Государственное страхование осуществляют страховщики, создаваемые Правительством РФ, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.
Схема правоотношений по обязательному социальному страхованию представляет собой замкнутый треугольник, в углах которого находятся: работник (который выступает одновременно и застрахованным, и страхователем), работодатель (страхователь) и страховщик (страховая организация). При этом страховые платежи носят возвратный характер в пользу застрахованных, так как при наступлении страховых случаев (утрата трудоспособности, старость) они возвращаются к застрахованным.
Сильная сторона института государственного страхования заключена в увязке индивидуального вклада страхуемого и его страхователя (работодателя) с размером пенсий, исходя из величины страховых тарифов, размера заработной платы и периода внесения страховых взносов.
Бюджеты фондов конкретных видов государственного страхования на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.
Источники поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования: страховые взносы: дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства других бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; штрафные санкции и пени; денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам; доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования.
Расчетной базой для начисления страховых взносов являются выплаты заработной платы. Страхователи начисляют страховые взносы на оплату труда, начисленную по всем основаниям, и на другие источники доходов, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Страховые взносы с работников, размер заработной платы которых ниже величины прожиточного минимума, не взимаются и вносятся за них стра- хователем-работодателем.
Суммы страховых взносов, уплачиваемые работниками, удерживаются страхователями-работодателями при выплате заработной платы и перечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя- работодателя.
Государственной гарантией устойчивости государственного страхования является система дотаций из федерального бюджета. Вложение временно свободных денежных средств обязательного социального страхования осуществляется только под обязательства Правительства РФ.
В современных условиях изменились взаимоотношения между страховыми компаниями и государством, что связано с кардинальными преобразованиями всей системы страхования на рыночных основах и отказом от государственной монополии на страховое дело.
Регулирование страховой деятельности осуществляется в двух формах: государственного регулирования со стороны органов государственной и муниципальной власти; саморегулирования страховщиков. Прямое участие государства в управлении страховой деятельностью и развитии страховой системы предполагает: обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного государственного страхования; повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования;
предоставление дополнительных гарантий при размещении средств страховщиков, аккумулируемых в рамках приоритетных видов страхования в форме специальных нерыночных государственных ценных бумаг с гарантированным доходом; формирование целевых резервов, компенсирующих несостоятельность отдельных страховых организаций при исполнении ими обязательств по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования граждан.
Реализация данных мер возложена на Департамент страхового надзора Министерства финансов России и Федеральную службу страхового надзора, которые наделены следующими полномочиями: выдача страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности; ведение единого государственного реестра страховщиков, объединений страховщиков и реестра страховых брокеров; осуществление контроля за обоснованностью страховых тарифов и обеспеченностью платежеспособности страховщиков; установление правила формирования и размещения страховых резервов; разработка нормативных актов и методических документов по вопросам страхования; обобщение практики страховой деятельности.
Важнейшим проявлением государственного регулирования страховой деятельности является ее лицензирование.
Лицензированная страховая деятельность - это деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов) за счет уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий) для выплат по договорам страхования.
Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничений по сроку действия, если это специально не предусмотрено при ее выдаче. Лицензии выдаются на проведение добровольного и обязательного страхования (рис. 8.3).
После регистрации и выдачи лицензии на проведение страховой деятельности государство в лице уполномоченных органов осуществляет постоянный надзор за деятельностью страховщиков.
Департамент страхового надзора Министерства финансов России имеет право: получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности и информации об их финансовом положении;
осуществлять проверку соблюдения страховщиками страхового законодательства и достоверности представляемой ими отчетности; при выявлении нарушений страховщиками страхового законодательства - давать предписания по их устранению. В случае невыполнения указанных предписаний Департамент имеет право приостанавливать или ограничивать действие лицензии страховщика впредь до устранения выявленных нарушений либо отозвать лицензию.
Рис.8.3. Виды лицензий на ведение страховой деятельности
С целью усиления контроля за финансовым положением страховщиков разработаны «Правила размещения страховщиками страховых резервов». В соответствии с этими правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: государственные ценные и муниципальные ценные бумаги; векселя банков; акции, облигации, жилищные сертификаты; инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; банковские вклады; сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; доли в уставном капитале обществ; недвижимое имущество; доля премий по рискам, принятым в перестраховании;
136
дебиторская задолженность страхователей; денежная наличность; денежные средства, иностранная валюта на счетах в банках; слитки золота и серебра. Саморегулирование страховой деятельности возможно в условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере страхования, расширения круга объектов страхования.
Повышение стоимости страхования, увеличение риска наступления страхового случая приводит к формированию объективной необходимости объединения организационных и финансовых усилий страховщиков.
Страховое законодательство предусматривает различные правовые формы взаимодействия страховщиков: сострахование, перестрахование, объединения страховщиков.
Сострахование - метод распределения и выравнивания рисков; страховщик, получивший предложение заключить договор страхования объектов с большой фактической стоимостью и высокой степенью риска, может разделить на части ответственность с другими страховщиками, заключив договор сострахования.
Для установления оптимального соотношения страховщик берет на страхование такой размер страховой суммы, какой он может оставить на собственном удержании. Непокрытую часть риска он страхует у других страховщиков.
Перестрахование - представляет собой систему экономических отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя рискам передает другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля в целях обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
Перестраховочный договор -юридический документ, содержащий соглашение сторон о том, что риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
Договор перестрахования заключают две стороны: страховое общество, которое передает риск (цедент); страховое общество, принимающее риск на свою ответственность - перестраховщик (цессионарий).
По способу передачи рисков перестраховочные договоры делятся на факультативные (необязательные) и облигаторные (обязательные).
По факультативному договору страховщик (перестрахователь) имеет право передавать застрахованные им риски, а другой страховщик (перестраховщик) имеет право принять или отказаться от принятия предложенных рисков.
По облигаторному договору оригинальный страховщик (перестрахователь) обязан передавать обусловленные доли рисков, принимаемых им на страхование в установленный период времени, другому конкретному страховщику (перестраховщику), а последний обязан их принимать.
Для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, осуществления совместных программ страховщики могут образовывать союзы, ассоциации и объединения.
Страховое законодательство России предусматривает и возможность создания страхового пула (соглашения). Страховой пул - добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности его участников.
Контрольные вопросы и задания Каковы основные функции страхования? Каковы права и обязанности страховщика? Каковы права и обязанности страхователя? Какие виды страхования вы знаете? Каковы гарантии и преимущества государственного страхования? Каким образом страховщики страхуют свою деятельность?
Тематика контрольных и курсовых работ
!.Особенности современного страхового рынка в России. Управление и хеджирование финансовых рисков. Методы государственного регулирования страховой деятельности. Демонополизация страховой деятельности. Развитие негосударственных страховых компаний. Правовые основы функционирования Российской ассоциации страховщиков в России. развитие страхового законодательства в России и за рубежом.
Тестовые задания Наиболее распространенным способом снижения финансового риска является:
а) диверсификация; />б) страхование;
в) приобретение дополнительной информации о выборе и результатах. Страховое обеспечение применяется:
а) в имущественном страховании;
б) личном страховании;
в) страховании ответственности;
г) страховании недвижимости. Страховая сумма - это...
а) денежная сумма, определенная договором страхования или установленная законом;
б) часть ущерба, не возмещаемая страховщиком.
в) основа формирования страхового фонда. Страхователь - это...
б) третье лицо;
в) юридическое или физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования. Страховщик - это:
а) страховая компания или организация;
б) третье лицо;
в) юридическое или физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования. Страховое возмещение - это:
а) плата за страхование;
в) сумма, предназначенная для покрытия убытков;
г) сумма для перестрахования у других страховщиков. Страховой фонд страховщика имеет только:
а) денежную форму;
б) натуральную форму;
г) денежную и натуральную форму. Объектом имущественного страхования выступает:
в) страхование ответственности владельцев автотранспортных средств. Объектом страхования ответственности выступает:
а) страхование от несчастных случаев;
б) страхование средств транспорта;
в) страхование ответственности владельцев автотранспортных средств. Договор перестрахования заключается:
а) в перестраховании;
б) в состраховании;
в) в обоих случаях. По облигаторному договору перестраховщик:
а) обязан принять обусловленные договором риски;
б) может принять или отказаться от принятия обусловленных договором рисков;
в) в зависимости от финансовой ситуации.
Для первого этапа формирования страхования в обществе, когда в основном действовали социальные нормы, страхование функционировало без вмешательства государства. Худяков А.И. Худяков А.И. Страховое право. - СПб.: Издательство Р.Асланова "Юридический центр Пресс", 2004. говорит о том, что страхование-это объективно обусловленный вид экономической и социальной деятельности, поэтому оно в состоянии функционировать и без государственного регулирования, развиваясь лишь под влиянием законов экономических, носящих объективный характер. Но в современной действительности, данная сфера экономики нуждается в регулировании со стороны государства.
Государственное регулирование страховой деятельности в Российской Федерации осуществляется по 4 основным направлениями:
прямое участие государства в становлении и развитии страховой системы, в частности, в защите имущественных интересов;
обеспечение становления и успешное функционирования страхового рынка посредством нормативно-правовой базы;
государственный надзор за страховой сферой;
предупреждение монополизма, для обеспечения добросовестной конкуренции в сфере страхования.
Система государственного регулирования страхования в России на протяжении последнего двадцатилетия непрерывно видоизменялась.
Самый первый орган страхового надзора был образован в 1894 г. в Российской Империи, в составе хозяйственного департамента Министерства внутренних дел Райлян А.И. Обзор нормативно-правового регулирования страхового дела в Российской империи/Райлян А.И.//Адвокатская практика./- 2005.- 20 мая.. После революции 1917 г. советская власть начинает контролировать социальное и медицинское страхование, которые являлись наиболее значительными видами страхования на тот момент. Для надзора за страховой сферой 29 ноября 1917 г. Народным комиссариатом труда был создан коллегиальный орган « Положение о Страховом Совете: утв. НКТ РСФСР от 29 ноября 1917 г. [Электронный ресурс] / Библиотека нормативно-правовых актов Союза Советских Социалистических Республик;-Электрон. Дан.-URL: http://www.libussr.ru, свободный. -Яз. рус.-(29.04.2014 г.), позднее выходит «Положение о страховом присутствии» Положение о страховых присутствиях: утв. Пост. Наркома труда СССР от 16 декабря 1917 г. // Собрание узаконений и распоряжений правительства за 1917--1918 гг. Управление делами Совнаркома СССР.- М., 1942.- Ст.146-148., которое устанавливало региональную систему страхового надзора за работой страховых касс. Помимо социального и медицинского страхования, контролю подлежали и коммерческие страховые операции. Декретом Совнаркома РСФСР от 23 марта 1918 г деятельность акционерных страховых обществ ограничивалась, а взаимное и земское страхование отныне находились в ведении советов и совнархозов. 28 ноября 1918 г. Декретом «Об организации страхового дела в Российской республике» страхование объявлялось государственной монополией, а все имущество и капиталы страховых компаний и обществ были национализированы. В эпоху НЭПа крестьянское частное хозяйство и мелкое предпринимательство начали восстанавливаться, что требовало восстановления сферы страхования, разрушенной в годы политики военного коммунизма. 6 октября 1921 г. В.И. Ленин подписал декрет Совнаркома «О государственном имущественном страховании» О государственном имущественном страховании [Электронный ресурс] : Декрет СНК РСФСР от 06 октября 1921 г. //- Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс»., который заложил основы создания и развития государственного страхового дела, в том числе и образование Главного управления государственного страхования (Госстрах) Страховое дело в России после Октябрьской революции // / Под общей ред. В.П. Кругляка. -- Страховое акционерное общество Ингосстрах. 1947-1997. Исторический очерк. К 50-летию деятельности. -- М.: Издательский дом Русанова, 1997. -- С. 20-26. -- 247 с., функции страхового надзора осуществляло Главное управление Госстраха. Помимо Госстраха страховые операции осуществляли так же общества взаимного страхования, а в 1928 г. операции по личному страхованию стали осуществлять Государственные трудовые сберегательные кассы СССР, которые так же были подконтрольны Госстраху. На протяжении половины века страховая сфера была государственной монополией. Первые негосударственные страховые компании: АСКО, Россия, РОСНО и др. создаются в 1989-1992 гг. На основании временного положения о лицензировании О порядке лицензирования страховой деятельности на территории РСФСР [Электронный ресурс]: Временное положение Министерства Финансов РСФСР от 10 июня 1991 года //- Электрон. дан. - URL: http://zakon.law7.ru/base41/d4ru8013.htm , свободный. -Яз. рус.-(29.04.2014 г.), лицензии им выдавало Министерство финансов РСФСР. 10 февраля 1992 г. был издан указ Президента РФ «О государственном страховом надзоре Российской Федерации» О государственном страховом надзоре [Электронный ресурс]:: Указ Президента РФ от 10 февраля 1992 года //- Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс»., позднее было утверждено положение о Госстрахнадзоре Об утверждении положения о Государственном страховом надзоре Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 30 июля 1992 года //- Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс».. По данным Росстрахнадзора в России действовало 686 зарегистрированных страховых организаций, 460 организаций подали заявки на лицензирование Рынок страховых услуг в России// Обозреватель.- 1993.- №4.. Функции Госстрахнадзора включали: ведение Государственного реестра страховых организаций, выдача лицензий на осуществление страховой деятельности, установление правил формирования и размещения страховых резервов, контроль над тарифами по личному и имущественному страхованию, усовершенствование страхового дела в Российской Федерации, рассмотрение предложений и жалоб граждан, учреждений, организаций по вопросам страхования.
Указом Президента РФ О структуре центральных органов федеральной исполнительной власти [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 30 сентября 1992 года // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс». от 30 сентября 1992 г. Государственный страховой надзор был преобразован в Федеральную инспекцию по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор), а постановлением Правительства РФ от 19.04.1993 Об утверждении Положенияя о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью: утв. пост. Правительства РФ от 19 апреля 1993 г. № 353 // Российские вести.-1993.- 4 мая -N 84. у Росстрахнадзора появляются территориальные органы и расширяются функции. 27 ноября 1992 г. вступает в силу закон о Страховании Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1(с послед. Измен. На 28 декабря 2013 г.) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс».. В августе 1996 г. функции органа страхового надзора передаются Департаменту страхового надзора Минфина РФ О структуре федеральных органов исполнительной власти [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 14 августа 1996 года № 1177 (с послед. измен. на 29 ноября 2004 г.) //- Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс».. Но лишь через два года Министерство финансов утвердило Положение о департаменте страхового надзора Об утверждении Положения о Департаменте страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] : приказ Министерства финансов РФ от 13 июля 1998 г. № 124 - Электрон. дан.(С.1374)- URL: http://law7.ru/russia/page1374.htm, свободный-Яз. рус: - (29.04.2014). В марте 2004 г. Указом Президента РФ О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 //Российская газета.-2004.-11 марта. была вновь образована Федеральная служба страхового надзора в качестве самостоятельного государственного органа. За время работы Федеральная служба страхового надзора отозвала более 960 страховых лицензий, число страховых компаний сократило с 1400 на 2004 г. до 770 в 2011 г. Страхование сегодня [Электронный ресурс]: страховой интернет-портал России -Электрон. журн. -Москва.-URL: http://www.insur-info.ru/statistics/analytics/?unAction=a04, свободный. -Яз.рус. - (29.04.2014)
4 марта 2011 г. Указом Президента РФ Федеральная служба страхового надзора (ФССН) была присоединена к Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР), функции ФССН были переданы ФСФР. Еще в первой половине 2000-х. гг. у Правительства РФ появились планы по созданию единого надзорного ведомства, которое бы контролировало финансовые рынки. В ноябре 2003 г. на заседании Правительства Министерству финансов, Министерству экономического развития и другим ведомствам было поручено разработать систему мегарегулятора.
Первым шагом на пути к реализации этой инициативы стало создание Федеральной службы по финансовым рынкам. Помимо страхового и фондового рынка, необходимо было контролировать и банковскую сферу, для чего на основе ФСФР предполагалось создать независимый коллегиальный орган. В декабре 2010 г. Минфин обнародовал указ президента, в котором говорилось о необходимости создания мегарегулятора, посредством упразднения Росстрахнадзора и передачи его функций ФСФР. 4 марта 2011 года Дмитрий Медведев подписал указ «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка» О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации от 4 марта 2011 года № 270 // Российская газета. - 2011.-4 марта., предусматривающий создание мегарегулятора на базе ФСФР.
12 сентября 2012 г. Минфин подтвердил информацию о намерении создать мегарегулятор на базе Центрального банка с вхождением в него Федеральный службы по финансовым рынкам до начала 2014 г. В 2013 г. после упразднения ФСФР и передачи ее функций Банку России, страховой надзор и большая часть страхового регулирования были переданы Центральному Банку Российской Федерации и 24 июля 2013 г. Президент РФ подписал закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с передачей Центральному банку РФ полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 23 июля 2013 года № 251-ФЗ(с учётом измен. И доп., вступ. в силу с 30.01.2014) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс»..
Прямое участие государства в функционировании страхового рынка определяется необходимостью контроля соблюдения требований законодательства РФ о страховании страховыми компаниями и обществами, стимулирования эффективного развития страховых услуг, защиты интересов и прав страховщиков, страхователей и иных заинтересованных лиц. Согласно ст. 30 Закона об организации страхового дела в РФ, целями государственного надзора за страховой деятельностью являются:
соблюдение страхового законодательства субъектами страховых отношений;
предупреждение и пресечение нарушений субъектами страхового дела страхового законодательства;
эффективное развитие страхового дела;
обеспечение защиты прав и законных интересов страхователей, страховщиков и иных заинтересованных лиц.
В п. 2 ст. 30 закона об организации страхового дела в РФ утверждаются принципы страхового надзора: принцип законности, гласности и организационного единства. Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется с помощью конкретных способов и приёмов. Которые различаются в зависимости от цели и направления государственного регулирования Худяков А.И. Указ. соч. С.666.. Государственный надзор на страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется Центральным Банком с 24 июля 2013 г. Главная цель государственного регулирования страховой деятельности - развитие национальной системы страхования.
Страховой надзор согласно п.3. ст. 30 Закона об организации страхового дела в РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1 (с послед. измен. на 28 декабря 2013 г.) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс». включает в себя:
Лицензирование страховой деятельности, осуществляемой субъектами страхового дела, ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела и объединений страховщиков;
контроль за соблюдением страхового законодательства, с правом проведения проверок деятельности субъектов страхового дела на местах, с целью выявления нарушений и определения достоверности представляемой ими отчетности;
контроль за обеспечением страховщиками их платежеспособности и финансовой устойчивости;
в случаях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]:Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127 -ФЗ (с послед. измен. на 22 апреля 2010 г.) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс»., страховой надзор в праве принимать решение об ограничении или приостановлении полномочий исполнительного органа страховой организации, а так же о назначении временной администрации.
Основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, в соответствии с законодательством, являются:
выдача лицензий на осуществление страховой деятельности страховщикам;
ведение единого государственного реестра страховщиков и страховых объединений, реестра страховых брокеров;
контроль за обеспечением платежеспособности страховщиков и обоснованностью страховых тарифов, посредством осуществления мониторинга деятельности субъектов страхового дела;
установление правил отчетности о страховой деятельности, формирования и размещения страховых резервов, правил показателей и форм учета страховых операций.
Законом об организации страхового дела, в п.5 ст. 30 названы требования к субъектам страхового дела, которые обязаны соблюдать страховое законодательство, представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении, а так же копии положений о филиалах и представительствах(если таковые имеются), которые расположены вне места нахождения субъекта страхового дела, указывая их место нахождения. В случае обнаружения нарушений страхового законодательства, в установленные предписаниями органа страхового надзора, субъекты страхового дела обязаны устранить нарушения, а так же представить документы, подтверждающие исполнение таких предписаний.
По Закону об организации страхового дела в РФ одна их основных обязанностей субъекта страхового дела - своевременное представление в орган страхового надзора документов, указанных в п.3 ст. 32 Закона об организации страхования в РФ. условиях лицензирования. Соискатель лицензии обязан представить документы, при помощи которых можно оценить его финансовое положение, предоставляющее соискателю лицензии право осуществлять лицензируемую страховую деятельность. Орган страхового надзора при анализе представленных документов должен оценить финансовую готовность соискателя лицензии к осуществлению страховой деятельности, проверить соответствие заявленным в ст. 32.1 Закона о страховом деле квалификационным и иным требованиям руководителя (руководителей) субъекта страхового дела, главного бухгалтера страховой или перестраховочной организации и внутреннего аудитора.
Контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путём проверок деятельности субъектов страхового дела на местах и достоверности предоставляемой субъектами страхового дела отчетности в органы страхового надзора, а так же контроль за обеспечением страховщиками их платежеспособности и финансовой устойчивости осуществляется в трех формах.
Проведение проверок деятельности субъектов страхового дела на местах. Как отмечает Абрамов В.Ю. Абрамов В.Ю. Указ. соч. С. 41. специальный нормативного акта, который бы регулировал порядок проведения органом страхового надзора проверок на местах или непосредственно в страховых организаций отсутствует. Абрамов В.Ю. высказывает предположение, что законодатель подразумевает проверки, которые проводятся органом страхового надзора выборочно, по факту обнаружения нарушения, который требует всесторонней проверки на месте и руководствуются решением органа страхового надзора о проведении выездной проверки на месте субъекта страхового дела. Таким образом, в данной форме контролирующей деятельности органа страхового надзора отсутствует должная нормативная регламентация.
В ст. 28 и 29 Закона «Об организации страхового дела в РФ» определен порядок ведения учета и отчетности страховыми организациями, а также опубликования ими годовых бухгалтерских отчетов. Вторая форма контроля органов страхового надзора за обеспечением страховщиками их платежеспособности и финансовой устойчивости заключается в проверке достоверности, правомерности и полноты предоставляемой организациями отчетности в органы страхового надзора. Согласно ст. 28 Закона об организации страхового дела в РФ, страховые организации обязаны предоставлять в орган страхового надзора бухгалтерскую и статистическую отчетность, а так же иные сведения. Требования к бухгалтерскому учету операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию и взаимному страхованию и особенности формирования информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков, в том числе образцы форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, устанавливаются федеральными и (или) отраслевыми стандартами, утвержденными в порядке, установленном Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" О бухгалтерском учёте [Электронный ресурс]:Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс.. Согласно ст. 29 Закона об организации страхования в РФ страховые организации обязаны публиковать своих бухгалтерские отчеты в средствах массовой информации после подтверждения аудиторами достоверности содержащихся в этих отчетах сведений.
Третья форма контроля органов страхового надзора- обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков- является непрерывным процессом создания и поддержания денежного фонда на необходимом уровне. Среди гарантий обеспечения финансовой устойчивости страховщика можно выделить: перестрахование, собственные средства, страховые резервы и так же экономически обоснованные страховые тарифы.
Приказ Минфина РФ об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 года №90н (с изм.и доп. От 8 февраля 2012 г.) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс. является одним из главных условий, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщиков. В ст. 25 Закона об организации страхового дела устанавливается, что страховые резервы и собственные средства страховщика должны обеспечиваться активами, которые соответствуют требованиями ликвидности, диверсификации, доходности и возвратности, критерии которых определяются Приказом Минфина об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 2 июля 2012 г. № 100н(с изм. и доп. от 29.10.2012г.) // - Электрон. дан. -Доступ из СПС «КонсультантПлюс.
Орган страхового надзора, для уточнения финансовых показателей субъекта страхового дела в праве направить своего представителя, с целью выяснения причин выявленных недостатков и разработки мер, направленных на их устранение. Согласно пп.3 п.4 ст.30, орган страхового надзора обязан в течение 30 дней выдать разрешения на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счёт средств иностранных инвесторов, на совершение сделок по отчуждению акций страховых организаций с участием иностранных инвесторов, на открытие филиалов страховщиков с участием иностранных инвестиций и на открытие представительств иностранных страховых, брокерских и других организаций, которые осуществляют страховую деятельность.
Государственная поддержка страхования должна осуществляться с учётом приоритетности решаемых задач. Государство должно осуществлять прямое участие в становлении страховой системы защиты имущественных интересов, посредством определения порядка участия государства в страховании экспортных кредитов и страховании некоммерческих рисков, с целью защиты инвестиций. Государство должно повышать роль государственных страховых компаний в реализации государственной политики в страховой сфере, определять порядок их участия с государственных программах страхования, обеспечивать за счет средств бюджета программы обязательного государственного страхования. Косаренко Н.Н. одной из задач государственного регулирования называет «законодательное обеспечение защиты национального страхового рынка. Здесь предстоит конкретизировать условия допуска иностранных страховщиков на российский страховой рынок, регламентировать перестраховочную деятельности в целях предотвращения необоснованного оттока валютных средств за рубеж» Косаренко Н.Н. Правовое обеспечение публичных интересов в сфере страхования / Н.Н. Косаренко; -М.:Волтерс Клувер,2010. С 139.. Необходимо совершенствовать систему специальных требований к страховым организациям, осуществляющих деятельность в сфере долгосрочного страхования жизни и пенсий населения, условия лицензирования страховой деятельности. Система санкций, применяемых к страховым организациям, в случае нарушения предъявляемых к ним законодательством РФ требований, так же нуждается в структуризации и совершенствовании.
Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой воздействие государства на участников страховых обязательств и проводится по нескольким направлениям:
I. Прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов необходимо для:
- - предоставления гарантий социальной защиты определенных групп населения и проведения обязательного государственного страхования за счет бюджетных средств;
- - определения основ и порядка участия государства в страховании некоммерческих рисков для защиты инвестиций (в том числе и иностранных), в страховании экспортных кредитов;
- - предоставления дополнительных гарантий тем средствам страховщиков, которые размещаются в форме специальных нерыночных государственных ценных бумаг с гарантированным доходом;
- - создания целевых резервов, компенсирующих несостоятельность отдельных страховых организаций при исполнении ими обязательств по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования граждан.
II. Законодательное обеспечение становления и защиты национального страхового рынка.
На определенном этапе общественного развития во многих странах мира существовала государственная монополия на страхование. В нашей стране государственная монополия на страховое дело была впервые объявлена декретом правительства в 1918 году и на протяжении всей истории СССР (до 1988г.) страховой рынок состоял из двух продавцов - Госстраха и Ингосстраха СССР и строго оговоренного законодательством круга страхователей. При страховой монополии не требовалось принятия общего закона о страховании в стране. Для регулирования страховых отношений между страховщиком и теми или иными категориями страхователей обходились частным страховым законодательством.
Условия развития страхового рынка, когда стали создаваться страховые коммерческие организации и акционерные общества на основании закона «О кооперации в СССР», потребовали рационального государственного регулирования страховой деятельностью. На основе рыночных отношений стало складываться новое страховое законодательство. Государственные страховые организации постепенно переводились на коммерческую основу, процесс реорганизации Госстраха СССР происходил до 1992г. Новую правовую основу страхования заложил Закон «О страховании» от 27 ноября 1992г.
С 1989г. государственные страховые организации перешли на принцип хозяйственного расчета, в 1991г. получили статус юридического лица, став относительно самостоятельными в своей деятельности, им также предоставлено право инвестиционной деятельности за счет использования временно свободных средств резервных фондов. С 1 января 1994г. страховые организации были переведены на налогообложение с прибыли предприятий и организаций Указом Президента РФ от 22 декабря 1993г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней», в соответствии с которым было принято Постановление Правительства от 16 мая 1994г. № 491 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщикам».
Страховую деятельность на территории РФ также стали осуществлять иностранные компании, фирмы и другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств и действующие в установленном порядке через постоянные представительства.
Даже в период перехода к рыночной системе хозяйствования нельзя полностью отказаться от государственного страхования. Старейшей страховой организацией России, осуществляющей государственное страхование в условиях страхового рынка, является АО «Росгосстрах». Она была основана в 1921г. и зарегистрирована как акционерное общество в 1992г.
Также составной частью российского страхования является обязательное медицинское страхование.
Страховая деятельность как вид хозяйственной деятельности, основывающейся на массиве частноправовых и публично-правовых отношений, регулируется целым комплексом различных нормативно-правовых актов (Законом, приказами и инструкциями федерального органа по надзору за страховой деятельностью, внутрифирменными актами, действующими только в пределах и на территории конкретного юридического лица).
III. Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.
Государственный надзор за страховой деятельностью по содержанию разграничивают на предварительный и текущий.
К предварительному надзору относится проверка соответствия страховых организаций установленным требованиям и выдача лицензий на право осуществления определенных видов страховой деятельности, а также регистрация объединений страховщиков и внесение в реестр страховых брокеров.
К текущему надзору относится проверка соблюдения требований законодательства профессиональными участниками страховой деятельности: обзор и анализ отчетности, приостановление и отзыв лицензий, исключение страховых брокеров из реестра и т.п.
В систему методов государственного надзора за страховой деятельностью входит:
- 1. Регистрация страховых организаций. Ее должны пройти все страховщики. Она производится на основании подаваемого страховой организацией заявления по установленной форме с приложением заверенной копии документа о государственной регистрации, соответствующей организационно-правовой форме организации; заверенной копии устава и другого учредительного документа в соответствии с организационно-правовой формой организации; справки банка или иного кредитного учреждения о размере оплаченного уставного фонда, наличии страховых резервов (фондов). В ходе регистрации выясняются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Регистрация страховых организаций включает: присвоение регистрационного номера, занесение страховой организации в официально публикуемый реестр, выдача свидетельства о регистрации. Отказ в регистрации страховой организации может последовать по мотивам несоответствия создания организации законодательным актам РФ, неполноты представленных сведений. Отказ в регистрации и задержка в выдаче свидетельства о регистрации могут быть обжалованы в установленном законом порядке. Не получив официального признания, страховая организация не может функционировать.
- 2. Лицензирование страховых организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, носит обязательный характер. Лицензированию подлежит деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат. Лицензии выдаются только юридическим лицам, так как физические лица не вправе заниматься страховой деятельностью.
Лицензия на проведение страховой деятельности - это документ, удостоверяющий право ее владельца на проведение страховой деятельности на территории РФ при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. В лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.
Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования (если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование).
Лицензия выдается для ведения страховой деятельности на территории, указанной страховой организацией, либо на всей территории РФ. Только лицензия на обязательное медицинское страхование выдается для ведения страховой деятельности на территории определенного субъекта РФ.
Деятельность, связанная с оценкой страховых рисков, определением размера ущерба, размера страховых выплат, иная консультационная и исследовательская деятельность в области страхования, не требует получения лицензии.
Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или, в случае отказа в выдаче лицензии, в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. Основанием для отказа в выдаче лицензии может служить несоответствие требованиям законодательства прилагаемых к заявлению документов. За выдачу лицензии взимается сбор в размере 50-кратного минимального размера оплаты труда.
В компетенцию Департамента страхового надзора входит:
- - ограничение действия лицензии - запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договора страхования и продлевать действующие по отдельным видам страховой деятельности (или видам страхования) или на определенной территории;
- - приостановление действия лицензии - запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договора страхования и продлевать действующие по всем видам страховой деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия (при этом по ранее заключенным договорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения срока их действия);
- - отзыв лицензии - запрет на осуществление страховой деятельности, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом средства страховых резервов могут быть использованы страховщиком исключительно для выполнения обязательств по договорам страхования.
IV. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Министерством РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, на которое Указом Президента РФ от 22 сентября 1998г. №1142 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» возложены функции упраздненного этим же указом Государственного комитета РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур (далее - ГКАП).
Процесс защиты добросовестной конкуренции на страховом рынке, регулируемый государством предполагает следующие формы:
- - пресечение злоупотребления страховыми организациями своим доминирующим положением;
- - определение на конкурсной основе тех страховых организаций, которые будут привлекаться к проведению страховых программ с использованием государственных средств;
- - запрещение действий государственных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, ограничивающих конкуренцию;
- - осуществление государственного контроля за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;
- - контроль за созданием объединений страховых организаций, а также соглашениями и согласованными действиями страховых организаций;
- - пресечение установления необоснованно высоких или низких тарифов на страховые услуги.
Согласие антимонопольного органа для государственной регистрации в органах страхового надзора должны получить те союзы, ассоциации и иные объединения страховщиков, все участники которых зарегистрированы в одном административно-территориальном образовании. Это согласие на регистрацию объединения страховщиков получают в соответствующем территориальном управлении антимонопольного органа России согласно порядку. Порядок устанавливается Положением о порядке рассмотрения ходатайств о даче согласия Министерства РФ по антимонопольной политике и его территориальных управлений на государственную регистрацию объединений страховщиков, утвержденному приказом ГКАП РФ от 29 апреля 1994г. №50 с учетом изменений, внесенных Приказом ГКАП РФ от 29 марта 1995г. №42 .
Согласие на регистрацию объединения страховщиков выдается на основании представленных их учредителями требуемых документов. Если представленные документы свидетельствуют о ведении объединением страховой деятельности, о наличии соглашения или соглашений участников объединения, которое имеет или может иметь своим результатом существенное ограничение конкуренции на этом рынке, ущемление интересов других страховщиков или страхователей, в том числе раздел рынка страховых услуг по территориальному принципу или по видам страхования, установление (поддержание) единых страховых тарифов по отдельным видам страхования, ограничение доступа на рынок страховых услуг или устранение с него других страховщиков - в таком случае в согласии на регистрацию объединения может быть отказано.
страховой деятельности
Как уже отмечалось, страхование представляет собой объективно обусловленный вид экономической и социальной деятельности. В этом качестве оно в состоянии существовать и функционировать без всякого регулирования или влияния со стороны государства, развиваясь под влиянием собственных экономических законов, носящих объективный характер. Так оно и было в момент зарождения страхования как экономической реалии.
Однако по мере развития и становления самого государства страхование все более и более становится объектом регулирования со стороны государства.
Под государственным регулированием страховой деятельности понимается система методов воздействия государства на организацию страхового дела в стране и осуществление страхования.
Целями государственного регулирования страховой деятельности являются:
1) организация страхового дела в стране в соответствии с потребностями защиты имущественных интересов граждан, юридических лиц, самого государства и его субъектов;
2) типизация условий и правил страхования, что упрощает порядок его осуществления;
3) развитие рынка страховых услуг, повышение экономической эффективности и социальной значимости страхования;
4) защита прав страхователей как субъектов страхового отношения.
Направления государственного регулирования страховой деятельности:
1) установление правосубъектности субъектов страховой деятельности;
2) правовое регулирование страховых отношений;
3) государственный надзор за осуществлением страховой деятельности;
4) обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций;
5) пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на рынке страховых услуг;
6) обеспечение исполнения предписаний норм страхового законодательства.
Методами осуществления государственного регулирования страховой деятельности выступают те конкретные приемы и способы, посредством которых государство осуществляет это регулирование.
Эти методы различаются в зависимости от цели государственного регулирования и его направления .
Основные методы осуществления государственного регулирования страховой деятельности будут рассмотрены ниже при рассмотрении отдельных направлений этого регулирования.
Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется посредством властных предписаний, адресованных субъектам страховой деятельности, и производится в определенных правовых формах .
Поэтому с юридической точки зрения правовыми методами государственного регулирования страховой деятельности выступают:
1) издание правовых актов, носящих нормативный характер. Совокупность этих актов формирует страховое законодательство;
2) издание правовых актов, носящих индивидуальный характер. Примером таких актов выступает лицензия, выдаваемая уполномоченным государственным органом - органом страхового надзора страховой организации, в силу чего данная организация получает право на осуществление определенного вида страхования;
3) привлечение лиц, виновных в нарушении страхового законодательства, к установленной юридической ответственности. Это выступает в качестве одной из мер, обеспечивающих исполнение предписаний норм страхового законодательства.
Государственное регулирование страховой деятельности
Общие принципы государственного регулирования в страховании Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой создание государством рамочных условий для функционирования страхового рынка, в пределах которых его субъекты свободны в принятии своих решений.
Целями государственного регулирования являются:
. обеспечение надежного и стабильного функционирования страхового рынка страны;
. обеспечение соблюдения субъектами страхового рынка требований законодательства;
. повышение с помощью страхования социальной и экономической стабильности в обществе;
. обеспечение выполнения обязательств сторонами договоров страхования;
. защита внутреннего страхового рынка от деятельности зарубежных компаний;
. получение государством налогов и сборов от осуществления страховой деятельности.
Методы государственного регулирования состоят в:
. принятии законов и других нормативных актов в области страхования;
. контроле уполномоченными государственными органами за соблюдением участниками страхового рынка законов и других нормативных актов;
. регулировании финансовой устойчивости страховщиков и обеспечении выполнения ими обязательств перед потребителями страховых услуг;
. контроле за уплатой субъектами страхового рынка налогов и сборов;
. наложении санкций на участников страхового рынка, не выполняющих установленные требования.
Можно выделить три типа построения системы регулирования страховых отношений с точки зрения организации деятельности органов государственной власти. В большинстве европейских государств, равно как и в России, применяют систему страхового надзора, единую для всей страны. В Канаде некоторые аспекты страхования регулируются на федеральном уровне, но основные полномочия переданы властям провинций. Наконец, в США федеральное законодательство в области страхования отсутствует и регулирование данной сферы деятельности осуществляется на уровне штатов.
Государственному регулированию подлежат:
. деятельность страховщиков и перестраховщиков (продавцов страховых услуг);
. деятельность страховых посредников;
. деятельность страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей (потребителей страховых услуг).
Регулирование деятельности страховых организаций
НЕОБХОДИМОСТЬ И СПОСОБЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
Основное значение придается регулированию деятельности страховщиков на страховом рынке. Его первоочередной задачей является обеспечение выполнения страховщиками своих обязательств по договорам страхования. Возложение такой задачи на государство объясняется спецификой страхования, которая состоит в следующем.
Страхование является довольно сложной услугой, о которой потенциальному потребителю весьма сложно составить правильное представление в связи с отсутствием специальных знаний. В то же время страховщик является профессионалом в данной области и может злоупотреблять своими познаниями.
Одной из особенностей страховой услуги является весьма значительный разрыв во времени между сроками уплаты страховых взносов и выполнения обязательств страховщиками (так называемая инверсия производственного цикла). Поэтому страхователю бывает достаточно сложно оценить то, насколько страховщик окажется способен в будущем произвести страховые выплаты при наступлении страхового случая. Таким образом, одной из главных задач государства является обеспечение надежности деятельности страховщиков.
Договоры страхования представляют собой достаточно сложные с юридической точки зрения документы, а потому страхователю без специального образования непросто разобраться в их формулировках, понять — какие услуги предоставляет ему страховщик, насколько текст договора соответствует требованиям законодательства. В этой связи интересно отметить, что в западноевропейских странах надзор за условиями договоров страхования по так называемым массовым видам страхования, заключаемым в основном с физическими лицами, значительно жестче, чем за условиями договоров с юридическими лицами (поскольку последние могут привлечь к заключению договоров специалистов, обладающих необходимыми знаниями в области страхования). Практически полностью отсутствует в указанных странах контроль за условиями договоров перестрахования, поскольку здесь вступают во взаимоотношения профессионалы страхового дела.
Регулирование деятельности страховых организаций осуществляется, как правило, с помощью специально создаваемых государственных организаций страхового надзора. В нашей стране функции органа в настоящее время выполняет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ. Его главной задачей является обеспечение соблюдения всеми участниками страховых отношений требований законодательства Российской Федерации о страховании в целях эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Свои полномочия орган страхового надзора реализует как непосредственно через федеральный департамент, так и через территориальные органы страхового надзора. Территориальными органами страхового надзора являются инспекции, осуществляющие свою деятельность на соответствующей территории РФ в пределах предоставленной компетенции. Инспекции подразделяются на межрегиональные, обслуживающие территории нескольких краев, областей, и инспекции субъектов Российской Федерации.
Помимо органа страхового надзора государственный контроль на страховом рынке в пределах предоставленной им компетенции осуществляют налоговая служба (уплата налогов), Центробанк (страхование в иностранной валюте), орган по антимонопольной политике. На последний, в частности, возложено предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке.
Известны три системы регулирования деятельности страховщиков:
. система публичности;
. нормативная система;
. система материального надзора.
При использовании системы публичности на страховщиков лишь возлагается обязанность в установленные сроки представлять государственным органам отчеты о своей деятельности, а также публиковать их в открытых изданиях. При этом имеется в виду, что потребители услуг, изучив такую отчетность, должны составить представление о деятельности страховой организации и определиться с целесообразностью заключения с ней договора страхования.
Такая система является наиболее либеральной, она и не обеспечивает потребителей страховых услуг должными гарантиями, поскольку неспециалисту вряд ли реально составить на основе опубликованных данных верное представление о состоянии дел в страховой организации. К тому же при таком порядке никак не защищены интересы тех лиц, которые заключили договоры страхования еще до того, как у страховщика были обнаружены какие-либо проблемы. Наконец, совершенно не осуществляется контроль государства за условиями заключаемых договоров страхования. Поэтому в чистом виде такая система сейчас практически не используется.
Суть нормативной системы состоит в том, что, помимо требований, предусматриваемых системой публичности, государство устанавливает определенные требования (нормативы), которым должны соответствовать как те организации, которые только приступают к страховой деятельности, так и уже функционирующие на страховом рынке. Эти требования могут быть связаны с финансовой стороной деятельности страховщиков (размерами их капиталов, соответствием принятым обязательствам и т.п.), организационно-правовыми формами организаций-страховщиков, регулярностью предоставления ими отчетности и т.д. При невыполнении этих требований на страховщиков накладывают установленные санкции. Данный метод уже в течение длительного времени используется в Великобритании, а с созданием единого внутреннего рынка стран-членов ЕС в сфере страхования — и в других странах-членах ЕС.
Наконец, система материального надзора предполагает, что, помимо возложения на страховщиков обязанности публиковать отчетность о своих операциях и осуществления контроля за выполнением страховщиками установленных требований, надзирающие органы следят за условиями договоров страхования, с которыми страховые организации выходят на рынок, за размерами тарифных ставок по ним, за порядком формирования резервов и т.д. Например, контроль за условиями договоров страхования имеет своей целью недопущение ущемления интересов страхователей и других лиц, участвующих в таких договорах. Регулирование размеров тарифных ставок осуществляется для пресечения фактов осуществления страховщиками ценового демпинга, т.е. установления в целях привлечения страхователей размеров тарифных ставок на таком низком уровне, который не позволит собрать страховые взносы, достаточные для выполнения страховщиками своих обязательств при наступлении страховых случаев.
Таким образом, система материального надзора значительно шире нормативной системы по охвату объектов регулирования. При этом она во многом опирается на принцип, в соответствии с которым ничто не может быть сделано страховщиком без получения разрешения в органе страхового надзора.
Такая система регулирования, с одной стороны, в большей степени ограничивает деятельность страховщиков. Например, контроль за условиями договоров страхования приводит к тому, что страховщики, разработавшие новый страховой продукт, вынуждены ждать его одобрения органом страхового надзора, что может обернуться для них недополученной прибылью. Но, с другой стороны, эта система предоставляет потребителям страховых услуг наибольшие гарантии того, что их интересы не будут ущемлены.
Система материального надзора долгое время, до создания единого страхового рынка стран-членов ЕС, преобладала в большинстве стран континентальной Европы. При этом наиболее строгим контролем всегда отличалась Германия. Во многом на этой системе покоятся и принципы государственного страхового надзора в нашей стране.
Стадии регулирования
Можно выделить 3 стадии контроля за деятельностью страховщиков — предварительный, текущий и последующий контроль.
На первой стадии — стадии предварительного контроля — осуществляется отбор организаций, которые получают право осуществлять страховую деятельность. Главная задача при этом — не допустить на страховой рынок компании, не соответствующие установленным критериям.
Поскольку страхование является весьма сложным видом деятельности, им может заниматься далеко не каждый, необходим предварительный отбор лиц, желающих оказывать страховые услуги.
Известны два способа допуска страховщиков на рынок — явочный и концессионный. Первый из них — явочный — присущ, главным образом, системе публичности. Его суть состоит в том, что организация, желающая осуществлять страховую деятельность, обязана лишь уведомить соответствующий государственный орган об этом (зарегистрироваться) и после этого может приступать к проведению страховых операций.
При использовании концессионного способа необходимо получить в органе страхового надзора разрешение (лицензию) на право заниматься страхованием. Для этого следует представить предусмотренные законодательством документы, удовлетворять необходимым финансовым требованиям, выполнить другие установленные требования. Этот способ, с одной стороны, ограничивает свободу выхода на рынок всех желающих продавать страховые услуги, удлиняет сроки начала деятельности страховщиков, в ряде случаев может привести к злоупотреблениям государственных чиновников, решающих вопрос о выдаче лицензий, и коррупции. Но, с другой, он ставит заслон перед теми организациями, которые по тем или иным параметрам еще не готовы к проведению страховых операций.
В настоящее время концессионный способ является доминирующим и используется в большинстве стран. Это обусловлено тем, что общепризнанным является необходимость наличия у компаний, желающих заниматься страховой деятельностью, определенных предпосылок для этого. В нашей стране для получения права заниматься страховой деятельностью юридическое лицо также должно получить в Министерстве финансов РФ лицензию на проведение оговоренных в ней видов страхования.
Для получения лицензии страховщик должен обладать на день подачи документов оплаченным за счет денежных средств уставным капиталом в следующих размерах:
. не менее 25 тыс. установленных законом минимальных размеров оплаты труда — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;
. не менее 35 тыс. установленных законом минимальных размеров оплаты труда — при проведении страхования жизни и иных видов страхования;
. не менее 50 тыс. установленных законом минимальных размеров оплаты труда — при проведении исключительно перестрахования.
Установленная законодательством минимальная величина уставного капитала страховщика должна быть оплачена в денежной форме. Сверх этой величины вклады в уставный капитал могут осуществляться и в иных формах: имуществом, правами пользования имуществом, результатами интеллектуальной деятельности и т.п.
Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности юридическими лицами представляются в Министерство финансов РФ следующие документы:
1. Заявление установленной формы.
2. Учредительные документы: а) устав, разработанный в соответствии с действующим законодательством; б) протокол учредительного собрания, решение о создании или учредительный договор; в) документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица.
3. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала (справка банка, акты приема-передачи имущества, другие документы).
4. Экономическое обоснование страховой деятельности: а) бизнес-план на первый год деятельности; б) план по перестрахованию, если максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования превышает 10 процентов собственных средств страховщика; в) положение о порядке формирования и использования страховых резервов; г) план размещения средств страховых резервов; д) баланс с приложением отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату; е) расчет соотношения активов и обязательств (представляется страховыми организациями, осуществляющими страховую деятельность не менее года).
5. Правила страхования с приложением к ним образцов форм договоров страхования и страховых свидетельств (полисов, сертификатов).
6. Расчет страховых тарифов с приложением использованной методики расчета и указанием источника исходных данных, а также утвержденную руководителем страховой организации структуру тарифных ставок.
7. Сведения о руководителе страховой компании и его заместителях по установленной форме.
Надзорный орган рассматривает заявления юридических лиц о выдаче им лицензий в срок, не превышающий 60 дней с момента получения документов. При этом основанием для отказа в выдаче юридическому лицу лицензии на осуществление страховой деятельности может служить несоответствие документов, прилагаемых к заявлению, требованиям законодательства РФ. Об отказе в выдаче лицензии орган страхового надзора сообщает юридическому лицу в письменной форме с указанием причин отказа.
При осуществлении текущего контроля органы страхового надзора рассматривают и анализируют представляемую страховщиками бухгалтерскую и статистическую отчетность, при необходимости требуют от них представления дополнительных сведений о деятельности страховых организаций, рассматривают заявления, предложения и жалобы граждан, предприятий. учреждений и организаций по вопросам страхования, проводят проверки соблюдения страховщиками законодательства о страховании и достоверности представляемой ими отчетности. Задача здесь состоит, главным образом, в том, чтобы составить представление о положении дел в страховых организациях, проконтролировать соблюдение ими норм законодательства, оценить способность и готовность выполнить принятые на себя обязательства.
При этом основное внимание уделяется оценке финансового состояния страховых организаций. В частности, контролируется соответствие имеющихся у страховщиков собственных средств установленным нормативам, правильность формирования страховых резервов, соблюдение требований по их инвестированию.
На стадии последующего контроля принимаются решения о принятии мер воздействия к страховщикам, не соответствующим каким-либо требованиям. Здесь проводятся мероприятия по санации страховщиков, попавших в затруднительное финансовое положение, или, в крайнем случае, по их ликвидации. Основной задачей этой стадии является минимизация убытков потребителей страховых услуг от деятельности таких страховщиков. При этом органы страхового надзора могут давать предписания по ограничению или приостановлению приема новых договоров на страхование, изменению размеров тарифных ставок, внесению корректив в инвестиционную деятельность и по другим аспектам функционирования страховой организации.
Так, в частности, Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ и его территориальные органы имеют право при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства о страховании налагать на такие организации следующие санкции: предписание, ограничение действия лицензии, приостановление действия лицензии, отзыв лицензии.
Предписание представляет собой письменное распоряжение органа страхового надзора, обязывающее страховщика в установленный срок устранить выявленные нарушения.
Основаниями для дачи предписания, в частности, являются:
. осуществление страховой деятельности на территории или по видам страхования, не предусмотренным лицензией и приложением к ней;
. осуществление видов деятельности, запрещенных для страховщиков действующим законодательством;
. нарушение установленного порядка формирования и размещения страховых резервов;
. необоснованное снижение размеров страховых тарифов;
. несоблюдение страховщиком нормативного размера соотношения между активами и обязательствами;
. невыполнение страховщиком обязанностей, предусмотренных действующим законодательством о страховании;
. непредставление бухгалтерской и статистической отчетности либо представление указанной отчетности с нарушением установленных сроков или порядка ее представления;
. непредставление в срок или неполное представление документов, затребованных Министерством финансов РФ или его территориальными инспекциями;
. установление факта представления недостоверной информации в документах, явившихся основанием для выдачи лицензии, а также в отчетах о деятельности страховой организации;
. несообщение в месячный срок надзорному органу об изменениях и дополнениях, внесенных в учредительные документы, правила страхования, структуру тарифных ставок и другие документы, явившиеся основанием для выдачи лицензии;
. необеспечение принятия обращений страхователей и иных заинтересованных лиц по заявленному в учредительных документах юридическому адресу;
. передача лицензии в пользование другой страховой организации;
. выдача страхователю страхового полиса без приложения к нему правил страхования;
. заключение договоров страхования на условиях, предусматривающих расширенный по сравнению с определенным Правилами страхования (на основании которых выдана лицензия) перечень объектов страхования и страховых случаев без согласования со страховым надзором.
В случае невыполнения в установленный срок предписания орган страхового надзора вправе ограничить или приостановить действие лицензии страховщика до устранения им выявленных нарушений, либо принять решение об отзыве лицензии.
Ограничение действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по отдельным видам страховой деятельности (или видам страхования) или на определенной территории.
Приостановление действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по всем видам страховой деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия. При этом по ранее заключенным договорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения срока их действия. При устранении страховщиком выявленных нарушений органом страхового надзора принимается решение о возобновлении действия лицензии.
Отзыв лицензии означает запрет на осуществление страховой деятельности, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом средства страховых резервов могут быть использованы страховщиком исключительно для выполнения обязательств по договорам страхования.
Основаниями для принятия решения об отзыве лицензии могут быть:
. неоднократное (более 1 раза) принятие решения об ограничении или приостановлении действия лицензии;
. неустранение в срок или непредставление отчета об устранении нарушений, явившихся основанием для дачи предписания или принятия решения об ограничении или приостановлении действия лицензии;
. решение суда, подтверждающее осуществление страховщиком незаконной деятельности;
. представление органом по антимонопольной политике сведений об установлении факта нарушения страховщиком требований к рекламной деятельности.
Решения об ограничении, приостановлении или отзыве лицензии, а также о возобновлении действия лицензии сообщаются в территориальные налоговые инспекции и публикуются в печати. Они вступают в силу со дня письменного доведения соответствующего решения до страховщика либо со дня опубликования решения в печати.
Наконец, орган страхового надзора имеет право обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщиков.
Кроме непосредственно страховщиков органы страхового надзора следят также за деятельностью других лиц, не допуская проведения ими страховых операций без получения специальной лицензии. При выявлении таких фактов на данные лица накладываются предусмотренные санкции. В частности, Министерство финансов РФ имеет право обращаться в арбитражный суд с исками о ликвидации таких организаций.
Регулирование деятельности страховых посредников и потребителей страховых услуг
Главная специфическая задача государственного регулирования деятельности страховых брокеров состоит в минимизации возможного ущерба, наносимого лицам, которым они оказывают свои услуги.
В соответствии с законодательством РФ для осуществления своей деятельности страховые брокеры должны быть зарегистрированы в органах государственного страхового надзора, занесены в реестр страховых брокеров и получить соответствующее свидетельство. При этом к страховым брокерам предъявляют требования, связанные с уровнем их образования, профессиональной подготовки, опыта работы в избранной сфере деятельности.
В ряде стран к страховым брокерам предъявляется требование о наличии у них договора страхования своей профессиональной ответственности, обеспечивающего покрытие убытков, понесенных клиентами брокера при осуществлении им своей деятельности. При этом оговаривается минимальная сумма лимита ответственности, на которую должен быть заключен такой договор.
В целях регистрации страховые брокеры — юридические лица должны представить в орган страхового надзора следующие документы:
. извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию;
. свидетельство о государственной регистрации;
. устав;
. сведения о размере уставного капитала;
. сведения о руководителях.
Страховые брокеры — физические лица вместо последних трех документов представляют документ об образовании, трудовую книжку и положение о страховом брокере.
В нашей стране обязательным условием для осуществления брокерской деятельности физическим лицом и руководителем брокерской организации является наличие высшего образования или среднего специального экономического или юридического образования при стаже работы в области финансовой или страховой деятельности не менее 3 лет.
Причиной отказа в регистрации могут быть какие-либо неблаговидные действия претендента в прошлом (например, криминальные действия, невыполнение своих обязательств перед клиентами и т.п.).
В случае, если страховой брокер систематически не выполняет принятых обязательств или в течение одного года не ведет брокерской деятельности, органы страхового надзора имеют право исключить его из реестра и отозвать выданное ему свидетельство.
Регулирование деятельности потребителей страховых услуг осуществляется, прежде всего, путем установления обязанности для оговоренной категории лиц иметь страховое обеспечение на случай наступления определенных страховых событий, т.е. применением института обязательного страхования. Такое страхование чаще всего применяется в двух случаях:
. для покрытия убытков, понесенных одними лицами в результате деятельности других лиц;
. для защиты граждан, которые могут попасть в тяжелое материальное положение в связи с наступлением тех или иных неблагоприятных событий.
В первом случае обычно используется страхование гражданской ответственности, т.е. законодательство обязывает лиц, занимающихся какой-либо деятельностью, которая потенциально может нанести ущерб иным лицам, заключить договор страхования, гарантирующий потерпевшим возмещение убытков. В качестве примера можно привести возложение в соответствии с Федеральным законом “О промышленной безопасности опасных производственных объектов” обязанности на организации, эксплуатирующие опасные производственные объекты, застраховать свою ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии, произошедшей на таком объекте. Аналогичная обязанность в соответствии с российским законодательством возлагается на авиационные компании, частнопрактикующих нотариусов, риэлтеров, оценщиков.
Если же говорить об обязательном страховании, имеющим своей целью помочь гражданам, попавшим в тяжелое материальное положение, то его видами в нашей стране являются медицинское страхование и страхование от несчастных случаев при исполнении застрахованных своих служебных обязанностей (в частности, военнослужащих, судей, работников таможенных и налоговых органов). При этом обязанность заключать такие договоры страхования, а следовательно, и уплачивать страховые взносы совсем не обязательно может быть возложена на самих граждан. Плательщиками взносов полностью или частично могут быть и другие лица, например, работодатели. Еще одной особенностью такого страхования является то, что оно очень близко к социальному страхованию, а в ряде случаев вообще бывает сложно провести границу между двумя этими типами страховых отношений (наиболее характерный пример тому в нашей стране — обязательное медицинское страхование).
Кроме того, государственное регулирование деятельности потребителей страховых услуг может состоять в регламентации круга организаций, с которыми они могут заключать договоры страхования. Так, например, в соответствии с законодательством РФ российским гражданам и организациям запрещается страховать свои имущественные интересы в компаниях, не имеющих лицензии на осуществление страховой деятельности на территории РФ.
Наконец, для потребителей страховых услуг устанавливается определенный режим налогообложения страховых операций. Такой режим может предусматривать, с одной стороны, предоставление налоговых льгот лицам, уплачивающим страховые взносы (например, предприятиям и организациям страны разрешено включать в затраты на выпуск продукции или оказание услуг страховые взносы, уплачиваемые по обязательному страхованию, а также в пределах 1% от объема реализованной продукции — по добровольному страхованию средств транспорта, имущества, гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности и перевозчиков, профессиональной ответственности, от несчастных случаев и болезней, а также медицинскому страхованию). С другой стороны, он предполагает уплату специальных налогов и взносов во внебюджетные фонды с сумм внесенных страховых взносов или полученных страховых выплат (например, по договорам добровольного страхования, заключаемым работодателями в отношении своих работников).
Ю. СПЛЕТУХОВ, к.э.н., вед. научн. сотр. НИФИ Минфина России