Как отразить в учете расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников. Добровольное страхование

В сфере медицинского страхования в России применяются программы обязательного и добровольного характера. Зачем оформлять ДМС физическим лицам в 2019 году, что оно дает и как получить полис?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наряду с обязательным медстрахованием в России применяются программы по добровольному страхованию.

В рамках ДМС предоставляется более широкий спектр медицинских услуг. Как получить полис ДМС частным лицам в РФ в 2019 году?

Общие моменты

В России медицинское страхование признано обязательным для каждого человека. Согласно Конституции граждане имеют право на обеспечение охраны здоровья и получения необходимых услуг.

Если потребуется получение неотложной медицинской помощи, ее окажут даже без наличия страховки. Но для регулярного медобслуживания необходимо оформить полис .

В рамках ОМС застрахованное лицо может обратиться в государственную больницу и бесплатно получить нужные услуги. Однако перечень таких услуг законом ограничен.

Конечно, пациента примут, поставят диагноз, назначат лечение. Но если потребуется проведение дополнительных обследований или дорогостоящая операция, оплачивать ее придется из собственных средств.

Страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. регулирует основное содержание страхового договора.

Согласно этому нормативу добровольное страхование позволяет сторонам разработать индивидуальные условия сотрудничества, закрепив таковые документально.

Как оформить полис ДМС физическому лицу

Оформление полиса ДМС нужно начинать с выбора страховой компании. Предпочтение следует отдавать проверенной лицензированной организации, поскольку нужна гарантия страхового возмещения.

К тому же крупные страховые компании зачастую предлагают различные и скидки. Далее следует определиться со страховой программой.

Выбирать нужно не по принципу»дорого-дешево», а по перечню страховых случаев. Если предложенные варианты не отвечают запросам, можно составить индивидуальную программу.

Большинство страховщиков предлагают такую услугу. Следующим этапом становится документальное оформление страхования.

Порядок обращения

Оформить полис ДМС можно двумя способами – при личном обращении и онлайн. В последнем случае оформляется обычно только базовая страховка или предопределенная программа.

Готовый документ можно получить в электронном формате, обратившись в СК лично или заказав доставку.

Личное обращение целесообразно, когда требуется расширенная страховка или индивидуальный подбор условий. Пошаговая инструкция достаточно проста:

Обращение к выбранному страховщику.
Обсуждении и выбор подходящей программы.
Предоставление необходимых документов.
Заключение страхового договора.
Оплата страховых взносов.
Получение полиса ДМС.

Список документов

Физическому лицу для оформления полиса ДМС потребуется:

заполненная анкета-заявление;
паспорт.

Для базового полиса, предполагающим только профилактические осмотры и минимум услуг. Для расширенного полиса потребуется подтвердить отсутствие серьезных проблем со здоровьем.

Для этого страховые компании вправе запросить медицинские справки. В некоторых случаях требуется пройти полное медицинское обследование.

Важно знать, что ряд заболеваний не позволяет оформить полис ДМС. Исключающими факторами становятся:

онкологические заболевания;
венерические болезни;
хронические тяжелые заболевания.

Также имеет значение возраст клиентов. При страховании клиентов пожилого возраста и детей могут применяться повышающие коэффициенты.

Какова его стоимость (цена)

Но важно не только как получить полис ДМС физическому лицу, цена зачастую выступает определяющим критерием. Страхование ДМС не имеет единых тарифов.

Цена полиса зависит от разных факторов. На стоимость влияют:

перечень услуг, включенных в полис;
возраст, пол и состояние здоровья клиента;
образ жизни;
сфера деятельности;
длительность страхования;
регион проживания;
объем страхового возмещения.

Например, молодому мужчине расширенный полис обойдется дешевле, чем аналогичный полис для женщины. Считается, что женщины обращаются за медицинской помощью чаще.

Или можно сравнить двух мужчин, чьи параметры почти одинаковы (возраст, состояние здоровья). Но один работает в офисе, а другой пожарником. Для второго полис будет дороже, так как риски выше.

Москва

Стоимость ДМС в Москве может варьироваться очень сильно. Обусловлено это и программами, и количеством клиник, и уровнем страховщика.

Например, средние цены по услугам в зависимости от содержания программы:

Конечно, стоимость может уменьшаться и увеличиваться. За дополнительную плату можно воспользоваться возможностью прикрепления отдельного врача.

Премиум-обслуживание, позволяющее получать лечение за границей и дорогостоящие процедуры, может стоить сотни тысяч рублей.

Из особенностей столичного ДМС можно отметить специальную программу Правительства Москвы – за 10 000 рублей можно приобрести годовой полис ДМС и по полису ОМС получать стандартные услуги, но в частной клинике.

СПб

В Санкт-Петербурге на цену полиса также влияет совокупность факторов. В среднем стоимость расширенной страховки начинается от 15 000-30 000 рублей в год.

При включении в полис дополнительных услуг цена может увеличиться до 200 000-300 000 рублей и выше.

Если рассматривать готовые предложения страховщиков, то цена варьируется в пределах 14 000-60 000 рублей.

Большинство компаний предлагает ДМС для лиц от 1 года до 81 лет. Но при этом ребенку до 3 лет и человеку старше 60/65 лет полис обойдется дороже, поскольку необходимость в медицинском наблюдении больше.

Куда можно обратиться

Выбирая страховую компанию, следует обратить внимание на такие критерии:

опыт страховщика, в особенности в сфере медицинского страхования;
перечень клиник, входящих в сеть партнеров СК;
территориальный охват (некоторые СК предлагают получение услуг почти по всей России);
условия оформления (по возрасту и перечню страховых случаев);
отзывы клиентов.

По умолчанию целесообразнее обращаться к крупным страховым компаниям. Они имеют достаточный опыт и гарантируют качественное обслуживание.

Малоизвестный страховщик может предложить хорошее обслуживание, но по меньшей стоимости. Но существует риск, что в нужный момент компания не сможет обеспечить покрытие страховых случаев.

Потому один из самых важных моментов при оформлении ДМС – правильный выбор страховой компании.

Ингосстрах

СК «Ингосстрах» работает с 1947 года. Представительства компании есть почти во всех российских городах.

В число партнеров страховщика входят как частные, так и государственные медучреждения высокого уровня. Список страховых программ компании достаточно широк.

При этом можно составить индивидуальную программу. В состав услуг можно включить:

амбулаторно-поликлиническое решение;
стоматологию;
госпитализацию;
аптечное обслуживание;
профильное лечение (по определенным заболеваниям) и т. д.

Онлайн можно приобрести:

При переходе из другой СК или оформлении полиса на двух и более человек предоставляется скидка в 5 %.

Ресо

Страховая компания «РЕСО-Гарантия» предлагает такие программы ДМС:

«Доктор Ресо»;
«Айболит»;
«Экстренная помощь»;
«Трудовой мигрант»;
«Беременность и роды»;
«Защита от клещевого энцефалита».

Видео: все секреты о полисе медицинского страхования

Стоимость комплексного страхования по ДМС в «РЕСО-Гарантия» (поликлиника + врач на дом + стоматология + скорая помощь) варьируется от 16 200 до 26 000 рублей, в зависимости от выбранной клиники.

Альфа-страхование

Добровольное медстрахование в «Альфа-страхование» позволяет выбирать нужный продукт среди десятков различных вариантов. Например:

На страховом рынке компания уже 25 лет и имеет более 270 региональных представительств.

Преимуществом компании является наличие собственной сети многопрофильных клиник, что позволяет на 100 % гарантировать оказание услуг надлежащего качества.

Согаз

Страховая компания «Согаз» специализируется в основном на корпоративном ДМС. Для частных клиентов предусмотрены программы страхования жизни и здоровья «Персона»:

Стоимость полиса «Эконом» с минимальным страховым покрытием в 30 000 рублей составляет всего 120 рублей, при максимальном возмещении в 500 000 рублей цена полиса увеличивается до 4 000 рублей.

Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми компаниями (негосударственными пенсионными фондами) могут быть отнесены к расходам на оплату труда.

Следовательно, данные расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. При этом следует иметь в виду, что по договорам обязательного страхования работников страховые платежи (взносы) могут быть учтены в составе расходов на оплату труда в полном объеме, при исчислении налога на прибыль. Расходы же на добровольное страхование работников учитываются в пределах установленных норм и при соблюдении ряда условий. Согласно пункту 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) страховые суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:

долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;
негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при достижении участником и (или) застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно;
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 12 % суммы расходов на оплату труда. При расторжении договоров, взносы, которые ранее были включены в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента расторжения договоров или существенных изменений его условий (за исключение случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами);
добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Взносы по этим договорам, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда; добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности, в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника. При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с приведенными требованиями, в расходы на оплату труда не включаются суммы самих страховых платежей (взносов). Если договор страхования заключен на срок более одного года, а условия договора предусматривают уплату страхового взноса разовым платежом, то расходы признаются в налоговом учете равномерно в течение срока действия договора (пункт 6 статья 272 НК РФ).

Пример 1.
1 августа организация заключила договор добровольного пенсионного страхования своего работника на один год (365 дней). Договор вступает в силу с момента подписания. Сумма страхового взноса составляет 6000 рублей. Сумма страхового взноса в полном объеме перечислена 1 августа. Расходы на оплату труда за девять месяцев текущего года составили 55 000 рублей.
Для целей исчисления налога на прибыль организация на расходы по оплате труда может отнести сумму взносов, не превышающую 12 % суммы расходов на оплату труда. В нашем примере сумма взносов не должна превышать 6600 рублей (55 000 х 12%). Фактические расходы в третьем квартале составили 1495,89 рубля (6000: 365 х 91). Сумма не превышает допустимый норматив - 6600, в целях исчисления налога на прибыль на расходы по оплате труда может быть отнесена сумма 1495,89 рубля.
Окончание примера.

В соответствии с пунктом 3 статьи 318 НК РФ если в отношении отдельных видов расходов, согласно главе 25 НК РФ, предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу. При изменении ФОТ в налоговом периоде размер расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли подлежит корректировке, так как базой для исчисления предельной суммы таких расходов является ФОТ нарастающим итогом с начала налогового периода.

Рассмотрим ситуацию, когда организации осуществляют доплату страховых взносов на основании дополнительного соглашения к договору добровольного страхования работников.

Пример 2.
Организация заключила договор добровольного коллективного медицинского страхования своих работников с 1 января по 31 декабря. Сумма страхового взноса составила 120 000 рублей. Организация 1 января произвела разовый платеж в сумме 120 000 рублей. В марте, согласно дополнительному соглашению к договору, организация произвела доплату в сумме 30 000 рублей. ФОТ за январь - 530 000 рублей; февраль - 445 000 рублей; март - 437 000 рублей.
Для исчисления налога на прибыль, организация на расходы по оплате труда за январь - февраль может отнести сумму страховых взносов, не превышающих 3% - 29 250 рублей ((530 000 рублей + 445 000 рублей) х 3%).
Фактические расходы организации за январь - февраль составили 19397,26 рубля (120 000: 365 х 59).
Сумма не превышает допустимый норматив - 29250 рублей. Следовательно, в целях исчисления налога на прибыль, на расходы по оплате труда можно отнести 19397,26 рубля.
За 1 квартал на расходы по оплате труда, для исчисления налога на прибыль, организация может отнести страховые взносы в сумме 42310 рублей ((530 000 рублей + 445 000 рублей + 437 000 рублей) х 3%). Фактические расходы за 1 квартал составили (с учетом доплаты по дополнительному соглашению) 36986,3 рубля (120 000 рублей + 30 000 рублей /365 х 90 дней). Сумма фактических расходов не превышает допустимый норматив - 42310 рублей, значит в целях налогообложения прибыли, на расходы по оплате труда в полном объеме отнесена сумма 36986,30 рубля.
Окончание примера.

Таким образом, в состав расходов на оплату труда относятся страховые взносы, исчисленные из совокупности суммы страхового платежа и сумм доплат к договору добровольного страхования работников на основании дополнительного соглашения к договору. При этом базой для расчета предельной суммы расходов на добровольное страхование в пределах установленных статьей 263 НК РФ норм, является ФОТ нарастающим итогом с начало налогового периода.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные физическими лицами - резидентами Российской Федерации, на основании подпункта 2 пункта 1 и подпункта 2 пункта 3 статьи 208 НК РФ, а также пункта 1 статьи 209 НК РФ являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования определены статьей 213 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет, не предусматривающих страховых выплат в пользу застрахованного лица, кроме страховых выплат в случае наступления смерти застрахованного лица.

Суммы страховых выплат по договорам, срок которых менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм страховых взносов, внесенных физическими лицами, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению по налоговой ставке 35 процентов, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 НК РФ.

Если договор добровольного долгосрочного страхования жизни расторгнут до истечения пятилетнего срока его действия и физическому лицу возвращена денежная сумма, подлежащая выплате при досрочном расторжении договора, полученный доход за вычетом сумм платежей учитывается при определении налоговой базы страхователя - физического лица и подлежит налогообложению у источника выплаты.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются также суммы страховых взносов, внесенных за физических лиц работодателями, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 213 НК РФ:

если страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц;

По вопросу налогообложения доходов физических лиц в виде страховых взносов и страховых выплат по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности по любой причине, заключаемым работодателем в пользу своих работников, обратимся к Письму Минфина Российской Федерации от 6 октября 2004 года №03-05-01-04/39. В письме сказано, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц страховые выплаты, полученные по договорам страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов. Таким образом, доходы по рисковым видам страхования, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страхового случая, в частности по договорам добровольного страхования жизни на случай смерти и постоянной утраты трудоспособности, относятся к числу доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ, независимо от того, наступил страховой случай или нет. Выше мы отметили, что согласно пункту 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, вносимые за физических лиц работодателями. Исключение, в частности, составляют случаи, когда страхование физических лиц производится работодателями по договорам страхования, предусматривающими возмещение вреди жизни и здоровью застрахованных лиц и (или) их медицинских расходов.

Далее в Письме Минфина Российской Федерации от 6 октября 2004 года №03-05-01-04/39 сказано, что согласно статье 22 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей. В этих целях работодатель может осуществлять добровольное страхование работников от несчастных случаев и болезни в связи с выполнением ими трудовых обязанностей, в том числе на случай смерти (гибели), а также утраты трудоспособности, здоровья. Страхование, не связанное с выполнением работниками трудовых обязанностей, лежит вне отношений, регулируемых трудовым законодательством, то есть вне отношений работника и работодателя. По мнению Минфина Российской Федерации страховые взносы, внесенные за физических лиц из средств работодателей по договорам добровольного страхования жизни на случай смерти или утраты трудоспособности, наступление страховых случаев по которым не связано с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, относятся к числу расходов, включаемых в налоговую базу по НДФЛ.

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, согласно статье 237 Трудового кодекса Российской Федерации возмещается работнику в денежной форме. Размеры возмещения определяются соглашением сторон трудового договора.

Статья 22 Трудового кодекса Российской Федерации содержит требование компенсации причиненного работникам морального вреда. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Из Письма Минфина Российской Федерации от 15 декабря 2004 года №03-05-01-04/107 следует, что если компенсация морального вреда обоснована, то сумма такой компенсации не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

При определении налоговой базы по НДФЛ согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, в частности по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок). Обратимся к Письму МНС Российской Федерации от 13 января 2004 года №04-2-06/496@ "О налогообложении доходов физических лиц". В нем сказано, что оплата медицинских расходов по договору добровольного медицинского страхования в виде санаторно-курортного лечения, оказываемого на основании направления лечащего врача в целях реабилитации физического лица, включается в его налоговую базу и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

В отношении уплаты единого социального налога хотелось бы отметить следующее.
При определении налоговой базы по единому социальному налогу (далее ЕСН) согласно пункту 1 статьи 237 НК РФ учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой они осуществляются. В частности учитывается оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования, за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы взносов налогоплательщика:

по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года , предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Следовательно, в настоящее время страховые взносы по договорам страхования от несчастных случаев не облагаются ЕСН, если договор заключен в рамках добровольного страхования - только при заключении договоров страхования на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением застрахованным лицом трудовых обязанностей. Страховые взносы по всем прочим договорам добровольного личного страхования, заключаемым на случай временной нетрудоспособности, заболевания, травмы, смерти, если данные страховые случаи не связаны с исполнением застрахованным лицом своих трудовых обязанностей, являются объектом налогообложения ЕСН. В большинстве случаев по возвращении из служебных командировок в составе документов, подтверждающих произведенные расходы, работники организаций представляют полисы добровольного страхования от несчастных случаев на авиа-, железнодорожном или автомобильном транспорте. В Письме УМНС Российской Федерации по городу Москве от 5 января 2004 года №28-11/00120 сказано:

"В случае если полис добровольного страхования предусматривает в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, указанных в нем, выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованным работникам, то стоимость этого полиса не подлежит обложению ЕСН.
При этом если по указанным полисам застрахованным лицам будут выплачены страховые суммы без наступления страхового случая, то такие страховые суммы будут облагаться ЕСН.
Таким образом, при оплате сотрудником, направляемым в служебную командировку, полиса добровольного страхования, приобретенного исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, стоимость данного полиса не облагается ЕСН".

При заключении иных договоров добровольного страхования от несчастных случаев соответствующие страховые взносы подлежат обложению единым социальным налогом.

Суммы взносов налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей, согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не подлежат и обложение страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Также на суммы таких взносов не начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такой вывод можно сделать на основании пункта 20 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 года №765:

"Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая".

Если расходы на страхование не учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли и в соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ то они не подлежат налогообложению единым социальным налогом (но только в части расходов, связанных с получением доходов облагаемых налогом на прибыль).

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В целях исчисления налога на прибыль расходы работодателя на добровольное страхование в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 253 НК РФ могут быть отнесены к расходам, связанным с производством и реализацией, а могут и не учитываться для целей налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 270 НК РФ. Порядок отнесения расходов работодателя на добровольное страхование будет зависеть от вида заключенного договора страхования.

Пунктом 16 статьи 255 НК РФ определено, что страховые взносы практически по всем договорам страхования, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся к расходам на оплату труда. Исключение составляют взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые согласно подпункту 45 пункта 1 статьи 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Условиями отнесения взносов по добровольному страхованию к расходам на оплату труда являются:

указание на данное страхование в трудовом договоре;
наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (пункт 16 статьи 255 НК РФ);
заключение одного из следующих договоров страхования:
- долгосрочного страхования жизни;
- медицинского страхования;
- страхования исключительно на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

В случаях добровольного страхования суммы платежей (взносов) работодателей относятся к расходам на оплату труда по следующим договорам:

Долгосрочного страхования жизни, заключаемым на срок не менее пяти лет. Заключенный договор не должен предусматривать страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
Совокупная сумма платежей работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. Если будут изменены существенные условия договора, сокращен срок его действия, а также в случае расторжения договора взносы работодателя, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента изменения существенных условий договора, сокращения срока его действия, или с момента расторжения договора. Соответственно, рекомендуется предусмотреть обязанность страховой компании по информированию о вышеуказанных событиях в договоре страхования.
Добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских услуг застрахованных работников. Взносы по таким договорам включаются в состав расходов в размере, не превышающем трех процентов от суммы расходов на оплату труда.
Добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Взносы по данному виду страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
Следует учесть, что при расчете предельных размеров платежей (взносов), перечисленных выше, в расходы на оплату труда суммы этих платежей (взносов) не включаются.

Итак, расходы на добровольное страхование в целях налогообложения прибыли строго нормированы, а в бухгалтерском учете такие расходы учитываются в размере фактических затрат, что приводит к возникновению разниц.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) направлено на защиту и сохранение здоровья людей и предлагает для этого широкий ассортимент лечебных и профилактических услуг. При наступлении страхового случая заявитель вправе обратиться к страховщику за получением страховых выплат. Что же нужно сделать застрахованному для получения компенсации?

Кто может, а кто не может оформить ДМС?

ДМС – это индивидуальный вид страхования, при котором физическое лицо или организация - работодатель (страхователь) заключает договор со страховой компанией (страховщиком) для получения медицинских услуг при наступлении страхового случая. Застрахованным лицом, пользующимся услугами страхования, может стать как страхователь, так и любой другой человек (например, член семьи). На его имя выдается индивидуальный полис ДМС. Отказать в оформлении полиса ДМС страхования могут следующим категориям лиц:

лицам, являющимся недееспособными;
больным серьезными заболеваниями, на борьбу с которыми идут средства из государственного бюджета (рак, туберкулез);
тем, кто совершал попытки суицида.

В договоре обычно ДМС указываются порядок, сроки и размеры платежей, оплата может быть произведена единовременно или по частям. Чаще всего заключаются соглашения, вступающие в силу после уплаты первого взноса. Чтобы понять, положена ли вам компенсация. нужно разобраться наступил ли страховой случай.

Страховые и нестраховые случаи по ДМС

Полис ДМС действует во множестве ситуаций, например, при обострении хронической болезни; острых заболеваниях; получении травм, несчастных случаях; отравлениях и многих других случаях, ограниченных перечнем рисков указываемых в конкретном полисе. Когда компания отказывает в компенсации из-за нестрахового случая, скорее всего, она может сослаться на следующие случаи:

ситуации, не предусмотренные программой страхования;
травмы, полученные при осуществлении незаконных действий;
умышленное причинение вреда своему здоровью, попытки суицида (исключение: поведение такого рода в результате незаконных действий третьих лиц);
страховые случаи, причинами которых являются состояние алкогольного, наркотического опьянения, воздействие психотропных и токсических веществ;
травмы и увечья, вызванные следующими обстоятельствами: воздействие радиации, химическая или биологическая атака, военные действия, террористические акты, стихийные бедствия, забастовки, волнения (если это не прописано в в полисе ДМС).
выполнение медицинских процедур, не назначенных врачом;
нарушение предписаний врача, самолечение;
обращение в медицинские учреждения, не разрешенные договором страхования;
лечение заболеваний, которые появились до вступления в силу договора.

При ДМС отдельные серьезные заболевания не попадают под действие полиса. Этот перечень определяется правилами страховой компании. Чаще всего, нестраховыми заболеваниями называют онкологические заболевания; опасные инфекции: оспу, холеру, чуму; венерические болезни; СПИД; туберкулез; диабет; психические заболевания; гепатиты разных видов; профессиональные заболевания; врожденные болезни; недуги, связанные с беременностью и сложностями ее протекания; проблемы бесплодия.

Порядок получения выплат при страховом случае

При наступлении страхового случая для прохождения медицинских процедур и получения помощи застрахованное лицо должно обратиться с полисом ДМС и документом, удостоверяющим личность, в медицинские центры, перечисленные в договоре ДМС. В некоторых ситуациях (например, при получении консультации, вызове скорой помощи) следует звонить в страховую компанию по указанному в договоре номеру, чтобы менеджер организовал оказание соответствующей помощи.

Страховщик заключает соглашения с частными и государственными медицинскими учреждениями (российскими и зарубежными), диагностическими центрами, аптеками, лабораториями и другими организациями. Поэтому выбор и оперативную помощь своим клиентам СК гарантируют еще на стадии подписания договора.

За оказание соответствующих услуг страховая компания осуществляет страховые выплаты медицинской организации. Их размер определяется стоимостью фактически проведенных процедур и не может быть больше страховой суммы. По базовому полису ДМС страховые выплаты осуществляются по следующему алгоритму:

Обращение застрахованного лица за помощью в поликлинику или больницу;
Получение консультации специалиста и направление на процедуры, покупка медикаментов;
Согласование с куратором страховой организации места и времени получения назначенных услуг;
Прохождение курса лечения;
Согласование стоимости медицинских услуг между больницей и страховой организацией. По факту их выполнения медицинское учреждение выставляет страховщику счет. Последующая оплата впоследствии происходит безналичным методом;
Перечисление средств. Оно осуществляется в течение 15 дней с момента выставления счета, если другое не предусмотрено договором между страховой компанией и больницей.

Таким образом, для получения компенсации, застрахованному лицу не нужно самостоятельно прибегать к доказыванию наступления страхового случая. Страховщик самостоятельно организует весь процесс.

Денежное возмещение по ДМС

Существуют специальные программы ДМС, которые предусматривают компенсацию застрахованному лицу понесенных затрат на лечение. Например, если это полис по обеспечению лекарственными препаратами. В таких ситуациях необходимо согласовать проводимые мероприятия со страховой компанией и убедиться в их соответствии договору. Страховая выплата (возмещение расходов) в этом случае осуществляется в следующем порядке:

После прохождения лечения застрахованное лицо собирает пакет документов, необходимых для признания обоснованности понесенных расходов. В него входят:
- Заявление в страховую компанию. Его можно подать в течение 90 дней со дня прохождения процедур;
- Договор с клиникой на оказание платных медицинских услуг;
- Направление на процедуры от врача или выписанный рецепт;
- Подтверждение оплаты процедур или медикаментов: счет, чек (квитанция);
- Выписка из карты больного, заверенная подписью и печатью медицинской организации;
- Документы, подтверждающие факт наступления страхового случая.
На основании полученных данных страховая компания составляет и проверяет акт страхового случая в течение 20 рабочих дней.
Возмещение средств происходит в срок до 15 рабочих дней со дня утверждения страховщиком акта. Оплата производится наличным способом или безналичным переводом застрахованному лицу.

Отказывают в возмещении тех или иных процедур достаточно редко - обычно так происходит, если страхователь плохо прочитал договор или намеренно пытался обмануть страховщика.

Стандартные причины страховой выплате по ДМС?

Отказ в страховой выплате - достаточно неприятный момент. Несмотря на то, что в ходе судебного разбирательства страхователь, скорее всего, получит возмещение, лучше до этой стадии общение с СК не доводить. Страховая компания обычно отказывает в компенсации в следующих случаях:

Услуги были оказаны в больницах или клиниках, не предусмотренных условиями страхования;
Случай не является страховым;
Договор страхования утратил силу;
Страховой случай не подтвержден документами;
Требования о выплате предъявляет не застрахованное лицо или страхователь;
Страховая компания освобождается от выплат по закону;
Расходы компенсированы третьей стороной;
Были нарушены условия осуществления страховых выплат, предусмотренные правилами страховой компании;
Страховое лицо предоставило недостоверные сведения страховщику;
Не выполнены предписания врача.

Перед заключением договора ДМС следует проанализировать разрешенную частоту обращений к врачам, их специализацию, определить цели, которые необходимо достигнуть при приобретении полиса. Это поможет выбрать оптимальную программу страхования и набор необходимых услуг.

Также перед оформлением полиса ДМС внимательно проанализируйте предложения от разных страховых компаний, чтобы сравнить их условия. Внимательно ознакомьтесь с условиями договора выбранного страховщика, перечнем случаев, которые не будут считаться страховыми. Если имеется какое-либо заболевание, предупредите об этом страховую компанию.Эти предварительные шаги помогут избежать случаев отказа в компенсации и сэкономят время и деньги.

Страхование давно и плотно вошло в нашу жизнь. У каждого есть полис ОМС, у имеющих автомобили - ОСАГО. Если вы внесли вклад в банк, то он уже будет застрахован, а если полетите на самолете, поедете на поезде, то транспортная компания "добровольно-принудительно" оформит вам страховку. Все более распространенным становится страхование жизни, здоровья, имущества. Все, что мы перечислили, подразделяется на две большие группы - обязательное и добровольное страхование. Поговорим в этом материале подробно как об этой классификации, так и о страховании в целом.

Понятие "страхование"

Страхованием называют весь комплекс страховой деятельности (первичное страхование, перестрахование, взаимострахование, сострахование), который направлен на страховую защиту.

Более емкое определение: отношения, которые устанавливаются между страховщиком и страхователем для защиты имущества и частных, и юридических лиц (имеются в виду только застрахованные) при наступлении страхового случая в счет специальных денежных фондов. Они формируются из отчисляемых страхователями премий или взносов.

Выделяются две формы страхования - обязательная и добровольная. О них мы поговорим далее, а пока рассмотрим классификацию видов этого явления.

Виды страхования

Насчет классификации видов нет единого мнения. В подавляющей части государств выделяется только страхование жизни и то, что с ним не связано. ГК РФ прописывает имущественное и личное. Некоторые теоретики повторяют свою классификацию за законом, другие выделяют три ветви - ответственности, личное и имущественное, а третьи высказываются, что видов страхования уже четыре - имущественное, рисков, личное и ответственности.

Рассмотрим самую распространенную классификацию:

Страхование ответственности . Касается случаев, когда страхователь должен возместить вред, причиненный им иному лицу. Сюда включается гражданская ответственность перевозчика, владельцев ТС (транспортных средств), предприятий, на которых наблюдается повышенный уровень опасности, профессиональная ответственность, ответственность за неисполнение взятых на себя обязательств.
Имущественное страхование . Включаются отношения, связанные с распоряжением, владением и пользованием имуществом. Это страхование финансовых и предпринимательских рисков, имущества граждан, организаций, предприятий, транспорта. Некоторые классификации прибавляют в эту группу и страхование ответственности.
Личное страхование . Сюда включается все, связанное с трудоспособностью, пенсионным обеспечением, жизнью и здоровьем застрахованного. В частности, страхование жизни, от несчастных случаев, заболеваний и медицинское.

Все перечисленное, в свою очередь, разбивается на обязательное и добровольное медицинское страхование.

Обязательное страхование

ОС - это предписание законодательства государства для страховщиков, принуждающее их вносить страховые платежи. Оно распространяется на те объекты и случаи, когда уровень возмещения вреда затрагивает не только конкретное лицо, но и ряд общественных интересов. Обособленно стоит обязательное государственное страхование, осуществляемое за счет госбюджета или иных источников.

Главное отличие договора обязательного от добровольного страхования в том, что от первого гражданин не может отказаться. При этом лично он оформляет только полис ОМС и ОСАГО (при наличии авто), вся другая страховая защита работает автоматически.

Положения об обязательных страховых полисах можно прочесть в ст. 927 ГК РФ. Согласно им, страховщик несет обязанность застраховывать определенные объекты, а застрахованный - вносить причитающиеся платежи. В законе о добровольном и обязательном страховании предусмотрены:

список объектов, которые обязательно должны быть застрахованы;
нормы страхового обеспечения;
тарифные ставки, их дифференциация;
объем ответственности;
права и обязанности двух сторон - страхуемого и страховщика;
периодичность внесения платежей.

ОС: виды страхования

Обязательное и добровольное страхование внутри себя насчитывают ряд более мелких разновидностей.

Итак, к продиктованному законом относится страхование:

Военнослужащих.
Пассажиров.
СРО (саморегулируемых организаций).
ОПО (опасных производственных объектов)
Автогражданское.
Ответственности некоторых специалистов при осуществлении профессиональной деятельности.
Медицинское (страхование обязательное и добровольное).
Банковских вкладов.

Принципы обязательной формы страхования

Для обязательного страхования характерны пять принципов:

Обязательность . Диктуется соответствующим законодательным актом.
Сплошной охват населения . Для этого происходит регистрация застрахованных, устанавливаются определенные сроки внесения страховых премий.
Независимость от внесения оплаты . Если застрахованное лицо не внесло полагающийся платеж, обязательное страхование не перестает действовать. Страховая премия будет взыскана в судебном порядке с начислением пени за просрочку.
Бессрочность. Страховой период заканчивается только с гибелью страхователя либо его имущества.
Фиксированный показатель страхового покрытия. Стоимость возмещения - это либо абсолютная величина, либо какой-то четкий процент от внесенных страховых сумм.

Добровольное страхование

Второй вид страхования осуществляется исключительно на добровольных началах. Закон определяет для него только общие положения, а конкретные условия устанавливает уже страховщик. Надо отметить, что добровольность здесь - прерогатива страхователя, т.к. брокер не может отказать в заключении договора своему клиенту.

Для ДС (добровольного страхования) характерно предъявление некоторых требований, которым страхователь должен соответствовать для получения полиса. Последний всегда выдается только на определенный срок. Продлить полис можно путем заключения повторного договора. Иногда действует и автопродление. Невыплата страховой премии в обозначенный период ведет к прекращению действия договора о ДС.

Разновидности ДС

Не все типы страховых договоров можно четко разделить. Например, социальное страхование - добровольное и обязательное, как и медицинское, одно из его разновидностей. А вот конкретно к ДС относится следующее:

Страхование жизни - выплата близким страхователя определенных сумм после его смерти.
Пенсионное - предлагает гражданину накопить определенные суммы для своей будущей пенсии.
От несчастных происшествий - потери трудоспособности, болезни, травмы, получения инвалидности.
Жилья - квартир, комнат, частных домов, дач.
Животных - характерно для владельцев дорогостоящих питомцев и скота. В случае травмы или болезни любимца выплачивается компенсация.
Ипотечное - защищает выплачивающих ипотеку от неприятных обстоятельств.
КАСКО - компенсация в случае любого ДТП, угона, пожара и иной беды, которая может приключиться с автомобилем.
ДМС - медицинское страхование, частично или полностью компенсирующее затраты на лечение.

Принципы ДС

Принципы обязательного и добровольного страхования расхожи. ДС характеризует:

Добровольность . Как мы упоминали, она касается только страхователя, а не фирмы-страховщика.
Выборочный охват . Не все граждане считают нужным заключить договор добровольного страхования. Кроме того, страховые компании и сами накладывают ограничения для страхователей - возраст, состояние здоровья, аварийность имущества и проч.
Срочность . Договор ДС всегда имеет определенный период действия.
Зависимость от уплаты взносов . Соглашение о страховании аннулируется, если страхователь перестал вносить страховые премии.
Скользящий размер страхового покрытия . Размер страховой суммы устанавливается в договоре результатом соглашения страховщика и страхователя.

Обязательное и добровольное страхование хоть и перекликаются между собой, но имеют много принципиальных отличий. Кроме того, один и тот же вид страхования может быть и ОС, и ДС.

Введение

Теоретические основы добровольного страхования

1 Сущность страхования

2 Понятие и признаки добровольного страхования

1.3 Виды добровольного страхования

1.4 Принципы добровольного страхования

Анализ российского рынка добровольного страхования

1 Анализ показателей страхового рынка Российской Федерации

2 Анализ проблем развития страховой отрасли

3. Пути совершенствования рынка добровольного страхования в РФ

3.1 Основные причины слабого развития рынка добровольного страхования

2 Стимулирование развития добровольного страхования

Заключение

Список источников

Введение

Современный этап развития общества характеризуется особым динамизмом. Усложнение экономических отношений и экономических систем сопровождается ростом неопределенности, приводит к возрастанию рисков. В этой ситуации объективно повышается роль института страхования, как одного из действенных инструментов снижения степени риска. Защищая экономические интересы субъектов хозяйственной деятельности, страхование способствует обеспечению непрерывности общественного воспроизводства и устойчивости социально-экономического развития. Особое значение расширение страховых отношений имеет для сектора домашних хозяйств, что связано с необходимостью обеспечения социальной защищенности и повышения уровня жизни граждан. Между тем реалии развития экономики России свидетельствуют о недостаточности проникновения страхования в социально-экономическую практику домашних хозяйств. Несмотря на высокие темпы развития, рынок страховых услуг по-прежнему не в полной мере реализует экономические интересы населения, наблюдается низкая степень защищенности страхователей по основным страховым рискам.

Жизнь людей, принадлежащее им имущество, материальные ценности в процессе производственной, социальной и культурной деятельности постоянно подвергаются риску быть частично или полностью утраченными вследствие наступления чрезвычайных событий.

Технический прогресс, урбанизация, загрязнение окружающей среды, повышение темпов общественной жизни за последние десятилетия вызвали заметный рост производственного и бытового травматизма, заболеваемости и смертности населения, в том числе в трудоспособном возрасте. Обострилась проблема материального обеспечения граждан, утративших трудоспособность в связи с достижением преклонного возраста. Названная совокупность негативных последствий научно-технического прогресса и других факторов общественной жизни, в том числе связанных с переходом на рыночные отношения, образовали особую группу рисков и специфические экономические отношения между людьми по поводу возмещения потерь в их доходах.

Естественно, что обладатель материальных ценностей или их производитель не хочет быть подвергнут риску потерять имущество или свое здоровье, и заинтересован в существовании источника средств для компенсации потерь, утрат при фактическом наступлении чрезвычайных событий (данные события в страховании называют страховым случаем). Таким образом, потребность в системе качественного добровольного страхования на сегодня как нельзя актуальна.

Цель данной курсовой работы - рассмотреть сущность добровольного страхования, его результатов и перспективы развития.

Для достижения данной цели поставлены и решены следующие задачи:

раскрыто понятие добровольного страхования, его признаков и свойств;

проведен анализ страхового рынка, выявлены основные тенденции на рынке добровольного страхования;

рассмотрены перспективы развития рынка добровольного страхования.

Структура работы обусловлена ее целью и задачами и состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Теоретические основы добровольного страхования

.1 Сущность страхования

Слово "страхование" имеет различные значения:

) в переносном смысле страховать - предохранять от чего-либо неприятного, нежелательного;

) в специальном значении страховать - обеспечивать от возможного ущерба путем периодических взносов специальному учреждению, которое выплачивает денежное возмещение в случае такого ущерба;

) это система мероприятий по созданию денежного (страхового) фонда, из средств которого возмещается ущерб, и выплачиваются иные денежные суммы в результате стихийных бедствий, несчастных случаев, наступления других событий.

Исходя из правовой природы страхования, которое представляет собой сложный комплекс общественных отношений, можно выделить две группы отношений, различающихся по способам правового регулирования, а также по составу участников и виду возникающих между ними отношений:

) общественные отношения, возникающие между страховщиками и страхователями (выгодоприобретателями), в том числе и с использованием страховых посредников, по поводу создания и использования страховых фондов, регулируемых методом равенства участников;

) общественные отношения по поводу надлежащего функционирования страхового фонда и обеспечения его целевого назначения между органом государственного страхового надзора, а также иными государственными органами и страховщиками в ходе государственного контроля за страховой деятельностью, регулируемые путем властных предписаний государственных органов.

И те и другие правоотношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Однако принято считать, что первая группа правоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая - государственного, административного, финансового, уголовного и других отраслей права.

Страхование можно рассматривать с различных точек зрения: материальной, экономической, правовой.

С материальной точки зрения страхование - это денежные (материальные) фонды страховщиков, используемые для возмещения ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями, а также в связи с наступлением определенных событий.

Т.А. Федорова отмечает, что "по своей сути страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами" .

С экономической точки зрения, страхование - это совокупность экономических отношений по поводу образования, распределения и использования страховых фондов денежных средств, которые необходимы для покрытия непредвиденных расходов.

В условиях рыночной экономики существенно возросла роль страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширен перечень страховых услуг. В современной экономике страхование выполняет двоякую роль: как средство защиты от неблагоприятных событий (страховых случаев), так и вид деятельности, приносящий прибыль.

С правовой точки зрения, страхование - это совокупность юридических норм, регулирующих отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страхование является важным фактором стимулирования хозяйственной активности в условиях рыночной экономики, которое создает для всех участников рыночных отношений равные права, стремление получить выгоду. С данной стороны страхование можно рассматривать как форму финансового посредничества, в результате которого создаются специальные фонды средств, которые идут на возмещение ущерба от случайных явлений. Страхование можно рассматривать как экономический рычаг, посредством которого происходит перераспределение денежных средств в экономике страны.

Страховые резервы, образуемые за счет страховых взносов, инвестируются в строительство, государственные ценные бумаги, промышленность и т.д. Поэтому урегулирование взаимоотношений между субъектами страхования является стабилизирующим фактором, который поможет государству решить часть экономических проблем.

Как отмечается в п. 1 Постановления , отношения по добровольному страхованию имущества граждан регулируются, помимо норм главы 48 Гражданского кодекса РФ , также нормами Закона РФ от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Закона РФ от 7 февраля 1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей" в части, не урегулированной специальными законами. При этом на договоры добровольного страхования имущества граждан Закон о защите прав потребителей распространяется лишь в случаях, когда страхование осуществляется исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, страхование как одно из звеньев финансовой системы РФ представляет собой совокупность финансовых отношений по образованию, распределению и использованию страховых фондов для покрытия последствий (потерь) при наступлении страхового случая, а также для предотвращения этих последствий, являющихся предметом правового регулирования финансового права.

1.2 Понятие и признаки добровольного страхования

добровольный страхование клиент имущественный

В литературе добровольное страхование нередко определяют как страхование, осуществляемое на основании договора между страхователем и страховщиком, что отличает это страхование от обязательного страхования, которое осуществляется в силу закона .

Данная трактовка не дает четкого разграничения данных форм страхования, так как и обязательное страхование в большинстве случаев также осуществляется на основе договора. К тому же и добровольное страхование может быть бездоговорным, что может иметь место при страховании в рамках общества взаимного страхования.

Неточной является и формулировка Закона об организации страхового дела, согласно которому добровольное страхование "осуществляется на основании договора страхования и правил страхования". Во-первых, и обязательное страхование может осуществляться на основании договора. Во-вторых, это страхование также может осуществляться "на основании правил страхования". В-третьих, если страхование имеет договорную форму, то оно никак не может осуществляться "на основании правил страхования". Оно всегда будет осуществляться на основании договора. При этом правила страхования не выступают неким параллельным договору документом. При заключении договора они превращаются в часть договорной документации.

Характерным признаком добровольного страхования, определяющим его суть, выступает не то, что оно договорное, а то, что оно осуществляется по желанию страхователя. Естественно, для того, чтобы страхование состоялось, необходимо желание и второй стороны - страховщика. Но для него страхование выступает его профессиональной деятельностью. К тому же договор личного страхования является публичным договором. Поэтому для характеристики добровольного страхования желанием страховщика как определяющим признаком данного страхования можно пренебречь, поскольку любое страхование (и обязательное, и добровольное) есть продукт встречного волеизъявления страхователя и страховщика.

Добровольное страхование можно определить следующим образом: добровольное страхование - страхование, осуществляемое в силу свободного волеизъявления страхователя.

Виды, условия и порядок добровольного страхования определяются соглашением сторон.

В то же время нельзя считать, что свобода поведения сторон, оформленного договором страхования, безгранична: государство в той или иной мере регулирует отношения и при добровольном страховании, чему, собственно, и призвано служить страховое право. Поэтому возникает проблема соотношения договора и закона. Эту проблему Гражданский кодекс решает следующим образом: договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам (императивным нормам), установленным законом и иными правовыми актами, действующим в момент его заключения.

Добровольное страхование характеризуется следующими признаками, что в то же время отличает его от обязательного страхования:

) добровольное страхование осуществляется в силу добровольного волеизъявления страхователя; обязательное страхование - в силу требования закона. Следовательно, добровольное страхование инициируется страхователем, а обязательное страхование - государством.

Однако само заключение договора страхования - как при обязательном, так и при добровольном страховании - это всегда двусторонний акт страховщика и страхователя. При этом страхователь свободен в выборе страховщика при осуществлении обязательного страхования. Лишь при некоторых видах обязательного государственного страхования страхователь, что называется, "прикреплен" к определенному страховщику. Что же касается страховщика, то под обязательном страхования, он, как правило, не вправе отказать страхователю в осуществлении страхования на условиях, предусмотренных законодательным актом, установившим данное страхование в качестве обязательного;

) при добровольном страховании интерес к страхованию порождается собственной потребностью страхователя. Иначе говоря, что и от чего страховать - зависит от желания страхователя. Другое дело, что не всякий объект (и не по всякому риску) может быть застрахован, для этого надо найти страховщика, который согласился бы это сделать.

При обязательном страховании интерес страхователя к страхованию обусловлен требованием закона, а объекты страхования и риски, от которых они застрахованы (что и от чего страховать), определяются законом. При этом субъективное желание страхователя может расходиться с предписанием закона. Поэтому страхование осуществляется в силу принуждения со стороны государства, которое должно обеспечить наличие страховщика, который осуществлял бы это страхование.

Отсюда обязательное страхование охватывает всех потенциальных страхователей; при личном страховании оно охватывает лишь тех лиц, которые пожелают этого;

) условия добровольного страхования определяются в основном соглашением сторон; при обязательном страховании эти условия в значительной своей части определяются законом, договор в части определения условий страхования играет вспомогательную роль.

1.3 Виды добровольного страхования

Классические виды добровольного страхования, предлагаемого современными страховыми компаниями, включают:

Личное страхование - полис связывает некоторые события, имеющие шанс произойти в жизни страхуемого лица, как дожитие им до определенной даты, смерть, поступление на учебу, бракосочетание.

Медицинское страхование производится индивидуально или коллективно, полис может подписать руководитель фирмы, страхующей свой персонал, или частное лицо, желающее получить качественную медицинскую помощь, которую ему гарантирует наличие страхового полиса.

Страхование имущества, как и другие виды добровольного страхования, требует подписание договора. Можно страховать различное имущество как принадлежащее на праве собственности, так и арендованное, переданное/принятое на ответственное хранение, в лизинг, залог; здания, сооружения; основные средства производственного назначения; товарно-материальные запасы; внутреннюю отделку зданий и помещений; мебель и инвентарь; инженерное, электронное и технологическое оборудование.

Страхование ответственности - полис может охватывать ответственность автолюбителя, инкассатора, адвокатов, инженеров, архитекторов жилых и нежилых комплексов в случае совершения ими определенных действий, приведших к печальным последствиям.

Автострахование КАСКО - полис охватывает как сохранность застрахованной машины, защищая ее в случае ДТП, повреждений на стоянке, угона, так и здоровье, жизнь ее владельца во время передвижения.

Добровольное страхование воздушного транспорта - представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением воздушным транспортом вследствие его повреждения или уничтожения (гибели).

повреждения;

гибели (пропажи без вести);

в результате любых причин (кроме оговорок) во время стоянки, руления и/или полета воздушного судна.

Страхование грузов. Все транспортные операции, связанные с осуществлением грузоперевозок неразрывно связаны и с материальными потерями, такими как: повреждение, гибель или утрата груза в результате различных обстоятельств. Поэтому, в большинстве случаев, именно страхование является наиболее удобной формой гарантии осуществления бесперебойного хозяйственного процесса.

Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением грузом вследствие его повреждения или уничтожения, включая пропажу, независимо от способа транспортировки груза.

Страхование грузов и грузоперевозок - это защита Ваших материальных и финансовых интересов. Страхование грузов охраняет их от непредвиденных в пути обстоятельств.

Договор страхования может быть заключен как на конкретную одиночную перевозку, так и на перевозку грузов партиями в течение определенного времени на основании одного из нижеследующих условий:

Страховыми случаями признаются: повреждения всего или части груза, в том числе в результате кражи, грабежа, разбойного нападения, повреждения груза третьими лицами, пропажи груза без вести вместе с перевозочным средством, огня, взрыва, дорожно-транспортных происшествий, аварий, катастроф, включая случаи, возникшие при погрузке и разгрузке

Страховая премия определяется индивидуально, с учетом характера груза, упаковки, особенностей перевозки и (или) хранения, вида транспорта и маршрута.

Страхование железнодорожного транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением железнодорожным транспортом вследствие его повреждения или уничтожения (гибели).

Страховыми случаями признаются гибель (фактическая или конструктивная), повреждение или утрата железнодорожного транспорта в результате:

) крушения (столкновение, наезд, опрокидывание, падение, сход с рельс);

) пожара, взрыва, исключая самовозгорание;

) стихийного бедствия, просадки грунта;

) кражи деталей, хищения железнодорожного транспорта, пропажи без вести;

Страховая премия в отношении объекта страхования определяется индивидуально, на основании сведений, предоставляемых страхователем в зависимости от степени риска.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта представляет собой совокупность видов страхования, связанных с обязанностью страхователя (застрахованного) возместить вред, причиненный жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц (потерпевшим) в результате эксплуатации железнодорожного транспорта как источника повышенной опасности.

Страховым случаем является факт наступления гражданско-правовой ответственности застрахованного по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу лиц, признанных потерпевшими, в результате эксплуатации застрахованным железнодорожного транспорта.

Страховщик предоставляет следующие виды страховой защиты:

гражданско-правовая ответственность владельцев железнодорожного транспорта перед третьими лицами (исключая пассажиров и грузовладельцев);

гражданско-правовая ответственность владельцев железнодорожного транспорта перед пассажирами;

гражданско-правовая ответственность владельцев железнодорожного транспорта перед грузовладельцем (за груз).

Каждая организация, естественно, желает сохранить и приумножить свое имущество. Ни одна организация не хочет терпеть убытки, связанные с повреждением или гибелью своего имущества. Никто не в силах предотвратить землетрясение, бурю, пожар или кражу. Однако существует механизм, способный компенсировать убытки, произошедшие вследствие неожиданных событий. Таким механизмом является страхование имущества предприятий, которое предусматривает, за относительно небольшую плату, возможность перенесения расходов по возмещению убытков, наступивших в результате различных страховых событий, на страховую компанию.

Объем страховой ответственности определяется стоимостью недвижимости, оборудования, механизмов и имущества, которая устанавливается по согласованию с Вами, но не может превышать его действительной стоимости.

Страховыми случаями признаются: пожар, удар молнии, взрыв, падение летательных аппаратов, их обломков и предметов из них, стихийные бедствия (землетрясение, извержение вулкана или воздействие подземного огня, сель, ураган, шторм, наводнение, град), убытки причиненные водой систем водоснабжения, отопительных и канализационных систем, взлом, кража, наезд на застрахованное имущества автотранспортных средств не находящихся под управлением Работников Страхователя.

Страхование нефтяных операций представляет собой совокупность видов страхования рисков, связанных с осуществлением нефтяных операций: страхование имущества, страхование непредвиденных расходов, связанных с выходом буровой скважины из-под контроля, страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде, страхование ответственности работодателя за причинение вреда работнику при исполнении им своих трудовых обязанностей.

Страхованием охватываются все этапы технологической цепочки от разведки, добычи, хранения нефти (газа) и перекачки ее трубопроводным транспортом.

Объектами страхования являются:

Нефтяные, газовые, геотермальные и водяные скважины: на которых ведется добыча нефти, природного газа или иных жидких или газообразных полезных ископаемых; на которых производятся работы по бурению, углублению, обслуживанию, ремонту, восстановлению или подготовке к началу добычи (до окончания этих работ).

Имущество, используемое на застрахованных скважинах;

Грузы, в том числе нефть и нефтепродукты, при их транспортировке трубопроводом;

Расходы по повторному бурению и/или восстановлению застрахованных скважин;

Непредвиденные расходы, которые Страхователь понесет в связи с восстановлением контроля или попытками восстановления контроля над застрахованными скважинами;

Убытки от перерывов в производстве в результате страхового случая;

Гражданско-правовая ответственность за причинение вреда третьим лицам при осуществлении профессиональной деятельности (в рамках добровольного страхования), а именно:

ущерб, причиненный имуществу третьих лиц;

ущерб, причиненный жизни и здоровью третьих лиц;

экологический ущерб окружающей среде

Страховыми случаями признаются повреждение или утрата имущества в результате урагана, бури, наводнения, ливня, града, удара молнии, землетрясения, пожара, взрыва, затопления, выброса нефти, газа, а также выхода скважины из-под контроля.

Данный вид страхования является комплексным. В договор страхования по желанию страхователя могут быть включены разделы страхования ответственности за причинение вреда третьим лицам, причинение вреда окружающей природной среде, а также страхование ответственности работодателя за причинение вреда работнику при исполнении им своих трудовых обязанностей.

Страховая премия рассчитывается исходя из многих составляющих факторов, таких как географическое расположение скважин, количество скважин, глубина скважин, вид проводимых работ.

Страхование строительно-монтажных работ:

Строительство - рисковый процесс. Поэтому, именно страхование, как метод компенсации ущерба, нанесенного объекту при наступлении неблагоприятных событий, является наиболее оптимальным инструментом управления риском, так как при сравнительно небольших затратах на его проведение оно предоставляет возможность практически полностью компенсировать нанесенный ущерб.

Страхование строительно-монтажных работ представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, а также возмещение вреда, причиненного здоровью либо имуществу третьих лиц при проведении строительно-монтажных работ. Договора страхования заключаются на возводимые объекты строительства, строительно-монтажное оборудование, технику, материалы, другое имущество, представляющее собой предмет строительство, а также на ответственность страхователя за вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу третьих лиц при выполнении строительно-монтажных и пуско-наладочных работ.

По данному виду страхуется:

оборудование строительной площадки (временные здания и сооружения, складские помещения, строительные леса, инженерные коммуникации и т.п.);

объекты, находящиеся на строительной площадке или в непосредственной близости к ней, принадлежащие заказчику или подрядчику;

строительные машины и оборудование: землеройная техника и оборудование (бульдозеры, экскаваторы и др.), дорожно-строительная техника (скреперы, катки, асфальтоукладчики и др.), строительная техника и оборудование для проведения строительно-монтажных работ, закрепленные на объекте строительства (краны, подъемники, бетонорастворосмесители и др.);

строительные объекты, монтажные объекты.

Также, по соглашению сторон могут страховаться:

расходы по расчистке территории от завалов имущества, пострадавшего в результате страхового случая;

послепусковые гарантийные обязательства;

гражданская ответственность перед третьими лицами;

пожара, удара молнии, взрыва;

падения на застрахованное имущество пилотируемых летательных аппаратов или их обломков и предметов из них;

стихийных бедствий;

оседания (просадки) грунта, затопления грунтовыми водами;

взрыва паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, машин, аппаратов и других аналогичных устройств;

аварии инженерных сетей (водопровод, канализация, теплоснабжение, электроснабжение);

повреждения обваливающимися или падающими частями застрахованного объекта;

кражи, грабежа или разбоя.

Страховая премия рассчитывается исходя из нескольких факторов, в том числе, географическое расположение строительного объекта, срока страхования, вида проводимых работ и т.д.

Страховая премия в отношении объекта страхования определяется индивидуально на основании сведений, предоставляемых страхователем в зависимости от степени риска.

Страхование животных. Таким видом страхования пользуются владельцы сельскохозяйственных или экзотических животных, равно как и обычных домашних собак, кошек, птиц или других питомцев. Кроме того, страхованию часто подвергают породистых лошадей. Страхование животных компенсирует вам затраты в случае их болезни, получении травмы при транспортировке или вывозе заграницу. Страхуется также ответственность владельцев животных, т.е. обязанность владельцев компенсировать вред, нанесенный его питомцем имуществу, здоровью людей или других животных.

И другие виды добровольного страхования.

Характеристику и классификационные признаки видов добровольного страхования определяет Уполномоченный орган.

Остановимся на точке зрения В.В. Шахова, который выделяет следующие принципы добровольного страхования :

Действует и в силу закона, и на добровольных началах.

Если страхование "действует в силу закона", значит, оно является принудительным, т.е. никак не может быть добровольным. Другое дело, что как обязательное, так и добровольное страхование всегда должно учитывать требования закона. Для чего, собственно, и существует страховое законодательство, которое в определенных им самим рамках действует как при обязательном, так и при добровольном страховании. В первом случае свободы у сторон меньше (действует императивный метод правового регулирования), во втором - больше (действует диспозитивный метод правового регулирования). Однако действовать на основе требований закона и действовать в силу закона - это достаточно разные вещи.

Добровольность страхования распространяется только на страхователей.

Из этого вытекает, что для страховщика добровольное страхование всегда носит обязательный характер. Это совершенно ошибочный тезис.

Естественно, страховая организация для того и создана, чтобы заниматься страхованием. Но это вовсе не означает, что любое страхование носит для страховщика принудительный и обязательный характер и он должен заключить договор с любым желающим. Во-первых, правоспособность страховой организации по заключению договоров страхования определена лицензией на осуществление страховой деятельности. Поэтому если бы страховая организация даже очень хотела бы осуществить страхование вне рамок своей лицензии, она сделать это не вправе. Об обязанности осуществить такое страхование здесь и речи быть не может. Во-вторых, при добровольном страховании даже в рамках лицензии страховщик обязан заключить договор лишь при личном страховании, поскольку в соответствии с ГК договор личного страхования является публичным. Однако если страхователь обратится к страховщику с требованием осуществить это страхование на условиях, отличных от тех, которые содержатся в правилах страхования страховщика, последний вправе отказать в таком страховании. Что касается имущественного страхования, то страховщик вправе отказать в страховании во всех случаях, даже если страхователь просит застраховать его на условиях, предусмотренных правилами страхования страховщика. Причем он даже не обязан мотивировать свой отказ. Следовательно, говорить о том, что для страховщика добровольное страхование всегда носит обязательный характер, нет никаких оснований.

Выборочный охват страхователей.

При добровольном страховании никакого выбора среди лиц, желающих застраховаться (т.е. стать страхователем), или отбора из их числа не производится. Страхуются все желающие. Естественно, при условии соблюдения тех требований к заключению договора страхования, которые предусмотрены законодательством.

Ограничено сроком страхования.

Любое страхование - хоть обязательное, хоть добровольное - всегда ограничено сроком действия договора страхования. Бессрочных договоров страхования существовать не может. Следовательно, любое страхование ограничено сроком страхования.

Действует только при своевременной уплате взносов.

Если говорить в принципе, то любое страхование - хоть обязательное, хоть добровольное - является возмездным. Бесплатного страхования существовать не может. Что касается несвоевременности уплаты страхового взноса, то это может повлечь прекращение договора страхования лишь в случае, если так предусмотрено договором. По общему же правилу несвоевременная уплата очередного страхового взноса вовсе не влечет прекращение действия ни договора страхования, ни самого страхования. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера страховой выплаты зачесть сумму просроченного страхового взноса.

Следовательно, данный тезис также является ошибочным.

Страховое обеспечение зависит от желания страхования.

Размер страхового обеспечения (очевидно, речь идет об определении размера страховой суммы) при всех обстоятельствах устанавливается договором, т.е. определяется соглашением сторон, а не в силу одностороннего желания страхователя.

Таким образом, ни один из указанных "принципов" добровольного страхования не соответствует ни страховому законодательству, ни практике страховой деятельности. При этом следует иметь в виду, что само деление страхования на обязательное и добровольное это - результат воздействия права на страхование. Как экономическая категория страхование не делится на обязательное и добровольное.

2. Анализ российского рынка добровольного страхования

.1 Анализ показателей страхового рынка Российской Федерации

Развитие страховой отрасли России характеризуют следующие тенденции и показатели.

Согласно данным ФСФР, общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 2012 год составила соответственно 809,06 и 369,44 млрд. руб. (121,0% и 121,0% по сравнению с 2011 годом). Темп роста страховых премий и выплат по обязательным видам страхования за 2012 год по сравнению с предыдущим годом рассчитан без учета обязательного медицинского страхования за 2011 год.

Таблица 1 - Крупнейшие страховые компании России по объему страховых премий в 2012 году

Наименование страховой организацииОбъем страховых премий в 2012 году, млн. руб.Объем страховых премий в 2011 году, млн. руб.Отклонения (%)"РОСГОССТРАХ"97 431,7984 304,6915,57"СОГАЗ"75 994,3654 921,3938,37"ИНГОССТРАХ"67 806,2552 769,3328,50ОСАО "РЕСО-ГАРАНТИЯ"51 828,0744 935,3815,34"АЛЬФАСТРАХОВАНИЕ"34 159,5128 233,2821,00СОАО "ВСК"33 579,2629 676,8213,15"СОГЛАСИЕ"33 303,7225 709,4429,54"АЛЬЯНС"25 028,0821 522,5416,29ООО СК "ВТБ Страхование"22 786,638 530,85167,11ОАО "Страховая группа МСК"19 953,4319 424,712,72

Рост объемов страховых премий отмечается у всех компаний из десятки лидеров, но у отдельных страховщиков он был не значительным, что негативно отразилось на месте участника в рейтинге. Так, объем страховых премий в 2012 году компании "ВСК" вырос только на 13,15% (до 33,6 млрд. руб.), что определило ее позицию на шестом месте, тогда как по итогам 2011 года этот участник занимал пятую строчку. Одну позицию потеряла и компания "Страховая группа МСК", занявшая в обновленном рейтинге 10 место, а не 9, как это было по итогам 2011 года - объем премий в 2012 году вырос у этой компании только на 2,72% (до 19,95 млрд. руб.). Одновременно, значительный прирост объема страховых премий СК "ВТБ Страхование" (+167,11%) привел эту компанию в десятку лидеров 2012 года, где она заняла 9 место, отодвинув на 10 позицию "Страховую группу МСК" и вытеснив из списка Top10 компанию "Ренессанс Страхование", которая по итогам рейтинга 2011 года занимала 10 строчку.

В рейтинге 100 крупнейших страховщиков за 2012 год наибольший рост страховых премий произошел у компании ООО СК "БАСТИОН-ЛАЙН" - с 4,3 млн. руб. в 2011 году до 732,2 млн. руб. в 2012 году, что составляет 17 130,49%. А наибольшее снижение объема премий из Топ 100 (- 43,89%) зафиксировано у компании ООО "СТРАХОВОЕ ОБЩЕСТВО "МАЯК".

В 2012 году объем страхового рынка, который пришелся на долю 50-ти крупнейших страховщиков, составил 86,84% страховых премий (или 702,59 млрд. рублей) от общей суммы собранных премий по всем видам страхования в целом по РФ, и 88,95% выплат (или 328,62 млрд. рублей). На 10 крупнейших страховых компаний в 2012 году приходилось 57,09% (или 461,87 млрд. рублей) собранных страховых премий и 62,83% выплат (или 232,14 млрд. рублей). На долю компаний вне топ-50 в 2011 году пришлось 13,16% страховых премий (106,47 млрд. рублей) и 11,05% выплат (40,81 млрд. рублей).

Совокупная страховая премия российских страховщиков за 2011 г. составила 663,7 млрд. руб. (прирост 37% по сравнению с 2007 г.), выплаты - 303,1 млрд. руб. (прирост 49% по сравнению с 2007 г.).

В целом в структуре собранных премий в 2012 году у всех компаний первой десятки лидеров наибольшую долю по-прежнему составляет добровольное страхование имущества (46,1% от общего объема рынка).

Лидерами на рынке добровольного личного страхования (22,5% от общего объема рынка) в 2012 году стали СОГАЗ и "Дженерали ППФ Страхование жизни". Этими двумя участниками было собрано 20,79% от всего объема премий в данном сегменте страхования.

Лидерами в добровольном страховании ответственности (3,7%) по итогам 2012 года выступают "Ингосстрах" и "Росгосстрах" - ими собрано почти 23% от всего объема премий данного вида страхования.

Рисунок 1 - Динамика страховых премий и выплат (без учета ОМС)

В 2009 году наблюдалось повышение коэффициента страховых выплат, вызванное снижением суммы страховых премий, собранных страховщиками, и уменьшением свободных денежных средств у населения в связи с финансовым кризисом. В целом же в период с 2007 г. по 2011 г. коэффициент страховых выплат увеличился на 3,8 %.

В структуре общей страховой премии (кроме ОМС) по-прежнему основная часть приходится на имущественное страхование, однако его доля в общем объеме страховой премии постепенно снижается.

Рисунок 2 - Структура совокупной страховой премии (кроме ОМС) в 2007-2011 гг.

Так, за 2011 год она снизилась на 5 процентных пунктов по сравнению с 2007 годом. Доля страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в структуре страховых премий остается практически неизменной. В 2010 году отмечен рост доли страховых премий по страхованию жизни и иным видам личного страхования в общем объеме страховых премий.

2.2 Анализ проблем развития страховой отрасли

С 1 января 2012 года в сфере обязательного медицинского страхования (ОМС) коренным образом изменилась система финансирования. В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании" страховые медицинские организации, осуществляющие деятельность в сфере ОМС, больше не признают страховые платежи в составе доходов, не формируют страховые резервы по ОМС, не отражают страховые выплаты при оплате счетов медицинских организаций.

Все средства обязательного медицинского страхования признаются средствами целевого финансирования (целевыми средствами), а их движение (получение от источника финансирования и направление на оплату медицинской помощи застрахованным лицам оказанной медицинскими организациями) не отражаются как страховые операции.

Рисунок 3 - Динамика страховых премий (без ОМС)

Доля страховых премий по обязательным видам страхования (без ОМС) в общем объеме страховых премий в 2011 году составила 17,5 % и снизилась на 1,5 процентных пункта по сравнению с 2009 г., в связи со спадом, вызванным финансовым кризисом.

В 2012-2013 гг. предполагается рост страховых премий по договорам обязательного страхования в связи с введением новых видов обязательного страхования: обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте. За 9 месяцев 2012 г. по страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте объем страховых премий составил 7,5 млрд. рублей. В 2013 г. рост страховых премий продолжится в связи с распространением норм законодательства на опасные объекты, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

Страховые премии (взносы) по страхованию жизни составили в 2011 году 34,7 млрд руб., выплаты - 7,7 млрд руб. Устойчивый рост страховых премий по страхованию жизни наблюдался со II-го квартала 2009 года и сохранялся на протяжении 2010-2011 гг. Данная тенденция отразилась на увеличении объема страховых премий данного сегмента страхового рынка в 2011 г. на 120% по сравнению с 2009 годом.

Рисунок 4 - Динамика премий и выплат по страхованию жизни

С 2009 года наблюдается умеренный рост страховых премий по таким видам страхования, как страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика и пенсионном страховании. По видам страхования жизни на случай смерти, дожития застрахованных лиц до определенного возраста или срока либо наступления иного события в их жизни, наблюдается заметный рост страховых премий в 2010 году на 45% по сравнению с показателем 2009 года (18,4 млрд руб. против 12,6 млрд руб. в 2009 году) и достиг уровня 2007 года.

Объем страховых премий на душу населения за анализируемый период увеличился на 65 %, в то время как количество заключенных договоров страхования снизилось на 13 %, количество заключенных договоров страхования в 2011 г. снизилось по сравнению с 2010 г. на 24 %.

Активизация экономических процессов, происходящих в стране, и рост доходов населения отразился на состоянии финансового, и в том числе страхового, рынка. Спрос на страховые услуги, начиная с 2010 г., постепенно восстанавливается.

Рисунок 5 - Количество заключенных договоров страхования и объем страховых премий на душу населения

Рисунок 6 - Доля активов страховых организаций и страховых премий в ВВП

Доля страховых премий в ВВП на протяжении последних 5 лет остается сравнительно стабильной, при этом объем премий по видам страхования, кроме обязательного медицинского страхования, растет темпами меньшими, чем ВВП. В 2011 году доля страховых премий в ВВП составила 1,22 %.

Активы страховых организаций за период с 2007 по 2011 гг. увеличились с 759,2 млрд. руб. до 1030,2 млрд. руб.

Рынок страховых услуг в настоящее время характеризуется стабильно высокой концентрацией. Так, в 2009 году более половины объема рынка добровольного страхования контролировалось 11 страховыми группами, в 2011 году на 9 крупнейших страховых групп приходится 61,25% объема услуг страхового рынка.

Финансово-экономический кризис 2008-2009 гг. оказал влияние на деятельность страховщиков:

сократились объемы страховых премий, особенно по имущественным видам страхования (средств наземного транспорта, имущества физических и юридических лиц);

увеличились объемы страховых выплат, в том числе по массовым видам страхования (КАСКО, имущество физических лиц), зачастую страховые выплаты производились за счет средств, поступавших от вновь заключаемых договоров страхования, а не за счет страховых резервов, сформированных по действующим договорам, что значительно снизило способность исполнения страховщиками обязательств;

страховщики сокращали издержки и расходы на ведение дела, штат сотрудников, фонды оплаты труда, минимизировали размеры страховых выплат, или задерживали их осуществление. При этом преследовалась цель - сохранить достаточный объем страховых премий для обеспечения устойчивого финансового положения.

В течение последних нескольких лет практически отсутствовало предложение новых страховых продуктов и услуг, инновационных идей по новым видам добровольного страхования.

На фоне роста ценовой конкуренции, перераспределения страховых премий, сегментации страхового рынка, исходя из рентабельности страховых операций, вне страховой защиты оказались многие потенциальные потребители страховых услуг (например, граждане, проживающие в сельской местности, малые предприятия и др.).

Развитие страховой отрасли сдерживается невысоким уровнем страховой культуры и страховой грамотности потребителей страховых услуг, крайне низким спросом на страховые услуги. Страховщики и их профессиональные объединения не уделяют должного внимания пропаганде страхования, разъяснением условий страхования и его преимуществ по сравнению с иными финансовыми институтами.

Таким образом, можно выделить ряд проблем страхового рынка:

-снижение качества выполнения обязательств страховщиками по договорам страхования перед страхователями;

-низкий уровень оказания посреднических услуг потребителям: страховые посредники редко выступают в интересах страхователей и в качестве консультантов, чаще в качестве продавцов, при этом растут размеры получаемых ими от страховщиков комиссионных вознаграждений;

-налогообложение страхователей - потребителей страховых услуг, не способствует проявлению их страховых интересов;

-ограниченность предложений страховых услуг, ориентированных на различные категории потребителей;

-низкий уровень доверия страхователей к страховщикам и к механизму страхования в целом;

-увеличение числа профессиональных объединений страховщиков (ассоциаций), в том числе за счет создаваемых под конкретные виды страхования, делает представление интересов отрасли дорогостоящим и недостаточно эффективным;

-повышение уровня расходов на ведение дела и управленческих расходов в объеме страховой премии, влияющих на исполнение обязательств по договорам страхования, снижение рентабельности и эффективности деятельности;

-недостаточно развитая сеть продаж страховых продуктов страховщиками и несовершенство способов заключения договоров страхования;

-страхование жизни сдерживается высоким уровнем инфляции и высокими ставками банковских депозитов, не дающими преимуществ страхованию жизни по сравнению с иными инструментами накопления;

-недостаточное участие страховщиков в возмещении убытков по катастрофическим рискам, тогда как большая часть средств возмещается из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

3. Пути совершенствования рынка добровольного страхования в РФ

.1 Основные причины слабого развития рынка добровольного страхования

Выделяют следующие основные проблемы страхового рынка:

снижение качества выполнения обязательств страховщиками по договорам страхования перед страхователями;

низкий уровень оказания посреднических услуг потребителям, так как страховые посредники редко выступают в интересах страхователей и в качестве консультантов, чаще в качестве продавцов, при этом растут размеры получаемых ими от страховщиков комиссионных вознаграждений;

налогообложение страхователей - потребителей страховых услуг, которое не способствует проявлению их страховых интересов;

ограниченность предложений страховых услуг, ориентированных на различные категории потребителей;

низкий уровень доверия страхователей к страховщикам и механизму страхования в целом;

наличие неконкурентных действий, а также высокий уровень концентрации на рынке страховых услуг;

пренебрежение правами и законными интересами страхователей со стороны отдельных страховщиков;

увеличение числа профессиональных объединений страховщиков (ассоциаций), в том числе за счет создаваемых под конкретные виды страхования, которое делает представление интересов отрасли дорогостоящим и недостаточно эффективным;

повышение уровня расходов на ведение дела и управленческих расходов в объеме страховой премии, влияющих на исполнение обязательств по договорам страхования, снижение рентабельности и эффективности деятельности;

недостаточно развитая сеть продаж страховых продуктов страховщиками и несовершенство способов заключения договоров страхования;

страхование жизни сдерживается низким уровнем доходов страхователей, высоким уровнем инфляции и высокими ставками банковских депозитов, не дающими преимуществ страхованию жизни по сравнению с иными инструментами накопления.

За последнее десятилетие на российском страховом рынке произошли серьезные изменения:

у клиентов сформировались требования к страховым продуктам, то есть произошел переход от массового потребления типовых страховых продуктов к индивидуальному - теперь каждый продукт/услуга должны удовлетворять конкретные потребности конкретного клиента и доставляться удобным для клиента способом;

у клиентов значительно выросли требования не только к самому продукту, но и к системе его сервисного обслуживания/сопровождению и дополнительным услугам, то есть клиент уже ожидает "мультиатрибутивный продукт" - конкурентная борьба переходит в сферу обслуживания и качества страховых продуктов.

В целом уровень проникновения страхования в мире составляет от 6 до 16 %. В Российской Федерации данный показатель значительно ниже в 2010 г. он составил 2,29 %, в 2011 г. - 2,56 %. Этому способствует, прежде всего, низкий уровень проникновения страховых услуг в сфере добровольного страхования на российский страховой рынок. Кроме этого причины слабости рынка страхования в России кроются в низком уровне сбережения российского населения.

Помимо выше перечисленных причин, существует множество факторов оказавшие влияние на динамику взносов в различных видах страхования в России - падение производства и снижение объемов кредитования, сокращение доходов населения, ослабление курса рубля и инфляция, изменения в законодательстве, касающиеся обязательных и вмененных видов страхования, а так же недоверие населения к страховым компаниям. Так за последние два года (2010 и 2011 г.) только 72 % от общего числа клиентов, получивших выплату в страховой компании, полностью или в основном удовлетворены размером выплаты и качеством обслуживания. Полностью удовлетворены выплатой и сервисом всего лишь 51 % от числа тех, кто получал выплату и определился с оценкой обслуживания.

Поэтому для обеспечения как экономической, так и психологической защиты хозяйствующих субъектов необходимо обеспечить повышение роли страхования в системе социально-экономических и финансовых отношений.

По мнению специалистов в 2012 году со вступлением в силу новых законов и реализации прочих мер по стимулированию спроса на страхование начнется новый этап бурного роста российского страхового рынка.

Если будут реализованы все обсуждаемые в настоящий момент меры и законопроекты по введению новых обязательных видов страхования и стимулированию добровольного спроса на страхование, объем страхового рынка в 2013 году может достигнуть 1 230 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2010 годом в 2,2 раза. В результате объем взносов, собираемых в рамках обязательных видов страхования (без учета ОМС), составит порядка 500 млрд. рублей (100 млрд. рублей в 2010 году) .

Таблица 2 - Прогноз темпов прироста страховых взносов в прогнозируемом периоде относительно отчетного, %

Вид страхованияОптимистичный прогнозПессимистичный прогнозДобровольные виды страхования6041Обязательные виды страхования411107Всего12453

Реальные темпы роста страхового рынка в России будут находиться между оптимистичным и пессимистичным прогнозами в зависимости от принятия законов о введении новых обязательных видов страхования и реализации мер по стимулированию добровольного спроса на страхование. К примеру, при пессимистичном прогнозе - если страховые законопроекты приниматься не будут - предполагается рост взносов к 2013 году до 840 млрд. рублей, или в 1,5 раза. При этом объем взносов по обязательным видам страхования будет составлять порядка 200 млрд. рублей.

Тенденции формирования страхового рынка показывают, что отечественный страховой рынок имеет мощный потенциал. Особым условием его развития является понимание и стимулирование страхования как специализированной отрасли по стабилизации экономики.

Ведь именно с помощью создания эффективной системы страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц происходит формирование необходимой для экономического роста надежной и устойчивой хозяйственной среды. Однако принуждение потребителей к приобретению страховых услуг не всегда является действенным методом для их продвижения. Чаще намерение потенциальных страхователей пользоваться услугами страховщиков продиктовано собственной оценкой степени угрозы каждого отдельного риска, а также потенциального ущерба, связанного с ним.

Создание стабильной национальной системы страхования поможет создать эффективный механизм по предупреждению и противодействию, существующим и внезапно возникшим опасностям и угрозам. Для этого необходимо решение следующих задач:

-укрепление стабильности и надежности страховщиков;

-государственное регулирование и надзор за тарифной политикой страховщиков;

-совершенствование правовых основ деятельности участников страхового рынка;

-формирование направлений и подходов к осуществлению как добровольных и обязательных, так и вмененных видов страхования с учетом региональных потребностей;

-создание благоприятного налогового режима в целях стимулирования развития страховой отрасли;

-совершенствование качества отраслевого образования с учетом перехода на двухуровневую систему вузовского образования.

Значительное влияние на российский страховой рынок в уходящем году оказало увеличение требований к минимальному размеру уставного капитала, введение нового вида обязательного страхования, распространение Закона о защите прав потребителей на сферу страхования.

Событиями 2012 года, которые будут оказывать влияние на страховой рынок в средне- и долгосрочной перспективе, стали вступление России в ВТО, решение о создании мегарегулятора рынка финансовых услуг, появление нескольких вариантов развития рынка страхования на период до 2020 года.

По стратегии Минфина объем премий должен увеличиться к 2020 году до 3,65 трлн. рублей, выплат - 1,84 трлн. рублей, доля страхования в ВВП - до 3,5%. Стратегия предусматривает увеличение доли добровольных видов страхования. Предлагается изменить систему оценки платежеспособности и формирования резервов страховых компаний, согласно которой будут учитываться не только виды страхования и принимаемые риски, но и длительность работы страховщика. Также предлагается вместо стабилизационных резервов ввести обязательное формирование резерва не истекшего риска. При этом регулятор может корректировать методы расчета или тарифы компаний.

3.2 Стимулирование развития добровольного страхования

Интенсивный путь развития страховой отрасли будет обеспечиваться внедрением новых условий добровольного страхования, новых страховых продуктов и способов их реализации, позволяющих более качественно удовлетворять потребности потребителей в защите их имущественных интересов, что доказывает необходимость стимулирования развития добровольного страхования и здоровой конкуренции для обеспечения качественного инновационного развития страхового дела в Российской Федерации.

Для комплексного решения задач настоящей Стратегии в направлении обеспечения устойчивого развития добровольного страхования необходимо реализовать следующий комплекс мер:

повышение клиентоориентированности страховщиков за счет переориентации ими подходов к осуществлению страховой деятельности на обеспечение приоритета удовлетворения потребностей в защите имущественных интересов всех категорий потенциальных страхователей и реализацию основной функции страхования - возмещение убытков по договорам страхования;

расширение возможности использования страховых услуг разными слоями населения, в частности малообеспеченными гражданами, а также проживающими на отдаленных от городов территориях;

обеспечение правовых основ для расширения видов предоставляемых страховщиками услуг по добровольному страхованию и создание страховщиками широкой линейки продуктов по личному страхованию, страхованию жизни, в том числе предусматривающему различные направления инвестирования полученных страховщиками средств;

совершенствование процедуры лицензирования субъектов страхового дела в целях более свободного применения страховыми организациями разнообразных условий страхования (сокращение сроков лицензирования, укрупнение видов страховой деятельности, на осуществление которой выдается лицензия, сокращение количества представляемых соискателем лицензии документов, совершенствование процедуры уведомления органа страхового надзора о внесенных в них изменениях);

нормативно-правовое обеспечение расширения способов реализации страховых услуг, включая электронные продажи страховых услуг по отдельным видам страхования, установление обязательных для страховщиков правил при заключении ими договоров страхования в форме электронного документа, условий признания электронного полиса равнозначным страховому полису на бумажном носителе;

определение форм участия страховщиков в пенсионной системе с учетом их роли и задач, которые могут быть реализованы посредством осуществления страховой деятельности (возможность продажи страховщикам аннуитетов для выплаты пенсий, перевод гражданами части пенсионных прав страховщикам), установление условий для их деятельности, включая использование института специализированного депозитария;

развитие добровольного медицинского страхования как дополнительного страхования по отношению к обязательному медицинскому страхованию, способствующего привлечению средств для финансирования системы здравоохранения и получению гражданином дополнительных услуг, а также определение особенностей и специфики осуществления страховщиками добровольного медицинского страхования, закрепив их в нормативных правовых актах;

определение места, роли и порядка осуществления видов страхования, предусматривающих невысокие страховые суммы, ограниченный перечень рисков в договорах страхования, обеспечивающих их низкую стоимость, отличающихся простотой оформления договора страхования и урегулирования убытков, а также доступностью понимания для потребителей;

расширение практики применения стандартных условий добровольного страхования, страховой терминологии для упрощения понимания и выбора страхователями конкретных страховых услуг и повышения доверия к страховщикам и институту страхования;

расширение практики страхования имущественных интересов физических лиц при финансовом участии и предоставлении определенных гарантий органов государственной власти (например, страхование жилья в г. Москве), расширение региональных программ развития отдельных видов страхования с учетом отраслевой, географической, демографической и природно-климатической специфики субъектов Российской Федерации;

повышение страховых интересов физических и юридических лиц к страхованию имущества от стихийных бедствий природного характера, в том числе от пожаров, проработка многоуровневой системы взаимодействия органов государственной власти, хозяйствующих субъектов и страховщиков в целях формирования комплексного подхода к использованию механизмов страхования и возмещения вреда;

использование механизма страхования гражданской ответственности и иных инструментов для защиты интересов граждан в случае причинения им вреда лицами, деятельность которых связана с пребыванием и массовым скоплением граждан, при условии законодательного закрепления повышенной ответственности лиц, деятельность которых связана с пребыванием и массовым скоплением граждан;

законодательное определение особенностей страхования финансовых рисков (объекта страхования и страховых рисков), расширение возможности осуществления страхования финансовых рисков физическими лицами и хозяйствующими субъектами, осуществляющими некоммерческую деятельность (страхование непредвиденных расходов, утраченный доход, исполнение ипотечных обязательств, обязательств по обеспечению строительных работ и др.);

дальнейшее развитие системы страхования в сфере природопользования и охраны окружающей среды, закрепление за хозяйствующими субъектами и природопользователями обязательств по возмещению вреда, причиненного природной среде, третьим лицам и государству, создание современной методической базы оценки ущерба и определения размера страховых выплат по видам страхования в сфере природопользования;

расширение практики страхования гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам, за неисполнение договорных обязательств и профессиональной ответственности;

совершенствование законодательства Российской Федерации, регламентирующего порядок предоставления гарантий оказания и оплаты медицинской помощи гражданам Российской Федерации, выезжающим за рубеж, и гражданам иных государств, въезжающим на территорию Российской Федерации;

совершенствование основ регулирования страхования жизни, а также выработка и реализация комплекса мер по его стимулированию:

определение форм и методов стимулирования граждан и юридических ли- ц к заключению долгосрочных договоров страхования жизни (изменение принципов налогообложения, субсидирование премий для малообеспеченных граждан и другие направления);

совершенствование регулирования долгосрочных видов страхования жизни, осуществляемых страховыми организациями, в частности видов страхования жизни с условием периодических страховых выплат и участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

расширение перечня услуг, предоставляемых в рамках страхования жизни и комбинируемых с иными видами страхования, например медицинским страхованием;

определение подходов к инвестированию средств по страхованию жизни, особенностей исполнения обязательств по страхованию жизни и формирования резервов по страхованию жизни.

Реализация комплекса мер по развитию добровольного страхования будет способствовать большему охвату потенциальных страхователей, обеспечит доступность страховых услуг для всех категорий граждан и юридических лиц, позволит освободить государство от избыточных расходов, ограничив его роль по возмещению вреда в результате чрезвычайных ситуаций случаями реализации особо крупных рисков.

Дальнейшее развитие рынка страхования жизни будет связано с ростом пенсионного и инвестиционного страхования. Предполагаемые темпы роста премий - 30-40%. Со следующего года дополнительный инвестиционный доход граждан по накопительным полисам страхования жизни не будет облагаться НДФЛ, что позволит продуктам по страхованию жизни реально конкурировать с вложениями в банковские депозиты. Однако полноценного эффекта от нововведений следует ждать не раньше 2014 года.

Заключение

Страхование, как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом социально - экономической системы общества.

Добровольное страхование осуществляется на основании договоров страхования, заключаемых физическим или юридическим лицом - страхователем со страховой организацией - страховщиком, а также правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. При добровольном страховании реализуется принцип свободы договора. Это значит, что участники страховых правоотношений самостоятельно решают вопрос о том, вступать ли им в эти отношения, с кем и на каких условиях.

Для современной России ускоренное развитие страхования как механизма защиты имущественных интересов лиц становится особенно значимым. Так, в результате широкомасштабной приватизации значительная часть основных фондов перешла в собственность физических лиц и негосударственных структур. Это настоятельно требует создания системы финансовых гарантий, обеспечивающей возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, которые могут негативно повлиять на формирующиеся производственные связи, породить сбои в отраслях экономики.

Страховая отрасль как ключевой сектор индустрии финансовых услуг в полной мере испытывает на себе негативное воздействие мирового финансового кризиса. При этом в своем развитии страховой бизнес проходит через собственные, не зависимые от общеэкономических, циклы, рамки которых задаются стихийными бедствиями, причиняющими огромный ущерб и убытки как страхователям, так и страховщикам.

В последнее время редко какой российский страховщик не заявил тем или иным способом о своей "клиентоориентированности", за которую чаще всего выдают более вежливое обслуживание страхователя и дополнительный сервис. Страховщики, как и другие предприниматели, зарабатывают деньги, а не занимаются благотворительностью, и именно поэтому интересы страхователя никогда не будут превалировать над сиюминутной прибылью, которая всегда будет важнее интересов любого страхователя. Страховщиков в первую очередь интересуют не потребности потенциального страхователя, а его кредитоспособность, то есть финансовые возможности для покупки существующих страховых продуктов с избыточной страховой защитой по завышенной цене.

Таким образом, страховщикам пора осознать, что необходим переход от "товароориентированности" к настоящей "клиентоориентированности", которая предполагает превалирование интересов конечного потребителя страховых услуг в системе приоритетов руководства и собственников страховой компании. Учет всех интересов страхователя и его активное вовлечение в интерактивный процесс разработки и создания новых страховых продуктов позволят страховщикам не только значительно расширить свою клиентскую базу в условиях финансового кризиса за счет привлечения клиентов, которые раньше не могли найти нужного им продукта по доступной цене, но и снизить свои операционные издержки за счет перекладывания части работы по созданию продукта на самого страхователя, а также значительно увеличить сборы премии.

Список источников

Гражданский кодекс РФ. [Текст] / - М.: Юрист, 2013

2.Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" в ред. от 25.12.2012

Закон РФ от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

5.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 "О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан"

Авакян А.М. Цели и принципы правового регулирования договора личного страхования. [Текст] / Общество и право, 2011 - 370 с.

Адамчук Е.А. Тенденции мирового рынка страховых услуг и некоторые ключевые факторы, определяющие его конъюнктуру. [Текст] / Страховое дело. - 2012. 290 с.

8.Базанов А.Н. Некоторые актуальные проблемы развития страхового рынка России. [Текст] / Страховое дело. - 2012 - 570 с.

Жук И. Анализ конкуренции на страховом рынке РФ и его отдельных сегментах. [Текст] / Страховое дело. 2011. - 274 с.

Кагаловская Э.Т. Некоторые особенности личного страхования в современной России. [Текст] / Финансы. - 2012. -180 с.

Касторнова Т.А. Финансово-правовое регулирование системы страхования в современный период. [Текст] / Страховое дело. 2012. - 340 с.

12.Коваленко Н.В. О необходимости и возможности государственного участия в развитии страхового рынка России. [Текст] / Страховое дело. - 2011. -190 с.

13.Коломин Е.В. Проблемы обеспечения интересов населения на страховом рынке. [Текст] / Финансы. - 2012. -360 с.

Мозалев А.В. Страховое возмещение при добровольном медицинском страховании в Российской Федерации. [Текст] / Финансы. 2012. - 230 с.

Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. [Текст] / Ростов, 2008. - 190 с.

16.Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф., Страхование: Учебное пособие.[Текст] / - М.: ИНФРА-М, 2012. - 460 с.

Федорова Т.А. Страхование: Учебник /[Текст] / под.ред. Т.А. Федоровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2011. - 310 с.

Страховое право: Учебник для вузов /. [Текст] / Под ред. В.В. Шахова, В.Н. Григорьева, С.Л. Ефимова. М., 2010. - 287 с.

19.Федорова Т.А. Страхование. [Текст] / М.: Магистр, 2011. - 218 с.