Особенности открытия мфо. Микрофинансовая революция

Банк России решил упорядочить деятельность микрофинансовых организаций. С 29 марта 2016 года все разделены на два вида: микрофинансовые компании (МФК) и микрокредитные компании (МКК). В чем разница между ними?

И микрофинансовые и микрокредитные компании являются разновидностью микрофинансовых организаций (МФО) и создаются для получения прибыли путем выдачи микрозаймов.

Основное отличие между компаниями заключается в том, что микрофинансовые компании имеют право для своей деятельности , а также юридических.

Микрокредитные компании могут использовать средства физ. лиц, только если они являются учредителями, деньги же юридических лиц можно использовать без ограничения.

Микрофинансовые компании (МФК)

Уставный капитал — не менее 70 миллионов рублей.
Могут использовать деньги юридических лиц.
Могут привлекать деньги физических лиц и ИП, не являющихся учредителями компании, но размер основного долга по займу МФК перед физическим лицом не может быть ниже 1,5 миллиона рублей.
Не могут выдавать микрозаймы физ. лицу, если его общий долг перед МФО превысил 1 миллион руб.
Выдают займы юридическим лицам и ИП на сумму не более 3 миллионов рублей (общая сумма основного долга перед МФО).
Имеют право выпускать и размещать облигации.
Могут предоставлять собственные облигации физическим лицам, но с номинальной стоимостью не ниже 1 500 000 руб. либо только квалифицированным инвесторам.
Не могут заниматься производственной и торговой деятельностью.

Микрокредитные компании (МКК)

Размер уставного капитала может быть любым.
Могут привлекать средства только юридических лиц.
Не могут привлекать деньги граждан и ИП, кроме денег своих учредителей.
Не могут выдавать микрозаймы физ. лицу, если сумма его основного долга перед МФО превысила 500 тыс. руб.
Могут выдавать займы юридическим лицам и ИП, но сумма их основного долга не должна превысить 3 миллиона рублей.
Не имеют права выпускать облигации и размещать их.
Могут заниматься другими видами деятельности: производством и торговлей.
Не могут поручить кредитной организации провести идентификацию клиента-физ. лица.
Имеют право заниматься производственной и торговой деятельностью.

Новые названия МФО

МКК и МФК — это разновидности микрофинансовой организации (МФО). По умолчанию, с 29 марта 2016 г. все МФО, зарегистрированные в государственном реестре Центробанка относятся к микрокредитным компаниям. В течение года организации должны определиться со своим статусом. Те из них, которые хотят стать микрофинансовыми компаниями, должны увеличить свой уставный капитал до необходимого размера.

К МФК предъявляется больше требований, но и возможностей в микрофинансовой деятельности у них больше. Большинство организаций так и останутся микрокредитными компаниями, высокий уставный капитал не позволит стать МФК.

После переходного периода, к 29 марту 2017, все микрофинансовые организации должны указывать в своем наименовании к какому типу МФО они относятся, вместе с организационной правовой формой, например, МФК Быстроденьги (ООО) . В наименовании больше не должно быть указано слов «микрофинансовая организация» и «МФО».

Нина Полонская

1). Какие конкретно изменения необходимо внести в Правила внутреннего контроля после 15.10.2016 г.?

В программу идентификации и в анкеты!

2). Какие документы нужно отправить в ЦБ при смене наименования организации?

Ответ:
Согласно главы 3 Указания Банка России от 28.03.2016 N 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций, форме заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций, форме сведений об учредителях (участниках, акционерах) юридического лица, форме свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций и порядке его переоформления, формах заявлений об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании или осуществлении деятельности в виде микрокредитной компании, форме и порядке представления документов и информации, подтверждающих наличие собственных средств (капитала) и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами)» В случае изменения сведений, содержащихся в свидетельстве, микрофинансовая организация в течение 30 календарных дней со дня изменения указанных сведений представляет в уполномоченное структурное подразделение следующие документы:
1. Заявление о переоформлении свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций (приложение 9 к настоящему Указанию) с указанием основания для переоформления свидетельства (изменение наименования юридического лица);
2. Копии документов, подтверждающих изменение сведений, содержащихся в свидетельстве (Решение о смене наименования и утверждения Устава в новой редакции, Устав в новой редакции, свидетельство ИНН, лист записи);
3. Свидетельство, подлежащее переоформлению (оригинал).

3). С чего начинать смену статуса МФО на статус МКК?

Ответ:
При смене наименования с МФО на МКК:
1. Участниками принимается решение.
2. Подготавливается заявление в налоговую по форме Р13001, которая заверяется у нотариуса.
3. В налоговый регистрирующий орган подается заявление по форме Р13001, решение (протокол) участников, Устав в новой редакции в 2-х экз, гос. пошлина 800 рублей.
4. После получения документов из налоговой уведомляете ЦБ РФ и СРО, в котором состоите.

4). Вправе ли микрофинансовая организация обратиться к нотариусу за совершением исполнительной надписи на договоре микрозайма (договоре потребительского займа)?

Ответ:
Согласно п. 9 ч.1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ1 «Об исполнительном производстве» исполнительными документами, направляемыми (предъявляемыми) судебному приставу-исполнителю, являются: исполнительная надпись нотариуса.
Исполнительная надпись нотариуса совершается на копии документа, устанавливающего задолженность. При этом на документе, устанавливающем задолженность, проставляется отметка о совершенной исполнительной надписи нотариуса (ст. 89 «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате», утверждены ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (далее – Основы о нотариате).
Смысл указанного нотариального действия состоит в придании кредиторскому документу силу исполнительного (бесспорного) документа для целей принудительного исполнения требования кредитора.
Вместе с тем, новая редакция (вступила в силу с 03.07.2016) ст. 90 Основ о нотариате прямо вводит ограничение для микрофинансовых организаций: кредитные договоры, за исключением договоров, кредитором по которым выступает микрофинансовая организация, при наличии в указанных договорах или дополнительных соглашениях к ним условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса.
Таким образом, микрофинансовые организации прямо исключены законодателем из числа кредиторов, которые вправе обратиться к нотариусу за совершением исполнительной надписи на договоре займа (причем, независимо от вида самого займа: микрозайм, иной займ).

5). Является ли требование о взыскании суммы неустойки (пени) бесспорным для целей подачи заявления о выдаче судебного приказа?

Ответ:
В последнее время не редкость, когда заявление о выдаче судебного приказа возвращается мировым судьей со ссылкой на то, что заявитель указывает размер взыскиваемой неустойки, что, по мнению такого судьи, является подтверждением спора о праве (необходимым условием выдачи судебного приказа – бесспорность заявленного требования).
Между тем, возврат заявления по указанному основанию является незаконным и необоснованным. Так, согласно п.7 ч. 1 ст. 127 ГПК РФ, в судебном приказе указываются: размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются.
Следовательно, законодатель прямо предусмотрел возможность выдачи судебного приказа по требованиям о взыскании сумм неустойки.
Поэтому рекомендуем в случаях возврата заявления и материалов в связи вышеуказанным основанием – обжаловать определение о возврате заявления в суде апелляционной инстанции.
Кроме того, напоминаем, что согласно положениям ГПК РФ требования, по которым выдается судебный приказ, должны обладать следующими обязательными признаками:
— бесспорность;
— размер денежных сумм, подлежащих взысканию, или стоимость движимого имущества, подлежащего истребованию, не превышает пятьсот тысяч рублей.

6). Распространяется ли требование о табличной форме договора потребительского кредита (займа) на договоры потребительского кредита (займа), обязательства заемщиков (физические лица, получившие кредит (займ) в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности) по которым обеспечено ипотекой?

Ответ:
Обращаем Ваше внимание, что на договоры потребительского кредита (займа), обязательства заемщиков (физические лица, получившие кредит (займ) в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности) по которым обеспечено ипотекой положения Указания Банка России от 23.04.2014 N 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)» не распространяются.
В силу ч. 2 ст. 9.1 Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» к кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, применяются требования Федерального закона «О потребительском кредите (займе)» в части:
1) размещения информации о полной стоимости кредита (займа) на первой странице кредитного договора, договора займа;
2) запрета на взимание кредитором вознаграждения за исполнение обязанностей, возложенных на него нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также за услуги, оказывая которые кредитор действует исключительно в собственных интересах и в результате предоставления которых не создается отдельное имущественное благо для заемщика;
3) размещения информации об условиях предоставления, использования и возврата кредита (займа) в местах оказания услуг (местах приема заявлений о предоставлении кредита (займа), в том числе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»);
4) предоставления заемщику графика платежей по кредитному договору, договору займа.

7). Что относится к понятию размер собственных средств (капитал) микрофинансовой компании?

Ответ:
Собственные средства (капитал) МФК это разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств!

Пп.2.1 п.1 ст.2 ФЗ №151-ФЗ:
микрофинансовая компания — вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 2 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, в том числе не являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), с учетом ограничений, установленных пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, а также юридических лиц;
п.5 ст.5 ФЗ №151-ФЗ:
Для получения статуса микрофинансовой компании юридическое лицо наряду с документами и сведениями, установленными частью 4 настоящей статьи, представляет документы и информацию по форме и в порядке, которые установлены нормативным актом Банка России, подтверждающие наличие собственных средств (капитала) в размере, установленном частью 7 настоящей статьи, и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами).

п.7. ст.5 ФЗ №151-ФЗ:
Минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании устанавливается в размере 70 миллионов рублей.
п.4 ст.14 ФЗ №151-ФЗ:
В отношении микрофинансовой организации Банк России, в т.ч. устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.

п.1 Указания ЦБ РФ от 9 июня 2016 г. №4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании», собственные средства (капитал) микрофинансовой компании определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с настоящим Указанием.
В п.2 и 3 данного Указания прописано, какие показатели берутся для расчёта финансовых активов и обязательств. Вкратце, финансовые активы это денежные средства, дебиторская задолженность и финансовые вложения, а обязательства – долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Расчёт собственных средств (капитала) для расчёта норматива НМО1 (показатель «К»), установленный Приказом Минфина РФ от 30.03.2012 №42н, и включающий в состав собственных средств в т.ч. долгосрочные займы от учредителей, отвечающие установленным требованиям, предназначен исключительно для расчёта норматива (НМО1). В показатель «К» (числитель) там включены займы от учредителей, удовлетворяющих определённым условиям, а из показателя «А» (знаменатель) вычитаются денежные средства.

8). Входит ли туда уставный капитал, сформированный объектами недвижимого имущества?

Ответ:
Федеральное законодательство не устанавливает запрета на формирование уставного капитала не денежными средствами (ст.66.1 и 66.2 ГК РФ, ст.15 ФЗ №14-ФЗ (Об ООО)). Оплатить уставный капитал можно и недвижимостью. Но в момент регистрации ваши собственные средства (капитал) не должны быть менее 70 млн. руб. (п.7 ст.5 ФЗ №151-ФЗ), а в расчёт данного показателя на эту расчётную дату не входит раздел 1 бухгалтерского баланса, в т.ч. и основные средства (недвижимость). В расчёт включены только денежные средства, финансовые вложения (но не все), и дебиторская задолженность, но только по процентам по займам выданным.
Более того, согласно п.2.3 Указания ЦБ №4037-У, в состав дебиторской задолженности, для расчёта собственных средств (капитала), не входит также и задолженность учредителей по взносу в уставный капитал (если уставный капитал ещё не оплачен полностью или частично).
Т.о. для выполнения требования о минимальном размере собственных средств, Вам стоит оплатить уставный капитал денежными средствами, или каким то другим образом наполнить применяемые для расчёта статьи финансовых активов баланса, что без денежных средств надо сказать проблематично.

9). Как происходит подтверждение размера собственных средств (капитал) микрофинансовой компании в процессе её работы, как часто?

Ответ:
п.1 Указания ЦБ РФ от 9 июня 2016 г. №4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании» Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с настоящим Указанием.
Стоимость финансовых активов и сумма обязательств рассчитываются в соответствии с приложением к настоящему Указанию на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности на дату определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании (далее — расчетная дата).
Расчетной датой при подаче заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций либо заявления об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании является ближайший рабочий день, предшествующий дате подачи соответствующего заявления.

Т.е., по нашему мнению, в третьем абзаце уточняется самая первая дата определения собственных средств – дата регистрации, а так же, одна из последующих – дата перехода МФО в МКК. Но в остальном вышеназванным документом (в Приложении) устанавливается отдельный Отчёт (расчёт) собственных средств. И анализируя его содержание можно сделать вывод, что он рассчитывается на прочие отчётные даты в процессе деятельности МФК – на дату регистрации обычно имеется только 2-3 статьи баланса (УК, задолженность учредителей по внесению взносов в УК (Дебиторка) и имущество, внесённое в УК (деньги и прочее имущество)).

Наше мнение также основано на конкретной норме закона:
п.1.3 ст.7 ФЗ №151-ФЗ, Помимо случаев, указанных в части 1.1 настоящей статьи, исключение сведений о юридическом лице в виде микрофинансовой компании из государственного реестра микрофинансовых организаций может осуществляться Банком России на основании решения Банка России в случае неоднократного в течение года снижения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже минимального значения, установленного настоящим Федеральным законом (70 млн. руб.), или в случае, если размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже такого минимального значения в течение не менее ста восьмидесяти календарных дней.

10). Как отражать в учёте выдачу, возврат займов, начисление и уплата процентов при использовании электронной платёжной системы?

Ответ:
Бухгалтерский учет платежей, принятых через ЭПС, в основном ведется как учет операций в рамках обычных посреднических договоров.
Когда агент отчитается о поступлении электронных денег, предоставив вам свой отчет либо выписку, вам нужно отразить получение аванса или оплаты от покупателя и одновременно задолженность агента перед вами. Учитывать ее можно на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв к нему субсчет «Расчеты через ЭПС».

Согласно Плана счетов и инструкции по его применению (№94н), для учёта расчётов с агентами можно открыть отдельный субсчёт к счёту 76. Например, 76А. Для расчётов по займам выданным используется счёт 58 «Финансовые вложения», для учёта процентов обычно применяют счёт 76.09.
Вы же используете один и тот же счёт 76.09 и для процентов и для выдачи займам и для расчётов с агентом (платёжный агрегатор). Потому и получается не реальная кредиторская задолженность.
Поясним на условном примере.
МФО 01.10.16 выдало заём в сумме 100 тыс. руб. перечислением с расчётного счёта через компанию агрегатор. 31.10.16 заём был возвращён с начисленными процентами в сумме 110 тыс. руб. Комиссия агрегатора составила 1 тыс. руб.
01.10.2016
Дт 76А Кт51 – 100 000 — перечислены средства;
Дт 58 Кт76А – 100 000 отражена выдача займа (в тот же день или в течении какого либо времени. Агрегатор должен сообщить Вам о зачислении средств в адрес заёмщика);
31.10.16
Дт 76.09 Кт 91.01 – 10 000 – начислены проценты
Дт 51 Кт 76А – 109 000 – поступили средства в погашении займа и процентов
Одновременно по отчёту агента
Дт 76А Кт58 – 100 000 – отражено погашение тела займа
Дт 76.А Кт76.09 – 10 000 – отражено погашение процентов
Дт 20 Кт 76А – 1 000 — отражено начисление комиссии агента (на основании отчёта агента).

Если в результате проверить сальдовку по счетам, то вы увидите, что счета 58, 76А и 76.09 закрылись в «ноль» и никакой кредиторки на конец периода не зависает.

11). Правильно ли мы понимаем, что неустойка не является заранее установленным доходом, соответственно не включается в расчет резерва по % доходам?

Ответ:
Согласно п.3 Указания ЦБ РФ от 28.06.2016 №4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», резервы на возможные потери по займам формируются, в т.ч. по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму.
По нашему мнению, в соответствии со ст.329 и 330 ГК РФ неустойка не является заранее установленным договором доходом по микрозайму, а представляет из себя обеспечительную меру.
Вместе с тем, в соответствии с п.70 Методических указаний по бухгалтерскому учёту и отчётности в РФ, утверждённых Приказом Минфина РФ от 29.07.1999 №34н, организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Исходя из вышеизложенного, начисленная неустойка по неплатёжеспособному заёмщику, в любом случае признаётся сомнительной задолженностью, на которую следует начислять резерв.

Однако, необходимо заметить, что согласно п.10.2 ПБУ 9/99 штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником. А в соответствии с п.16 ПБУ 9/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков – признаются в учёте в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником. Признание должником это оплата неустойки или какое либо документальное подтверждение признания её (например, письмо, акт сверки и пр.).

12). Займы предоставленные:
a. Если договором установлена пеня в размере 0,1% в день за нарушение сроков возврата основного долга и уплаты процентов, и при этом продолжаем начислять проценты на основной долг за каждый день просрочки. Это правильно?
Можем ли мы установить в случае нарушения сроков возврата заёмных средств вместо пени штрафные проценты? Если да, то в каких пределах можно такой процент устанавливать?
b. Продлеваем договор займа, срок которого изначально был до 30 дней. Процентную ставку менять не нужно, согласно пределов, установленных ЦБ РФ, на ставку для займов сроком более 30 дней? Т.е. если мы заключили договор займа на сумму 10.000 руб. сроком 30 дней под 2% в день, при продлении ещё на 30 дней ставку оставляем 2%?
Займы принятые:
c. Можем принимать заёмные средства по договору процентного займа от учредителя или только беспроцентные займы? Расходы:
d. Можем ли мы принимать на расходы для целей налогообложения: арендные платежи, заработную плату сотрудников, оплата приобретаемой для офиса мебели, канцелярские расходы. Данные расходы произведены за счёт заёмных средств, полученных от учредителя.

Ответ:
1.1. В соответствии с п.21 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать двадцать процентов годовых (0,05% в день) в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств.

Т.о. отразив в договоре условия о начислении 0,1% за просрочку договора при одновременном начислении процентов по договору вы нарушаете п.21 ст.5 Федерального закона №353-ФЗ.

1.2. В соответствии с п.1 ст.329 ГК РФ неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств. Согласно п.1 ст.330 ГК РФ, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Т.е. желаемый вами способ обеспечения исполнения обязательств по возврату микрозаймов можно именовать как угодно (например, штрафным процентом) – с точки зрения закона он будет являться неустойкой, на которую распространяется действие п.21 ст.5 Федерального закона №353-ФЗ.

2. Согласно п.1 ст.809 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
В соответствии с п.1 ст.810 ГК РФ заёмщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
Пунктом 1 ст.425 ГК РФ установлено, что договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушение (п.4).

Т.о. заём выдаётся на определённый договором срок и по завершении этого срока договор становится просроченным. При этом все условия договора остаются неизменными, в т.ч. и условие о начислении процентов. И в соответствии с ответом на первый вопрос — любое увеличение процентов в случае просрочки будет рассматриваться как неустойка.

3. Согласно п.1 ст.809 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
Пунктом 3 ст.809 ГК РФ установлено, что договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное.

Исходя из вышеизложенного договор может быть, как процентным, так и беспроцентным. Ограничений на случай привлечения средств от разных категорий граждан (в т.ч. и от учредителей), законодательством о микрофинансовой деятельности (Закон №151-ФЗ) не установлено.

4. Согласно п.1 ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Т.о. возможность учесть обоснованные и документально подтверждённые расходы в целях налогообложения прибыли не ставится в зависимость от источника получения средств.

И всё же по вопросу № 2 я имела ввиду ограничения ПСК, установленные ЦБР. Для займов до 30 т.р. на срок до 30 дней включительно в настоящее время можно применять максимальную ставку 817,569% годовых; для займов до 30 т.р. на срок от 31 до 60 дней — 401,585% годовых. Если мы заключили договор на срок до 30 дней, заёмщик по окончании заплатил сумму начисленных процентов, имеем ли мы право заключить доп. соглашение на пролонгацию договора ещё на 30 дней, если ставка по
этому договору 732% годовых? Или нужно каждый раз заключать новый договор?
По вопросу № 4: согласно ст. 297.2 НК РФ
Расходы налогоплательщиков — микрофинансовых организаций, предусмотренные статьями 254 — 269 НК РФ и непосредственно связанные с предоставлением займов и иной приносящей доход деятельностью, предусмотренной законодательством о микрофинансовой деятельности, учитываются для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются. В данном случае считаются ли займы, предоставленные учредителем, целевыми поступлениями или целевым финансированием?

По вопросу 2 Вчера вы не сделали оговорки о пролонгации и мы ответили исходя из простой просрочки. В свете нового вопроса отвечаем.
Согласно п.11 ст.6 Федерального закона №353-ФЗ, на момент заключения договора потребительского кредита (займа) полная стоимость потребительского кредита (займа) не может превышать рассчитанное Банком России среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) соответствующей категории потребительского кредита (займа), применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на одну треть. В случае существенного изменения рыночных условий, влияющих на полную стоимость потребительского кредита (займа), нормативным актом Банка России может быть установлен период, в течение которого указанное в настоящей части ограничение не подлежит применению.

Согласно ст.153 ГК РФ, сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Договор является сделкой (ст.254).

Т.о. образом в случае пролонгации договора изменяется как минимум одно условие – срок договора (был 30, станет 60 дней). В таком случае производится перерасчёт и ПСК. И сравнивается уже с предельной ставкой, установленной ЦБ, но в отношении договоров другой категории (до 60 дней).
В случае заключения нового договора, но на тех же условиях, и ПСК рассчитывается фактически из тех же условий, что и прежде. Но для этого прежний договор должен быть закрыт – погашены проценты и сумма основного долга. В таком случае предельная ставка навряд ли будет превышена.

По вопросу 4 читайте ст.297.2 так:
1. Расходы налогоплательщиков — кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, предусмотренные статьями 254 — 269 настоящего Кодекса и непосредственно связанные с предоставлением займов и иной приносящей доход деятельностью, предусмотренной законодательством о кредитной кооперации и микрофинансовой деятельности, учитываются для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой (имеется ввиду гл.25). При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются.

Понятие целевого финансирования и целевого поступления для обычных коммерческих предприятий фактически не существует.
МФО конечно не обычное, но всё же коммерческое не кредитное предприятие. И образуется оно как хозяйственное общество. Образует уставный капитал, а также привлекает заёмные средства, в т.ч. от учредителей, которые использует для осуществления деятельности приносящей доход.
А вот кооперативы, это некоммерческие предприятия, и они образуются за счёт средств целевого финансирования и прочих целевых поступлений от пайщиков (паевой фонд). И соответственно все расходы связанные с уставной деятельность КПК (в т.ч. зарплата, аренда и пр.) покрываются за счёт этих поступлений и естественно не учитываются в целях налогообложения прибыли (как и эти поступления).
Вы же берёте взаймы с учётом того, что вернёте эти средства.
Так что слова «за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений» относится в данном случае к КПК, но не к МФО.

13). МФО обязаны начислять резерв на возможные потери по займам. В 4 квартале 2016 он уже начисляется в размере 60%. Подскажите, для расчета нормативов мы можем его не учитывать?

Ответ:
В соответствии с п.2 Приказа Минфина РФ от 30.03.2012 № 42н расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Согласно п.35 ПБУ 4/99, бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто — оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Т.о. в бухгалтерском балансе задолженность по займам показывается за вычетом резервов на возможные потери.

Исходя из вышеизложенного, вы не можете не учитывать при расчёте нормативов начисленные в бухгалтерском учёте резервы на возможные потери по займам – их необходимо вычитать из суммы основного долга и процентов.

14). Согласно договора займа выданного уплата процентов производится единовременно одновременно с погашением суммы основного долга в конце действия договора (у нас через 3 месяца в марте 2017 года). Когда мы должны начислить эти проценты у себя в доходах? Аналогично по займам привлечённым от нашего учредителя – погашение процентов в конце действия договора разовым платежом (у нас через 3 года в декабре 2019 года).

Ответ:
В соответствии с п.6 ПБУ 15/2008 расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся. Пунктом 8 ПБУ 15/2008 установлено, что проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения.
При этом согласно п.16 ПБУ 9/99 для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора.
Пунктом 6 ст.3 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», установлено, что отчетный период — период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность.
В соответствии с п.48 ПБУ 4/99 организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
По нашему мнению, МФО обязаны составлять промежуточную бухгалтерскую отчётность как минимум раз в квартал, т.к. в соответствии с п.2 Приказа Минфина РФ от 20.03.2012 №42н, расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Исходя из вышеизложенного, проценты по займам, выданным (в доходах) и по займам, полученным (в прочих расходах) вы должны начислять ежемесячно (ежеквартально) на конец месяца (квартала) и на дату платежа.

15). Мы произвели существенные затраты до начала деятельности по выдаче займов, и соответственно до момента получения доходов в виде процентов – аренда, зарплата и отчисления и пр. Затраты отразили в составе расходов будущих периодов. В течении какого срока мы должны списать указанные затраты?

Ответ:
Согласно п.63 Положения по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, утверждённого Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
В соответствии с п.19 Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт расходов» ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н, расходы признаются в отчете о финансовых результатах, в т.ч. независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы и когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов.
Т.о. отражение расходов на аренду, зарплату и пр. в связи с отсутствием выручки (отсутствием предоставления займов и начисления процентов) в составе расходов будущих периодов, на данный момент не предусмотрено действующим законодательством.

Данный вопрос не праздный и является очень важным для МФО. Дело в том, что в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.03.2012 №42н, отражая расходы будущих периодов в активе баланса вы тем самым искажаете показатели нормативов НМО1 и НМО2:
– для НМО 1 вы завышаете показатель в числителе формулы (собственные средства микрофинансовой организации, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал и резервы», в т.ч. и показатель нераспределённой прибыли, который вы завысили благодаря расходам будущих периодов);
— для НМО 2 вы также завышаете показатель в числителе формулы (ликвидные активы микрофинансовой организации, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы», т.е. в т.ч. и расходы будущих периодов, если вы их отразили не в строке «Запасы», что чаще всего и бывает).

16). Может ли суд отказать во взыскании заложенной квартиры, если на момент образования задолженности имущество внезапно оказалось единственным жильем, а сумма займа при этом меньше стоимости залога?

Ответ:
Ст. 48 Гражданского кодек¬са РФ устанавливает, что обращение взыскания на заложенное имущество не допускается, если допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества. Если не доказано иное, предполагается, что нарушение обеспеченного залогом обязательства незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества при условии, что одно-временно соблюдены следующие условия: 1) сумма неисполненного обязательства составляет менее чем пять процентов от размера стоимости заложенного имущества; 2) период просрочки исполнения обязательства, обеспеченного залогом, составляет менее чем три месяца. В противном случае ограничений во взыскании быть не должно, даже если это единственное жилье.

17). Договором предусмотрена залоговая стоимость имущества. В суде ответчик оспаривает ее, предоставляя экспертное заключение. Суд определил стоимость имущества в размере между договорной и экспертной. Что делать?

Ответ:
В рамках судебного процесса стоило потребовать назначения судебной экспертизы. Не за¬бывайте, что нормы Гражданско-процессуально¬го кодекса устанавливают принцип состязательности сторон. Чьи аргументы оказались более убедительными для суда, тот и выиграл.

18). Какие сведения являются персональными данными работника?

Ответ:
Необходимо руководствоваться понятием персональных данных, указанным в ст. 3 ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных». Персональные данные - это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

19). Пожалуйста, укажите пе¬речень документов по вопросам обработки персональных данных, которые необходимо иметь организации.

Ответ:
Требований о количестве разрабатываемых локальных актов не установлено. Оператор самостоятельно определяет состав и перечень мер, не¬обходимых и достаточных для обеспечения выполнения обязанностей, предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных. Исходя из практики, можно назвать необходимый минимум документов, который должен быть принят оператором: — общий документ, определяющий политику оператора в отношении обработки персональных данных; — локальный акт или несколько актов, которые могут включать в себя описание всех процессов обработки персональных данных, включая перечень лиц, имеющих доступ к персональным данным, порядок обеспечения до¬ступа и работы с персональными данными, процесс уничтожения персональных данных. Указанные акты также должны содержать конкретное описание правовых, организационных и технических мер защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных; — локальный акт, устанавливающий процедуры, направленные на предотвращение и выявление нарушений законодательства РФ, устранение таких нарушений.

20). Является ли веб-сайт информационной системой обработки персональных данных?

Ответ:
Согласно пункту 9 статьи 3 N 152-ФЗ «О персональных данных» информационная система персональных данных - информационная система, представляющая собой совокупность персональных данных, содержащихся в базе данных, а также информационных технологий и технических средств, позволяющих осуществлять обработку таких персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. В случае соответствия веб-сайта указанным требованиям он является информационной си¬стемой.

Микрофинансовые организации, как правило, предоставляют небольшие займы «до зарплаты». То есть, человек в таком случае берет небольшую сумму на очень короткий срок, который составляет обычно не более одного месяца. Такое предложение пользуется большим спросом, ведь не секрет, что многим людям не хватает своей заработной платы, да и непредвиденные расходы еще никто не отменял. В то же время, есть определенная волна негатива в отношении МФО, когда из-за финансовой неграмотности люди попадают в долговую яму. На самом деле тут важно все изначально разъяснять. Да, отчасти здесь очень высокие проценты, но следует учитывать такие плюсы, как возможность получения небольшой суммы, быстрое рассмотрение заявки и лояльное отношение к клиенту. Получить деньги в МФО может даже безработный, студент или пенсионер. Выдаются микрозаймы и лицам, имеющим плохую кредитную историю. Другими словами, на тех условиях, которые предлагают МФО, не будет работать ни один банк. Следовательно, возникает закономерная потребность в подобных услугах. На фоне различных кризисов МФО являются порой последним вариантом, способным решить финансовые проблемы потребителя.

Разберемся с системой работой МФО. На самом деле тут все предельно просто и не подразумевает каких-либо сложностей. Кредитование клиентов здесь происходит на основе договоров микрозайма. Под последними, в свою очередь, понимаются займы, сумма которых составляет не более одного миллиона рублей. На практике обычно микрозаймы выдаются на сумму, составляющую не более десяти тысяч рублей и это определенно выгодно обеим сторонам. Естественно, все займы в данном случае выдаются на очень короткий срок с минимальными процентами.

Для владельца МФО выгоды тоже очевидны. В первую очередь это высокая прибыль, ведь по сравнению с банками в МФО очень высокие проценты и предельно короткий срок окупаемости. То есть, даже при солидном количестве невозвратных кредитов можно получать стабильную прибыль. Благодаря этому можно вернуть даже весьма большие инвестиции. Такой бизнес активно развивается в последние годы, поэтому вполне вероятно, что с каждым днем число МФО будет только увеличиваться.

Что касается процентных ставок, то тут тоже нужно учитывать ряд моментов. Например, нужно внимательно изучить ФЗ №230, который гласит, что проценты здесь прекращаются начисляться после того, как они дойдут до трехкратного размера займа. То есть, если заемщик получил в МФО 10 тысяч рублей, то, учитывая сумму займа, с него можно получить с процентами не более 40 тысяч рублей. При этом срок возврата потребительского кредита не должен превышать одного года. Это, к слову, можно говорить и клиентам, которые ошибочно думают о «грабительских» процентах в МФО – они на самом деле не такие уж и большие, да и действуют в разумных пределах.

Отдельное словно следует сказать о случаях просрочки микрозаймов. Тут тоже существуют свои пределы и оговариваются они действующим законодательством. Если микрокредит уже просрочен, то проценты по нему не могут быть больше двукратной суммы займа. К примеру, если заемщик не вернул вовремя 10 тысяч рублей, то с него можно требовать уже не более 30 тысяч рублей. В итоге мы видим, что для предпринимателей существуют свои ограничения и их обязательно следует учитывать при расчете потенциальной прибыли и составлении бизнес-плана МФО.

Как мы видим, даже при введении законодательных норм, цифры все равно остаются впечатляющими. Известно, порой самые проблемные заемщики спустя месяцы все же возвращают долг с огромной переплатой. В конце концов, далеко не всем людям хочется портить себе кредитную историю и участвовать в судебных разбирательствах. В результате владельцы МФО долгие годы работают успешно и получают гарантированную прибыль.

О том, как лучше оформить предприятие, расскажем ниже. Единственное, о чем здесь можно упомянуть, так это то, что регистрировать подобную фирму лучше в видео ООО или АО. Впрочем, принципиальных требований в этом плане нет, поэтому каждый предприниматель сам решает, как именно будет работать его компания. Чтобы не быть голословными, далее подробно расскажем о том, как лучше и быстрее оформить МФО.

Законодательные требования к МФО

Перед тем, как регистрировать микрофинансовую организацию, рекомендуем ознакомиться с их типами. В зависимости от того, в каком формате работает МФО, существуют разные требования к исходным данным и непосредственно к процессу регистрации. Итак, чтобы подробно прояснить картину, рассмотрим особенности МФО в соответствии с их видами.

Микрофинансовая компания (МФК)

В данном случае размер уставного капитала должен составлять не менее 70 миллионов рублей –положение об этом появилось в конце 2015 года (устанавливается ФЗ №407). Получается, сумма довольно внушительная, но здесь есть свои плюсы. Изначально нужно учесть, что руководители микрофинансовых организаций, открытых до 2016 года, должны были до конца марта 2017 года решить, к какому виду они относятся и, если это требовалось, довести размер уставного капитала до требуемой суммы. В наименовании такой организации обязательно должна звучать фраза «микрофинансовая компания», а также должна быть указана ее организационно-правовая форма. В случае с МФК подразумевается привлечение денежных средств от физлиц, которые не являются учредителями. При этом сумма таких инвестиций должна составлять не менее полутора миллиона рублей – если сумма будет меньше, то у регуляторов могут возникнуть определенные вопросы. То есть, тут также нужно очень тщательно контролировать процесс и не допускать каких-либо нарушений законодательства. В то же время, возможности в таком случае заметно увеличиваются. Другими словами, МФК – это своеобразная модель банка, который также на взаимовыгодных условиях позволяет делать вклады и предоставляет кредиты. Только в случае с МФК все несколько проще и одновременно имеет ограничения. При этом по сравнению с МКК все здесь гораздо сложнее, тем более что последний вариант имеет все большее распространение в России.

Микрокредитная компания (МКК)

В данном случае все определенно проще и не обязывает предпринимателя соблюдать множество требований. Особых условий для оформления МКК не имеется, в связи с чем зарегистрировать МКК в качестве ООО можно с минимальным размером уставного капитала в 10 тысяч рублей. Правда, тут нужно учесть, что выдача займов является основным видом деятельности МКК, поэтому без более весомых инвестиций организация просто не сможет работать. Кроме того, согласно ФЗ №151, учредители должны принимать совместное решение по сделкам, сумма которых составляет более десяти процентов от уставного капитала. То есть, если клиент захочет взять займ хотя бы на 1000 рублей, то при балансовой стоимости имущества в 10 тысяч рублей всем учредителям придется собираться. Так что для оптимальной работы МКК лучше внести на баланс хотя бы 500 тысяч рублей – это позволит компании работать стабильно и на протяжении долгих лет.

Правда, при регистрации МКК нужно учитывать несколько незначительных особенностей. Например, здесь также существуют законодательные требования, которых стоит придерживаться. Дело в том, что в наименовании данной компании важно употребить фразу «микрокредитная компания». Более того, здесь нужно также обозначить и ее организационно-правовую форму (ООО, как и указано в нашем случае). Как и в случае с любым ООО, важно, чтобы название было уникальным и являлось единственным в своем роде.

В качестве дополнения скажем, что в случае с МКК работать гораздо проще. По крайней мере, микрофинансовые компании не контролируются так строго, как банки. От таких компаний не требуется лицензирование, создание резервов и обязательных страховых отчислений в специализированные фонды. Этим, собственно, и объясняется широкое распространение МФО, тем более регистрируются они предельно легко и быстро. Регистрация данных учреждений, по сути, заключается лишь в оформлении юридического лица и в получении статуса МФО. Следовательно, любой предприниматель, имея относительно небольшой капитал, лучше пойдет по данному пути и сэкономит драгоценное время.

Охрана объекта

Закономерно, что офис МФО должен хорошо охраняться, ведь здесь при дальнейшем ведении деятельности будут храниться довольно крупные суммы денег. Важно наличие сигнализации, которая позволит предотвратить любые посягательства преступников. Естественно, офис МФО должен быть оборудован видеонаблюдением. Перед тем, как выбрать подходящий офис для работы, нужно предварительно проконсультироваться с представителями охранных структур. Дело в том, что существует ряд требований к помещениям, в которых работают МФО. Убедившись, что в конкретном офисе есть охрана или есть возможность ее обустройства, можно смело оформлять юридический адрес.

Документы, необходимые для регистрации МФО

Итак, регистрация МФО возможна только в качестве юридического лица, то есть, индивидуальный предприниматель не имеет права заниматься такой деятельностью. Согласно российскому законодательству, МФО может работать в формате ООО, фонда, НКО, товарищества, хозяйственного общества и некоммерческого партнерства.

В том случае, если оформление МФО делается в виде ООО, то в ИФНС нужно подать следующий пакет документов:

заявление на регистрацию юрлица, которое оформляется по форме Р11001 (как мы уже говорили выше, наименование фирмы должно содержать словосочетание «микрофинансовая компания», либо «микрокредитная компания»;
Устав МФО, который делается в двух экземплярах (в Уставе обозначается размер уставного капитала, который должен соответствовать типу выбранной компании);
решение единственного учредителя, либо протокол общения собрания учредителей ООО (к таковым, к слову, предъявляется требование – это отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления, совершенные против государственной власти или за экономические преступления);
подтверждение того, что вы оплатили госпошлину за регистрацию (она сейчас составляет 4000 рублей);
документы, подтверждающие наличие юридического адреса (копия свидетельства о собственности на нежилое помещение, либо гарантийное письмо).

Отметим, что здесь не требуется заявление о переходе на отдельный налоговый режим, так как все микрофинансовые организации ведут свою деятельность на общей системе налогообложения.

В Уставе МФО указывается следующая информация:

перечень предполагаемых видов деятельности;
пункт, в котором предварительно одобряются все сделки, совершаемые на сумму более десяти процентов от стоимости имущества предприятия;
орган, который ответственен за разработку правил выдачи займов;
порядок, на основе которых раскрываются данные лиц, влияющих на решения МФО.

Для регистрации МФО можно использовать несколько вариантов подачи документов: лично посетить налоговую инспекцию, отправить все бланки по почте, либо сделать все через официального представителя. Если вы подаете вышеуказанные документы через представителя, то требуется подготовка доверенности на проведение регистрационных действий. При оформлении этого документа заявление Р11001 заверяется у нотариуса – это также требуется и при отправке всех бумаг через почту.

Регистрация компании осуществляется обычно в течение трех дней. Если все в порядке, то налоговики выдают заявителю лист записи ЕГРИП в формате Р50007. Также выдается один экземпляр Устава и предоставляется свидетельство о постановке юридического лица на соответствующий учет.

Внесение МФО в реестр Центробанка РФ

Одних документов из налоговой здесь недостаточно, так как на этой стадии оформляется лишь юридическое лицо. В соответствии с ФЗ №151, специальными правами и обязанностями МФО начинает обладать только тогда, когда сведения о ней внесены в реестр Центробанка РФ.

Чтобы зарегистрировать МФО в реестре ЦБ, необходимо собрать пакет следующих документов:

заявление о том, что внесены сведения в реестр МФО;
копия Устава и решения о том, что МФО зарегистрирована;
копия приказа, в котором говорится о назначении директора предприятия;
информация о юридическом адресе фирмы;
информация об учредителях компании;
справка об отсутствии судимости у учредителей и руководителей МФО;
квитанция об оплате госпошлины в размере 1500 рублей;
правила внутреннего контроля МФО.

Заявление и информация об учредителях компании заполняются в соответствии с формами приложений 1 и 2 – они сделаны в соответствии с Указанием Банка России от 28 марта 2016 года №3984-У (его можно найти в свободном доступе). Данные о внесении сведений об организации в ЕГРЮЛ Центробанком запрашиваются у налоговой уже в самостоятельном порядке.

Собранные документы подаются в территориальное банковское подразделение, которое взаимодействует с субъектами финансирования. Информацию об этих учреждениях размещена на официальном сайте Центробанка РФ. Регистрация в этой организации происходит в течение тридцати рабочих дней, начиная со дня подачи документов. После того, как МФО внесена в реестр, она может уже вести свою деятельность.

Регистрация МФО по шагам

Давайте теперь более кратко опишем весь процесс регистрации МФО:

Изучаем требования Центробанка РФ к деятельности микрофинансовых и микрокредитных организаций и решаем, какой вариант нам удобнее.
Выбираем организационно-правовую форму для оформления компании. В большинстве случаев для этого используется ООО.
Уточняем, какие требования предъявляются к помещению для организации его охраны. Возможно, что изначально выбранный адрес для этих целей не подойдет (нужна, как минимум, надежная сигнализация).
Регистрируем компанию в налоговых органах.
Подаем документы для внесения компании в реестр Центробанка РФ.

После успешного выполнения вышеописанных процедур можно смело приступать к ведению деятельности.

Дополнительно

Существует еще ряд дополнительных требований, которые обязаны соблюдать учредители МФО. Перечислим далее обязанности таких организаций.

В частности, МФО должна ежеквартально отчитываться мегарегулятору. Осуществляется это посредством сайта ЦБ РФ через личный кабинет.

Необходимо отчитываться перед Росфинмониторингом. Суть здесь заключается в том, что МФО должны разработать и применять на практике мероприятия, направленные на предотвращение легализации денег, добытых преступных путем. Также это связано с тем, что МФО должны предотвращать финансирование терроризма. Другими словами, компания должна идентифицировать всех клиентов, которые осуществляют операции с деньгами. Кроме того, требуется здесь и раскрытие списка аффилированных лиц.

Как уже говорилось выше, важна разработка и применение правил предоставления микрозаймов. Все пункты таких правил должны быть доступны в интернете. Они обычно размещаются на сайте МФО, либо на сторонних интернет-ресурсах.

Аналогично банкам, МФО подает информацию о заемщиках и займах в Бюро кредитных историй. Работая с заемщиками, представители компании обязаны соблюдать закон о потребительском кредите (ФЗ № 353 от 21.12.13), где регламентируется форма договора, ограничиваются пени и оговариваются другие моменты. То есть, все обязательно должно быть в соответствии с существующими законами – их важно внимательно изучить перед началом деятельности, дабы не столкнуться со штрафными санкциями.

Важно иметь в виду, что МФО не устанавливает ставки в произвольном порядке. Пределы, как правило, озвучиваются Центробанком. При этом их среднее значение зависит от конкретной категории и вида займа. Учитываются также и реалии рынка. В то же время, МФО не может отклониться больше, чем на одну треть от среднего значения полной стоимости кредита.

Также при открытии МФО следует помнить и о законодательстве в сфере рекламы. Тем более что все штрафы будут накладываться на юридическое лицо и, следовательно, размеры их могут достигать миллионов рублей.

В целом, можно сказать, что бизнес по выдаче микрозаймов достаточно хлопотный и требует детального учета действующих законов. Чтобы вести деятельность легально, требуется постоянно прибегать к помощи опытного юриста. Владельцам МФО следует тщательно изучить все законы, так или иначе связанные с их деятельностью и только потом можно будет приступать к регистрации компании.

Вывод

Не стоит думать, что все сложности в оформлении МФО – это что-то нерешаемое и из ряда вон выходящее. На самом деле все тут относительно легко и регистрация МФО, как и его работа – это намного проще, нежели открытие крупного производственного предприятия. Так что здесь не должно быть особых поводов для опасения, тем более что большинство чиновников относится более-менее лояльно к подобным компаниям. Если разобраться, особых сложностей в регистрации МФО нет, однако лучше для этого обращаться к опытным юристам. Наверное, все-таки большинство владельцев подобных компаний используют здесь услуги профессионалов – это и удобнее, и быстрее. В конце концов, при работе МФО уже должна подразумеваться периодическая помощь юристов, например, когда компания столкнется с неплательщиками займов. Всем, кто хочет заранее обезопасить себя от ошибок, мы все-таки рекомендуем использовать опыт проверенных специалистов – они, в свою очередь, смогут без особых трудностей решить многие проблемы и, как следствие, избавить вас от серьезных штрафов. Так что в том случае, если вы уже точно намерены зарегистрировать МФО и у вас есть для этого достаточная сумма денег, то вы смело можете идти к этой цели и добиваться положительных результатов.

ЦБ разделит рынок микрофинансирования на две неравные части

Фото: Fotolia/TSUNG-LIN WU

На рынке микрофинансирования грядут революционные перемены. С 26 июля МФО могут подавать документы для получения статуса микрофинансовой компании. Но получить новый статус смогут далеко не все.

МФО двух сортов

С 26 июля микрофинансовые организации (МФО) могут подавать в ЦБ документы для получения статуса микрофинансовой компании (МФК). Это связано со вступившим в силу указанием ЦБ № 3984-У.

«Претендовать на статус МФК могут лишь крупные и финансово устойчивые компании с размером капитала не менее 70 миллионов рублей, что направлено на защиту прав и законных интересов инвесторов», - говорится в сообщении регулятора.

Размер собственных средств (капитала) МФК определяется в соответствии с указанием № 4037-У.

Как подчеркивают в пресс-службе регулятора, оба документа разработаны в связи с поправками в закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Они предусматривают разделение МФО на два вида «в целях установления пропорционального риск-ориентированного регулирования»: микрофинансовые и микрокредитные компании (МКК).

Микрофинансовые компании получат возможность привлекать средства физических и юридических лиц от 1,5 млн рублей, смогут выпускать облигации, предельная сумма выдаваемых микрозаймов физическим лицам сохранится на уровне 1 млн рублей. Капитал таких компаний должен составлять не менее 70 млн рублей. К ним будут предъявляться повышенные требования со стороны надзора.

Остальные микрофинансовые организации получают более скромный статус МКК. «Они не имеют права привлекать инвестиции от граждан, не являющихся их учредителями, а предельная сумма выдаваемых микрозаймов физическим лицам снижена вдвое - до 500 тысяч рублей», - поясняет регулятор.

Определиться со статусом все действующие микрофинансовые организации должны до 29 марта 2017 года.

Заместитель директора СРО «МиР» (в нем состоят более 400 компаний) Андрей Паранич считает эти законодательные изменения положительными, направленными на защиту прав инвесторов и потребителей финансовых услуг. По его оценкам, многие компании хотят получить статус МФК. «В этом больше всего заинтересованы две категории компаний. Первая - те МФО, которые привлекают средства физических лиц. Вторая категория - те компании, которые планируют использовать прописанный в законе механизм упрощенной идентификации через банк», - поясняет Паранич.

«Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке»

Крупнейшие участники рынка не скрывают своего желания получить статус микрофинансовых компаний. О таких планах Банки.ру заявили в «Быстроденьгах», «Viva Деньгах», MoneyMan, «Мани Фанни», «Городской Сберкассе». У всех указанных компаний капитал, по их оценкам, превышает 70 млн рублей.

При этом крупные игроки по-разному оценивают, как отразятся изменения на ставках по займам и инвестиционным продуктам. Так, операционный директор компании «Viva Деньги» Леонид Корнилов полагает, что ставки по инвестиционным продуктам начнут снижаться, а ставки по займам не изменятся.

«Что касается процентных ставок по инвестиционным продуктам, то уже сегодня мы наблюдаем определенную тенденцию к их снижению. За первое полугодие 2016 года ставки по инвестиционным продуктам снизились на 2-3%», - говорит генеральный директор сервиса онлайн-кредитования MoneyMan Борис Батин. На данный момент средняя ставка в крупнейших МФО составляет 22% годовых в рублях и, по мнению Батина, останется на таком же уровне.

Что касается процентных ставок по инвестиционным продуктам, то уже сегодня мы наблюдаем определенную тенденцию к их снижению.

Гендиректор сервиса онлайн-кредитования MoneyMan Борис Батин

«Мы прогнозируем положительные изменения на рынке, улучшение его репутации за счет очищения от недобросовестных игроков. Так, 90% МФО будут ограничены в возможности привлечения денежных средств от физических лиц. Соответственно, будут нивелированы риски формирования финансовых пирамид, риски применения неправомерных практик мелкими МФО, риски чрезмерного роста переплаты по финансовым продуктам», - уверен генеральный директор группы компаний «Быстроденьги» Юрий Провкин. Он указывает, что за крупными компаниями, которые в итоге смогут зарегистрироваться в качестве МФК, надзор со стороны регулятора будет жестче, а значит, снизятся риски для вкладчиков, которые готовы инвестировать в микрофинансирование.

Генеральный директор МФО «Городская Сберкасса» Александр Мамонов прогнозирует, что закроются те МФО, которые фондируются в основном за счет привлечения сбережений физлиц и не смогут соответствовать требованиям, предъявляемым к МФК.

«Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке. Многие компании не смогут стать МФК, и у них не будет средств для выдачи займов, упадет рентабельность. Очень многие уйдут с рынка, расширится рынок заявок, потому что компаний станет меньше, а количество клиентов распределится на те компании, которые остались», - полагает генеральный директор МФО «Мани Фанни» Александр Шустов.

Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке. Многие компании не смогут стать МФК, и у них не станет средств к выдаче займов, упадет рентабельность.

Генеральный директор МФО «Мани Фанни» Александр Шустов

В итоге в реестре МФК, по оценкам участников рынка, может остаться 100-200 компаний (в реестре ЦБ на 15 июля состоит почти 3,5 тыс. МФО).

Как поясняет Андрей Паранич, согласно указанию ЦБ о расчете собственного капитала МФО, собственный капитал считается как деньги на счете плюс портфель за вычетом резервов и всех финансовых обязательств. «На сегодняшний день ситуация такова, что некоторые МФО могут располагать средствами в большом объеме. Однако при этом капитал компании может составлять менее 70 миллионов рублей. Дело в том, что учредители вносят средства по договору займа, тем самым создавая обязательства, которые уменьшают собственный капитал», - объясняет Паранич.

Таким образом, перед учредителями ряда МФО встанет философский вопрос: становиться МФК и «перекладывать» свои личные средства в капитал, отказываясь от фиксированной доходности, либо оставаться микрокредитной компанией, но работать с ограничениями.

Как считают в RAEX («Эксперт РА»), подавляющее большинство МФО останутся МКК. «Заявку на получение статуса МФК в конце 2016-го и начале 2017 года могут подать, по нашим оценкам, не более 350 компаний», - говорит аналитик RAEX Иван Уклеин.

Для мелких МФО 70 миллионов рублей – это довольно серьезные инвестиции в бизнес, который достаточно высокорискован и насыщен серьезными конкурентами.

Риск-менеджер КИВИ Банка Рамиль Шарапов

Особенно остро, по мнению аналитиков, встанет вопрос дальнейшего развития перед мелкими компаниями, которых сегодня подавляющее большинство. «Для мелких МФО 70 миллионов рублей - это довольно серьезные инвестиции в бизнес, который достаточно высокорискован и насыщен серьезными конкурентами», - указывает риск-менеджер КИВИ Банка Рамиль Шарапов. Он отмечает, что качественные заемщики и так закредитованы банками, а другая часть заемщиков - крупными МФО.

По мнению директора аналитического департамента ИК «Golden Hills - КапиталЪ АМ» Михаила Крылова, одним из негативных последствий новых требований станет необходимость увеличить капитал или увеличить расходы на социальное позиционирование компании. «Понижение предела средств, которые можно инвестировать от одной компании, скорее всего, негативно повлияет на рентабельность, которая и так ограничивалась, как правило, 20% в год в рублях», - предполагает аналитик.

Многим потенциальным МФК потребуется вливание дополнительного капитала от учредителей. В RAEX называют объем инвестиций для всего рынка - 7-10 млрд рублей. «Если собственники микрофинансового бизнеса хотят сохранить долю на рынке, им придется вложить или привлечь со стороны дополнительные инвестиции для соответствия капитальным требованиям. После чего вкладывать эти средства в технологическую инфраструктуру для роста бизнеса - скоринг, IT, автоматизацию противодействия мошенничеству», - рассуждает Иван Уклеин.

Впрочем, добавляет он, несмотря на новые вызовы - высокую конкуренцию, достаточно дорогой «входной билет» (200-300 млн рублей инвестиций на первом этапе), ужесточение надзора, - рынок МФО остается достаточно привлекательным. «Конкурировать есть за что - микрофинансовый бизнес пока остается сравнительно доходным», - убежден Уклеин.

По данным ЦБ, предельные значения полной стоимости кредитов (ПСК) для МФО на III квартал 2016 года составляют для микрозаймов без обеспечения на срок до месяца и на сумму свыше 30 тыс. рублей 154,9%, до 30 тыс. рублей - 818%. На срок свыше года на сумму до 30 тыс. рублей - 75,13%, от 30 тыс. до 60 тыс. рублей - 88,9%.