Расчет по страховым взносам — Экстерн. Проверяем файл расчёта по страховым взносам

Порядок предоставления расчета по страховым взносам в 2018 году не изменился. Бланк расчета, сроки его предоставления остались прежними. В нашей инструкции по заполнению вы узнаете: кто сдает расчет по страховым взносам в 2018 году и как не ошибок заполнить отчет.

Бланк расчета по страховым взносам

Чиновники утвердили новый бланк единого расчета по страховым взносам Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот отчет заменил сразу несколько прежних отчетов: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3.

Расчет за работников отправляйте в налоговую инспекцию по юридическому адресу организации.

Сроки и способы отправки расчета по страховым взносам в 2018 году

Отправляйте отчет в налоговую инспекцию одним из способов:

1. Если в организации работает меньше 25 человек, составьте и сдайте отчет в печатном виде на бумаге или по электронным каналам,
2. Если в организации трудится больше 25 работников, чиновники примут расчет только в электронном виде.

Крайний срок отправки отчетности – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. Для расчета по страховым взносам в 2018 году даты такие:

Состав Расчета по страховым взносам

Бланк Расчета по страховым взносам в 2018 году состоит из титульного листа и трех разделов с большим количеством приложений. Смотрите в таблице, какие разделы и приложения необходимо заполнить и предоставить в налоговую инспекцию:

Лист, раздел отчета	Кто заполняет
Титульный лист	Все страхователи
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Физические лица – работодатели
Приложения 1 и 2 к разделу 1, Подразделы 1.1 и 1.2,	Все страхователи
Приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4, Приложение 1 к разделу 1	Плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам
Приложения 5, 6, 7, 8 к разделу 1	Страхователи, применяющие льготные тарифы
Приложение 9 к разделу 1	Страхователи, выплатившие доход иностранным работникам и лицам без гражданства
Приложение 10 к разделу 1	Страхователи, выплатившие зарплату работникам из студенческих отрядов
Приложения 3, 4 к разделу 1	Страхователи, выплатившие больничные, детские или иные пособия за счет средств ФСС

Инструкция по заполнению Расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет содержит большое количество разделов, но заполнять нужно не весь отчет, в нем есть обязательные и дополнительные листы.

Титульный лист расчета по взносам

На титульном листе расчета по страховым взносам в 2018 году укажите ИНН, КПП и наименование организации или индивидуального предпринимателя. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, указывают только фамилию, имя и отчество.

Порядковый номер корректировки указывайте, если подаете исправление ранее отправленного отчета. При подготовке первичного отчета укажите номер корректировки «0--».

Код расчетного периода выберите из таблицы:

Раздел 1 расчета по страховым взносам

В первом разделе укажите сводные суммы начисленных страховых взносов. Данные по каждому виду взносов разбиты на 4 строки. В первой укажите сумму начисленных взносов нарастающим итогом с начала года. Во 2-4 строках укажите суммы, начисленные за каждый месяц отчетного периода.

Пример

За первое полугодие начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 628140 руб. За последние три месяца отчетного периода начислены взносы:

Сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование бухгалтер указал так:

Приложение 1 к единому расчету

Приложение к Разделу 1 состоит из четырех подразделов. В них приведите расчет сумм страховых взносов, которые вы указали в Разделе 1. Определите свой код тарифа:

В подразделах 1.1 и 1.2 укажите общее количество застрахованных лиц, количество лиц, получивших доход, суммы выплат работникам и суммы начисленных страховых взносов.

Подразделы 1.3 и 1.4 заполняйте, только если выплаты работникам подлежат обложению страховыми взносами по дополнительному тарифу. Если таких выплат организация не производила, подразделы не заполняйте.

Расчет по страховым взносам в 2018 году: Приложения 2 и 3

В приложении 2 к разделу 1 расшифруйте суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование. В расчете по страховым взносам укажите только взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. По взносам на травматизм, как и в 2016 году, отчитывайтесь в ФСС.

В приложении 2 укажите численность застрахованных лиц и число работников, получивших доход и суммы, начисленные в пользу работников. Если в течение отчетного периода организация выплачивала работникам пособия за счет ФСС, например, детские или больничные, укажите суммы в этом приложении.

Как заполнить единый расчет по страховым взносам: Приложения 4-10

Приложения 4-10 к разделу 1 заполните, если начисляете страховые взносы в особых случаях:

• В приложении 4 укажите выплаты пособий, произведенных за счет бюджетных средств,
• Приложение 5 предназначено для IT-организаций,
• Приложение 6 заполните, если применяете пониженные тарифы при упрощенной системе налогообложения,
• Приложение 7 заполните, если составляете отчетность некоммерческой организации на УСН,
• Приложение 8 для предпринимателей на патентной системе,
• В приложении 9 укажите выплаты иностранным работникам,
• Приложение 10 заполните, если у вас трудились студенты.

Как заполнить РСВ: Раздел 2

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Укажите общие суммы выплат работникам нарастающим итогом с начала года и отдельно за каждый месяц последнего квартала. В приложении 1 к разделу 2 распишите суммы страховых взносов, начисленных в пользу каждого члена хозяйства.

Как заполнить единый расчет: Раздел 3

В разделе 3 укажите персональные данные каждого работника получившего доход. Раздел заполняйте отдельно на каждого работника.

Пример

В организации трудится 10 работников. В Расчете по страховым взносам заполните 10 разделов 3.

В подразделе 3.1 укажите фамилию, имя и отчество, паспортные данные. Если у работника нет ИНН, оставьте это поле пустым. Поле СНИЛС заполните обязательно, без него налоговая не примет отчет.

В подразделе 3.2 укажите суммы дохода работника за последние 3 месяца, а также суммы страховых взносов.

В статье вы узнаете, как протестировать файл расчета по страховым взносам в онлайн- и офлайн-программах Бухсофт.

Перед отправкой файла расчёта по страховым взносам в налоговую его необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям.

Контрольные соотношения направлены:

Некоторыми соотношениями предусмотрена сверка данных текущего отчётного периода со сведениями предыдущего отчётного периода, принятыми ФНС.

Проверка файла расчёта на соответствие контрольным соотношениям реализована во всех программах Бухсофт, а также в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн.

Расчет проверяется через 500 контрольных соотношений.

Как протестировать файл в офлайн-программах Бухсофт

Как протестировать файл в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн

Как протестировать файл в программе CheckXML+2НДФЛ

Чтобы воспользоваться офлайн-тестированием в программе CheckXML+2НДФЛ, предварительно сложите файл, который готовится к отправке в налоговую, и все файлы за отчётный период уже принятые налоговой в одну папку. Затем в главном меню программы выберите пункт Тестирование отчётности / Тестирование файлов ФНС и ФСРАР. На экране появится форма выбора файлов. Для начала тестирования выберите любой из файлов созданной ранее папки.

Как только проверка будет завершена, на экран будет выведен протокол с результатами тестирования файла.

В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.

Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2019 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».

Форма для единого расчета по страховым взносам 2019 года

Форма расчета по страховым взносам 2019 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).

РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Структура формы

Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

2. Раздел 1.

Содержит базовые сведения для уплаты:

• суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
• суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

• число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
• суммы необлагаемых выплат;
• база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
• рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 содержит:

• ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
• ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:

• всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
• сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
• суммы необлагаемых выплат;
• суммы, превышающие предельную величину базы;
• база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
• прочая дополнительная информация.

Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

• по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
• по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
• число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
• справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.

Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).

Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).

Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).

Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).

Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).

3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:

• суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
• суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.

Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.

4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.

Чтобы узнать больше, читайте . Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

Единый расчет по страховым взносам 2019, форма

В какой срок нужно отчитаться в 2019 году

Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.

Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.

У каждого периода отчетности существует свой код. Для организаций, которые проходят реорганизацию (ликвидацию), коды отличаются от общих. Внесите в расчет по страховым взносам 2019 код периода:

Сроки хранения РСВ

Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика хранить бухгалтерскую и налоговую документацию в течение четырех лет. В то же время перечень, утвержденный Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, устанавливает, что декларации и расчеты должны храниться не менее 5 лет, а если в организации отсутствуют лицевые счета или ведомости начислений заработной платы по сотрудникам, необходимо обеспечить сохранность отчетности в течение минимум 75 лет. Хранить отчетность можно не только на бумажном носителе, но и в электронном виде. Порядок хранения и ответственные лица должны быть определены в учетной политике.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

За непредоставление отчетности или нарушение сроков предусмотрены административная ответственность и штрафные санкции. Так, например, если организация не сдала в срок РСВ, налоговики начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде.

Если расчет сдан вовремя, но в нем обнаружатся расхождения между суммами персонифицированного учета и общими суммами исчисленных страховых взносов, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день первой отправки РСВ (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ). Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет	Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Титульный лист; - раздел 1; - подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; Приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1; — раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Предоставление годового расчета страховых взносов в 2018 году в контрольные органы обязательно для всех работодателей, включая предпринимателей. В каком порядке необходимо заполнять этот отчет? В какие сроки и куда подавать? Разберемся, как в 2018 году заполнить расчет по страховым взносам – скачать пустую форму и образец можно в конце статьи.

Новый для работодателей бланк расчета страховых взносов в 2018 году действует с прошлого года в связи с передачей налоговым органам функций администрирования и контроля взносов с ОПС, ОМС и ОСС в части ВНиМ. Документ с КНД 1151111 утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Применяться форма начала с 1 кв. 2017 г. Однако будет ли в 2018 году продолжаться заполнение отчетности в виде расчета по страховым взносам на прежнем бланке? Или чиновники подготовят новую форму?

Как уже известно, начиная с отчетности за 1 кв. 2018 г., налоговое ведомство разработало проект изменений и корректировок бланка ЕРСВ. Планируется убрать ряд показателей, к примеру, по данным о пониженных тарифах, действовавших до 01.01.18 г. и изменить отдельные листы. В числе последних – графа о месте проживания на странице с данными для тех физлиц, которые не зарегистрированы в статусе ИП; строки с разбивками показателей в отдельных страницах отчета; поля в Приложении 2.

На сегодняшний день новый бланк еще не размещен в открытом доступе. Поэтому мы рассматриваем в этой статье прежний порядок, но разобраться, как правильней осуществить заполнение расчета страховых взносов в 2018 г. можно будет только после официального размещения Приказа и вступления нормативного акта в законную силу. Для оперативного владения информацией рекомендуется регулярно отслеживать новостную ленту.

Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам – 2018

В Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. помимо утвержденного бланка и электронного формата составления содержится действующая инструкция для заполнения расчета по страховым взносам – в 2018 году регламент будет скорректирован после принятия обновленной формы. Уточним, какие требования выдвигаются Налоговым Кодексом к страхователям при формировании этого отчета. Прежде всего, следует отметить, что ЕРСВ составляется по всем видам страхования, кроме взносов на «травматизм», по которым в Соцстрах сдается 4-ФСС.

Какие существуют периоды по страхованию? Заполнить расчет по страховым взносам в 2018 г. нужно за 2017 г., затем за 1 кв. 2018 г., полугодие 2018 г., 9 мес. 2018 г. и т.д. Последний срок сдачи – 30-ое число месяца за периодом представления. Соответственно, отчитаться за 2017 г. следует до 30.01.18 г. если крайний срок представления выпадает на выходные или праздники, осуществляется перенос отчетной даты. Контрольный орган подачи сведений – территориальное подразделение ИФНС.

В каком формате допускается сдача ЕРСВ? Отчитаться на бумажном носителе можно тем страхователям, численность штата которых составляет менее 25 чел. за прошлый (отчетный) период. При этом учитываются физлица, получившие различные выплаты и вознаграждения у работодателя. Если же показатель численности равен свыше 25 чел., производить заполнение отчислений в расчете по страховым взносам в 2018 году и, соответственно, сдачу отчета в налоговые органы требуется только в электронном виде по ТКС с наличием усиленной ЭЦП (п. 10 стат. 431 НК).

Порядок заполнения расчета по страховым взносам – 2018:

• ЕРСВ составляется плательщиками страховых взносов, включая ИП, юрлиц, глав КФХ, иных физлиц.
• Если при заполнении взносы были рассчитаны некорректно, то есть с занижением, обязательно предоставление уточненного единого расчета по страховым взносам – в 2018 году уточненки подаются в соответствии с требованиями стат. 81 НК.
• Все страхователи обязаны заполнить и сдать в налоговые органы титульный лист, разд.1, разд. 3, подразд. 1.1 и 1.2, Приложение 2. Прочие страницы подаются только при наличии соответствующих данных в отчетном периоде.
• Отчет формируется на основании учетных сведений по начисленным и выданным физлицам доходам.
• Для каждого показателя отводится отдельное поле – текстовое или цифровое.
• Расчет заполняется нарастающим итогом, при этом стоимостные значения приводятся без округлений, то есть в рублях и копейках.
• Страницы расчета нумеруются в хронологической последовательности, начиная с «001», значение которой проставляется на титульнике.
• Разрешается формирование данных на бумажном бланке или с помощью компьютера. При этом должны использоваться чернила стандартных цветов – черного, синего или фиолетового.
• Если документ составляется на компьютере, запрещается двусторонняя печать. Разрешено использовать шрифт в 16-18 п., вида Courier New. Если же отчет заполняется «на бумаге», данные необходимо вносить заглавными печатными буквами.
• Если какие-то поля остаются пустыми, необходимо прочеркивать незаполненные графы. Это требование разрешено не соблюдать при заполнении формы на компьютере.
• Титульник – заполнение этой страницы ведется на основании регистрационных сведений о страхователе. При подаче отчета представителем отдельно указываются реквизиты документа о подтверждении полномочий.
• Разд. 1 – этот раздел является самым обширным (включает 10 приложений) и предназначен для отражения сводных данных о взносах, включая расчет сумм по ОПС, ОМС и ОСС.
• Разд. 2 – этот раздел формируется только главами КФХ, для других страхователей необязателен.
• Разд. 3 – этот раздел служит для отражения личных (персонифицированных) сведений по каждому застрахованному физлицу в отдельности. Если в каком-то периоде страхователь не производил выплат физлицам и не начислял взносов, заполняется только разд. 3 без подразд. 3.2.

Обратите внимание! Согласно п. 5 стат. 421 НК для исчисления предельной величины налогооблагаемой базы по ОПС в 2018 году используется следующая формула расчета страховых взносов: Средняя величина заработка в РФ х 12 мес. х 2 (коэффициент по п. 5 стат. 421).

Программа для заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Как исключить ошибки при заполнении расчета? Можно ли заполнить расчет по страховым взносам в 2018 году онлайн? Ранее, когда страхователи подавали старый РСВ в ПФР, для формирования документа использовалась специальная программа Spu_orb, теперь же заполнить ЕРСВ в этой программе не получится. Но паниковать не нужно.

Налоговые органы на своем официальном сайте информируют всех страхователей об автоматической программе «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки единого расчета – первичного, нулевого или уточненного. Воспользоваться ПО могут все работодатели и прочие страхователи независимо от вида деятельности и статуса бизнеса. Расчет составляется в ручном виде и после проверки по контрольным соотношениям полностью готов к сдаче. Итоговая выгрузка в нужном формате позволяет беспроблемно предоставить расчет по страховым взносам в 2018 году за нужный период.

Ответственность за нарушение сроков подачи единого расчета

Когда страхователь не соблюдает утвержденный регламент предоставления в ИФНС расчета по взносам на страхование, ему грозят штрафные санкции по п. 1 стат. 119 НК. Речь идет о минимальных штрафах в 1000 руб. при подаче нулевок. Если же по расчету начислена сумма к уплате, с неоплаченных взносов взыскивается 5 % по каждому месяцу просрочки (неполному или полному). Максимально допускается взыскание в 30 % от указанной суммы.

Обратите внимание! Блокировать счета в банках за неподачу расчета ЕРВС налоговики не вправе (Письмо ФНС № АС-4-15/8659 от 10.05.17 г., Минфина № 03-02-07/2/24123 от 21.04.17 г.). Согласно разъяснениям налоговых специалистов единый расчет не является налоговой декларацией, поэтому применять нормы подп. 1 п. 3 стат. 76 в данной ситуации контролеры не должны.

Пример заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Разберем на примере, как сформировать расчет страховых взносов в 2018 году за 2017 год. Предположим, что в компании трудоустроено 3 чел., включая директора Иванова И. И. За налоговый период, то есть 2017 год, персоналу выплачивалась только зарплата, с которой в соответствующих листах отражено начисление взносов на пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Подать форму нужно не позже 30-го января 2018 г., чтобы не нарушить сроки и не платить штрафы.

Для заполнения отчетного бланка использован документ по Приказу № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Поскольку работников в организации мало, до 25-ти, ООО вправе сдать ЕРСВ на бумажном документе, но воспользовалось возможностями программы Налогоплательщик ЮЛ в актуальной версии, чтобы исключить наличие неточностей в расчетах. По ссылкам, выложенным далее, вы можете скачать бланк ЕРСВ и образец заполнения формы за 2017 год.

Как видите, этот отчет только на первый взгляд кажется очень сложным и объемным. На самом деле в нем не так много листов к заполнению, а отражаемые данные рассчитываются легко при условии корректного ведения учета у работодателя. Общие принципы составления аналогичны действующим ранее, при сдаче РСВ в ПФР.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .