Налоговая декларация предоставляется. Налоговая декларация (ФНС)

Предоставляемое в налоговые органы по специальной форме . На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе

Сроки представления налоговой декларации

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период , но и за отчетные периоды . Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Виды налоговых деклараций

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое "Налоговая декларация" в других словарях:

- (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплателыцика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о… … Финансовый словарь

- (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В налоговую декларацию также включаются сведения о каких либо приростах… … Словарь бизнес-терминов

- (tax return) Отчет налогоплательщика перед налоговыми органами о своих доходах и обо всех обстоятельствах, определяющих его права на получение налоговых скидок. Налоговая декларация может быть затребована налоговыми органами, а за ее… … Экономический словарь

Налоговая декларация - представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

налоговая декларация - Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о каких либо… … Справочник технического переводчика

Официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Н.д. и действующих ставок обложения осуществляется контроль за величиной налога, подлежащего … Юридический словарь

Налоговая декларация - (Tax declaration) — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах за истекший календарный год. В РФ подается не позднее 1 апреля следующего года … Экономико-математический словарь

Налоговая декларация - (англ tax declaration) по законодательству РФ о налогах и сборах письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках … Энциклопедия права

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - (лат. declaratio объяснение) официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Н.д. служат одной из форм установления … Юридическая энциклопедия

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налоговая декларация - Определение Налоговая декларация официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения… … Бухгалтерская энциклопедия

Если большинство предпринимателей хорошо знает о необходимости уплаты налогов и сдачи установленной формы отчетности, то многие начинающие бизнесмены нередко задаются вопросом, что такое налоговая декларация.

Это понятие детально представлено в Налоговом кодексе РФ и подразумевает под собой официальный документ, в котором ИП, юридические и физические лица подтверждают свои доходы за определенный период времени.

В русский язык термин «декларация» попал из Франции. Слово declaration означает «заявление» и имеет разные значения. В международном праве это акт, в котором стороны формулируют согласованные цели и принципы, в политэкономии – государственный документ, содержащий основы внутренней и внешней политики страны, а в экономике – заявление налогоплательщика в налоговые службы по специальной форме.

Налоговая декларация представляет собой документ, в котором отражается отчетность перед государственными органами о доходах, распространяющихся на них скидках и льготах, а также об объемах производимых товаров или оказываемых услуг. На основании подобного заявления налоговые службы контролируют величину налога, который подлежит уплате в казну.

Существует более десятка видов налоговых деклараций, различающихся в зависимости от деятельности предпринимателя и используемой им системы налогообложения.

В частности, каждая организация в обязательном порядке сдает декларацию по налогу на прибыль, определяемую как сумма дохода за вычетом расходов. Физические лица должны подавать налоговую декларацию по , а владельцы транспортных средств – декларацию по транспортному налогу.

Согласно Налоговому кодексу, декларация на прибыль подается не позже 20 апреля после истекшего налогового периода. По некоторым налогам документы предоставляются за отчетные периоды, а также за каждый квартал. Если за отчетный период у компании не было движения средств, в налоговые службы подается нулевая декларация (ежеквартально), в которой во всех графах проставляются прочерки.

Декларация 3 НДФЛ – это форма отчетности, в которой физические лица заявляют в налоговую о своих доходах и расходах за календарный год. При заполнении отчетности учитываются все доходы лица – в денежной и натуральной форме.

Налогоплательщиками выступают резиденты РФ, а также люди, которые получают доход от источников в России, но не являются ее налоговыми резидентами. Как правило, налог с зарплаты удерживается на предприятии, но если вы имеете дополнительные прибыли, то на них следует подавать декларацию.

Стандартная ставка по НДФЛ составляет 13 % и применяется на доходы от продажи (аренды) транспорта и недвижимости, от преподавательской деятельности, выигрыша в лотерею, дивидендов и т. д.

На некоторые виды доходов ставка может варьироваться от 9 до 35 %. Подается декларация 3 НДФЛ не позднее 30 апреля после отчетного календарного года по месту жительства физического лица лично или по почте.

Благодаря декларациям налоговые службы могут осуществлять контроль над размерами налогов, которые выплачиваются предпринимателями и физическими лицами. Отчетность по НДФЛ позволяет налогоплательщикам получить довольно существенные налоговые вычеты.

Если у вас на обеспечении находятся дети, вы относитесь к льготным категориям граждан, осуществляли расходы на лечение, учебу, благотворительные цели, то после сдачи налоговой декларации у вас есть возможность вернуть часть потраченных средств.

Если за отчетный период вы получали доход, но не отчитались о нем в налоговой, следует ожидать административных взысканий. В случае продажи недвижимости или автомобиля налоговая в любом случае узнает о сделке, а штрафы за уклонение от налогов довольно существенны.

Взыскания насчитываются и за несвоевременную подачу декларации. К примеру, за просрочку на полгода после 30 апреля взимается штраф в размере 5 % от ежемесячной налоговой суммы.

Налоговая декларация является документом, в обязательном порядке предоставляемым гражданами Российской Федерации, имеющими собственные предприятия, приносящие дополнительный заработок.

Описание документа и его назначение

О получении доходов налогоплательщики заявляют в установленной законом форме, при этом учитываются скидки и льготы, применявшиеся в течение определённого отчётного периода. В соответствии со ставкой граждане РФ платят налоги: как организации (коммерческие, благотворительные или бюджетные), так и индивидуальные предприниматели. А также предприятия, которые ведут определённую деятельность на территории РФ, будь то образовательные, религиозные и т. д. В случае если доход нулевой, предприятие освобождается от сдачи отчётности.

Разновидности документа и их особенности

Существуют следующие виды налоговых деклараций:

На отдельный вид деятельности.
По налогу на добавленную стоимость.
На налог на прибыль.
НДФЛ.
Налог на транспорт, землю и имущество.
На акцизы.
На добычу полезных ископаемых и на единый сельскохозяйственный налог.
На вменённый доход (ЕНВД).

Вне зависимости от вида налоговой декларации, она должна быть подана в определённый срок, установленный Налоговым кодексом.

Периодичность сдачи декларации по каждому налогу индивидуальна. По акцизам, например, предоставляется до 25-го числа месяца, следующего после налогового периода, в данном случае - ежемесячно.

НК РФ предусмотрены определённые правила, которые нужно соблюдать при заполнении налоговой отчётности.

Любая декларация обладает практически одинаковой структурой и порядком заполнения.

Состав документа и форма подачи

Состоит декларация из нескольких связанных между собой частей:

1) Титульный лист (состав - несколько разделов или страниц).

2) Приложения.

Состав деклараций по налогам получается элементарным. Форму, согласно которой разрешается собственнолично заполнять декларацию, можно найти в интернете либо взять в налоговой. Это также касается и налоговой декларации 3-НДФЛ в электронном виде.

Для самостоятельного заполнения деклараций по нужным налогам необходимы образцы, которые находятся в здании налоговой на специальном стенде. Там же имеются примеры, как и в каком порядке их необходимо оформлять. Заполнение налоговой декларации в электронном виде происходит непосредственно на сайте или в специальной программе.

Очень важно следующее: бланки для заполнения деклараций предоставляются в налоговой абсолютно бесплатно, в любом количестве.

Варианты подачи документа

Существуют разные способы для заполнения деклараций по налогам, например:

собственноручное заполнение в бумажном виде бланков деклараций;
использование различных компьютерных программ, в частности таких как Excel или Word;
с применением на ПК специальных программ, таких как "1С Бухгалтерия" либо разработанных специально для налогоплательщиков от федеральной налоговой системы России;
представление налоговой декларации в электронном виде (онлайн).

Если нет возможности передать декларацию по налогам в саму инспекцию через телекоммуникации или другие каналы связи либо не получается отправить с помощью интернета в личном кабинете, тогда документ распечатывают на бумажном носителе. Налогоплательщик лично подписывает его, после чего доставляет непосредственно в инспекцию по налогам.

Главное, не забывать правила печати декларации. На 1 листе разрешается размещать лишь одну страницу. С двух сторон листа печатать декларацию запрещается.

Происходит такое, когда требуется уточнить данные, указанные в декларации. Это может получиться из-за заполнения с ошибками в документе либо по вине налогового учёта и их ошибок. Когда такое происходит, предпринимателю необходимо подать уточнённую налоговую декларацию в инспекцию.

Хранение деклараций по налогам

Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.

Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.

К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.

Как подавать

Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока - 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:

индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
фамилию имя отчество (ФИО);
период налогообложения;
ставку по налогам;
коды ОКАТО и ОКВЭД;
бюджетный классификационный код (КБК);
сумма страховых взносов.

В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.

Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:

титульник (титульный лист);
нумерация строк 001, 010, 020, 201;
все остальное - прочерк.

Сдают каждый квартал.

Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:

При получении дохода при продаже имущества.
Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
Физлица, которые получили гонорар.
При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.

В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Налогоплательщики, приобретавшие недвижимость либо участвующие в долевом строительстве, согласно законам России, могут воспользоваться налоговым вычетом. Туда же относятся суммы, полученные финансовыми структурами России, которые предназначены для погашения займов.

Один из видов налоговой декларации - электронный

Предусмотрено несколько способов подачи документа с помощью сети интернет. Как было уже выше сказано, это подача с использованием телекоммуникаций либо с помощью глобальной сети через "Личный кабинет".

В одном из случаев налогоплательщик, являясь физлицом, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, после чего подписав с помощью специального ключа цифровой подписи должен ее отправить.

В другом случае, перед тем как отправить налоговую декларацию в электронном виде файлом xml, ее изначально выгружают из специальной бухгалтерской программы. Данный способ является менее затратным (по показателям времени), поэтому в дальнейшем он будет приоритетным.

Заключение

Формат подачи и образцы электронных деклараций всегда можно получить в налоговой службе по месту регистрации. Их заполнение не так просто, как кажется, поэтому нужно уделить этому процессу особое внимание. При совершении ошибок или неправильных расчетов можно не только оказаться в ситуации, когда придется переделать документ, но и получить штраф.

Налоговая декларация – это документ, включающий в себя информацию о налоговой базе, процентной ставке и сумме налога плательщика. Декларации должны предоставляться в налоговый орган предприятиями, наемными работниками, субъектами, получившими дополнительный доход, в сроки, фигурирующие в Налоговом Кодексе.

Когда требуется налоговая декларация от физических лиц?

Чаще всего отправкой деклараций занимаются организации, однако, в ряде случаев и физические лица тоже должны предоставлять такой документ. К таким случаям относятся следующие:

Физическое лицо получило вследствие продажи имущества. Здесь существует ряд аспектов:

Декларация не требуется, если квартира принадлежала владельцу более 3 лет.

Если сумма сделки составила свыше 1 миллиона рублей, процентная ставка – 13%, если меньше миллиона – платится за минусом этой суммы.

Если продается доля, декларации должны заполнять все дольщики.

Крайний срок подачи такой налоговой декларации – 1 мая года, следующего за тем, когда была произведена .

Физическое лицо приняло имущество в дар. Существует исключение: если дарение производилось близким родственником, налог не взимается.

Физическое лицо не проживает на территории государства более года. Исключением из пункта считаются военнослужащие, проходящие службу в другой стране.

Физическое лицо выиграло в казино или на тотализаторе.

Физическое лицо получает гонорар за какую-либо услугу.

Физическое лицо унаследовало научную статью, литературное произведение или другое произведение искусства.

Распространенные формы налоговых деклараций

К основным видам деклараций предприятия относят следующие
:

Декларация по налогу на НДС . Документ содержит данные о суммах выручки организации, о суммах начисленного НДС. Такая декларация должна подаваться ежеквартально; дата подачи – 20-ое число месяца, следующего за конечным в периоде. Тогда же должен быть уплачен и налог.

Декларация по налогу на . Фигурируют суммы прибыли компании и затрат на реализацию продукции, которые включаются в . Несмотря на то, что налоговым периодом считается год, – квартал, так как декларация составляется нарастающим итогом (первый квартал, полгода, 9 месяцев, год). Крайний срок уплаты и подачи документа – 28-го число месяца, следующего за последним в квартале.

Декларация 3-НДФЛ (о доходах физического лица ). Декларация включает данные о доходах лица, величинах вычетов и льгот. Отчетный и налоговый периоды одинаковы – год, а вот крайние даты уплаты налога и предоставления документа различны: декларация должна быть отправлена до 30 апреля, а налог уплачен до 15 июля.

Специфические формы деклараций: уточненная и единая упрощенная

Заполнять единую упрощенную декларацию допустимо, если операции по кассовым и банковским счетам предприятия не производились (следовательно, и база для расчета отсутствует). Здесь есть несколько условий:

ЕУНД (единая упрощенная) не может быть заполнена по налогам, которые должно платить временно, только когда есть . Пример такого налога – земельный; если земли нет, то декларация просто не составляется – нужды в заполнении ЕУНД в таком случае не существует.

ЕУНД по НДФЛ также не может быть подана - плательщик должен подавать стандартную декларацию, и не имеет значения, функционировало ли предприятие в периоде.

Уточненная декларация используется, если при заполнении первичной плательщик ошибся, вследствие чего налоговая сумма оказалась заниженной. В уточненной декларации прописываются те же сведения, что и в первичной, но в исправленном виде. Внешне уточненная декларация выглядит так же за исключением одного аспекта: на титульном листе есть поле номер корректировки – если декларация является первой уточненной, то проставляется цифра 1, если первичной - 0. Уточненной декларации посвящена статья 81 Налогового Кодекса – в частности, там говорится, что если первичная декларация подана в срок, а уточненная – после его окончания, то нарушения со стороны плательщика нет.

Плательщик может подавать декларации одним из трех способов: относить в налоговую лично, отправлять по почте (но обязательно с описью вложения) либо отправлять в электронном виде. Последний способ хоть и выглядит самым простым, на деле является наиболее затратным – для отправки деклараций в электронном виде необходима цифровая подпись.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Она должна содержать информацию обо всех поступлениях и выплатах налогоплательщика.

В законодательстве четко указываются сроки и иные особенности подготовки и сдачи данного документа, поэтому каждый предприниматель обязан тщательно разобраться в этих правилах.

Налоговая декларация представляет собой особое заявление гражданина, в котором указываются официально полученные им доходы за определенный период времени.

При этом важно прописать о различных скидках или льготах, которыми пользовался налогоплательщик. Передается данная документация в налоговую инспекцию, причем выполнять этот процесс следует раз в год.

Важно! Налоговые декларации являются обязательными к подаче каждым налогоплательщиком, получившим доход.

Сроки подачи данного документа полностью зависят от его вида. Заполнять его может физлицо или компания, причем непременно для этого используется специальная форма и структура, поэтому не допускается подавать декларацию в свободной форме.

В ней указываются все денежные поступления за отчетный год, причем непременно прописываются и другие сведения:

полученные доходы;
различные ресурсы, облагаемые налогом;
источники получения прибыли;
размер налоговой базы;
разные льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик при уплате налогов;
сведения о правильно рассчитанном размере налога.

Важно! Налоговая инспекция на своем официальном сайте предлагает специальную программу, с помощью который каждый человек или компания без привлечения профессионального бухгалтера может самостоятельно составить правильно декларацию, для чего в специальную форму вводятся только простые и точные данные, а называется такая программа Налогоплательщик ЮЛ.

Также она может быть получена в специальной программе, выпущенной налоговыми органами для упрощения процедуры составления разных документов, которая называется Налогоплательщик ЮЛ.

Непременно в налоговой декларации должны иметься части:

титульный лист;
1 раздел, куда вписываются данные о сумме налога, который требуется уплатить в бюджет налогоплательщиком;
разделы, предназначенные для включения разных основных показателей, за счет которых производится правильный расчет налога, а также они нужны для создания отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию;
приложения, предназначенные для включения дополнительных сведений о разных показателях, применяемых в процессе исчисления правильной суммы налога.

Каждый раздел является значимым, поэтому не допускается пропускать какие-либо листы или не вписывать в различные пункты основные данные. Это приведет к тому, что в процессе проверки данного документа работниками налоговой инспекции будет принято решение об отказе в его принятии.

Образец налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества можно скачать

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества –

Проверка налоговой декларации

Еще при передаче данного документа работнику налоговой инспекции производится его Она позволяет определить:

все ли обязательные поля декларации являются заполненными;
имеются ли все необходимые листы в документе;
нет ли каких-либо пропусков, например, нередко налогоплательщики пропускают места, куда надо прописать ИНН или поставить подпись;
правильность выбранной формы.

Важно! Первичная проверка на стадии принятия документа не предполагает изучение расчетов, поэтому если они являются неправильными, то узнать об этом налогоплательщик сможет только через некоторое время, поэтому рекомендуется сдавать документ как можно раньше, а также ответственно подходить к его заполнению.

После сдачи декларации, она передается на проверку, позволяющую определить достоверность указанных данных, правильность проведенных расчетов и грамотность заполнения всех полей.

Если обнаруживаются ошибки, то налогоплательщик оповещается о том, что его декларация не была принята, поэтому ему придется заполнять и сдавать ее повторно.

Процедура и правила заполнения

Процесс заполнения практически любой декларации заключается в выполнении простых действий:

вносятся сведения о самом налогоплательщике, причем они должны быть достоверными, поэтому рекомендуется при заполнении срок с паспортными данными и ИНН пользоваться этими документами;
вводится информация о полученных доходах, причем важно учесть все источники поступления денежных средств;
прописываются идентификационные номера, указывающие на регион проживания и работы налогоплательщика;
производятся расчеты на основании ранее введенных сведений, причем если пользоваться компьютерными программами, то не придется выполнять расчеты самостоятельно.

Если налогоплательщик не может самостоятельно заняться данным процессом, то он может за определенную плату доверить его выполнение профессионалам.

При заполнении декларации учитываются определенные правила:

не допускается внесение исправлений;
указываются только достоверные сведения;
на каждой странице ставится подпись налогоплательщика;
если подает декларацию доверенное лицо, то это должно быть указано в документе;
расчет должен быть верным, поэтому рекомендуется несколько раз проверить правильность указанных сведений.

Если следовать вышеуказанным правилам, то обеспечится грамотное заполнение документа.

Единая налоговая декларация.

Зачем надо делать копию

Желательно при подаче декларации приносить с собой копию, на которой работники налоговой службы ставят специальную отметку о получении с датой. Именно данный документ выступает доказательством того, что налогоплательщик действительно сдал декларацию в инспекцию в установленный срок.

Нередко в налоговой теряются разные документы, а виновным объявляется сам налогоплательщик, поэтому наличие копии может обезопасить его от необъективных обвинений.

Ответственность за непредставление декларации налогоплательщика

Для подачи любого вида декларации устанавливаются конкретные сроки. Если подается физлицом декларация по НДФЛ, то она должна быть сдана до 1 апреля года, следующего за отчетным. Игнорирование данных сроков приводит к начислению штрафов, равных 5% от начисленной налоговой суммы. Данный штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше, чем 30% от суммы налога.

Важно! При наличии смягчающих обстоятельств удается снизить штраф.

Таким образом, составление и подача декларации – это обязательный процесс для физлиц или разных компаний. Ее непредставление непременно приводит к начислению штрафов.

Важно знать, из каких элементов состоит данный документ, а также как правильно его составлять и когда подавать, чтобы не возникали разногласия с налоговыми органами.

Как заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ без посещения налоговой? Ответ в этом видео: