Для начисления по договору ГПХ для начала необходимо создать новый элемент в справочнике Физ. Лица. Пункт меню «Справочники-Физические лица-Создать»
Так как в программе не предусмотрен документ для начисления по договорам ГПХ, начисления выполняются с помощью документа «Операция». Выбираем пункт меню «Операции-Операции, введенные вручную-Создать-Операция»
В программе взаиморасчеты с физическими лицами по договорам ГПХ отражаются на счете 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами». Корреспондирующий счет определяется исходя из характера работ, в данном случае используется 25 «Общепроизводственные расходы»
.png)
Дт 25 Кт 76.10 – начислено вознаграждение по договору ГПХ
Дт 76.10 Кт 68.01 – НДФЛ с вознаграждения
Дт 25 Кт 69.02.7 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Дт 25 Кт 69.03.1 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Отражения договоров ГПХ в учете по НДФЛ
Для отражения вознаграждения по договору ГПХ, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ «Операция учета НДФЛ» пункт меню «Зарплата и кадры-Все документы по НДФЛ-создать-Операция учета НДФЛ»
.png)
На закладке «Доходы» необходимо заполнить:
Дата получения дохода – дата получения физ. лицом вознаграждения
Код дохода – код полученного дохода
Вид дохода – вид дохода по договорам ГПХ
Сумма дохода – сумма дохода
Код вычета – подставляется автоматически по коду дохода, в данном случае Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера.
На закладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» необходимо указать сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%
.png)
На закладке «Предоставлено вычетов» указываются предоставленные налоговые вычета (в нашем примере не используется)
Далее необходимо заполнить закладку «Удержано по всем ставкам», на которой мы указываем дату получения дохода, ставку налогообложения, сумму налога, срок перечисления, код дохода, вид дохода и сумму выплаченного дохода.
.png)
Отражения договоров ГПХ в учете по страховым взносам
Для отражения вознаграждений по договору ГПХ и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам необходимо использовать документ «Операция учета взносов» пункт меню «Зарплата и кадры – Операции учета взносов».
.png)
На закладке «Исчислено взносов» необходимо указать суммы исчисленных страховых взносов за месяц, указанный в поле «Месяц расч. периода»
На закладке «Сведения о доходах» указываются сведения о доходах, полученных в месяце расч. периода.
.png)
Для отражения выплаты по договорах ГПХ можно использовать документы:
1. Списание с расчетного счета с видом операции «Перечисление сотруднику по договору подряда»
Пункт меню «Банк и касса – Банковские выписки – Списание»
2. Выдача наличных с видом операции «Выплата сотруднику по договору подряда»
Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.
Разберем данный вопрос по пунктам:
Итак, Вы заключили с физическим лицом договор гражданско-правового характера. Физическое лицо выполнило работы/оказало услуги, что закрыто документом Акт выполненных работ/оказанных услуг. Предположим, что сумма по договору составила 10 000 рублей.
1. Добавляем физическое лицо в справочник
Заполняем все реквизиты. Для того чтобы физические лица, с которыми заключен договор ГПХ не перемешивались с сотрудниками организации, имеет смысл создать отдельную папку, например – «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА. ГПХ». Данная папка упростит Вам в дальнейшем заполнение отчета СЗВ-М.
2. Делаем начисление вознаграждения подрядчику
С бухгалтерской точки зрения это будет проводка:
ДТ 26 (44) КТ 76.10 – 10 000 рублей. Субконто – физическое лицо.
В 1С данная проводка отражается Операцией, введенной вручную:
3. Начисляем страховые взносы на сумму вознаграждения
Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются ТОЛЬКО:
- страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в ПФР в размере 22%
- страховыми взносами в ФФОМС в размере 5,1%
Делаем соответствующие проводки:
Взносы в ПФР:
Дт 26 (44) Кт 69.02.7 – 10 000*22%=2 200 рублей
Взносы в ФФОМС:
ДТ 26(44) Кт 69.03.1 – 10 000*5,1%=510 рублей
В 1С данные проводки также отражаются документом Операция, введенная вручную:
4. Удерживаем НДФЛ с вознаграждения
Формируем проводку:
Дт 76.10 Кт 68.01 – 10 000*13%=1300 рублей
В 1С формируем Операцию, введенную вручную.
Внимание! В Дебете счета 76.10 обязательно указать в Субконто физическое лицо. В нашем примере это Иванов Иван Иванович
5. Выплачиваем сумму вознаграждения подрядчику
Данная процедура может быть выполнена через наличный или безналичный расчет.
При наличном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 50.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
В 1С в разделе Кассовые документы оформляем расходный кассовый ордер с Видом операции – Выплата сотруднику по договору подряда. После проведения документа, проверяем правильность разнесения, нажав на кнопку «ДтКт». Выдача денежных средств должна отразиться по Дт на счете 76.10 с субконто физического лица, которому произведена выплата.
При безналичном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 51.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
После загрузки выписки из банк-клиента, проверяем что перечисление денежных средств на карту физического лица, с которым заключен договор ГПХ, попало на Вид операции – «Перечисление сотруднику по договору подряда». В случае, если автоматически документ разнесен не верно, меняем вручную вид операции и затем проверяем в движении документа, правильность разнесения по счетам учета.
6. Перечисляем НДФЛ в бюджет
Операция отражается следующей проводкой:
Дт 68.01 Кт 51.01 – 1 300 рублей
7. Автоматизируем операции, чтобы все вышеописанное попало в отчеты 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Для этого необходимо заполнить два документа:
- Для целей учета НДФЛ – документ «Операция налогового учета по НДФЛ» (доступен в журнале документов «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры»). Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. Заполняем в данном документе все вкладки
- Для целей учета страховых взносов – документ «Операция учета по страховым взносам» (доступен в разделе «Зарплата и кадры»). Документ также вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. В данном документе заполняем только вкладки «Исчислено взносов» и «Сведения о доходах»
После этих операций суммы НДФЛ и взносов попадут в отчеты.
8. Заполняем отчет СЗВ-М
При автоматическом заполнении отчета, физические лица, которым производились выплаты по договору ГПХ, к сожалению, не попадают в список.
Поэтому их придется добавить вручную.
Щелкаем в табличном поле правой кнопкой мыши, нажимаем добавить.
Выбираем в справочнике необходимое нам физическое лицо. Если Вы создали отдельную папку на физические лица, с кем заключен договор ГПХ, Вам их будет проще найти, при заполнении отчета.
Надеемся, наша статья была полезна и у Вас не осталось больше вопросов по данной теме. В противном случае, мы будем рады Вас проконсультировать, как по данному вопросу, так и по другим вопросам работы с программными продуктами 1С
В последние годы у наших клиентов все чаще возникают вопросы с правильным оформлением в программах 1С договоров гражданско-правового характера и поэтому мы решили написать на эту тему небольшую статью.
Сразу же хочу обратить ваше внимание, что автоматическое начисление и выплата вознаграждения по договорам ГПХ в программе 1С:Бухгалтерия 8 НЕ предусмотрены.
Не надо требовать от этой программы всего. Это прекрасный инструмент для ведения бухгалтерского и налогового учета, а для полноценного учета заработной платы с различными графиками работы, ставками, премиями, договорами и т.д. необходимо приобрести программу 1С:Зарплата и управление персоналом 8.
Итак, в статье мы будем рассматривать выплаты по договору ГПХ в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3.1.
Прежде всего проверим, настроена ли у нас в программе возможность регистрации договоров ГПХ. Для этого в разделе Настройка
перейдем к настройкам расчета зарплаты:
В открывшемся окне устанавливаем соответствующий флажок:
Исполнитель работ по договору ГПХ обязательно должен быть внесен в справочник Сотрудники . Если исполнитель не работает в нашей организации, то тогда сотрудника надо создать: в разделе Кадры открываем список Сотрудники и нажимаем на кнопку Создать :
Создаем нового сотрудника, заполняем все необходимые данные.
Теперь нам надо зарегистрировать договор ГПХ в программе. Сделать это можно двумя способами. Первый, прямо из карточки сотрудника по кнопке Оформить документы:
Второй способ – в разделе Зарплата открываем список договоров:
И создаем новый договор ГПХ:
Преимущество первого способа перед вторым только в том, что при создании договора из карточки сотрудника в форму договора автоматически будет подставлена организация и сотрудник. Сначала заполняем шапку документа: организацию, сотрудника, даты начала и окончания договора, дату документа, счет, на который в бухгалтерском учете будут отражаться расходы по данному договору и подразделение, на которое будут отражаться эти расходы:
А теперь переходим к заполнению условий договора. Как видим, в программе предусмотрена возможность установить три разных способа оплаты по договору ГПХ. Давайте подробно рассмотрим работу документа для каждого из этих вариантов.
1) Выплата по договору производится Однократно в конце срока. В условиях договора прописываем сумму вознаграждения и устанавливаем соответствующий флажок.
Если в договоре предусмотрено то, что вознаграждение по нему облагается страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев, то здесь так же необходимо установить соответствующий флажок.
Здесь же, при данном способе оплаты, нужно указать сумму документально подтверждённых расходов, которые понес работник для выполнения работ по договору. Эти расходы будут приниматься в качестве налогового вычета.
После того, как документ заполнен и записан, можно сформировать печатные формы договора и акта приема-передачи выполненных работ (услуг), которые доступна по кнопке Печать :
Начисление по договору ГПХ можно сделать двумя способами. С помощью документа . В нашем примере расчет будет автоматически произведен при начислении зарплаты за Декабрь 2017, так как дата окончания договора 31.12.17:
Этим же документов автоматически будет исчислен НДФЛ:
и начислены страховые взносы:
Если же начислить вознаграждение по договору ГПХ нужно в межрасчетный период, то можно воспользоваться специальным документом Начисление по договорам (в т.ч. авторским) в разделе Зарплата
Создаем новый документ, заполняем месяц, организацию и дату документа и нажимаем на кнопку Заполнить . Программа автоматически рассчитает начисления по договорам и НДФЛ. Обратите внимание, этим документом страховые взносы не начисляются. При этом способе начисления взносы будут начислены отдельно от начисления по договору документом за декабрь.
2) Рассмотрим теперь второй способ начисления По актам выполненных работ:
В этом случае нам становится доступна вторая закладка этого документа, на которой необходимо регистрировать акты выполненных работ. Обратите внимание, при таком способе оплаты мы не указываем здесь сумму подтвержденных расходов. Эти сведения будут заполняться ежемесячно при оформлении акта выполненных работ.
Автоматически акт можно создать на основании договора, воспользовавшись кнопкой Создать на основании
или на закладке Акты выполненных работ по кнопке Заполнить
:
При оформлении акта выполненных работ внимательно заполняем все реквизиты этого документа. Например, в нашем случае работа не была выполнена даже на половину. Указываем сумму по акту и подтвержденный документально вычет:
Далее, начисление по договору возможно теми же двумя способами, что и в первом случае. Давайте рассчитаем зарплату за ноябрь. Согласно созданному акту программа автоматически рассчитала вознаграждение за ноябрь, а также рассчитала НДФЛ и страховые взносы:
Список всех актов выполненных работ можно увидеть в документе Договор :
А также в списке документов Договоры , в разделе Зарплата :
3) Ну и еще одна возможность оплаты по договору ГПХ, это оплата В конце месяца с ежемесячными авансовыми платежами:
Как же в этом случае работает программа? Так вот, при таком способе оплаты программа будет ежемесячно без актов выполненных работ начислять авансовые платежи любым из двух документов: или , в размере, указанном в договоре:
Обратите внимание, что если вы в условиях договора сразу проставили сумму вычета, то программа автоматически подставит его при начислении авансового платежа. И будет применять этот вычет ежемесячно! Поэтому, либо убирайте в начислении авансовых платежей сумму вычета "ручками", либо не заполняйте ее в условиях договора.
Программа также рассчитает и удержит ежемесячно НДФЛ:
И начислит страховые взносы:
А в месяце, в котором договор ГПХ заканчивается, автоматически будет начислена оставшаяся по договору сумма (за вычетом всех авансовых платежей):
И это все, что я хотела вам рассказать о том, как работать с договорами ГПХ в 1С:ЗУП 8. Напомню, что в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 предыдущей редакции был только один вариант оплаты - в конце срока договора. То есть и здесь разработчики учли пожелания пользователей и предусмотрели несколько способов начисления вознаграждения по договору ГПХ.
Подписывайтесь на наши рассылки и будьте всегда в курсе наших новостей.
Ваш консультант, Буданова Виктория.
Для того, чтобы вести учет договоров ГПХ в программе, необходимо в разделе Настройки, Расчет зарплаты -установить флаг Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера.
После чего в разделе Зарплата появится журнал документов Договоры, в т.ч.авторские.
При создании документа Договор (работы, услуги) программа позволяет выбрать способ оплаты:
- в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами.
однократно в конце срока;
по актам выполненных работ;
Сотрудника можно выбрать из списка Сотрудники, либо создать.
Если сотрудник уже работает по трудовому договору или работал ранее, можно по ссылке Показать все -при выборе сотрудника снять флаг Договорник и выбрать из полного списка сотрудников.
В любом случае, необходимо, чтобы и для трудового договора, и для договора ГПХ было указано одно и то же физ.лицо.
Это позволит избежать дублирования физ.лиц в отчетности 2-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и необходимости исправлять отчетность вручную.
В документе также можно заполнить поле Счет, субконто, -либо оставить его пустым. Тогда счет Дт будет выбираться тот, который указан для организации по умолчанию.
Если договором предусмотрено страхование от несчастных случаев, следует установить флаг Подлежит страхованию от несчастных случаев.
Во всех месяцах с даты начала по дату окончания договора указанный в документе сотрудник попадает в отчет СЗВ-М, даже если в этих месяцах он не выполнял работ по договору и не было выплат.
В годовой отчет СЗВ-СТАЖ по этому сотруднику попадут даты начала и окончания именно из документа Договор(работы, услуги).
Если выбран способ оплаты-по актам выполненных работ, то суммы сотруднику будут начислены только после ввода документа Акт выполненных работ.
Документ можно создать по кнопке Создать на основании -или перейдя во вкладку Акты выполненных работ.
После того, как созданы Акты выполненных работ, суммы актов за месяц попадут во вкладку Договоры документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц по кнопке Заполнить.
Если в договоре указан один из способов:
однократно в конце срока;
в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами,
то точно так же во вкладку Договоры месяца окончания договора или всех месяцев ежемесячных авансовых платежей попадут суммы, указанные в договоре.
Если оплата по договорам ГПХ производится отдельно, в межрасчетный период, то в программе предусмотрен более удобный способ расчета,-документ Начисление по договорам (в т.ч. авторским).
Необходимо для каждой даты выплаты создать отдельный документ.
По кнопке Заполнить в документ подбираются все акты, все авансовые платежи по договорам, все суммы по окончательному расчету по договору в текущем месяце.
Дата выплаты устанавливается равной датам актов (для сумм по актам) и дате документа для авансовых выплат и окончательному расчету.
Строки с датой выплаты иной, чем дата документа, необходимо удалить правой кнопкой мыши-Удалить.
После проведения документа можно нажать кнопку Выплатить,-и программа создаст ведомости (в банк, в кассу, на счета -как установлено для сотрудника) с операцией Начисление по договорам.
Можно необходимую ведомость создать самостоятельно, выбрав операцию Начисление по договорам. Программа потребует указать один или несколько документов Начисление по договорам, по которым необходимо произвести выплату.
Документ Начисление по договорам не производит расчет взносов.
Такой расчет производит документ Начисление зарплаты и взносов в конце месяца.
Т.е. документы Начисления по договорам должны быть раньше общего документа Начисление зарплаты и взносов.
Проводки по договорам ГПХ.
По кнопке Заполнить в документ Отражение зарплаты в учете суммы по договорам ГПХ попадают с операцией Договор (работы, услуги) и во вкладку НДФЛ с операцией НДФЛ.
После синхронизации с программой Бухгалтерия предприятия эти операции сформируют проводки по 70 счету.
Чтобы в программе Бухгалтерия сформировать проводки по счету 76.10, необходимо вручную:
на вкладке Начисления исправить операцию на Доходы контрагентов;
а вкладке НДФЛ исправить операцию на НДФЛ с доходов контрагентов.
Порядок расчета по договорам таков:
Документ Договор (работы, услуги);
Если оплата по актам, то создать документы Акт выполненных работы, в них дата выплаты;
На каждую дату выплаты -создать документ Начисления по договорам с датой=дате выплаты.В него по кнопке Заполнить попадут имеющиеся акты и выплаты текущего месяца.
Из документа нажать Выплатить,-создадутся ведомости;
Начисление зарплаты и взносов-заполнить. Расчет взносов;
Если выплата в общую дату зарплаты по организации, то вместо п.п.3-5, документ Начисление зарплаты и взносов,-суммы попадают во вкладку Договоры;
При необходимости счета 76.10 -в документе Отражение зарплаты в учете исправить