Налоговая ставка по енвд вг. Расчет налога за неполный ноябрь. Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД сколько платить налогов, определяет Налоговый кодекс РФ. Из данной статьи вы узнаете, какие именно налоги необходимо оплачивать при данной системе налогообложения и от чего зависит их размер.

Виды налогов при ЕНВД

Предприниматели и предприятия, применяющие ЕНВД, уплачивают налоги нескольких видов:

• Фиксированные платежи предпринимателя во внебюджетные фонды.
• Налоги во внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников.
• Вмененный налог.
• Дополнительные платежи и налоги, связанные с особенностями деятельности фирмы.

Если у ИП нет наемного персонала, он уплачивает платежи в фонды только за себя. В 2015 году они зафиксированы в следующих размерах:

1. В ПФР — 18 610,80 руб.
2. В ФОМС — 3 650,58 руб.

Таким образом, за 2015 год ИП должен оплатить во внебюджетные фонды сумму в размере 22 261,38 руб. Но следует помнить о том, то если доход превысил 300 000 руб., в ПФ необходимо дополнительно оплатить 1% с превышенной суммы. Заплатить данную сумму налога нужно не позже 1 апреля 2016 года.

Налоги и платежи в фонды с зарплаты наемных сотрудников на вмененке следующие:

1. НДФЛ — 13% с доходов сотрудников (как налоговый агент).
2. Платежи в фонды за работников (с их заработной платы).

За несвоевременную уплату налогов в фонды плательщику грозят штрафные санкции.

Дополнительными платежами и налогами могут быть:

1. Налог на добычу полезных ископаемых.
2. Водный налог.
3. Налог по подакцизным товарам.
4. Транспортный налог.
5. Другие налоги, которые не заменяет ЕНВД.

Они уплачиваются независимо от режима налогообложения ИП или предприятия.

Налоговая ставка по ЕНВД сколько процентов составляет?

ЕНВД уплачивается не из полученного дохода, а исходя из суммы дохода, которую предприятию (или ИП) вменило государство по осуществляемой им деятельности. Ставка по данному налогу составляет 15%, рассчитывается он с учетом коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Данный режим преимущественен для тех, кто получает от своей деятельности стабильный доход.

От чего зависит размер ЕНВД?

ЕНВД применим лишь к определенным видам деятельности, перечень которых предусмотрен НК РФ. Для каждого дохода предусмотрена базовая доходность, от которой в конечном итоге зависит сумма исчисленного и уплаченного налога в бюджет. Также на величину дохода влияют коэффициенты: дефлятор и корректирующий, изменяющиеся ежегодно. Дефлятор в 2015 году составляет 1,798. Корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти, его размер можно уточнить в ФНС по месту регистрации.

В 2017 году произошли большие изменения в ЕНВД. Власти утвердили новые коды услуг для вмененщиков. Плательщиков обязатели переходить на онлайн кассы. Утверждены виды деятельности. Изменился К1.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный режим налогообложении для малого бизнеса. Удобен режим тем, что нужно платить мало налогов и отчетности по налогу практически нет. Применять его могут как компании, так и предприниматели.

Налог применяется почти во всех регионах, его можно совмещать как с общим режимом налогообложения, так и с упрощенкой.

Рассчитывается налог не из фактических доходов фирмы или бизнесмена, а исходя из предполагаемых показателей, которые установлены государством. То есть не важно, сколько вы заработали на этом режиме — вы должны будете заплатить фиксированную ставку налога. Если прибыли нет, налог все равно придется заплатить.

В статье:

Условия применения

Главное условие для применения вмененки — наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность. Узнать это можно в налоговой инспекции. Например, в Москве ЕНВД запрещен.

Другие условия применения:

• если организация является плательщиком ЕСХН — то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита
• Налог нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Особенности применения в 2017 году

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога - 15%. Также существуют пониженные ставки от 7,5%.

Работодатели на вмененке уплачивают НДФЛ и взносы за работников. ИП платят взносы за себя .

Налоговый период: квартал

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларациисдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты : по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа месяца, который следует за кварталом.

Применение ККТ: можно не применять за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя. Крестьянские и фермерские хозяйства могут не применять ККТ даже при продаже алкоголя. С 1 июля 2018 года вмененщики должны применять ККТ .

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке организациями, ИП бухучет не ведут.

Книга учета: не ведется.

Таблица видов деятельности в 2017 году

Для розничной торговли

Розничная торговля является одним из видов деятельности, в отношении которой возможно применение единого налога на вмененный доход.

Важным показателем для данного вида деятельности является площадь торгового зала, которая не должна превышать 150 кв. м.

В понятие торгового зала не включаются коридоры, лестницы, подсобные, бытовые помещения, а также помещения для приема и хранения товаров.

Расчет налога

Формула для расчета налога:

Показатели базовой доходности по каждому виду деятельности определены в налоговом кодексе.

Например, для розничной торговли через торговое помещение показатель базовой доходности равен 1,8 тыс. руб. за 1 кв. м.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2017 год равен 1,798.

Корректирующий коэффициент (К2) устанавливается законами субъектов РФ и остается неизменным.

Физическим показателем при розничной торговле является площадь торгового зала.

Показатели базовой доходности

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Переход на ЕНВД

Для перехода на вмененку необязательно ждать начала нового года. Достаточно в течение 5 дней со дня применения спецрежима подать заявление в налоговую.

Изменения по вмененке в 2017 году

С 2017 года ИП-работодатели получили право уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя (новая редакция п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть такие ИП смогут учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, уплаченные:

• за наемных сотрудников;
• за себя — исходя из МРОТ, а также в виде 1% с доходов свыше 300 000 руб.

До 2017 года уменьшать единый налог на личные страховые взносы могут только коммерсанты без работников (подп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Однако осталось ограничение: предприниматели с работниками вправе уменьшить окончательную сумму налога не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Для коммерсантов-одиночек такого ограничения нет. Подробнее о том, как уменьшать налог бизнесменам, работающим в одиночку, читайте ниже.

Как бизнесмену без работников учитывать личные взносы при расчете налога

Если бизнесмен работает один, он вправе уменьшить налог на всю сумму личных страховых взносов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Никакого ограничения по сумме налога глава 26.3 НК РФ не устанавливает (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070). Причем учесть вы вправе обе части платежа по взносам. Первую, которую платите исходя из МРОТ. И вторую, которую считаете с доходов свыше 300 000 руб. в виде 1% (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).

При расчете вмененного налога учитывайте взносы, которые перечислили либо до конца квартала, либо до даты расчета в декларации. То есть до 20-го числа следующего месяца (письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852). Выберите удобный для себя вариант и закрепите его в учетной политике по налогообложению. Но учтите, если уплаченные взносы окажутся больше, чем сумма налог за квартал, их неучтенный остаток перенести на следующий квартал нельзя (письмо Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-11/66067).

Первый раз ИП-работодатели смогут списать личные взносы при расчете за I квартал 2017 года. Напомним, учесть можно только взносы, уплаченные до даты расчета налога в декларации (письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852). Так, налог за I квартал 2017 года бизнесмены смогут уменьшить на взносы, уплаченные не позднее 20 апреля — крайний срок сдачи отчета за I квартал.

Пример расчета налога

Расчет налога бизнесменом с работниками за I квартал 2017 года. Коммерсант И.В. Тимофеев оказывает услуги по ремонту автомобилей и платит налог. У бизнесмена работают два сотрудника. Предположим, сумма вмененного налога за I квартал составила 40 300 руб. ИП заплатил в том же квартале личные взносы в размере 6800 руб. За страхование работников он заплатил в I квартале 17 200 руб. Сравним суммы к уплате, рассчитанные по правилам 2016 и 2017 годов.

Правила расчета в 2016 году. Налог коммерсант может уменьшить только на взносы, уплаченные за работников. При условии, что налог нельзя уменьшить больше, чем на 20 150 руб. (40 300 руб. × 50%).

Сумма взносов, которую ИП перечислил за персонал, меньше 20 150 руб. Поэтому бизнесмен уменьшил налог на всю сумму взносов за сотрудников. Налог к уплате составил 23 100 руб. (40 300 руб. - 17 200 руб.)

Правила расчета в 2017 году. Общая сумма взносов, перечисленная ИП за сотрудников и за себя, равна 24 000 руб. (17 200 руб. + 6800 руб.). Это число больше, чем 50% от суммы налога (20 150 руб. < 24 000 руб.). Поэтому ИП может уменьшить налог только наполовину. Итоговая сумма налога к уплате составит 20 150 руб.

Очевидно, что новые правила расчета налога выгодны коммерсантам.

Пример заполнения декларации

Декларацию обязаны сдавать все плательщики налога не позднее 20-го числа месяца, который следует за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Форма (электронный формат) декларации, а также порядок ее заполнения на 2015 год утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. На 2016 год готовится новая форма декларации. В новой форме будет учтено такое глобальное изменение 2016 года, как возможность регионов снижать ставку налога.

Декларацию заполняйте в полных рублях с округлением по правилам арифметики. Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой. Значения стоимостных (физических) показателей указывайте в полных рублях (целых единицах). Значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля. Также поступайте при округлении размеров физических показателей. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы — отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы — округляйте их до целой единицы. Это следует из положений статьи 346.29 НК РФ.

Если какие-либо показатели для заполнения декларации отсутствуют, то в соответствующих строках и графах поставьте прочерки.

В 2019 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2019 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2019 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2019 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

• на имущество;
• на прибыль ();
• на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2019 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2018 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868. На 2019 год К1 будет повышен и составит 1,915, что повлечет за собой увеличение размера налога.

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
2. Бытовые услуги.
3. Ветеринарные услуги.
4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
5. Гостиничный бизнес и аренда жилья.
6. Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.).
7. Распространение и (или) размещение рекламы.
8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств.
9. Предоставление стоянок.
10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2019 года

Формула ЕНВД 2019 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице .

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составит 1,915.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019году

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году - не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

• за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019;
• за 1 квартал 2019 года до 25.04.2019;
• за 2 квартал 2019 года до 25.07.2019;
• за 3 квартал 2019 года до 25.10.2019;
• за 4 квартал 2019 года до 25.01.2020.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

• индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
• индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Пример 1

Индивидуальный предприниматель, который работает без сотрудников и оказывает ветеринарные услуги:

• БД — 7 500 рублей;
• ФП — 1 (человек — ИП);
• К1 — 1,868;
• К2 — 1.

ЕНВД = 7 500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 2 102,00 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 102 × 3 = 6 306 рублей.

Пример 1 рассчитан для 2018 года, для 2019 года меняется только К1 , соответственно сумма ЕНВД за квартал в 2019 году, для этого же ИП составит:
ЕНВД = 7500 х 1 х 1,915 х 1 х 1 х 15% = 2 154,00 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 154,00 х 3 = 6 462,00 рублей.

Увеличение К1 в 2019 году для данного ИП приведет к увеличению налога на 156,00 рублей за квартал.

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде.

Приведем пример. ИП в течение 1 квартала уплатил за себя страховые взносы в размере 6 998,00рублей. Следовательно, ЕНВД к уплате у данного ИП не будет, так как:

Разница между расчетным ЕНВД 6 306,00 (в 2018 году) и 6 462,00 (в 2019 году) будет отрицательная. Сумма фиксированных взносов получилась больше, чем расчетный ЕНВД. Это означает, что ИП не должен оплачивать налог ЕНВД за 1 квартал.

При расчете ЕНВД действует правило округления - значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель, который работает с 2 сотрудниками и оказывает услуги по мойке автотранспортных средств:

• БД — 12 000 рублей;
• ФП — 3 (ИП + работники);
• К1 — 1,868;
• К2 — 1.

ЕНВД = 12 000 × 3 × 1,868 × 1 × 15% = 10 087,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

10 087,00 × 3 = 30 262,00 рублей.

Аналогично для 2019 года ЕНВД составит:

ЕНВД = 12 000 х 3 х 1,915 х 1 х 15% = 10 341,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

10 341,00 х 3 = 31 023,00 рубля.

В Примере 2 ИП применяет наемный труд. Сумма взносов, уплаченных в расчетном квартале за себя и за наемных работников, составила 20 000 рублей. Но уменьшить налог в случае применения наемного труда на всю сумму уплаченных страховых взносов нельзя. Налог в данном случае уменьшается не более чем на 50%. Получается, к уплате за расчетный квартал подлежат следующие суммы:

• 30 262,00 х 50% = 15 131,00 рубль в расчетном квартале 2018 года;
• 31 023,00 Х 50% = 15 512,00 рублей в расчетном квартале 2019 года.

Как и следовало ожидать, ЕНВД в 2017 году для ИП претерпевает ряд изменений.

Они затрагивают не только размер коэффициентов, но и порядок налоговых выплат.

Переход на эту систему осуществляется путем подачи заявления. Однако для этого предприятие должно соответствовать ряду условий.

Схема налогообложения при ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.

При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.

Основной отчетный документ в 2017 году – декларация на .

Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:

• (за исключением импорта);
• (не считая объектов, где налоговой базой считается их ).

Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:

• Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
• Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
• Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
• Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
• Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.

Порядок уплаты страховых взносов

Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).

Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.

Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.

Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.

Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.

Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.

Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.

Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.

Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.

Когда подается декларация

Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.

Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей.

1. Титульный лист.
2. Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
3. Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
4. Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.

Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.

На основании пункта 2 статьи 346.29 , и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.

Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.

Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.

Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.

Порядок расчета коэффициента

Для определения единого налога применяются два коэффициента. Они влияют на показатель базовой доходности.

1. Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
2. Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.

К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.

Как перейти на ЕНВД

Согласно статье 346.28 НК РФ , на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.

Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.

Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.

Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.

Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.

Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения. Однако для этого должен соблюдаться ряд условий.

1. Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
2. Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
3. Численность работников не должна быть более 100 человек.

Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.

Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.

Когда можно вести раздельный учет

Налоговый кодекс (глава 26.3) предусматривает ведение раздельного учета. Основаниями для этого могут выступать следующие причины:

• ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
• ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
• ведение деятельности в разных регионах;
• ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.

Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.

Основные изменения 2017 года

Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.

Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.

Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.

Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.

В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Однако уже с 1 февраля регистрировать будут . С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.

Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.

Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.

Переход на этот режим осуществляется по-прежнему путем подачи заявления.

ЕНВД будет продлен на три года

ЕНВД в 2017 году для ИП: Нововведения в порядок расчета налога

Ставка ЕНВД — какая она для данного налогового режима? Налоговая база при ЕНВД зависит не от дохода, полученного предприятием или предпринимателем, а от базовой доходности, которая корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом. А вот ставка по ЕНВД является постоянной величиной.

Понятие и сущность ЕНВД

ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Данный вид налогообложения является весьма популярным среди предприятий и предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность. При нем сумма налога не зависит от дохода, фактически полученного предприятием (ИП), а обусловливается той базовой доходностью, которую для определенного вида деятельности установил НК РФ. На режим ЕНВД , налоговая ставка при котором постоянна, могут быть переведены виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД заменяет такие платежи в бюджет, как:

1. Налоги на прибыль, на имущество (кроме кадастрового), НДС — для юрлиц.
2. НДФЛ, налог на имущество (за исключением того, база по которому рассчитывается по кадастровой стоимости), НДС — для ИП.

Порядок и условия перехода на данную систему учета подробно изложены в ст. 346.26 НК РФ. При разумном подходе к работе на этом налоговом режиме ЕНВД позволит вам сэкономить денежные средства на уплате налогов и использовать их на нужды вашего предприятия. Тем самым вы сможете повысить доходность, не увеличивая при этом налоговые платежи в бюджет.

ЕНВД: ставка налога и порядок его расчета в 2015-2016 годах

В начале 2015 года ставка ЕНВД для всех налогоплательщиков была установлена единой: 15%. Однако с 4 квартала 2015 года с принятием закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут применять у себя ставку в пределах от 7,5 до 15%, приводя ее величину в зависимость от категории налогоплательщика и вида осуществляемой им деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Исходя из ставок ЕНВД в 2015 -2016 годах, налог, как и ранее, должен рассчитываться от налоговой базы, определяемой как базовая доходность, умноженная на физический показатель. Величина доходности изменяется в зависимости от двух коэффициентов: дефлятора и корректирующего коэффициента (ст. 346.27 НК РФ).

Какова базовая доходность в 2014-2015 годах, вы узнаете из статьи «Базовая доходность ЕНВД в 2014-2015 годах» .

Физическими показателями, к примеру, могут быть:

• количество автомобилей, если вид деятельности связан с получением дохода от оказания транспортных услуг;
• количество квадратных метров помещения, являющегося местом, где осуществляется деятельность, относящаяся к ЕНВД, и др.

В зависимости от вида деятельности предприятия в отчетности устанавливается и отражается определенный физический показатель.

Налог, рассчитанный по установленной ставке ЕНВД , может быть снижен на сумму взносов в ПФР и ФСС, которые уплатили предприятия или предприниматели за работников вида деятельности, относящегося к ЕНВД (предприниматели, не использующие в своей деятельности работников, могут снизить налог на сумму уплаченных за себя взносов в ФСС и ПФР).

Обращаем внимание на то, что снижение суммы налога при наличии наемных работников не может быть более чем на 50% от суммы ЕНВД, а ИП, работающий «на себя», вправе уменьшить его на 100% (п. 2.1 ст. 362.32 НК РФ).

Отчетность по ЕНВД и уплата налога

Отчетность по ЕНВД подается в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).

Для 2015 года действительна форма декларации по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Для применения в 2016 году в нее приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ внесены изменения.

Скачать действующий бланк декларации можно на нашем сайте.

Производить оплату налога следует до 25-го числа месяца, идущего за прошедшим кварталом (ст. 346.32 НК РФ), на основании данных, отраженных в отчетности.

Особенности уплаты ЕНВД по приостановленной деятельности отражены в статье