Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещаю! имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях:
1) получения необходимого дохода;
2) обеспечения своей ликвидности.
Сочетание этих двух целей совершения активных банковских операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.
Экономическое содержание активных операций проявляется по-разному:
1) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка (сделки с иностранной валютой и драгоценными металлами);
2) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление (трастовые операции);
3) совершая расчетные операции по поручению своих клиентов, банк является посредником между предприятиями, осуществляющими расчеты.
Классификация банковских активов
1. По доходности различают:
1) активы, приносящие доход (ссуды, значительная доля инвести-ционных операций, часть депозитных операций, прочие операции);
2) активы, не приносящие доход (кассовая наличность, остатки средств на беспроцентных счетах в центральном банке, инвестиции в основные фонды банка).
Высокая доля активов, приносящих доход, свидетельствует об эффективном управлении средствами банка.
2. По ликвидности выделяют:
1) в российской практике:
> высоколиквидные активы - активы, находящиеся непо-средственно в денежной форме (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках, остатки средств на резервном счете в ЦБ);
ликвидные активы - различные краткосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, счета-фактуры);
> низколиквидные активы (долгосрочные ссуды, долгосрочные ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов);
> безнадежные активы - не могут быть реализованы;
2) в зарубежной практ ике:
> первичные резервы могут быть использованы для погашения обязательств банка (кассовая наличность, средства на корреспондентском и резервном счетах);
> вторичные резервы, которые можно обратить в наличность с минимальными потерями при реализации (ссуды, прочие инвестиции).
3. По степени риска выделяют следующие группы активов:
1) активы, имеющие нулевую степень риска (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, краткосрочные государственные ценные бумаги);
2) активы с 10%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах в иностранных банках);
3) активы с 20%-ной степенью риска (инвестиции в ценные бумаги местных органов власти);
4) активы с 50%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком);
5) активы со 100%-ной степенью риска (просроченные ссуды, все прочие инвестиции).
Наиболее распространенными видами активных операций банков являются:
1) ссудные (размещение денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности);
2) инвестиционные (прямые и портфельные вложения в ценные бумаги или паи);
3) депозитные;
4) прочие, в том числе вексельные и факторинговые (специфические формы кредитования)
Первой группой активных операций являются ссудные операции. Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что с их помощью банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя тем самым процессы производства, обращения и потребления.
Назначение ссуд - удовлетворение индивидуальных потребно - стей заемщиков.
Заемщиками могут быть как физические, так и юридические лица, имеющие различную кредитоспособность. Продолжительность пользования ссудой может различаться.
Указанные различия (статус и кредитоспособность заемщиков, а также различия в сроках запрашиваемых кредитов) не должны отражаться на ликвидности банка, то есть не должны приводить к несвоевременному возврату выданных ссуд. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и пога-шения ссуд, формы контроля над возвратностью.
Сфера ссудных операций распространяется на банки, то есть заемщиком одного банка может быть другой банк. В этом случае назначением ссуд является поддержание ликвидности другого банка.
Второй группой активных операций являются инвестиционные операции, совершая которые банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной предпринимательской деятельности.
Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является
вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды за счет собственного капитала банка. Назначение таких операций состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Такие инвестиции не приносят банку дохода.
Третьей группой активных операций являются депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.
Объектами этих операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время аккумулируются на его счетах.
Активные депозитные операции заключаются в размещении банками привлеченных денежных средств в депозиты других кредитных учреждений.
По своему экономическому содержанию принято выделять три группы депозитных операций:
1) срочные депозиты с их разновидностью - депозитными сертификатами - различаются по срокам (до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и свыше 12 месяцев);
2) депозиты до востребования - различаются в зависимости от счетов, на которых находятся (депозиты на расчетных, текущих, бюджетных, специальных, корреспондентских счетах);
3) сберегательные вклады населения.
Наиболее ликвидными являются депозиты до востребования.
Сберегательные вклады носят, как правило, долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений, однако находятся под влиянием политических, экономических и психологических факторов, в связи с чем возможна угроза быстрого оттока средств с этих вкладов и быстрой потери ликвидности банка.
Назначение активных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет), а также в других коммерческих банках.
К этой же группе активов относятся:
1) остаток кассовой наличности, находящийся в самом банке и обеспечивающий платежи в наличной денежной форме:
2) вложения в высоколиквидные ценные бумаги, прежде всего краткосрочные государственные облигации.
Назначение данной группы активов: обеспечение текущей лик-видности банка. Поэтому они характеризуются как первоклассные ликвидные активы. Часть этих активов - средства в ЦБ и наличные средства - не приносят дохода. Вложения в коммерческие банки - доходные.
Прочие активные операции - разнообразны по форме и по со-держанию.
К их числу относят: операции с иностранной валютой; с драго-ценными металлами; трастовые, агентские и пр. операции.
Еще по теме Экономическое содержание и структура активных операций коммерческих банков:
- Экономическое содержание и структура пассивных и активных операций коммерческих банков. Экономическое содержание и структура пассивных операций коммерческих банков
Характеристика, структура, принципы активных операций.
Активные операции – это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода.
При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, основными из которых являются:
размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством;
при размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска (они находятся в противоречии). Так, акционеры заинтересованы в максимизации прибыли, которая может быть получена за счет рискованных кредитов или выгодных вложений в долгосрочные инвестиции. С другой стороны, эти действия отрицательно сказываются на ликвидности банка. Следовательно, между степенью риска-ликвидности и нормой прибыли должен соблюдаться компромисс, т. е. необходимо найти соотношение между максимальной прибыльностью, минимальным риском и оптимальной ликвидностью. Оптимальное соотношение достигается через умелое конструирование структуры активов банка.
Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, т.к. их формирование обуславливается широким кругом факторов:
особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений
финансовым положением банка
продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций
составом и структурой сформированных банком пассивов
типом и специализацией коммерческого банка.
Группировка активов.
Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.
Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск. С точки зрения ликвидности структуру активов можно представить в виде схемы:
Рисунок …Структура активов банка
Ликвидные активы – это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов (к примеру, от норматива ЦБ, определяющегося классом банка, а следовательно, возможностью взять кредит на МБР, и структурой его вкладов – чем больше вкладов до востребования, тем больше норматив). Вторичные ресурсы – это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.
Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам – наиболее крупная составляющая банковской прибыли.
Инвестиции – это размещение средств в ценные бумаги с целью получения дохода. Назначение инвестиций – приносить банку доход и по мере приближения срока погашения ценных бумаг – обеспечивать ликвидность. Банки отдают предпочтение государственным ценным бумагам, если главная цель банка – обеспечение ликвидности (т.к. гцб менее доходны, но и менее рискованны). Вкладывая ресурсы в ценные бумаги муниципалитетов, банк надеется на получение прибыли, льготы по налогу и поддержку органов власти.
Материальные активы включают вложения в банковские помещения, мебель, оборудование.
С точки зрения доходности активы делятся на 3 группы:
доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);
условно доходные (материальные активы могут приносить реальный доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);
недоходные активы (первичные резервы).
Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по разному.
В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:
1 группа, К риска=0%.
Средства на корр. счёте, открытом в ЦБ РФ
Средства на резервном счёте в ЦБ РФ
Вложения в государственные долговые обязательства
Вложения в облигации внутреннего валютного займа
Средства, размещённые в Банке России на депозитном счёте
Касса и приравненные к ней средства.
2 группа К риска-10%.
Ссуды, гарантированные Правительством РФ.
Ссуды под залог гос. Ценных бумаг РФ.
Ссуды под залог драгметаллов в слитках.
3группа, К риска 20%.
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и месных органов власти
Средства на корр. счетах у банков – нерезидентов
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.
4 группа, К риска – 70%.
Средства на счетах у банков – резидентов РФ в иностранной валюте,
Средства на корр. счетах в рублях у банков – резидентов (ностро)
Собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.
Ценные бумаги для перепродажи.
5 группа, К риска 100%
Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)
Методы управления активами
Управляя портфелем активов коммерческий банк может использовать один из следующих методов:
метод общего фонда («котловой» метод). Схема размещения активов:
Рисунок … «Котловой» метод
Его сущность состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения из какого источника поступили деньги.
Данный метод прост, не содержит четких критериев для распределения ресурсов по категориям активов, что повышает риск несбалансированной ликвидности. Управление осуществляется на основе опыта и интуиции банковского персонала.
метод конверсии. Схема размещения активов:
Рисунок … Метод конверсии
Модель распределения активов учитывает источники поступления средств, их специфику, нормы обязательных резервов ЦБ и скорость обращения ресурсов. Например, вклады до востребования по сравнению со срочными вкладами имеют более высокую скорость оборота и требуют более высокую норму первичных резервов, чем против срочных вкладов. Требования ликвидности для срочных и сбервкладов ниже, поэтому они могут использоваться формирование портфеля кредитов и инвестиций. Займы, как правило, используются для осуществления инвестиций и выдачи крупных, долгосрочных кредитов. Собственный капитал, наконец, используется на приобретение зданий, оборудования, а остаток – на инвестиции и кредиты, т.е. на увеличение доходов банка.
Данный метод достаточно эффективен, хотя и у него имеются недостатки. Так, в частности, метод, акцентируя внимание на ликвидности резервов и возможном изъятии вкладов, меньше внимания уделяет возможности удовлетворять кредитные заявки клиентов. Кроме того, если активы и пассивы достигают значительных размеров, разнообразных по структуре, то он не может позволить с минимальными издержками сформировать портфель кредитов и инвестиций.
3) аналитический метод. Предполагает использование современных моделей математического анализа и симплекс-метода. Он отвечает на 3 вопроса: в чем суть проблемы, каковы варианты решения, какой из них наилучший. Для ЭММ должна быть сформулирована цель, которая должна быть оптимизирована; должны вводиться ограничения по минимизации издержек, риска и ликвидности. Решение такого уравнения поможет менеджеру банка, какую сумму рационально вкладывать в любой вид активов, чтобы получить максимальную прибыль при минимальном риске не выходя за рамки ликвидности.
Данный метод дает преимущества банкам, которые располагают современными информационными банковскими технологиями. Недостатки: дороговизна метода, но если ожидаемые доходы от применения данного метода больше расходов, то он рационален.
Влияние денежно-кредитной политики Центрального Банка на объём активных операций.
Банк России осуществляет регулирование активных операций коммерческих банков посредством 2-х методов:
установление прямых количественных ограничений
косвенные методы
Прямые количественные ограничения предполагают установление определенных запретов и лимитов. Эти меры принимаются только в крайних случаях, когда исчерпаны все возможности управления косвенными методами. К ним относят:
запрет на осуществление отдельных операций с целью, например, ограничения объема производимых коммерческими банками спекулятивных операций;
лимитирование кредитования;
запрет на операции с физическими лицами;
приостановление действия банковской лицензии сроком до одного года.
К косвенным методам регулирования активных операций можно отнести установление Центральным банком нормативов деятельности коммерческих банков и применение им же основных инструментов ДКП (резервные требования, политика рефинансирования, операции на открытом рынке)
В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:
Кредитные операции;
Инвестиции в ценные бумаги;
Прочие активы.
Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и «дочерние» компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. «основными активными операциями являются:
Кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
Инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
Кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
Прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций» .
Лаврушин О.И. считает, что «наиболее распространенными активными операциями банков являются:
Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
Инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
Депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Национальном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.» .
По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:
Наличные средства в кассе банка,
Остатки на счетах в центральном банке,
Инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),
Средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.
При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.
Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в национальном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита.
Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.
Банковский кредит - это «…экономические отношения, в процессе которых денежные средства предоставляются банками во временное пользование и за определенную плату. Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности, целевой направленности. При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах. Материальная обеспеченность предполагает, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленное право кредитора на его использование. Целевая направленность предполагает предоставление кредитов на конкретные цели». Порядок предоставления кредитов банками регламентируется Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита № 116 от 24.05.2005 г.
Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных средств, реализацией приоритетных государственных программ, на потребительские и другие нужды населения. Банки-кредиторы для уменьшения степени риска и в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные Национальным Банком (коэффициент ликвидности, достаточности капитала, максимальный размер риска) и создавать резервы в качестве компенсационных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредиты предоставляются за счет собственных, заемных средств банка, а также привлечённых от физических и юридических лиц средств, за исключением зарезервированных в Фонде обязательных резервов. При кредитовании крупномасштабных проектов и невозможности по причине рисков предоставить такой кредит одним банком кредитование осуществляется на консорциальной основе, когда несколько банков объединяют свой ресурсы для кредитования одного проекта.
Кредиты юридическим лицам предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов за фактически отгруженные материальные ценности, произведенные затраты и выполненные работы непосредственно поставщику, минуя расчетный счет заемщика. В исключительных случаях с разрешения руководства банка за счет кредита может осуществляться предоплата кредитуемых ценностей при условии, что в предоставленных в банк договорах и контрактах предусмотрена поставка этих ценностей не позднее 30 календарных дней, что банк должен проконтролировать в порядке последующего контроля.
В исключительных случаях кредиты могут предоставляться наличными на выплату зарплаты до 30 календарных дней, потребительские нужды населения, на закупку у граждан сельскохозяйственной продукции.
Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, «кредиты не предоставляются на следующие цели:
Покрытие убытков;
Уплаты взносов в Уставный фонд юридических лиц;
Погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;
Уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты почтовых расходов;
Иных целей, определяемых Национальным Банком» .
Банки предоставляют клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по следующим признакам (рис.2.1.):
По основным группам заемщиков: предприятиям, населению, органам государственной власти;
По направлению: потребительский, промышленный, инвестиционный;
В зависимости от сферы функционирования: кредиты участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов (кредиты в инвестиции) и кредиты, участвующие в обращении оборотных фондов (кредиты в текущую деятельность);
По срокам пользования: краткосрочные, долгосрочные;
По размерам: крупные, средние, мелкие (по отношению к собственному капиталу);
По обеспечению: необеспеченные, обеспеченные (которые в свою очередь делятся на залоговые, гарантированные, и т.д.);
По технике предоставления: одной суммой, открытая кредитная линия (возможность привлечения в любой момент средств под кредитование сделок, отвечающих нормам, зафиксированным в соглашении), контокоррентный кредит (осуществляется по текущему счету клиента с последующим направлением на погашение основного долга и платежи процентов всей или согласованной доли поступающей на счет выручки), овердрафт, и т.д.;
По методам погашения: погашаемые в рассрочку или единовременно;
По валюте выдачи: в белорусских рублях, в иностранной валюте;
В зависимости от сроков погашения: срочные, пролонгированные, просроченные;
В зависимости от вида процентной ставки - с плавающей процентной ставкой, фиксированной и смешанной;
Исходя из степени риск банка: низкорисковые, среднерисковые и высокорисковые.
Рисунок 2.1 Виды кредитных операций
Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям с ценными бумагами. Под ценными бумагами понимаются «…специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа» . Однако к инвестиционным можно отнести операции далеко не со всеми видами ценных бумах, да и не все виды возможных с ними операций.
Операции с ценными бумагами, осуществляемые коммерческими банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по поручениям клиентов. Кроме того, фондовые отделы могут заниматься организацией эмиссии и реализации ценных бумаг предприятий, организаций, ведомств, осуществлять хранение или управление портфелем ценных бумаг клиента за соответствующее комиссионное вознаграждение.
В зависимости от вида ценных бумаг различают операции с инвестиционными и не инвестиционными ценными бумагами (рис. 2.2). К инвестиционным ценным бумагам относятся фондовые ценности, размещение которых производится выпусками, в рамках которых все ценные бумаги обладают одинаковыми характеристиками и объемом прав. Условия выпуска и погашения не инвестиционных ценных бумаг могут меняться для каждой из них, их эмиссия не требует регистрации. Акции и облигации являются инвестиционными ценными бумагами, так как для их эмиссии требуется регистрация выпуска.
В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции направлены на быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный характер, пассивные наоборот, ориентированы на длительные сроки хранения ценных бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.
Рисунок 2.2 Операции банков с ценными бумагами
К не инвестиционным ценным бумагам относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, производные ценные бумаги.
Другим признаком классификации является характер операций. Операции с ценными бумагами могут осуществляться банком, как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов.
В число операций осуществляемых банком от своего имени и за свой счет входят инвестиции в ценные бумаги, учет векселей, кредитование под залог ценных бумаг и кредитование ценными бумагами. Учет векселей относится к одной из первых банковских операций. Несмотря на долгую историю, она и сейчас является исключительно важной банковской операцией. С целью снижения риска, обеспечения ликвидности банки инвестируют денежные средства в государственные ценные бумаги.
Операции, осуществляемые по поручению и за счет клиента, относятся к комиссионно-посредническим. Они включают брокерские, консультационные, трастовые, депозитарные и трансфер-агентские операции, операции по выдаче гарантий, а так же инкассирование.
Рассмотрим более подробно экономический характер различных операций коммерческого банка с ценными бумагами.
Все типы операций банков с ценными бумагами можно классифицировать по ряду признаков, отражающих заинтересованность как непосредственно банка, так и его контрагентов.
Для привлечения денежных средств с целью пополнения ресурсов или финансирования инвестиционных проектов, отдельных мероприятий и т.п. банк может выпустить акции или облигации. При выпуске акций банк сначала выступает в качестве продавца, а затем объектом долевой собственности акционеров. Если же банк выпускает облигации, то он сначала является продавцом, а затем должником. Покупатели облигаций выступают в качестве кредиторов.
Эмиссия банком собственных акций или облигаций позволяет получить с минимальными издержками необходимые финансовые ресурсы для расширения сферы и объема предоставляемых услуг.
Размещение выпуска собственных акций и облигаций может осуществляться как путем продажи их заранее узкому определенному кругу инвесторов, так и путем распространения на конкурсной основе большому числу инвесторов.
В ряде случаев для распространения собственных акций и облигаций банк может привлечь посредников, в качестве которых могут выступать фондовые брокеры и дилеры.
На Западе чаще всего операциями но покупке или гарантированной покупке ценных бумаг при их первичном размещении для продажи публике занимаются андеррайтеры инвестиционные институты или их группа. Они же принимают на себя риски, связанные с не размещением ценных бумаг.
Отечественная практика проведения андеррайтинга весьма мала. Коммерческие банки могут выкупать собственные ранее выпущенные акции с последующей их перепродажей. Чаще всего покупка акций на рынке осуществляется с целью поддержки снижающегося курса или последующего их погашения. Иногда акции приобретаются банками для льготной перепродажи их сотрудникам и руководству в целях поощрения.
Очень редко банки прибегают к выкупу акций для последующего их погашения. Коммерческие банки, созданные в виде акционерных обществ, за счет погашения акций могут снижать уставной фонд, уменьшать число акционеров.
Для расширения инвестиционных возможностей и предоставления инвесторам альтернативных вложений банки могут заниматься изъятием ценных бумаг с целью замены их другими типами бумаг. У инвестора при этом появляется возможность приобрести для себя бумаги с более выгодными условиями получения дохода.
Банки могут также выкупать (отзывать) облигации для их досрочного погашения. Выгодность погашения долга для банка может быть особенно заманчива в силу определенных конъюнктурных соображений.
Владельцы облигации согласятся расстаться с бумагами при условии получения большего по сравнению с ожидаемым дохода. Для погашения долга и решения поставленной задачи банк может пойти на изменение условий приобретения облигаций.
Особое место принадлежит посредническим операциям банков между эмитентами ценных бумаг и инвесторами. Основной задачей при этом является получение максимально возможной прибыли за счет посреднических услуг при распространении ценных бумаг.
Наиболее доходными до недавнего времени являлись операции репо.
Репо (репорт) финансовая операция, при которой одна сторона продает ценные бумаги другой стороне и одновременно берет на себя обязательства купить их на определенный день или по требованию второй стороны. Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое берет на себя вторая сторона. Причем обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи.
Разница между ценами продажи и покупки представляет тот доход, который должен получить коммерческий банк, выступающий в качестве покупателя ценных бумаг, и который определяется величиной ставки репо.
При выполнении других посреднических операций банки могут осуществлять:
Полный выкуп ценных бумаг с перепродажей;
Распространение ценных бумаг с гарантией выкупа;
Распространение ценных бумаг без гарантии выкупа.
Полный выкуп ценных бумаг с перепродажей позволяет банку извлечь доход на разнице цен покупки и продажи. Эмитенты и другие физические и юридические лица владельцы ценных бумаг заинтересованы при минимуме средств, выделяемых на распространение, реализовать максимальное количество бумаг.
При распространении ценных бумаг с гарантией выкупа банк, с одной стороны, выступает комиссионером для эмитентов, продавцов, а на остаток не распроданных бумаг покупателем. С другой стороны, он является гарантом. Интерес банка состоит в получении максимального вознаграждения.
Отличие распространения ценных бумаг без гарантии выкупа от распространения ценных бумаг с гарантией выкупа состоит в том, что банк нераспространенную часть бумаг не выкупает.
Коммерческим банкам разрешено выступать в качестве комиссионеров или поверенных по отношению к клиентам или в качестве продавцов по отношению к третьим лицам.
Занимаясь куплей или продажей ценных бумаг на вторичном рынке за счет и по поручению клиента, банк получает вознаграждение от клиента за точное и быстрое исполнение указаний по покупке или продаже ценной бумаги. Размер вознаграждения может быть увеличен при улучшении условий договора поручения.
Банк может организовать хранение и учет ценных бумаг в своем хранилище или хранилищах других кредитно-финансовых институтов. Банк также может по поручению клиентов организовать многосторонние расчеты по заключаемым клиентами сделкам с ценными бумагами, предоставить дополнительные услуги: клиринг, кредитование, страхование и т.д. Интерес банка при этом состоит в том, чтобы получить максимальное вознаграждение за обслуживание клиентов, включая ведение счета депо и организацию расчетов по ценным бумагам.
В зависимости от складывающейся ситуации на фондовом рынке банк может выходить на рынок не только с целью поддержания собственного инвестиционного портфеля ценных бумаг, но также и с куплей-продажей бумаг, исходя из долгосрочной оценки их прибыльности.
Для предоставления клиентам услуг, обеспечивающих исполнение их наилучшим образом, банки могут создать специальные подразделения по управлению ценными бумагами клиентов.
В функции этих подразделений входят:
Инкассация доходов по ценным бумагам;
Инкассация погашаемых сумм по долговым обязательствам;
Обмен сертификатов и купонных листов;
Обмен акций при слиянии АО;
Замена одних видов ценных бумаг другими;
Информирование клиентов об очередных собраниях акционеров, о выпуске новых акций, в которых клиенты имеют преимущественные права на покупку;
Предоставление интересов клиентов по их поручению на собраниях акционеров, голосование от имени клиентов и т.п.
Банк, учитывая полученные от клиентов средства и выдавая при этом сертификаты, может направить эти средства исключительно на приобретение ценных бумаг создаваемых совместных фондов. Все доходы, за исключением вознаграждения менеджерам, принадлежат вкладчикам фонда и реализуются ими через повышение рыночной цены сертификатов фонда.
Особое место в развитии системы коллективного инвестирования принадлежит банковским группам, которые в последние годы получают распространение. Содержание нового этапа состоит в соединении их в единый механизм. Управляющая компания группы выполняет административные функции, а портфельными менеджерами созданных фондов являются инвестиционные департаменты или структуры банка.
Депозитарная деятельность является привычной и выгодной для банков.
Брокерские операции банков с ценными бумагами характерны тем, что здесь банки действуют на фондовом рынке не за счет своих средств, а за счет клиентов и в их интересах. Брокерские операции банков могут осуществляться на основании договора комиссии или договора-поручения. В первом случае банк действует от собственного имени, во втором от клиента. Типичное комиссионное соглашение предусматривает заключение двух договоров:
Комиссионного между банком (комиссионером) и клиентом (комитентом)
Договора купли-продажи между комиссионером и третьим лицом (договор контр-сделки).
Как правило, прежде чем заключить комиссионное соглашение на покупку ценных бумаг, комитент перечисляет в распоряжение банка-комиссионера на свой текущий счет необходимую денежную сумму, а при заключении договора комиссии на продажу комитент заранее депонирует в банке-комиссионера те ценные бумаги, которые он желает продать.
Кроме этого, комитент должен уплатить комиссионное вознаграждение банку за эти операции. Банк также может осуществлять комиссионную брокерскую операцию по собственной инициативе, то есть комиссионер может купить у комитента ценные бумаги за счет собственных средств или продать ему ценные бумаги из собственного портфеля на продажу, причем это должны быть бумаги, допущенные к официальной или регулируемой торговли на фондовых биржах. Брокерские операции на основании договора-поручения предусматривают поручение клиента банку купить или продать ценные бумаги от его имени и за его счет. За эту операцию доверитель платит банку (доверенному лицу) комиссионное вознаграждение, оговоренную в договоре.
Банк может осуществлять эту операцию двумя способами:
Осуществить соответствующую операцию на бирже;
Купить ценные бумаги для себя или продать бумаги клиенту с собственного портфеля.
Для выполнения указания клиента банк подает на фондовой бирже поручения, состоит из заявления на покупку или предложения на продажу ценных бумаг. Виды поручений могут быть такими:
Рыночное поручение;
Поручение с лимитированным суммой;
Стоп-поручения;
Стоп-лимитированное поручение.
Расчетно-клиринговые операции осуществляются вне биржи (депозитарной системе), сюда относят следующие операции:
Анализ итоговых документов после осуществления брокерской операции;
Вычисления суммы денежных средств, которая должна быть перечислена, количества ценных бумаг, которые должны быть отправлены по итогам операции;
Передачи прав собственности на ценные бумаги и способы их поставки, хранения.
Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве его профессионального участника инвестиционного института.
Таким образом, коммерческие банки могут осуществлять полный комплекс фондовых операций, выступая на рынке в качестве эмитента ценных бумаг, инвестора и посредника в отношениях сторонних эмитентов и инвесторов, предоставлять депозитарные и расчетно-клиринговые услуги, а также оказывать трастовые услуги.
Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств и выдачи наличных по требованию клиента.
Особенно важным для учреждений банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдачи наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличными.
Кассовые операции имеют большое значение для банка и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность, не израсходованную в течение дня в учреждении банков для зачисления на их счета.
Учреждения банка выдают наличные средства через свои кассы на протяжении операционного дня:
Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;
Индивидуальным кредитополучателем полученные ссуды по расходному кассовому ордеру;
Населению на основании поручений организаций-плательщиков или по расходным кассовым ордерам.
Сегодня практически все банки начали проводить кассовые операции через банкоматы.
Банкомат - это «…электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора операции по выдаче наличных денежных средств и их регистрации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные правилами системы и не противоречащие законодательству Республики Беларусь» .
Услуги осуществляются при помощи пластиковых идентификационных карточек и пин-кодов клиента. После каждой операции банкомат выдает квитанцию с полной характеристикой (сумма, время, порядковый номер, вид операции, название банка). Для предоставления кассовых услуг, банк заключает договор с клиентом, выдает ему пластиковую карту и пин-код, сообщает сеть размещения банкоматов, их режим работы. Для получения услуги клиент при помощи пластиковой карты входит в «память» банкомата и вводит свой пин-код при помощи цифровой клавиатуры. Если набрано все правильно, банкомат дает разрешение клиенту осуществить необходимую операцию. При помощи клавиатуры клиент набирает операцию, указывает сумму. Приняв и обработав информацию, банкомат через специальное устройство выдает деньги.
К кассовым активам относятся: кассовая наличность в сейфах, счета обязательных резервов в Национальном Банке, корреспондентские счета в банках РБ, платежные документы на инкассо, прочие статьи.
Кассовая наличность это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.
Счета обязательных резервов в Национальном Банке по закону банки обязаны хранить резерв на счете в Национальном Банке в определенной пропорции к своим обязательствам по депозитам.
Одной из целей Национального Банка является регулирование денежного обращения. Для поддержания необходимой денежной массы в обращении используется такой метод, как депонирование части привлеченных банками средств в форме обязательных резервов.
Этот фонд формируется путем перечисления банками определенных сумм с их корреспондентских счетов. Нормативные отчисления в фонд обязательных резервов устанавливаются Национальным Банком Республики Беларусь. Базой для определения отчислений в резерв являются пассивные остатки на текущих, депозитных и других счетах, как в национальной, так и в иностранной валюте, за исключением льготируемых активов.
Прочие операции коммерческого банка направлены на диверсификацию услуг, предоставляемых клиентам помимо кредитно-расчетного и депозитного обслуживания, и на этой основе расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка. Эти операции охватывают большинство основных видов хозяйственных сделок. Классифицируя прочие операции банков по критерию экономического содержания деятельности, можно выделить следующие: товарно-комиссионные операции, купля-продажа материальных ценностей за собственный счет; операции с драгоценными металлами, с природными драгоценными камнями и изделиями из них, нумизматические операции; хранение, охрана, транспортировка ценностей; операции, связанные с передачей собственности на имущество; трастовые (доверительные) операции; страховые операции; благотворительная деятельность и осуществление финансовой поддержки, факторинговые операции, кассовое обслуживание и др.
Практика развития коммерческих банков в нашей стране содержит примеры совершения банками всех видов операций, относимых к категории «прочие». Банки охотно объявляют об оказании подобных услуг, однако удельный вес вложений средств, связанных с ними, невелик (5 6 % активов).
Активные операции коммерческих банков в РБ имеют устойчивую тенденцию к постоянному расширению и развитию спектра услуг.
За 2012 год средства, размещенные в активах банковского сектора, увеличились на 4,7 трлн. рублей, или на 31,8%, и составили 14614,9 млрд. рублей. Основным фактором роста активов банковского сектора является увеличение объемов кредитных операций банков.
Объем кредитов, предоставленных банками юридическим и физическим лицам, увеличился на 3541,5 млрд. рублей, или на 55,6%, и на 01.01.2013 составил 9907,3 млрд. рублей. Удельный вес кредитных вложений в совокупных активах действующих банков увеличился с 63,9 до 67,8%.Объем операций по кредитованию реального сектора экономики в целом по банковской системе увеличился на 55,7% и составил 9901,9 млрд. рублей, в том числе по шести крупнейшим банкам рост составил 58,6% и достиг 9001,9 млрд. рублей. Рост объемов кредитования реального сектора экономики, с одной стороны, обусловлен увеличением спроса предприятий на кредиты с целью финансирования развития производства, а также снижением стоимости банковских кредитов. С другой стороны, рост предложения кредитов банками обусловлен снижением доходности других сегментов финансового рынка, увеличением объемов ресурсной базы банков. Объем кредитования в национальной валюте увеличился на 72,0% и составил 5491,4 млрд. рублей, в иностранной валюте на 38,3% и составил в эквиваленте 2032,5 млн. долларов США. За 2012 год вложения банков в ценные бумаги увеличились на 151,9 млрд. рублей, или на 17,9%. Расширение объемов кредитных операций банков, а также операций на рынке ценных бумаг имело своим результатом снижение доли средств, размещенных на корреспондентском счете в Национальном банке и в межбанковские кредиты (с 13,5 до 11,8%).
На рисунках 2.3 и 2.4 приведена структура активов банковской системы Республики Беларусь на 01.01.2013г. и доля банков в суммарных банковских активах банковской системы по состоянию на конец 2013 года.
Рисунок 2.3 Структура активов по коммерческим банкам РБ на 01.01.2013г., %
Рисунок 2.4 - Доля банков в суммарных банковских активах банковской системы по состоянию на конец 2013 года, %
Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:
Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.
Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д.).
В структуре активов коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи: кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.
Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.
Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее. Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой растущей, легко приспосабливавшейся и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время в условиях кризиса.
активы банка - это объекты, входящие в собственность банка, и имеющие стоимость в денежном выражении. Все активы отражены в бухгалтерском балансе банка. Это инвестиции и ссуды, кассовая наличность, ценные бумаги, недвижимость, оборудование и прочая собственность. Главная задача управления активами банков - их увеличение. Увеличение активов происходит за счет предоставления разных банковских услуг, к примеру кредитования, инвестиционной деятельности и прочих операций. Активы бывают двух видов: недоходные (не приносящие дохода) и доходные. Доходные активы банка - средства ссудных, банковских операций. У ссуды более низкий показатель ликвидности и более высокий показатель рисковости, нежели другие активы банка, но именно они обеспечивают главный доход. Банки выдают предприятиям ссуды на коммерческие цели и промышленное развитие, ссуды на недвижимость, межбанковские и потребительские кредиты. Главные источники средств для создания активов: средства вкладчиков и собственный капитал банка, эмиссия облигаций банка, межбанковские кредиты. Увеличение активов банка проходит за счёт проведения активных операций: инвестиционные операции, кредитование, другие операции банка по размещению привлечённых и собственных средств. В активы банка включаются: ссуды, кассовая наличность, ценные бумаги, инвестиции, недвижимость и так далее.
14. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска. активы банка - это объекты, входящие в собственность банка, и имеющие стоимость в денежном выражении. Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности. По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%): 1-я группа - безрисковые активы 0; 2-я группа - низкорисковые активы 10; 3-я группа - активы средней степени риска 20; 4-я группа - активы с повышенным риском 70; 5-я группа - высокорисковые активы 100. в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.
15.Критерии оценки качества активов коммерческого банка. Активы банка - собственные средства капитала банка и средства клиентов, которые были вложены для получения прибыли. Активы банка занесены в актив бухгалтерского баланса банка. Активы банка включают в себя: инвестиции; ссуды; ценные бумаги; кассовая наличность; помещения, дома, машины, оборудование. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка. Критерии оценки качества активов: Доходность – отражает работоспособность активов. Ликвидность – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов. Степень риска – рискованность – возможность потерь при превращении активов в денежную форму. К основным видам банковских рисков относятся: - валютный риск (риск потерь вследствие непредвиденного изменения курса валют: к моменту продажи валюты курс может оказаться не только ниже запланированного уровня, но и ниже курса покупки); - процентный риск (риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка средней ставки по активным операциям; зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на денежном рынке); - риск ликвидности (неспособность банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки при недостатке средств для проведения текущих платежей); - риск контрагента (возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком);
16.Экономическое содержание активных операций.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся: 1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями; 2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; 4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги. Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В зависимости от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные. Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей. Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами. Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег. Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности. Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.
Формируемые компетенции
В результате освоения материалов, изложенных в гл. 8, у обучающихся формируются:
- общекультурные компетенции (ОК): ОК-1, ОК-5, ОК-6, ОК-8, ОК-12;
- профессиональные компетенции (ПК): ПК-1, ПК-2.
Результаты освоения
Изучение и усвоение материалов, излагаемых в гл. 8, позволят:
знать:
Факторы, формирующие качественные характеристики банковских продуктов в различных активных банковских операциях;
уметь:
Оценивать, разрабатывать и реализовывать базовые приоритеты банковской политики при управлении активами коммерческих банков;
владеть:
Методами и инструментами управления банковскими активами.
Понятие и виды банковских активов и активных операций
Термины «актив», «активы» применительно к деятельности банков, как и многие иные экономические и не только экономические термины, заимствован из бухгалтерского учета, имеющего свои целевые установки, параметры и классификации, методы и инструменты, во многом отличающиеся от позиций банковского менеджмента. В первую очередь это сказывается и на приводимых в учебной и методической литературе определениях банковских активов и активных операций, и на том, что многие виды имущества банков и многие банковские операции оказывались вне сфер внима-
ния банковского менеджмента. В частности, в учебнике «Банковский менеджмент» под редакцией О. И. Лаврушина специального раздела, названного «Управление банковскими активами», нет, а соответственно виды банковских активов приводятся и описываются без определения самого понятия активов. Что касается термина «активные банковские операции», то он трактуется прежде всего как управление кредитным процессом. Однако приведенная трактовка управления активами как пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы предполагает и делает востребованным более широкое определение понятия «банковские активы» и понятия «активные банковские операции». Банковские активы определяются как активизированные ресурсы в денежной, документарной, материальной или интеллектуальной форме, используемые для получения доходов (прибыли) и обеспечения функционирования банков. Операции, в ходе которых осуществляется активизация и использование аккумулированных банками как универсальными кредитными посредниками ресурсов, трактуются в качестве активных операций. Не все ресурсы, используемые банками, прямо участвуют в формировании его доходов (прибыли), некоторые участвуют косвенно (касса, здания и помещения, документы).
С точки зрения эффективного банковского менеджмента состав и стоимость этих ресурсов должны быть ограничены, а возможно, и минимизированы. Само наличие некоторых объектов, например, таких, как коллекции антиквариата и произведений искусства, роскошные апартаменты и загородные резиденции топ-менеджеров, их представительские лимузины и другое, сомнительно с точки зрения репутации банка и взаимоотношений в трудовом коллективе.
Соответственно целевым установкам менеджмента коммерческого банка, в число которых, так как банк является кредитной организацией, входят возвратность, срочность и платность (извлечение доходов/прибыли) с превалированием последней, наиболее значимы активы, которые используются или могут быть использованы для получения доходов. Этот вопрос является дискуссионным, так как многие школы, стоящие на традиционных позициях и ориентирующиеся на методики бухгалтерского учета, рассматривают активные операции несколько ограниченно. Например, они трактуют активные операции как процедуры, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы, полученные путем проведения пассивных операций для извлечения коммерческой выгоды . Есть и определения, еще более конкретные и признанные, такие как активные операции банка - деятельность банка по размещению собственных и привлеченных денежных средств в целях получения дохода, а также создания необходимых условий для проведения банковских операций .
Для обеспечения полного, комплексного рассмотрения банковских активов и активных операций необходимо выделить в их составе ряд классификационных групп, представленных на рис. 8.1.
Такая базовая диверсификация банковских активов и активных операций значима и востребована, но для целей менеджмента возможна их детализация и углубление. Так, капиталоемкие активные операции, основанные на доходном размещении аккумулированных банком денежных средств (часть капитала, субординированный долг, финансовая поддержка, обязательства), содержат кредиты с самыми различными качественными характеристиками, позволяющими сбалансировать задачи банка (в данном случае кре-дитора-инвестора, включая платность, возвратность, срочность, документарность и др.), интересы клиента-заемщика и влияние факторов окружающей среды (макроэкономические, политические, социокультурные, надзорные и др.).
Специфика кредитных операций, а также таких капиталоемких активных банковских операций, как кредитные линии, факторинг с финансированием, косвенный лизинг, активные депозиты, прямые инвестиции, состоит в том, что они осуществляются в непосредственном контакте с клиентом, позволяющим использовать эксклюзивные информационные каналы (личное посещение), учитывать индивидуальные особенности клиента и его контрагентов, осуществлять схемы стратегического партнерства. Вместе с тем такие капиталоемкие активные операции, как фондовые или портфельные инвестиции, хотя в определенной мере и ориентиро-
|
Клиентоориен- |
Предоставле- |
Выдача гаран- |
||||
|
тированные |
ориентированные |
ние в аренду по- |
тий, поручи- |
|||
|
мещений, храни- |
тельств, авалей, |
|||||
|
лищ, депозитари- |
открытие кредит- |
|||||
|
Кредиты (осо- |
Инвестиции на |
ев, сейфов, обору- |
ных линий; - |
|||
|
бые схемы рефи- |
фондовом рынке |
оперативный |
||||
|
нансирования, |
в долевые и дол- |
Инкассаторские |
факторинг; |
|||
|
корпоративные |
говые ценные бу- |
операции; |
Консультации, |
|||
|
и проектные кре- |
Использование |
оценки,эксперти- |
||||
|
банкоматов и бан- |
||||||
|
Кредитные ли- |
ковских платеж- |
Акцепты и рас- |
||||
|
нии (использу- |
ных терминалов; |
четы по поруче- |
||||
|
Прямой лизинг; |
нию и за счет кли- |
|||||
|
Факторинг с фи- |
Обработка на- |
|||||
|
нансированием; |
личности и опера- |
Маклерские |
||||
|
Косвенный ли- |
ции с ней; |
(брокерские)услу- |
||||
|
Использование |
||||||
|
Активные депо- |
терминалов(пин- |
Продажа или |
||||
|
патов) и иного |
сдача в аренду |
|||||
|
Проектные ин- |
оборудования при |
программного |
||||
|
вестиции; |
изготовлении |
обеспечения, МО- |
||||
|
Инвестиции |
и обслуживании |
делей, финансо- |
||||
|
в коммерческие |
банковских карт |
вых роботов; |
||||
|
ценные бумаги |
Доверительное |
|||||
|
(векселя, варран- |
управление |
|||||
Рис. 8.1. Система банковских активов
ваны на характеристики и состояние эмитента ценных бумаг, в первую очередь базируются на изучении и учете конъюнктуры фондового рынка. Конечно, в проведении этих операций, управлении этими банковскими активами участвует персонал, т.е. прямо (сотрудники кредитных отделов и служб безопасности, юристы, консультанты и операционисты) или косвенно (финансовые ана-
литики, топ-менеджеры) используются интеллектуальные ресурсы банка и могут применяться материальные объекты (переговорные помещения, компьютеры), но основные ресурсы, которые задействованы в этой сфере, - ресурсы денежные.
Необходимо также выделить ряд капиталоемких операций, предполагающих особые приоритеты банковской политики, особые методы и инструменты менеджмента, особой квалификации персонала. К таким операциям следует отнести проектные кредиты, корпоративные кредиты, связанное кредитование. Все эти термины дискуссионные. Так, проектное кредитование, в основе которого лежит диверсификация и структуризация проекта на организационную, юридическую, техническую, кредитно-финансовую и иные сферы, предполагает, что управление денежными потоками проекта осуществляется менеджментом банка, что снижает банковские кредитные риски и затрудняет для руководителя предприятия-заемщика, реализующего проект, свободное манипулирование заемными средствами в свою пользу. Вместе с тем встречается определение проектного кредита как кредита, ориентированного на адекватные денежные потоки, когда возврат кредита осуществляется за счет средств, аккумулируемых самим кредитным проектом.
Корпоративные (ранее отраслевые, межхозяйственные) кредиты обусловливают перемещение кредитных ресурсов внутри организационной структуры - корпорации, между ее членами по инициативе и под контролем корпоративного органа управления. Это снижает многие виды банковских рисков и в первую очередь кредитные, но значительно ограничивает инициативность и свободу банковского менеджмента, порождая кредитные шансы. Вместе с тем встречаются и иные определения корпоративного кредита - либо как кредитование крупных заемщиков в отличие от предприятий мелкого и среднего бизнеса и населения, либо как кредитование сотрудников предприятия, которое является клиентом банка, под гарантию последнего.
Связанное кредитование предполагает выдачу кредитов на упрощенных и льготных условиях лицам или организационным структурам (предприятиям, учреждениям, организациям), тесно взаимосвязанным с банком. Это могут быть топ-менеджеры банка, члены совета директоров и их родственники, друзья и знакомые, крупные акционеры банка, постоянные клиенты, полностью перешедшие на обслуживание в этот банк, представители местной администрации и др. Связи заемщиков с банком и их возможная зависимость от его стабильности и эффективности во многом снижают кредитные риски по позиции личной моральной кредитоспособности (готовность), но льготные и упрошенные схемы анализа кредитоспособности и выдачи связанных кредитов чреваты формированием скрытых (не обнаруженных риск-менеджментом) рисков. Вместе с тем в прессе встречается термин «связанное финансирование», при том что о безвозмездных, однонаправленных, безвозвратных денежных потоках речь не идет и это хотя и своеобразно организуемые, но кредиты, а не финансы. Кроме того, применяется и такой термин, как «кредиты инсайдерам», т.е. лицам и организациям, обладающим эксклюзивной информацией о банке, и в силу этого способным повлиять на решения, принимаемые банковским менеджментом, и на их исполнение. Безусловно, кредиты инсайдерам входят в состав связанного кредитования, но число и виды заемщиков связанного кредитования значительно шире.
Фондоемкие активы и фондоемкие активные банковские операции используют для извлечения доходов (прибыли) банка его материальные объекты (имущество). К последним следует отнести специальные помещения (хранилища, депозитарии, сейфы), автомобили (инкассация), оборудование (банкоматы, компьютеры, счетные машинки, определители подлинности банкнот, платежные терминалы, системы связи, оборудование, сдаваемое в лизинг). Все эти материальные ресурсы используются банком при сдаче в аренду или оказании платных услуг, хотя не исключают привлечение и интеллектуальных ресурсов (консультанты, операторы, операционисты, наладчики, инкассаторы и др.), особенно когда платежи проходят через операционистов или операционную кассу, при инкассации наличности или в операциях с платежными карточками через операционные терминалы.
Интеллектуалоемкие активы и активные банковские операции связаны с использованием для извлечения доходов (прибыли) нематериальных ценностей. К последним можно отнести статус и репутацию банка, определяемые его квазиобщественной сущностью, поднадзорностью, сроком работы, клиентскими приоритетами и взаимосвязями, адекватностью организационной структуры и иерархии, квалификацией и компетентностью персонала, наличием в распоряжении эффективных технологий, разработок, моделей. Данный вид активов и активных банковских операций приносит наиболее качественные доходы и, в отличие от многих иных источников прибыли, могут быть максимизированы. К их особенностям, а соответственно, и к особенностям управления ими можно отнести необходимость доукомплектации интеллектуальных ресурсов иными видами ресурсов.
Так, статус и репутация банка позволяют ему получать доходы от операций по выдаче гарантий, поручительств, акцептов и авалей, в которых формируются обязательства банка, для исполнения которых в случае реализации риска у контрагентов банк вынужден использовать денежные ресурсы.
Оперативный факторинг представляет собой сделку, в ходе которой банк гарантированно выплачивает клиенту сумму, определенную платежным документом, в оговоренный срок. В случае наступления риска неплатежа банку не удается компенсировать расходы, а значит, ему придется использовать дополнительные денежные ресурсы для поддержания ликвидности.
Консультационные активные операции или консалтинг не требуют использования денежных ресурсов и базируются в основном на интеллектуальных ресурсах, хотя и предполагают наличие и использование специальных помещений, надлежащим образом укомплектованных (мебель, экспозиционное оборудование и т.д.).
Расчеты и платежи предполагают использование денежных средств клиентов, хотя в отдельных формах расчетов (овердрафты) возможно и временное подключение банковских денежных ресурсов. Кроме того, несмотря на то что в расчетных операциях ведущую роль играют способности и компетентность соответствующих специалистов из состава персонала банка, для их осуществления требуются и материальные ресурсы, такие как операционные помещения, компьютеры с Интернетом, телеграфно-телефонная, электронная связь, международные телекоммуникации, вплоть до использования спутников связи.
Операции доверительного управления (трастовые) в первую очередь базируются на использовании интеллектуальных ресурсов банка. Причем нередко требуются специалисты не только высшей квалификации, но и широкого профиля, так как денежные средства клиента могут быть направлены в соответствии с его требованиями на реализацию самых разных проектов - от инвестиций на фондовом рынке и оптимизированной уплаты налогов до заказов билетов на самолет и приобретения коллекционных вин. Особенно ярко эта специфика проявляется в таких формах доверительного управления, как 1 р- или ргмШе- услуги, интенсивно развиваемые
российскими банками в последние годы. Не исключена и востребованность определенных материальных объектов (помещения, транспорт, связь), нередко оснащенных представительскими элементами (особая отделка, антикварная мебель и посуда, произведения искусства, автомобили, загородные комплексы отдыха и занятия спортом - гольф, пейнтбол, яхты). Разное ресурсное обеспечение банковских активов предполагает и разные схемы проведения активных банковских операций, и разные направления, методы и приемы управления ими, и разный инструментарий, хотя существуют и общие, сходные схемы.
- Банковский менеджмент: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2009.
- См.: Кузнецова В. В., Ларина О. И. Банковское дело: учеб, пособие. М.: КНОРУС, 2010.
- См.: Сергеева О. И., Богачева М. Ю. Практикум по дисциплине «Банковские операции». М.: РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2010.