Пассивные операции банка (Liability and Equity Transactions) — операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения , и других .
Благодаря пассивным операциям . К пассивным операциям относятся: размещение банка, привлечение , получение кредитов от центрального банка и на , выпуск банковских , и других обязательств.
Результаты пассивных операций отражаются в пассиве баланса банка. Часто под пассивными операциями понимают только привлечение средств во вклады и в ссуды, то есть операции по формированию ресурсов банка, необходимых ему сверх суммы собственного капитала.
Величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и . Соотношение таких основных условий проведения пассивных и активных операций, как сроки погашения и процентные ставки, обусловливают уровень .
Особенностью пассивных операций банка является создание значительной части ресурсов самим банком, проявляемое в депозитной мультипликации (см. ).
Пассивные операции, связанные с размещением акций или привлечением вкладов учредителей, отчислениями с текущей и , способствуют увеличению . Возрастание масштабов общественного производства, и другие факторы обусловливают непрерывный абсолютный рост банковского и приравненного капитала, однако доля его в пассивах коммерческих банков существенно снизилась и составляет в развитых странах менее 10%, в Украине – немногим более 10%.
Денежные средства, которые банки получают путем приема вкладов (депозитов), являются привлеченными средствами. Такое привлечение средств называют депозитным. Средства, полученные путем выпуска облигаций или других обязательств или на основе заимствований на межбанковском рынке, называют заемными средствами. Заемные средства чаще всего привлекаются для поддержания ликвидности и банка.
В пассивных операциях центральных банков преобладает выпуск , в инвестиционных — выпуск и размещение ценных бумаг, а в сберегательных — привлечение депозитов. Иногда практики называют процесс привлечения ресурсов фондированием.
Важную роль играет управление пассивными операциями в целях уравновешивания ликвидности и прибыльности. При этом учитывается эластичность каждого вида пассивов для прогнозирования потенциального оттока депозитов, могущего вызвать кризис ликвидности.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операций.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношениям к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.
К пассивным операциям относят:
образование собственного капитала банка;
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
операции РЕПО;
евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный капитал. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный капитал за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральным банком устанавливается минимальный размер его уставного капитала. Так, к 1 января 1999 г. собственный капитал российских коммерческих банков должен стать эквивалентным 5 млн ЭКЮ. В западных странах его размер достигает 10-15 млн ЭКЮ.
Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли.
Резервный фонд (капитал) предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды: «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств.
В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15-20%, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность функционирования банков и их устойчивость.
Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет более 10%.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
Вклады (депозиты) - это денежные средства, переданные в банк их собственником (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте) для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.
Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.
Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.
При регулярном использовании средств, хранящихся на текущих счетах, у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Это связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные счета, текущие счета и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания.
По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации, размер которого в настоящее время определен в 11%.
Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка процента по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961 г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указан срок погашения и процентная ставка. Депозитные сертификаты - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (например, в практике работы банков США - не менее 100 тыс. долл., в Великобритании - от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст.), в котором указывается срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом надбавки.
Российские коммерческие банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991 г.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банком под определенный в договоре, процент на конкретный срок. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками на фиксированный срок под процент.
Определенную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения. В частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в развитых странах.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
Межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется путем прямых переговоров либо через финансовых посредников.
Пассивной операцией коммерческих банков является получение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центрального банка предоставляются банкам в порядке рефинансирования, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.
Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумага, которые находятся на балансе банка и продаются с обязательством обратного их выкупа. Соглашение РЕПО заключается между банком и фирмой или другим банком. Когда фирма хочет вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в бумаги заключая соглашение об обратном выкупе. Фирма может вернуть бумага на следующий день, получив доход лишь немного ниже, чем, например, по депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения временно свободных средств.
За последние годы получил развитие такой инструмент управления пассивными операциями, как межбанковские евровалютные кредиты. Основная форма таких кредитов - межбанковские депозиты в евровалютах. Ведущей валютой международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары. Коммерческие банки, находящиеся за пределами США и имеющие вклады в долларах, могут использовать их для пополнения своих ресурсов.
Пассивные операции
Пассивные операции — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.
Назначение операций коммерческого банка состоит в следующем:- обеспечение ресурсами деятельности банка;
- формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;
- увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;
- рост собственного капитала банка;
- создание резервных фондов страхования банковских операций.
Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение , вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции — операции по размещению средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) — одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется и за счет комиссионных сборов за банковские услуги).
Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные .
Депозитные операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей — наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов — срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.
К пассивным операциям относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).
К пассивным операциям коммерческого банка можно отнести:
- создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;
- эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;
- депозитные операции;
- межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке (рис. 74).
Среди депозитных операций выделяют следующие группы:
- депозиты до востребования;
- срочные и сберегательные депозиты.
Активные операции
Активные операции — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.
Активные операции коммерческого банка — это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические ( , форфэтинг и пр.). Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис. 75):
Активные операции банков — это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.
Активные операции ЦБ
ЦБ осуществляет 2-е группы банковских операций:
a) Пассивные – формирование банковских ресурсов;
b) Активные – операции по размещению ресурсов.
К основным активным операциям ЦБ относятся операции с иностранной валютой и золотом (купля-продажа), ссудные операции (коммерческие банки и правительство) вложения в ЦБ для финансирования как способ регулирования ликвидности рынка.
ЦБ может искупить у них векселя, называется переучет векселей, т. к. ЦБ осуществляется вторичный учет или вторичную покупку, которую нам банки уже купили у своих клиентов.
Другие виды расширения коммерческих банков является операции типа РЕПО, когда покупал у коммерческих банков ЦБ берет на себя обязательства их обратной продажи этим коммерческим банком через определенный срок по ранее фиксированной цене.
К основным пассивным операциям ЦБ относятся:
Эмиссия банкнот (до 80% всех пассивов);
Приемов депозитов коммерческих банков казначейства;
Получение кредита, в том числе за границей;
Выпуск собственных ценных бумаг;
Формирование собственного капитала и резервов.
Механизм эмиссии основана на кредитовании коммерческих банков и государства, покупки ценных бумаг и иностранной валюты, т.е. обеспечение эмиссией носит кредиторский характер. Ресурсы эмиссии зависит от активных операций, можно сказать что активы первичны по отношению к активным.
Коммерческие банки – это деловое предприятие, оказывающее услуги клиентам извлекая прибыль за счет разницы % получаемых от заемщиков и выплачиваемых вкладчикам за предоставление денежного средства.
Классификация банков:
1. По форме собственности: государственные, акционерные, кооперативные или паевые, муниципальные, смешанные, совместные (с участием зарубежной валюты);
2. По характеру экономической деятельности: универсальные и специализированные;
3. По отраслевому признаку: промышленные, торговые, сельскохозяйственные;
4. По территориальному обслуживанию: местные, федеральные, республиканские, международные;
5. По наличию филиалов: с филиалами и без филиалов.
В организационную структуру банка входит службы:
1. кредитования;
2. автоматизации;
3. безопасность;
4. расчеты;
5. ресурсы;
6. центральная бухгалтерия,
7. валютная и т.д;
8. внутренние структурные отделения – операционные кассы и дополнительные офисы.
Коммерческие банки – это кредитные учреждения, реализующие экономическую интеграцию и руководствующиеся принципами:
1. Прибыльность;
2. спекулятивность (дешевле купить ресурсы и подороже продать);
3. максимальное использование всех ресурсов (деньги должны работать);
4. риск ради прибыли (рискуют как своими, так и заемными (привлеченными) средствами);
5. все для клиента,
Основными функциями коммерческих банков являются:
1. аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств (здесь банки выступают заемщиками, они не хранят деньги, а вкладывают в экономику);
2. посредничество в кредите;
3. посредничество в платежах и расчетах;
4. создание платежных средств: данная функция появилась ввиду развития кредитных денег (чеки, векселя, карты);
5. организация выпуска и размещения ценных бумаг (андерайтинг) – банк гарантирует, какому либо эмитенту (выпуск) их 100% размещение (100% продажа на рынке). Он может выкупить их сам, а затем его перепродать либо оставить в виде активов.
Активные операции коммерческих банков
Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка. С помощью активных операции банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале обеспечивая перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации, и стабильному росту промышленного производства, расширения жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населения. Существует зависимость между доходность и рискованность активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода может принести банку (доходность это плата за риск) тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать).
По степени доходности все активы делятся на 2 группы:
1. приносящие доход (работающие): банковские ссуды, ценные бумаги;
2. не приносящие доход (не работающие): кассовая наличность, остатки средств на корсчетах в ЦБ, вложение в основные счета (здания, сооружения).
По ликвидности:
1. высоколиквидные: могут быть не медленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, т.к. находится в налично-денежной форме или могут быть легко переведены в нее;
2. ликвидные активы – это активы со средней ликвидностью, они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и с небольшим риском потерь: ссуды до востребования, легко реализуемые векселя, коротко-срочные ценные бумаги (прежде всего государственные);
3. низко-ликвидные безнадежные активы – активы, вероятность которых превращение в наличные деньги равна 0 (долгосрочные денежные инвестиции, трудно реализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой)
по степени риска:
1. активы со степенью риска от 0 до 2;
Ссудные операции это предоставление банка денежных средств на основе договора на условиях возвратности и т.д.
Пассивные операции коммерческих банков.
К пассивным операция относятся операции с формированием ресурсов коммерческого банка. Пассивные операции делятся на 2 группы:
1) формирование собственных ресурсов, которые принадлежат банку и не требуют возврата;
2) привлечение средств на время, образование заемных ресурсов, в результате чего у банка возникают обязательства перед банками кредиторами
По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты кредиторами. В отличие от активных операций, где банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам. Величина собственных средств банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма источника собственных средств:
1) уставный капитал;
3) безвозмездно полученное имущество от организаций;
4) фонды (резервные и др.);
5) часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств, данные которых подтверждены аудиторской фирмой;
6) часть фондов, которое сформировано за счет прибыли отчетного года;
7) сумма резерва, созданная под обесценивание вложения в акции дочерних и зависимых акций.
При расчете основного капитала источники основного капитала уменьшаются на величину показателей: не материальных активов, собственных акций выкупленных у акционеров, не покрытых убытков прошлых лет. Дополнительный капитал кредитной организации формируется за счет:
1. прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки;
2. резервы, на возможные потери, по ссудам
3. фонды организации, сформированные за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмы;
4. прибыль текущего года и прошлых лет;
5. часть уставного капитала сформирована за счет капитализации переоценки имущества;
6. привилегированные акции