Новые налоги в 2018 году, а, точнее, налоговая реформа будет проведена непосредственно в этом году, чего многие опасаются. А вот почему, мы сейчас постараемся разобраться. Хотя стоит отметить, что многие эксперты и аналитики со 100% точностью заявляют о том, что до президентских выборов никаких изменений, корректировок и реформ ожидать не стоит, так как представители власти потеряют свой рейтинг накануне такого важно политического события.
Суть новой реформы и все последние изменения.
Из последнего официального заявления уже стало известно о том, что все изменения будут приняты в этом году, но в свою законную силу они вступят только в 2019 году.
При этом планируется, что данная реформа будет действовать в течение 6 лет, то есть в период правления нового президента. Что касается непосредственно вводимых изменений, то первоочередными стоит и следует ожидать в следующих направлениях.
- Повышение налоговой ставки в общем.
- Рост обязательных страховых взносов.
- Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.
Но, давайте более подробно остановимся на некоторых более важных моментах.
- Во-первых, транспортный налог. В этой области всё останется неизменным, без каких-либо изменений. Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры. Повышение ставки сбора не планируется, равно как и изменение списка лиц, облагаемых обязательством этот налог выплачивать. Речь идет о владельцах: легковых машин; вертолетов; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов; автобусов разных размеров и габаритов; моторных лодок и яхт; транспорта на пневматическом и гусеничном ходу. Рассчитывать на абсолютную отмену транспортного налога, ежегодно приносящего в федеральный бюджет около 146 миллиардов рублей, в условиях кризиса всё же не стоит. Однако в системе появятся некоторые изменения, связанные со сроками внесения платы, то есть юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период. Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Согласитесь, это приятная новость для водителей. Что касается правил системы расчёта, то они остались прежними, а фиксированная ставка налогового сбора для транспорта будет высчитываться так же, как и раньше, исходя из трех факторов: год выпуска транспорта; длительность его эксплуатации; мощность двигателя. Но стоит помнить и не забывать о том, что коэффициент сбора для каждого региона будет индивидуальным.
- Во-вторых, налог на отдых. С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года будет введён особый налоговый сбор в 4 курортных зонах в качестве эксперимента. В этот экспериментальный список вошли Алтайский край; Республика Крым; Ставропольский край; Краснодарский край. Пор закону, новым курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников, то есть ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет. Относительно размера пошлины можно сказать, что она составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений.
- В-третьих, новый налог НДД. НДД представляет собой налог на дополнительный доход, который станет заменой НДПИ, или налога на добычу полезных ископаемых. НДД будет связан со следующими вводимыми изменениями и преобразования. Что же это?
- Обнуление экспортной пошлины на нефтепродукты и нефть.
- Постепенный переход на систему внутреннего налогообложения.
- Налог на труд роботов.
- Налог на пенсию (будет взиматься Центробанком с пенсионеров за бюджетные выплаты с помощью системы платежных карт «Мир», за обслуживание которой нужно будет платить 750 рублей ежегодно).
Это самые основные изменения, которых следует ожидать в этом году. А вот пойдут ли они на пользу, и какое влияние окажут на всю ситуацию в целом, покажет время.
Многие аналитики признают российскую систему налогообложения громоздкой, излишне усложненной и неэффективной. По мнению специалистов, существующий порядок финансового устройства затормаживает потенциальный рост экономики и не позволяет обеспечить все государственные интересы.
Представители Правительства РФ неоднократно заявляли о намерениях провести налоговую реформу в стране с 2018 года. Последние новости из Кремля говорят о начале реализации этих планов.
В конце ноября Государственная дума России приняла в третьем чтении ряд важных поправок в Налоговый кодекс. Существенные изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 2018 года, затронули практически весь фискальный режим, появились новые обязательные платежи, налоги и сборы, увеличилась нагрузка на .
Чего ожидать в новом году простым гражданам? Какие новые налоги будут взиматься? Как это отразится на благополучии людей? И что за «курортный» налог для всех россиян начнет действовать с 1 мая 2018 года?
Ответы на эти и многие другие вопросы – в представленной статье.
Начнем, пожалуй, с хорошего. Напомним, Президент Российской Федерации Владимир Путин в своем обращении к Федеральному собранию 4 декабря 2014 года пообещал не повышать налоги в течение четырех лет.
Формально первое лицо государства своё слово держит – роста федеральных налогов в России не отмечается .
На протяжении уже нескольких лет находятся без изменений ставки:
- налога на добавленную стоимость (НДС);
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налога на прибыль;
- иных обязательных платежей и взносов в различные государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и т. д.).
Установленный размер ставок сохранится и на 2018 год.
Повышение заработной платы
Кроме этого, главный законодательный орган России в настоящее время рассматривает президентский закон о поэтапном доведении размера минимальной заработной платы до суммы прожиточного минимума.
Как уже анонсировалось ранее, с нового года ожидается увеличение МРОТ почти до 9.5 тыс. рублей. Высока вероятность повышения более чем на 3% детских пособий. Соответственно возрастут и объемы налоговой выплаты по неизменной ставке 13% НДФЛ.
Сам же налог отныне не будет взиматься с разовых адресных выплат по программам социальной помощи, производимых за счет:
- местных бюджетов;
- бюджетов регионов России;
- федерального бюджета;
- внебюджетных фондов.
Хорошая новость для бизнеса
Есть приятная новость и для представителей бизнес-сообщества. С начала года всем предпринимателям, работающим по ЕНВД (по-простому «вменёнке» — упрощенной системе налогообложения, находящейся в зависимости от налоговых коэффициентов и не зависящей от прибыли), будут возмещены расходы за онлайн-кассу .
Начиная с 1 января следующего года, государство произведет налоговый вычет средств, затраченных на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.
Однако, необходимо учитывать:
- касса должная быть зарегистрирована в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года;
- размер вычета не может превышать 18 тыс. рублей за одну единицу техники.
На этом, хорошие новости, пожалуй, заканчиваются…
Ждем рост цен
Самая дурная весть. В первую очередь, потому что неминуемо коснется всех нас. С начала года возрастут государственные акцизы на соответствующие подакцизные виды товаров. Налоговым кодексом установлено 11 таковых, из которых с особой озабоченностью ожидается повышение стоимости топлива:
- акциз на бензин с 1 января 2018 года возрастет на 10.7%;
- акциз на дизельное топливо – на 12.7%.
К сожалению, эти перемены отразятся на кошельке каждого россиянина! Общеизвестно, что повышение стоимости топлива в конечном счете приводит к скачку цен практически на все товары и услуги.
Какой инфляции стоит ожидать нам в нынешней ситуации, предсказать очень сложно.
Еще одно малоприятное известие. Федеральными органами власти принято решение ввести некоторые новые налоги в 2018 году и увеличить финансовую нагрузку по некоторым старым.
Налог на движимое имущество
Открывает список налог на движимое имущество. В 2018 году прекращает действие льгота, ранее освобождавшая предприятия и организации от уплаты налога на определенные виды собственности.
Теперь все коммерческие юридические лица за исключением плательщиков УСН и НКВД обязаны оплачивать в бюджет установленный процент от стоимости имущества:
- не относящегося к недвижимости (т. н. движимого имущества);
- состоящего на балансе в качестве основных средств.
К таковым относятся автомобили, оборудование, ценные бумаги и пр.
Однако есть одно но. Изменения в налоговом законодательстве предоставят регионам возможность самостоятельно устанавливать или отменять данный налог. Кроме этого ставка не может превышать 1.1%.
Ждем решения вопроса на местах…
Увеличение ЕВНД
Вышеназванные изменения затронут в основном представителей крупного и среднего бизнеса. Однако, следующий неприятный «звоночек» раздался уже для малых предприятий.
С начала года вступают в действие новые коэффициенты по ЕНВД – или по-простому «вменёнка». Система расчета ставки достаточно сложна и зависит от ряда факторов. Но уже сейчас можно сказать, что в предстоящем году вменёнщики в среднем будут платить государству почти на 4% больше.
Этот вид налога в последний раз повышался в 2013 году.
Об ИП тоже не забыли
Государство «не забыло» об индивидуальных предпринимателях, фиксированные платежи которых в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования выросли в среднем на 15.4%.
Сумма обязательного платежа в ПФР составляет теперь 26 545 рублей (ранее – 23 тыс.), в ФФОМС – 5840 рублей (была – 4590). Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 тыс. рублей, дополнительно один раз в год уплачиваются страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
Пересмотр налоговой нагрузки для упрощенцев
Кардинальному пересмотру подвергся список видов деятельности для пониженной ставки обязательных взносов и платежей (20% вместо 30%) с заработной платы работников.
Теперь предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут, как лишиться данной льготы, так её и приобрести.
Проведение мероприятия по реформированию данной сферы законодатель пояснил необходимостью приведения списка сообразно новым стандартам ОКВЭД-2.
Курортный сбор
Ну а как же простые граждане? Законодатель не обошел стороной и их.
С 1 мая 2018 года для физических лиц, посещающих Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский край устанавливается т. н. курортный сбор.
Размер курортного сбора с 2018 года и порядок его взимания будет определять каждый регион самостоятельно. Согласно закону, сумма сбора не может превышать 50 рублей в сутки с человека (в 2019 году – 100 рублей), а его выплата, вероятнее всего, будет осуществляться в отеле.
На несовершеннолетних, участников Великой Отечественной войны, Героев СССР и России, ветеранов боевых действий, малоимущих, инвалидов I и II групп, находящихся в регионе менее 24 часов лиц, изменения законодательства не распространятся – платить новый сбор им не придется.
Краткий итог
Подводя итог, следует признать, революции в налоговой системе Российской Федерации в текущем году не произошло. Заявленные ранее первыми лицами государства намерения о стабилизации налогового режима, сохранении ключевых ставок, всесторонней поддержке малого и среднего бизнеса воплощаются в жизнь лишь формально.
Принятый Государственной думой проект изменений в налоговый кодекс призван, прежде всего, залатать существующие дыры в Федеральном бюджете.
Тем интереснее будет узнать, какие новые налоги и сборы установят власти в 2018 году или, может, наконец, поступит свежая информация о сокращении налоговой нагрузки. Поживём – увидим.
16.01.2018, 16:44
В данном обзоре мы приведем таблицу изменений законодательства с 2018 года. В таблице мы учли поправки, необходимые для работы инспектора по кадрам (кадровика), бухгалтера, директора. Также статьи может пригодиться индивидуальным предпринимателям. Вы сможете узнать про новшества трудового, налогового и бухгалтерского законодательства. Что меняется в ТК РФ? Как изменились налоги и взносы? Какие пособия потребуется выплачивать работникам? Какие появились новые КБК для перечисления обязательные платежей? Материал подготовлен в формате удобной таблицы, которая позволяет довольно быстро изучить все новшества, необходимые именно вам.
Изменения в 2018 году для кадровика
| Изменение | Комментарий |
| С 1 января 2018 года повышен МРОТ | Размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2018 года с 7800 рублей увеличен до 9489 рублей (Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения»). Эта сумма больше на 1689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.). |
| МРОТ начали приближать к прожиточному минимуму | Планируется произвести повышение МРОТ в два этапа: Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119). Соответственно, МРОТ с 1 января 2018 года составляет 85% от этой величины. С 1 мая 2018 года МРОТ должны окончательно приравнять к прожиточному минимуму. Размер минималки составит 11 163 рубля. |
| Некоторым работодателям нужно поднять зарплату сотрудникам | С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей в месяц (Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения»). Соответственно, с 1 января 2018 года работодатель, уплачивающий своим сотрудникам минимальную зарплату, обязан ее повысить до новых значений. Следующую корректировку придется сделать в мае 2018. |
| С 2018 года трудовые инспекторы начнут приходить на проверки с листами-опросниками | С 1 января 2018 года при проведении плановых проверках работодателей будут применяться опросные. В опросниках приводится закрытый перечень вопросов для компании. Скачать опросные листы . Сначала новые правила коснутся только компаний, которым Роструд присвоил умеренный класс риска. А с 1 июля 2018 года этот порядок распространят на всех работодателей. Основание: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 № 1084. |
| С 17 февраля 2018 года действуют новые правила при осуществлении охраны объектов и (или) имущества | Приказом Минтруда России от 28.07.2017 № 601н утверждены правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и имущества. Правила определяют требования к охране труда при охране объектов и имущества работниками юридических лиц с особыми уставными задачами, ведомственной охраны, а также частных охранных организаций. |
| Утвердили переносы выходных дней в 2018 году | Постановлением Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 утвержден порядок переноса выходных дней в 2018 году. Выходные дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 9 марта и 2 мая соответственно. Также переносятся дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря соответственно. Таким образом, в 2018 году будут такие дни отдыха: |
| С 1 февраля 2018 года детские пособия нужно проиндексировать | С 1 февраля 2018 года будут проиндексированы «детские» пособия на коэффициент 1,025 (Постановление Правительства Российской Федерации от 26.01.2018 № 74 “Об утверждении размера индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году”). Вот новые значения по пособиям: – единовременное пособия при рождении ребенка: 16 759,09 р.; – минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком: 3795,60 р.; – минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми: 6284,65 р; – единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности: 628,47 р. |
| Ввели ежемесячную выплату на рождение первенца | Президент РФ В. Путин решил с 2018 года выплачивать ежемесячное пособие на первого ребенка до достижения им возраста 1,5 в размере 10 523 рубля. Подробнее см. « ». |
| Пособие по безработице не увеличили | Повышения размера пособия по безработице в 2018 году не будет. Минимальный размер пособия по безработице в 2018 году, как и в прошлом, – 850 рублей, а максимальный размер – 4900 рублей. (Постановлением Правительства РФ от 08.12.2016 № 1326). |
| К пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы | В период с 1 июля 2018 г. по 31 декабря 2019 г. к пилотному проекту должны присоединиться Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Волгоградская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кировская, Кемеровская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области. |
Бюджетникам проиндексируют зарплаты
Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2017 №2716-р предусмотрено повышение заработной платы бюджетникам. Согласно распоряжению, с 1 января 2018 года на 4% будет повышена оплата труда работников бюджетного сектора экономики, занятых в учреждениях федерального подчинения. Это повышение распространяется на все федеральные учреждения – автономные, бюджетные и казенные. К таким учреждениям отнят, в том числе учреждения социальной сферы и науки, лесного хозяйства, гидрометеорологической службы, ветеринарии, службы занятости и другие.
Снизили квоты на иностранных рабочих
Правительство РФ своим постановлением от 04 декабря 2017 года № 1467 утвердило на 2018 год квоты на иностранную рабочую силу в организациях, которые занимаются определенными видами деятельности.
В частности, с 30 до 28% от общей численности персонала сокращена квота для прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3), а также автогрузового транспорта (код 49.41).Остальные показатели остались на уровне 2017 года.
До 1 января работодатели, у которых число сотрудников-иностранцев превышает новые показатели, должны это исправить. Напомним, что для увольнения работников в такой ситуации есть специальное основание – пункт 9 статьи 327.6 Трудового кодекса РФ.
Для организаций нарушение допустимой доли иностранных работников может обернуться штрафом от 800 тыс. до 1 млн руб. либо приостановлением деятельности на срок от 14 до 90 суток. Должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб.
Разрешили не вносить в трудовые договоры нормы выдачи работникам мыла
С 12 июня 2018 года вступает в сиду Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н. Им внесены изменения в порядок обеспечения работников смывающими или обезвреживающими средствами.
Напомним, типовые нормы выдачи и стандарт по обеспечению работников смывающими и обезвреживающими средствами утвержден приказом Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н. Новые поправки закрепляют, что нормы выдачи смывающих или обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре работника или в локальном нормативном акте работодателя. При этом они доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами.
Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.
Стало больше оснований для внеплановых проверок
Принят законопроект № 1181957-6 с поправками в статью 360 ТК РФ, которые дополняют основания для внеплановой проверки работодателей.
Согласно законопроекту N 1181957-6 вносятся изменения в статью 360 Трудового кодекса РФ. Они дополняют основания для внеплановой проверки работодателей. Поэтому трудовая инспекция сможет проводить внеплановые проверки работодателей, если узнает о фактах:
- уклонения от оформления трудового договора;
- ненадлежащего оформления трудового договора;
- заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.
О таких фактах Роструд может узнать из обращений и заявлений граждан, ИП или юрлиц, из информации органов государственной власти, местного самоуправления и профсоюзов, а также из средств массовой информации. Уведомлять работодателя заранее о проведении такой проверки запрещено.
При проверках будут особо проверять на доступность рабочих мест для инвалидов
С 1 января 2018 года проверяющие из Роструда будут особо проверять рабочие места и условия труда для инвалидов (постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409). Однако с такой проверкой придут только к работодателям, у которых есть сотрудники - лица с ограниченными возможностями. Заметим, что проверяющие и раньше могли проверить, соблюдают ли работодатели требования к рабочим местам для инвалидов. Однако эти вопросы не являлись основными и могли оставаться на усмотрение проверяющих.
Изменения в 2018 году для руководителя
| Изменение | Комментарий |
| С 1 июня 2018 года на сайте ФНС откроют данные о компаниях (сервис «Прозрачный бизнес») | С 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ): О недоимке и задолженности по пеням и штрафам; О налоговых правонарушениях и ответственности за них; О специальных налоговых режимах; Об участии в консолидированной группе налогоплательщиков; О среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности. |
| Долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам разрешили списывать с банковских счетов в драгоценных металлах | С 1 июня 2018 года ИФНС смогут взыскивать задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам организаций и физических лиц (включая ИП) со счетов в банках, открытых в драгоценных металлах. РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ). |
| ФНС обновила «черный» список офшоров | С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова. |
| Решили, когда договор между физическими лицами должен быть в письменной форме | С 1 июня 2018 года договор займа между «физиками» должен заключаться в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Для соблюдения письменной формы стороны, например, могут составить один документ и подписать его. Основание: п.2 ст.2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. |
| Решили, как определять проценты по займу, если их нет в договоре | С 1 июня 2018 года если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты. Основание: п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. |
| Установили, в каких случаях можно потребовать досрочного возврата займа | Если кредит предоставляется юридическому лицу или ИП, то в договор можно включить условие о праве кредитора требовать досрочного возврата кредита. Поправка действует с 1 июня 2018 года. Основание: п. 13 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. |
| Разрешили снижать проценты по обременительным кредитам | С 1 июня 2018 года действует такое положение: если размер процентов за пользование займом в два и более раза превышает обычный размер процентов в сравнимых обстоятельствах, суд вправе его снизить. Основание: п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. |
| Обязали платить проценты за выдачу кредитов, связанных с бизнесом | С 1 июня 2018 года помимо процентов за пользование суммой кредита заемщик обязан оплатить предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Это могут быть комиссии, платежи за оказание услуг (совершение действий), сопутствующих выдаче кредита. Основание: п. 12 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. |
| Ввели отсрочку на применение онлайн-касс на спецрежимах | До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ: – компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита); – предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита); – компании и предприниматели на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников; – бизнесмены, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников; – предприниматели, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита). |
| Ввели новый вычет на покупку онлайн-касс | ИП смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Максимальный размер вычета составит 18 тыс. рублей за один экземпляр техники. Обязательные условия получения вычета – применение патентной системы или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то в вычет можно поставить те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте. |
| Отменили паспорта сделки | С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке. |
| Установили порядок международного обмена финансовой информацией в налоговых целях | С 2018 года организации будут представлять уведомления об участии в международных группах компаний. |
| Ввели курортный сбор | С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года. |
| За перевозку немаркированного алкоголя ввели штраф | С 2018 года введен штраф за перевозку физическими лицами немаркированной алкогольной продукции объемом свыше 10 литров. Штраф за такое нарушение составляет от 3 000 до 5 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП РФ). Основание: Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ. |
| Ввели запрет на производство и оборот энергетических напитков | С 2018 года введен запрет на производство и оборот энергетических напитков с содержанием спирта менее 15%. Производить такие напитки можно только для последующего экспорта. |
| Введены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства. | С 14 мая 2018 года в КоАП РФ появятся новые составы административных правонарушений в сфере валюты. Должностных лица организаций смогут привлекать к административной ответственности, в частности, за осуществление незаконных валютных операций. Генерального директора смогут штрафовать на суммы от 20 000 до 30 000 рублей. |
| Оплачивать административные штрафы станет проще | С 31 июля 2018 года налоговики будут прикладывать реквизиты платежек к протоколам на штраф, которые передают в суд. Поэтому не придется искать реквизиты для уплаты штрафа. Также будет меньше потенциальных рисков допустить неточность в платежке. Основание: Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 264-ФЗ. |
| Увеличен штраф для водителей | Увеличен штраф для водителей (до 2000 руб.), которые не пропустили пешеходов, велосипедистов и других участников дорожного движения, когда у последних было преимущество (ст. 12.18 КоАП РФ). |
Изменения в 2018 году для бухгалтера
| Страховые взносы | |
| Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов | В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу - 1 021 000 рублей. Основание: Постановлениее Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. |
| До 2020 года сохранили тарифы страховых взносов | Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 года она должна начислять взносы по основным тарифам. Общая ставка взносов составляет в 2018 году, как и раньше, 30% (ст. 425, 426 НК РФ): – 22 % – на пенсионное страхование; – 5,1 % – на медицинское страхование; – 2,9 % – на социальное страхование. |
| Страховые взносы ИП «за себя» отвязали от МРОТ | Чиновники убрали привязку страховых взносов ИП от МРОТ, чтобы не увеличить нагрузку на бизнесменов. Ведь к 2019 году МРОТ приравняют к прожиточному минимуму, а этот показатель выше. С учетом поправок в 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС составят 32 385 рублей. Также потребуется надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 рублей. |
| Изменили срок уплаты страховых взносов ИП | С 2018 года ИП обязан перечислять страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года. Поэтому «однопроцентные» страховые взносы ИП за 2017 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2018 года. Однако эта дата выпадает на воскресенье. Поэтому заплатить взносы можно не позднее 2 июля 2018 года. Раньше платеж нужно было вносить не позднее 1 апреля. |
| Сохранили право на льготы по страховым взносам | С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% – в ПФР, 2% – в ФСС и 4% – в ФОМС). Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов. |
| Уточнили перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на УСН | Названия льготируемых видов деятельности с 2018 года совпадают с ОКВЭД 2 |
| Вводится новая форма расчета по страховым взносам | ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Налоговики решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат. Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи – 30 января 2018 года). |
| У налоговиков теперь больше оснований не принять расчет по взносам. | С 2018 года инспекторы не примут расчет по страховым взносам (РСВ), в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3. |
| Выплаты в рамках чемпионата мира по футболу освободили от взносов | С 2018 года выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, принимавшим участие в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу, освобождены от страховых взносов. Основание: Федеральный закон от 30.10.2017 № 303-ФЗ. |
| НДФЛ | |
| Изменили налогообложение НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам | С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях: – средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя; – такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком. |
| Уточнили дату получения дохода при прощении долга | Если организация прощает физическому лицу долг, то у него возникает доход (экономическая выгода) в виде суммы прощенной задолженности (п. 1 ст. 41 НК РФ). С 1 января 2018 года определять доход на эту дату надо, только если компания взаимозависима по отношению к гражданину. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Если факта взаимозависимости нет, то и дохода в целях уплаты НДФЛ не возникнет. |
| Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх | С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент. |
| Часть первоначального взноса по автокредиту за счет бюджета освободили от НДФЛ | С 1 января 2018 года от НДФЛ освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту. В этих целях ввели новый пункт 37.3 статьи 217 НК РФ. Основание: Федеральный закон Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. |
| Дисконты по рублевым облигациям освободили от НДФЛ | С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ (введен новый абзац 4 п.17.2 ст.217 НК РФ). |
| От НДФЛ освобождены выплата участникам программы реновации | Участники реновации в Москве не будут платить НДФЛ. От налога освобождают суммы, которые жильцы получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию. |
| Новый коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,686 | Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит работник-иностранец за патент. В 2018 году новый коэффициент – 1,686, поэтому платеж вырастет и составит 2023,20 рубля (1200 руб. x 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент. |
| Вводится новая форма справки 2-НДФЛ | Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.). Из порядка следует, что после реорганизации правопреемник сдает справки за старую компанию. Справки 2-НДФЛ по новой форме надо будет сдавать уже за 2017 год. |
| Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ | В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов: – 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск; – 2014 – выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера – шестимесячного); – 2301 – штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей; – 2611 – списанные безнадежные долги; – 3021 – процент (купон) по облигациям российских организаций. Раньше перечисленные выплаты показывали кодом 4800 (иные доходы). Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами. |
| Новая форма расчета 6-НДФЛ | Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. За 2017 год организации будут отчитываться уже по новой форме. |
| Новая форма декларации 3-НДФЛ | Планируется внести ряд существенных изменений в действующую форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | |
| Уплата НДС компаниями-покупателями | С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС. |
| В России запускают систему «tax free» | В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков. |
| Продление ставки НДС для перевозок на воздушных линиях | До конца 2020 года продлен период применения ставки 10% для пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Применение нулевой ставки теперь распространено на воздушные перевозки в Калининград |
| По экспорту разрешили отказываться от нулевой ставки НДС | С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом.Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. |
| Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена нулевая ставка НДС | Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0% при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды. |
| Уточнили порядок ведения раздельного учета | С 2018 года «правило 5 процентов» будет применяться только к тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как в облагаемых НДС операциях, так и необлагаемых. Кроме того, с этой даты раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает правило 5 процентов, нет. Такие изменения закреплены в пп. «г» п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ. |
| Решили, как будут освобождаться от НДС услуги в аэропортах | От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание (пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Федеральным законом от 30.10.2017 № 305-ФЗ установили, что с 1 января 2018 года перечень услуг в аэропортах, которые не облагаются НДС, будет устанавливать Правительство РФ. |
| Запретили вычеты по НДС по бюджетным субсидиям | С 2018 года запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий. Также закреплен порядок восстановления НДС, если субсидии выданы для возмещения уже потраченных расходов с НДС. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. |
| Налог на прибыль | |
| Вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль | Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе не будет. Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад (но без увеличения уставного капитала). |
| Ввели новое распределение ставок между бюджетами | Налог на прибыль надо платить по новым ставкам. Поправки в НК РФ затронули резидентов особых зон. С 2018 года они будут платить 2 % в федеральный бюджет и не выше 13,5 % – в региональный. Остальные компании в 2018 году будут отчислять 3% налога в федеральный бюджет, 17% – в региональный бюджет. |
| Разрешили учитывать больше расходов на обучение персонала | Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно будет списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников вместе (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ). |
| Изменили порядок учета расходов на НИОКР | В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы. Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно будет и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ). В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ). Можно не сдавать в ИФНС отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). |
| От налога на прибыль освободили активы, выявленные в ходе инвентаризации | С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года. |
| Расширили действие нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль | С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ). |
| Ввели новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль | С 1 января 2018 года вместо амортизации организации смогут исключать часть стоимости основных средств непосредственно из суммы налога на прибыль. Максимальный размер вычета – 90 процентов от первоначальной стоимости объекта. Инвестиционные вычеты разрешено применять к основным средствам, которые относятся к 3–7-й амортизационным группам, а также к расходам на достройку, реконструкцию, модернизацию, дооборудование основных средств. |
| Уточнили порядок признания сомнительных долгов | С 1 января 2018 года при расчете резерва дебиторскую задолженность уменьшают на встречную кредиторскую задолженность начиная с самой старой. |
| К безнадежным долгам отнесли долги гражданина- банкрота | С 2018 года увеличен перечень долгов, которые признаются нереальными ко взысканию и списываются на внереализационные расходы (либо погашаются за счет резерва по сомнительным долгам). Имеются в виду те долги, по которым гражданин он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». |
| Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации | С 1 января 2018 года: – запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; – разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ. |
| Налог на имущество организаций | |
| Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество | В 2018 году налог на движимое имущество составит 1,1 %. Раньше организации не платили налог по движимым активам, принятым к учету после 2013 года. Исключение – имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года льгота по налогу будет действовать, только если ее установят региональные власти. Если они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум – 1,1 %. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1,1 %. |
| Прописали порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода | С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. |
| Ввели новую форму декларации по налогу на имущество | За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки: 001 «Код вида имущества»; 030 «Доля в праве общей собственности»; 035 «Доля кадастровой стоимости. |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | |
| Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР) | Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена с 2018 года на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора. |
| Коэффициент-дефлятор по УСН увеличили до 1,481 | Новый индекс-дефлятор для упрощенцев – 1,481. Однако величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. Действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г. |
| Лимит дохода для перехода на УСН | Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для предпринимателей ограничение доходов не установлено |
| Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога | С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд. |
| В расходы по УСН разрешили включать затраты на сетевое обучение | С 1 января 2018 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ. Ранее НК РФ никак не разъяснял порядок учета подобных расходов. |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | |
| Потребительским кооперативам продлили возможность оставаться на ЕНВД | Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года. |
| Предпринимателям предоставят вычет на покупку онлайн-касс | С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за одну кассу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года). |
| Вводят новую форму декларации по ЕНВД | ФНС вносит корректировку в форму декларации по ЕНВД. Внесение изменений в форму декларации связано с тем, что компаниям и предпринимателям на вмененке предоставят вычет при покупке онлайн-касс. В новой форме отчетности будут предусмотрены специальные строки для отражения вычета. |
| Новые коэффициенты-дефляторы | При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 было равно 1,798. Однако с 2018 года коэффициент увеличился до 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579). |
| Земельный налог | |
| Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли | С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму земельного налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения. |
| Упростили порядок подтверждения льгот по земельному налогу | Заявление на льготу по земельному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов. Если данные о льготе ИФНС не удастся получиться самостоятельно, то налогоплательщика известят о необходимости представить подтверждающие документы. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
| Утвердили новую форму декларации по земельному налогу | Утверждена новая декларация по земельному налогу, формат ее представления и порядок заполнения. Она применяется с отчетности за 2017 год. Основание: Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. |
| Патентная система налогообложения | |
| Новый коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили | Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ). |
| ИП на патенте одобрили вычет на покупку онлайн-касс | Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу. |
| Налог на имущество физических лиц | |
| Регионы смогут отложить начисление пеней | С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. |
| Утвердили новую форму заявления для физических лиц | ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897 утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года. |
| Транспортный налог | |
| Снизили налог на дорогие автомобили | С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет. |
| Упростили процедуру получения льгот | С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, налоговая запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, то инспектор запросит их у самого гражданина. |
| Персонифицированный учет | |
| Нужно сдать новый отчет | Не позднее 1 марта 2018 года впервые нужно сдать в ПФР новый отчет о стаже работников. Форма: СЗВ-СТАЖ. |
| Коды бюджетной классификации | |
| Новые КБК по налогу на прибыль | Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года: 182 1 01 01090 01 1000 110 – налог на прибыль; 182 1 01 01090 01 2100 110 – для пеней; 182 1 01 01090 01 3000 110 – для штрафов. |
| Новые КБК по акцизам | Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака: 182 1 03 02360 01 0000 110 - акцизы электронные сигареты производства РФ; 182 1 03 02370 01 0000 110 - жидкости с никотином; 182 1 03 02380 01 0000 110 - табак, который предназначен для потребления путем нагревания. |
| Новые КБК по курортному сбору | С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)”. |
На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК. .
Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.
Изменения по заработной плате и НДФЛ
С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:
- постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
- при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
- по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
- по уходу за ребенком до полутора лет — 3 163,79 руб. (минимум на первого ребенка для нетрудоустроенных и ИП), 3795,60 руб. (минимум на первого ребенка для работников со стажем менее двух лет или с низкой заработной платой), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).
Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, ).
В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ новые коды для ее заполнения.
Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».
Изменения по страховым взносам
С 1 января 2018 года должны действовать :- на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.
- Пенсионный фонд — 26 545 руб.
- Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.
Изменения по налогу на прибыль
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:
- наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
- доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.
Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.
Изменения затронули также состав . Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.
С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.
Изменения по налогу на имущество
С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.Речь идет об:
- имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
- объектах с высокой энергетической эффективностью;
- движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.
Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.
Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года ().
Изменения по спецрежимам
С 1 января 2018 года:- утверждена .
Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:
- активы в качестве вклада в имущество;
- дивиденды, от которых отказались участники.
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.
При этом должны соблюдаться следующие условия:
- ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
- регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Изменения по транспортному налогу
необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.
Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:
- «Дата регистрации транспортного средства»;
- «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
- «Год выпуска транспортного средства».
Изменения по торговому сбору
В соответствии с приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 для торгового сбора утвержден .В 2017 году он составлял 1,237.
Изменения по земельному налогу
Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН ( ).Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года ().
Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации ().
С 2018 года появится новый сбор
Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить .Его размер устанавливают региональные власти.
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
- №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
- №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
- №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
- №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
- №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.
Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
Нововведения в налоговом учете
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
- : расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
- Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
- НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.
- НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
- Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
- Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
- Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.
Новые налоги
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
- Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
- Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.
Профессиональный стандарт
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
- уровень образования;
- опыт работы;
- профессиональные навыки;
- опыт;
- круг обязанностей и задач.
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
- ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
- ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
- оказание услуг в сфере бухучета;
- владение навыками работы в учетных программах;
- необходимость повышения квалификации.
На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.
Система штрафов
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях: