Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Сущность и организация безналичных расчётов
1. Экономическая сущность, значение и принципы безналичных расчётов
Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определённые отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочерёдно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит своё конкретное выражение в платежах за приобретённые товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчётов, а их совокупность, совершаемая за определённый промежуток времени, - безналичный платёжный оборот. Безналичный платёжный оборот является частью денежного оборота страны. Его могут совершать средствами, находящимися в собственности юридических лиц и населения и полностью проходящими через кредитные учреждения, в которых ведутся счета.
Законодательство выделяет безналичные расчёты и расчёты наличными денежными средствами. При расчётах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при безналичных расчётах денежная сумма «передаётся» посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются. Указывают, что «по сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счёта получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств».
Основная часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме (в развитых странах на долю наличных денег приходится только 10-20% общей массы), в настоящее время прослеживается тенденция замены наличных денег безналичными и электронной наличностью в области потребительских сделок, в которой пока преобладают наличные денежные расчёты.
Безналичные расчёты представляют собой денежные расчёты, проводимые путём записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счёт покупателя. Все безналичные расчёты осуществляются на основе расчётных документов, совершающих движение между субъектами хозяйствования, населением и кредитными учреждениями.
Экономическое значение безналичных расчётов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей, сокращении объёма наличных денег, необходимых для обращения, а также в снижении связанных с ним издержек обращения.
Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они не являются чем-то овеществлённым, т.е. это не вещи. Однако как наличные, так и безналичные денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному правовому режиму. «Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги, тем не менее, унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции на них распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи». Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.
С помощью применения этой правовой фикции достигается чрезвычайно важный результат - безналичные деньги имеют такую же платёжеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные деньги могут быть трансформированы в наличные (путём выдачи их банком) и, наоборот (путём внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счёт).
Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными участниками безналичных расчётов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчётов (п. 3 ст. 775 ГК). Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности (независимости) безналичных расчётов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчётам в первую очередь - это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.
Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчётов:
· безналичные расчёты по общему правилу осуществляются через банк за счёт остатков денежных средств на банковских счетах;
· банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счёта;
· списание средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);
· банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;
· при осуществлении безналичных расчётов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчёты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счёта;
· безналичные расчёты осуществляются на основании платёжных инструкций установленной формы.
Важным является вопрос о соотношении безналичных расчётов и денежных обязательств. Денежные обязательства исполняются, как правило, посредством безналичных расчётов. Поэтому к безналичным расчётам применяются общие правила об исполнении денежных обязательств.
Безналичные расчёты являются операциями, а если они осуществляются с иностранной валютой либо с белорусскими рублями, но с участием нерезидентов, - валютными операциями, которые должны осуществляться с соблюдением требований законодательства о валютном регулировании. Но условиями денежного обязательства могут быть установлены правила об использовании иностранной валюты либо белорусских рублей, которые не повлекут безналичных расчётов, т.е. операций, соответственно в иностранной валюте или белорусских рублях.
Система безналичных расчётов является подсистемой системы более высокого порядка, к которой относится национальная платёжная система. Система безналичных расчётов представляет собой совокупность основных принципов организации и осуществления безналичных расчётов, их форм, видов расчётных документов и способов платежей, источников платежей и их очерёдности, прав и обязанностей банка и субъектов хозяйствования по контролю за безналичными расчётами.
К системе безналичных расчётов предъявляются следующие требования:
· содействие бесперебойному возобновлению кругооборота средств поставщика путём своевременного осуществления платежей вслед за отгрузкой продукции, выполненных работ или оказанных услуг;
· создание условий для контроля со стороны покупателя за выполнением поставщиком условий договора или соглашения о поставках;
· создание условий для осуществления банковского контроля за платёжной дисциплиной субъектов хозяйствования.
Выполнение указанных требований возможно только при условии организации безналичных расчётов по следующим принципам:
Ш обязательное хранение денег на счетах в кредитных заведениях;
Ш осуществление платежей, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг через учреждения банков или других финансово-кредитных организаций в безналичном порядке по документам, которые предусмотрены правилами расчётов;
Ш осуществление платежей при наличии согласия плательщика (предварительного акцепта) на списание средств с его текущего счёта;
Ш осуществление платежей только при наличии достаточных средств на счёте плательщика;
Ш зачисление денег на счёт получателя только после их списания со счёта плательщика.
Основные принципы безналичных расчётов закреплены в Инструкции о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка. Инструкция является единым нормативным актом, который регулирует на общей методологической основе безналичные расчёты в валюте Республики Беларусь и обязательный для всех юридических лиц. Тем самым указанный нормативный документ не регулирует межбанковские расчёты. Очерёдность платежей и взаимоотношений между наличной и безналичной формами расчётов устанавливаются нормативными актами исполнительной власти.
Безналичные расчёты классифицируются по экономическому характеру платежей, месту проведения расчётов и видов платежей. Платежами экономического характера могут быть расчёты за товарно-материальные ценности и услуги, расчёты по финансовым, кредитным, страховым и другим операциям нетоварного характера. По месту проведения расчётов выделяют расчёты межгосударственные и внутригосударственные. Последние в свою очередь подразделяются на внутригородские и иногородние. По видам платежи могут быть:
§ гарантированными за счёт бронирования средств;
§ негарантированными;
§ осуществляемые путём списания средств со счёта;
§ осуществляемые путём зачёта взаимных требований;
§ с отсрочкой платежа.
Основой безналичных расчётов является зачисление выручки субъектов хозяйствования в обязательном порядке на их текущие счета, а в отдельных случаях на специальные ссудные счета и субсчета. Все расчёты между резидентами Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в белорусских рублях. Между резидентами Республики Беларусь расчёты могут осуществляться как в официальной валюте, так и в иностранной валюте за:
§ природный газ, нефть, другое углеводородное сырьё, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ и электрическую энергию, которые импортируются в Республику Беларусь;
§ за нефтепродукты и сжиженный газ, которые изготавливаются с импортированных в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья;
§ электрическую и тепловую энергию, изготовленную с использованием природного газа и печного мазута.
В отдельных случаях с позволения руководителя обслуживающего банка и в размере не больше чем 50 минимальных заработных плат в месяц допускаются расчёты наличными денежными средствами. Расчёты в размере превышающие 50 минимальных заработных плат допускаются с рынками за оказанные ими услуги за исключением аренды помещений, магазинами-складами за приобретённые у них товары, ветеринарными и фитосанитарными службами, юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют международные перевозки грузов, за услуги, непосредственно связанные с такими перевозками. Порядок осуществления таких расчётов устанавливается Советом Министров и Национальным банком Республики Беларусь.
Субъект хозяйствования, который приобрёл за счёт средств бюджета предварительную плату и не отгрузил продукцию, не оказал услуги или не выполнил работы в сроки, предусмотренные договорами, выплачивает покупателю или заказчику пеню в размере 1% полученных средств за каждый просроченный день, когда соответствующим договором не установлен больше размер такой пени. В других случаях финансовые санкции за нарушение расчётно-платёжной дисциплины определяются договором между субъектами хозяйствования.
Таким образом, можно сделать вывод, что производство платежей путём безналичных перечислений через банк является основной формой расчётов. При помощи этой формы производятся расчёты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчёты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, трестом (внутриведомственные расчёты), дочерним и маточным предприятием, с профсоюзной организацией, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчётов.
2. Характеристика основных форм безналичных расчётов
Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь ст. ст. 8, 15 Закона Республики Беларусь «О национальном банке Республик Беларусь», ст. 78 Закона Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» и постановлением Верховного Совета Республики Беларусь «О порядке введения в действие Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» от 27 января 1993 года №2132-ХII, ст. 22 Закона Республики Беларусь «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», ст. 6 Закона Республики Беларусь «О предпринимательстве в Республике Беларусь» устанавливает единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленным подразделениям, органам государственной власти и управления, общественным организациям, а также предпринимателям без образования юридического лица независимо от сферы деятельности и нерезидентам, на которых распространяются нормы Положения Национального банка Республики Беларусь.
Способ расчётов во многом зависит от статуса участвующих в расчётах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так расчёты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закреплённому п. 2 ст. 775 Гражданского кодекса (ГК), осуществляются в безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами. Возможность расчётов наличными предусмотрена Указом Президента от 29 июня 2000 г. №359 «ОБ утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями). Данный нормативный правовой акт предусматривает возможность расчётов наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).
Возможны следующие способы осуществления платежей:
· в полной сумме согласно с расчётным документом, акцептованным плательщиком;
· путём зачёта взаимных требований плательщиков и получателей с перечислением на соответствующие счета участникам зачёта не зачисленной суммы;
· перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя, исходя из плановой величины и стоимости товаров, которые поставляются, и услуг, которые оказываются (плановый платёж);
· гарантированные платежи с предварительным депонированием денег по месту нахождения плательщика на лицевом счёте в банке, который его обслуживает;
· гарантированные платежи без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.
Совокупность способов осуществления платежа и организации документооборота, которая обуславливает использование соответствующих расчётных документов, называется формой безналичных расчётов. Положение о безналичных расчётах в Республике Беларусь предусматривает использование следующих форм безналичных расчётов:
§ расчёты платёжными требованиями;
§ расчёты платёжными поручениями;
§ расчёты платёжными требованиями-поручениями;
§ расчёты в порядке плановых платежей;
§ расчёты аккредитивами;
§ расчёты, основанные на зачёте взаимных требований;
§ расчёты чеками;
§ расчёты банковскими пластиковыми карточками.
В ст. 237 БК формы безналичных расчётов классифицированы в зависимости от документооборота.
Более обоснованной и универсальной, на наш взгляд, является следующая классификация форм расчётов, используемая как в международной практике расчётов, так и относительно расчётов внутри Республики Беларусь:
1) банковский перевод (кредитовый перевод). В БК данная форма расчётов названа расчётами платёжными поручениями;
2) инкассо. В БК приводится такое же название данной формы расчётов, а Инструкция о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №66, выделяет дебетовый перевод, который по сути является разновидностью инкассо (чистое инкассо);
3) аккредитив. Специфика данной формы расчётов состоит в том, что для проведения платежа необходим сложный юридический состав, который включает, в частности, волеизъявление плательщика и представление бенефициаром документов исполняющему банку.
Таким образом, названные формы расчётов отличаются по следующим параметрам:
Отличительные особенности форм расчётов
|
Форма расчётов |
Инициатор платежа |
Отношение расчётной сделки к основной сделке |
Документооборот |
|
|
Банковский перевод (кредитовый перевод) |
Плательщик (Бенефициар не вправе требовать совершения платежа) |
Если платёж совершается во исполнение какой-либо сделки - прямая зависимость от неё (но возможен платёж, который сам по себе составляет предмет сделки, например предоставление займа) |
Только платёжная инструкция |
|
|
Бенефициар (получатель) вправе требовать совершения платежа |
Прямая зависимость («немотивированный» платёж невозможен) |
При чистом инкассо (в том числе при дебетовом переводе) только финансовые документы (платёжные инструкции, при бесспорном списании - также документы, на основании которых инструкции составлены). При документарном инкассо финансовые документы, а также коммерческие документы |
||
|
Аккредитив |
Плательщик. Но платёж возможен только при условии представления бенефициаром определённых условиями аккредитива документов (таким образом, бенефициар вправе требовать совершения платежа на определённых в аккредитиве условиях) |
Представляет собой соглашение, хотя и основанное на некоем договоре, но обладающее самостоятельностью |
Помимо платёжной инструкции плательщика обязательно наличествует представление бенефициаром коммерческих и иных документов (а по некоторым видам аккредитивов - финансовых и иных документов) |
безналичный расчет обращение накопление
В части первой ст. 238 БК указано, что безналичные расчёты проводятся на основании платёжных инструкций клиента (платёжных поручений, платёжных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платёжных инструкций устанавливаются Национальным банком.
В соответствии со ст. 239 БК платёжные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, удостоверенные печатью владельца счёта. Платёжные инструкции клиента, содержащие такие подписи, удостоверенные печатью, и по иным признакам соответствующие требованиям законодательства, считаются подлинными.
Как правило, между клиентом (лицом, производящим платёж) и банком должны наличествовать договорные отношения. Основанием осуществления безналичных расчётов является наличие заключённого договора (договора текущего (расчётного) банковского счёта или иного договора) между банком и клиентом. Однако Национальным банком может быть установлена обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платёжных инструкций и без наличия у плательщика договорных отношений с банком. Так, в Инструкции о банковском переводе, а также в Правилах расчётов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путём внесения их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчётные) счета получателей, утверждённых постановлением Правления Национального банка от 29 августа 2002 г. №171, указано, что допускаются расчёты наличными денежными средствами юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями за продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей, платежи в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчётные) счета получателей.
Важное место в системе безналичных расчётов принадлежит платёжным документам и способам осуществления платежей.
Платёжный документ - распоряжение субъекта хозяйствования банку о переводе денег с одного счёта на другой или зачёта взаимных требований. Между учреждениями банка и субъектами хозяйствования платёжные документы осуществляют установленное положением о безналичных расчётах движение, которое начинается с момента выписки документа и предоставления его в банк, продолжается в результате операций по его перемещению с банка в банк и заканчивается записью на счёте получателя денег об их зачислении.
Скорость поступления денег на счёт получателя в значительной степени зависит от банковского документооборота, под которым понимается перемещение документов в банковской сфере по всем операциям.
В зависимости от формы безналичных расчётов могут использоваться следующие расчётные документы:
· платёжное требование;
· платёжное поручение;
· платёжное требование-поручение;
· заявление на аккредитив;
· реестр счетов;
· заявление об отказе от оплаты реестра счетов;
· инкассовое распоряжение;
· сводное платёжное поручение;
· распоряжение на отзыв расчётного документа;
· расчётные чеки;
· поручение-реестр чеков;
· банковская пластиковая карточка и другие платёжные документы.
Платёжное требование представляет собой расчётный документ, который содержит требование получателя средств от плательщика об уплате определённой суммы денег через банк. Платёжное поручение - расчётный документ, в котором плательщик даёт поручение обслуживающему банку перечислить определённую сумму денег с его счёта на счёт получателя. Платёжное требование-поручение - расчётный документ, который удерживает требование получателя средств до плательщика оплатить стоимость поставленных по договору товаров или осуществить платежи по другим операциям на предоставлении направленных плательщику, пропуская банк, который обслуживает получателя, расчётных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.
Аккредитив - соглашение между банком плательщика и плательщиком, в соответствии с которым банк плательщика по его поручении обязуется перед получателем средств по аккредитиву осуществить платёж при условии предоставления получателем документов, которые подтверждают отгрузку товаров, оказание услуг и выполнение работ, а также подтверждение других условий, предусмотренных в аккредитивной заявке. В банковской практике использования аккредитивов банк плательщика называется банком-эмитентом, плательщик - поручитель, а получатель средств по аккредитиву - бенефициаром.
Чек - письменное поручение владельца счёта (чекодателя) банку, который его обслуживает, делать перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств (чекополучателю).
Порядок оформления расчётных документов регламентируется Положением о безналичных расчётах.
Национальный банк устанавливает порядок применения в банковской практике электронных документов. Электронный документ - официальный документ на машинном носителе, который представляет собой совокупность данных, которая обрабатывается (образуется, фиксируется, передаётся и принимается), сохраняется и воспринимается человеком с помощью программных и технических средств. Электронный документ имеет формы внутренней и внешней подачи. Форма внутренней подачи является представление электронного документа на машинном носителе информации, а внешней - показ на экране дисплея или индикатора в форме, пригодной для визуального восприятия человеком.
Форма расчётов платёжными требованиями называется акцептной формой расчётов, поскольку предприятие-плательщик при использовании этой формы расчётов должен акцептовать платёжный документ поставщика, которым является платёжное требование.
После отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг получатель средств выписывает платёжное требование в трёх экземплярах и сдаёт его в обслуживающий банк на инкассо.
Выписанные требования должны быть сданы в банк на инкассо на протяжении 10 дней со дня их выписки при реестре, который составляется в двух экземплярах. Инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчётных документов получает предназначенную ему сумму от предприятий за отгруженные им товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги с последующим зачислением этих средств на счета своих клиентов.
При приёмке платёжных требований на инкассо ответственный исполнитель банка проверяет:
· наличие в требовании даты и номера договора, который предусматривает отгрузку товара, даты его отгрузки;
· наличие товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют, соответствие их номеров и сумм записям в платёжном требовании;
· при отсутствии товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют - дату отправления или вручения плательщику этих документов;
· соответствие подписей и оттиск печати на требовании узоров, которые были представлены в банк;
· правильность составленных реестров и их соответствие платёжным требованиям.
Если дата выписки требования не соответствует дню приёмки его банком, то ответственный исполнитель банка на всех экземплярах от руки указывает фактическую дату приёмки. Требования, которые не соответствуют правилам, установленным для представления документов в банк, вычёркиваются с реестра с исправлением его итогов и возвращаются поставщику. На всех экземплярах принятых требований и реестре проставляется штамп банка.
Платёжное поручение представляет собой поручение банка, которое адресовано банку-корреспонденту о выплате определённой суммы денег бенефициару (переводополучателю). Платёжное поручение даётся банком на основе указаний переводоотправителя - клиента банка. В соответствии с Положением о безналичных расчётах в Республике Беларусь платёжными поручениями могут осуществляться следующие платежи:
· расчёты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, который подтверждает отгрузку или отпуск товара;
· платежи в бюджет и внебюджетные фонды, целевые переводы с бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности по банковским кредитам, выдача ссуд, временной финансовой помощи и их возврат, а также другие расчёты по нетоварным операциям;
· оплата товарных векселей;
· предварительная оплата и авансовые платежи.
Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, которые готовы для отгрузки или отпуска покупателю к моменту платежа и отгруженных или вывезенных не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, когда другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрены данный порядок расчётов. Сумма денежных средств, перечисленная или выданная в счёт условного платежа или затрат, по которым делопроизводство будет сдано в будущем, называется авансовым платежом.
При использовании этой формы расчётов плательщик выписывает платёжное поручение в трёх экземплярах и на протяжении 10 дней со дня их выписки предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт. При перечислении денег трём или более получателям, которые обслуживаются одним банком, выписывается сводное поручение.
Ответственный исполнитель банка при приёме поручения проверяет правильность его оформления, возможность оплаты в полной сумме. Для осуществления расчётов за полученные товары, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд и процентов по ним платёжные поручения принимаются банком для выполнения в день их поступления независимо от наличия средств на расчётном счёте.
Суммы принятых к исполнению платёжных поручений списываются со счетов плательщиков, а при недостаточности средств на всех их экземплярах указывается дата поступления в банк. Частичная оплата оформляется таким образом, как при расчётах платёжными требованиями.
При отсутствии средств на расчётном счёте поручения по платежам в бюджет и внебюджетные фонды плательщик может сдавать в банк предварительно срока платежа, который указан в поручении.
При предварительной оплате процесс начинается с перевода денег на счёт поставщика или получателя и заканчивается отгрузкой продукции или оказанием услуг.
При расчётах платёжными требованиями-поручениями расчётные документы направляются плательщику, пропуская обслуживающий банк. Плательщик при согласии оплатить платёжное требование-поручение предъявляет его в трёх экземплярах в обслуживающий банк. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями служебных лиц плательщика и оттиском печати в соответствии с поданными узорами.
Платёжное требование-поручение оплачивается банком в сумме, акцептованной плательщиком. Срок, на протяжении которого плательщик обязан предъявить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.
При равномерных и постоянных поставках расчёты между плательщиком и получателем могут осуществляться в порядке плановых платежей. При использовании этой формы расчёты производятся не по каждой отдельной отгрузке товаров, а путём периодического перечисления денег в срок и в размерах, заранее согласованных в договоре между плательщиком и получателем. Договор, который предусматривает расчёты плановыми платежами, в банк не предоставляется.
Расчёты аккредитивами могут использоваться при установлении такой формы расчётов договором, а также при систематической задержке платежей. При использовании этой формы расчётов плательщик предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт, заявление на аккредитив в 4 экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати в соответствии с поданными в банк узорами. Условия открытия аккредитива должны соответствовать условиям договора, который был заключен между поручителем аккредитива и получателем средств по аккредитиву (бенефициаром).
Аккредитив может быть отзывной и безотзывный. Отзывной аккредитив может быть изменён или анулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Для изменения или аннулирования безотзывного аккредитива нужно согласие банка-эмитента и бенефициара.
Открытие аккредитива осуществляется за счёт собственных средств поручителя или за счёт кредита банка. Не допускается частичное открытие аккредитива за счёт собственных средств и банковского кредита.
Банк-эмитент должен следить за своевременным закрытием аккредитива. Если поручитель и бенефициар обслуживаются в одном банке, аккредитив закрывается после окончания срока его действия, а при обслуживании в различных банках - после четырёх рабочих дней со дня окончания срока действия аккредитива.
Положение о безналичных расчётах Республике Беларусь предусматривает расчёты чеками с чековой книжки и расчётными чеками. Отличают денежные чеки, чеки с чековой книжки для безналичных расчётов и расчётные чеки. Денежные чеки используются для выдачи банками клиентам наличных денег. Чеки с чековых книжек предназначены для безналичных расчётов за товары на территории Республики Беларусь между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами, включая с предпринимателями без образования юридического лица.
Последовательность движения и обработки платёжных документов при осуществлении расчётов чеками показана на рис. 1.6.
Расчётный чек - именной расчётно-денежный документ, выписанный на специальном бланке, который содержит письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счёта определённой суммы на счёт получателя (чекополучателя) или о выдаче наличных денежных средств. Чекодатель расчётного чека - юридическое или физическое лицо, а также предприниматель без образования юридического лица, который осуществляет платёж за товары и услуги с помощью чека, а чекополучатель расчётного чека - юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица, который является получателем платежа по чеку.
Чековая книжка складывается с вкладыша, контрольного талона и чеков. При выдаче чековой книжки ответственный исполнитель банка выполняет следующие действия:
· заполняет вторую сторону вкладыша чековой книжки;
· на внешней стороне каждого чека указывает реквизиты банка чекодателя, название чекодателя и номер его счёта;
· на обратной стороне заявления-обязательства указывает срок действия чековой книжки и дату её выдачи;
· заполняет контрольный талон чековой книжки, который предназначен для списания бланка чековой книжки.
Договором между банком и клиентом определяется размер дохода на депонированную сумму. Чековая книжка действительна на протяжении одного года. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счёте по заявлению чекодателя этот срок может быть продлён на один год. Пополнение чековой книжки осуществляется банком чекодателя аналогично порядка первоначального депонирования средств с указанием дополнительной суммы на корешке следующего неиспользованного чека и на предыдущей стороне чека подписью и числами с отметкой «Дополнительный взнос». Указанная запись заверяется подписью контролёра и печатью банка на внешней стороне чека, который остаётся в чековой книжке. При полном использовании чеков на неиспользованный остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.
Наличные деньги, эквивалентные сумме чека, чекодатель может получить в банке, который выдал расчётный чек, а также в других банках. При оплате чека другими банками, которые не входят в систему банка чекодателя, выданная сумма отражается как задолженность чекополучателя и погашается при получении платежа с банка чекодателя. После окончания срока действия расчётного чека, наличные деньги можно получить только в банке, который выдал чек, для чего подаётся заявление о возврате средств.
Пластиковые карты стали использовать в качестве платёжного инструмента со второй половины ХХ в., что позволило сократить издержки денежного обращения, ускорить проведение расчётов и создать, в конечном счёте, принципиально новую (безбумажную) технологию расчётов. В отличие от других типов расчётных документов расчёты по пластиковым картам используются, в основном, населением для получения различных банковских услуг и оплаты за товары и услуги.
Пластиковые карты могут использоваться в качестве:
· платёжных средств для расчётов за товары, бензин, телефонные разговоры, проезд на транспорте, услуги проката и автосервиса, посещение кинотеатров и различных клубов, пользование автодорогами и автостоянками и т.д.;
· средств идентификации для санкционированного доступа на предприятии, в учреждения, здания или отдельные помещения, авторизации доступа к информации, базам данных, шифрования передаваемой по сети информации, разграничения доступа к ресурсам ЭВМ;
· носителей информации: медицинские карты, паспорта граждан, технические паспорта на автомобили и сложную бытовую технику, водительские удостоверения, читательские билеты, студенческие книжки.
Основной функцией карты является идентификация использующего её лица в автоматизированной информационной (или платёжной) системе. Для реализации этой функции на карту различными способами наносятся логотипы эмитента (банка, компании и др.) и информационной (платёжной) системы, номера карты, срок её действия, фамилия держателя карты, его фотография, подпись и т.д.
Государство и Национальный банк заинтересованы в совершенствовании инструментов обращения и накопления. Это требует развития собственной платёжной системы с использованием карт, чеков и других инструментов платежа. Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь находится в начальной фазе развития. Увеличение в безналичном платёжном обороте республики доли расчётов на основании банковских пластиковых карт с изданием постановления Совета Министров и Национального банка №1352/24 от 13.10.1997 г. приобрело государственное значение.
Реализация системы расчётов с использованием карт в масштабе республики привела к изменениям в технологиях межбанковских расчётов и работе с клиентами (отказ от бумажной формы платёжного поручения во внутрирегиональных расчётах, авизования или межрегиональных расчётах, проведение расчётов в режиме реального времени).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие безналичных расчетов и их особенности в России, деньги безналичного оборота. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. Характеристика основных форм безналичных расчетов, аккредитивы, инкассо, клиринг.
курсовая работа , добавлен 25.10.2009
Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.
курсовая работа , добавлен 17.01.2013
Понятие и основные принципы безналичных расчётов. Организация и характеристика основных форм безналичных расчётов. Особенности осуществления расчетов через Банк Российской Федерации. Особенности осуществления безналичных расчетов физическими лицами.
курсовая работа , добавлен 27.04.2008
Понятие безналичных расчетов, их роль, значение, принципы. Основные формы безналичных расчетов. Их преимущества. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь. АСБ "Беларусбанк": основные направления хозяйственной деятельности.
курсовая работа , добавлен 27.01.2007
Платежная система России. Общие основы организации безналичных расчетов. Организация межбанковских расчетов. Формы денежного обращения, применяемые в России. Общий анализ безналичных расчетов в РФ. Формы расчетов в хозяйственной сфере России.
реферат , добавлен 16.05.2006
Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.
контрольная работа , добавлен 06.11.2007
Анализ теоретических аспектов организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования. Безналичный денежный оборот и его значение. Способы совершения платежа, применяемые в безналичных расчетах. Основные формы безналичных расчетов в Беларуси.
курсовая работа , добавлен 04.12.2013
Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.
курсовая работа , добавлен 16.06.2010
Сущность денежных, наличных и безналичных расчетов, их отличительные признаки, условия и возможности использования. Принципы и формы безналичных расчетов. Порядок применения контрольно-кассовой техники, ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
курсовая работа , добавлен 07.11.2009
Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.
Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны производиться расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере (100 тыс. руб.) расчеты между юридическими лицами могут производиться и наличными деньгами. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх разрешенных сумм должны производиться только в безналичном порядке.
Правовой базой регламентирующей в данное время общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках являются:
Гражданский Кодекс РФ, ч.II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Безналичные расчеты»; ч.I, ст. 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;
ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 10 июля 2002г. №86-ФЗ, гл.XII«Организация безналичных расчетов»;
ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (редакция от 03.02.1996г.) №17-ФЗ, ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитных организаций»;
ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997г. №48-ФЗ;
«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П.
Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ. Положение включает 3 части: Iчасть – содержит информацию о видах расчетных документов, которые используются в безналичном обороте, порядке их заполнения и представления в банк. Здесь же представлены основные формы межхозяйственных расчетов, порядок их применения и документооборот.IIиIIIчасти Положения посвящены межбанковским расчетам, в том числеIIчасть – порядку осуществления межбанковских расчетов, проводимых через расчетную сеть Банка России;IIIчасть – порядку осуществления расчетных операций посредством прямых корреспондентских отношений банков, а также расчетам через счета МФР (межфилиальных расчетов) между подразделениями одной кредитной организации.
Кроме того, ЦБ РФ был выпущен ряд документов, регламентирующих электронные межбанковские расчеты, в частности:
Временное положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12.03.1998 г. «20-П;
Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23.06.1998 г. №36-П;
Положение «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 24.08.1998г. № 50-П.
Инструкция «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) от 14.09.2006 №28-И
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой, была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.
Эти принципы, в частности, строго регламентировали:
место платежа – банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.
Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения российской системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.
1-ый принцип – все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий на конец дня могут оставаться наличные деньги в сумме не превышающие лимит остатка кассы. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций.
2-ой принцип - списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.
Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:
а) путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).
Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
3-ий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов именно ему принадлежит инициатива проведения платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
4-ый принцип - срочность платежа - означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, т.к. предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и могут управлять ликвидностью своего баланса.
За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства 1 . По товарным операциям срочный платеж может совершаться:
до поставки товаров (услуг) - авансовый платеж, предоплата. В настоящее время в РФ это преобладающая форма назначения срока платежа за товары и услуги (70-80%);
немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);
через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный (пролонгированный) платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Законодательством установлены жесткие сроки выполнения и банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 ФЗ "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.
5-й принцип - обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
Важнейшим элементом системы безналичных расчетов является понятие формы расчетов. Форма расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком является используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по инкассо;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками.
Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов (см. § 2.5).
Каждая форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Для каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.
Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).
Расчетный документ – основание для проведения операций по банковским счетам. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:
плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика .
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов .
Что же собой представляют безналичные расчеты? В упрощенном варианте безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой.
Можно дать другое, более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает возможность определить условия осуществления этих расчетов.
Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов .
Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.
1.Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.
2. Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.
3.Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.
4. Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.
5. Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.
6. В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить, как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов – это право организаций контрагентов .
7. Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим, как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:
Ø наименование расчетного документа;
Ø номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
Ø вид платежа;
Ø наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
Ø наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
Ø назначение платежа;
Ø сумма платежа (цифрами и прописью);
Ø очередность платежа;
Ø подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях) .
Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки .
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под
которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие:
1) принципы организации;
2) источники платежа;
3) способ платежа;
4) очередность платежа;
5) степень полноты платежа;
6) степень гарантированности платежа;
7) формы расчетов .
Основные принципы безналичных расчетов подробно рассматриваются в подразделе 1.2.
Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, займы других предприятий и кредиты коммерческого банка.
Способ платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.
Существуют следующие основные способы платежа:
– путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);
– платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);
– платежи за счет средств банка с последующим возмещением плательщиком;
– путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо
незачтенной суммы.
Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары.
Время платежа предполагает следующие варианты его осуществления: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.
Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц .
Ее необходимость связана с обеспечением своевременного и полного поступления средств в бюджет, недопущением задолженности предприятий по социальным выплатам.
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов .
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
1. В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2. Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных
отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3. Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией .
Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.
Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный банк .
Банк России в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Банк России устанавливает правила,
формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, проводит мониторинг деятельности частных платежных систем на основе статистической отчетности и осуществляет расчеты через свои учреждения.
Безналичные расчеты на территории РФ осуществляются в национальной валюте (в рублях) и в иностранной валюте. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары, работы, услуги может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами .
Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке (ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь).
Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов .
Особенности безналичных расчетов заключаются в следующем:
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства, а в безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных этим документом .
Значение безналичных расчетов велико, так как:
безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.
Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, которые определяются конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.
Система безналичных расчетов в условиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь основывается на следующих принципах:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения денежных средств и осуществления операций с денежными средствами.
2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей. В формулировке отсутствует указание на источник платежа, что подтверждает экономическую самостоятельность владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами, и ответственность за обеспечение платежа. Главное требование, предъявляемое банком к участнику расчетов - это осуществление расчетов в пределах остатка по счету.
3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений.
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования-поручения, платежного требования, переводного векселя).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепло - и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.
5. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах центрального банка. Экономический смысл этого принципа состоит в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет в строго оговоренный, твердо фиксированный срок.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции; через определенный срок после завершения торговой операции; на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж характеризует выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж отражает невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предлагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое с согласия получателя средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения отсрочки банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
6. Обеспеченность платежа предусматривает наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства. Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей. Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
К принципам организации безналичных расчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.
Следует отметить, что международная банковская практика выработала еще ряд принципов, которые пока не нашли должного отражения в национальном законодательстве.
Одним из таких принципов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Данный принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой такого регулирования служит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.
Еще одним принципом организации безналичных расчетов является контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Существуют определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.
Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, в частности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между банками.
Однако, как показывает практика, все виды контроля (предварительный, текущий, последующий, внутренний) участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств тесно связаны с развитием финансового менеджмента на предприятии. Неразвитость финансового менеджмента, а также отсутствие отрегулированного механизма и правового контроля со стороны государства за деятельность предприятий различных форм собственности являются причинами, которые могут формировать условия для возникновения платежного кризиса.
С предыдущим принципом связан принцип имущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Существуют следующие формы безналичных расчетов. расчеты платежными поручениями; аккредитивная форма расчетов; расчеты чеками; расчеты по инкассо. При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями). Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере. Выбор формы расчетов в основном определяется: характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами. Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Оно исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Аккредитив - поручение банка одному или не скольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве. Аккредитивная форма расчетов - способ безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которого состоит в том, что банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, оплатить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Регулирования безналичных расчетов - это операции на открытом рынке. Суть операционно-открытого рынка состоит в изменении предложения ссудного капитала в стране путем скупки или продажи ценных бумаг центрального банка, вливания финансовых средств в экономику или массовой продажи их. Покупатели государственных ценных бумаг изымают свои деньги из банков, отказываются от капиталовложений и приобретения товаров, вследствие чего сокращаются возможности финансового развития экономики. Продажа государственных ценных бумаг диктуется не только целями регулирования конъюнктуры, но часто и потребностями в изыскании дополнительных средств финансирования бюджета, программ. Эта необходимость может вступить в противоречие с целями государственного регулирования экономики. В условиях, когда для оживления конъюнктуры надо выкупать у хозяйственных субъектов ценные бумаги, чтобы вырученные деньги пошли на инвестиции либо были пущены в оборот, тяжелое состояние экономики заставляет государственные учреждения выпускать новые облигационные займы, отвлекая средства с рынка свободного капитала. Покупка и продажа ценных бумаг происходит по доброй воле покупателей и продавцов. Планируя такие операции, ЦБ исходит из предпосылки, что собственники капитала примут решение, совпадающие с целями государственного регулирования экономики, т.е. на рынке возникает достаточная мотивация соответственно покупки или продажи ценных бумаг. Центральный банк выпускает новые высокодоходные ценные бумаги в продажу, когда надо обеспечить отток ликвидных средств из экономики. Он также добивается повышения или понижения биржевой цены находящихся в обращении бумаг в зависимости от целей государственной регулированной экономики, т.е. продажу ценных бумаг можно обеспечить высоким номинальным процентом или снижением цены при сохранении номинального процента. Для скупки бумаг надо сделать все наоборот.
Вы также можете найти интересующую информацию в научном поисковике Otvety.Online. Воспользуйтесь формой поиска: