Имущественный вычет в году. Предоставление вычета работодателем. Кто имеет право на компенсацию

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

льготы при продаже имущества ;
вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели;
частные адвокаты и нотариусы;
авторы изобретений и произведений;
работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
на суммы внесений на ИИС;
по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Многие налогоплательщики в нашей стране уже знают о своем праве на получение возврата НДФЛ. при покупке квартиры в 2017-2019 году претерпел изменения, о которых стоило бы знать, так как вычеты с недвижимости — самые прибыльные. Постараемся разобраться в изменениях, а также в основных аспектах возмещения подоходного налога.

Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.

Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.

Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2019 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.

Как рассчитать имущественный вычет?

Под имущественным вычетом понимают тринадцать процентов от следующих позиций:

Суммы, уплаченной за недвижимость.
Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).

Это стоит знать! Максимальная сумма, с которой можно осуществить получение имущественного вычета, изменений не претерпела. Она, как и раньше, осталась на уровне 260 000 рублей с двух миллионов стоимости жилья. Если недвижимость была приобретена за большую сумму, то вычет будет получен все равно только с 2 млн. руб. За проценты по ипотечному займу можно будет вернуть еще 390 000 с трех миллионов рублей уже уплаченных процентов.

Как оформить имущественный вычет?

Желающий получить возврат средств обязан совершить следующие операции:

Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого, на рабочем месте стоит потребовать справку 2-НДФЛ.
Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.

Документы, которые необходимы для возврата средств в виде имущественного вычета:

Декларация 3-НДФЛ.
Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
Справка 2-НДФЛ.
Заявление.

Дополнительно может потребоваться:

Документ, содержащий , свидетельство о браке (при приобретении недвижимости, которая будет являться общей собственностью).
Свидетельство о рождении, о праве собственности ребенка (при получении возврата средств за ребёнка, который не достиг совершеннолетия).
Пенсионное удостоверение (при покупке пенсионером).

Дополнительные документы могут пригодиться в следующих случаях:

Если недвижимая собственность приобретается с помощью договора купли-продажи.
Если жилье приобретается с помощью договоров долевого участия в построении, уступки права требования.
Если резидент приобрел земельный участок.
Если лицо производит постройку жилого дома.
Если недвижимая собственность была приобретена с использованием ипотечного займа.

Когда должна быть куплена недвижимость для возмещения?

Если права на недвижимость были получены до наступления 2017 года, то в 2017 году гражданское лицо может получить утраченные в виде налога средства.

Если ситуация касается договора купли-продажи и вычет в 2017 году будет совершаться по нему, свидетельство о праве на эту собственность должно быть получено до 1 января нынешнего года.

Если речь идёт о договоре долевого участия в строительстве, то необходимым является получение акта приема и передачи также до 1 января 2019 года.

Когда можно подать на имущественный вычет?

Для подачи заявления на предоставление имущественного вычета доступен любой день в течение 2019 года.

Подача декларации 3-НДФЛ производится также в любое время нынешнего года.

Это стоит знать! До 30 апреля этот документ подают только те люди, кому нужно задекларировать доход за прошлый год. К примеру, была произведена продажа недвижимости, которой гражданин владел меньше трех лет. Некоторые утверждают, что до этого срока декларацию нужно подавать всем, но это не так. По последним нововведениям предельный (минимальный для неуплаты налогов в бюджет) срок владения увеличен до пяти лет.

Если подача заявления в налоговую производится лично, то нужно учитывать время, в которое налоговые службы обслуживают клиентов.

Более подробно об имущественном вычете в нынешнем году можно узнать из предложенного видео:

За какие годы возможно оформление в 2019 году?

Налоговый имущественный вычет гражданин может оформить за последние три года (для пенсионеров — за последние 4 года). Причем приобретение недвижимости могло быть совершено и более трех лет назад.

Основание для получения налогового вычета:

С получения прав на жилье прошло меньше 36 месяцев. Тогда подача заявления возможна с года, в котором получены права на недвижимость.
С получения прав на жилье прошло более трех лет. В этом случае подача заявления на право получения налогового вычета охватывает период последних трех налоговых лет.

Изменения положений, касающихся суммы имущественных вычетов, в 2019 году не были внесены. Окончательные изменения, которые произведены в 2014, действуют и в этом году.

Максимальный вычет равен тринадцати процентам от стоимости приобретения и не превышает двухсот шестидесяти тыс. рублей.

В случае, если собственность приобретена в браке за сумму больше двух млн. рублей, заявление на вычет могут подать оба супруга. В этом случае не играет роли, на кого оформлены права на владение собственностью.

Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).

Это нужно знать! Сумма имущественного вычета не может превышать той, которую гражданин уплатил в виде подоходного налога государству.

Вычет по ипотеке в 2019 году

Последние изменения, которые касаются этой сферы, были внесены в 2014 году.

Эти изменения ограничивают выплату 390 тысячами знаков в денежном эквиваленте, если налогоплательщик получил права на собственность после наступления 2014 года.

Это интересно! Возврат налога по займу возможен только с процентов по ипотеке, которые уже были уплачены.

3-НДФЛ

Оформление 3-НДФЛ в 2019 году содержит несколько условий:

3-НДФЛ в 2019 году оформляется по доходам с 2014 по 2016 годы (пенсионерам — 2013-2016, при этом работает пенсионер или нет, значения не имеет).
Каждый год — отдельный бланк 3-НДФЛ.
Если необходимо оформить 3-НДФЛ за 2017 год, то это возможно только с 2019 года и позже в течение трех лет (по 2020 год включительно).

Как видим, существенных изменений в имущественном вычете при покупке квартиры в 2019 не было. Самыми главными изменениями закон был дополнен в 2014 году.

Несмотря на то, что инвестиционная привлекательность жилой недвижимости в 2015 и в начале этого года отчетливо снижалась, вторая половина текущего года в той же Москве установила рекорд по количеству сделок с первичкой – почти 4 тыс. ДДУ. И это только в столице. Причем стоимость жилья в крупных мегаполисах несравнимо выше, чем в маленьких городках и поселках. Причиной такого резкого скачка, как уверяют риелторы, стал отложенный спрос. И то обстоятельство, что строительство квадратных метров из-за текущего кризиса будет возможно сокращаться. Важно и то, что предоставление налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году продолжится. Разберемся с порядком предоставления компенсации.

Кому

Каждому официально работающему;
Покупателю жилья, за которого в отчетный период работодатель уплачивал ПН 13%;
Собственнику, который ранее законно не использовал право на ИНВ.

На что

Строительство дома;
Покупку жилой недвижимости любого формата, приобретенной с использованием своих накоплений или ипотеки;
Расходы на обустройство или ремонт (документально зафиксированные);
Проценты, которые выплачиваются по взятому ипотечному кредиту.

Не получится возместить часть затрат тем гражданам, которые:

приобретая недвижимость ранее 2014 года и вычет использовали (I вариант);
после этого срока инвестировали в несколько жилых объектов и, лимит тоже исчерпали (II вариант);
квартиру купили у родителей или детей;
работают не по трудовой книжке;
жилье приобрели с использованием любого вида госпомощи;
получили недвижимость от работодателя, или которым работодатель оплатил ее часть.

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно:

Однократно . Если согласно НК РФ квадратные метры приобретены по I варианту. Потраченная сумма на квадратные метры не имеет значения;

Многократно . Когда жилье приобреталось после этой даты, но в сумме вычет должен быть не более 260 тыс. рублей на каждого из собственников на всю их жизнь.

Максимум

Практически все собственники недвижимости, приобретенной по I варианту, уже оформили вычеты. Поэтому закономерно будет рассмотреть второй вариант.

260 тыс. руб. получаем исходя из того, что максимальный возврат 13%-го ПН не может превышать по сумме 2 млн. руб. Исключение составляют проценты, выплачиваемые по ипотечному кредиту. Здесь максимальный порог - 3 млн. руб. и возврат граничит с суммой в 390 тыс. руб.

Период выплат

Получать налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году для физических лиц можно, начиная с 2018 года. И до полного исчерпания. Связано это с тем, что ИНВ на покупку квартиры не может стать больше, чем сумма ПН за отчетный год. Чем выше была заработная плата, тем быстрее можно получить всю причитающуюся компенсацию.

Документы

Подавать необходимые документы можно в любое день года, следующего за годом приобретения недвижимости. Хотя многие собственники стараются это сделать в начале года, государство этот срок не ограничивает только I-ым кварталом. На вопрос: «когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году? » лучше всего ответить, что чем раньше будут отправлены документы на компенсацию затрат, тем быстрее придут средства.

Документы – это копия паспорта, заявление на возврат вычета; декларация 3-НДФЛ; справки о зарплате стандартной формы; документы, подтверждающие оплату покупки и расходов на его обновление.

Дополнительно требуются:

ДКП квадратных метров и его копия;
Если собственность на жилье еще невозможно оформить, то нужен ДДУ и акт - приемки передачи;
Если недвижимость уже зарегистрирована – то свидетельство о собственности. После 15 июля 2016 вместо него выдают выписку из ЕГРП;
Если квартира или комната приобретены с помощью займа, то дополнительно предоставляется такой договор с графиками его погашения и уплаченными по нему процентами.

Есть вариант получения ИНВ быстрее через обращение к работодателю. Получив на это право в налоговой инспекции. После подачи заявления через месяц нужно снова подойти в туда же за подписанным бланком и вернуть его работодателю.

Итог

ИНВ может быть и больше, если квартира, например, стоит 4 млн. руб. и более и, оформлена в собственность на обоих супругов. И даже если формально собственник один. Зная свои права, можно значительно увеличить компенсационные выплаты и снизить свои расходы.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов )

Поправки были внесены:

письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/3879@ - с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925@ - введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, .
приобретение или же строительство собственного жилья;
покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью - 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

Вы в 2016 г. осуществили продажу своей квартиры за 4 млн. рублей. Она находилась в вашем владении 2 года. С учетом положенного вычета в 1 млн. вам необходимо уплатить подоходный налог с 3-х млн. рублей в размере 390 тысяч. Если бы эта квартира находилась в собственности более 5 лет, вы были бы освобождены от такого налога полностью.

Вы можете использовать свое в 2018 году, если осуществление сделки купли - продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет - вычет оформляется с момента оформления сделки.
Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Если имущественный налоговый вычет в 2018 году был получен не в полном объеме, то его остаток переносится на будущие годы (п. 1.2. статьи 220 НК РФ).

Пример 2

Вы купили квартиру 15.04.2015 года. Стоимость покупки составила 1,8 млн. рублей, возврату подлежит сумма в 234 тысячи. В 2018 году можно подать на возврат излишне удержанного налога за 2015, 2016 года.

Пример 3

На строительство дома вами были произведены расходы суммой 3,5 млн. рублей. К вычету будут приняты только 2 млн. Значит, вернуть вы сможете лишь 260 тысяч и только после оформления дома в собственность.

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 - образец .

Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@ имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка , они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

справка по форме 2-НДФЛ - имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли - продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Пример

В мае 2016 года вы приобрели дом стоимостью 3 млн. рублей. Ранее вычет не оформляли. Следовательно, вы имеете право обратиться в налоговую службу для возврата уплаченного подоходного налога за весь 2016 г. и вместе с этим оформить вычет по месту трудоустройства в 2018 году.

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Величина возврата уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья не может быть более 390 тысяч .

Обратите внимание!

Оформлять возмещение по процентам можно только одновременно с основным вычетом на жилье либо после того как получили возврат от стоимости недвижимости. Получить вычет по процентам раньше основного нельзя!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

заверенную копию кредитного договора с банком;
справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

Важно знать, что согласно письму ФНС РФ от 26.06.2014г. № БС-4-11/12234@ вычет на проценты предоставляется только по оформленным целевым кредитам, договора которых содержат информацию о цели использования кредита – покупку или строительство жилья на территории РФ.

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

Пример

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года - 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.

Когда речь заходит об уплате налогов, граждане уверены, что тут у них одни обязанности.

Однако в некоторых ситуациях российское законодательство предполагает ощутимые льготы. Каждому в жизни приходилось решать жилищный вопрос: покупать квартиру, дом с участком, вступать в долевое строительство.

Гражданин имеет право на возмещение от государства части своих затрат на приобретение недвижимости в размере 13% от стоимости – налоговый вычет в структуре подоходного налога () граждан.

Сущность имущественного вычета

Трудящийся официально человек является налогоплательщиком. Со всех видов его заработка (дохода) работодатель отчисляет 13% налогов. Плательщику возвращаются уже внесенные суммы при социально значимых приобретениях ( , ).

Смысл вычета за недвижимость заключается в компенсации объема подоходного налога от фактических понесенных затрат на покупку жилья. Сумма возмещения, алгоритм ее предоставления зависят от конкретной ситуации.

Законодательное регулирование

Правовые основания и регламент имущественных налоговых компенсаций определены статьей 220 НК РФ. Отдельные моменты применения имущественных вычетов детализируют Письма Минфина за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32776 (05.06.2015).

Законом установлены следующие финансовые нормы по предоставляемой льготе :

Возможность вычета на несколько квартир – теперь это реально

Основное нововведение изменило объект льготы . Теперь это собственник недвижимости. Что это означает на практике?

Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости в пределах установленных финансовых норм. Допустим, человек покупает студию по цене 800 тысяч рублей и однокомнатную квартиру за 1,1 млн. рублей. До 2014 года вычет производился только по одной виду недвижимости на выбор налогоплательщика. Теперь покупатель в более выгодном положении.

Поскольку общая стоимость приобретений составляет 1,9 млн рублей, вычет положен за каждую из них в размере фактически понесенных затрат:

«студийный» вычет составит: 800 000 * 13% / 100 = 104000 рубля;
за «однушку» государство вернет: 1 100 000 * 13% / 100 = 143000 рублей;
Общая сумма выплат составляет 247000 рублей с неиспользованным «люфтом» в 13000, которые, возможно, пригодятся при следующих приобретениях недвижимости.

Лимит распространяется пропорционально затратам на несколько квартир, даже если их суммарная стоимость выше 2 миллионов. Правда, общая выплата не превысит 260 тысяч.

Новая схема имущественной компенсации распространяется на собственников, купивших жилье после принятия поправок в закон, и продолжает действовать в 2019 году.

Кто имеет право на компенсацию

Требования к претенденту:

Законодательные нормы для объекта недвижимости :

Приобретение находится в пределах территории Российской Федерации;
Недвижимость планируется использовать для проживания. Коммерческие помещения и строения не подпадают под налоговые вычеты.

Правовыми основаниями для получения имущественного возмещения НДФЛ выступают следующие ситуации:

Приобретение в собственность жилого помещения на первичном либо вторичном рынке. В этой категории находятся квартиры, частные дома, комнаты, земельные участки под ИЖС, наделы под приобретенным жильем;
Завершение индивидуального строительства. В 2019 году приобретение жилья по долевому строительству также позволяет получить вычет;
Ремонтно-отделочные работы в приобретенной недвижимости (подтверждаемые чеками, договорами с подрядчиком).

Ограничения

Налоговым законодательством установлен ряд ограничений и запретов на предоставление финансовой поддержки приобретателям жилья.

В 2019 году на вычет не претендуют :

собственники, купившие квартиры до 01.01.2014 года и воспользовавшиеся льготным правом. Причем, не имеет значения сумма полученной выплаты. К примеру, человек приобрел недвижимость в 2009 году за 550 тысяч рублей с возмещением от государства 71500 рублей. На этом его право считается полностью реализованным;
граждане, полностью исчерпавшие налоговый лимит в 260 тысяч рублей уже после января 2014 года;
близкие родственники, покупающие жилье друг у друга (родители, дети, братья/сестры);
покупатели недвижимости за счет средств предприятия. Даже если работодатель внес небольшую часть стоимости, налоговики откажут в выплате;
граждане, воспользовавшиеся в приобретении квартиры средствами , (к примеру, или ).

Перечень необходимых документов

К этапу сбора документов нужно подойти максимально внимательно и ответственно. Стоит только упустить какую-либо справку, недосчитаться штампа или подписи должностного лица, чтобы получить «от ворот поворот» в налоговой. На практике встречаются случаи, когда волокита собственника квартиры отодвигала время вычета на следующий налоговый период.

В 2019 году претендент на вычет должен предоставить :

Все копии должны быть четкими с пометкой гражданина «копия верна» и личной удостоверяющей подписью. Для подстраховки лучше приложить оригиналы документов. Если пакет предоставляется почтовым отправлением, копии следует заверить нотариально.

Использование ипотечного кредита

В данной ситуации к стандартному набору правовых документов и справок налоговая потребует :

Оригинал кредитного договора между заемщиком и банком с копией документа, которую лучше заверить у кредитора;
Кредитный график и подтверждение произведенных платежей;
Банковская справка о размере процентов и сумме удержаний.

Имущественный вычет на покупку квартиры и возмещение процентов по целевому кредиту – это разные льготы. Покупка жилья по ипотеке не исключает возврат НДФЛ по стоимости жилья и дает право на компенсацию кредитных издержек.

Возврат налога при продаже квартиры

Физическим лицом обязывает его уплатить налог на полученный доход. В зависимости от срока нахождения имущества в собственности продавца законодатель также установил льготы по фискальным платежам на доход от продажи квартиры.

Льготные основания :

Ситуация с непродолжительным владением недвижимостью иногда предполагает другую систему исчисления налога: путем уменьшения дохода продавца за счет расходов на покупку квартиры .

Алгоритм выгоден в случаях, когда квартира выросла в цене совсем незначительно. К примеру, человек в 2013 году купил «двушку» за 2 млн. рублей. Через два года он продает квартиру за 2,6 млн. рублей.

Продавцу выгоднее заменить уменьшение налоговой базы снижением полученного дохода: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рублей. Тут налог составит 78000 рублей.

Если же применить стандарт с вычетом миллиона, то придется расстаться с 208 тысячами.

Применять вычет за продажу жилья человек может неограниченное количество раз в течение жизни.

Для оформления вычета продавец предоставляет:

Паспорт гражданина РФ;
Документальной подтверждение длительности обладания собственность. Обычно это правоустанавливающие документы на приобретение жилья: дарственная, завещание, договор купли со свидетельством о регистрации перехода права собственности;
Правовое основание продажи квартиры – договор купли/продажи продавца и нового приобретателя (оригинал и копия);
Документ оплаты покупателем выставленной стоимости – банковские выписки, чеки и т. д.;
Справка 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи квартиры.

Порядок оформления

Налоговое законодательство предусматривает две принципиально разные схемы восстановления подоходного налога.

Через территориальное подразделение ФНС в течение трех лет единовременными платежами

В этом случае возмещение перечисляется на счет претендента в сумме, не превышающей общий размер уплаченных налогов за расчетный год. Редко у кого НДФЛ составляет 260 тысяч рублей в год, поэтому выплата растягивается на несколько налоговых периодов.

Все мероприятия осуществляет налоговая инспекция.

В 2019 году получить первый компенсационный транш можно по истечению 4-х месяцев после предоставления пакета документов на вычет:

3 месяца необходимы налоговой службе для проведения проверок объекта недвижимости, правовых аспектов сделки и самого претендента;
еще месяц уходит на операции по перечислению средств.

На практике же процедура занимает не больше 2-3 месяцев.

Через работодателя

Такой вариант предполагает освобождение дохода заявителя от уплаты ежемесячного налога в 13% до момента полной компенсации размера вычета.

Алгоритм предоставления льготы следующий:

Заявитель обращается в НИ с пакетом документов с уведомлением о желаемом способе возмещения;
Фискальный орган проводит проверки и уведомляет гражданина о своем решении и размере вычета;
Заявитель предоставляет решение налоговиков в по месту работы.

Все последующие заботы об освобождении человека от налогов бухгалтерия предприятия берет на себя. Важно знать, что этот способ вычета не требует предоставления справки 3-ндфл.

О том, какие документы понадобятся для оформления возврата НДФЛ при покупке квартиры, рассказано в следующем видеоматериале: