Налоговая декларация. Все виды налоговых деклараций: имущественные, стандартные и социальные, формы и сроки подачи

Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме.

Декларацию заполняют один раз в год. Налоговая декларация обязательна к подаче. зависят от вида декларации.

Данные налогового учета предприятия формируют согласно общепринятой структуре .

Полученная сводка в обязательном порядке должна поступить в распоряжение инспектирующего учреждения.

Среди предоставляемых сведений :

Размеры доходной части, осуществленные за год расходы.
Информация о налогооблагаемых ресурсах.
Об источниках прибыли.
О налоговой базе.
Льготы на налоги.
Сведения об исчисленном размере выплат и данные, согласно которым производится исчисление и уплата.

Кто и когда является декларантом?

Письменное заявление налогоплательщика по годовым итогам заполняют граждане :

рассчитывающие и уплачивающие налог на доход индивидуально ( , адвокаты и пр.);
резиденты России, получившие выручку за границей;
имеющие налогооблагаемый денежный оборот(от продажи автотранспорта, жилья, выигравшие в лотерею и пр.).

Для получения вычета, то есть частичного возврата уплаченной налоговой суммы (при покупке жилья, лечении и пр.). Декларирование с этой целью не относится к обязательным процедурам.

Периодичность подачи

Составление налоговых деклараций это регулярное действие. Налогоплательщик составляет отчет с периодичностью в 1 год .

Некоторые формы (например, для налога на прибыль организации) заполняют также относительно отчетных периодов. Сводки типа декларации по НДС формируются ежеквартально. Декларация по налогу подается в отчетный период, следующий за получением дохода или осуществления деятельности.

Суть налоговой декларации

Бухгалтерия предприятия ведет налоговый учет, основываясь на первичных документах.

Все имеющиеся данные обобщают, группируют согласно НК РФ.

Полученные сведения вносят в декларационный бланк и подают в налоговый орган .

Целью этих действий является формирование документа, который станет базовым для определения налога на прибыль.

Роль в отчетности

Суммарные показатели деятельности организации, необходимы для общего учета. Их используют для формирования государственных налогов. Своевременно внесенные выплаты помогают формированию финансовых ресурсов государства.

Их информация помогает осуществлять контроль и распределения финансирования между социальными группами, в поддержку экономических процессов, льгот и т.д.

Для чего нужна налоговая декларация РФ? Исходя из вышесказанного становится понятно, что налоговая декларация это документ, помогающий осуществлять определенный контроль и учет доходов как физических лиц, так и предприятий и организаций.

Теперь мы знаем, что такое налоговая декларация и кто ее составляет, перейдем к подаче и заполнению.

Как подать документ?

Поняв что такое налоговая декларация налогоплательщика, давайте перейдем к особенностям ее подачи.

Следует предоставить данные по месту :

пребывания декларанта;
обособленного подразделения;
регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
постановки на учет налогооблагаемого имущества.

Заполнение формы

Декларации предоставляют для различных налогов. С ее помощью декларируется самая разная налоговая отчетность.

При этом используют формы со сходной структурой.

Заполнение происходит согласно идентичным схемам.

Форма налоговой декларации это документ, который всегда утверждается государственными органами.

Все формы состоят из двух отделов, связанных между собой :

Титульного листа, который может включать несколько страниц.
Листов приложений.

Согласно законодательству документ создают в предпочтительном для подателя виде: на бумажном бланке, в электронном эквиваленте. Бланк для заполнения бесплатен, его выдает налоговая. Заполненную приносит непосредственно налогооблагаемый или доставляет его доверенный представитель.

Образцы для заполнения доступны в интернете, в отделениях инспекции. При заполнении может быть использована специальная бухгалтерская программа. Самостоятельно заполняя документ в налоговой, смотрите образец на демонстрационном стенде.

Новые формы деклараций, утверждаемые время от времени, публикуются на официальных сайтах государственных налоговых органов.

Зачем нужна копия?

Если документ предоставлен лично, то на его копии госслужащие проставляют метку о получении и о дате регистрации. При предоставлении почтой используют данные отправки заказного письма и описи вложения.

Копии с отметкой ИФНС необходимо хранить 5 лет со времени окончания налогового периода. Весь срок они находятся у налогооблагаемого и в инспекции.

Могут сложиться ситуации, когда потребуется копия налоговой декларации по тому или иному налогу. К примеру, если бумажный вариант был утерян, если копию, удостоверенную ИФНС, требует предоставить гос. органам, при заключении контракта, для налоговой другого региона.

При декларации налагают штраф, который выплачивают каждый просроченный месяц. Размер штрафа — это процент от суммы налога, который необходимо выплатить.

Надеемся наша статья оказалась полезной и вы теперь знаете что такое налоговая декларация и все о ней.

Она должна содержать информацию обо всех поступлениях и выплатах налогоплательщика.

В законодательстве четко указываются сроки и иные особенности подготовки и сдачи данного документа, поэтому каждый предприниматель обязан тщательно разобраться в этих правилах.

Налоговая декларация представляет собой особое заявление гражданина, в котором указываются официально полученные им доходы за определенный период времени.

При этом важно прописать о различных скидках или льготах, которыми пользовался налогоплательщик. Передается данная документация в налоговую инспекцию, причем выполнять этот процесс следует раз в год.

Важно! Налоговые декларации являются обязательными к подаче каждым налогоплательщиком, получившим доход.

Сроки подачи данного документа полностью зависят от его вида. Заполнять его может физлицо или компания, причем непременно для этого используется специальная форма и структура, поэтому не допускается подавать декларацию в свободной форме.

В ней указываются все денежные поступления за отчетный год, причем непременно прописываются и другие сведения:

полученные доходы;
различные ресурсы, облагаемые налогом;
источники получения прибыли;
размер налоговой базы;
разные льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик при уплате налогов;
сведения о правильно рассчитанном размере налога.

Важно! Налоговая инспекция на своем официальном сайте предлагает специальную программу, с помощью который каждый человек или компания без привлечения профессионального бухгалтера может самостоятельно составить правильно декларацию, для чего в специальную форму вводятся только простые и точные данные, а называется такая программа Налогоплательщик ЮЛ.

Также она может быть получена в специальной программе, выпущенной налоговыми органами для упрощения процедуры составления разных документов, которая называется Налогоплательщик ЮЛ.

Непременно в налоговой декларации должны иметься части:

титульный лист;
1 раздел, куда вписываются данные о сумме налога, который требуется уплатить в бюджет налогоплательщиком;
разделы, предназначенные для включения разных основных показателей, за счет которых производится правильный расчет налога, а также они нужны для создания отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию;
приложения, предназначенные для включения дополнительных сведений о разных показателях, применяемых в процессе исчисления правильной суммы налога.

Каждый раздел является значимым, поэтому не допускается пропускать какие-либо листы или не вписывать в различные пункты основные данные. Это приведет к тому, что в процессе проверки данного документа работниками налоговой инспекции будет принято решение об отказе в его принятии.

Образец налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества можно скачать

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества –

Проверка налоговой декларации

Еще при передаче данного документа работнику налоговой инспекции производится его Она позволяет определить:

все ли обязательные поля декларации являются заполненными;
имеются ли все необходимые листы в документе;
нет ли каких-либо пропусков, например, нередко налогоплательщики пропускают места, куда надо прописать ИНН или поставить подпись;
правильность выбранной формы.

Важно! Первичная проверка на стадии принятия документа не предполагает изучение расчетов, поэтому если они являются неправильными, то узнать об этом налогоплательщик сможет только через некоторое время, поэтому рекомендуется сдавать документ как можно раньше, а также ответственно подходить к его заполнению.

После сдачи декларации, она передается на проверку, позволяющую определить достоверность указанных данных, правильность проведенных расчетов и грамотность заполнения всех полей.

Если обнаруживаются ошибки, то налогоплательщик оповещается о том, что его декларация не была принята, поэтому ему придется заполнять и сдавать ее повторно.

Процедура и правила заполнения

Процесс заполнения практически любой декларации заключается в выполнении простых действий:

вносятся сведения о самом налогоплательщике, причем они должны быть достоверными, поэтому рекомендуется при заполнении срок с паспортными данными и ИНН пользоваться этими документами;
вводится информация о полученных доходах, причем важно учесть все источники поступления денежных средств;
прописываются идентификационные номера, указывающие на регион проживания и работы налогоплательщика;
производятся расчеты на основании ранее введенных сведений, причем если пользоваться компьютерными программами, то не придется выполнять расчеты самостоятельно.

Если налогоплательщик не может самостоятельно заняться данным процессом, то он может за определенную плату доверить его выполнение профессионалам.

При заполнении декларации учитываются определенные правила:

не допускается внесение исправлений;
указываются только достоверные сведения;
на каждой странице ставится подпись налогоплательщика;
если подает декларацию доверенное лицо, то это должно быть указано в документе;
расчет должен быть верным, поэтому рекомендуется несколько раз проверить правильность указанных сведений.

Если следовать вышеуказанным правилам, то обеспечится грамотное заполнение документа.

Единая налоговая декларация.

Зачем надо делать копию

Желательно при подаче декларации приносить с собой копию, на которой работники налоговой службы ставят специальную отметку о получении с датой. Именно данный документ выступает доказательством того, что налогоплательщик действительно сдал декларацию в инспекцию в установленный срок.

Нередко в налоговой теряются разные документы, а виновным объявляется сам налогоплательщик, поэтому наличие копии может обезопасить его от необъективных обвинений.

Ответственность за непредставление декларации налогоплательщика

Для подачи любого вида декларации устанавливаются конкретные сроки. Если подается физлицом декларация по НДФЛ, то она должна быть сдана до 1 апреля года, следующего за отчетным. Игнорирование данных сроков приводит к начислению штрафов, равных 5% от начисленной налоговой суммы. Данный штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше, чем 30% от суммы налога.

Важно! При наличии смягчающих обстоятельств удается снизить штраф.

Таким образом, составление и подача декларации – это обязательный процесс для физлиц или разных компаний. Ее непредставление непременно приводит к начислению штрафов.

Важно знать, из каких элементов состоит данный документ, а также как правильно его составлять и когда подавать, чтобы не возникали разногласия с налоговыми органами.

Как заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ без посещения налоговой? Ответ в этом видео:

Налоговая декларация – это документ, включающий в себя информацию о налоговой базе, процентной ставке и сумме налога плательщика. Декларации должны предоставляться в налоговый орган предприятиями, наемными работниками, субъектами, получившими дополнительный доход, в сроки, фигурирующие в Налоговом Кодексе.

Когда требуется налоговая декларация от физических лиц?

Чаще всего отправкой деклараций занимаются организации, однако, в ряде случаев и физические лица тоже должны предоставлять такой документ. К таким случаям относятся следующие:

Физическое лицо получило вследствие продажи имущества. Здесь существует ряд аспектов:

Декларация не требуется, если квартира принадлежала владельцу более 3 лет.

Если сумма сделки составила свыше 1 миллиона рублей, процентная ставка – 13%, если меньше миллиона – платится за минусом этой суммы.

Если продается доля, декларации должны заполнять все дольщики.

Крайний срок подачи такой налоговой декларации – 1 мая года, следующего за тем, когда была произведена .

Физическое лицо приняло имущество в дар. Существует исключение: если дарение производилось близким родственником, налог не взимается.

Физическое лицо не проживает на территории государства более года. Исключением из пункта считаются военнослужащие, проходящие службу в другой стране.

Физическое лицо выиграло в казино или на тотализаторе.

Физическое лицо получает гонорар за какую-либо услугу.

Физическое лицо унаследовало научную статью, литературное произведение или другое произведение искусства.

Распространенные формы налоговых деклараций

К основным видам деклараций предприятия относят следующие
:

Декларация по налогу на НДС . Документ содержит данные о суммах выручки организации, о суммах начисленного НДС. Такая декларация должна подаваться ежеквартально; дата подачи – 20-ое число месяца, следующего за конечным в периоде. Тогда же должен быть уплачен и налог.

Декларация по налогу на . Фигурируют суммы прибыли компании и затрат на реализацию продукции, которые включаются в . Несмотря на то, что налоговым периодом считается год, – квартал, так как декларация составляется нарастающим итогом (первый квартал, полгода, 9 месяцев, год). Крайний срок уплаты и подачи документа – 28-го число месяца, следующего за последним в квартале.

Декларация 3-НДФЛ (о доходах физического лица ). Декларация включает данные о доходах лица, величинах вычетов и льгот. Отчетный и налоговый периоды одинаковы – год, а вот крайние даты уплаты налога и предоставления документа различны: декларация должна быть отправлена до 30 апреля, а налог уплачен до 15 июля.

Специфические формы деклараций: уточненная и единая упрощенная

Заполнять единую упрощенную декларацию допустимо, если операции по кассовым и банковским счетам предприятия не производились (следовательно, и база для расчета отсутствует). Здесь есть несколько условий:

ЕУНД (единая упрощенная) не может быть заполнена по налогам, которые должно платить временно, только когда есть . Пример такого налога – земельный; если земли нет, то декларация просто не составляется – нужды в заполнении ЕУНД в таком случае не существует.

ЕУНД по НДФЛ также не может быть подана - плательщик должен подавать стандартную декларацию, и не имеет значения, функционировало ли предприятие в периоде.

Уточненная декларация используется, если при заполнении первичной плательщик ошибся, вследствие чего налоговая сумма оказалась заниженной. В уточненной декларации прописываются те же сведения, что и в первичной, но в исправленном виде. Внешне уточненная декларация выглядит так же за исключением одного аспекта: на титульном листе есть поле номер корректировки – если декларация является первой уточненной, то проставляется цифра 1, если первичной - 0. Уточненной декларации посвящена статья 81 Налогового Кодекса – в частности, там говорится, что если первичная декларация подана в срок, а уточненная – после его окончания, то нарушения со стороны плательщика нет.

Плательщик может подавать декларации одним из трех способов: относить в налоговую лично, отправлять по почте (но обязательно с описью вложения) либо отправлять в электронном виде. Последний способ хоть и выглядит самым простым, на деле является наиболее затратным – для отправки деклараций в электронном виде необходима цифровая подпись.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Государство заинтересовано в получении своей части дохода с каждого делового предприятия, которое ведется на его территории. С этой целью законодательными и исполнительными органами издано много норм, которые регулируют учет в предпринимательской деятельности. Структурно учет можно разделить на бухгалтерский и налоговый. Соответственно, каждому виду учета соответствуют свои формы отчетности.

Для бухгалтерского учета это периодическая бухгалтерская отчетность, преимущественно годовая. Для налогового - налоговая отчетность в форме декларирования. Если государство в лице налоговых и статистических органов является адресатом одной, единой, годовой бухгалтерской отчетности, то отчетность налоговая сдается в виде множества разнообразных деклараций, и с гораздо большей периодичностью. Исключение, надо заметить, но декларантом по ней могут выступать далеко не все субъекты хозяйственной деятельности и не во всех случаях. О том, что такое налоговая декларация, куда и в какие сроки она предоставляется и в какой форме это можно сделать, будет рассказано в настоящей статье.

Что такое налоговая декларация

Формально налоговая декларация (от французского declaration - заявление) является не отчетностью, а заявлением (статья 80 НК РФ). Налогоплательщик - декларант заявляет Российской Федерации сведения необходимые определения правильности уплаты налогов:

Среди таких сведений информация:

об объектах налогообложения,
о полученных доходах и произведенных расходах,
об источниках доходов,
о налоговой базе,
налоговых льготах,
об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Информация в декларации предоставляется за отчетный период - год, квартал, месяц. Стоит учитывать, что налоговые декларации подаются не только по месту нахождения налогоплательщика. Помимо подачи налоговой отчетности по месту регистрации, законодательством предусмотрено декларирование также:

по месту нахождения обособленного подразделения,
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
по месту постановки на учет или имущества, которое является объектом налогообложения

Способы предоставления в ИФНС налоговых деклараций установлены Налоговым кодексом РФ. Таких способов всего три:

лично в территориальный налоговый орган,
по почте,
с использованием телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Следует учесть, что возможность выбора способов, которыми будет предоставлена декларация в налоговые органы, для многих налогоплательщиков ограничена законодательством. Не имеют права выбора и обязаны предоставлять налоговые декларации только посредством телекоммуникационных сетей следующие категории налогоплательщиков:

юридические лица и предприниматели, чья среднесписочная численности работников превышает сто человек (расчет производится по последнему отчетному году),
юридические лица, численность работников которых на момент создания (реорганизации) составляет более ста человек,
в случае если обязанность использовать телекоммуникационные каналы связи предусмотрена для налогоплательщика применительно к конкретному налогу.

Стоит признать, что сдача отчетности в электронном виде удобна не только налоговым органам, но и налогоплательщикам. Многие из них, даже не имея соответствующих для этого программно-аппаратных средств, пользуются услугами посреднических компаний, которые передают отчетность налогоплательщиков за определенную плату. Предприниматели, передавшие ведение бухгалтерского учета сторонним фирмам (на аутсорсинг), с помощью этих компаний также пользуются сетью Интернет для сдачи отчетности.

То, какие декларации предстоит подавать в налоговую инспекцию, зависит от режима налогообложения применяемого предпринимателем или юридическим лицом. Соответственно, на общем режиме налогообложения количество уплачиваемых налогов максимально, что означает и наибольшее количество подаваемых деклараций. На упрощенных режимах количество деклараций в большинстве случаев ограничивается одной - двумя.

Для общего режима налогообложения характерны следующие основные налоги и соответствующие им декларации:

налог на добавленную стоимость,
налог на имущество организаций,
налог на прибыль организаций,
водный налог,
акцизы,
земельный налог,
транспортный налог.

Специальные налоговые режимы предусматривают, как правило, подачу одной декларации по основному налогу режима.

Периодичность предоставления деклараций и отчетные периоды по ним установлены Налоговым кодексом РФ для каждого конкретного налога. Так, например, декларация по акцизам на подакцизные товары предоставляется, по общему правилу, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетный период по акцизам - месяц.

Правила заполнения налоговой декларации, предусмотренные НК РФ

Не смотря на то, что налоги, для которых предусмотрено составление и подача налоговой отчетности различны, все декларации имеют примерно одинаковую структуру и порядок заполнения.

Любая налоговая декларация состоит из следующих взаимосвязанных частей:

титульный лист (состоящий из нескольких страниц или разделов),
листы приложений.

Тем самым структура налоговой декларации проста. Где взять бланк декларации, тоже не сложный вопрос. Формы, по которым можно заполнить декларацию самостоятельно, доступны в сети Интернет или в самой инспекции. Заполнение деклараций возможно и в специальных бухгалтерских программах.

При самостоятельном заполнении образец налоговой декларации по интересующему налогу и порядок заполнения бланка документа всегда можно найти на стенде налоговой инспекции.

Обратите внимание: Бланк налоговой декларации вам могут предоставить в ИФНС бесплатно.

На практике используются следующие способы заполнения налоговых деклараций:

заполнение бумажного бланка декларации от руки,
заполнение декларации с использованием офисных программ - Word, Excel, или средствами Open Office,
на компьютере с использованием специальных бухгалтерских программ, например 1С или разработок ФНС РФ для налогоплательщиков,
on-line - в личном кабинете налогоплательщика ФНС РФ в сети Интернет.

В случае если декларация не передаётся в налоговую инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи или не отправляется через личный кабинет в сети Интернет, она распечатывается на бумажном носителе, подписывается налогоплательщиком и предоставляется в налоговую. При этом надо помнить, что каждая страница декларации должна быть напечатана на одном листе. Двусторонняя печать деклараций не допускается.

Иногда так случается, что данные в налоговой декларации подлежат уточнению. Это может случиться в результате ошибок при её составлении или ошибок непосредственно в налоговом учете. В таких случаях налогоплательщиком, в налоговую инспекцию подается уточненная налоговая декларация.

Хранение деклараций по налогам

Срок хранения налогоплательщиком декларации и расчетов (а если точнее, то их копий, на которых поставлена отметка ИФНС об их принятии) по всем видам налогов составляет пять лет с момента окончания налогового периода. Аналогичный срок установлен и для налоговых органов. Что позволяет налогоплательщику в случае утраты или в других ситуациях обратится за копией документа.

В определенных случаях возникает необходимость получить копии налоговых деклараций с отметкой ИФНС по тому или иному налогу. Например, если декларация сдавалась в электронном виде или документ на бумажном носителе утрачен. Иногда копии деклараций с отметкой налогового органа необходимо предоставить контрагентам при заключении крупного контракта, в другие государственные органы, и опять же в налоговую инспекцию, но в другом регионе.

Например, копия декларации по водному налогу предоставляется в ИФНС по месту получения лицензии на водопользование. В случае если, например, возникает вопрос, как получить копию налоговой декларации по водному налогу, с отметкой налогового органа о принятии, то решается он просто. Налогоплательщику нужно обратиться в тот территориальный налоговый орган, в который подавалась декларация и предоставит вариант декларации на бумажном носителе. Работник инспекции, проверив наличие в базе данных соответствующей отчетности,поставит отметку на копии налоговой декларации.

20.03.2019, Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

ИП - 720;
нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
адвокат - 740;
физические лица - 760;
фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

Паспорт гражданина РФ - 21;
Свидетельство о рождении - 03;
Военный билет - 07;
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
Паспорт иностранного гражданина - 10;
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
Вид на жительство в РФ - 12;
Удостоверение беженца - 13;
Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Евдокия Авдеева
СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
2. неправильный код ОКТМО.
  Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.
  Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.
Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.