Заявление на возврат пени по ндфл. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов


Заявление на возврат переплаченной суммы налога оформляется в случае, уплаты налогов, сборов, штрафов, пеней. Если вы осуществили перевод денежных средств не на те реквизиты или произошла переплата, форма заявления аналогичная. Возврат излишне уплаченной суммы можно вернуть в течение трех лет со дня осуществления переплаты на основании статьи 78 п.7 Налогового кодекса РФ.

Подача заявления осуществляется в органы ФНС по месту учета плательщика.

Форма заявления на возврат денежных средств излишне уплаченной сумме налога, утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Для предоставления заявления в налоговые органы, необходимо также, представить документы подтверждающие переплату.

Способ передачи заявления в ФНС

Предоставление данной формы заявления в налоговые органы могут быть сданы при личном обращении, так и по средствам почты:

  • При личном обращении к специалистам в налоговые органы, следует предоставить заявление в двух экземплярах. Один экземпляр остается у налогового органа, а на вашем экземпляре сотрудник обязан поставить свой штамп о принятии заявления.
  • Отправка заявления по почте, только с описью вложений и лучше, если оформите с уведомлением о вручении. Данное письмо вы с легкостью сможете отследить на сайте Почта России отслеживание писем .
  • Отправка заявления в электронном виде, при условии, что имеется электронная подпись.

Излишне уплаченные денежные средства по налогам и сборам возвращаются в течение месяца. В случае увеличения срока возврата, налоговая инспекция обязана заплатить штрафы в соответствии со ставкой рефинансирования.

Как правильно заполнить заявление на возврат налога

Данная форма заявления может быть использована, для возврата НДФЛ, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, имущественного налога, страховых взносов, пеней, штрафов, а также на возврат излишне перечисленной суммы налога и т.д.

Как скачать бесплатную программу “Декларация 2016” и последовательное заполнение

При заполнении заявления следует обязательно указывать, по какому из налогов требуется возврат денежных средств.

Заполнение данного заявления можно, как от руки, так и набрать на компьютере и распечатать. Обращаю внимание, что подписывать заявление следует только от руки в присутствии налогового органа.

Будем по порядку заполнять образец заявления на возврат денежных средств излишне уплаченных налогов в налоговую инспекцию РФ. Заполняем документ сверху вниз:

  • ИНН физического лица или юридического лица;
  • КПП для организаций;
  • Номер заявления, если у вас оно будет одно, значит, ставим «1»;
  • Код налогового органа;
  • ФИО полностью большими буквами физического лица или полное наименование юридического лица;
  • Обязательно укажите номер статьи НК РФ, которая дает основание для возврата;
  • Указываем причину возврата (излишне уплаченную, излишне взысканную, подлежащую возмещению);
  • Вид суммы (налог, сбор, страховые взносы, пени, штрафы);
  • Сумма цифрами подлежащая возврату;
  • Расчетный период (код);
  • Код ОКТМО;
  • Обязательно указываем код бюджетной классификации;
  • Заявление составлено на 2-х листах;
  • Подтверждаете графу «Достоверность и полнота сведений», прописываете ФИО полностью и телефон для контакта. Дату можно поставить у налогового органа вместе с подписью.
  • Стр. №002. Автоматически проставляется ИНН при заполнении на первом листе;
  • Укажите обязательно наименование банка, куда необходимо зачислить возврат;
  • Наименование счета: расчетный прописью;
  • Корсчет банка;
  • Номер счета;
  • Получатель ФИО полностью.

Бесплатно скачать:

Срок по возврату излишне переплаченных налогов

Принятое налоговым органом заявление на возврат излишней суммы по налогам рассматривается в течение 10 рабочих дней. Далее, если ваше заявление удовлетворено в возврате, в течение месяца осуществляется возврат денежных средств на реквизиты указанные в вашем заявлении.

Налоговые органы сделают все возможное, чтобы максимально затянуть процедуру возврата/зачета переплаты либо незаконно отказать, в то время, как для Вашей компании эти суммы переплаты являются существенными финансовыми ресурсами и необходимы для пользования в конкретный момент времени.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

Когда можно выявить переплату по налогам?

Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно.

Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий.

Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

1. Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. справа вверху).

Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

2. Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

3. Если Вам ничего не ответили в срок или отказали - поможет обращение в суд

Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого - не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога . Вам остается просто дождаться денег.

4. Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа - обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

Чем можем помочь?

  • Установим природу и момент образования переплаты;
  • Проверим наличие всех документов, подтверждающих переплату;
  • Подготовим и подадим заявление о зачете/возврате переплаты;
  • Проведем сверку расчетов с налоговым органом и получить подписанный акт сверки;
  • Проконтролируем соблюдение сроков возврата/зачета переплаты;
  • Обжалуем бездействие налоговых органов в судебном порядке;
  • Оспорим незаконный отказ возврата/зачета переплаты в вышестоящем налоговом органе и в суде;
  • Вернем переплату на расчетный счет / осуществим зачет (с подтверждающими документами).

Результат: Добиваемся поступления денежных средств на расчетный счет / отражение зачета в лицевой карточке.

Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты - за результат.

Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе;
  • от причины и момента возникновения переплаты;
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой

    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.

  • Не переоценивайте своих сотрудников

    Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

    Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы - это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста - тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить

    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель - доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи - не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.

Почему стоит работать именно с нами?

  • Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС

    Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.

  • Пользуемся заслуженным уважением у арбитражных судей

    Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и взносов. Новые бланки заявлений, действующие с 31 марта 2017 года. Зачет и возврат через Личный кабинет на сайте ФНС или программу для сдачи отчетности.

Новые бланки заявлений с 31 марта 2017 года

Новые бланки заявлений на зачет и возврат излишне уплаченных налогов и взносов утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ Их главным отличием от предыдущих является то, что теперь новые формы позволяют подавать заявления не только на зачет и возврат излишне уплаченных налогов, но и взносов в социальные фонды, которые с 2017 года администрирует Федеральная Налоговая Служба.

Подача заявления на зачет или возврат лично

Порядок проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм регламентируется Статьей 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа и Статьей 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа Налогового кодекса Российской Федерации.

Заполнять заявление перед подачей удобнее на своем рабочем месте, так как в ИФНС, получив бланк (наша ИФНС предоставляет такую возможность), его придется заполнять, воспользовавшись заранее заготовленной шпаргалкой или, созваниваясь с помощником, чтобы он продиктовал нужные КБК и, при возврате, реквизиты банка.

Получив заявление, ИФНС в течение 10 дней принимает решение о возврате (зачете) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога или об отказе в осуществлении возврата (зачета). Далее, в течение 5 дней после принятия решения, ИФНС письменно уведомляет налогоплательщика о принятом решении.

При положительном решении о возврате излишне уплаченной или взысканной суммы налога, возврат должен быть произведен в течение одного месяца с даты подачи заявления.

Подача заявления через Личный кабинет на сайте ФНС

Данная процедура проводилась в марте 2016 года, ситуация на сегодняшний день не проверялась, но если вы получите доступ к Личному кабинету на сайте ФНС, проверьте доступность этой услуги (подача заявлений на возврат и возмещение налогов) и, если она доступна, можете ей воспользоваться.

Проще всего сформировать и подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной или взысканной суммы налога через Личный кабинет индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Рассмотрим процесс подачи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на примере Личного кабинета индивидуального предпринимателя.

1. Заходим в Личный кабинет на главную страницу:

2. Выбираем в разделе «Моя почта» пункт меню «Обратиться в налоговый орган»:


3. Выбираем пункт меню «Расчеты с бюджетом»:


4. Выбираем пункт меню «Заявление о зачете/возврате»: к сожалению, изображения нет, так как наш индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета и данный пункт меню не активен. В результате нажатия пункта меню «Заявление о зачете/возврате» откроется список доступных для возврата (зачета) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов по их видам.

5. В открывшемся окне выбираем строку с доступной к возврату (зачету) суммой, выбираем вид заявления (зачет или возврат) и формируем само заявление, выбрав вид налога для зачета, или расчетный счет для возврата. Вернуть излишне уплаченную сумму налога при подаче заявления через Личный кабинет можно только на расчетный счет, зарегистрированный в ЕГРИП (ЕГРЮЛ), его можно выбрать из списка, ввести вручную нельзя.

6. Для просмотра отправленных заявлений и контроля за поступлением уведомлений о принятом решении выбираем на главной странице Личного кабинета в разделе «Моя почта» пункт меню «Получено из налогового органа» (в открывшемся окне под строкой «Фильтры» выбираем «Все»):


Продолжение предыдущего изображения:


В нашем случае два отказа: один - из-за превышения срока от возникновения переплаты до подачи заявления (допустимый срок - 3 года), второй - идет камеральная проверка.

Подача заявления через программу для сдачи отчетности

ФНС России своим Приказом от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме» предоставило возможность бухгалтерским программам и специализированным сервисам, предоставляющим услуги по сдаче отчетности онлайн, организовать передачу заявлений о возврате или о зачете суммы излишне уплаченного налога своих клиентов через интернет.

Если вы пользуетесь программой сдачи отчетности или современной бухгалтерской программой с возможностью сдачи отчетности онлайн, ищите в списках формируемых документов соответствующее заявление о возврате или о зачете суммы излишне уплаченного налога и передавайте его в ФНС наряду с другими формами заявлений, писем и отчетов из привычного интерфейса вашей программы.