Довольно распространенная ситуация – руководитель приносит в банк платежку, но документ не принимают. Операционист поясняет: вы неправильно проставили очередность платежа. Что это за показатель такой? Где находится и почему так важен? Попробуем разобраться.
Где ставится очередность?
Очередность платежа можно увидеть в маленьком прямоугольнике, напротив строчки «Получатель». Если приглядитесь внимательно, то увидите два столбика из ячеек, один из которых, справа, называется «Очер. плат.», а напротив него стоит однозначная цифра. Это и есть наша очередность платежа.
Одна маленькая цифра, из-за которой вашу платежку могут не принять в банке.
Что означает очередность?
Для того чтобы понять, что означает та или иная цифра в ячейке «Очередность платежа», придется обратиться к Гражданскому кодексу. Дело в том, что средства с расчетного счета должны списываться последовательно, в зависимости от их целевого назначения. Это сделано для того, чтобы при недостаточности средств в банке, первыми были произведены наиболее важные расходы – оплата налогов и взносов, выплата заработной платы. В Гражданском кодексе РФ порядок расходования средств со счета регулируется статьей 855.
Очередность платежей
Итак, согласно действующему российскому законодательству, очередность платежей, производимых со счета, сегодня выглядит так:
1. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по возмещению вреда, причиненного здоровью и жизни, включая списание алиментов.
2. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по оплате выходного пособия и заработной платы лиц, работающих по трудовому договору, контракту, а также претензии по выплате авторского гонорара.
3. Списание средств на выплату заработной платы работникам в рамках трудовых договоров, а также отчисление страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
4. Списание средств по исполнительным документам, удовлетворяющим прочие денежные претензии.
5. Прочее списание по другим платежным документам, в порядке поступления платежек в банк.
Получается, что к пятой очереди относятся наши оплаты счетов от поставщиков и подрядчиков, оплата услуг, оказанных нам сторонними организациями.
Следует учитывать, что при недостаточности средств на счете, платежи одной очереди будут списываться в календарном порядке, то есть, по дате поступления. Заработная плата и отчисления в социальные фонды производятся только после списания средств первой и второй очереди.
Мы надеемся, что теперь, составляя платежное поручение, вы обязательно обратите внимание на небольшую, но такую важную цифру очередности платежа. И ваши оплаты будут производиться быстро и с соблюдением всех сроков!
Мезенцева Василиса
С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в . Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.
Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).
Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.
В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.
Четвертая очередь – иные исполнительные документы.
Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).
Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.
Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".