Кредитный портфель банковской организации. Кредитный портфель банка — это что такое

Предоставление кредитов - один из основных способов получения доходов банками. К тому же один из самых эффективных и прибыльных. Есть такое понятие, как «кредитный портфель банка», что это, расскажем подробно. Уже из названия можно понять, что это совокупность всех выданных банком ссуд (кредитов), классифицированных по определенным признакам и сформированных в течение какого-то периода.

Для любого банка деятельность, связанная с формированием кредитного портфеля и выбором его оптимальной модели, является основополагающей, ведь именно от ее результата зависит его дальнейшая судьба на экономической арене.

Расскажем, что включает в себя кредитный портфель, каким он бывает и как финансовой организации сделать его оптимальным.

Совокупный объем кредитов должен быть определенным образом структурирован. Основания для классификации могут быть разными:

По объему рисков

Кроме того, ссуды могут быть классифицированы по объему рисков. По данному критерию все кредиты можно разделить на несколько больших групп:

1. С минимальными рисками (стандартные). В эту группу могут быть отнесены:
   • долгосрочные кредиты с невысокой регулярной платой;
   • кредиты, выданные надежному заемщику;
2. Нестандартные кредиты с повышенной степенью риска. Это все кредиты, выданные новым заемщикам, среднесрочные и долгосрочные.
3. Потенциально невозвратные кредиты. Эти кредиты отличаются повышенной степенью риска.
4. Невозвратные кредиты.

Последние две группы из представленной классификации представляют опасность для деятельности любого банка. Однако избежать их в практической деятельности невозможно.

Нестандартные варианты

Есть и кредиты, которые не могут быть включены в общий объем. Это займы государственным и бюджетным учреждениям и внебюджетным фондам. Такие кредиты не учитываются в связи с тем, что предоставляются на особых условиях: со сниженной процентной ставкой, без финансового обеспечения, с упрощенной системой оформления займа.

Не входят в общий объем рассматриваемых кредитов и займы, которые предоставляются партнерским или смежным структурам банка (что достаточно распространено на практике). Причина этого иная: такие трансферты не реализуют цель извлечения прибыли, а используются скорее в качестве финансовой поддержки.

Формирование кредитного портфеля позволяет упростить аналитическую работу по изучению выданных кредитов: отпадает необходимость изучать каждый кредитный договор, достаточно просто проанализировать отдельные группы. Однако это не является самоцелью. Данные, полученные в ходе работы, сами по себе не могут дать эффекта и положительно сказаться на практической деятельности банка. Результат достигается только путем качественного и количественного анализа.

Количественная оценка позволяет определить основные характеристики выданных кредитов: виды заемщиков, валюты, обеспечения, средний размер кредита и срок его возврата.

Качественная оценка позволяет сформировать перечень потенциальных заемщиков, выявить условия, при которых обеспечивается максимальный процент возвратности займов.

Виды кредитных портфелей

Все кредитные портфели также условно классифицируют по нескольким основаниям.

Можно разделить их на валовые и чистые. Первые - это общий объем займов за определенное время. Чистые - это тот же объем кредитов за вычетом расходов банка (операционных, страховых и т. д.).

Они могут быть также сгруппированы по степени рисков. В этом случае выделяются портфели:

1. С нейтральными или минимальными рискам.
2. С повышенной степенью риска.
3. Максимально рисковые.
4. Оптимальные (стабильные).

Есть и еще несколько оснований для классификации:

Оптимальный кредитный портфель: формирования и управление

Однако цель деятельности банка не просто сформировать кредитный портфель, а сделать его оптимальным. Оптимальный кредитный портфель для банка - это ситуация, при которой совокупность выданных кредитов полностью соответствует имеющимся финансово-экономическим ресурсам банка (другими словами, его экономическому потенциалу) и при этом дает банку максимально возможный при таких ресурсах уровень доходности.

Сформировать его - задача непростая. Реализуется она посредством следующих шагов:

Когда работа завершена и кредитный портфель банка сформирован, начинается процесс управления. Его нельзя определить как конкретную стадию, это циклический процесс, который имеет место в течение всего срока функционирования кредитной организации.

Важно отметить, что однократно сформированный кредитный портфель не может послужить эффективным инструментом. Информация, количество и характеристики выданных займов, экономическая ситуация в стране и на рынке кредитных услуг находятся в постоянной динамике, значит, необходимо постоянно обновлять «содержимое» сформированного портфеля.

Формирование кредитного портфеля - это только первый шаг к получению необходимого результата. Важно грамотно использовать полученные данные при дальнейшей практической работе, а также при разработке финансово-экономической политики кредитной организации. Оптимальный портфель - это всего лишь одно из орудий для достижения необходимого результата.

Правильно сформированный баланс актива и пассива позволит руководству банка не просто быть у руля, но и грамотно выбирать курс. Зная все возможные риски и потенциал, делать это гораздо проще и эффективнее.

Грамотный подход к формированию и оптимизации кредитного портфеля позволит даже небольшому финансовому упреждению стать достойным игроком на экономической арене.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по междисциплинарному курсу

"Организация кредитной работы"

Технология формирования и анализ качества кредитного портфеля банка

г. Орел 2015

Введение

• 1. Теоретические аспекты формирования и анализа качества кредитного портфеля банка
• 2. Технология формирование кредитного портфеля банка, оформление и учет кредитных операций
• 2.4 Анализ кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг.
• 3. Проблемы формирования и управления кредитным портфелем банка и пути их решения
• 3.1 Проблемы формирования и управления качеством кредитных портфелей банков
• 3.2 Пути совершенствования технологии формирования кредитного портфеля и его качества
• Заключение
• Библиографический список
• Приложене

Введение

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений.

При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков, а также совершенствования формирования кредитного портфеля.

В настоящее время низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия.

Для банковской организации формирование кредитного портфеля и управление его качественными и количественными характеристиками является одним из предопределяющих факторов деятельности, поскольку этот процесс включает в себя многочисленные элементы, определяющие успешное функционирование банка.

Актуальность темы заключается в том, что в настоящее время, в современной банковской системе задачи по улучшению формирования и управления кредитным портфелем банка выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитами, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно- главным источником риска для размещения активов.

Цель курсовой работы - изучение формирования кредитного портфеля с точки зрения теории и практики применения, изучение проблем совершенствования кредитования, а также проведение анализа кредитного портфеля.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть сущность и структуру кредитного портфеля банка;

2. Определить методологию оценки качества кредитного портфеля;

3. Изучить механизм предоставления кредита;

4. Выявить пути совершенствования технологии формирования кредитного портфеля и его качества;

5. Определить способы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

6. Исследовать проблемы оптимизации кредитного портфеля.

Объектом исследования данной курсовой работы является деятельность банков Российской Федерации по кредитованию физических и юридических лиц.

Предметом исследования данной курсовой работы является анализ качества кредитного портфеля банка.

Данная курсовая работа пишется на основе печатных и источников информации глобальной сети Интернет. Это все источники как теоретического, так и аналитического, а также статистического характера.

В ходе работы над темой были использованы следующие методы исследования: метод анализа, синтеза, систематизирование полученной информации по данной теме в виде таблиц и графиков.

Практическая значимость работы заключается в том, что информация, представленная в ней, может быть использована для ознакомления с данной темой или дальнейшего её изучения.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений.

1. Теоретические аспекты формирования и анализа качества кредитного портфеля банка

1.1 Сущность и структура кредитного портфеля банка

Существует множество различных подходов к вопросу об определении понятия и сущности кредитного портфеля банка. Под портфелем следует понимать совокупность, набор, запас определенных материальных, финансовых, идейных или других параметров, дающих представление о характере, направлении, объеме деятельности, перспективах рыночной нише компании, банка, организации.

В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля. (Приложение 1)

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке, суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но взысканные с принципала. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях.

В первом аспекте кредитный портфель - это экономические отношения, возникающие при выдаче и погашении кредитов, осуществлении приравненных к кредитным операциям. В этом случае кредитный портфель определяется как совокупность кредитных требований банка и других требований кредитного характера, а также как совокупность возникающих при этом экономических отношений.

Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Кредитный портфель характеризуется:

1) доходностью,

2) риском,

3) ликвидностью.

Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило, используется реальная доходность - доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

Риск кредитного портфеля представляет собой степень возможности того, что наступят обстоятельства, при которых банк понесет потери, вызванные кредитами, составляющими портфель.

Под ликвидностью понимается способность финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.

Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и структурой. Понятие "размер кредитного портфеля" необходимо рассматривать относительно всего размера портфеля активно-пассивных операций банка и относительно кредитных портфелей других банков.

Структура кредитного портфеля - это соотношение конкретных видов кредитных операций в портфеле. Также структуру кредитного портфеля можно рассматривать как набор параметров, которыми может управлять банк, изменяя состав входящих в портфель видов кредитов и их объемы. Банк может изменять структуру портфеля с целью получить наиболее благоприятные значения его характеристик - доходности, ликвидности, риска.

Исходя из этих показателей, само понятие кредитного портфеля можно охарактеризовать как совокупность кредитов, имеющую определенную структуру, которая в свою очередь должна отвечать требования банка по доходности, ликвидности и степени риска.

Цели банка могут изменятся в зависимости от заданной степени допустимого риска, однако конечная цель неизменна - это получение как можно большей прибыли.

В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель определенного типа. Тип портфеля, в общем виде, представляется как характеристика портфеля в соотношении дохода и риска.

Исходя из этого, все кредитные портфели можно распределить на 3 типа:

1) Портфель дохода - портфель ориентирован на стабильный доход, при этом риски минимизируются;

2) Портфель риска - портфель рассчитан на больший доход, при этом он состоит преимущественно из кредитов с высокой степенью риска;

3) Сбалансированный портфель - портфель в котором рационально сочетаются кредиты различных типов, как с высокой степенью риска, так и с минимальной.

Кредитный портфель состоит из различного вида кредитов, предоставляемых банком. Кредит выполняет определенные функции. Таким образом, функции кредитного портфеля необходимо определить через функции кредита.

Основные функции кредита это - перераспределение капитала и замещения действительных денег кредитными операциями.

Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри портфеля по субъектам получения кредита. Она также заключается в перераспределении по отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в этом случае является макрорегулятором экономики, обеспечивая удовлетворение спроса определенных отраслей промышленности в привлечении дополнительных средств.

Следующая основная функция кредита - замещение действительных денег кредитными операциями. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку посредством выдачи кредитов будет создаваться дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует инфляцию.

Кредитный портфель также выполняет функцию ускорения концентрации капитала, заключающейся в обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности. Данная функция выполняться не будет, если банк будет направлять средства только в наиболее прибыльные отрасли, не учитывая при этом национальные интересы.

1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса кредитования

Современная банковская система России создана в результате реформирования государственной кредитной системы, сложившейся в период централизованной плановой экономики. Банки в РФ создаются и действуют на основании Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 21.03.02), в котором дано определение кредитных организаций и банков, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций.

В действующем законодательстве закреплены основные принципы организации банковской системы России, к числу которых относятся следующие: двухуровневая структура, осуществление банковского регулирования и надзора центральным банком, универсальность деловых банков и коммерческая направленность их деятельности.

Современной правовой основой существования банковской системы служит Гражданский кодекс Российской Федерации и Конституция РФ. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. В Конституции РФ отражены статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности Центрального банка РФ как публично-правовой организации, его организационная структура, а также основополагающие права и обязанности.

Отдельные моменты банковской деятельности регламентируются и Уголовным кодексом РФ, обеспечивающим защиту от наиболее серьезных и общественно-опасных посягательств на права и интересы государства, иных субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере, а также физических и физических лиц, пользующихся услугами банков и иных кредитных учреждений. Например, в ст. 185--186 УК РФ предполагается уголовное преследование за изготовление или сбыт поддельных денег и ценных бумаг, а также выпуск любых денежных знаков, отличных от официальной денежной единицы. Уголовный кодекс РФ предусматривает наказание за разглашение банковской тайны, а также за незаконную банковскую деятельность и осуществление банковской деятельности без регистрации.

В целом все основные банковские законодательные и подзаконные акты призваны обеспечить управление банковской системой в целом. И тем не менее действующее в России правовое обеспечение банковской деятельности, несмотря на прогрессивный характер и общую рыночную направленность, все же не в полной мере соответствует нынешней экономической ситуации и международному уровню правового регулирования общественных отношений.

Рассмотрим более подробно нормативно-правовое регулирование процесса кредитования в РФ. Наиболее актуальными вопросами здесь являются проблемы обеспечения и возврата кредита.

Виды обеспечения кредитов образуют две группы.

Одна группа - традиционно принятые в банковской практике виды обеспечения. Условно их можно назвать имущественными видами обеспечения, поскольку за ними всегда стоит конкретное имущество в материальной либо в денежной форме. Для практической реализации данных видов имеется хорошая правовая основа. Их правовое регулирование содержится в нормах Гражданского кодекса Российской Федерации.

Другая группа видов обеспечения, как правило, не может быть оценена конкретной денежной суммой, которую кредитор может получить в случае невозврата кредита или неполучения платы за кредит. Более того, некоторые виды обеспечения вообще невозможно отделить от предприятия, реализующего инвестиционный проект, и продать или передать в натуре. Но получение объективной информации о состоянии этих видов обеспечения дает банковским специалистам возможность достаточно надежно судить о вероятности успешной реализации инвестиционного проекта. Поэтому такую группу видов обеспечения можно назвать информационной.

Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством.

Так, согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться следующими способами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, предусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского законодательства. Наиболее распространенным способом обеспечения возврата кредита является залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор имеет право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

1.3 Формирование кредитного портфеля и оценка его качества

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам.

Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента. Оценка кредитоспособности заемщика не должна ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, менеджмент и маркетинг на предприятии в значительной степени являются гарантом своевременного погашения кредита и процентов. Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока. (Приложение 4)

Первый блок подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

Степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

Удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

Концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

Внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

Удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

Введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

Принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования - основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

Избежать критических для сохранения платежеспособности потерь

от необдуманной концентрации любого вида риска;

Диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения

концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля - это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Второй блок представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов.

Прежде всего, следует установить, соответствует ли кредитная заявка

кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика.

В банковской практике анализ финансового состояния заемщика осуществляется следующими методами по данным его баланса и бухгалтерской отчетности:

Вертикальный анализ;

Горизонтальный анализ;

Определение удовлетворительности структуры баланса;

Расчет величины чистых активов кредитора по балансу;

Расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нормативными значениями.

Третий блок - блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

Важной характеристикой кредитной политики банка является качество кредитного портфеля.

Оценка кредитного портфеля является процедурой по изучению качественных характеристик банка и возвратности кредитов, сокращения кредитных рисков - то есть, отсутствия платежей по суммам основного договора по кредиту и процентов по нему.

Кредиты являются основным источником прибыли банка, но одновременно с этим и главным источником риска, от которого зависит устойчивость и перспективы развития учреждения. В кризисных условиях, или же при отсутствии надлежащих проверок и перерасчетов, достаточно сложно определить прогнозируемый рост просроченной задолженности -- таким образом, появляются резервы, не соответствующие действительности. Возникают лишние расходы, появляются затраты, которых можно было бы избежать. Оценка кредитного портфеля всецело решает эту проблему.

Цели проведения оценки качества кредитного портфеля банка:

· Снижение доли просроченной задолженности в кредитном портфеле;

· Формирование адекватного резерва на покрытие ожидаемых затрат по кредитному портфелю;

· Понимание факторов, приводящих к увеличению рисков кредитного портфеля;

· Понимание факторов, вызывающих снижение прибыльности кредитования и поддержания резервов на необходимом уровне.

Основой оценки кредитного портфеля является правильная классификация и распределение ссуд:

1-я группа риска "Стандартные ссуды". Это ссуды или кредиты, долг по которым погашается вовремя и в полном объеме. Сюда также можно отнести ссуды, длительность погашения которых была увеличена в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные суды. Под ссуды 1-го группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 2% от величины выданных ссуд;

2-я группа риска "Нестандартные ссуды". Это недостаточно обеспеченные кредиты и ссуды, просрочка по которым составляет до 30 дней, а также просроченные до 60 дней обеспеченные ссуды. Под ссуды 2-ой группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 5% от величины выданных ссуд;

3-я группа риска "Сомнительные ссуды". Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 30 дней, а также просроченные до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды и до 180 дней -- обеспеченные. Под ссуды 3-ей группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 30% от величины выданных ссуд;

4-я группа риска "Опасные ссуды". Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 60 дней, а также просроченные до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В таких случаях банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере 75% от величины выданных ссуд;

5-я группа риска "Безнадежные ссуды". Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 180 дней, а также все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Под ссуды 5-ой группы банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере 100% от величины выданных ссуд.

Проанализировав вышеизложенное можно сделать вывод, что формирование кредитного портфеля банком является очень сложным и важным процессом, потому что формирование кредитного портфеля банка находится в прямой зависимости от качества и риска выдаваемых кредитов.

Кроме того, состояние кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем.

2. Технология формирование кредитного портфеля банка, оформление и учет кредитных операций

2.1 Порядок формирования кредитного портфеля банка

Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:

1. анализ факторов, воздействующих на спрос и предложение кредита;

2. формирование кредитного потенциала коммерческого банка;

3. обеспечение соответствия структуры кредитного потенциала и выданных ссуд;

4. анализ выданных кредитов по различным признакам;

5. оценка эффективности и качества кредитного портфеля, разработка мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.

На первой стадии анализ осуществляется аналитическими службами банка с учетом региональных рынков, на которых работает банк. Желательно, чтобы данная работа стала постоянной составляющей в процессе совершенствования кредитного портфеля, так как это позволит банку своевременно уловить изменения банковской конъюнктуры и принять меры по снижению кредитного риска и повышению доходности кредитования.

Вторая стадия формирования оптимального кредитного портфеля характеризуется определением структуры кредитного потенциала банка по источникам средств и их срочности. Кредитный потенциал в данном случае рассматривается как сумма краткосрочного и долгосрочного кредитных потенциалов.

Краткосрочный потенциал складывается из средств юридических лиц (средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (остатки на счетах, депозиты до одного года); межбанковских кредитов и средств на корреспондентских счетах (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).

Долгосрочный кредитный потенциал, как и краткосрочный, является суммой средств юридических лиц, физических лиц, некоммерческих структур, межбанковских кредитов, средств на корреспондентских счетах и ценных бумаг, однако с необходимым условием того, то все вышеперечисленные пассивы носят долгосрочный характер, т. е. действительны свыше одного года.

Анализ кредитного потенциала коммерческого банка в краткосрочном и долгосрочном периодах используется для оценки потенциальных возможностей банка по развитию тех или иных видов кредита без нарушения ликвидности.

Следующая, третья, стадия формирования оптимального кредитного портфеля анализирует сбалансированность кредитного потенциала и кредитного портфеля. Как правило, российские банки сталкиваются с недостатком среднесрочного и долгосрочного кредитного потенциала. При несбалансированности кредитного потенциала и кредитного портфеля (например, при недостатке кредитных ресурсов данной срочности) банк должен найти источники необходимых ему средств (например, привлечь долгосрочные средства, обратиться на рынок межбанковских кредитов дополнительно выпустить долгосрочные ценные бумаги, проанализировать возможности расширения собственного капитала).

При недостатке долгосрочного кредитного потенциала и невозможности изыскания источников его пополнения, банки вынуждены трансформировать краткосрочный потенциал в долгосрочный, что в свою очередь вызывает проблемы с банковской ликвидностью.

Если кредитный потенциал превышает объем кредитного портфеля, банк может перераспределить кредитные ресурсы и использовать их в других активных операциях (с ценными бумагами, в валютных операциях).

На четвертой стадии происходит анализ выданных кредитов по различным признакам. В качестве таких признаков могут быть использованы сроки погашения кредита, характер погашения, по категориям заемщика, по методу взимания процентов, по характеру обеспечения кредитов, по формам кредитов, по доходности, по уровню риска и т. д.

Анализ выданных ссуд по указанным признакам характеризует структуру существующего в коммерческом банке кредитного портфеля.

Наконец, пятая стадия формирования оптимального кредитного портфеля дает оценку эффективности и качества кредитного портфеля. Она строится на основе определения роли кредитных операций в деятельности банка, эффективности использования кредитного потенциала банка, уровня процентных ставок и объемов доходов от кредитной деятельности, размера процентной маржи, а также определения реального риска от кредитных операций на основе анализа просроченной задолженности.

2.2 Порядок предоставления и сопровождения кредитов

Порядок предоставления кредита банком происходит в несколько этапов.

1) Заемщик предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление; (Приложение 2)

2. Паспорт или заменяющий его документ;

3. Справки с места работы Заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

4. Декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

5. Анкеты;

6. Паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей;

7. Другие документы при необходимости.

2) Кредитный инспектор рассматривает вопрос о предоставлении кредита, который включает в себя:

1. Выяснение цели получения кредита;

2. Определение срока кредита;

3. Проверка предоставленных заемщиком документов;

4. Оценка платежеспособности заемщика;

5. Оценка предоставляемого в залог имущества;

6. Рассчитывается максимальный размер предоставляемого кредита;

7. Кредитным инспектором принимает решение об отказе в предоставлении кредита или о согласии предоставления.

3) При решении кредитным инспектором выдачи кредита возможным оформляется кредитный договор.

4) После оформления кредитного договора происходит предоставление кредита.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

Зачисления на счет Заемщика по вкладу до востребования;

Зачисления на счет пластиковой карточки Заемщика;

Оплаты счетов торговых и других организаций;

Перечисления на счета гражданам - предпринимателям.

5) Заключительным этапом предоставления кредита является его сопровождение. Сотрудник кредитного подразделения осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных обязательств заемщика, в том числе:

Контроль целевого использования кредитных ресурсов,

Контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий.

Финансовая отчетность анализируется ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.

Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.

Сотрудник кредитного подразделения ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.

При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.

Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.

Контроль поручителя по кредитной сделке осуществляется сотрудником кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.

При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.

Контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.

Кроме этого, контролируется появление задолженности с признаками повышенного кредитного риска.

2.3 Документальное оформление и учет кредитных операций

Рассмотрим документальное оформление кредитных операций на примере Альфа-Банка. Первый документ, который должен быть оформлен банком является кредитный договор, на основании которого выдаются денежные средства клиенту. В течение срока пользования кредитом заемщик должен будет уплачивать проценты по кредиту, для этого оформляется мемориальный ордер. (Приложение 7) Также банк может создавать резервы на возможнее потери, а для этого заемщик должен оформить заявление на открытие счета для учета резервов.

Учет расчетов с банком по краткосрочным кредитам осуществляется на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчете 66-1 "Расчеты по краткосрочным кредитам банка".

Для учета расчетов по долгосрочным кредитам предназначен субсчет 1 "Расчеты по долгосрочным кредитам" счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Получение организацией кредитов банка, направленных на погашение обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, отражается по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту субсчета 66-1 и 67-1.

Причитающиеся к уплате проценты по полученным краткосрочным кредитам для осуществления уставных видов деятельности организации (за исключением процентов по просроченным кредитам) отражается по кредиту субсчета 66-1 "Расчеты по краткосрочным кредитам банка" и дебету счетов 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на реализацию".

Погашение кредитов банка и процентов за пользование им отражается по дебету субсчетов 66-1 и 67-1 и кредиту счетов по учету денежных средств: 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках". При переводе организацией своего долга на другое лицо или заключение с банком договора об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому она является кредитором, производится запись по дебету субсчетов 66-1 и 67-1 и кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Аналитический учет кредитов осуществляется по видам кредитов и банкам, предоставляющих их, с указание даты получения кредита, его целевого назначения, сока погашения, процентной ставки, суммы и остатка задолженности.

На счетах 66 и 67 отражаются также расчеты по краткосрочным и долгосрочным займам. Займ представляет собой передачу одной стороне (займодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денежных средств иди других ценностей, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа в форме, предусмотренной договором. Договором займа должны быть предусмотрены сроки и порядок возврата займа. Займы могут быть взяты у других организаций или физических лиц.

Займы осуществляются и в виде погашения дебиторской задолженности заимодавцами, и в виде выпуска облигаций.

Обобщение информации о состоянии расчетов с заимодавцами производится на субсчетах 66-2 "Расчеты по краткосрочным займам" и 67-2 "Расчеты оп долгосрочным займам". Привлеченные средства на срок не более одного года относятся к краткосрочным займам, а полученные на срок более года - к долгосрочным.

При получении отсрочки по уплате налогов (налогового кредита) их сумма отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (по соответствующим субсчетам) и кредиту счетов 66 и 67 (по соответствующим субсчетам). Проценты, начисленные к уплате за пользование налоговым кредитом, отражаются по дебету счета 91 "Операционные доходы и расходы" и кредиту счетов 66 и 67 (По соответствующим субсчетам).

Погашение налоговых кредитов (сумм задолженности по отсроченным налогам) и процентам за их пользование отражается записью по дебету счетов 66 и 67 (по соответствующим субсчетам) и кредиту счетов учета денежных средств - 51, 52, 55.

Под процентом применительно к кредитному договору следует понимать денежное вознаграждение банку за возможность использования кредита. Размер процентов за пользование кредитом определяется банком самостоятельно и индивидуально для каждого кредитополучателя при заключении кредитного договора. В случае, если кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов, размер процентов за пользование кредитом определяет распорядитель указанных средств.

Размер процентов может быть определен как в абсолютном выражении (например, 16% годовых), так и путем "привязки" его к общеизвестной величине, устанавливаемой нормативным актом - ставке рефинансирования Национального банка (например, 0.5 ставки рефинансирования). В таком случае при изменении ставки рефинансирования ставка по кредиту будет изменяться автоматически, без дополнительного согласования между сторонами, т.е. соглашение сторон о ее изменении в подобном случае достигнуто изначально.

В целях ограничения рисков сторон могут определяться условия о "процентном потолке" - максимальной твердой процентной ставке, "процентном поле" - минимальной твердой процентной ставке, "процентном коридоре" - как максимальной, так и минимальной твердой процентной ставке.

2.4 Анализ кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг.

Рассмотрим анализ кредитного портфеля на примере ОАО Сбербанк России.

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. кредитный портфель учет банк

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. (Приложение 3)

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее - средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия). (Приложение 5)

Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что у Банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 116 958 908 тыс. руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

Субъекты кредитования;

Объекты и назначение кредита;

Сроки кредитования;

Размер ссуды;

Наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, ь кредитоспособность заемщика;

Цена кредита;

Отраслевая принадлежность заемщика.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. (Приложение 6)

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2012г. составил 99,98% (или 99987217 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.02.2012г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс. руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2012г. составляла 98,36% (или 3961421739 тыс. руб.), на 1.02.2012г. она уменьшилась на 0,20пп. и составила 98,17% (или 4051703602 тыс.руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2012г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.02.2012г. - она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.).

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод.

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2010г по 1.02.2010г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2010г по 1.02.2010г уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится это может привести к неприятным последствиям для Банка.

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

3. Проблемы формирования и управления кредитным портфелем банка и пути их решения

3.1 Проблемы формирования и управления качеством кредитных портфелей банков

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками.

Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

Бессистемностью формирования кредитного портфеля;

Слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;

Отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

Подобные документы

Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка как элемент системы контроля кредитного риска. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка ОАО "Крайинвестбанк". Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем.

дипломная работа , добавлен 26.10.2015


Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

курсовая работа , добавлен 17.04.2014


Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ кредитных операций и структуры кредитного портфеля на примере "Сбербанка России".

курсовая работа , добавлен 01.02.2014


Анализ обоснованности размера и использования кредитов. Оценка эффективности и выявление резервов для разработки нового кредитного портфеля коммерческого банка. Разработка программы ресурсного обеспечения кредитования, финансовая оценка решений.

дипломная работа , добавлен 18.05.2013


Экономическая сущность и показатели оценки качества кредитного портфеля. Анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля на примере АКБ "Инвестбанк". Приоритетные пути решения проблем в сфере менеджмента качества кредитных вложений.

дипломная работа , добавлен 26.09.2010


Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка. Характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России", анализ его кредитных ресурсов. Кредитные риски и управление ими. Мониторинг кредитов как способ повышения качества кредитного портфеля.

курсовая работа , добавлен 08.02.2016


Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 10.07.2015


Анализ изменения структуры кредитного портфеля коммерческого банка по степени срочности ссуд, предоставленных физическим лицам. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов. Исследование состава предоставленных кредитов по категориям заемщиков.

практическая работа , добавлен 23.06.2012


Проблемы формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка. Анализ и оценка финансового состояния банка и системы кредитования. Скоринговая оценка кредитоспособности физических лиц. Сравнение и анализ кредитных продуктов банков.

дипломная работа , добавлен 09.02.2012


Факторы и причины, влияющие на формирование кредитного портфеля банка. Основные характеристики операций банковского сектора. Влияние экономического кризиса на формирование кредитного портфеля. Анализ степени риска портфеля на примере ОАО "Кредит".

Кредитование физических и юридических лиц – один из главных видов деятельности, которым занимается практически любой банк. Проценты, которые банк получает от предоставления денежных средств, являются существенной графой заработка организации. Чтобы понимать, что такое кредитный портфель банка, необходимо внимательно изучить информацию о явлении и ознакомиться с его нюансами.

Понятие

Кредитный портфель банка – это полный объем задолженностей, которые имеют клиенты перед кредитным учреждением в определенный момент времени. В его состав входят суммы, на которые был заключен договор о выдаче заемщику. Размер процентов и возможная чистая прибыль при этом не учитываются.

Если говорить простым языком, то кредитный портфель организации – это те средства, которые компания должна получить после возврата сумм, выданным клиентам во временное использование на определенных условиях . Кредитный портфель можно продать. Действие разрешает полностью передать долговые обязательства заемщиков другой фирме или выполнить частичную продажу. Действующее законодательство разрешает выполнять и иные манипуляции, если они не противоречат установленным нормам.

Виды и стадии формирования

Сегодня существует 2 актуальных вида кредитных портфелей, которые позволяют банкам получать прибыль: нейтральный и рискованный . В состав первого входят договоры с клиентами, которые исправно возвращают деньги банку и аккуратно выполняют взятые на себя обязательства. Этот вид считается самым дорогим. В состав рискованного кредитного портфеля входят договора тех лиц, которые могут задержать платеж или не суметь внести его.

Формирование кредитного портфеля – одна из главных задач каждого кредитного учреждения. Он позволяет получать существенную прибыль. По этой причине организации стараются не пренебрегать такой возможностью. Существует несколько стадий процедуры составления. Компания обязана учитывать принципы формирования кредитного портфеля. Выделяют следующие этапы, которые должен пройти банк, решивший начать предоставлять средства гражданам:

1. Проанализировать факторы, которые могут оказать влияние на величину спроса.
2. Сформировать кредитный потенциал.
3. Обеспечить соответствие потенциала и ссуд, которые планирует выдать организация.
4. Проанализировать предоставленные гражданам кредиты, принимая во внимание для осуществления действия различные признаки.
5. Оценить, насколько качественно был сформирован кредитный портфель, и принять во внимание его эффективность.
6. Разработать и воплотить в жизнь перечень мероприятий, которые помогут улучшить имеющийся портфель.

Осуществление всех этапов позволит кредитному учреждению обзавестись надежным способом получения прибыли. В процессе может быть выделена структура кредитного портфеля по срокам ссуд.

Управление

Компания, желающая своевременно получать прибыль, должна осуществлять контроль за выданными денежными средствами и обеспечивать их своевременное возвращение. Это мероприятие - управление кредитным портфелем коммерческого банка.

Принципы действия – получить максимальный размер прибыли, сумев при этом минимизировать риски . Для этого внутри компании разрабатывается программа, позволяющая реализовать эти 2 главных принципа. Итогом действия становится формирование системы, представляющей баланс между выгодой и рисками. Придерживаясь его, компания сможет получать оптимальный размер прибыли, при этом практически устранив опасность потери денежных средств.

Существует перечень инструментов, которые используют компании для осуществления управления кредитным портфелем. В список входят:

• разграничение полномочий руководителей отдела по разным видам займов;
• проведение персональной оценки рисков для каждого заявителя;
• индивидуальное формирование предложения для каждого клиента, желающего начать сотрудничество.

Кредитное учреждение применяет собственные методы для минимизации рисков и получения прибыли. Все они формируют политику организации. Если офисы учреждения располагаются в разных городах, критерии поведения с заемщиками для них определяет головное отделение. В фирме формируется комитет, который призван определить:

• количество денежных средств, которые может предоставить банк в качестве кредитов;
• размер процентной ставки на определенный промежуток времени;
• необходимость залога и поручителей;
• иные нюансы, способные оказать влияние на безопасность и прибыльность.

Кредитный комитет обязан определить степень рисков, которым банк может подвергнуть себя для получения прибыли. Кроме того, в компетентности органа находится принятие решения по условиям предоставления денежных средств для ключевых клиентов организации. Подобное распределение наделяет руководителей отделений возможностью самостоятельно решать рабочие вопросы, не касающиеся глобальной линии кредитования организации.

Проведение анализа

Чтобы понять, как получать максимальную прибыль с минимальными рисками, сотрудники компании вынуждены проводить анализ кредитного портфеля коммерческого банка. Сегодня спросом могут пользоваться разные виды займов, и, порой, выделить закономерности трудно. Кроме того, сама компания может предоставлять сильно различающиеся предложения. Только комплексное изучение деятельности позволит понять, в какую сторону необходимо двигаться в дальнейшем для улучшения работы организации.

Существует 2 вида анализа, которые использует для проведения оценки каждая компания: количественный и качественный . Для проведения 1 вида, организация осуществляет следующие мероприятия:

• считает, сколько договоров было заключено внутри каждой кредитной программы за определенный промежуток времени;
• определяет совокупность;
• учитывает общую сумму предоставленного капитала;
• сравнивает полученные показатели с аналогичным промежутком времени;
• сверяет полученные результаты с планом.

Проведение подробного анализа позволяет выделить направления, которые пользуются наибольшей популярностью у клиентов, и сделать их приоритетными. Кроме того, оценка позволяет выявить наиболее рискованные области кредитования, заключение сделок в которых следует избегать. Результаты мероприятия могут оказать существенное влияние на административные решения, которые примет руководство компании в дальнейшем. Определить объем кредитования на следующий период будет значительно проще. На итогах анализа базируется кредитный поток. Он представляет собой возможный объем всех средств, которые компания сможет выделить на предоставление займов гражданам и организациям.

Количественный анализ – не единственный метод оценки, к которому прибегает банк для построения политики и определения нюансов формирования кредитного портфеля. Выполняя качественный анализ, сотрудники учреждения смогут выявить:

• долю проблемных кредитов в общей массе займов;
• величину просроченной задолженности в общем объеме портфеля;
• определить динамику в течение определенного промежутка времени;
• выбрать приоритетные направления;
• определить сферы деятельности, которые развиваются медленнее других.

Действие позволяет определить качество кредитного портфеля. Банковский рынок находится в постоянном движении. Ему свойственны быстрые изменения. По этой причине эксперты советуют регулярно выполнять оба вида анализа. Это позволит существенно повысить возможную прибыль и минимизировать убытки.

Банкротство и кредитный портфель

У банка могут быть собственные кредиторы. В их роли обычно выступают:

• вкладчики, положившие деньги в компанию под проценты;
• поставщики;
• предприятия, с которыми фирма заключила договора на сотрудничество.

Если компания понимает, что не в состоянии рассчитывать по собственным долговым обязательствам, она объявляет себя банкротом. Однако фирма признается таковой не сразу. В фирме назначается временная администрация, которая предпринимает меры для улучшения текущего положения. Если действия приносят результат, банк рассчитывается по долговым обязательствам перед кредиторами.

Однако действия не всегда дают результат. Если ЦБ РФ видит, что организация не может выбраться из сложившегося положения, он признает компанию банкротом . В этом случае проводится ряд мероприятий для расчета с кредиторами. Одно из них – реализация кредитного портфеля.

У большинства обывателей сформировалось мнение, что, если компания закрывается, возвращать взятые денежные средства не нужно. Однако невыполнение обязательств чревато применениями серьезных санкций. Банк, который пытается остаться на плаву, не будет церемониться с должниками. Компания может самостоятельно попытаться взыскать средства с должников или передать право другой фирме, продав кредитный портфель. Однако действие выполняется не всегда. Если решение о признании фирмы банкротом не выносится в течение длительного промежутка времени, она может сохранить портфель при себе. Возвращать кредит при этом все равно придется. Если компания закрылась, погашать долговые обязательства придется через отделение другого банка.

Продажа кредитного портфеля

Если было принято решение о реализации кредитного портфеля, его может приобрести другая организация. Однако действие должно проводиться в соответствии с установленными правилами. Так, новая компания, купившая кредитный портфель, обязана уведомить об этом заемщиков. Затем фирма самостоятельно перераспределяет имеющиеся займы, относя их к категории рискованных или нейтральных. Впоследствии с заемщиками будет проводиться соответствующая работа.

Большинство людей опасается, что процентная ставка после продажи портфеля существенно возрастет. Однако новая компания не вправе менять условия уже заключенных договоров. Возвращать деньги в банк придется по той же схеме, которая действовала до реализации портфеля.

Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или межбанковский и клиентский кредитные портфели.

Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский баланс. Классификация, на основе которой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита.

Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления и физические лица.

Под кредитными операциями подразумеваются следующие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.
Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как кредиты, предполагающие образование внеоборотных активов – к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного погашения, установленный кредитным договором не превышает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитовании на покрытие овердрафта, кроме кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долгосрочным относятся кредиты со сроком погашения свыше одного года.

Факторинг – это кредитование под уступку денежного требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность).

Лизинг отражает отношения, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучателем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи, включая и процент за пользование предметом ли­зинга – различным имуществом, выступающим как объект кредитных отношений.

Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские цели и для финансирования недвижимости.
К кредитным операциям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.
Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом Операции выступает исполненное банком обязательство.

Операции по предоставлению займов относятся к кредитным операциям, хотя не рассматриваются как банковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отношений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка.

В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность требований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей. При этом совокупная величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро и 0,5 % обшей величины розничного портфеля.
Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты.

Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.

Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе.

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную и просроченную задолженности.
К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам. Отнесение задолженности на счет по учету просроченной задолженности означает непогашение всего кредита или его части в наступивший срок погашения кредита.

Задолженность, отнесенная к категории просроченной или пролонгированной, является проблемной. Таковой может считаться и часть срочной задолженности при наличии оснований для создания резерва под возможные убытки по 3-5 группам. Разница между валовым кредитным портфелем и созданным резервом под проблемную задолженность есть чистый кредитный портфель банка.

Размер, состав и структура кредитного портфеля является базой для расчета основных нормативных показателей банка, таких как показатели достаточности собственного капитала банка, ликвидности и соблюдения максимального уровня риска по должникам банка.

Кредитный портфель – совокупность кредитов, выданных банком юр и физ лицам. Принципы формирования: 1) обеспечение достаточного уровня доходности вложений; 2) диверсификация вложений (вложения должны быть в разных направлениях – минимизация рисков).

Кредитный портфель классифицируется по ряду признаков:

по хар-ру клиента: юр лица, и физ

по направлению вложения денежных ср-в:

по срокам

по обеспечению: обеспеченный, необеспеченный (бланковый). Первичное обеспечение – определяющий хар-р.

Обеспечение: материальное (залог) или нематериальное (поручительство)

по способу начисления ссудного %-та: фиксированный процент (выплачивается единовременно или частями) и плавающий процент (ставки зависят от ставки рефинансир-ния ЦБ)

ссудный %-т удерживается в момент передачи к заёмщику. Если ссудный процент в конце кредитования – то это овердрафт.

6) по способу предоставления/погашения долга: единовременно, частями (части Мб не равными, зависит от особенностей договора).

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

Кредитный портфель, по сути, – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных банком заемщикам с целью получения прибыли в виде процента. Кредитный портфель коммерческого банка может быть охарактеризован объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной задолженности банку на определенную отчетную дату.

В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.

Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. В качестве основных выделим следующие факторы:

Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;

Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции коммерческого банка – это вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование и/или принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование на определенных условиях, а также предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, операций финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО.

Рассмотрим виды кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка более подробно.

Межбанковское кредитование представляет собой кредитную деятельность банка, направленную на предоставление свободных активов во временное пользование другим банковским учреждениям. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Федеральным Законом №17-ФЗ от 03.02.1996г. «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, уставами коммерческих банков, кредитными договорами.

Кредитные отношениями между банками определяются на договорных условиях путем составления кредитных договоров, открытия счетов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

Кредитование физических лиц осуществляется коммерческими банками в форме потребительского и инвестиционного кредитования.

Потребительское кредит предоставляется физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг долгосрочного пользования и возвращается в рассрочку. Существенный признак потребительского кредита – кредитование конечного потребителя. Субъектами потребительского кредитования выступают банки (кредиторы) и население (заемщики). Объектом потребительского кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения, которые можно условно разделить на две группы: кредиты на текущее потребление, которые предоставляются для приобретения товаров в личное пользование; и кредиты на инвестиционную деятельность, которые предоставляются для строительства жилья, покупки недвижимого и движимого имущества.

Кредитование центральных и местных органов государственного управления – это специфическая форма кредитных отношений, в которых государство, по сути, является заемщиком, а банк – кредитором. Экономическое значение этого вида кредитования – аккумуляция средств на основе принципа возвратности для финансирования государственных расходов. Этот вид кредитования позволяет заемщику использовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита всех уровней.

Кредитование банками юридических лиц (предприятий различных форм собственности) является одним из наиболее доходных кредитных операций коммерческого банка.

Кредиты в форме учета векселей предполагают покупку банком у клиента векселя (обязательство третьего лица), получателем средств по которому является клиент банка. Таким образом, клиент, выступающий кредитором для третьего лица, возвращает отданные в ссуду средства до истечения срока погашения ссуды посредством рефинансирования в банке.

Кредитование юридических лиц может осуществляться путем предоставления ссуд на текущую (для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах) и/или инвестиционную деятельность, проведением факторинговых операций, предоставлением ссуд по операциям РЕПО и др.

Одним из видов кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, являются предоставление гарантий, авалей и поручительств своим клиентам для других банков и организаций.

Одним из важнейших принципов классификации кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, выступает уровень риска. Он используется для анализа кредитного портфеля банка, его качественной характеристики и определяет величину резерва банка для возмещения возможных потерь, связанных с кредитной деятельностью. Эта классификация проводится по следующим критериям: по финансовому состоянию заемщика (контрагента) банка, по состоянию обслуживания долга заемщиком, по уровню обеспечения кредитной операции.