Вернуть налог за обучение. Когда получить вычет не получится. За какие года можно получить налоговый вычет за обучение

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

копия свидетельства о рождении ребенка ;
, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

копия собственного свидетельства о рождении ;
копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Налоговый вычет - это система компенсации гражданам части расходов на приобретение жилья, образовательные и медицинские услуги, покупку полисов пенсионного и медицинского страхования. Кто может получить вычет за обучение, какие правила получения вычета действуют с 2016 года, и какие документы для этого необходимы - читайте ниже.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение - это социальный налоговый вычет, регулируется положениями ст. 219 НК РФ. В чем суть налогового социального вычета на обучение? Гражданин, потратив деньги на оплату образовательных услуг, может частично возместить эти расходы, вернув часть уплаченного им подоходного налога.

Важно! Многие думают, что вычет дается только за обучение в вузе - это не так. Расходы на частный детсад, школу, дополнительное образование - художественную, музыкальную, языковую школу - можно уменьшить на сумму налогового вычета. Обучение в автошколе или на курсах повышения квалификации - тоже повод претендовать на вычет. Плату за репетиторство предпринимателю на патенте также можно заявить к вычету.

Размер социального налогового вычета из облагаемого дохода физического лица ограничен - 120 тысяч рублей в год, а значит, максимальная сумма денег, которую можно вернуть, равна 120 000*13% = 15 600 рублей.

У налогового вычета за обучение есть ряд нюансов:

120 тысяч рублей - суммарный вычет по всем социальным расходам: и по образованию, и по лечению, и по дополнительному страхованию. Предположим, гражданин Фетисов, потратив на учебу в автошколе 30 тысяч рублей, на покупку полиса медицинского страхования 100 тысяч рублей и на лечение зубов 10 тысяч рублей, получит вычет в размере 120 тысяч рублей. «Перерасход» в 20 тысяч рублей под вычет не подпадает;
в отличие от вычета на лечение, образовательный вычет действует и на учебу за рубежом;
вычет дают в том числе за обучение детей, но тогда его максимальная сумма - 50 тысяч рублей. Если вычет предоставляется за расходы на образование сестры или брата - максимум составляет 120 тысяч рублей;
в отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение можно получать каждый год - при условии, что вы понесли расходы на образование;
остаток вычета на следующий год перенести нельзя - потратив в 2015 году на образование 100 тысяч рублей, вы не вправе рассчитывать в 2016 году на вычет в 20 тысяч рублей в качестве остатка с 2015 года и 120 тысяч рублей вычета за 2016 год;
если вы получаете вычет за свое образование, то форма обучения значения не имеет, а вот для вычета за члена семьи нужна только очная форма обучения;
получить вычет за обучение супруга нельзя, но оба родителя одновременно могут претендовать на вычет за образование ребенка;
вычет дают, только если расходы вы оплачивали сами. Если платил работодатель или вы потратили на учебу материнский капитал - вычет вам не положен.

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Для получения социального вычета за обучение надо быть официально трудоустроенным гражданином и получать заработную плату, с сумм которой работодатель удерживает подоходный налог.

Внимание! Несмотря на то, что с 2015 года налоговая ставка на дивиденды равна 13%, как и для НДФЛ, в расчет доходов для получения налоговых вычетов они не включаются (п. 5 ст. 1 ФЗ №366 от 24.11.2014 г.).

То есть, неработающий пенсионер, оплативший внучке обучение в художественной школе, права на вычет не имеет. Как и предприниматель на упрощенке или вмененке - поскольку со своего дохода он платит не НДФЛ, а упрощенный или вмененный налог соответственно. А вот ИП на ОСН имеет право на социальные вычеты.

Срок давности по налоговому вычету за обучение - три года после того, как потратили деньги. Например, если в 2014 году вы учились в автошколе, то получить вычет можете в 2015, 2016 и 2017 году. В 2018 году право на вычет вы уже потеряете.

Размер социального вычета на обучение ограничен двумя суммами: максимальной суммой предоставляемого вычета и суммой уплаченного НДФЛ за год, в котором были получены образовательные услуги. Поясним на примере.

Долгова Инга Федоровна в 2015 году оплатила своей дочери Ольге первый курс обучения в престижном вузе - 100 тысяч рублей и подготовку к поступлению у репетиторов - 30 тысяч рублей. Затраты Инги Федоровны составили 130 тысяч рублей. Заработная плата Долговой - 50 тысяч рублей в месяц. За 2015 год она заплатила НДФЛ в размере 50 тысяч*12 месяцев*13% = 78 тысяч рублей. Инга Федоровна имеет право на вычет в размере 50 тысяч рублей - потому что она оплачивает обучение ребенка. Значит, ей должны вернуть 50 000*13% = 6 500 рублей. С остатка расходов Долговой (80 тысяч рублей) получить вычет ей не удастся.

А вот если за обучение платила непосредственно сама Ольга Долгова, то она имеет право на максимальную сумму вычета - 120 тысяч рублей. Предположим, что Ольга Долгова уже работает, ее заработная плата - 10 тысяч рублей в месяц. Тогда сумма уплаченного за 2015 год НДФЛ - 10 тысяч*12*13%=15 600 рублей. Ольга Долгова имеет право на возврат из бюджета ровно той суммы подоходного налога, которую она заплатила со своей заработной платы за 2015 год - 15 600 рублей.

Важно! Если ребенок и учится, и работает, родители все равно могут получить вычет за ребенка, а вот супруги социальный вычет на обучение за друг друга получать не могут.

Налоговый вычет при обучении в вузе

Наша страна занимает первое место в мире по количеству людей с высшим образованием. Это означает, что каждый второй имеет право на налоговый вычет при обучении в вузе. Какие должны быть соблюдены критерии, чтобы получить социальный вычет на обучение в вузе?

Прежде всего - у вуза должна быть лицензия или другое подтверждение статуса учебного заведения. Минфин в письме №03-04-05/7-203 от 15.04.2010 г. разрешил признавать таким документом даже устав бизнес-школы. Напоминаем, что вычет предоставляется и за обучение за границей.

Следующий критерий - форма обучения. Вычет предоставляется за весь период обучения в вузе, даже если студент взял академический отпуск. Если вы оформляете вычет за собственное обучение - то получите вычет максимум в 120 тысяч рублей, при этом форма обучения может быть любой - очной, заочной и даже дистанционной.

Если вы оплачивали учебу родному ребенку, то получение вычета возможно только за очную форму обучения и до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Вычет за образование опекаемого ребенка можно получать, пока опекаемый не достигнет 18-летнего возраста.

Если вычет предоставляется на обучение, оплаченное для брата или сестры, то здесь вы вправе рассчитывать на полную сумму вычета. Условие об обучении на дневном отделении сохраняется.

Внимание! Сразу указывайте в договоре с вузом на оказание платных услуг того, кто затем будет получать вычет за обучение - во избежание проблем с возмещение сумм подоходного налога. Так, если за обучение ребенка в вузе платит родитель, то и указывать в качестве плательщика надо родителя.

Документы для налогового вычета за обучение

Перечень документов для получения налогового вычета за обучение зависит от того, сам гражданин получал образование или члены его семьи. Кроме того, с 2016 года налоговый вычет можно получить не только в денежной форме в налоговой инспекции - путем возврата, уплаченного ранее НДФЛ. По новым правилам с 2016 года вычет можно реализовать и у работодателя - в таком случае он не будет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог. Какие документы для налогового вычета за обучение нужно собрать?

Итак, в 2015 году у вас появилось право на вычет - вы оплатили собственную учебу. Если вы хотите вернуть налоговый вычет за обучение через инспекцию, то вам нужно до 30.04.2016 г. собрать следующий пакет документов:

декларация 3-НДФЛ за 2015 год - заполняется по всем полученным вам доходам от всех работодателей и понесенным расходам на образование;
справки 2-НДФЛ за 2015 год со всех мест, где вы работаете - они подтвердят ваш доход и уплаченный подоходный налог. Данные из справок 2-НДФЛ должны соответствовать цифрам в ;
паспорт;
с реквизитами банковского счета, на которой вы хотите получить деньги;
договор с образовательным учреждением с указанием стоимости обучения и плательщика, а также все дополнительные соглашения к договору;
копию лицензии образовательного учреждения;
копии документов, которые подтверждают оплату.

Это основной пакет документов для получения налогового вычета за обучения. Если вы собираетесь получить вычет за образование других членов семьи, то дополнительно вам нужно предоставить:

свидетельство о рождении ребенка;
справка из образовательного заведения - подтверждение очной формы обучения;
свидетельство о браке - если платил один родитель, а второй получает вычет;
свидетельство о рождении брата или сестры;
свидетельство о рождении плательщика образовательных услуг за брата/сестру - чтобы подтвердить родство;

Для получения налогового вычета за обучение за рубежом нужны дополнительно аналогичные документы из иностранного образовательного учреждения и их нотариально заверенный перевод. Весь этот пакет документов вы несете в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговики заберут у вас заверенные копии всех документов, а с оригиналами ознакомятся на месте и вернут.

Налоговые инспекторы имеют право проверять документы три месяца после их получения. После окончания проверки у налоговиков есть 10 дней, чтобы сообщить вам результат. Затем инспекторам дается один месяц, чтобы перечислить деньги на ваш счет в банке.

Таким образом, предоставив пакет документов в крайний срок для сдачи 3-НДФЛ - 30 апреля 2016 года, вы можете рассчитывать на получение денег максимум в конце августа 2016 года.

Налоговый вычет за обучение в 2016 году вы можете получить и другим путем - у работодателя (согласно Письму ФНС №БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г.). Для этого в налоговую инспекцию надо предоставить все указанные выше документы, кроме декларации 3-НДФЛ.

Документы для налогового вычета за обучение можно нести в ИФНС не дожидаясь конца года, в котором были затраты на образование. Налоговики проверяют документы и дают уведомление для работодателя с суммой и видом налогового вычета. Работодатель на основании этого уведомления перестает удерживать и перечислять подоходный налог работника, до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Если год закончился, а вычет работнику еще весь не возмещен, то остаток нужно будет получать уже в налоговой инспекции. Поясним на примере.

В январе 2016 года Прохоров Игорь Сергеевич оплатил очередной семестр получения степени делового администрирования в размере 100 тысяч рублей. Других социальных расходов у Игоря Сергеевича нет. Прохоров имеет право на вычет в размере 100 тысяч рублей. Игорь Сергеевич решил не дожидаться конца 2016 года - он в феврале сдал документы в налоговую инспекцию, для получения вычета на работе. В марте налоговики отдали Прохорову уведомление, которое он принес в бухгалтерию.

Бухгалтер, начиная с марта, при расчете заработной платы к выплате не удерживает с Прохорова НДФЛ - пока Прохоров получит причитающийся ему к возврату подоходный налог: 100 тысяч рублей расходов*13%=13 тысяч рублей. Зарплата у Игоря Сергеевича 50 тысяч рублей, на стандартные налоговые вычеты он права не имеет, детей и опекаемых у него нет. За март Прохоров реализовал право на вычет в размере 50 тысяч*13%=6500 рублей, столько же за апрель - итого 13 тысяч рублей за два месяца. Значит, налоговый вычет Игорь Сергеевич получил, с мая месяца работодатель возобновляет удержание и перечисление подоходного налога Прохорова в качестве налогового агента.

В течение жизни каждый человек учится сам или оплачивает обучение детей. Не забывайте о том, что у вас есть право на компенсацию части расходов на образование - путем получения налогового вычета за обучение. В 2016 году правила получения вычета упростились - следите за материалами нашего сайта, чтобы вовремя получать информацию о ваших правах как плательщика НДФЛ на вычеты.

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

Принадлежность к гражданству РФ.
Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:
- от продажи машины;
- от продажи квартиры/дома/земли;
- от сдачи в аренду жилье;
- от выигрыша в лотерею;
- и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение );
для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение );
для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры );
и т.д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Одно из главных нововведений в налоговом законодательстве с 2019 года – возможность получения социального вычета по НДФЛ на оплату образовательных услуг до окончания года.

Социальная льгота на образование – что это?

Часть потраченных на образование средств может быть возмещена государством в размере 13% от положенной величины социального вычета, у которого имеется верхняя граница. Воспользоваться этим правом может каждый добросовестный налогоплательщик, у которого размер регулярного выплачиваемого подоходного налога равен 13% и проходило обучение на платной основе. При этом возместить можно часть расходов, понесённых как за себя, так и за брата, сестру или детей.

Получение налоговой льготы за собственное обучение в 2019 году

Получение социального вычета в 2019 году допустимо в двух вариантах – по месту работу с любого месяца или через налоговую инспекцию по месту жительства по окончании календарного года.

Обязательными условиями по Налоговому кодексу РФ и в том, и в другом случае выступают:

договор с лицензированным образовательным учреждением;
документальное подтверждение понесённых расходов;
наличие официального источника дохода;
регулярное удержание НДФЛ в размере 13%.

Получение социальной льготы за собственное образование не имеет ограничений по форме обучения, поэтому обращаться можно при очном, заочном, вечернем посещении занятий. Максимальный размер снижения налоговой базы находится на уровне 120 000 рублей в год, а значит, претендовать можно на сумму вычета не больше 15 600 рублей (13% от 120 тысяч).

Пакет документов для получения налоговой льготы на обучение у работодателя и в ИФНС

Порядок оформления налогового вычета у работодателя предполагает следующий алгоритм действий:

Обращение в налоговую инспекцию по месту жительства – составляется заявление, к которому прилагается копия лицензии ОУ, договор с ним и квитанции об оплате.
В течение 30 дней налоговый инспектор выдаёт уведомление для работодателя.
Обращение к работодателю – составление заявления на льготу по НДФЛ с приложением копии уведомления из налоговой инспекции.

Налоговая льгота предоставляется с того месяца, в котором было получено заявление от работника. Если это произошло не в январе, то можно обратиться по истечении календарного года в налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией о доходах и получить оставшуюся сумму.

Пакет документов в этом случае собирают по следующему перечню:

(оригинал);
договор с ОУ и лицензия учреждения (в копиях);
платёжные документы;
свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН, копия);
паспорт налогоплательщика (копия страниц с фото и пропиской);
декларация о доходах по форме 3-НДФЛ и заявление к ней.

Решение принимается в течение трёх месяцев, денежные средства поступают на указанные налогоплательщиком реквизиты.

Возврат социальной налоговой льготы за обучение ребёнка

Процедура получения вычета НДФЛ на образование ребёнка будет идентична выше рассмотренному алгоритму. Разница будет в составе документов, поскольку предстоит удостоверить родство с несовершеннолетним получателем услуги или законное представительство его интересов (опекунство либо попечительство):

свидетельство о рождении ребёнка или документы на опеку, попечительство (копии);
справка об обучении ребёнка в ОУ (школа, детский сад, кружок, секция, профессиональное учебное заведение);
договор на оплату образовательных услуг на имя налогоплательщика;
документы об оплате от имени налогоплательщика.

Порядок рассмотрения обращений и сроки выплат идентичны возмещению собственных расходов на образование. Исключением является ограничение по форме обучения – только очное посещение занятий, и по предельной сумме – 13% будут рассчитываться от 50 тысяч рублей. При этом возраст ребёнка не должен превышать 24 лет, а мать и отец не могут одновременно претендовать на получение льготы – только один из родителей.

Получение налоговой льготы на обучение братьев/сестёр?

В 2016 году получение социальной налоговой льготы в отношении братьев и сестёр налогоплательщика сопровождается тем же пакетом документов, что и на ребёнка. При этом брату/сестре не должно быть больше 24 лет, а договор и квитанции должны быть выписаны на имя налогоплательщика. Близкий родственник должен учиться на очном отделении, а предельная сумма рассчитывается от 120 000 рублей.

Срок обращения для получения налогового вычета за обучение

Социальная налоговая льгота предоставляется в размере фактически понесённых расходов с учётом принятых верхних лимитов на год в 120 000 и 50 000 рублей. Срок обращения составляет 3 года, что позволяет, например, в 2016 году представить документы за 2013, 2014 и 2015 годы.

Пример расчёта социального налогового вычета за обучение

Гражданин К. в 2015 году произвёл следующие расходы:

собственное обучение на 130 000 рублей (превышает установленный законодательно лимит в 120 тысяч);
обучение супруги 50 000 рублей (не подлежит возмещению);
обучение сына в развивающем кружке на 50 000 рублей (в рамках максимального лимита);
обучение дочери в танцевальной студии на 55 000 рублей (превышает максимум в 50 тысяч).
Доход гражданина К. в 2015 году составил 400 000 рублей, а работодателем было перечислено налогов на 52 000 рублей (13% от 400 тысяч).

Представив в 2019 году все необходимые документы, гражданин К. получит возврат следующей суммы:

за своё обучение 15,6 тысяч рублей (13% от лимита в 120 тысяч);
за обучение сына 6,5 тысяч рублей (13% от 50 тысяч);
за обучение дочери 6,5 тысяч рублей (13% от лимита в 50 тысяч).

Общая сумма возврата составит 28,6 тысяч рублей, а размер социальной льготы будет равен 220 тысячам.

При подаче деклараций за три предшествующих периода (2013, 2014 и 2015) социальная льгота будет рассчитана по каждому году отдельно, также как и возврат НДФЛ – с учётом фактически произведённых расходов, выплаты подоходного налога и максимальных лимитов на возмещение.