Детские вычеты в году предельная величина. Ограничения в предоставлении льгот по ндфл на детей

Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

По увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.

Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться в 2019 году?

Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.

Что говорит законодательство?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ , налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ .

В п. 1 разд. 4 определяются субъекты , обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:

В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.

Лимит дохода

Отцам или матерям предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.

Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки . Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

Как отследить максимум суммы

Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам :

Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.

Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.

Размеры вычетов

Размер налоговой льготы , предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:

Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.

О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Право на стандартные вычеты имеют сотрудники-резиденты с детьми, которые получают доход, облагаемый по ставке 13% (кроме дивидендов). Однако существуют ограничения по размеру доходов, к которым можно применять вычеты. Расскажем, как предоставить стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, до какой суммы они применяются.

Ограничения при предоставлении стандартных вычетов на детей

Стандартные вычеты на детей всегда предоставляйте только по письменному заявлению сотрудников.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ напрямую влияет на размер налоговой базы. Поэтому важным становится вопрос – до какой суммы применяются стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году?

Ответ на этот вопрос такой: предел дохода сотрудника, до которого можно предоставлять стандартные вычеты, составляет 350 000 руб. Доход считают с начала года нарастающим итогом. Если у сотрудника были доходы, которые частично от НДФЛ освобождены, в предельную величину доходов включите только налогооблагаемую часть.

Пример. Иванов И.П. получил материальную помощь в размере 7000 рублей. При расчете предельной суммы дохода Иванова в целях предоставления стандартного вычета на ребенка бухгалтер должен учесть только 3000 руб. (7000 – 4000). Так как материальная помощь в размере 4000 руб. НДФЛ не облагается.

Предельный доход для получения стандартного вычета на детей работниками-совместителями такой же – 350 000 руб. Но при расчете дохода имеет значение, внутренним или внешним является совместитель.

Если совместитель внутренний – считайте его совокупный доход и по основной и по совмещаемой должности. А если внешний – доход по совместительству не учитывайте.

Еще вас могут заинтересовать следующие материалы:

Размер стандартных вычетов на детей в 2017 году

Для удобства величину стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей мы представили в таблице ниже. Например, вычет на первого ребенка составляет 1400 руб.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей, размер которых привели выше, положены сотруднику независимо от того, сколько выплат в месяц он получил.

Например, у Иванова И.П. один ребенок. В сентябре ему начислили и зарплату, и отпускные. В сентябре Иванову положен вычет в сумме 1400 руб. со всех доходов за месяц.

Имейте в виду: некоторым работникам стандартный вычет предоставляется в двойном размере. Так, увеличенный вычет может получить единственный родитель ребенка либо любой другой работник, если второй родитель письменно отказался от вычета.

Если единственный родитель вступит в брак, он теряет право на двойной вычет. А если разведется, это право у него возобновляется.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей, которые можно применять в двойном размере, смотрите выше.

В каком размере предоставлять вычет, если не было доходов

Накапливайте сотруднику вычеты, если у него в каких-либо месяцах не было доходов. Например, он был в отпуске. Но это правило действует только в пределах одного календарного года. Рассмотрим на примере.

Пример. Зайцева В.Н. имеет двоих детей. В ноябре она ушла в отпуск за свой счет и доходов не получала. В декабре ей начислили премию. Вычет с ноября перенесен на декабрь, поэтому в декабре бухгалтер предоставил Зайцевой вычет в размере 5600 руб. (2800 + 2800).

Налоговый вычет на ребенка это законодательно установленная льгота, уменьшающая размер облагаемого налогами дохода гражданина РФ. Это означает, что у граждан на руках остается фиксированная часть дохода, которая не облагается налогом.

Кто имеет право получить вычет:

биологические родители (мать и отец — оба);
родители, состоящие в разводе и не состоявшие в браке между собой;
опекуны, попечители и усыновители (в том числе бабушки и дедушки).

Условия для получения вычета:

вы официально трудоустроены, и ваши доходы облагаются налогом 13%;
вы находитесь на территории России минимум 181 день в течение года;
ребенку от 0 до 18 лет;
ребенок учится на очном факультете учебного заведения (до 24 лет);
ребенок находится на полном обеспечении взрослого.

Размер вычета

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего ребенка – 3000 рублей;
на каждого следующего – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 12 000 родным родителям;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 6 000 опекунам, попечителям.

Пример расчета

Если у вас один ребенок до 18 лет – от суммы, начисленной за месяц зарплаты, вычитается 1400 рублей и только после этого отчисляются 13% НДФЛ.

Кто может получить двойной вычет:

единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
тот, в пользу кого один из родителей отказался от вычета.

Вычет можно получить двумя способами – ежемесячно по месту работы или в налоговой инспекции

На месте работы предоставьте документы:

заявление о намерении получать вычет на имя директора;
справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет.

В налоговую инспекцию по месту жительства:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год;
копии документов, подтверждающих право на вычет;
заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
копии 1 и 2 страниц паспорта;
свидетельство о рождении ребенка или об его усыновлении;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности;
справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет;
номер счета для перевода денег.

Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их поступления. Информация о принятом решении придет еще через месяц.

К категории стандартных налоговых вычетов надо отнести налоговый кодекс вычеты на детей. В статье вы увидите исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году: какая сумма, бланк заявление, кто имеет право на вычеты, как использовать налоговые льготы на малыша, двойной вычет и так далее.

Что такое налоговый вычет, и кто имеет на него право

Суммы и порядок представления налогового вычета на детей рассматривается в статье 218 Налогового кодекса России. Применительно к вычетам на малыша – сумма, с которой 13 процентов подоходного налога не удерживается. Каждый из родителей малыша имеет право на получение налогового вычета на детей. Сюда же можно отнести опекунов, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. На каждого малыша проходит налоговый вычет: в возрасте до 18 лет и на каждого ученика очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Коды и суммы вычетов в 2017

До месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, действует до месяца. Доход же должен превышать 350 тысяч рублей.

В 2017 году вычет на первого ребенка равен 1400 рублей.
На второго малыша – 1400 рублей.
Вычет на третьего – 3000 рублей.
Вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей для родителей и усыновителей, а для опекунов или приемных родных – 6 тысяч рублей.

Второй опекун или родитель имеет право получать в таком размере вычет, если у него есть доход, что облагается налогом.

Что касается документов на получение налогового вычета

Работодатель, обычно, самостоятельно подает нудные данные в налоговую службу для того, чтобы оформить вычет на детей работника. С указных сумм в таком случае не будет удерживаться налог. Что касается документов, то работодатель просит следующие:

справка по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за данный год;
свидетельство о рождении на каждого малыша;
на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заявления;
заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка.

Если налогоплательщику в течение года не были предоставлены вычеты на малыша, ли же были выданы, но не в полном объеме, то у него есть шанс вернуть уплаченный налог в следующем году, если в налоговую инспекцию он подаст декларацию и нужные документы.

Список документов, который касается возврата вычета:

копия свидетельства о рождении каждого малыша;
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
справка с учебного заведения на ребенка, которому от 18 до 24 лет.

Что касается двойного вычета на ребенка

В двойном размере вычет на ребенка дается матери-одиночке или одному из родителей или усыновителей по их выбору. Для этого надо предоставить заявление об отказе одного из родных. Есть и обязательное условие – наличие дохода, который облагается НДФЛ, у родителя, что передает право на вычет. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ еще с начала 2013 года надо показывать работодателю каждый месяц, если в двойном размере проходит вычет. Поэтому, список дополняется для получения двойного вычета:

заявление другого родителя об отказе от детского вычета;
заявление на предоставление вычета в двойном размере;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ родителя, который отказался.

Как же оформляется стандартный налоговый вычет на ребенка

Работодатель может предоставить вычет на малыша с начала года, причем независимо от месяца, в котором было подано заявление на его получение и все нужные документы. Определяется размер налогового вычета исходя из общего количества детей налогоплательщика. Сюда же входят дети, на которых не предоставляют налоговые вычеты.

И здесь не важно – родные дети или те, которые находятся под опекой, усыновленные или дети супругов. Если брак не был заключен между родителями ребенка, то второй родитель может получить вычет только тогда, когда покажет документы, что подтверждают нахождение малыша на обеспечении налогоплательщика. К примеру, это может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства данного родителя, копия решения суда, где есть пояснения, с кем живет ребенок и так далее.

Также есть вычет единственному родителю в двойном размере. В законодательстве нельзя найти понятие: единственный родитель. Только вот, как заметил Минфин, родитель не моет быть единственным в том случае, если брак не зарегистрирован между родными ребенка. Отсутствие второго родителя у малыша могут подтвердить такие документы, как:

свидетельство о смерти второго родителя;
свидетельство о рождении, в котором вписан только один родитель;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель был вписан в свидетельство о рождении со слов мамы.