Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.
В статье
Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году
В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:
- Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
- Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
- Усыновители, опекуны, попечители.
Срок предоставления вычета на детей в 2019 году
Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.
| Начало предоставления | Окончание предоставления | Утрата права |
| Впервые можно обратиться: – с месяца рождения малыша; – с месяца усыновления; – с месяца установления опеки (попечительства); – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью. |
Когда теряется право: – достижение 18 лет, если дети не учатся; – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; – для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. |
– малыш умер; – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217) |
Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах
Пример 1
У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.
Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).
С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:
НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836
На руки Соколова получит:
40 000 – 4836 = 35 164
Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:
НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200
Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей
Пример 2
Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.
Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.
С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:
НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406
На руки Вербицкая получит:
35 000 руб. – 3 406 = 32 594
Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:
35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.
Пример 3
Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.
НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290
Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710
Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:
45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей
Пример 4
Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).
НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).
Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).
Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году
Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).
Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.
Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).
Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.
Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции
Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:
- копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
- заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
- копии 1 и 2 страниц паспорта.
Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).
Образцы документов для скачивания:
Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)
Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении
Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно
Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году
| Категория/факт, который нужно подтвердить | Документ |
|---|---|
| Родитель | |
| Приемный отец или мать | – договор о передаче малыша на воспитание в семью; – удостоверение усыновителя |
| Супруг родителя (усыновителя) | – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; – свидетельство о регистрации брака |
| Усыновитель | – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении |
| Опекун, попечитель | – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. |
| Ребенок не достиг 18 лет | – свидетельство о рождении малыша; – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях) |
| Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) | – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша; – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат); – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания) |
| Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении | – справка вуза (предоставляется ежегодно) |
| Инвалидность малыша | – справка об установлении инвалидности |
| Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет | – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель; – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274); – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим; – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя; – документ о назначении единственного опекуна |
| Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго | – заявление второго родителя об отказе от получения вычета; – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета |
Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).
Если действия работника нанесли организации ущерб, он должен возместить его. С этим согласны и арбитры. Однако Верховный суд обратил внимание, что трудовым законодательством определены условия, при которых возникает материальная ответственность стороны трудового договора. При невыполнении каких условий привлечь работника к ответственности не получится, читайте в статье. В середине января 2019 года ИФНС Республики Крым объявила, что в регионе зафиксированы уже несколько десятков самозанятых лиц, – хотя соответствующий эксперимент на этот регион пока не распространяется. Тем не менее, здесь нет ничего странного. Правила эксперимента подобную возможность допускают. О спорах с арендодателями организации знают не понаслышке, поскольку многие из них арендуют помещения для торговли. Ведь арендодатели нередко злоупотребляют своими правами, например, создавая препятствия в пользовании помещением, в одностороннем порядке повышая арендную плату или отзывая согласие на субаренду. Примеры арбитражных баталий между арендодателями и арендаторами указывают на наличие у последних неплохих шансов выиграть подобные споры. В связи с этим предлагаем изучить положительный опыт коллег-арендаторов.
Сегодня, наверное, уже не осталось предпринимателей, ведущих учет в бумажном варианте. Соответственно, очень много интересной – в первую очередь для проверяющих лиц – информации хранится в электронном виде: это и различные бухгалтерские программы, и базы данных, и первичная документация. Зачастую на жестких дисках хранится информация, касающаяся не только проверяемого налогоплательщика, но и посторонних лиц (как правило, его контрагентов). О том, как налоговики получают информацию в электронном виде при налоговых проверках, а также о том, как они используют ее в качестве доказательств, – и поговорим на примерах судебной практики. Неустойка за ненадлежащее исполнение договора одной из сторон по своей природе является способом обеспечения исполнения обязательств, она может быть оспорена как по основанию возникновения, так и по размеру, а при наличии спора – уменьшена судом исходя из ст. 333 ГК РФ. В данной статье мы проанализируем особенности отражения в налоговом учете неустойки исполнителем по договору, применяющим УСНО.
Налоговый вычет на детей 2015 года предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 тыс. рублей, учитывая 13%. Вычет будет отменен в том случае, если доход сотрудника превысил эту сумму.
Вычет на первого и второго ребёнка составляет 1400 рублей, на третьего и следующих — 3000 рублей. На каждого несовершеннолетнего ребёнка-инвалида I или II группы — 3000 рублей. На учащегося на очной форме — аспиранта, ординатора, интерна, студента, в возрасте до 24 лет — 3000 рублей.
Если супруги имеют детей от ранних браков, то общий ребёнок считается как третий.
Правительство РФ одобрило закон, по которому порог суммы вычета поднимается с 280 до 350 тыс. рублей. Изменения вступают в силу с 1 января 2016 года. Законопроект также увеличивает стандартную сумму налогового вычета на каждого ребёнка-инвалида родителям и усыновителям. Сумма поднимается с 3000 до 12000 рублей. А опекуны, попечители и приёмные родители будут получать 6000 рублей вместо 3000.
Порядок получения стандартного налогового вычета на детей в 2016 году.
Для получения вычета на детей необходимо:
1. Написать заявление на имя работодателя на получение вычета на ребёнка или детей.
2. Подготовить все копии документов, которые бы подтвердили Ваше право на получение налогового вычета 2016 на ребёнка или детей.
3. Если родитель или усыновитель единственный, то необходимо подготовить документы, подтверждающие этот факт.
4. Предоставить документы о попечительстве, если сотрудник является опекуном или попечителем.
5. С заявлением и копиями всех документов обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговый вычет на ребёнка или детей.
Для того, чтобы правильно рассчитать размер вычета , необходимо составить очерёдность детей согласно их датам рождения. Всегда первым по рождению будет являться ребёнок старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли для него вычет.
Важно знать, что если налогоплательщик трудится на нескольких работах сразу, то вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Когда и почему может прекратиться предоставление налогового вычета 2016?
Сотрудник теряет право на вычет при следующих событиях:
1. Если доход превысил сумму в 350000 рублей (280000 тыс.руб). В этом случае вычет прекратится с того месяца, в котором произошло повышение.
2. В случае смерти ребёнка. Вычет будет полностью предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.
3. Если ребёнок достиг совершеннолетия и не учится на очной форме. Вычет так же будет предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.
4. Если ребёнок окончил обучение в каком-либо образовательном учреждении и не достиг 24 лет — вычет продолжает предоставляться в текущем году, но прекращает действие с 1 января следующего года.
5. Если ребёнок достиг 24 лет, но продолжает учиться в образовательном учреждении. Например, аспиранты, студенты, интерны, курсанты. Вычет предоставляется в текущем году, но прекращается с 1 января будущего года.
6. Если ребёнок окончил обучение до возраста 24 лет. В этом случае сотрудник утрачивает право на вычет со следующего, нового месяца, в котором обучение закончилось.
Расчёт стандартного налогового вычета на детей в 2016 году.
У Степановой А.Ю. четверо детей, возраст которых 16, 14, 6 и 3 года. Степанова А.Ю. подала на имя работодателя заявление с целью получить налоговый вычет на всех своих детей. На содержание 1 и 2 ребёнка — по 1 400 рублей, а на 3 и 4 — по 3000 рублей ежемесячно. Исходя из этого имеем, что общая сумма налогового вычета составляет 8800 рублей ежемесячно.
Каждый месяц с января по июль работодатель будет высчитывать сотруднице Степановой А.Ю. НДФЛ из суммы 31200 рублей, которая получается из разницы налогооблагаемых доходов по ставке 13% в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета 2016 , размер которого 8800 рублей. Имеем следующее:
НДФЛ = (40000 рублей — 8800 рублей) х 13% = 4056 рублей.
Следовательно, Степанова А.Ю. Получит 35944 рублей.
Если бы Степанова А.Ю. Решила не подавать заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ таким образом:
НДФЛ = 40000 рублей х 13% = 5200 рублей. Доход за этим вычетом составил бы 34800 рублей.
Двойной налоговый вычет на детей 2016.
Бывают и такие случаи, когда размер вычета для единственного родителя может быть удвоен. При этом нужно знать, что неуплата алиментов и нахождение супругов (родителей) в разводе не значит отсутствие у ребёнка второго родителя и совершенно не является основанием для получения удвоения налогового вычета.
Если налоговые вычеты 2016 не предоставлялись работодателем или были уменьшены, то налогоплательщик имеет право получить их при в налоговую по месту жительства.
Налогоплательщику необходимо сделать следующее:
1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
2. Получить из бухгалтерии справку по месту работы о всех суммах начисленных и/или удержанных налогов за текущий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии всех документов, подтверждающих получение вычета на ребёнка или детей.
4. В налоговую предоставить декларацию с заявлением на получение налогового вычета, а также копии документов, подтверждающие право получить стандартный налоговый вычет. Если в Вашей декларации исчислена сумма налога к возврату, нужно подать в инспекцию заявление на возвращение налога.
Сумма лишнего уплаченного налога должна вернуться по заявлению налогоплательщика на протяжении месяца с того дня, как налоговики получили такое заявление. Но, согласно п.6 ст. 78 НК РФ, не раньше окончания камеральной налоговой проверки.
Необходимо также иметь и оригиналы документов, подтверждающих право на вычет . Это нужно для того, чтобы инспектор сверил документы.
Двойной вычет по НДФЛ 2016.
Сотрудница в разводе и имеет маленького ребёнка. Бывшего супруга лишили родительских прав, и женщина принесла все документы, подтверждающие этот факт. Но даже так она не имеет права получить двойной вычет, так как бывший супруг имеет право на налоговый вычет , если участвует в обеспечении ребёнка. То есть, сотрудница может получить двойной вычет в том случае, если супруг откажется от него. При этом необходимо приносить в бухгалтерию каждый месяц справку 2-НДФЛ с места работы бывшего супруга.
Вычет на ребенка (детей) — один из стандартных налоговых вычетов. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Полный перечень лиц, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, указан в статье 218 НК РФ.
Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов.
Вычет на детей в 2016 году предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке НДФЛ 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
С месяца, в котором доход сотрудника превысил предельную величину, получить уже нельзя.
Считают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов. Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, учитывают в лимите лишь в той части, что подпадает под налог (например, подарки дороже 4000 руб.). А по сотрудникам, пришедшим в компанию в течение года, лимит определяют с учетом доходов, полученных в 2016 году у предыдущих работодателей.
С 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, подняли с 3 000 до 12 000 рублей. А опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.
Предельная величина стандартного вычета на ребенка (детей) в 2016 году
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
НДФЛ. Статьи по теме:
Порядок получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в 2016 году
Для получения вычета на детей необходимо сделать следующее.
- Написать заявление на получение стандартного вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Документы, необходимые для вычета:
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Образцы заявлений на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)
Ниже представлены два образца заявления работодателю для стандартного налогового вычета и такого же вычета в двойном размере.
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Директору ООО «Альфа»
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2017 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей:
– на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
– на третьего и каждого последующего ребенка –3000 руб.
Считают всех детей независимо от возраста. Но вычеты положены только на детей до 18 лет.
Если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет.
Для детей-инвалидов положены дополнительные вычеты:
– для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов – 6000 руб.;
– для родителей и их супругов, усыновителей – 12 000 руб.
Вычет положен на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок.
Документы, подтверждающие право на вычет:
– копии свидетельств о рождении детей;
– свидетельство об инвалидности Беспаловой М.П.;
– справка из образовательного учреждения о том, что Беспалов Н.П. является учащимся
очной формы обучения.
Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
ООО «Торговая фирма «Гермес»»
В связи с отказом Беспалова Петра Андреевича от стандартного вычета по НДФЛ прошу
предоставить двойной налоговый вычет на двух моих детей (Беспалову Алину Петровну и Беспалова Никиту Петровича) в размере 2800 руб. на каждого ребенка начиная с мая 2016 года.
К заявлению прилагаю:
справку 2-НДФЛ о доходах Беспалова П.А. по доходам за январь–апрель 2016 года;
заявление второго родителя Беспалова П.А. об отказе в получении вычета.
Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
06.05.2016 ____________ П.Р. Беспалова
Пример расчета стандартного налогового вычета на детей в 2016 году
У Матвеевой И.И. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на детей: на содержание первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, третьего и четвертого — 3 000 рублей в месяц.
Общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой И.И. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева И.И. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева И.И. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Предоставить в налоговую по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговиками такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговую копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.