Вопрос «Где взять в долг 100000 рублей» может заинтересовать каждого человека, оказавшегося в финансовом «тупике». Вызвать столь срочную потребность в деньгах может поломка машины, болезнь, и другие, форс-мажорные обстоятельства.
В газетах и в интернете Вы могли заметить множество объявлений от частных лиц. Обращаться к ним мы не рекомендуется, так как такое сотрудничество часто оборачивается для заемщика потерей собственного имущества (частные лица выдают деньги в долг под расписку, где в качестве обеспечения фигурирует имущество заемщика).
Так, как же быть, если нужны срочно 100 000 (сто тысяч) рублей? Куда обратиться?
Где дадут 100000 наличными в день обращения?
В день обращения получить деньги можно в банке и в МФО . Главное иметь весь список необходимых документов и прозрачную кредитную историю (проверить долги в банках можете ). Конечно, оформление кредита в банке имеет ряд преимуществ перед МФО и основное — более низкая процентная ставка. Однако, чтобы оформить срочный кредит в крупном финансовом учреждении, заемщику необходимо предъявить помимо паспорта справку о доходах или документы на залоговое имущество, так как банку нужны гарантии, что он получит свои деньги назад. Если нет возможности подтвердить доходы или оформить недвижимость в залог, единственным вариантом остается оформление кредита в МФО. Да, микрофинансовые организации специализируются на выдаче небольших сумм, однако и сто тысяч здесь можно получить в день обращения.
Рассмотрим условия получения денег в день обращения в банках РФ и в микрофинансовых организациях. Кстати, кредит в 300000 срочно тоже можно получить. Выгодные предложения
А вот вопрос где взять 1000000 рублей без справок и поручителей более серьезный. Но способы получить деньги таким образом тоже есть. Читайте
Потребительский кредит 100000 рублей в банке: условия, предложения
Если физическое лицо нуждается в срочном займе в размере ста тысяч рублей, можно обратиться в любой из банков РФ, так как здесь выдают займы от 10 000 рублей. Отличаются кредитные предложения, как правило ставкой, размером самого займа и сроком возврата. Выгодные проценты на потребительские кредиты представлены в:
- Россельхозбанке;
- и т.д.
Другие условия банков, предъявляемые к физическим лицам, идентичны:
- возраст от 21 года (банки редко кредитуют от 18 лет, исключение — кредит на обучение для студентов);
- хорошая кредитная история (получить кредит в банке с плохой кредитной историей практически невозможно, так как финансовые организации не кредитуют заведомо ненадежных потребителей);
- наличие обеспечения (подойдет справка о подтверждении доходов, поручитель, залоговое имущество в виде автомобиля или недвижимости).
На рассмотрение заявки на потребительский кредит у банков уходит до 5 рабочих дней. Время можно сократить, если заполнить анкету онлайн (оператор перезвонит уже в течение суток). После заемщика пригласят в банк для подписания кредитного соглашения и получения денег. Их предоставят согласно варианту, отмеченному в заявке: на карту, счет, наличными.
Таким образом в среднем получить потребительский кредит от банка удастся в течение 2-3 дней, при условии, что все документы в порядке, а кредитная история не вызывает вопросов.
Если плохая кредитная история, что делать?
Если кредитная история испорчена получить кредит в банке даже на незначительную сумму (не то, что сто тысяч рублей) будет крайне сложно. Изначально необходимо исправить КИ. О том, как это сделать читайте
Но как быть, если деньги нужны срочно в этот же день?
Как мы выяснили, банкам требуется время на изучение личности заемщика и принятие решения о том, выдавать ему кредит в сто тысяч рублей или нет. Поэтому если деньги нужны срочно в этот же день, следует обратиться в МФО. Да, здесь ставки выше, но и получить займ на карту или наличными можно уже через час после оформления заявки (оператор перезванивает в течение 5-15 минут и сразу после подтверждения информации пересылает нужную сумму). КИ проверять никто не будет, МФО, в который подана заявка достаточно знать, что именно у них данный заемщик не значится в качестве должника.
Из документов потребуется только паспорт.
МФО, дающие в долг 100000 рублей
Срочность — главное преимущество микрофинансовых организаций, так как ни один банк не выдаст наличные или не переведет нужную сумму на карту срочно в без проверки кредитной истории.
Получить деньги в МФО можно в течение часа с момента заполнения заявки.
Однако, есть одно «НО», не все МФО готовы оформить крупный займ на карту (и причина не в плохой кредитной истории заемщика, так как ее не проверяют). Микрофинансовые организации, работают по принципу: «лучше больше мелких займов, чем один крупный» . Но есть и исключения.
Мы составили список тех организаций, где можно получить 100000 на карту или наличными в день обращения. Итак обратиться можете в:
VD Platinum (МКК «Выручай-Деньги»):
- здесь выдают до 500000 сроком на 36 месяцев;
- ставка: 0,08% — 0,16% в день.
Деньги Взаймы:
- здесь обещают до 200000 на 24 месяца;
- переплата от 4,5% процентов.
МКК ЛОТ Финанс:
- доступная сумма до 100000;
- срок — до 3 месяцев;
- суточный процент за пользование деньгами — 0,8%.
МФО могут предоставить деньги в течение часа благодаря решению использовать электронную подпись для подтверждения согласия на кредит. Так происходит экономия времени и заемщик освобождается от необходимости лично являться в офис МФО (у многих МФО и нет офисов для обслуживания клиентов, так как сотрудничество осуществляется только в дистанционном режиме).
Быстрая форма заявки
Заполни заявку сейчас и получи деньги через 30 минут
«Все должны до одного
Цифры знать до цифры пять -
Ну, хотя бы для того,
Чтоб отметки отличать»В. Высоцкий
«Алиса в Стране Чудес»
Перефразируя слова известного поэта, можно сказать, что каждый должен знать не просто цифры, но и то, как правильно пишутся числа , состоящие из этих самых цифр и столь часто употребляемые в различных документах. Чтобы разобраться, когда и как пишутся числа в тексте отдельных документов, надо сначала понять, какие формы написания чисел в тексте используются.
Существуют три формы написания чисел в тексте:
цифровая;
буквенная (словесная);
буквенно-цифровая.
В цифровой форме пишутся преимущественно количественные числительные, например, «Подтверждаем, что нашим предприятием было получено 3 тонны цемента».
В словесной форме пишутся все числа, с которых начинается предложение, особенно первое в абзаце, например: «Десять станков необходимо отправить в филиал предприятия «Экотехника» в г. Псков».
Буквенно-цифровая форма представления чисел предпочтительнее тогда, когда приводятся крупные круглые цифры. Например, 50 млрд рублей, 50 тыс. руб., 10 млн рублей прочитать легче, чем 50 000 000 000 рублей.
Арабские и римские цифры
При написании чисел используются арабские или римские цифры. Выбор того или иного вида цифр определяется главным образом традицией или величиной порядковых чисел. Согласитесь, что никто не будет оспаривать неудобство использования римских цифр при обозначении больших чисел.
В наше время в текстах документов используются, как правило, арабские цифры. Но и числительные, обозначаемые римскими цифрами, имеют место быть. Следует иметь ввиду, что римскими цифрами не обозначается множественное число.
Порядковые числительные, обозначаемые арабскими цифрами, пишутся с наращением: «80-е годы». Падежное окончание в порядковых числительных должно быть однобуквенным или двубуквенным.
Однобуквенные окончания пишутся тогда, когда последней букве числительного предшествует гласный звук. Например, 4-й (четвертый), 4-я (четвертая), 5-е (пятое, пятые), 5-м (пятом, пятым).
Двубуквенные окончания используют, если последней букве числительного предшествует согласный звук. Например, 5-го, 5-му, 6-му.
При написании порядковых числительных гораздо реже могут использоваться римские цифры, которые в этом случае пишутся без наращения: «специалист II категории», «юрисконсульт I категории».
Сложные существительные и прилагательные, имеющие в своем составе числительные, пишутся следующим образом:
-
3-месячный срок,
10-процентный,
3-дневный.
Но все это касается правил русского языка, которые надо знать и помнить всегда при использовании чисел в тексте документа. Нас же интересует вопрос, в каких случаях и в каких документах сумма, написанная цифрами, требует ее последующего указания прописью. Это вопрос, можно сказать, исторический.
Впервые в мировой истории постановление о том, что во всех документах цифры должны писаться прописью, а не арабскими цифрами, было принято в 1299 году во Флоренции. Однако этот запрет на арабские цифры был наложен не только из-за того, что цифры легче исправить, чем слова, но и из-за того, что новые тогда для Европы арабские цифры многие жители рассматривали как подозрительную «арабскую магию».
Указание суммы прописью
В наше время использование расшифровки чисел необходимо для того, чтобы обезопасить себя от различных проблем, которые могут возникнуть по вине невнимательного исполнителя (просто ошибся) или «по вине» контрагента, который сознательно увеличил сумму договора путем приписки нескольких цифр к ранее указанной сумме. Что же касается такого «креативного творчества» в договорах, то следует помнить, что договор - это палка о двух концах, которая может больно ударить любую из сторон. Поэтому вопрос о том, нужно ли прописывать суммы прописью в договорах, доверенностях, письмах, имеющих отношение к перечислению денежных средств, стоять не должен. А вот разобраться с тем, как правильно прописывать эти суммы , стоит. При этом Гражданский кодекс РФ не содержит никаких ссылок на то, как эти суммы должны прописываться в договорах, доверенностях.
Сначала остановимся на бухгалтерских документах. Здесь все более или менее понятно. Как правило, основная масса документов, которые приходится заполнять сотрудникам, является первичными учетными документами. Правила работы с ними регламентируются Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Первичные учетные документы делятся на:
документы, формы которых утверждены постановлениями Госкомстата РФ;
на документы, формы которых не утверждены, но тогда они в обязательном порядке должны содержать необходимый минимум реквизитов, указанных в законе о бухгалтерском учете. Один из обязательных реквизитов таких документов - измерители хозяйственной операции в натуральном выражении и денежном выражении. При этом закон не содержит явной ссылки на необходимость расшифровки денежного выражения.
Многие утвержденные формы первичных учетных документов содержат не только строки с указанием сумм, но и строки для их расшифровки прописью. В соответствии с постановлением Госкомстата РФ от 24.03.1999 г. № 20 «Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации» удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается. А это означает, что заполнение реквизитов по указанию сумм и их расшифровка являются обязательными. Порядок заполнения данных реквизитов не установлен. Хотя в бухгалтерских документах он практически не вызывает затруднений.
Анализируя формы утвержденных первичных учетных документов, можно сделать вывод о том, что в тех документах, где суммы необходимо прописывать , это делается в следующем порядке (см. Пример 1):
указывается сумма в цифровом выражении,
а затем данная сумма повторяется прописью, при этом копейки обозначаются цифрами.
|
С.Ю. Козлова, ведущий юрист ОАО «Оптима иКСчейндж Сервисез» (OXS): Хотя ныне действующий закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и был принят вслед за Гражданским кодексом, с момента его вступления в силу прошло почти 11 лет. За это время российская экономика изменилась коренным образом. Благодаря внесению соответствующих изменений в законодательные акты появились новые субъекты бухгалтерского учета (адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете), расширился круг органов, уполномоченных осуществлять регулирование бухгалтерского учета. Последнее обстоятельство, в свою очередь, явилось следствием ослабления влияния государства на экономику страны и усиления экономической независимости субъектов предпринимательства. И, наконец, немаловажную роль стало играть и то, что Россия, желая войти в качестве равноправного участника в мировое экономическое сообщество, осуществляет постепенный переход к ведению бухгалтерской и финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами (МСФО, US GAAP). Все это нашло свое отражение в проекте нового закона «Об официальном бухгалтерском учете», который находится на рассмотрении в Госдуме. Но сейчас применительно к рассматриваемой нами теме нам будет интересно одно существенное изменение, которое коснулось первичных учетных документов (т.н. «первички»). Проект закона возлагает на руководителя организации обязанность по утверждению форм первичных учетных документов. Утверждение осуществляется по представлению лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
По всей видимости, принятие нового закона предполагает отказ от применения унифицированных форм. Каждый экономический субъект будет вправе утверждать формы первичных учетных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в этом конкретном экономическом субъекте. Непременным условием утверждения и дальнейшего использования таких форм является наличие обязательных реквизитов, перечень которых в целом соответствует содержащимся в пункте 2 статьи 9 действующего закона «О бухгалтерском учете». |
При этом в именительном падеже
прописью указывается только та часть суммы, которая выражена в рублях. Во избежание приписок первое слово необходимо начинать с большой буквы
, а в соответствии с п. 2.9 «Положения о документах и документообороте бухгалтерских документов», утвержденных Министерством финансов СССР от 29.07.1983 г.
№ 105 «свободные строки в первичных документах подлежат обязательному прочерку».
Не только в бухгалтерских документах, но и в договорах, доверенностях при составлении указываются суммы, которые необходимо повторять прописью .
Порядок расшифровки суммы договора или суммы, указанной в доверенности, как мы отмечали выше, не регламентируется Гражданским кодексом РФ. Но принцип написания сумм прописью остается общим для всех документов: сначала указываем сумму в цифровым способом, а затем - прописью в именительном падеже с большой буквы. Но и здесь возможны вариации:
Исходя из практики делового оборота можно рекомендовать следующий наиболее распространенный способ, при котором сначала полностью прописывается сумма в цифровом выражении, включая рубли и копейки, а затем она повторяется, но уже прописью (см. Пример 1).
Но на практике встречается и другой способ. Сначала прописывается сумма , которая отражает рубли, в цифровом выражении и прописью в скобках, а затем копейки указываются только один раз в цифровом выражении:
В договорах вы можете встретить еще один способ расшифровки суммы , например, «17 363,00 (Семнадцать тысяч триста шестьдесят три рубля 00 копеек)». С точки зрения логики здесь есть противоречие. Вторая часть (расшифровка) должна полностью соответствовать первой части (цифровому выражению). В данном примере в первой части отсутствует ссылка на валюту, тогда почему при расшифровке указаны именно рубли, а, к примеру, не доллары США или евро? Добавив в первую часть слово «руб.», мы получим модификацию первого из перечисленных допустимых вариантов: «17 363,00 руб. (Семнадцать тысяч триста шестьдесят три рубля 00 копеек)».
Использовать ли слова «рубли» и «копейки» или употреблять их сокращенные варианты («руб.», «коп.»), вы можете решить для себя самостоятельно. Принципиального значения это не имеет. Главное, чтобы было единообразие: указав слово «рубли» полностью, аналогично поступите и со словом «копейки». Причем способы указания копеек (центов, евроцентов) тоже могут быть разными, что особенно характерно для международных контрактов.
При этом хотелось бы обратить внимание читателей на то, что использовать можно любой из перечисленных способов расшифровки сумм в договоре , доверенности, письме или другом документе (кроме бухгалтерских). Какой из них выбрать, вы можете определить сами, т.к. законодательно никакой из этих способов не закреплен. Самое главное, чтобы цифровое выражение суммы соответствовало тому, что указано прописью.
Если все-таки организация хочет ввести единообразие в порядок написания сумм в различных документах, то это можно закрепить в Инструкции по делопроизводству, где, например, обычно прописывается порядок написания даты документа. При этом следует помнить, что Инструкция по делопроизводству является локальным нормативным актом организации, и, следовательно, обязать контрагента по договору прописать сумму так, как это закреплено в вашей Инструкции по делопроизводству, вы не сможете. Здесь важно, чтобы стороны договорились о любом правильном написании чисел и их расшифровке.
Мы рассмотрели варианты, когда сумма в различных документах указывается четко. Но на практике очень часто при выдаче доверенностей на право подписания определенных договоров указывается предел суммы, свыше которого доверяемый не может заключать договоры. В этом случае расшифровка суммы пишется в родительном падеже, т.к. она следует за словами «не более», «не менее». Например, «не более 2 000 000 (Двух миллионов) рублей».
Аналогичная ситуация возникает при расшифровке прописью иных чисел, например, количества банковских дней или объема авторских листов (сумма прописью подлежит склонению):
* * *
Таким образом, анализ возможных вариантов расшифровки чисел прописью позволяет сделать вывод о том, что на сегодня этот вопрос законодательно не урегулирован. А раз так, то можно рекомендовать разработчикам нового ГОСТа по делопроизводству включить такой раздел в новую редакцию ГОСТа и попытаться расставить все точки над «и», чтобы каждый из нас, подобно Алисе из страны Чудес, мог сказать:
«До мильона далеко,
Но сначала нужно знать,
То, что просто и легко, -
Раз, два, три, четыре, пять».
А пока автор статьи надеется, что рассмотренные примеры написания чисел , основанные на многолетнем опыте работы с документами и практике делового оборота, помогут многим сотрудникам справиться с этой задачей.
Приветствую! Я уверен, что не обязан знать и уметь все на свете. Да это и невозможно в принципе. Но в самых важных для человека сферах стоит ориентироваться хотя бы на уровне «чайника».
К жизненно важным сферам я отношу работу, бизнес, семью, здоровье и, конечно же, деньги. К чему я веду? К тому, что любые инвестиции требуют . Даже если это банальный банковский депозит или кредит на развитие бизнеса.
Если честно, я очень давно не делаю подобные расчеты вручную. Зачем? Ведь есть куча удобных приложений и онлайн-калькуляторов. В крайнем случае, выручит «безотказная» таблица Excel.
Но элементарные формулы базовых расчетов знать не помешает! Согласитесь, проценты по вкладам или кредитам точно можно отнести к «базовым».
Ниже мы будем вспоминать школьную алгебру. Должна же она хоть где-то в жизни пригодиться.
Считаем процент от суммы вклада
Напомню, что проценты по банковскому вкладу могут быть простыми и сложными.
В первом случае банк начисляет доход на начальную сумму депозита. То есть, каждый месяц/квартал/год вкладчик получает от банка один и тот же «бонус».
Конечно, формулы расчета для простых и сложных процентов отличаются друг от друга.
Рассмотрим их на конкретном примере.
Доходность по вкладу с простыми процентами
- Сумма % = (вклад*ставка*дней в расчетном периоде)/(дней в году*100)
Пример. Валера открыл вклад на сумму 20 000 рублей под 9% годовых на один год.
Рассчитаем доходность вклада за год, месяц, неделю и один день.
Сумма процентов за год = (20 000*9*365)/(365*100) = 1800 рублей
Понятно, что в нашем примере годовую доходность можно было посчитать гораздо проще: 20 000*0,09. И в результате получить те же самые 1800 рублей. Но раз решили считать по формуле, то и будем считать по ней. Главное – понять логику.
Сумма процентов за месяц (июнь) = (20 000*9*30)/(365*100) = 148 рублей
Сумма процентов за неделю = (20 000*9*7)/(365*100) = 34,5 рублей
Сумма процентов за день = (20 000*9*1)/(365*100) = 5 рублей
Согласитесь, формула простых процентов элементарна. Она позволяет рассчитать доходность по вкладу за любое количество дней.
Доходность по вкладу со сложными процентами
Усложняем пример. Формула расчета сложных процентов уж чуть «мудреней», чем в предыдущем варианте. Калькулятор должен иметь функцию «степень». Как вариант, можно использовать опцию степень в таблице Excel.
- Сумма % = вклад*(1+ ставка за период капитализации)число капитализаций — вклад
- Ставка за период капитализации = (годовая ставка*дни в периоде капитализации)/(число дней в году*100)
Вернемся к нашему примеру. Валера разместил на банковском вкладе те же 20 000 рублей под 9% годовых. Но в этот раз — .
Сначала посчитаем ставку за период капитализации. По условиям вклада проценты начисляются и «плюсуются» к депозиту один раз в месяц. Значит, в периоде капитализации у нас 30 дней.
Таким образом, ставка за период капитализации = (9*30)/(365*100) = 0,0074%
А теперь считаем, сколько наш вклад принесет в виде процентов за разные периоды.
Сумма процентов за год = 20 000*(1+0,0074) 12 – 20 000 = 1 850 рублей
В степень «12» мы возводим, потому что год включает двенадцать периодов капитализации.
Как видите, даже на такой символической сумме и коротком сроке разница в доходности вклада с простыми и сложными процентами составляет 50 рублей.
Сумма процентов за полгода = 20 000*(1+0,0074) 6 – 20 000 = 905 рублей
Сумма процентов за квартал = 20 000*(1+0,0074) 3 – 20 000 = 447 рублей
Сумма процентов за месяц = 20 000*(1+0,0074) 1 – 20 000 = 148 рублей
Обратите внимание! Капитализация процентов никак не влияет на доходность вклада за первый месяц.
Вкладчик получит все те же 148 рублей и с простыми, и со сложными процентами. Расхождения в доходности начнутся со второго месяца. И чем длиннее срок депозита – тем существенней будет разница.
Пока мы не отошли далеко от темы сложных процентов, давайте проверим, насколько справедлива одна из рекомендаций финансовых консультантов. Я имею в виду совет выбирать не раз в полгода или квартал, а раз в месяц.
Предположим, наш условный Валера оформил депозит на ту же сумму, срок и под ту же ставку, но с капитализацией процентов раз в полгода.
Ставка = (9*182)/(365*100) = 0,0449%
Теперь считаем доходность по вкладу за год.
Сумма процентов за год = 20 000*(1+0,0449) 2 – 20 000 = 1 836 рублей
Вывод: при прочих равных условиях полугодовая капитализация принесет Валере на 14 рублей меньше, чем ежемесячная (1850 – 1836).
Понимаю, что разница совсем невелика. Но ведь и другие исходные данные у нас символические. На крупных суммах и длинных сроках 14 рублей превратятся в тысячи и миллионы.
Считаем процент от кредита
От вкладов переходим к кредитам. По сути, формула расчета займа ничем не отличается от базовой.
Пример. Юрий оформил потребительский кредит в Сбербанке в размере 100 000 рублей на 2 года по 20% годовых.
- Сумма % = (остаток долга*годовая ставка*дней в расчетном периоде)/(число дней в году*100)
Сумма процентов за первый месяц = (100000*20*30)/(365*100) = 1644 рубля
Сумма процентов за один день = (100000*20*1)/(365*100) = 55 рублей
Обратите внимание! Вместе с остатком задолженности уменьшается и размер процентов по кредиту. В этом плане дифференцированная схема гораздо «справедливей» аннуитетной.
Теперь предположим, наш Юрий погасил половину своего кредита. И сейчас остаток его задолженности перед банком составляет не 100 000, а 50 000 рублей.
Насколько уменьшится для него нагрузка по процентам?
Сумма процентов за месяц = (50 000*20*30)/(365*100) = 822 рубля (вместо 1644)
Сумма процентов за один день = (50 000*20*1)/(365*100) = 27 рублей (вместо 55)
Все по-честному: долг перед банком уменьшился в два раза – в два раза снизилась «процентная» нагрузка на заемщика.
А Вы просчитываете для себя проценты по кредитам и вкладам? Подписывайтесь на обновления и делитесь ссылками на свежие посты с друзьями в социальных сетях!
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа даже при наличии его заявления.
Обоснование вывода:
Согласно части первой ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных РФ и иными федеральными законами. В ряде случаев для удержания необходимо согласие работника (смотрите, например, часть третью ТК РФ, Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности"). Таким образом, трудовым законодательством установлены ограничения даже на те виды удержаний, которые производятся работодателем с согласия или по просьбе работника.
Однако ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своих работников средства с целью перечисления их на исполнение обязательств по договору займа. Поэтому мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать из заработной платы работника какую-либо сумму в счет погашения займа, выданного им работнику, даже если он сам выразит такое желание (смотрите также Федеральной службы по труду и занятости от 18.07.2012 N ПГ/5089-6-1).
Существует и иная позиция, согласно которой работодатель вправе производить любые удержания из заработной платы работника при наличии заявления последнего (смотрите, например, статью С.Н. Смирнова "Учет удержаний из заработной платы работников" в журнале "Ваш бюджетный учет", N 3, 4, 5, 6, 7 за март, апрель, май, июнь, июль 2007 г.; статью А.Ю. Буниной "Питание работников" в журнале "Бюджетный учет", N 10 за октябрь 2008 г., статью И.В. Семиной "Удержание из зарплаты в счет оплаты ЖКУ" в журнале "Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, за май 2010 г.). Сторонники этой точки зрения утверждают, что трудовое законодательство не содержит ограничений на удержания из заработной платы по заявлению работника. Отмечается также, что подобные отношения имеют гражданско-правовой характер и не являются трудовыми, поэтому ТК РФ и ТК РФ на них не распространяются (смотрите также Ленинградского областного суда от 18.08.2011 N 33-4125/2011). При этом, однако, упускается из виду, что заработная плата, из которой производятся удержания, является элементом трудовых отношений. И именно в рамках этих отношений законодателем приняты меры к охране зарплаты от различных удержаний.
Обращаем Ваше внимание, что нормы ТК РФ согласуются и с положениями Конвенции международной организации труда от 01.07.1949 N 95 "Относительно защиты заработной платы".
В соответствии с частью пятой ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. То обстоятельство, что законодатель допускает исключения из правила о выплате зарплаты непосредственно работнику, не означает, что с согласия работника его заработная плата может быть перечислена любому лицу. Конституционный Суд РФ в от 21.04.2005 N 143-О указал, что нормы части третьей и пятой ТК РФ направлены на обеспечение согласования интересов сторон трудового договора при определении правил выплаты заработной платы, на создание условий беспрепятственного ее получения лично работником удобным для него способом и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права и свободы граждан.
Кроме того, для подтверждения исполнения обязанности по выплате зарплаты работодатель должен иметь надлежащим образом оформленные кассовые или платежные документы, четко определяющие, что соответствующая выданная или перечисленная сумма является заработной платой. Платежка с назначением платежа в виде погашения суммы займа таковой не является. Если при этом работнику будет выплачена сумма зарплаты за минусом суммы платы по договору займа, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, Советского районного суда г. Томска от 12.07.2011 по делу N 2-1758/2011 и от 01.02.2011, Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 11.10.2012 по делу N 2-1070/2012).
Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации работодателю необходимо выплатить (перечислить) работнику всю сумму причитающейся ему заработной платы. Получив заработную плату, работник может распорядиться деньгами по своему усмотрению, в том числе направить всю сумму или ее часть на исполнение обязательств по договору займа путем внесения в кассу организации либо перечисления на ее банковский счет.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Котыло Игорь
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Кудряшов Максим
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
"Практическая бухгалтерия", 2010, N 1
РАСЧЕТЫ
НА 100 ТЫСЯЧ НАЛИЧНЫМИ
Наличные расчеты -
неотъемлемая и значительная часть
хозяйственной жизни любой организации. Но
есть ограничение: сумма по одному договору
с контрагентом не должна превышать 100 000 руб.
Выдержать эту норму удается не всегда,
поэтому наши плательщики ищут пути ее
"обхода". Эти пути не всегда бывают верными.
Об этом и пойдет речь в нашей
статье.
Расчеты между юридическими
лицами, а также расчеты с участием граждан,
связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности,
производятся в безналичном порядке. Не
запрещены и расчеты наличными деньгами,
если иное не установлено законом (п. 2 ст. 861
ГК РФ).
Наличные расчеты в рамках одного
договора, заключенного между сторонами
сделки, могут производиться в размере, не
превышающем 100 000 руб. (п. 1 Указаний
Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О
предельном размере расчетов наличными
деньгами и расходовании наличных денег,
поступивших в кассу юридического лица или
кассу индивидуального предпринимателя",
далее - Указания N 1843-У).
Внимание!
Ограничение на расчеты наличными в размере
100 000 руб. не применяется при выдаче
зарплаты, стипендии, иных выплат
работникам, включая подотчетные суммы,
выданные в связи со служебными
командировками. Оно не действует и в
отношении наличных расчетов между
юридическим лицом и физическим лицом, не
являющимся индивидуальным
предпринимателем.
Основной ошибкой
организаций при "обходе" лимита является
неправильное толкование законодательства.
Рассмотрим отдельные спорные
моменты.
Штраф по статье 15.1 КоАП
РФ
Превышение предельного размера
расчетов наличными с другими организациями
влечет наложение административного штрафа
(ст. 15.1 КоАП РФ):
- на должностных лиц - от
4000 до 5000 руб.;
- на юридических лиц - от 40
000 до 50 000 руб.
Исходя из формулировки
нормы, можно предположить, что
предусмотрена ответственность за
превышение установленных размеров при
расчете наличными деньгами юридического
лица только с организациями.
Есть
судебные решения, основывающиеся на таком
толковании. Так, по рассматриваемому делу
стороной (заказчиком) в договоре выступил
предприниматель. Суд указал, что платежей в
адрес другого юридического лица заказчик
не производил и не подлежит привлечению к
ответственности по ст. 15.1 Кодекса об
административных правонарушениях
(Постановление ФАС Северо-Западного округа
от 8 мая 2007 г. по делу N А05-12170/2006).
Однако к
предпринимательской деятельности граждан,
осуществляемой без образования
юридического лица, применяются правила
Гражданского кодекса, которые регулируют
деятельность юридических лиц, являющихся
коммерческими организациями, если иное не
вытекает из закона, иных правовых актов или
существа правоотношения (ч. 3 ст. 23 ГК РФ). В
данном случае под "другими организациями"
следует понимать как юридическое лицо, так
и индивидуального предпринимателя,
поскольку иное не вытекает из ст. 861
Гражданского кодекса и Указаний N 1843-У.
Таким образом, налицо разное толкование
заложенного в ст. 1.4 Кодекса об
административных правонарушениях принципа
равенства перед законом (Постановление ФАС
Центрального округа от 5 декабря 2007 г. по
делу N А62-3931/2007).
Недоработка
законодателей может позволить избежать
административного наказания, но отстаивать
свое мнение придется, скорее всего, в
суде.
"Разбиваем" договор
Ограничение в
100 000 руб. имеет отношение к расчетам по
одному договору. При этом не важно, что по
двум разным договорам контрагентом может
являться одна и та же организация. Исходя из
этого, можно разбить договор, по которому
фирма расплачивается наличными, на
несколько, чтобы стоимость товаров (работ,
услуг) по каждому из них не была больше
установленного лимита. Но не с каждым
договором можно поступить таким образом.
Поясним на примере.
Пример. ООО "Салями"
приобретает комплектующие к оргтехнике на
общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет.
Чтобы выдержать лимит наличных расчетов,
стороны составили три отдельных договора
по цене 100 000 руб. каждый.
Такие сделки
наверняка привлекут внимание налоговых
инспекторов, и на поддержку судей вряд ли
придется рассчитывать: формальное
подписание трех договоров по 100 000 руб.
каждый не свидетельствует о действительной
воле сторон на заключение и исполнение пяти
самостоятельных договоров. Фактически
стороны осуществили одну сделку на общую
сумму 300 000 руб., превысив тем самым
установленный предельный размер расчетов
наличными деньгами между юридическими
лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского
округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18,
от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС
Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу
N А72-3587/2008).
Чтобы "уложиться" в лимит и
избежать штрафов, следовало разбить
договоры не только по суммам, но и по
номенклатуре (один договор на компьютерные
мыши, другой - на клавиатуры, третий - на
мониторы и т.д.). Кроме того, в результате
разбивки по номенклатуре и суммы договоров,
скорее всего, окажутся не
"круглыми".
Временных ограничений
нет
Распространено заблуждение, что
соблюдать лимит наличных расчетов по
одному договору нужно в течение одного дня
(по аналогии с лимитом остатка денежных
средств в кассе). Поэтому организации
"растягивают" время расчетов: при оплате
договора на сумму 500 000 руб. проводят по
кассе по 100 000 руб. в течение пяти дней.
Существует Письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. N
190-Т (далее - Письмо N 190-Т), в котором сказано,
что никаких временных ограничений в
отношении расчетов наличными не
установлено, в том числе на один рабочий
день. Срок действия соглашения, а также
периодичность расчетов по договору роли не
играют. В течение одного дня можно
проводить несколько расчетов, по каждому из
которых сумма может быть до 100 000 руб.
Главное, чтобы платежи относились к разным
договорам.
Внимание! Временных
ограничений в отношении расчетов наличными
не установлено. В течение одного дня можно
проводить несколько расчетов, по каждому из
которых сумма может быть до 100 000 руб., но по
разным договорам.
Устная
форма
Согласно Гражданскому кодексу
составлять договор в письменном виде при
заключении каждой сделки не обязательно.
Сделка, для которой законом или соглашением
сторон не установлена письменная (простая
или нотариальная) форма, может быть
совершена устно (ст. ст. 158, 159 ГК РФ).
В
этом случае получать деньги и
расплачиваться можно на основании заявок
на покупку или счетов на оплату. При этом
каждый счет считается отдельным договором,
заключенным в устной форме. Однако
применять данную "лазейку" следует с
осторожностью: лучше выставлять счета или
заявки по одним и тем же товарам через
значительные промежутки времени, чтобы не
очень бросались в глаза и инспекторы не
инкриминировали превышение лимита
наличных расчетов в рамках одного
договора.
Безлимитный
подотчетник?
Суммы, которые выданы
подотчетному лицу в связи со служебными
командировками, не лимитируются (п. 4 Письма
N 190-Т). Некоторые организации пользуются
этим, забывая, что не лимитируются именно
командировочные расходы (это оплата
проезда, жилья, суточные). Следует учесть,
что если цель командировки - приобретение
материальных ценностей, то ограничение
наличных расчетов в 100 000 руб. придется
соблюдать.
Страховой агент может спать
спокойно
Не нужно задумываться о
соблюдении лимита расчетов наличными такой
особой категории получателей денежных
средств, как страховые агенты.
Если они
действуют от имени и по поручению страховой
организации на основании договора
поручения; получая от страхователей взносы,
используют бланки строгой отчетности этой
страховой компании; полученные наличные
деньги вносят в кассу страховщика, не
проводя их по своей кассе, - нормы п. 1
Указаний N 1843-У на них не распространяются
(п. 3 Письма N 190-Т).
Внимание! Требуется ли
соблюдать лимит расчетов наличными при
выдаче займов? Указания N 1843-У прямо не
ограничивают возможности расходования
выручки на выдачу займов. Однако
разъяснения даны в Письме N 190-Т: организации
не могут направлять свою наличную выручку,
поступившую в кассу организации, на выдачу
займа, так как перечень ситуаций, в которых
организация вправе это делать,
содержащийся в Указаниях N 1843-У, является
закрытым, а выдача займа в нем
отсутствует.
Кто отвечает за
превышение?
Действие ст. 15.1 Кодекса об
административных правонарушениях не
распространяется на юридические лица,
получающие платеж. Об этом упомянули
налоговики в Письме УМНС России по г. Москве
от 30 декабря 2002 г. N 29-12/64034. Им вторят и
некоторые суды: меры административной
ответственности за осуществление расчетов
наличными деньгами сверх установленных
предельных сумм применяются в
одностороннем порядке к юридическому лицу,
производящему платеж в адрес другого лица
(Постановление ФАС Московского округа от 22
мая 2006 г. N КА-А40/4070-06).
Однако Указания N
1843-У не конкретизируют, кому вменяется в
обязанность соблюдать лимит расчетов
наличными денежными средствами -
плательщику или получателю. И некоторые
суды принимают в качестве материалов,
подтверждающих превышение обществом
лимита расчета наличными денежными
средствами, данные (номер и дата) приходных
кассовых ордеров, а не квитанций к ним
(Постановление ФАС Уральского округа от 18
января 2008 г. N Ф09-11294/07-С1 по делу N
А07-11682/07).
Срок давности
Штрафовать за
превышение лимита наличных денежных
расчетов по ст. 4.5 Кодекса об
административных правонарушениях по
истечении двух месяцев со дня нарушения
незаконно (Постановление ФАС
Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 г.
по делу N А05-9566/2007). Как отметили арбитры,
налоговый орган пропустил срок давности
привлечения к ответственности, который
исчисляется по общим правилам - со дня,
следующего за днем совершения
административного правонарушения. Сроки
давности привлечения к административной
ответственности, установленные указанной
статьей, являются пресекательными и
восстановлению не подлежат.
Обращаем
ваше внимание на то, что проверить кассу на
предмет превышения лимита расчетов
наличными средствами между сторонами
сделки могут или налоговики во время
выездной проверки, или кредитное
учреждение в рамках собственного плана
проверок. В любом случае штрафуют за это
нарушение налоговики, но исключительно на
основании документа, полученного от
банка.
С.Шестакова
Редактор-эксперт
Подписано в печать
28.12.2009