Критерии финансовой устойчивости банка. Анализ финансовой устойчивости банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Костромской государственный университет (КГУ)»

Институт управления, экономики и финансов

Кафедра экономики и экономической безопасности

Направление: «Экономика»

Специальность: «Финансы и кредит»

Дипломная работа

на тему: «Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации»

Выпoлнила: cтудентка 4 курcа

заoчнoй фoрмы oбучения пец-ти: «Финанcы и кредит»

Орлова Ирина Владимирoвна

Рукoвoдитель: прoфеccoр

кафедры экoнoмики и

экономической безопасности

Иcаев Никoлай Виктoрoвич

Кострома

АННОТАЦИЯ

Объем ВКР составляет 92 страницы печатного текста, 19 таблиц, 8 графиков и рисунков, 3 приложения. При выполнении ВКР было использовано 107 источников.

Актуальность выбранной темы

Целью

Методология исследования.

Результаты исследования:

В главе 1 ВКР предметом рассмотрения являются теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

В главе 2 проанализирована финансовая устойчивость ПАО «БИНБАНК» и определены основные направления ее улучшения.

В заключении приведены основные выводы по теме ВКР.

Практическая значимость

Ключевые слова: банковский сектор, благонадежный банк, деятельность коммерческих банков, коммерческий банк, ликвидность банка, надежный банк, надежность коммерческого банка, пассивы банка, председатель правления, риск-аппетит, толерантность финансового учреждения к рискам, финансовая устойчивость банка.

ANNOTATION

volume of WRC is 92 pages of printed text, 19 tables, 8 graphics and drawings, 3 applications. During the implementation of the WRC, 107 sources were used.relevance of the chosen topic is justified by the fact that one of the most important conditions for the sustainable operation of any organization is its ability to gradually and timely fulfill its short-term obligations.purpose of the final qualifying work is to analyze and determine the main directions for improving the financial stability of a commercial bank using the example of PJSC "BinBank".of the study. For writing the final qualifying work, the following methods of processing economic information were used: methods of formal logic, methods of dialectics and special methodsof the study:Chapter 1 of the WRC the subject of consideration is the theoretical and methodological basis for assessing the financial stability of a commercial bank.2 analyzes the financial sustainability of PJSC "BINBANK" and identifies the main directions for its improvement.conclusion, the main conclusions on the topic of WRC are given.practical significance of the study is to develop ways to improve the financial stability of PJSC "BinBank", which can later be used in practice. The main theses can be used in the educational process when studying disciplines: "Banking", "Banking Risks", "Money. Credit "," Organization of the activities of commercial banks ", etc.words: banking sector, trustworthy bank, commercial banks, commercial bank, bank liquidity, reliable bank, commercial bank reliability, bank liabilities, chairman of the board, risk appetite, financial institution"s tolerance for risks, financial stability of the bank.

ВВЕДЕНИЕ

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «БинБанк»

2.3 Основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

финансовая устойчивость банк

Актуальность выбранной темы обоснована тем, что одним из важнейших условий устойчивой работы любой организации является ее способность постепенно и своевременно выполнять свои краткосрочные обязательства.

В последнее время кризисные явления в российской экономике и ужесточение надзорной политики Центрального банка Российской Федерации привлекают все больше внимания к проблеме финансовой устойчивости коммерческих банков.

Обеспечение финансовой устойчивости как отдельных банков в частности, так и банковской системы России в целом, - одна из основополагающих задач Банка России и органов государственной власти. Финансовой системе России необходимы единая стратегия развития, централизованная система оценки основных показателей финансового состояния кредитных организаций, транспарентные и детерминированные методики анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, а также открытость и доступность для конечных пользователей (физических и юридических лиц - клиентов банков) информации о деятельности и финансовом состоянии банков. Финансовая устойчивость коммерческого банка является одной из основных качественных характеристик его финансового состояния.

В бизнесе, экономике и инвестировании одной из основ является понимание, что такое ликвидность. Это понятие характеризует способность рынка способствовать покупке или продаже актива без значительного уменьшения его цены. Ликвидность - это одно из важнейших качеств товаров, предприятий и банков для профессиональных игроков. Именно ее оценка всегда предшествует вложению денег в покупку определенных активов.

Деятельность любого финансово-кредитного учреждения состоит из двух частей: сбора свободных финансовых средств у одних граждан и их перераспределение на нужды других. Первые получают свой процент, вторые платят банку определенную сумму. Разница между этими двумя цифрами - это прибыль банка. Его ликвидность - это способность ответить посвоим обязательства, когда настает их черед погашения. От грамотности перераспределения средств зависит успешность деятельности финансово-кредитного учреждения. Особенно важна краткосрочная ликвидность, поскольку средства на текущих счетах должны выдаваться клиентам мгновенно после их запроса. Также у банка должен быть определенный резерв денег на случай, если сразу нескольким мелким клиентам или одному крупному понадобятся их депозиты досрочно.

Анализ финансовой устойчивости и ликвидности ряда банков, последствия глобального экономического кризиса и множество других факторов придает проблеме совершенствования управления финансовой устойчивостью особую значимость.

Степень разработанности. Финансовая устойчивость кредитной организации, является предметом специальных исследований, и данной теме было написано много трудов русских и зарубежных ученых, где теоретическую основу данной дипломной работы составили научные исследования таких авторов, как Батракова Л. Г., Белозеров, С. А., Масленченков Ю. С., Поморина М. А., Семибратова О. И. ,Тавасиев А. М., Тепман Л. Н., Эриашвили Н. Д., Фаронов, В. В., Воронин Д. В., Даниловских Т.Е., Дубинин С. К., Милюков А. И. и других, а также ресурсы из специализированных журналов и интернет источников.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ и определение основных направлений повышения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ПАО «БинБанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи :

-раскрыть понятие финансовой устойчивости как интегрального показателя банка;

-рассмотреть критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

-рассмотреть методы оценки финансовой устойчивости банка;

-дать организационно-экономическую характеристику ПАО «БинБанк»;

-провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»;

-определить основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк».

Предметом исследования является система показателей финансовой устойчивости и ликвидности кредитной организации.

Объектом исследования - финансовая деятельность ПАО «БинБанк».

Методология исследования. Для написания выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы обработки экономической информации: методы формальной логики, методы диалектики и специальные методы

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке направлений поулучшению финансовой устойчивости ПАО «БинБанк», которые в дальнейшем могут быть использованы на практике. Основные тезисы могут быть использованы в учебном процессе при изучении дисциплин: «Банковское дело», «Банковские риски», «Деньги. Кредит», «Организация деятельности коммерческих банков» и др.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

1.1 Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности банка

Кредитная сфера денежных отношений имеет отличительные особенности по характеру функционирования. Предметом сделок выступает право пользования средствами. Говоря простым языком, на определенный период времени меняется хозяин денежных средств. Поэтому финансово кредитные организации имеют свои особенности.

Финансы кредитных организаций, с одной стороны используются для получения прибыли, а с другой - имеют макроэкономическое значение. Деятельность таких учреждений связана с оборотом средств в экономике, обеспечением стабильности субъектов хозяйствования. Такая двойственность порождает некоторые особенности финансов кредитных организаций.

Финансы финансово-кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро- и микроуровнях. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке.

Банки хранят средства юридических лиц и государства. В кризисные периоды может пострадать даже финансовая система. Поэтому банки формируют резервы по ссудам, под обеспечение в операциях с ЦБ, перечисляют на счета регулятору.

Коммерческие банки - одно из приоритетных звеньев в экономике рынка. В результате их действий основная часть государственного финансового оборота скапливается, распределяется освободившийся на данное время ресурс тем субъектам, кому он необходим.

Надежность коммерческих банков является важным атрибутом для Центрального Банка, акционеров, клиентов, и т. д., ведь банк является посредником между огромным числом связанных субъектов, поэтому кризисы в банковской сфере имеют системный характер. Банкротство единичной кредитной организации может привести к банкротству других финансовых институтов, что окажет значительное негативное влияние на всех субъектов экономики, поэтому люди, стремящиеся к дальнейшему эффективному функционированию общества, должны наблюдать за деятельностью своих банков, за их надежностью. Кроме того, что оценка надежности является важной для клиентов банка, она необходима и самим банкам для оценки своих партнеров.

Во-первых, под надежностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

Во-вторых, под надежностью банка необходимо подразумевать вероятность того, что его работа в течение некоторого промежутка времени будет удовлетворять определенным критериям, т.е. вероятность того, что банк проявит себя надежным.

В-третьих, надежный банк - это банк, деятельность которого, несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Надежность банка с позиции его клиентов - вкладчиков определяется, прежде всего, на базе выполнения им обязательств по возврату средств, помещенных в банк, и сохранению их равноценности.

Очевидно, что все вышеприведенные понятия надежности не исключают, а дополняют друг друга.

Таким образом, надежность коммерческого банка - это оценка деятельности банка определенным субъектом экономических отношений, которая подтверждает способность банка в стратегическом аспекте своевременно и в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства перед клиентами, сотрудниками, владельцами и государством вне зависимости от экономической и политической обстановки в стране.

Надежность зависит от устойчивости. Подавать верную надежду может только крепкий, устойчивый банк. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Степень устойчивости может быть разной и не случайно именно она взята за основу классификации банков, принятой ЦБ РФ: неустойчивыми банками считаются те, которые допускают развитие по нисходящей траектории, где рост капитала банка сочетается с заметным и длительным падением объема операций и прибыльности.

Каждым взаимодействующим с банком субъектом при проведении оценки банковской надежности преследуются собственные цели, в связи с чем различны будут и критерии оценки.

Постановка целей определяет смысл функционирования системы, характер проводимых действий. На базе целей формируются критерии, которые моделируют требования для выполнения поставленных целей. Значение критерия представляет собой расстояние между текущим значением показателя в сравнении с заданным значением, чем определяется эффективность процесса достижения цели. Цели и критерии служат основой принятия стратегических и тактических решений банка (цели оценки надежности представлены в таблице 1).

Сформировав цели, необходимо выявить требования к банку для их выполнения, т. е. обозначить критерии деятельности коммерческого банка.

Критериями оценки с точки зрения государства выступают критерии выполнения банком всех предусмотренных законодательных норм.

К критериям оценки с точки зрения самого коммерческого банка относятся (со стороны управленческого персонала):

-критерии, определяющие надежность клиентов и партнеров банка;

-критерии рискованности банковских операций;

-критерии, определяющие устойчивость банка, т. е. возможность противостоять факторам внешней среды.

Таблица 1

Цели оценки надежности банка для партнеров и для самого банка.

Направления проведения оценкиСубъекты оценкиЦели оценки банковской надежности1) с точки зрения государстваЦентральный банк- определение стабильности банковской системы - защита интересов вкладчиков и акционеровГосударственная налоговая служба- контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и платежей в бюджет2) с точки зрения самого банкаУправленческий персонал- выявление своих позиций на рынке резервы выхода на новый уровень развитияСлужащие- гарантии занятости - возможности карьерного роста3) с точки зрения партнеров банкаАкционеры (и потенциальные инвесторы)- определение долгосрочного и прибыльного развития банкаБанковские клиенты- определение целесообразности и перспектив дальнейших взаимоотношенийБанки - контрагенты- установление лимитов межбанковских операций по каждому банку для минимизации кредитных рисков при выборе партнера на рынке МБКИсточник: Масленченков Ю. С., Тавасиев А. М. Банк - партнер предприятия; Юнити-Дана - М., 2015. - 255 c.

Банковские работники заинтересованы в постоянстве рабочего места, достаточной заработной плате и дальнейшей перспективе ее роста. В результате чего, для работников благонадежный банк - это предприятие, которое дает уверенность в завтрашнем дне.

К критериям оценки надежности коммерческого банка с точки зрения партнеров относятся аспекты, представленные ниже.

Акционеры банка и потенциальные инвесторы вкладывая средства в банк, надеются, что именно он станет самым доходным местом вложения средств по сравнению с другими секторами экономики.

В целом, они заинтересованы в следующих критериях:

-

-критерии качества банковского менеджмента;

-критерии рискованности банковских операций.

Клиенты банка, а именно его вкладчики, инвестируя свои средства в банк, надеются на то, что банк выполнит перед ним свои обязательства. Следовательно, основным критерием для них является текущая ликвидность.

Для банков - контрагентов при выборе партнера на межбанковском рынке важны такие параметры:

-критерий величины собственного капитала;

-критерии выполнения нормативов Центрального Банка;

-критерий рискованности банковских операций.

В современных условиях очень важно, чтобы деятельность банка, кроме удовлетворения собственных нужд, была направлена и на выполнение интересов общества, в котором он функционирует, а, значит, отвечала поставленным перед ним запросам государства, акционеров, клиентов, сотрудников и прочих партнеров банка.

Свободное распоряжение средств в законодательно установленных рамках предполагает:

-Срочность и возвратность - средства предоставляются во временное пользование на определенный период времени.

-Платность - за использование капитала нужно платить проценты.

-Рискованность - предпочтительными являются операции с минимальным уровнем риска, которые могут принести результат в долгосрочной перспективе.

-Обязательное соблюдение разработанных нормативов, регулирующих устойчивость кредитных организаций.

Учитывая отличительные признаки финансов кредитных организаций, денежные отношения можно разделить на две группы. Первая связана с ведением деятельности коммерческими организациями (предоставление банковских услуг), а вторая - со спецификой деятельности системы в целом. В банках хранятся денежные средства, они выступают посредниками между государством и населением, а также участвуют в деятельности рынка ценных бумаг.

Переход к рыночной экономике изменил структуру капитала финансовых институтов. Сегодня основным источником формирования средств выступает акционерный капитал, привлеченный с финансового рынка. В административно-командной экономике капитал банков формировался за счет госресурсов. Со временем расширился круг предлагаемых продуктов. Банки стали получать доходы также с РЦБ, от операций с металлами, валютой, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых сделок .

Организация финансов кредитных организаций заключается в привлечении временно свободных средств и одновременном удовлетворении потребностей в ресурсах населения и субъектов хозяйствования. Поэтому в структуре ресурсов банков можно выделить:

-собственные средства: уставный капитал, резервы, специальные фонды и прибыль;

-обязательства - средства, привлеченные от пассивных операций (депозитов клиентов) для осуществления активных операций (предоставление кредитов).

-Величина ресурсов организации воздействует на объемы операций. Организация финансов кредитных организаций такова, что прибыль является не только конечной целью, но и важным социальным показателем. Ее наличие и размер связаны с интересами разных групп потребителей:

-для акционеров прибыль выступает главным показателем доходности;

-для сотрудников организации - возможность получить вознаграждение за качественно проделанную работу;

-для заемщиков рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредита на более выгодных условиях.

Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме.

Одной из функций Банка России согласно п.9 ст.4 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г. является осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций. Выполнение данной функции важно по нескольким аспектам, в первую очередь, бесперебойное и эффективное функционирование банковской системы способствует достижению банками необходимой степени доверия со стороны вкладчиков - физических лиц, привлечение средств которых имеет большое значение для ведения банковского бизнеса. Для достижения этой цели создана Система страхования вкладов физических лиц, курируемая Агентством по страхованию вкладов, предполагающая проведение выплат вкладчикам из специально созданного фонда в случае отзыва лицензии у банка. Особое внимание Центрального Банка уделяется вопросам мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций и рискованности их деятельности.

Для осуществления банковского регулирования Центральным Банком Российской Федерации используется ряд обязательных нормативов деятельности. Они включают требования к размеру капитала банка, ликвидности, качеству активов, концентрации рисков.

Для мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций, ЦБ издал Указание №2005-У «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 года, которое регламентирует показатели деятельности банков (таблица2).

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости кредитной организации

ПоказателиХарактеристика показателейОценка капиталаДостаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала, оценки качества капиталаОценка активовКачества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активамОценка доходностиПрибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи, чистого спреда от кредитных операцийОценка ликвидностиОбщей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиковОценка качества управленияСистемы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском, управления риском материальной мотивации персоналаОценка прозрачности структурыДостаточности объема раскрываемой информации, доступности информации о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зонИсточник: Кретова Н.А. Методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка // Банковское дело. - 2014. - № 30. - 34 с.

Но, как показала практика, регулирования деятельности кредитных организаций со стороны Банка России оказалось недостаточно и в последнее время участились случаи отзыва лицензий у коммерческих банков.

Вывод: Финансовая устойчивость банка - это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе.Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Систему оценки финансовой устойчивости кредитных организаций необходимо совершенствовать: ужесточить требования к достаточности капитала, качеству активов, тщательней проводить оценку управления банком, его внутреннего контроля, ввести оценку сбалансированности активов и пассивов по срокам, снизить сумму проверяемых сделок, и т.д. Следствием этого станет исключение ряда банков из системы страхования вкладов. Также, целесообразно ввести дифференциацию размера уплачиваемых страховых взносов в фонд страхования вкладов физических лиц. Бездействие в сфере регулирования деятельности кредитных организаций может привести к росту «банкофобии» со стороны населения и значительному оттоку денег из вкладов, что, несомненно, спровоцирует кризис российской банковской системы. Именно поэтому отзыв лицензий у несостоятельных банков, хоть и является крайней мерой, но способствует очищению банковской системы Российской Федерации, ее укреплению и стабилизации.

1.2 Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

При выборе общих критериев финансовой устойчивости коммерческого банка необходимо выбирать такие критерии, на которые различные субъекты рынка могут воздействовать, используя свои инструменты иметоды, а, следовательно, и влиять на финансовое состояние банка и его финансовую устойчивость. Критерии финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка представлены в приложении 1.

Определяя критерии оценки финансовой устойчивости коммерческогобанка с точки зрения Банка России, самого банка и его клиентов, отметим, чтомежду ними имеет место тесная взаимосвязь, так как все субъекты рынка, накотором работает банк, заинтересованы в его финансовой устойчивости.

Банк России должен на ранних стадиях профессионально оценить финансовое состояние банка, угрозу его банкротства и принять необходимые надзорныеи организационные меры для его предотвращения. Этим и определяются критерии финансового состояния коммерческого банка, анализируемые Банком России. Так, в соответствии с Указанием «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достоверной для участия в системе страхования вкладов» от 16 января 2004 г. № 1379-У, Банком России применяются следующие группы показателей оценки: капитала; активов; качества управления банком, его операциями и рисками; доходности; ликвидности. Кроме данного нормативного документа Банком России было принято Указание «Об оценке экономического положения банков» от 30 апреля 2008 г. № 2005-У. Этот нормативный документ устанавливает порядок оценки экономического положения коммерческих банков с целью определения их финансовой устойчивости.

Банк России, определяя экономическое положение коммерческих банков, проводит оценку: капитала; ликвидности; активов; доходов; обязательных нормативов, установленных Инструкцией Центрального банка РФ «Об обязательных нормативах банков» № 139-И; качества управления; прозрачности структуры собственности банка.

Следует отметить, что Банк России может воздействовать на данные критерии финансовой устойчивости, используя инструменты денежно-кредитной политики и различные методы. К данным инструментам и методам можно отнести: установление правил и норм, регламентирующих деятельность коммерческого банка; осуществление надзора за деятельностью коммерческого банка; установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных нормативов коммерческим банком; определение резервных требований (нормы обязательного резервирования); установление процентных ставок по операциям банка России; осуществление валютных интервенций; рефинансирование кредитных организаций.

Финансовая устойчивость банка характеризуется состоянием собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы коэффициентов с установленными базисными величинами, а также оценки динамики их изменений за определенный период.

Ликвидность банка - это способность банка своевременно выполнять свои финансовые обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Данное понятие используется для оценки эффективности и надежности банка.

Анализ ликвидности банка дает возможность своевременно определить перспективу ухудшения ликвидности, проанализировать причины возникновения такой ситуации и принять необходимые меры для ее предотвращения.

Основной источник информации при анализе банковской ликвидности - баланс банка. При помощи анализа балансовых данных аналитик может сделать выводы о сбалансированности пассивных и активных операций, о выполнении нормативов деятельности банка, о реализации поставленных целей, показателях доходности операций.

Этапы анализа ликвидности банка:

1 этап. Оценка финансового положения банка, рассматривая его ликвидность

На данном этапе финансовый аналитик определяет ликвидность банка. Исходя из полученных результатов, он решает, как действовать дальше. Если серьезных проблем в финансовой деятельности банка не наблюдается, то целесообразно проводить дальнейший анализ, чтобы определить тенденции развития. Если же выявились проблемы в области ликвидности, то финансовому аналитику необходимо определить причины проблемы и найти решения проблемы.

2 этап. Анализ факторов, которые влияют на ликвидность

При выявлении проблем в области ликвидности аналитикам необходимо определить основные факторы, которые привели к этой ситуации, проанализировать их воздействие и разработать рекомендации для банковской политики, чтобы предотвратить нежелательные последствия.

Виды факторов:

Макроэкономические (экономическая и политическая ситуация в стране, эффективность государственного управления, возможность привлечения инвесторов, результативность сегментов финансового рынка и их развитие).

Микроэкономические (качество управления финансовой деятельностьюбанка, достаточность собственного капитала, качество, устойчивость ресурсной банковской базы, зависимость от источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов, рискованность, доходность, структура и расширение активов).

3 этап. Анализ активов и пассивов банка

Банку необходимо сформировать такую структуру баланса, когда активы, не теряя свою стоимость, могут преобразовываться в денежные средства вместе с востребованием пассивов, чтобы обеспечить ликвидность. Существует горизонтальный и вертикальный анализ балансовых сведений. Горизонтальный анализ основан на определении развитии удельных весов определенных групп активов и пассивов.

Вертикальный анализ дает показания об источниках средств по пассиву и об направлениях размещения средств по активу.

Сопоставление информации, полученных при оценке пассивов и активов, позволяет найти взаимосвязь между источниками ресурсов и их размещением, а также определить существующий или возможный недостаток в активно-пассивной политике банка и разработать меры по предотвращению отрицательных результатов для ликвидности и платежеспособности банка.

4 этап. Расчет коэффициентов ликвидности и их анализ

Расчет коэффициентов позволяет найти количественную связь между различными статьями баланса; соответственно, должны также применяться методы группировки и сравнения.

Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа, делятся на две группы:

-нормативы, обязательные для исполнения всеми банками, устанавливаемые Центральным Банком;

-оценочные коэффициенты, разработаные специализированными компаниями, которые занимаются вопросами анализа деятельности банков, а также аналитической службой банка.

Ввиду ограниченности информации, получаемой из расчетов каждого коэффициента, для целостного анализа ликвидности необходимо использовать совокупность таких коэффициентов. Поэтому расчет коэффициентов должен организовываться с установленной периодичностью.

На этом этапе аналитику необходимо сделать выводы о проделанной работе: подготовить отчеты о сильных и слабых сторонах финансовой деятельности банка, о структуре и балансе активов и пассивов, о показателях ликвидности и платежеспособности, разработать советы и рекомендации для успешного управления ликвидностью и составить прогноз развития банка.

Суть методики CAMELS заключается в рейтинговой системе оценки кредитных организаций. Она базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков, как капитал,активы, менеджмент, доходность (прибыльность),ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Анализ капитала в данной методике определяет достаточность собственных средств банка, обеспечивающих платежеспособность банка в случае реализации рисковой ситуации. Основную маркирующую роль играют коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2):

К1=основной капитал100%(1)активы, взвешенные с учетом риска

К2=совокупный капитал100%(2)активы, взвешенные с учетом риска

СР=нестандартные активы0,2+сомнительные активы0,5+убыточные активы1,0(3)

Качество активов=СР(4)основной капитал

Существуют и показатели отношения активов по степени рисков к совокупной величине активов, доле просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Доходность связана с определением эффективности деятельности финансовой организации.

Оценка уровня прибыльности осуществляется в первую очередь с помощью коэффициента прибыльности (Кчп):

Кчп=чистая прибыль100%(5)средний размер активов

Нормативный размер коэффициента определяется по группам кредитного учреждения в зависимости от величины активов.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Показатель включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

В риск-менеджменте финансовую устойчивость характеризуют через риск-аппетит и терпимость к рискам, которая определяет уровень терпимости организации к рискам и возможным убыткам, а также зависит от стратегии банка.

Риск-аппетит - это степень риска, которую организация в целом считает для себя оптимальной в процессе получения доходов и выполнения основной деятельности. Риск-аппетит можно оценивать как в количественном, так и в качественном выражении.

Толерантность финансового учреждения к рискам - это объем материальных потерь, при котором компания продолжит эффективно функционировать, покрывая все необходимые текущие расходы. Риски, превышающие уровень толерантности организации, являются высокими, угрожают финансовой устойчивости кредитной организации и подлежат снижению.

Оценка ликвидности банка показывает его возможности, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMELS не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям кредитного учреждения, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Менеджмент в методике CAMELS оценивается в последнюю очередь, так как качество управления кредитной организацией непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

Для окончательного анализа финансовой устойчивости проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Осознание нахождения организации в определенной группе не дает возможности стратегического и оперативного управления деятельностью, но существует и инновационный подход к определению финансовой устойчивости, о котором необходимо сказать, - это определение уровня толерантности к рискам банка, формирование диапазона, при пересечении которого необходимо изменение стратегии управления кредитной организацией.

Методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки кредитных организаций.

Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируются в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), фонд обязательных резервов (ФОР), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

1.Генеральный коэффициент надежности:

Характеризует на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом.

2.Коэффициент мгновенной ликвидности:

Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

3.Кросс-коэффициент:

КЗ=СО(8)АР

Определяет, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4.Генеральный коэффициент ликвидности:

К4=(ЛА+ЗК+ФОР)(9)СО

Показывает способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок.

5.Коэффициент защищенности капитала:

Иллюстрирует, на сколько кредитное учреждение учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли:

Данный показатель характеризует способность капитализировать полученную прибыль.

Значения вышеуказанных показателей по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3 (12)

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

Надежность коммерческого банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

Как правило, к внешним факторам надежности относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, т.е. факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства (рисунок 1).

Рисунок 1. Внешние факторы надежности коммерческого банка

Составлено самостоятельно. Источник: Куницына Н.Н., Айбазова М.И. Методика комплексной рейтинговой оценки коммерческих банков // Банковское дело. - 2014. - №26. - 5 с.

К внутренним факторам, как правило, относятся факторы, связанные с финансовым состоянием конкретного банка, уровнем менеджмента и т.п. (рисунок 2)

Рисунок 2.Внутренние факторы надежности коммерческого банка

Составлено самостоятельно. Источник: Куницына Н.Н., Айбазова М.И. Методика комплексной рейтинговой оценки коммерческих банков // Банковское дело. - 2014. - №26. - 6 с.

Наиболее сильное влияние на надежность банка оказывают внутренние факторы, особенно экономические.

Вывод: Элементы, показатели, факторы финансовой устойчивости коммерческого банка характеризуют финансовое состояние банка: достаточность его капитала, качество активов и пассивов, доходность и ликвидность. Следовательно, надежность и устойчивость банка зависят от надежности и устойчивости его клиентов-заемщиков.

На надежность банка оказывают значительное влияние, так называемые стратегические факторы, в частности общая стратегия банка, т.к. цель разработки стратегии заключается в том, чтобы не только сделать работу банка более эффективной, но и предусмотреть наиболее перспективные направления вложения средств банка (т. е. разработать инвестиционную программу).

1.3 Методы оценки финансовой устойчивости банка

В настоящее время проблема обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков приобретает ключевое значение. Трудное финансовое положение кредитных организаций, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику - с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в одну из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

Определение путей и способов поддержания финансовой устойчивости банков приобретает особую актуальность, позволяя им во все возрастающей степени ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, развитие эффективных систем управления, более рациональное ведение бизнеса.

Финансовая устойчивость является в современных условиях одним из основных элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, носящий системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства.

Таким образом, можно выделить несколько подходов, которые в целом не противоречат друг другу, а лишь являются взаимным дополнением, расширяя понимание данного термина.

Первый подход - результативный. Он определяет финансовую устойчивость с точки зрения положительных финансовых результатов деятельности организации (рост прибыли и капитала банка), что в результате позволяет ему обеспечивать свои обязательства за счет собственных источников.

Второй подход - ресурсный. Он определяет финансовую устойчивость как обладание достаточным объемом финансовых ресурсов (в том числе при наступлении неблагоприятных событий) для ведения нормальной деятельности.

Третий подход - защитный. Он определяет финансовую устойчивость как способность организации противостоять негативным факторам внутренней и внешней среды, обладая преимущественно собственными средствами.

Финансовую устойчивость можно определить, как с позиций узкого понимания (ликвидность, платежеспособность банка), так и с позиций широкого понимания - восстановление своего состояния после воздействия различных дестабилизирующих факторов (под восстановлением состояния понимается способность банка вернуться в прежнее положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач).

Резюмируя, можно дать следующее определение финансовой устойчивости коммерческого банка: это такое состояние банка, при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры деятельности (прибыль, капитал), так и выполнять основные функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их как в кредиты, так и в прочие работающие активы, а также выполнять обязательств по расчетам клиентов.

Данное определение содержит:

результативный подход к пониманию финансовой устойчивости, указывающий на то, что ее поддержание обеспечивается выполнением банком заданных параметров его деятельности;

ресурсный подход, определяющий то, что банк привлекает денежные средства в целях размещения их на рынке.

В Российской Федерации нет единой методики оценки устойчивости коммерческого банка. Кредитные организации традиционно рассчитывают значения нормативных показателей, обязательных для выполнения ими в соответствии с указанием Банка России №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и инструкцией Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков».

Однако на основе данных документов оценивается только финансовая устойчивость коммерческого банка, как часть общей устойчивости. Следовательно, происходит «недоучет» негативных факторов, влияющих на его комплексную устойчивость. Именно поэтому в последние годы так сильно возрос интерес к вопросу оценки устойчивости банков, что, в свою очередь, привело к появлению ряда новых методик.

В Российской Федерации в основном используются три вида методик определения финансовой устойчивости: методика Банка России, методики рейтинговых агентств и авторские методики.

Сравнительная характеристика данных методик приведена в таблице 3.

Как показывает анализ данных таблицы, каждая методика имеет свои достоинства и недостатки.

Методика Банка России имеет, как достоинство, значительное количество показателей, позволяющих проанализировать большую часть сторон функционирования банка, также неоспоримым достоинством является стандартизированность методики. Хотя она не лишена недостатков, к ним можно отнести большую трудоемкость определения значительного количества коэффициентов.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Таблица 3

Сравнительная характеристика методик оценки финансовой устойчивости в РФ

ПоказательМетодика Банка РоссииМетодика агентства «Эксперт РА»Методика В.С. Кромонова Капитал банкаПоказатель достаточности капитала. Показатель общей достаточностиДостаточность капитала. Коэффициент финансового рычага. Коэффициент качества капиталаГенеральный коэффициент надежности (К1) Коэффициент защищенности капитала (К5)Активы банкаКачество ссудного портфеля. Качество активов. Просроченные кредиты. Объемы созданных резервов. Концентрация крупных кредитных рисков (в том числе на инсайдеров и на акционеров)Просроченная задолженность. Объем принятого обеспечения. Объем созданных резервов и др.Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) Кросс-коэффициент (К3)Ликвидность банкаКоэффициенты ликвидности. Структура обязательств по срокам. Зависимость от МБК. Риск вексельных обязательствКоэффициенты ликвидности, зависимость банка от рынка МБКГенеральный коэффициент ликвидности (К4)Доходность и рентабельность операций банкаROA, ROE. Структура доходов и расходов. Чистая процентная маржаROA, ROE, чистая процентная маржаКоэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)[Источник:Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2013. - 367]

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как:

-капитал;

-активы;

-ликвидность;

-соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России;

-качество управления;

-прозрачность структуры собственности.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками, состояния внутреннего контроля и управления стратегическим риском. Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале.

Прозрачность структуры собственности банка определяется по:

-результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка;

-доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

-значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон.

Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента контроля за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов (рисунок 3).

Анализ экономических нормативов осуществляется по таким направлениям, как:

-сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;

-рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

-выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк:

-к финансово устойчивым банкам и банкам, имеющим отдельные недостатки;

-к кредитным организациям, имеющим серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении.

Рисунок 3.Обязательные нормативы банка и их допустимые значения

Составлено самостоятельно. Источник: Шелкунова Т.Г., Гасиева Д.К. Мониторинг управления ликвидностью кредитных организаций в России // Актуальные вопросы экономических наук. - 2014. - № 38 - 185 с.

Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации. Для кредитных организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Методики рейтинговых агентств хоть и обобщают в себе значительное количество коэффициентов, также имеют недостаток. Рейтинги национальных рейтинговых агентств обычно на 2-3 ступеньки выше международных рейтингов. Также у банка есть возможность отказаться от публичного объявления рейтинга, если он его не устраивает, или провести рейтингование по собственному желанию.

Рентабельность капитала - является отношением полученной прибыли к величине капитала в пересчете на год. Это очень важный показатель, оценивающий успешность деятельности банка как коммерческого предприятия с точки зрения акционера банка, так как чем выше рентабельность капитала, тем больший доход получает акционер на каждый вложенный рубль. Однако не следует пугаться слишком низких, а иногда и отрицательных значений этого показателя в определенные моменты. Это может быть связано как с выплатой дивидендов, так и перечислением части прибыли в резервные фонды банка, образуемые ЦБ (отчисления в АСВ и т.д.). Однако, если рентабельность капитала остается на неудовлетворительном уровне из месяца в месяц, то это означает низкую эффективность банка как коммерческого предприятия, и, безусловно, ухудшает устойчивость банка ко всякого рода трудностям. Рентабельность капитала коммерческих банков РФ за январь 2017 года представлена в приложении 2.

Авторские методики разнообразны, одни базируются на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка (А.К. Муравьева, Е.А. Тархановой), другие на эконометрических моделях оценки устойчивости банка (А.А. Пересецкого, О.П. Овчинниковой, А.Ю. Бец). В таблице 3 была рассмотрена методика на основе интегрального метода В.С. Кромонова. Она также обладает недостатком, в ней не учитывается прибыльность банка.

Самой эффективной является методика Банка России. Но, в то же время, она трудоемка и требует использования огромных массивов разносторонней информации. Самыми оперативными представляются методики, базирующиеся на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка, но они порой не отражают в полной мере всех тех многогранных процессов, которые происходят в нем.

Комбинируя главные группы показателей финансовой устойчивости банка, можно формулировать любой параметр его деятельности благодаря остальным дополнительным показателям и коэффициентам, и оценивать вероятность достижения желаемых значений ликвидности активов, прибыльности и достаточности капитала, качества пассивов. С помощью данной методики можно регулировать деятельность банка, направляя усилия на достижение установленного уровня ее доходности и эффективности совершаемых операций.

Вывод: Методами оценки финансовой устойчивости банка, являются стратегические мероприятия сформированые в условиях изменяющейся внешней среды и внутренней модификации банковского бизнеса, что даст синергетический эффект, проявляющийся на макроуровне в виде повышения устойчивости всей банковской системы РФ, соединяющей национальные коммерческие банки.

Банки, для повышения финансовой устойчивости могут проводить комплекс следующих мероприятий:

-необходимо разработать и внедрить внутреннюю систему управления финансовой устойчивостью;

-развитие системы стресс-тестирования;

-внедрение методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью;

-проведение работы с банковскими рисками, особенно обратить внимание на требования к заемщикам, совершенствование системы мониторинга за действующими кредитными договорами;

-взаимодействие всех отделений банка для поддержания финансовой устойчивости банка.

2 ГЛАВА. АНАЛИЗ (ОСОБЕННОСТИ) ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «БИНБАНКА»

.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «БинБанк»

ПАО «БинБанк» является крупным федеральным банком, демонстрирующим устойчивую динамику развития бизнеса уже более 22 лет.

Полное наименование банка - Публичное акционерное общество «БинБанк». Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. ПАО «БинБанк» является одним из первых, кто в декабре 1993 года вступил в Ассоциацию российских банков, а в декабре 2004 года его включили в Систему страхования вкладов. Далее в марте 2009 года при Агентстве по страхованию вкладов был аккредитован в статусе банка-агента.

Лидирующие позиции ПАО «БинБанк» на российском финансовом рынке подтверждены международными и российскими рейтинговыми агентствами. Эти агентства признают деятельность банка соответствующую высоким стандартам кредитоспособности, финансовой устойчивости и стабильности. Ведущими российскими и международными деловыми изданиями также постоянно отмечается надежность и динамичное развитие ПАО «БинБанк». Так, ПАО «БинБанк» входит в Топ-2 самых надежных коммерческих российских банков.

Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются - Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций).

В 2015 году акционеры ПАО «БинБанк» заключили соглашение о приобретении МДМ Банка. Итогом объединения ПАО «БинБанк» и МДМ Банка станет синергия двух крупных бизнесов и лучших практик. Объединенный Банк войдет в число крупнейших игроков федерального масштаба. ПАО «БинБанк» характеризуется высоким уровнем корпоративного управления, профессиональной командой менеджеров. Так, с 15.07.2015 единоличным исполнительным органом банка избран Лукин Александр Александрович. В ноябре 2015 года ПАО «БинБанк» признан компанией года на российском рынке M&A.

ПАО «БинБанк» сегодня является надежной частной финансовой организацией, одной из крупнейших в России. Ежегодные показатели показывают постоянную динамику развития банка.

Клиентами ПАО «БинБанк» могут являться как физические так и юридические лица. Они могут осуществлять текущие операции большинстве регионов России. Банк продолжает расширять свою сеть продаж, которая на сегодняшний день насчитывает более 500 офисов на территории РФ.

ПАО «БинБанк» занимает активную позицию в реализации принятой модели социально-экономического развития страны и своей первоочередной задачей считает поддержку малого и среднего бизнеса в России.

ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В городе «Кострома» имеется филиал ПАО «БинБанк». Общие сведения о филиале банка представлены в таблице 4.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

-инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических лиц;

-покупку-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-операции по вкладам в иностранной валюте;

-операции с ценными бумагами;

-операции по приему коммунальных платежей;

-операции с драгоценными монетами;

-операции по кредитованию физических лиц;

-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (по России Блиц перевод, по всему миру перевод MoneyGram).

Таблица 4

Общие сведения ПАО «БинБанк» г. Кострома

№ п/пПоказательСодержание1Юридическое названиеПАО «БинБанк»2Адрес головного офиса109004, г. Москва, пер. Известковый, д. 33Операционный офис в г. Кострома156000, Кострома, ул. Советская, д. 924РуководительТеплов Евгений Анатольевич5Официальный сайт#"justify">Источник: Контактная информация ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/contacts/#b1v3 (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Основные цели, которые преследует ПАО «БинБанк» являются:

-Достичь устойчивого эффективного роста;

-Развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами;

-Эффективная интеграция в международное банковское сообщество.

-Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк»

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» - Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

Основная задача Совета директоров - это организация выполнения и контроль за выполнением решений Общих собраний акционеров, утверждение стратегии развития ПАО «БинБанк» и контроль за ее реализацией, а также осуществление контроля за деятельностью исполнительных органов ПАО «БинБанк».

В своей деятельности Совет директоров ПАО «БинБанк» руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом банка, решениями Общих собраний акционеров, Положением о Совете директоров Банка. Общее собрание акционеров избирает состав Совета директоров в количестве, определенном решением Общего собрания акционеров.

Члены Совета директоров ПАО «БинБанк» соответствуют требованиям к деловой репутации, установленным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а также требованиям к квалификации, устанавливаемым в соответствии с федеральными законами.

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015 года представлены в таблице 5.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления - это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом, а также за выполнение возложенных на банк задач несет ответственность, решает все вопросы текущей деятельности банка (за исключением вопросов, которые относятся к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка).

Без доверенности Председатель Правления может действовать от имени банка, представляя его интересы в отношениях с организациями, учреждениями, а также органами власти и управления как в Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени ПАО «БинБанк», утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка. С 15.07.2015 единоличным исполнительным органом ПАО «БинБанк» избран - Лукин Александр Александрович.

Таблица 5

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015

№ п/пФИОЗанимаемая должность1ШишхановМикаилОсмановичПредседатель Совета директоров2Марьин Сергей ЕгоровичЗаместитель Председателя Совета директоров3Аншакова Анжелика ВалентиновнаЧлен Совета директоров4Данилова Галина ВладимировнаЧлен Совета директоров5Коновалова Маргарита БорисовнаЧлен Совета директоров6Любенцов Кирилл ВячеславовичЧлен Совета директоров7Еропкин Дмитрий ПавловичЧлен Совета директоров8Филатов Александр АлександровичЧлен Совета директоровИсточник: Руководство ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/management/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Анализ основных экономических показателей ПАО «БинБанк» в динамике за 2011 - 2015 гг. представлен в таблице 6.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год - 784,4 млн. руб. Величина активов увеличилась по причине приобретения банком имущества и прав. Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно. Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Таблица 6

Основные экономические показатели ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг.

Показателина 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011 г., разВсего активов, млн. руб.131,0168,0215,0406,6784,45,99Всего обязательств, млн. руб.122,0155,1196,8384,1750,66,15Всего источников собственных средств, млн. руб.8,912,918,222,533,83,80Доходы, млн. руб.12408,118786,726908,138867,784712,76,83Расходы, млн. руб.11613,115676,121871,428905,168878,35,93Прибыль до налогообложения, млн. руб.1311,41865,52720,11032,84370,73,33Чистая прибыль за период, млн. руб.1023,91123,72238,0759,52736,52,67Рентабельность активов, %12,7914,959,6153,5328,662,24Источник: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. . Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Общая сумма доходов банка за отчетный период выросла на 72304,6млн. руб., а расходов на 57265,2млн. руб., таким образом, темпы роста доходов банка превышают темпов роста расходов. Прибыль до налогообложения или чистый доход банка за 2015 год составил - 4370,7 млн. руб. тогда как за 2011 год он был - 1311,4млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году - 28,66%. В целом, рентабельность активов отображает результативность и доходность от управления активами, следовательно, чем он выше, тем лучше.

Вывод: Полное наименование банка - Публичное акционерное общество «БинБанк».Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются - Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» - Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Также в соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления - это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год - 784,4 млн. руб.

Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно.

Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году - 28,66%.

2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджмент банка старается учесть оба фактора. Если уровень доходности различных видов активов примерно одинаков, то предпочтение отдается наименее рисковым направлениям размещения средств.

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей. Данные для анализа представлены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет показателей доходности ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг., %

ПоказательРасчетна 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011, разРентабельность активов (ROA)Прибыль/ Активы 100%0,991,111,270,250,560,57Рентабельность активов, приносящих доходПрибыль/ Активы доходные 100%1,061,181,340,260,570,54Эффективность активных операцийАктивы доходные/ Активы 100%93,4093,8394,1297,2898,231,05Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 - 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Рассмотрим пример расчета на примере 2015 года:

Рентабельность активов (ROA) = Прибыль / Активы 100% = 4370721 млн. руб. / 784360929 млн. руб. 100% = 0,56%;

2. Рентабельность активов, приносящих доход = Прибыль / Активы доходные 100% = 4370721 млн. руб. / 770516247 = 0,57%;

Эффективность активных операций = Активы доходные / Активы 100% = 770516247 / 784360929 100% = 98,23%.

Рассчитанные показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Незначительно вырос показатель эффективности активных операций банка, но это не меняет ситуацию в целом и служит дополнительным фактором повышенного внимания руководства банка к пересмотру

Ликвидность коммерческого банка подразумевает его платежеспособность. Управление ликвидностью коммерческого банка подразумевает практические меры по контролю за состоянием всех показателей ликвидности и готовности к реагированию на всякого рода отклонения от норм.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Динамику пассивов за 2011 - 2015 гг. рассмотрим с использованием данных баланса банка (таблица 8).

Наибольшее увеличение средств ПАО «БинБанк» за пять лет произошло по статье «средства кредитных организаций», данный показатель на 31.12.2015 год составил - 123505 млн. руб., превысив аналогичный показатель на 31.12.2011 год на 118138 млн. руб. или в 23 раза.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями из них вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей так же имели тенденцию к росту, составив на 31.12.2015 год - 415736 млн. руб. и 283458 млн. руб. соответственно.

Выпущенные долговые обязательства с 31.31.2011 года по 31.12.2015 год увеличились на 102492 млн. руб. или почти в 20,5 раз, так же произошло увеличение и прочих обязательств на 23625 млн. руб. или более чем в 13,5 раз.

Таблица 8

Динамика пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг., млн. руб.

Показательна 31.12. 2011 г.на 31.12. 2012 г.на 31.12. 2013 г.на 31.12. 2014 г.на 31.12. 2015 г.Относительные изменения 2015 г. к 2011, разКредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации650025152000138277482011,51Средства кредитных организаций5367684811567297412350523,01Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:1042331383781795252696574157363,99-вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей65482793421033821711082834584,33Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток---24--Выпущенные долговые обязательства5270387698372070110776220,45Обязательство по текущему налогу на прибыль----5-Отложенное налоговое обязательство----972-Прочие обязательства18853352414562722551013,53Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон45107160671226750,38Всего пассивов1233011550751968243841277505786,09

Используя существующие методики и приведенные в приложениях данные (См. таблицы 1 - 8 Приложения) рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости Русского банка развития.

При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма:

• - уставного капитала банка;
• - фондов банка;
• - нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

• - резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;
• - полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;
• - переоценки средств в иностранной валюте;
• - переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;
• - переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину:
• - допущенных убытков;
• - выкупленных собственных акций;
• - превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;
• - недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (%) деленный на 100 %. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет (который представлен в приложении).

Поток наличности банка превышает необходимую сумму для увеличения баланса, а дивидендные выплаты составляют 17011,0 рублей, что говорит о стабильных доходах Русского банка развития.

Еще раз просмотрев результаты полученных результатов можно сказать, что преодолевая трудности жестких экономических условий, Русский банк развития вошел в 2007 год с неплохими результатами, подтвердив репутацию крупного и надежного финансового учреждения на региональном рынке. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Рост авторитета банка, на региональном рынке, постоянное расширение спектра предоставляемых услуг и повышения их качества привели к увеличению рублевых пассивов, хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Вырос объем остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Стабильное состояние, доверие партнеров и наличие первоклассного залога в виде государственных ценных бумаг, позволило банку использовать дешевые межбанковские ресурсы. К началу года, значительно возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов населения, что подтверждает авторитет банка на высоко конкурентном рынке депозитов частных лиц.

Значительное увеличение произошло по депозитам юридических лиц. Это послужило главным фактором повышения общего объема привлеченных валютных ресурсов и, отчасти, положительным моментом с точки зрения ликвидности.

Все время Русский банк развития придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2006 года, банк соблюдал все экономические обязательные нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации. Русский банк развития по своим показателям относится к крупным банкам не только Москвы, но и России. В рейтинге российских банков, Русский банк развития по размеру собственных средств занимает одно из ведущих мест, также как и по величине активов. Активы банка увеличились за 2006 г. в 2,4 раза или на 2970,7 млн. рублей и составили на 1 января 2002 года 5109,5 млн. рублей. Размер уставного капитала банка увеличился на 250 млн. рублей, выросли резервы на возможные потери по стандартным ссудам на 19,4 млн. рублей, снизили величину капитала нематериальные активы (0,4 млн. рублей), и просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (0,2 млн. рублей). Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 30,7 процентных пунктов и составило 23,2 % при норме не ниже 10 %. Норматив достаточности капитала имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска. В 2006 году Сбербанк сохранял высокие показатели ликвидности, их показатели улучшались, высоко ликвидные и ликвидные активы росли значительными темпами. Значение норматива Н3 выросло на несколько пунктов и составили 154,9 % при нормативном значении не ниже 70 %, что обусловлено снижением обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (на 337,7 млн. рублей). Доля ликвидных активов в общей сумме активов банка составила 28,4 %. Анализ величин активов и пассивов по срокам до востребования свидетельствует об избытке ликвидных активов для удовлетворения обязательств по всем срокам.

Русский банк развития обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. Картотеки к корсчету в течение 2006 г. у банка не было. По итогам проведенного анализа, можно отнести Русский банк развития к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что Русский банк развития сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики Русский банк развития. Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1:

Таблица 1.-Расчет экономической отдачи собственного капитала Русского банка развития

	Показатели	Значения
	Посленалоговая прибыль
	Доналоговая прибыль
	Операционные доходы
	Собственный капитал
Е=ПНП / ДНП	Прибыльность
Н1=ДНП / ОД	Маржа прибыли
	Уровень эффективности использования активов
	Мультипликатор капитала
	Экономическая отдача собственного капитала

Из таблицы 1. видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.04 до 0,059 на 01.01.05, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.07. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2004 г. и почти все - положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2005 и 2006 г.г.. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).

Таблица 2.- Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала Русского банка развития

Показатели и порядок расчета	Значения
	В долях единиц	в процентах
	01.01.04 - 01.01.05	01.01.05 - 01.01.06	01.01.06 - 01.01.07	01.01.04 - 01.01.05	01.01.05 - 01.01.06	01.01.06 - 01.01.07
Изменение экономической отдачи капитала = N - N 0
Влияние изменения прибыльности = (Е -Е 0)*Н 1 *Н 2 *Н 3
Влияние изменения маржи прибыли = (Н 1 -Н 10)*Е 0 *Н 2 *Н 3
Влияние изменения эффективности использования активов = (Н 2 - Н 20) *Е 0 *Н1 0 *Н3
Влияние изменения мультипликатора капитала = (Н 3 -Н 30) *Е 0 *Н1 0 *Н 20

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2004 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2005 - 2006 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2005 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2005 - 2006 г.г. Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3.-Расчет мультипликативного эффекта капитала Русского банка развития

	Показатели	Значения
	Привлеченные средства
	Процентные расходы
	Уровень процентной ставки по привлеченным средствам
	Собственный капитал
	Мультипликатор капитала
	Экономическая рентабельность
	Мультипликативный эффект капитала

Анализ данных таблицы 3. показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4.-Расчет добавленной стоимости капитала Русского банка развития

Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом Русского банка развития, на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5.-Расчет динамики объема прибыли Русского банка развития

Показатель	Значения
Операционные доходы
Операционные расходы
Операционная прибыль (убыток)
Доходы от операций с ценными бумагами
Расходы от операций с цен. бумагами
Прибыль от операций с цен. бумагами
Доходы от операций с иностр. валютой
Расходы от операций с иностр. валютой
Прибыль от операций с иностр. валютой
Чистый комиссионный доход
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности
Прибыль (убытки)

Оценим общее финансовое состояние Русского банка развития с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 342 с.

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности Русского банка развития:

• - величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к11), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2003-2005 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2006 г. тренд сменился на противоположный;
• - банк ведет агрессивную кредитную политику (к3) - неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала (к6); учитывая, что на межбанковском кредитном рынке Русского банка развития является банком-кредитором (к4), то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
• - доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2004 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
• - показатели ликвидности к8 и к9 находятся в пределах оптимальных значений, однако их значения снижаются, а показатель ликвидности к10 ниже минимально допустимого значения, и если рассматривать его в сочетании с показателем к3, можно говорить о риске текущей ликвидности банковского портфеля (стоимость вторичных ликвидных резервов - ценных бумаг - не покрывает объем привлеченных средств);
• - риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23); сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2003 г., на 77,6 млн. руб. в 2004 г., на 165,8 млн. руб. в 2005 г. и на 260,4 млн. руб. в 2006 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2004 г. до 157,1% в 2006 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2003 г., на 116,2 млн. руб. в 2004 г., на 210,3 млн. руб. в 2005 г. и на 328,0 млн. руб. в 2006 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2004 г. до 155,9% в 2006 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2003 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2006 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7).

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2006 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2006 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2008 г.

Таблица 6.- Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2008 г.

Таблица 6. показывает, что с начала 2008 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2008 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Несмотря на финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка.

Таким образом, в целом деятельность Русского банка развития можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности Русского банка развития может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

университета. -2015. -№ 110. -С. 938-953.

10.Каширя О.Н. Налоговая ответственность и причины нарушения налогового законодательства / Васильев В.П., Каширя О.Н. // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение Материалы V международной научной конференции. - 2015. С. 402-407.

11.Ковалишина А.А. Контроль качества аудиторской деятельности / Васильев В.П., Ковалишина А.А. // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение Материалы V международной научной конференции. -2015. С. 427-432. 14.

12.Коврякова Е.А. О развитии аграрного сектора Краснодарского края / Васильев В.П., Коврякова Е.А. // Оценка экономического потенциала страны: теоретические и практические аспекты. - 2014. С. 31-34.

13.Лунева А.М. - Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. МП. Переверзев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 c.

14.Макаров А.И. Документооборот в организации по командировочным расходам/Васильев В.П.,Макаров А.И.//В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно -аналитическое обеспечение. Материалы V международной научной конференции. 2015. С. 175-180.

©Алифирова А.М., Васильев В.П., 2016

Байрам Усние Рустемовна

к. э. н., доцент кафедры «Государственных финансов и банковского дела» Парамонов Александр Викторович, Зикирияев Сервер Искандарович

студенты-магистранты, группы Э-242-о ФГАОУ ВО «КФУ имени В. И. Вернадского»

Института экономики и управленияРеспублика Крым, Россия

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ МЕТОДИК ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Аннотация

В статье рассмотрены основные отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

The article considers the main domestic and foreign methods of evaluation of financial stability of commercial banks.

Ключевые слова

Методики, анализ, оценка, финансовая устойчивость, коммерческий банк, сравнение.

Techniques, analysis, rating, financial stability, commercial Bank, comparison.

Актуальность темы. Актуальность данной темы обусловлена тем, что поддержки банка в финансово устойчивом состоянии, необходима систематическая диагностика основных показателей его деятельности. Соответственно, выбранная методика должна предоставлять наиболее качественные и точные выводы.

Цель и задачи исследования. Цель исследования выявление преимуществ и недостатков отечественных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, сравнение их с зарубежными методиками.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

Вопросу оценки финансовой устойчивости коммерческих банков посвящены труды следующих авторов: Е.П. Жарковская , О.И Лаврушин , Е.А Тараханова , Г.Г. Хадачник и другие. В рамках банковской устойчивости остаётся много неразрешённых проблем теоретического и прикладного характера. Анализ работ указанных авторов показал, что все публикации в основном посвящены описанию практического аспекта диагностики финансовой устойчивости, так же рассматриваются отдельные методы анализа устойчивости. По нашему мнению недостаточно разработаны приёмы, способы и пути повышения устойчивости коммерческих банков.

На современном этапе развития банковской сферы существует большое количество методик оценки устойчивости коммерческих банков. На данный момент все функционирующие методики оценки финансового состояния банка можно условно разделить на две группы, а именно отечественные и зарубежные. Основные отечественные и зарубежные методики оценки финансового положения коммерческих банков представлены в рисунке 1.

Методика «Огр банка»

Статистические модели:

Рисунок 1 - Отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Российские методики условно можно разделить на методики Центрального Банка России и методики рейтинговых агентств, авторские методики. Методика в соответствие с Указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У, определяет обобщающий результат, который выявляет степень устойчивости коммерческого банка в целом, постоянно добавляются новые критерии анализа, что позволяет сделать достоверный вывод. Для оценки устойчивости банка в соответствии с данной методикой анализируются следующие группы показателей: капитал, активы, управление, доходность, ликвидность. Основные недостатки этой методики заключаются в том, что оценка статична. В рамках этой методики отсутствуют расчёты прогнозных показателей. Выявленный итог по данной методике может запаздывать по отношению возникновения проблем .

Методика в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008г. № 2005 -У, определяет обобщающий показатель финансовой устойчивости. По сравнению с предыдущей методикой более

Зарубежные методики

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

подробно рассматривает вопрос управления рисками. Так же в отличие от методики 1379-У, рассчитываются прогнозные показатели доходности и капитала. Основным недостатками данной методики являются то, что ранжирование значений по баллам исключительно экспертное. Так же имеет место субъективный подход к оценке со стороны Банка России .

Далее рассмотрим методики рейтинговых агентств и авторские методики. Так, методика агентства «Коммерсант», в рамках которой предлагается оценивать банк на основании таких показателей: размер активов, доли ссуды в активах, доходности на капитал, динамика доходности и прибыльности. Итоговое ранжирование банка в рейтинге рассчитывается по результатам совокупного критерия. Основное преимущество данной методики в том, что она имеет простой алгоритм расчётов и интерпретация показателей. Так же эта методика имеет ряд недостатков, а именно следует отметить тот факт, что критерии сравнения не могут быть независимыми, поскольку относительные показатели формируются на основании абсолютных, которые так же присутствуют в анализе, поэтому использование аддитивности вызывает сомнение результата данной методики. В рамках данной методики не рассматриваются такие показатели как качество активов, достаточность капитала и резервов.

N=45*k1+20*K2+10/3*K3+15*K4+5*K5+5/3*K6 (1);

Где, К1-генеральный коэффициент надёжности, К2-коэффициент мгновенной ликвидности, К3-кросс-коэффициент, К4-генеральный коэффициент ликвидности, К5- коэффициент защищённости капитала, К6 - коэффициент капитализации прибыли.

Концепция методики Кромонова заключается в том, что в ней анализируемый банк сопоставляется с идеальным банком, значение которого принимается за 100%, чем ближе реальный анализируемый банк к идеальному, тем выше его надёжность. Надёжность банка по данной методики характеризует его как объёкт безубыточных или безопасных вложений для вкладчиков. Недостатками этой методики являются спорность нормировки коэффициентов и неясность критериев надёжности, а так же как были определены весовые значения.

Аналитическим центром финансовой информации разработано два метода ранжирования банка. Первый метод заключается в оценке надёжности на основании расчёта следующих показателей: достаточность капитала, качество и стоимость активов, качество управления, управление и сбалансированность активных и пассивных операций, с позиции обеспечения ликвидности. В данной методике разработаны формы предоставления информации по международным стандартам отчётности. Эта методика не ограничена анализом только балансовых показателей, так же рассчитываются частные показатели, такие как ликвидная позиция, качество активов, качество поступлений, уровень управления.

Второе направление этой методики пресс рейтинга, для расчёта которого данные о банке группируются по следующим группам: общие сведения, политика банка в рамках развития, анализ деятельности банка, техническое обеспечение банка, клиентская база и сервис в банке, публичные выступления и характеристика лиц, которые являются владельцами банка. Для каждого из шести критериев формируется индекс, итоговое значение рассчитывается как взвешенная сумма индексов. Отличающим критерием данной методики от всех остальных, является то, что она учитывает мнение прессы, это позволяет осуществить мониторинг доверия к банку вкладчиков. Основные недостатки этих двух методик заключаются в том, что нужен мощный аппарат сбора информации. Ведение рейтинга по данной методике подразумевает большие издержки.

Методика журнала «Эксперт», она состоит из двух частей, в первой анализируются прибыльность и надёжность, во второй проводится анализ изменений в динамике. Прибыльность в рамках этой методики характеризует отношение прибыли к нетто-активам, показатель надёжности определяется исходя из соотношения капитала банка с привлеченными средствами. Основные преимущества данной методики в

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

том, что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостаток данной методики в том, что не учитываются неколичественные показатели.

Методика МБО «Огрбанк», в основе этой методике лежат статистические модели формирования зависимостей. Преимуществом данной методики является построение оценочной системы, которая производится по средствам обработки статистической информации. Недостаток данной методики в том, что необходимо получение экспертной информации по группе банков, от чего зависит точность результатов.

Рассмотрев отечественные методики, перейдём к зарубежным методикам. Методика CAMELS, используется федеральной резервной системой США, как стандартизированный подход к анализу устойчивости банков. Название этой методики исходит от аббревиатуры: «С» - Capital adequacy -достаточность капитала; «A» - Asset quality - качество активов; «М» - Management - качество управления; «E» - Eamings - доходность; «L» - Liquidity - ликвидность; «S» - Sensitivity to risk - чувствительность к риску. Преимущества данной методики в том, что рейтинг по каждому показателю показывает направления по повышению эффективности работы банка. Общая оценка отражает степень необходимости вмешательства по отношению к банку. Недостаток данной методики в том, что она основана на субъективных оценках, следовательно, общий результат по данной методике зависит от профессионализма аналитика.

Методика ORAP, применяется банками Франции. В рамках этой методики рассчитываются пруденциальные коэффициенты, анализируется балансовая и небалансовая деятельность, рассматривается рыночный риск, анализируются доходы, так же рассматриваются качественные критерии управления и внутреннего контроля. К преимуществам данной методики можно отнести то, что она имеет высокую скорость проведения анализа, лёгкость получения исходных данных. Недостаток этой методики в том, что она разработана для анализа текущего состояния банка.

Методика BAKIS, используется Центральным Банком Германии с 1997 года, в рамках этой методики проводится коэффициентный анализ, рассчитываются 47 коэффициентов. Преимущества данной методики в том, что она стандартизированная, это ускоряет анализ банка. Значительное использование коэффициентов даёт возможность дать всестороннее заключение по банку. Недостатком этой методики является то, что рассчитать такое количество коэффициентов трудоёмкий процесс. Нет расчёта прогнозных значений.

Методика PATROL, применяется банком Италии с 1993 года. При анализе рассчитывается пять компонентов: достаточность капитала, доходность, качество: кредитов, управления, ликвидности. Преимущества данной методики в том, что при определении коэффициентов используются стандартизированные отчёты, что в свою очередь ускоряет процесс анализа. Имеет высокую эффективность для оценки текущего положения банка. Недостаток методики в том, что она достоверно отражает только текущее состояние.

Методика SAABA, используется во Франции, состоит из трёх диагностических блоков. Первый блок это количественный анализ, исследуется портфели банка, особое внимание уделяется кредитному портфелю. Во втором блоке исследуется качество лиц владеющих банком, акций банка. Третий блок анализирует качество управления, контроль доходностью и ликвидностью. В рамках данной методики, исходя из результатов всех трёх блоков, даётся оценка надёжности по пятибалльной шкале, где 1 это устойчивый банк, 5 это банк на грани банкротства .

Методика FIMS. Анализ по данной методике проводится в два этапа. На первом этапе рассчитываются 30 коэффициентов, определяется текущее положение банка. На втором этапе даётся долгосрочный прогноз, но данный прогноз определяет только вероятность провала банка в ближайшие два, три года. Прогноз по данной методике не даёт направлений по улучшению показателей деятельности банка .

Проведём сравнительный анализ всех методик в таблице 1.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2016 ISSN 2410-700Х_

Таблица 1

Сравнительный анализ методик определения финансовой устойчивости.

Методика База для анализа Наличие Наличие Наличие Наличие

показателей показателей оценки

Указание Банка Публикуемая есть есть есть есть

России от 30 отчётность, результат

апреля 2008г. № выездных проверок

Указание Банка Публикуемая есть нет есть есть

России от 16 отчётность, результат

января 2004 г. № выездных проверок

Методика Публикуемая есть нет есть есть

Кромонова отчётность,

методика издания Публикуемая есть есть нет есть

«Коммерсант» отчётность,

методика Публикуемая есть есть нет есть

агентства отчётность,

«Эксперт»

методика Публикуемая есть нет есть нет

«Огрбанка» отчётность,

методика АЦФИ Публикуемая отчётность, результат выездных проверок, данные о банке из СМИ есть есть есть есть

методика ИЦ Публикуемая есть есть нет есть

CAMEL Публикуемая отчётность, данные о банке из СМИ есть есть есть есть

PATROL Публикуемая отчётность, результат выездных проверок есть нет нет есть

ORAP Публикуемая отчётность, результат выездных проверок есть есть есть есть

BAKIS Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

FIMS Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

SAABA Публикуемая отчётность, есть нет нет нет

В целом методики оценки финансовой устойчивости банка можно классифицировать следующим образом:

1. Методики ЦБ (Указание Банка России от 30 апреля 2008г. № 2005-У, Указание Банка России от 16 января 2004г. № 1379-У)

3. Статистические модели (FIMS, SAABA)

4. Коэффициентный анализ BAKIS

Российские методики условно можно разделить на методики Центрального Банка России и методики рейтинговых агентств, авторские методики.

Рассмотрим Методику анализа финансовой устойчивости коммерческих банков по требованиям ЦБ РФ, на основе Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» . Проведение анализа финансовой устойчивости осуществляется согласно требованиям ЦБ РФ образует ряд показателей, необходимых для расчета с целью определения уровня финансовой стабильности или неустойчивости коммерческого банка.

Показатели разделены на 5 групп:

Группа показателей оценки капитала;

Группа показателей оценки активов;

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

Группа показателей оценки доходности;

Группа показателей оценки ликвидности.

В составе каждой группы рассчитываются частные показатели, в завершении расчета составляется рейтинговая оценка, учитывающая вес каждого показателя и его соответствие нормативным значениям. Всего в методике необходимо рассчитать 30 показателей по формулам, представленным в нормативном документе. Сюда нужно прибавить также 5 обобщающих оценок.

Основные недостатки этой методики заключаются в том, что оценка статична. В рамках этой методики отсутствуют расчеты прогнозных показателей.

Кроме того, по нашему мнению, если оценка финансовой устойчивости выполняется в целях совершенствования менеджмента, т.е. для внутренних пользователей, то в данной методике очевиден переизбыток показателей, ведущий к громоздкости расчетов.

Методика агентства «Коммерсант» , в рамках которой предлагается оценивать банк на основании таких показателей: размер активов, доли ссуды в активах, доходности на капитал, динамика доходности и прибыльности. Итоговое ранжирование банка в рейтинге рассчитывается по результатам совокупного критерия. Основное преимущество данной методики в том, что она имеет простой алгоритм расчетов и интерпретация показателей. Так же эта методика имеет ряд недостатков, а именно следует отметить тот факт, что критерии сравнения не могут быть независимыми, поскольку относительные показатели формируются на основании абсолютных, которые так же присутствуют в анализе, поэтому использование аддитивности вызывает сомнение результата данной методики. В рамках данной методики не рассматриваются такие показатели как качество активов, достаточность капитала и резервов.

Аналитическим центром финансовой информации разработано два метода ранжирования банка. Первый метод заключается в оценке надежности на основании расчета следующих показателей: достаточность капитала, качество и стоимость активов, качество управления, управление и сбалансированность активных и пассивных операций, с позиции обеспечения ликвидности. В данной методике разработаны формы предоставления информации по международным стандартам отчетности. Эта методика не ограничена анализом только балансовых показателей, так же рассчитываются частные показатели, такие как ликвидная позиция, качество активов, качество поступлений, уровень управления.

Второе направление этой методики пресс рейтинга, для расчета которого данные о банке группируются по следующим группам: общие сведения, политика банка в рамках развития, анализ деятельности банка, техническое обеспечение банка, клиентская база и сервис в банке, публичные выступления и характеристика лиц, которые являются владельцами банка. Для каждого из шести критериев формируется индекс, итоговое значение рассчитывается как взвешенная сумма индексов. Отличающим критерием данной методики от всех остальных, является то, что она учитывает мнение прессы, это позволяет осуществить мониторинг доверия к банку вкладчиков. Основные недостатки этих двух методик заключаются в том, что нужен мощный аппарат сбора информации.

Методика журнала «Эксперт», она состоит из двух частей, в первой анализируются прибыльность и надежность, во второй проводится анализ изменений в динамике. Прибыльность в рамках этой методики характеризует отношение прибыли к нетто-активам, показатель надежности определяется исходя из соотношения капитала банка с привлеченными средствами. Основные преимущества данной методики в том, что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостаток данной методики в том, что не учитываются неколичественные показатели.

Методика МБО «Огрбанк», в основе этой методике лежат статистические модели формирования зависимостей. Преимуществом данной методики является построение оценочной системы, которая производится по средствам обработки статистической информации. Недостаток данной методики в том, что необходимо получение экспертной информации по группе банков, от чего зависит точность результатов.

Рассмотрим отечественную методику В. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике оценки банков. Концепция методики В. Кромонова заключается в том, что в ней анализируемый банк сопоставляется с идеальным банком, значение которого принимается за 100%, чем ближе реальный анализируемый банк к идеальному, тем выше его надежность. Надежность банка по данной методике характеризует его как объект безубыточных или безопасных вложений для вкладчиков.

Исходной информацией для расчетов служат балансы, данные которых группируется в экономически однородные группы.

Уставный фонд (УФ) – общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паёв, вкладов), включая переоценку её валютной части.

Собственный капитал (СК) – средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме УФ, других фондов и прибыли за минусом иммобилизации.

Обязательства до востребования (ОВ) – величина обязательств банка, срок востребования которых равен нулю или неизвестен. Включает в себя, главным образом, остатки на расчетных, текущих, бюджетных, корреспондентских «Лоро» счетах юридических и физических лиц.

Суммарные обязательства (СО) – общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.).

Ликвидные активы (ЛА) – активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средства платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ РФ, а также в государственных ценных бумагах.

Активы работающие (рисковые) (РА) – сумма средств, предоставленных кому – либо или причитающихся от кого – либо на тех или иных условиях подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включает в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретённые ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

Защита капитала (ЗК) – величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.).

Исходя из данных, рассчитываются шесть коэффициентов.

Коэффициенты, используемые в методике Кромонова, отражают различные аспекты деятельности банка: помимо коэффициентов, отражающих требования к капиталу и ликвидности банка, в данной методике используются показатели, характеризующие прибыльность банковской деятельности, а также рискованность использования средств клиентов.

По методике Кромонова оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Это означает, что такой банк:

Вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

Содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

Имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

Содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;

Имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

Обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Второй этап предлагаемой методики представляет расчет сводного рейтинга надежности. Для этого фактически полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить отклонение. Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке. Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К 1 = СК/РА, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес – 45 %. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К 2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К 3 – 10%, К 4 – 15%, К 5 – 5%, К 6 – 5%.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим образом:

N=45×(К 1 /1)+20×(К 2 /1)+10×(К 3 /3)+15×(К 4 /1)+5×(К 5 /1)+5×(К 6 /3) (1.1)

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

Недостатком методики В. Кромонова, по нашему мнению, является отсутствие в системе показателей прибыльности банка. Между тем на оценке прибыльности необходимо сделать акцент (таблица 1).

Таблица 1- Показатели, составляющие прибыльность

Проведение анализа прибыльности банковской деятельности осуществляется с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка, в том числе для своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам, а также для формированием внутрибанковских источников для осуществления затрат на развитие и повышение конкурентоспособности .

Учитывая недостатки методик, отмеченных в статье, предлагается синтезировать обе методики и вывести алгоритм оценки финансовой устойчивости банка в целях внутреннего аудита, для менеджеров банка. По нашему мнению, необходимо оценить соотношение высоколиквидных активов банка и обязательств, обязательные нормативы, рассчитать коэффициенты надежности по методике В. Кромонова и оценить показатели прибыльности.

Http://www.consultant.ru

Рейтинги кредитоспособности банков [Электронный ресурс] // Официальный сайт международного рейтингового агентства RAEX. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit/method/

Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-e изд., испр. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. – 288 с.

Количество просмотров публикации: Please wait

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

Лопатина Татьяна Валерьевна

E - mail : tanyushka -91@ inbox . ru

Костромина Дарья Александровна

студент 3 курса экономического факультета ВГЛТА, г. Воронеж

Кузнецов Сергей Александрович

научный руководитель, ассистент кафедры экономики и финансов

В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков – глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения.

Важным показателем состояния организации является ее финансовая устойчивость – степень независимости от кредиторов. Финансовая устойчивость организации характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами ее хозяйственной деятельности. Финансовая устойчивость организации зависит от ее способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от соотношений производственных запасов и величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов организации. Финансовая устойчивость организации формируется в процессе всей ее производственно-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости предприятия.

Объектом анализа является финансовое состояние коммерческого банка, которое в экономической литературе обычно сводится к финансовой устойчивости или надежности кредитной организации. Устойчивость банка это – его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, –методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily».

Более объективной оценкой деятельности банков является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамик. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

1. Показатели достаточности капитала;
2. Показатели ликвидности;
3. Показатели, характеризующие качество пассивов;
4. Показатели, характеризующие качество активов;
5. Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов пассивов, в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.

Для оценки финансовой устойчивости организации на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости:

• Коэффициент автономии (финансовой независимости).

Этот коэффициент характеризует зависимость организации от внешних займов. Чем ниже значение этого коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск неплатежеспособности. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

КА = собственный капитал / валюта баланса

Считается, что нормальное минимальное значение коэффициента автономии должно быть равно 0,5. Это ограничение означает, что все обязательства организации могут быть покрыты за счет собственных средств организации. Выполнение указанного ограничения очень важно для текущих и потенциальных кредиторов организации. Рост коэффициента автономии во времени свидетельствует об увеличении финансовой независимости и, как следствие, повышает гарантии погашения организацией своих обязательств.

• Коэффициент достаточности капитала

Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом.

Порядок расчета данного коэффициента имеет следующий вид:

(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 %

• Коэффициент стабильности ресурсной базы

Рассчитывается по формуле

((Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 %

Нормой является данный коэффициент в размере 70 %

Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.

• Коэффициент маневренности. Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно распоряжаться ими. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КМ = СОС / собственный капитал = (собственный капитал - внеоборотные активы) / собственный капитал

• Коэффициент имущества производственного назначения. Этот коэффициент позволяет оценить структуру средств организации. Он рассчитывается по формуле:

КИПН = (основные производственные средства + капитальные вложения + нематериальные активы + запасы) / валюта баланса.

Нормальным считаются следующие значения данного коэффициента: КИПН 0,5. Если значение данного показателя спускается ниже рекомендованного минимума, то целесообразно рассмотреть вопрос привлечения долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если нет возможности осуществить данное увеличение за счет собственных средств

• Коэффициент эффективности использования активов.

Рассчитывается следующим образом:

(Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %

Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Низкий уровень данного показателя (ниже 65 %) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.

• Коэффициент качества ссудной задолженности

Имеет следующую формулу:

((Ссудная задолженность – расчетный РВПС) / ссудная задолженность) * 100 %

При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

• Коэффициент покрытия процентов. Данный коэффициент характеризуют степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывают сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также дает возможность определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КПП = прибыль до налогов и процентов покредитам / проценты по кредитам

• Коэффициент накопления собственного капитала. Данный коэффициент характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КНСК = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капитал

Во время проведения мероприятий по анализу финансовой устойчивости в банковской сфере требуется учесть следующее: потоки денежных средств и ресурсов, которые влияют на соответствующую работу банка с наибольшей экономичностью и эффектом в виде достижения прибылей.

Для получения дохода в процентном соотношении соответственно по всем имеющимся видам кредитов, которые выданы в пользование и купонным бумагам высокой ценностной стоимости, и дополнительно к этому дополнительных денежных средств и вложений в:

• виде дивидендов согласно акций и дисконтных вексельных исчислений;
• виде различного рода изменчивой стоимости векселей, облигаций и других ценных бумаг;
• виде выплаты необходимого числа процентов по привлечении ресурсов различного рода ценности;
• виде новых ресурсов, над привлечением которых необходима кропотливая работа банковского учреждения в целом;
• виде котировок, которые приводят к долгосрочному изменению оцениваемой стоимости денежных средств, выражаемых в ценных бумагах, которое бывает, вызвано требованиями к их необходимой реализации и пунктуальности в реализации взятых обязательств либо же отправки денежной массы и перевода её в безналичные формы платежей и расчётов.

Основным шагом, в соответствии с которым определятся величина уровня стойкости каждого конкретного рассматриваемого банка, есть проведение аналитической работы в сочетании с комплексными маркетинговыми исследованиями банковской среды в целом.

Анализ финансовой устойчивости банка – неоднозначно трактуемое понятие. Логично делать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка.

Список литературы:

1. Абрютина М. С., Грачев, А. В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия / Грачев А. В., Абрютина М. С., – М.:Проспект, 2005–
2. Астахов В. П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством / Астахов В. П. – М.:ИНФРА, 2004-
3. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Ермолович Л. Л. – 2- е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА, 2006– [с. 342]
4. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., перераб. и доп. М.:ИНФРА – М, 2005-
5. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б., – 5-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2006. – [с. 494]
6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Савицкая Г. В., – М.: Проспект, 2006. –
7. Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия:учебник для вузов. – М.:ИНФРА, 2006. –
8. Тарасова В. И. Политическая история Латинской Америки: учеб. для вузов. – М.: Проспект, 2006. –