Оформление налоговой отчетности - это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.
Что представляет собой кодировка доходов
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы - в том числе, . Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.
В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:
Краткие сведения |
||
Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды |
||
Страховые выплаты (в том числе выкупного характера) |
||
Выплаты от имущества, сданного в аренду |
||
Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг |
||
Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные |
||
Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект |
||
Пособия по временной недееспособности (больничные) |
||
Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей |
||
Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде) |
||
Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода) |
||
Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов |
||
Прибыль, полученная с дивидендов |
||
Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов |
||
Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп |
Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.
Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ - более подробную, чем дана в таблице выше.
2301 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
1010 - код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога - 13%.
2610 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код отражает материальную выгоду - объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:
- Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или ;
- Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
- Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов - так называемых финансовых инструментов.
2000 и 2002 - коды дохода в справке 2-НДФЛ
Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян - выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 - отпускные.
Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
Код дохода 2014 - выходное пособие.
Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .
Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .
Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
У ОРГАНИЗАЦИИ С ФИЗ.ЛИЦОМ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР ЗАЙМА. При возврате займа,с % удерживаем подоходный налог. Вопрос: какой указать в справке 2НДФЛ. В организации 2 учредителя, при выходе одного из состава ему была выплачена номинальная стоимость взноса в уставной капитал и удержан подоходный налог. Какой нужно указать код дохода при заполнении справки 2ндфл?
Ответ
В данной ситуации выплату дохода в виде процентов физическому лицу отразите под кодом «1011».
При выходе участника, Вы выплачиваете ему номинальную стоимость доли, какой код дохода проставить в справке, законодательством не установлено. Наиболее подходящим представляется код 4800 "Иные доходы".
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.
1.Статья: Налог на доходы физических лиц при заеме средств
Организация брала заем сроком на один год у учредителя физического лица под 7 процентов годовых. Заемные средства возвращены, проценты начислены и выплачены. Надо ли на сумму процентов начислять НДФЛ? Является ли организация налоговым агентом? Под каким кодом этот доход указывать при сдаче ?*
С суммы процентов нужно удержать налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
2.Статья: НДФЛ при выходе участника из состава учредителей ООО: кто пересчисляет
КАКОЙ КОД ДОХОДА СТАВИТЬ В ФОРМЕ 2-НДФЛ
Коды доходов приведены в Справочнике, утвержденном к
При выплате действительной доли компания как налоговый агент обязана подать в налоговый орган справку по ().
Какой код дохода проставить в справке, законом не установлено. Наиболее подходящим представляется код 4800 «Иные доходы».* Обратите внимание : код 1540 «Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации» для случая выхода из состава учредителя не подходит. Он применяется в случае реализации доли по договору купли-продажи.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате - 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка оформляется исключительно на фирменном бланке, на котором заполняются строки с данными о работнике и работодателе, а также все данные по полученным доходам.
Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате
Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.
При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.
Особенности оформления справки 2 НДФЛ
В принципе, самые главные особенности описаны в инструкции. Мы же напомним основные правила, которым всегда должен следовать бухгалтер:- Все виды доходов указываются в кодовом формате;
- Коды можно посмотреть в специализированных справочниках по кодам доходов;
- С дохода обязательно отчисляется налог, но если виды доходов, которые не облагаются НДФЛ, в данном случае, составляется справка с признаком 2, после чего, указывается сумма полученных доходов;
- Если в отчетном периоде физическое лицо не получало никаких доходов, то в принципе, в ИФНС можно подать справку в виде разъяснения отсутствия начислений в свободной форме. Но, все же лучше будет подать «нулевую» НДФЛ;
- На справке должна быть печать, роспись руководителя и бухгалтера.
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный...
Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных...
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ – это отражение дивидендов. Процесс заполнения справки 2 НДФЛ имеет массу особенностей. Существуют четко определенные требования, которые касаются самой формы и содержания. Справка изначально выступает весьма важным документом формирующим отчетность по отчислениям с доходов физических лиц. Такие документы сдает каждый налоговый агент на всех своих сотрудников. Документ формируется исключительно за четко определенный период времени – отчетный период. Хотелось бы отметить, что справка данного формата выдается на руки сотрудникам по их индивидуальному требованию. В данном случае, требование отражается в специализированном заявлении свободной формы. В заявлении нужно указать, за какой именно период времени вы хотите получить справку. Если такие данные не указываются, работодатель выдает справку за последний отчетный период времени.
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ
Нужно отметить, что все доходы физических лиц облагаются налогом НДФЛ. Стандартный налог составляет 13%, если же речь идет о дивидендах, то в данном случае процентная ставка будет 9%.Справка составляется по четко определенным правилам, и соответственно, заполнять ее должны сотрудники организации, которая обеспечивает начисление доходов. Чтобы произвести процесс заполнения справки, обязательно нужно использовать специализированные справочники с кодами документов, кодами регионов, вычетов и доходов.
Благодаря применению таких справочников, формируется четкий документ, который можно составлять в процессе применения специализированной программы.
Все официальные доходы физического лица в обязательном порядке облагаются налогами, именно по этой причине, в справке отображаются все данные, которые касаются начислений сотрудникам.
Особенности оформления справки 2 НДФЛ
- Самое важное значение имеет графа с доходами и отчислениями. Чтобы исключить бумажную волокиту, можно использовать специализированные программы, которые позволяют производить расчет в автоматическом режиме. Таким образом, вы вводите суммы доходов, после чего, указываете процентную ставку по налогу и производится автоматический расчет исчисляемого налога;
- В справке нужно детально указать информацию о налогах. В обязательном порядке указывается сумма исчисленного налога, сумма налога, который был удержан с заработной платы сотрудника, а также та сумма налога, которая была перечислена в специализированные инстанции;
- Справка обязательно должна иметь признак 1 или же 2;
- Особенности заполнения справки формируются на основании признаков;
- Все доходы указываются в виде кодов. Помните о том, что если заработная плата не облагается налогом, то вам нужно указывать специализированные коды, чтобы программа автоматически не насчитала сумму отчислений;
- Налоговые вычеты также указываются в данной справке, так в виде кодов.
Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ отражается по-разному. То есть, существует четко определенные правила, которые определяют, что со всех доходов физических лиц...
Код дохода 1011 в справке 2 НДФЛ представляет собой информацию по процентам, которые также могут считаться доходом физического лица. Сразу же нужно отметить, что все доходы гражд123
Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам. Со всех доходов физического лица в обязательном порядке...
Код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ в обязательном порядке указывается в том случае, если работник получает определенные доходы, по недвижимости, представленной в аренду. В...