Применение налоговых льгот при исчислении налогов. Возврат за лечение. Форма предоставления налоговых льгот

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

налоговые вычеты;

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

иные формы.

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения
Нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», ... налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым... налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым... истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует... базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков...
Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу
Высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого... законодательство. Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в... 2017 № 103-ОЗ 0 % Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов... не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то... РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого...
Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота
Закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав... , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав...
Налоговые льготы для НКО, порядок подтверждения (1 часть)
Государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Специфика деятельности НКО может... государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Налоговое законодательство предусматривает существенные... Формы религиозных объединений Порядок подтверждения налоговых льгот В каком порядке подтверждается НКО... указанной нормы необходимо использовать понятие «налоговая льгота» в смысле, определенном п. ... (результатов работ или услуг). Налоговые льготы для юридических и физических лиц...
Налоговые льготы для НКО, порядок подтверждения (2 часть)
Государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Начало Социальная направленность НКО... государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Налоговое законодательство предусматривает существенные... законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их... Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их... численности членов. При этом налоговые льготы не предоставляются общественным организациям инвалидов...
«Без передачи третьим лицам» – неоднозначное условие применения льготы, предусмотренной в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
П и др.). Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности...
Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей?
Значения. До 2019 г. такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические... на все акции. Под действие налоговой льготы подпадают: акции любых непубличных акционерных... отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы. Налоговые льготы распространяются на ситуации: купли-продажи... прочих условий, конечно). Однако, важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации... продаже бизнеса. Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только...
Получение ИП льготы по налогу на имущество
Налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего... все-таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим...
Что такое льгота по НДС: конец ли спорам?
Споры о том, что такое налоговая льгота, чаще всего велись в увязке... проверки документы, подтверждающие право на налоговые льготы (п. 6 ст. 88 ... принимать во внимание определение понятия «налоговая льгота», данное в п. 1 ст... по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы. Так, например, пп. 5 п... . 2 названной статьи устанавливается налоговая льгота в отношении столовых образовательных и... широкий общеэкономический подход к пониманию налоговой льготы как любого облегчения налогового бремени...
Обновленная отчетность по земельному налогу
Части указан код налоговой льготы 3022300** Код налоговой льготы определяется в соответствии... количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы**** 170 Указывается коэффициент Кл, ... части указан код налоговой льготы 3022400** Код налоговой льготы определяется в соответствии... части указан код налоговой льготы 3022200** Код налоговой льготы определяется в соответствии... первой части приведен код налоговой льготы 3022500** Код налоговой льготы определяется в соответствии...
Крым. СЭЗ. Налог на имущество
... ;В. Алексеева «Крым и Севастополь: налоговые льготы для участников СЭЗ», № 4 ... объеме налогов; об объеме используемых налоговых льгот; о количестве созданных рабочих мест... операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном...
Продажа бизнеса с 5-летней историей: в каких случаях не возникает налогообложение
РФ). Рассмотрим порядок применения указанных налоговых льгот более подробно: Первое, на что... на все акции Под действие налоговой льготы подпадают: акции любых непубличных акционерных... отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы Налоговые льготы распространяются на ситуации: купли-продажи... прочих условий, конечно). Однако важно! налоговые льготы не применяются при ликвидации общества... вариант поведения. Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только...
В обход казны: как инвестору сэкономить на налогах
Основным финансовым инструментам, и какими налоговыми льготами и вычетами он может воспользоваться... бумаг российское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот. Правила предоставления инвестиционных налоговых вычетов... брокерский счет, по которому предоставляются налоговые льготы при уплате НДФЛ. Этот инструмент... паи другого ПИФа с сохранением налоговых льгот, уточняет Дмитрий Леснов. «Обмен... гарантируется государством», - говорит он. Применение налоговых льгот может менять доходность и по...

Все граждане и ООО обязаны исчислять и уплачивать налоги. Но кроме наличия такого обязательства вы вправе также на получение льгот по отдельным видам налогов. Кому именно они положены, что собой представляют?

Сущность налогообложения

Под налогообложением понимают совокупность законов, правил, что используются при сборе налоговых платежей. Это процесс удержания налоговых сумм, установление вида налога, объекта размера ставки, носителя, правил уплаты.

Сущностью налога является его изъятие государственными структурами. Есть такие признаки и принципы налога:

Их установление осуществляется исключительно властями страны. Налоги должны законодательно оформляться.
Федеральным органом, местными и региональными властями издается нормативная документация относительно обложения налогами. Такие нормы не допускается нарушать или корректировать ().
Могут издаваться приказы, которые являются рекомендацией, применяются исключительно в том случае, если соблюдены нормы закона.
Налоговые сборы уплачиваются без возникновения встречных обязательств со стороны государства. То есть, это индивидуальные безвозмездные платежи.
Налоги изымаются независимо от того, согласен ли на это налогоплательщик.
Налог не является санкцией или наказанием.

Есть четыре функции:

Элементом налога считают:

субъекты обложения налогом ();
носителя налога (лица, что производит платежи);
объекты обложения налогами ();
единицы обложения налогом;
налоговую базу ();
ставки;
налоговые периоды и сроки перечисления;
правила и способы уплаты налоговых сумм.

Основные определения

Налоговые льготы являются элементом налогообложения обязательного характера ().

Подразумеваются установленные властями преимущества перед другими лицами, в том числе и возможности не платить налог или уменьшить его размер.

Налоговая льгота может предоставляться определенной категории граждан, которые являются плательщиками налога. Она является элементом налоговой политики и преследует экономическую и социальную цель.

Классификация удержаний

Как юридические, так и физические лица должны платить налоги, установленные государственными структурами. Но вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.

С юридических лиц (предприятий)

Компании обязаны исчислять и уплачивать такие налоги федерального характера:

(за своих работников).
Налоги за использование объектов животного мира, биологических ресурсов.
Страховые взносы во внебюджетные фонды.

На региональном уровне предприятие должно уплачивать:

компании.
Налог при ведении игорного бизнеса.

К местным налогам, которые устанавливаются местными структурами правительства, относят .

С индивидуальных предпринимателей (ИП)

Предприниматели (как физические лица) обязаны производить оплату таких налоговых сборов:

НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса.
Налог на транспорт.
По налогу на прибыль организаций.
На имущество.
Земельные налоги.
Платежи по водному налогу.

Кроме того, ИП должен перечислять:

НДФЛ за своих работников.
Налог при ведении деятельности при . Это единый платеж, которым заменяется несколько налогов – на доход физлиц, прибыль, имущество.
Налог при .

Предпринимателю нужно также исчислять:

акцизы;
налог на добычу полезных ископаемых;
сборы за использование биологических ресурсов;
налог при ведении бизнеса в игровой сфере.

С населения

Граждане должны платить:

налог на доход физического лица;
на имущество физлица;
на имущественные объекты, что получены наследниками или приняты в дар;
страховые взносы.

Действующая нормативная база

Отдельные нормы прописаны в (ст. 17, часть 1 ст. 19, часть 3 ст. 55).

Следует обратить внимание и на . Относительно правил использования отдельных льгот по налогам информация приведена в Налоговом кодексе.

Налоговая льгота может устанавливаться только налоговым законом. Иные неналоговые законы не будут иметь юридическую силу и не станут применяться.

Виды налоговых льгот

Лицо может:

освобождаться от уплаты налогов (уменьшается ставка налога или окладная сумма);
уменьшить налоговую ставку;
уменьшить налоговый оклад;
получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговых сумм.

Существует такая классификация налоговых льгот:

Налоговые льготы группируются с учетом того, на изменение каких элементов налогообложения он направляются. Это может быть привязка к:

базе налога;
плательщику налога;
объектам налогообложения;
ставкам;
срокам произведения перечислений.

Особые правила предоставления льгот предусмотрены при использовании специальных режимов налогообложения. Ведь в таких случаях налоговые льготы привязаны и к плательщику, и к базе налога, и к ставке.

По признакам принадлежности и субъектам предоставления льгота по налогам бывает таких форм:

та, что предоставляется физлицу;
предоставляется компании.

Есть льготы, которыми могут воспользоваться и предприятия и граждане. Есть же такие, которые доступны только одной категории граждан.

Порядок предоставления

В п. 2 ст. 56 НК говорится, что налоговая льгота – право, а не обязательство плательщика налога. То есть, налогоплательщики могут отказаться от получения льгот или приостановить их получение в течение определенного времени.

Налоговая льгота может устанавливаться в соответствии с нормами Налогового кодекса, международных соглашений России в вопросах налогообложения.

На получение налоговых льгот в общем порядке иностранные граждане не могут рассчитывать, так как это будет перечить п. 1 ст. 56 НК.

При применении льгот по налогу на имущество компании стоит опираться на нормы , . Льготы по налогу на землю рассмотрены в , а по налогу на имущество физлица – .

Кто устанавливает размер по региональным налогам?

Налоговое законодательство РФ позволяет устанавливать размер льгот в рамках региона. Имеет право устанавливать правила назначения и региональный орган госвласти, если иные правила не предусмотрены законодательством.

Пример расчета суммы

Приведем пример определения размера льгот при уплате НДФЛ. Гражданин получил зарплату на предприятии малого бизнеса, размер которой составил 10 тыс. рублей.

Сначала стоит определить ставку налога на основании общего годового дохода:

Это меньше установленных на момент проведения расчета 517 тыс. рублей. А значит, будет использоваться ставка 13%.

Эта сумма и будет облагаться налогом:

Итоговая сумма налога, которую должен заплатить сотрудник предприятия в бюджет.

Возникающие нюансы

Есть ряд вопросов, которые возникают у граждан. Ответим на те из них, в отношении которых возникает больше всего трудностей.

Могут ли получить инвесторы?

С начала 2014 года инвесторы также могут получать налоговые льготы (если имеет место долгосрочное инвестирование). Такие права утверждались правительством еще в 2013 году. Есть 2 варианта.

Вариант 1

Покупая ценные бумаги российского эмитента, если срок владения не будет составлять меньше 3 лет, возможно предоставление льготы по налогам.

Если инвестор владеет ценными бумагами дольше 3 лет, он освобождается от перечисления НДФЛ. Разрешено использование вычета на сумму 3 млн. За 3 года суму будет утроено (она составит 9 млн.).

Размер подоходного – 1,17 млн. (13%). Крупным инвесторам, которые оперируют суммой от 100 млн., налоговая льгота не будет привлекательна.

Консерваторам же, которые покупают облигации, налоговые льготы позволят сравнивать доходность банковских депозитов с инвестированием в более надежный инструмент фондового рынка.

Вариант 2

С начала 2015 года открыть специальный брокерский инвестиционный счет, в котором предусмотрено применение налоговых льгот.

Есть такие виды счетов:

Что открывается единожды в году, и на который разрешается инвестировать до 400 тыс. рублей. При этом есть возможность сразу получить вычет в размере 13% (52 тыс.). Закрытие такого счета осуществляется не ранее чем спустя 3 года. Вычет предоставляется ежегодно. Налог уплачивается после того, как счет будет закрыто.
Вся прибыли за 3 года будет освобождена от обложения налогом, но только ООО первые три года должно будет подождать.

Как быть при покупке автомобиля

Льгот для отдельных граждан при на данный момент нет.

Единственное исключение – покупка специально обустроенного для инвалида авто, если имеется разрешение на вождение по состоянию здоровья. Такие машины не облагаются налогами (ст. 358 НК).

Уплата транспортного налога производиться не будет. Автомобилист же становится владельцем такого ТС, а значит, не может рассчитывать на безвозмездную замену машины каждые 7 лет, как раньше.

Для остальных физических лиц льготы не установлены вовсе. Но есть такое понятие, как «инновационная» льгота. Ее суть такова – государством берется существенная часть процентных ставок – треть или две трети.

В прошлом году цифра составляла 8,25%, и участие государства в автокредитах составляло 5,5%. Предельная цена по такой программе – 750 000. Но на получение такой суммы мало кто может рассчитывать.

Возможности для сельхозпроизводителей

Не облагаются транспортным налогом (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса):

трактор;
самоходный комбайн любой марки;
специальная машина, что была зарегистрирована на сельхозпроизводителя, если она используется при производстве сельскохозяйственного товара.

Не считается объектом налогообложения по налогу на имущество объект, что принят с начала 2013 года на учет как ОС ().

Земельные участки, что относятся к земле сельхозназначения, или используются при производстве сельскохозяйственного товара, облагаются налогом по пониженной ставке.

Такая ставка устанавливается властями территориального округа. Как правило, это 0,3%. Правительственные структуры в регионе устанавливают налоговые ставки, но при этом придерживаются федерального законодательства.

В указано, что относительно продовольственного товара используют пониженную ставку НДС (10%). Но понижение налоговых ставок не означает, что будут снижены цены на продукцию.

В системе налогового планирования в соответствии с может быть установлена ставка по деятельности, что связана с продажей произведенного товара, в размере 0%.

Сельхозпроизводители, которые не перешли на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных компаний, ставка налога на прибыли составит 0%.

Что есть для безработных?

Основные льготы безработных граждан, которые помогут в первое время после увольнения – это пособие по безработице. Права на такие льготы возникают в том случае, если лицо не имеет иной прибыли.

Может также выдаваться помощь материального характера, которая назначается после произведения всех выплат при , если лицо не найдет работу.

Приветствуем на сайт . В статье расскажем про налоговые льготы. В соответствии с налоговым законодательством, граждане России имеют право на получение налоговых льгот.

Их предоставляют для улучшения уровня жизни населения и социальной поддержки. Но мало кто знает, кто имеет право на налоговые льготы и как их можно получить.

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются предпринимателям и компаниям на налогообложение, а также их целью является улучшение условий для развития бизнеса. Сейчас работает много методов, которые значительно снижают налоговую нагрузку. Именно по этой причине требуется внимательно их изучать, чтобы определить, как можно получить максимальную выгоду.

Также стоит знать, что такие скидки не предоставляются частным лицам, использовать их могут только группы лиц, которые ведут собственный бизнес.

Налоговая льгота становится одним из сильнейших инструментов предпринимателя. Так как он может не только экономить на уплате налоговых сборов, но и увеличивать собственную прибыль. Размер такой скидки зависит от типа налога, формы собственности, вида бизнеса и других важных аспектов.

Кроме основных скидок, есть льготы, которые предоставляются местными властями. Они предоставляют существенную экономию бюджета, сокращают расходы и позволяют правильно планировать бюджет организации для повышения прибыли.

Налоговая льгота представляют собой освобождение физического лица от уплаты налоговых сборов на определенное имущество или на конкретную сумму.

Предоставляемое освобождение может быть, как полным, так и частичным, а также работать в течение всей жизни человека. Может применяться простое понижение ставки, или сумма налога будет снижаться на определенную сумму.

Данные льготы предоставляются гражданам в разных видах, к ним относятся:

Изъятие. Из всего имущества, которое есть у человека, изымается один налоговый объект, за который уплата налога не будет производиться.
Освобождение. Этот вид напоминает изъятие, только применяется он для выплат, то есть пенсий или пособий, а также носит только постоянный характер.
Скидка. Понижение ставки налога, но используют его не физические лица, а чаще всего юридические.
Отсрочка. Оплата налога может производиться в поздний срок, чем указано в налоговом законодательстве.
Налоговая амнистия. Ее могут использовать граждане, которые не произвели своевременную уплату вовремя, но могут оплатить налог без взимания штрафов и пеней.

Данные виды льгот применяются в определенных условиях, то есть, если физическое лицо:

Относится к льготной категории граждан или ему присвоен конкретный статус.
У него есть доход, с которого не производится уплата налогов.
Трата денежных средств производится на определенные цели, и ему делают возврат данного налога.
Есть имущество, которое по определенным причинам не попадает под налогообложение.

Использование данных льгот не обязательное. Гражданин, если они ему положены, должен сам решить будет ли он подавать на них документы, или будет уплачивать налог.

Налоговые льготы разделяются по типу

Все налоговые льготы по типу содержания делятся на две главных категории:

Социальные льготы – это льготы, которые снижают финансовую нагрузку с граждан и создают оптимальные условия для существования и для комфортной жизни. Самыми популярными в данной категории являются льготы, которые предоставляются ветеранам.
Экономические – это льготы, которые направлены на создание комфортных условий для ведения бизнеса, а также для повышения инвестиционного направления в регионе.

Каждый тип льгот создан для решения проблем, именно поэтому при подаче заявления на получение льготы необходимо брать во внимание ее содержание, иначе в получении льготы будет принят отказ.

Классифицирование налоговых льгот

В Налоговом кодексе содержится информация о всех льготах, которые предоставляются физическим лицам.

Налоговый вычет представляет собой вид налоговой льготы, по которой налог может не уплачиваться с определенной суммы, которая была потрачена на конкретные цели. Другими словами, если человек произвел уплату налогов на определенные цели, а после этого предоставил документы в налоговую службу, то он получит налоговый вычет с заработанной суммы, то есть НДФЛ удерживаться не будет.

На сегодняшний день есть определенные виды налоговых льгот, к ним относятся:

Стандартные льготы. Их получают все граждане, у которых есть облагаемый налогом доход и есть дети. Раньше такой вычет предоставлялся и налоговому плательщику, но теперь его отменили. Данный вычет предоставляется ежемесячно, а размер вычета полностью зависит от статусов ребенка и родителей, то есть обычный ребенок, инвалид или многодетная семья.
Социальные льготы. Их предоставляют на расходы, которые были потрачены на учебу или лечение, а также на другие социальные нужды или пожертвование. Данный вычет – это определенная сумма, которая и является совокупной для всех общих вычетов.
Имущественные льготы. Их можно получить при покупке жилья или продаже автомобиля или имущества. В момент покупки человек имеет право на возвращение суммы налога, который был уплачен при приобретении жилья. В момент продажи, человек не платит налог за доход, который был получен. Чтобы получить этот вычет, требуется выполнить ряд основных условий, которые указаны в Налоговом кодексе. Так же вычет будет предоставлен при уплате процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья.

В налоговом кодексе прописан налог за имущество, который человек обязан платить. Но в том же кодексе есть имущество, которое будет изъято из оплаты.

Существует ряд основных налогов на имущество, к ним относятся:

Налог на жилье и другую недвижимость. Любое помещение, которое является собственностью, облагается налогом, но если человек имеет определенный статус, то имущество может освобождаться от уплаты налогов. В некоторых случаях недвижимость не рассматривается как объект налогового обложения.
Налог на автомобиль. Данный налог устанавливают местные власти каждого региона, но федеральное правительство установило верхнюю планку, превышать которую нельзя. Но от уплаты налога граждане могут быть освобождены, только если они имеют на это право или автомобиль не соответствует характеристикам, необходимым для налогового обложения, то есть количество лошадиных сил и грузоподъемность.
Земельный налог. Таким налогом облагается каждый земельный участок, но если человек выполняет ряд условий, то он может быть освобожден от его уплаты.

Данные льготы предоставляются как на постоянной, так и на временной основе, то есть пока будут действовать обстоятельства, при которых человек был освобожден.

Предоставление налоговых льгот происходит только на основании заявления. Ряд льгот предоставляется только на один период, остальные можно использовать несколько периодов подряд.

О скидках по налогообложению

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются как физическим, так и юридическим лицам с целью снижения налоговой базы. Данные скидки могут быть лимитированными и нелимитированными. В первом случае, размер предоставляемой гражданину скидки является фиксированным, а во втором случае предоставляемая скидка распространяется на все доходы, которые прописаны в законе.

Все льготы делятся на две главных категории, к ним относятся:

Стандартные льготы, ими пользуются отдельные физические лица и организации, которые зависят от совокупности общего налогового дохода других плательщиков, но здесь не учитывается сопутствующий доход. В первую очередь данная льгота предоставляется семьям и гражданам, которые находятся на иждивении.
Нестандартные льготы – это суммарный размер выплат, которые платят и физические и юридические лица. В итоге налогом облагается реальный доход граждан.

Когда оформляется налоговая льгота, юридическое или физическое лицо уменьшает свои выплаты по налогам. А определение размера предоставляемой скидки происходит по специальной формуле.

По форме предоставления все скидки можно разделить на несколько основных видов:

Понижение ставки налога.
Снижение размера окладной суммы.
Налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налогов на определенное количество времени.
Отсрочка выплат по налогам.
Налоговое предоставление кредита.
Налоговая амнистия.

Используя любой из предоставленных видов льгот, человек может сильно понизить налоговою базу уменьшить нагрузку на бюджет, за счет чего произойдет увеличение дохода и уменьшение расходов.

Кто попадает под налоговые льготы

Применение налоговых льгот происходит при наличии у человека определенного статуса или если он попадает под конкретную категорию, а также если предмет налогообложения находится под необходимым статусом.

Пенсионеры по возрасту, или получающие льготную пенсию.
Военнослужащие и военные пенсионеры.
Инвалиды.
Многодетные семьи.
Граждане со званием Ветеран труда.
Герои России и СССР.
Граждане, которые принимали участие при ликвидации атомных катастроф.
Принимающие участие в боевых действиях.
Супруги граждан, которые погибли при исполнении военного долга.

Данный перечень является федеральным, но местные власти имеют право добавлять в него другие категории граждан.

Также существует ряд особых категорий имущества, которые не облагаются налогами, к ним относятся:

Жилье или его доля, если собственник не получал за него вычет, а если получал, то после 2013 года, а сумма вычета не превысила 2 000 000 рублей.
Жилье, которое покупалось с использованием ипотеки, тогда под налог не попадает сумма процентов, которая была выплачена, но не выше 3 000 000 рублей.
В ряде регионов от уплаты освобождается автомобиль, если в нем нет необходимого количества лошадиных сил. Также при продаже авто, полученная сумма не подлежит обложению налогами. Но, если сумма выручки составила менее 250 000 рублей, авто было в собственности более 3 лет. И если сумма продажи равна или меньше суммы, за которую он приобретался.

Применение изъятия для понижения налоговой базы

Изъятие представляет собой разновидность налоговой льготы, то есть когда из вод налогообложения выводится один или несколько объектов. К таким скидкам относятся налог на имущество, то есть когда из налоговой базы убирается тип коммерческой собственности.

Но самым популярным видом изъятия становится налог на прибыль, он позволяет убрать из базы часть дохода, которая была получена предпринимателем за определенную деятельность, и которая не будет облагаться налогом.

Кроме предпринимательства данный налог могут использовать физические лица. То есть человек имеет право не уплачивать налог с премий или финансовых поощрений, которые были получены на работе, туда же относится получение единоразовой помощи.

На данный момент изъятие разделяется на огромное количество видов, но среди них есть самые популярные, к ним относятся:

Пособия и выплаты социального характера.
Пенсионные начисления.
Пособия, которые назначаются по инвалидности, при увольнении или при смерти во время выполнения должностных обязанностей.
Выплаты за донорскую деятельность.
Алименты.
Научные и культурные гранты.
Премии, которые выплачивались за общественную деятельность.
Разовая финансовая помощь.
Компенсации, которые назначаются в момент выхода на пенсию.
Стипендии.
Выплаты, которые производились по безналу.
Любые расчеты в иностранной валюте.
Прибыль, которую получают от ведения частного хозяйства.
Прибыль, которую получают общины и группы народов Малого Севера.
Прибыль от продукции, которая была получена на охоте.
Прибыль, которая была получена от наследства.
Доход, который был получен в момент переоценки активов и при реорганизации бизнеса.
Призы от спортивных соревнований.
Финансовые средства, которые были потрачены на приобретение специального оборудования для инвалидов.
Вознаграждения за передачу государству вкладов.
Доход, который получают дети сироты и выходцы из малообеспеченных семей.
Ряд вкладов, которые делаются в национальной валюте.

Налогоплательщики могут освобождаться от уплаты налогов и по другим случаям, которые предусмотрены соответствующим законодательством, но те, которые указаны, являются самыми популярными и востребованными. Также стоит знать, что изъятие может применяться не только на постоянной основе, но и на определенный период времени.

Для того, чтобы получать необходимые налоговые льготы, человеку требуется обратиться в налоговые органы и подать пакет соответствующих документов. Подавать документы в налоговые органы не требуется, если оформляются стандартные налоговые вычеты, для этого документы предоставляются работодателю.

Существует ряд необходимых документов, которые требуется принести для оформления льготы, которая требуется конкретным категориям граждан:

Паспорт.
Пенсионное удостоверение.
Справка, подтверждающая инвалидность.
Удостоверение ветерана труда.
Удостоверение военнослужащего.
Справка о составе семьи.

Другими словами, чтобы оформить необходимую льготу, человеку требуется подтвердить свое право на ее получение.

Если налоговая льгота будет применяться для имущественного объекта, который будет изъят из общей налоговой базы, то требуется принести пакет следующих документов:

Свидетельство на право собственности.
Технический паспорт на автомобиль.
Договор купли-продажи.
Договор на оказание медицинских услуг.
Договор на осуществление образовательной деятельности.
Кредитный договор на покупку жилья.

Если необходимо, то данный список может быть дополнен другими важными документами. Налоговая льгота может быть легко получена, если у человека есть на нее право, и он принесет весь необходимый пакет документов.

Подводим итоги

В итоге каждая налоговая льгота отличается между собой уровнем действия, субъектом, формой и сферой применения. Налоговый кодекс и региональные нормативные акты конкретно прописывают все категории граждан, которые имеют право на ее получение.

Все льготы, которые предоставляются ветеранам и героям включают в себя несколько сфер одновременно (транспортная, имущественная и земельная сфера). К тому же они имеют право на получение налогового вычета.

Льготы, которые предоставляются инвалидам, относятся к имущественному налогу, но и имеют послабления в налогах на транспорт и землю. Транспортный налог для пенсионеров оплачивается только в соответствии с региональным законодательством.

Многодетные семьи имеют право на получение налогового вычета на детей, а также ряд льгот при организации фермерского хозяйства. В некоторых регионах многодетные семьи могут уплачивать налог на транспорт на льготных условиях.

Юридические лица многих сфер деятельности также имеют право на послабления в налоговой сфере.

Чтобы получить льготу, необходимо предварительно оформить ее в налоговой службе, то есть написать заявление и принести необходимые документы. Для каждой налоговой льготы потребуется определенный перечень документов.

Налоговые льготы для инвалидов

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы многодетным семьям

Льготы для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ );
на имущество организаций (ст.381 НК РФ );
особые условия при расчете налога на прибыль.

Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.

Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

Порядок оформления налоговых льгот

Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
паспорт;
документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
удостоверение пенсионера;
документы о появлении на свет детей;
подтверждение инвалидности;
документы о наличии звания Героя или ветерана.

Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.

Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
соглашение об участии в долевом строительстве;
документ приема-передачи;
подтверждение права собственности;
платежные документы.

Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

Пример по налоговым льготам

Мирошкин Антон Евгеньевич является . Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.

С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:

стандартный вычет в размере 500 руб .;

вычет на двоих детей на сумму 2800 руб. ;

освобождение от уплаты сбора на жилой дом;

освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;

освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.

Заключение

Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
Кто имеет право на налоговые льготы , прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога , однако могут получить налоговый вычет.
Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

Вопрос : Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?

Ответ : Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).

Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.

Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет , где учитывает пени, штрафы, другие налоги.

Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.

Любой хозяйствующий объект, работающие граждане, владельцы имущества уплачивают обязательные платежи в бюджет.

В последние годы подход к взиманию налогов меняется в сторону увеличения ставок налогообложения и ужесточения ответственности за пропуски платежей.

Пенять на новые условия бесполезно, лучше узнать о возможностях снижения налогового бремени за счет предоставляемых льгот.

Определение понятий

С юридической стороны смысл льгот заключается в предоставлении субъекту более лояльных условий исполнения гражданских обязательств. В финансовом плане льготы предполагают уменьшение законным способом платежной нагрузки.

Основой для предоставления льгот по налогам служит 407 статья НК РФ , где установлены общие принципы и условия льготирования. По отдельным видам послабления устанавливаются регионами.

В любом случае предусмотрено несколько способов их предоставления:

Освобождение от платежей может быть полным и постоянным или же распространять действие на часть дохода, отдельные объекты и ограниченный период времени.

Общие условия предоставления

Вне зависимости от типа налогов и категории налогоплательщика (физическое это лицо или юридическое) для получения налоговых преимуществ нужно отвечать установленным требованиям по следующим позициям:

субъект относится к определенной категории или имеет особый статус ( гражданин, предприятие особой экономической зоны или организация, занятая в стратегически важной сфере деятельности и т. д.);
существует доход/поступления от деятельности, освобожденные от налогообложения;
производит траты на установленные цели и затем ему возвращается часть расходов;
владеет имуществом, выведенным из налогообложения.

Важнейшее обстоятельство получения льгот по налогам – заявительный характер . Изначально послабления не являются обязанностью претендента. Если необходимо воспользоваться своими правами, субъект оформляет право на льготы через подачу заявления (например по или взносам в бюджет). Если льгота не оформлена в установленном порядке, налоги платятся на общих основаниях даже при наличии потенциального права.

Кому положены послабления

В штате предприятий и организаций есть сотрудники, в чьи обязанности входит взаимодействие с налоговой службой. Профессиональные финансисты знают все нюансы налогообложения и порядок получения льгот.

Сложнее гражданам, большинство из которых не обладает даже элементарными познаниями в столь сложной сфере. Поэтому рассмотрим детальнее льготные возможности именно этой категории плательщиков.

Имущественные

Сегодня сложно найти человека, который не обладает какой-либо недвижимостью: квартирой, частным домом или дачей, комнатой. Для государства любой собственник такого имущества – это «источник» бюджетных поступлений, ведь платить в казну нужно и за жилые, и за нежилые помещения, принадлежащие гражданину на праве частной собственности.

Напомним, статья 401 НК установила следующие объекты для бюджетных платежей данного типа:

От налогообложения человек может освобождаться в случае принадлежности к социально уязвимой категории или при изъятии объекта из налоговой системы. В общей сложности 407 ст. НК установила порядка 15 льготных категорий граждан по . Рассмотрим основных претендентов.

Социально уязвимые собственники жилья (освобождение от уплаты) . С 2015 года появилась возможность сэкономить на имущественных платежах у следующих граждан:

, в том числе военные по выслуге лет;
кавалеры орденов Славы, ;
ветераны ВОВ или воины-афганцы;
инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детского возраста;
участники ядерных испытаний, ликвидаторы аварий на ядерных объектах.

Важное условие. Изъятию из налогообложения подлежит только один объект в собственности из каждого вида. К примеру, у человека есть гараж, квартира и недостроенный загородный дом: здесь в бюджет ничего платить не нужно. Но если у пенсионера две квартиры, с одной из них (на выбор собственника) придется перечислить платеж исходя из кадастровой оценки.

Для всех собственников . При расчете налога с жилых объектов абсолютно все собственники уменьшают налогооблагаемую базу объектов в следующих пределах:

комната – 10 кв. м.;
квартира – 20 кв. м.;
дом – 30 кв. м.

При общей площади квартиры 65 «квадратов» для расчета налога берутся 45 кв. метров, загородного дома площадью 123 кв. метра – 97 «квадратов», при квадратуре комнаты в 18 м. налог исчисляют с 8 «квадратов».

Граждане, покупающие или продающие недвижимость (). Приобретая в собственность объект недвижимости, человек вправе обратиться за вычетом в сумме 13% от стоимости приобретения. В 2017 году продолжает действовать ограничение в 2 млн. рубля . Максимум, на какую сумму стоит рассчитывать, – 260 тыс. рублей. Но и эти деньги для семьи со средним достатком существенны.

В случае для продавца недвижимости также есть определенные послабления:

если квартира в собственности более 5 лет – налог не уплачивается;
владение объектом менее 5-летнего срока – налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. рублей. Вычет применяется однократно в отношении одного объекта.

Транспортные

Налоги на автомототранспортные средства относятся к региональным платежам . В этой области федеральное законодательство дает общие рекомендации и устанавливает рамки, за которые нельзя выходить законодательной власти субъектов.

Общие условия освобождения от транспортного налога включают следующие условия:

если мощность двигателя АМТС не дотягивает до установленного в регионе минимального стандарта;
, когда общая выручка оказалась меньше 250000 рублей, а также меньше или равна стоимости его покупки;
когда продавец владел отчуждаемой машиной меньше 3 лет.

НК РФ исключил из системы налогообложения следующие типы транспортных средств:

Возможность получения льготы по транспортному налогу гражданам следует уточнять в местных органах СЗН .

Земельные

Земля стала объектом правоотношений не так давно, но практически сразу же попала под пристальное внимание налоговых органов. Земельное налогообложение разрабатывается и регулируется на уровне субъектов РФ с учетом требований гл. 31 НК РФ. Так, предельно допустимые величины налоговых ставок учреждены в ст. 394 и для земель, находящихся в индивидуальном обороте (ИЖС, ЛПХ) не должны превышать 0,3 % от кадастровой оценки надела.

По части предоставления федеральные нормы носят рекомендательный характер. В числе льготников могут оказаться:

инвалиды и ветераны ВОВ, боевых действий;
граждане с инвалидностью 1 и 2 группы;
герои России и СССР;
участники ядерных испытаний и аварий на радиационных объектах;
граждане, проживающие в территориях, пострадавших от аварии на ЧАЭС.

Окончательное решение принимается региональными органами власти.

Социальная поддержка в данном вопросе

Эти преференции предоставляются с учетом социального статуса субъекта, иногда – социальной роли в обществе. В первом случае производится уменьшение исчисляемой базы НДФЛ с заработной платы особым категориям граждан:

многодетным семьям;
оплату лечения и медикаментов;
за благотворительность;
пожертвование религиозным организациям легитимного вероисповедания.

Получить социальные вычеты можно как в отношении самого себя или близкого родственника.

Перечень необходимых документов

Вопреки сложившемуся мнению, оформление налоговых льгот не потребует сражений на «бюрократических баррикадах». Да, документы собрать нужно.

Что Но это стандартный набор подтверждающих льготные права бумаг:

общегражданский паспорт;
подтверждения принадлежности к особым социальным категориям: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, среднем заработке, из отделений СЗН и т. д.;
заявление на предоставление конкретной льготы (образец всегда найдется у налогового инспектора или на портале ФНС);
при оформлении имущественных льгот нужны свидетельства на право владения, договора сделок, иные профильные документы в зависимости от типа преференции.

Поскольку российская налоговая система подчинена платежным периодам и срокам, льготы следует оформлять с учетом этих нюансов. Детальную консультацию предоставят инспектора региональных подразделений ФНС.

О правах на получение послаблений при уплате взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете: