Организация безналичных расчетов строится на установленных центральным банком правилах, создающих основу безналичных расчетов.

Эти правила предъявляют одинаковые требования всем участникам расчетов во всех сферах экономической жизни общества - будь-то финансовые платежи, платежи за товары и услуги или платежи, связанные с получением доходов в виде дивидендов, процентов и т. д. Понятно, что основой-основ организации безналичных расчетов являются принципы их выполнения. Однако, помимо принципов, важное место в организации безналичных расчетов имеют и технические средства их выполнения. Речь идет о том, как осуществляется передача информации между банками (с помощью почтовых сообщений или электронными средствами связи) и, соответственно, как унифицирована и стандартизована эта информация. Например, с конца 2006 года в Украине внедрена система электронных платежей (СЭП-2), в связи с чем информация между банками передается электронными средствами связи в единой системе межбанковских расчетов, объединившей в себе черты двух ранее существовавших подсистем: СЭП-1, осуществлявшей с 1993 г. переводы информации в файловом режиме, и Системы срочных переводов, введенной в эксплуатацию в 2001 году, и осуществляющей переводы в режиме реального времени. Вместе с тем, в настоящее время хозяйствующие субъекты дают указания (поручения) банкам о выполнении тех или иных платежей, как правило, на бумажных носителях - бланках расчетных документов, которые, после их соответствующего оформления клиентом дают основания банкам осуществлять те или иные расчетные операции либо по переводу, либо по взысканию средств в электронном режиме. Это означает, что в зависимости от того или иного расчетного документа, предоставленного клиентом в банк, движение документа (или информации) из данного банка в соответствующий банк-корреспондент осуществляется неодинаково, определяя тем самым форму безналичных расчетов.

Уместно отметить, что основы организации безналичных расчетов охватывают принципы организации безналичных расчетов, применяемые бланки расчетных документов, формы организации безналичных расчетов и технологию передачи информации между банками, что рассматривается ниже.

Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы (исходные положения) заложены в основу организации безналичных расчетов, в значительной мере зависят и основные результаты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность, и бесперебойность денежного оборота страны. Например, возможность использования сегодня предоплаты противоречит сущности денег в функции средства платежа и, соответственно, малоэффективно, создавая, к тому же, риск покупателя в неполучении товара. А, например, при расчетах платежными требованиями за товары и услуги (по акцептной форме расчетов, ныне отмененной) выполнение расчетов осуществлялось значительно быстрее, чем при расчетах платежными требованиями-поручениями, заменившими собой акцептную форму расчетов, которая страховала к тому же, риск поставщика от неоплаты товара (чего не предусматривает форма расчетов платежными требованиями-поручениями). Следовательно, принципы организации безналичных расчетов представляют собой тот краеугольный камень, фундамент, на котором строится порядок выполнения безналичных расчетов и бесперебойность безналичного денежного оборота. В современной инструктивной и учебной отечественной литературе принципы организации безналичных расчетов либо вообще не рассматриваются, либо рассматриваются вместе с другими, не относящимися к собственно принципам организации расчетов, положениями.

В частности, то, что денежные средства юридических (и некоторых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналичных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика означает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.

Среди принципов организации безналичных расчетов следует назвать принцип, объективно вытекающий из того, что все юридические (и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, в связи с чем выполнение безналичных расчетов может осуществляться только через банки. Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.

Аналогично, возможность юридических и физических лиц самостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы безналичных расчетов, не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслуживающего банка, или выбор формы безналичных расчетов является важнейшим условием свободы предпринимательства и хозяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом (исходным положением) организации безналичных расчетов.

Не относится к принципам организации безналичных расчетов и наличие "...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита" (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что "наличие свободных средств" (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает возможность осуществления безналичных расчетов, так как между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (именно без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касается наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя, тем самым, только о возможности создания кредитных отношений.

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе организации их выполнения.

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов относятся выполнение их:

• 1. через банки,
• 2. с согласия плательщика - владельца счета;
• 3. вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг;
• 4. с использованием технических средств передачи информации.

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хранения хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в банках. Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лимитов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранятся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.

Такой принцип организации безналичных расчетов как выполнение всех безналичных расчетов (за исключением принудительного списания средств с текущего счета) с согласия владельца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиентов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйствующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хозяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответственно, надежность хранения их средств в банках.

Своевременность, как основа организации безналичных расчетов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельности, так как просрочка платежа одним плательщиком может повлечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обусловлено тем, что расходование средств на производство продукции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продукции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производства и обращения может нарушиться. Своевременность выполнения безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:

• - дат оформления документов;
• - дат представления документов в банк,
• - сроков действия тех или иных расчетных документов,
• - нормативных сроков прохождения документов через банки,
• - сроков действия аккредитивов и др.

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и однозначное толкование самого понятия "своевременность" выполнения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толковать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками "своевременность" выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о "своевременности" выдачи наличных денег со счета клиента банка.

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближения во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффективного перераспределения средств между поставщиками и покупателями), является непременным условием эффективности безналичных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выполнение их "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не "после" отгрузки товара или оказания услуг). Выполнение расчетов вслед за отгрузкой товаров означает немедленно, как только возможно быстро для плательщика (как правило, в течение 2-3 рабочих дней, считая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты получения товарно-транспортных документов, в зависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и представить их в банк. Что же касается использования в договорах купли-продажи термина "после", то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг - день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т.д. относятся к понятию "после", в зависимости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, никакой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заинтересованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин "после" (например, если будет записано, что "расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг"). Естественно, что термин "после" неприемлем в организации безналичных расчетов. Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмотрена возможность осуществления безналичных расчетов "...в порядке предварительной оплаты - если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в договоре;" [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоречит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается "до" ее выполнения. Все же остальные товары и услуги оплачиваются "вслед" за их предоставлением. Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства платежа, в которой деньги завершают товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущности и самих денег, и самого товарноденежного обмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной контрактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая материальную заинтересованность поставщика в последующем выполнении условий договора.

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993-1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики сознательно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребовать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к банкротству.

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банковской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Существование предоплаты (разрешенное законом) - это несоблюдение такого объективно существующего принципа организации безналичных расчетов, как их осуществление "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать акты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т......Т - Д - О).

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет платежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к текущему счету клиента, по документам поступившим в банк одновременно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предъявленным в банк расчетным документам. Однако, если на счете клиента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно установленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:

• 1. Платежи на основании решений суда по требованиям, возникшим в связи с происшедшими несчастными случаями, которые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть пострадавшего, а также уплату алиментов;
• 2. Платежи на основании решений суда о расчетах, касающихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, которые работают по контракту, а также выплат, связанных с авторским договором;
• 3. Платежи на основании других решений суда;
• 4. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
• 5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств - пп. 1-3) текущих платежей (пп..4-5), в первую очередь производятся платежи в бюджет (п.4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередности их поступлений.

Безналичный платежный оборот в стране организуется а основе определенных принципов. Соблюдение принципов совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ (далее - ГК РФ), Гражданский процессуальный кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России), Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», положение о чеках, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от Об. 11.1929, положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341, Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», положение Центрального банка РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение о безналичных расчетах).

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк РФ (далее - Банк России). Согласно Закону о Банке России среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены следующие обязанности: установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов и координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Первый принцип организации безналичных расчетов - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (разд. 2 ГК РФ) и обязательственные (разд. 3,4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой для последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ), а также нормативных ак-; тов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов.

Безналичные расчеты ведутся юридическими или физичесними лицами через банк, в котором им открыт соответству-шрщий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор об обслуживании - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также Положением о безналичных расчетах.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. На практике это приводит к негативным моментам.

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей - третий принцип. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления и списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств:недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на вании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, а также безак-пного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и услуги железнодорожного транспорта.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное вы-лнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства производство товаров, оказание услуг должны возмещать-за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете - к платежному кризису.

Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа, нцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по ведению расчетных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская задолженность в активах едиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения, азделяется на предварительный, текущий, последующий, енний и внешний. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 1б Федерального закона от 21Л1.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете - публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные ества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков (сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений), так и для клиента (финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств).

Седьмой принцип - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий - тесно связан с принципом взаимного контроля участников расчетов. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение-обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

1-й принцип

: Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам как физическим, так и юридическим лицам для хранения и перевода средств.

2-й принцип

: Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3-й принцип

: Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков.

4-й принцип

: Принцип срочности платежа. Банки обязаны соблюдать установленные законодательно сроки исполнения платежей;

5-й принцип

: Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика или у его гаранта ликвидных средств, для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа. Основными формами безналичных расчетов являются:

1) Платежное поручение

Это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

2) Чек-

инициатор клиент.средства депонируются на отд. счете, под счет выдается чековая книжка.чеки-это ценные бумаги.

Чек - это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке или получил от него кредит, то на основании договора банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита или кредита.

3) Инкассовое поручение

Это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке:

а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

б) для взыскания по исполнительным документам;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

4) Аккредитив

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Порядок осуществления аккредитивной операции:

1. Наличие договора между покупателем и поставщиком, в котором оговорены условия поставки товара и порядок расчетов.

2. Покупатель в оговоренные с поставщиком сроки дает поручение своему банку об открытии (выставлении) аккредитива.

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Контрольная работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

«Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ»

Выполнила:

студ. специальности 2 в/о, 4-БУ

Группа: 1

Аюпова Р.Ф.

Руководитель: Шарипова Л.Г.

Введение

2. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации.

3. Формы безналичных расчетов

3.1 Платежное поручение

3.2 Аккредитивная форма расчетов

3.3 Расчеты по инкассо

3.4 Расчеты чеками

3.5 Расчеты векселями

3.6 Расчеты с использованием банковских карт

Заключение…

Список используемой литературы

Введение

Разрешая противоречия, человечество прошло путь от первобытной экономики, базировавшейся на примитивных орудиях труда, до высокоразвитых современных хозяйственных структур с мощными техническими и информационными системами, от уравнительного распределения до сложнейших форм экономических и социальных отношений.

Время, в которое мы живём, - эпоха перемен. Наше общество осуществляет исключительно трудный, во многом противоречивый, но исторически неизбежный и необходимый процесс перехода к рыночной экономике. В этих условиях разрушаются привычные стереотипы восприятия мира, происходит глубокое переосмысление базовых, концептуальных постулатов в теории общественного развития.

День­ги - од­но из ве­ли­чай­ших че­ло­ве­че­ских изо­бре­те­ний. Про­ис­хо­ж­де­ние де­нег свя­за­но с 7 - 8 тыс. до н. э., ко­гда у пер­во­быт­ных пле­мен поя­ви­лись из­лиш­ки ка­ких-то про­дук­тов, ко­то­рые мож­но бы­ло об­ме­нять на дру­гие нуж­ные про­дук­ты. Ис­то­ри­че­ски в ка­че­ст­ве сред­ст­ва об­лег­че­ния об­ме­на ис­поль­зо­ва­лись - с пе­ре­мен­ным ус­пе­хом - скот, си­га­ры, ра­ко­ви­ны, кам­ни, кус­ки ме­тал­ла. Но что­бы слу­жить в ка­че­ст­ве де­нег, пред­мет дол­жен прой­ти лишь од­но ис­пы­та­ние: он дол­жен по­лу­чить об­щее при­зна­ние и по­ку­па­те­лей, и про­дав­цов как сред­ст­во об­ме­на. День­ги оп­ре­де­ля­ют­ся са­мим об­ще­ст­вом; все, что об­ще­ст­во при­зна­ет в ка­че­ст­ве обращения - это и есть день­ги. Дей­ст­ви­тель­но, день­ги - это то­вар, вы­сту­паю­щий в ро­ли все­об­ще­го эк­ви­ва­лен­та .

Деньги это неотъемлемая и существенная часть финансовой системы каждой страны. Называются ли они долларами, рублями, фунтами или франками, деньги служат средством оплаты, средством сохранения стоимости и единицей счёта во всех, кроме самых начальных экономических системах.

1. Понятие безналичных расчетов

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный механизм, который делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%.

Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов .

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

2. Принципы организации безналичных расчетов в РФ

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты..

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Положением Центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 3 апреля 1996 г. «О банках и банковской деятельности», от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др .

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Этот необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплатой штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом.

Правила, формы, срок и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней – в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка РФ от 3 декабря 1997г. №51-У «О введении новых форматов расчетных документов» установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

Расчеты платежными поручениями;

Расчеты по аккредитиву;

Расчеты чеками;

Расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами банков самостоятельно .

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.1 Сущность и значение безналичного расчета.

1.2 Принципы организации безналичного расчета.

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Вексельные операции, простой и переводной вексель

2.3 Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Заключение

Список использованной литературы

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично- денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Наиболее острой проблемой российской экономики является проблема неплатежей. Поэтому я считаю, что тема безналичного денежного расчета в настоящее время является актуальной. Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной работы: дать понятие сущности безналичного расчета, его значению в денежном обороте страны; рассмотреть основные принципы организации безналичного расчета и основные классификации безналичных платежей.

1.1 Сущность и значение безналичного расчета

безналичный расчет платеж денежный

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем: в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют; перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 Принципы о рганизации безналичного расчета

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово- банковским обязательствам.

Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

А) хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый платеж);

Б) немедленно после совершения торговой операции;

В) через определенный срок после совершения торговой операции;

Г) на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

2. Формы безналичных расчетов

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований- поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Можно сразу же отметить, что в настоящих условиях в России преобладающей формой расчетов является перевод, более того - кредитовый перевод. Он предоставляет плательщику (дебитору) возможность дать распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). Существенным свойством такой операции является ее простота, что, в частности, позволило банкам ускорить переход от почтовой и телеграфной к электронной форме перевода.

Платежное поручение - это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

Переводы платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются: за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно- транспортного документа); в порядке предварительной оплаты услуг (со ссылкой на номер договора); для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах по решению суда и арбитража; для арендной платы за помещения; в расчетах с коммунальными, транспортными, бытовыми предприятиями и т.п.

Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет инкассирование платежных требований и следит за взысканием денег с покупателя.

Предприятие-покупатель, соответственно, имеет возможность контролировать по документам соблюдение поставщиком договорных условий. В частности, при несоблюдении условий можно отказаться от акцепта (согласия) оплаты документов. Более того, на практике допускаются самые разные формы акцепта: положительный и отрцательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Для обоснования процедуры платежные требования- поручения регистрируются в банке покупателя в специальном журнале и передаются непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

2.2 Вексельные операции, простой и переводной вексель

Рассматривая разные финансовые инструменты, на которые предприятие направляет свое внимание, невозможно обойти стороной вексель. Достаточно часто коммерческая деятельность бывает связана с такой ситуацией, когда возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке платежа за проданные товары. Речь идет, таким образом, о коммерческом кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию - покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве средства оформления обязательства, предоставляемого в товарной форме, выступает вексель.

Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный вексель.

Простой вексель - документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.

В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали. Благодаря своей надежности и гибкости, за рубежом оказались более распространенными так называемые переводные векселя.

Переводный вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу - заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован”, “принят”, “заплачу” и т.п. Когда говорят о банковском векселе, то обычно имеют в виду вексель, выданный банком. В таком случае банк является векселедателем. Вообще говоря, банковский вексель может иметь финансовую природу или товарную. Первая представляется, например, выпуском векселя в качестве депозитного инструмента с целью привлечения денежных средств. Вторая возможность может быть реализована векселедательским кредитом.

2.3 Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Общая идея переводного векселя приводит к пониманию того, какие функции выполняет чек. Чек - это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.

Возможности использования чека в качестве платежного средства могут возрасти за счет увеличения его обращаемости. Способом передачи права на получение денег по чеку является так называемый индоссамент. Такая возможность соответствует правилам вексельного обращения, где также широко применяется.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитивная. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов.

Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения и по форме содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РФ, отзывным).

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара.Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим банком. Это означает обязательство банка в дополнение к обязательству банка по платежу, то есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка-корреспондента покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды.

Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

Заключение

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа. Вообще, следует чрезвычайно внимательно отнестись ко всему набору вексельных реквизитов.

Предприятия должны быть в состоянии широко использовать различные возможности векселей (учет, выдачу ссуд, прем на инкассо) и приспосабливать их для целей финансового менеджмента.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Работающая компьютерная система “клиент - банк” позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Ли тература

1. «Положение о безналичных расчетах в РФ» //Экономист.

2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.

3. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.

4. Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.

5. Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.

6. Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»

7. «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.

8. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития».

9. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».

10.Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.

контрольная работа , добавлен 06.11.2007


Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.

курсовая работа , добавлен 17.01.2013


Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.

курсовая работа , добавлен 16.06.2010


Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 25.03.2011


Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 21.10.2011


Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

реферат , добавлен 17.01.2010


Исследование природы безналичных расчетов и их роли в деятельности предприятия. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов. Списание денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисление средств на банковские счета получателей.

курсовая работа , добавлен 10.07.2014


Принципы расчетов аккредитивами. Схема расчета документарными аккредитивами наличными против товарных поставок. Расчет с акцептом векселей. Формулировка аккредитивной формы расчетов. Простые и оборотные векселя, форфейтинговые и факторинговые операции.

реферат , добавлен 31.03.2011


Безналичные расчеты как средство обеспечения денежных обязательств. Анализ рынка безналичных средств в Российской Федерации. Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях. Особенности электронных платежных систем.

курсовая работа , добавлен 08.06.2010


Безналичные расчеты: сущность, значение, формы. Сущность и формы безналичных расчетов. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления. Синтетический и аналитический учет денежных средств на прочих счетах в банках. Переводы в пути.