Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО!
К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!
Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):
- Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
- Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
- ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
- Старые штрафы изменили плюс добавили новые.
А теперь обо всем этом подробнее.
Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года
Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:
- Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
- ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;
Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!
- Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
- Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;
Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.
- А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.
Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:
- ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
- ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
- ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
- ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
- ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
- ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.
Кто может работать без онлайн-касс
- Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
- Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
- Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
- Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
- Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
- Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
- Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.
Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению
На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.
Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.
Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.
Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.
Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:
Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.
Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.
Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.
Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли
Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:
ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.
Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.
В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.
Важно! Немного подробностей:
- Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!
При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!
Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!
Что поменяется в самих кассовых аппаратах
Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.
Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.
Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.
Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.
Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.
Как данные будут передаваться в налоговую
Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.
Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.
Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.
Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!
Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс
Здесь изменений довольно много:
- Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
- Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
- Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.
Как изменятся штрафы
Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:
- Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
- Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
- За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
- За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
- За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.
В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.
Где купить онлайн-кассу
Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.
Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.
Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.
Заключение
Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.
Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.
Выдержка из законопроекта о переносе сроков онлайн-касс для ЕНВД
Подберем, зарегистрируем
и настроим кассу для ЕНВД за 1 день
без необходимости ехать в налоговую!
Оставьте заявку и получите консультацию.
Переход на онлайн-кассы для ЕНВД - популярные вопросы
Как долго работает фискальный накопитель?
Согласно 54-ФЗ, для ЕНВД можно ставить , который работает 3 года.
Нужны ли онлайн-кассы на ЕНВД при совмещении режима с УСН?
УСН ставит онлайн-кассу с 2017 года, а ЕНВД с 2018. Вы можете вести раздельный учет. На объекте с УСН используйте кассовый аппарат, а в рамках вмененки рассчитывайтесь без ККТ и выдавайте квитанцию по просьбе покупателя.
Если не хотите вести раздельный учет, применяйте ККТ.
Положен ли налоговый вычет на ККТ?
Какой выбрать кассовый аппарат по цене и характеристикам?
Так как плательщики единого налога - это малый бизнес и услуги, то чаще всего им подходят небольшие и дешевые кассы. - автономная и переносная ККТ. - фискальный регистратор для магазинов. - кассовая система, которая включает в себя принтер чеков и планшет.
-
Когда применять онлайн-кассы для ЕНВД не обязательно?
Статье 2 закона 54-ФЗ указан список деятельностей, которые работают без ККТ. В него попали услуги ремонта обуви, продажа кваса из бочки, газетные киоски, торговля овощами вразвал и т. д. В нашем блоге мы уже писали полный перечень случаев, когда можно работать без ККМ .
Чтобы печатать в документах название товара, понадобится программа учета, например, 1С-Розница. ИП могут не указывать в чеке наименование товара до 1 февраля 2021 года. Это не касается продавцов акцизных товаров - они, как и ООО, печатают всю новую номенклатуру.
Примеры перехода ЕНВД на онлайн-кассы
Розничный магазин
Организация продает товары в розницу на ЕНВД и уже использовала кассу с ЭКЛЗ. В чеке не указывали название товара, поэтому работали без товароучетной системы. До 1 июля 2017 года они модернизируют старую кассу или покупают новую. Также они могут использовать кассу, как чекопечатающую машинку - не подключать накопитель и не передавать данные ОФД.
Так как в чеке появилась дополнительная номенклатура, организация приобретает новое программное обеспечение и, если нужно, дорабатывает оборудование.
Услуги
Предприятие занимается транспортировкой грузов и не использует кассу. До 1.07.2018 они работают как и раньше, при этом по просьбе клиента выдают БСО. После приобретения кассового аппарата не указывают в чеке наименование услуги до 1.02.2021.
Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Таким образом правительство дает предпринимателям время для адаптации своей деятельности к требованиям нового закона. Первыми на кассы нового образца уже перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами - им лишь пришлось поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.
Министерство финансов держит руку на пульсе, регулярно издавая письма с разъяснением неоднозначных моментов закона. Но вопросы все равно остаются, и мы постараемся на них ответить.
Подробнее о том, что сейчас происходит:
Онлайн-касса. Что это, для чего необходимо, что умеет делать
Термин «онлайн-ККТ» появился в новой редакции закона. «Онлайн-кассы» - разговорное упрощение термина. Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе. Чтобы предприниматели могли проверить, соответствует ли какая-то модель кассы требованиям 54-ФЗ, создан реестр контрольно-кассовой техники. Использовать в торговле разрешается только аппараты из этого реестра.
Теперь все торговые операции мгновенно передаются в базу оператора фискальных данных - ОФД. Этот оператор передает информацию в Федеральную налоговую службу. Кроме функции посредника между продавцом и ФНС, оператор фискальных данных отвечает за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.
Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон. На чеке указывают не только информацию о покупке и продавце, но и ссылку на сайт ФНС. Покупатель переходит по этой ссылке и видит, отправился ли чек в налоговую. Если нет - оставляет жалобу. С помощью такого народного контроля налоговики надеются вычислить всех недобросовестных предпринимателей.
Обязательные поля, которые должен содержать чек нового образца.
Плюсы и минусы онлайн-касс
Для государства применение предпринимателями онлайн-касс - несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.
Для предпринимателей нововведение - это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса. Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины - посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету. Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.
Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Стоит помнить, что использование касс нового типа - это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.
Кто не обязан применять кассы нового образца
Переходить на новую систему не нужно, если вы:
- занимаетесь ремонтом обуви
- торгуете прохладительными напитками из цистерн
- продаете товары на необустроенных рынках
- сдаете собственное жилье
- торгуете мороженым
- кредитные организации
- компании, работающие с ценными бумагами
- религиозные организации
- кондукторы в общественном транспорте
- комбинаты питания при образовательных учреждениях
- организации и ИП, работающие в труднодоступных районах и внесенные в соответствующий реестр
Кто обязан использовать онлайн-кассы и сроки перехода на новую кассовую технику
| 1 февраля 2017 года |
Владельцы вновь регистрируемых ККТ
Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку. |
| 31 марта 2017 года |
Все организации и ИП, которые продают алкоголь
! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения. |
| 1 июля 2017 года |
Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН
После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем. |
| 1 июля 2018 года |
|
| 1 июля 2019 года |
|
Когда покупать кассу
По информации от экспертов рынка, в 2017 году было зарегистрировано около 1,2 млн. онлайн-касс. Многие владельцы бизнеса отложили покупку ККТ на последний момент и столкнулись с очередями. Купленные кассы они получали с опозданием на месяц и даже больше.
Для каждой кассы нужен фискальный накопитель, который меняют каждые 13 месяцев. В 2018 году ресурс закончится у всех, кто уже перешел на онлайн-кассы. Это грозит еще большим дефицитом и очередями.
По разным оценкам, 2018 и 2019 годах суммарно должны перейти от 1,5 до 2,5 млн. предпринимателей.
Планируя покупку онлайн-кассы, имейте в виду еще 3 миллиона ваших коллег. Не откладывайте переход на требования закона на последний момент.
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Налоговый вычет на покупку онлайн-касс
На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019. Размер вычета составит 18 000 ₽ за каждую зарегистрированную кассу.
Чтобы получить налоговую льготу, достаточно подать в ФНС заявление на налоговый вычет. Форма заявления пока не утверждена, сейчас можно подавать заявление в свободной форме.
ИП на ЕНВД для оформления вычета подают налоговую декларацию.
В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:
- идентификационный налоговый номер (ИНН);
- дату и номер патента;
- сумму вычета и дату уплаты налога;
- официальное название модели, заводской номер кассы;
- сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.
Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.
Вычет предоставляется только в следующий налоговый период - уменьшенный налог предприниматели будут платить только в 2019 году.
К сожалению, организации на патенте и вмененке не смогут претендовать на этот бонус.
Еще по теме:
Как зарегистрировать онлайн-кассу
Существует несколько способов регистрации онлайн-касс. Выбор зависит от ваших финансовых возможностей и наличия свободного времени.
Способ первый - самостоятельная регистрация в налоговых органах. Ничем не отличается от постановки на учет кассы старого образца. Для регистрации нужно посетить отделение налоговой, предъявить там саму кассу и все необходимые документы. После рассмотрения заявления кассе присваивается индивидуальный регистрационный номер.
Второй способ - регистрация на портале nalog.ru. Такой способ экономит ваше время, но для этого нужно будет обзавестись электронной подписью. Сделать это можно в центрах, аккредитованных Минсвязи. Стоимость электронной подписи - около 1500 рублей.
Третий способ - воспользоваться услугами сервисных центров. Электронная подпись все равно понадобится, но специалисты центра сделают всю работу по регистрации и выдадут вам готовый пакет документов и регистрационный номер. Стоимость услуги отличается в разных регионах и сервисных центрах. Одни регистрируют кассу бесплатно при заключении договора сервисного обслуживания, у других это может стоить от 1000 до 4000 рублей.
Работающие в онлайн-режиме, большинство розничных продавцов применяют уже с июля 2017 года. Что касается плательщиков специальных режимов ЕНВД и ПСН, то для них крайний срок установки онлайн-касс был перенесён на 1 июля 2018 года. Но и эту отсрочку, по просьбе малого бизнеса, законодатели обещали продлить ещё дольше, вплоть до 2021 года (подробнее: )
Правда, последние новости по этому вопросу энтузиазма не вызывают. Начало обязательного применения касс на ЕНВД и ПСН действительно перенесли, но с серьёзными ограничениями.
Зачем нужна касса для плательщиков ПСН и ЕНВД
Для тех, кто знаком с методикой расчёта налога на этих специальных режимах, ясно, что кассовый аппарат для этого не требуется. Налог рассчитывается не на основании реально полученной выручки, а на базе дохода, предполагаемого государством.
За основу расчёта налога для розничной торговли на и берётся физический показатель - квадратный метр торговой площади или одно торговое место (с площадью до 5 кв. м). Соответственно, чем больше торговая площадь, тем выше будет налог к уплате.
Среднюю сумму налога на 1 кв. м торговой площади для магазина на ПСН вывести довольно трудно, из-за множества нюансов регионального законодательства. Но если говорить о расчёте налога на 1 кв. м для продавцов на ЕНВД, то это можно сделать с помощью формулы: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.
С 2018 года на ЕНВД действует новый коэффициент К1, равный 1,868. Максимально возможный региональный коэффициент К2 равен 1. Показатели БД и ФП для розницы есть в статье 346.29 НК РФ.
Считаем (1800 * 1 * 1,868 * 1) * 15%, получаем, что максимально возможный налог с 1 кв. м торговой площади плательщика вменёнки составит 504,36 рубля в месяц. Много это или мало? Если взять за расчет небольшой магазин с торговой площадью 20 кв. м, то это уже 10087,2 рубля в месяц или 30 261,6 рублей в квартал. Вполне приличная для малого бизнеса налоговая нагрузка, даже если учесть, что рассчитанный квартальный налог может быть уменьшен за счёт взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.
Тем не менее, государство считает, что поступления от плательщиков ЕНВД на фоне других режимов мизерны, и это главная причина, по которой вменёнку планировали отменить с 2018 года. Но пока не отменили и продлили её действие до 2021 года.
Зачем же тогда нужен кассовый аппарат для ИП и организаций на ЕВНД и ПСН, если для расчёта налога Z отчеты не нужны? Законодатели объясняют это защитой интересов потребителей, которым требуется подтверждение факта продажи. Видимо, товарный чек, который на этих режимах выписывается продавцом по запросу покупателя, таким подтверждением не является.
В результате, новый закон о кассовых аппаратах обязал магазины и объекты общепита, работающих на вменёнке и патенте, использовать ККТ при расчётах с потребителями. И вряд ли когда-то прежний порядок работы без касс будет возвращён.
Кто получил отсрочку в применении касс
Как мы уже сказали, некоторые депутаты выступили с предложением перенести дату применения касс для ЕНВД и ПСН на 2021 год. Однако этот законопроект пока что не прошёл дальше инициативы, зато другое предложение - от Минфина - очень быстро воплотилось в закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ.
Согласно этому закону срок обязательного перехода на ККТ перенесён ещё на один год - до 1 июля 2019 года, однако, это коснётся не всех плательщиков спецрежимов. До этого срока новые кассовые аппараты не потребуются:
- организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1 - 5 и 10 - 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
- ИП, не имеющим работников, принятых по трудовым договорам, и ведущим деятельность, указанную в подпунктах 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
- индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, в отношении видов деятельности, прописанных в подпунктах 1 - 15, 18 - 28, 30 - 44, 49 - 58, 60 - 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;
- индивидуальным предпринимателям на ПСН, занятых видами деятельности, указанных в подпунктах 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, и не имеющим работников по трудовым договорам.
Казалось бы, отсрочка предусмотрена для всех работающих на патенте и ЕНВД, однако, если разобраться, то новый закон о кассовых аппаратах освободил от ККТ тех, кто и так имел на это право. Большая часть видов деятельности, указанных в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ - это услуги, при оказании которых выдается не кассовый чек, а типографского изготовления.
Если же говорить о розничной торговле и услугах общепита, то для этих направлений бизнеса срок перехода на кассы продлён только для предпринимателей, не имеющих работников. А как только работники по этим видам деятельности будут приняты, установить кассовые аппараты для ИП надо в течение 30 дней после заключения трудового договора.
Налоговый вычет на приобретение касс
Ещё на этапе внедрения новых инновационных касс чиновники пообещали малому бизнесу компенсировать расходы на приобретение ККТ. Соответствующий законопроект № 18416-7 в третьем чтении был принят Госдумой 15.11.2017.
Но и здесь предусмотрены свои ограничения:
- получить вычет могут только предприниматели на ЕНВД и ПСН;
- сумма вычета на каждую единицу контрольно-кассовой техники для ЕНВД не может превышать 18 тысяч рублей;
- чтобы рассчитывать на вычет, ИП, занимающийся розничной торговлей или общепитом и имеющий работников, должен зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года;
- предприниматели, осуществляющие другие виды деятельности, вправе претендовать на вычет, если зарегистрируют кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.
Нужна ли касса при продаже пива
В вопросе применения кассовых аппаратов есть одна спорная ситуация, которую чиновники пока расценивают в пользу розничных продавцов. Речь идет о продаже пива.
Дело в том, что с 31 марта 2017 года вступила в силу новая редакция статьи 16 закона № 171-ФЗ, которая регулирует оборот алкогольной продукции. Согласно этим изменениям розничная продажа алкоголя, в том числе и пива, осуществляется с применением контрольно-кассовой техники.
При этом статья 7 другого федерального закона - № 290-ФЗ от 03.07.16 предусматривает, что плательщики ЕНВД и ПСН обязаны использовать кассы только с 1 июля 2018 года, причём, исключения для продажи алкоголя не предусмотрено.
В данном случае образовалась конкуренция правовых норм, которая должна решаться в пользу специальной нормы по продаже алкогольной продукции. То есть, кассовый аппарат продавцы пива всё-таки обязаны применять с 31 марта 2017 года. Такой же вывод содержится в постановлении Пленума ВАС РФ от 11.07.14 № 47.
Но, на удивление, в письмах Минфина от 11.01.17 № 03-01-15/215 и ФНС от 21.08.17 № СА-4-20/16409@ отражена другая точка зрения - касса продавцам пива на вменёнке и патенте нужна с 1 июля 2018 года. Учитывая, что письма ведомств не являются нормативными актами, полагаться на них рискованно, тем более, что своё мнение по одному и тому же вопросу Минфин и ФНС могут менять неоднократно.
Чтобы обезопасить себя, советуем продавцам пива обратиться в свою инспекцию с письменным запросом - нужен ли для ИП в 2018 году кассовый аппарат на ПСН или ЕНВД. Письменный ответ от ИФНС защитит вас от возможного штрафа, если позже точка зрения налоговиков изменится.
Правительство РФ установило новый режим ведения бухучета в торговле. Это значит, что каждое из предприятий, в деятельность которого входит продажа товаров и услуг, должно осуществить переход на онлайн-кассы. Онлайн-кассы с 2018 года обязаны подключить все без исключения торговые предприятия, а также те, кто торгует на рынке.
Конечно, переход продуман заранее, внедрение новых ККМ (контрольно-кассовых машин) происходит планомерно и неспешно. К каждому бизнесу вменен свой подход и сроки подключения к онлайн-кассе. За несвоевременное подключение новой системы учета ИФНС будут взимать порядочные штрафы.
Обязательное введение онлайн-касс для бизнеса
Правительство РФ еще в конце 2015 года выпустило постановление, гласящее о новых мерах и подходах к ведению учета торговых организаций и предприятий. До 1 января 2017 года каждый торговый дом, супермаркет, магазин и т.д. должны будут вместо своей традиционной ККТ (контрольно-кассовую технику) купить онлайн-кассу .
К счастью, для бизнеса сделали некоторое послабление, и в период с 1 января 2017 года до 1 июля 2017 года переход на новую систему учета является добровольным. А вот с июля 2017 года на онлайн-кассы должен перейти практически весь российский бизнес. Для некоторых предпринимателей, работающих на патенте, сроки подключения к онлайн-терминалам передвинули до 2018 года.
Кто и когда переходит на онлайн-кассы в 2018 году
Те предприятия и организации, которые применяют Единый налог на вмененный доход и ИП, использующие патентную систему налогообложения, до некоторых пор получили разрешение не переходить на ККТ. Такие предприниматели в большинстве случаев обременены лишь обязанностью выдать фискальный чек, либо документ, заменяющий чек, по требованию покупателя. Однако уже с 1 июля 2018 года все эти предприятия и организации должны в обязательном порядке перейти на онлайн-кассы.
Напомним, новые ККМ вводятся повсеместно с 1 февраля 2017 года. Но срок этот не относится для тех налогоплательщиков, которые используют ПСН и ЕНВД. Для этих предпринимателей конечная дата подключения онлайн-касс отодвинута до 1 июля следующего года. Причем в налоговой службе говорится о том, что в настоящее время для субъектов малого и среднего бизнеса действует принцип – за административное правонарушение, если оно совершено впервые и выявляется в ходе проверки, штраф предпринимателю не назначается, а обходятся лишь предупреждением.
Конечно, это касается тех случаев, когда в ходе правонарушения не было нанесено вреда здоровью или же не было угрозы жизни людей. Будет ли распространяться данное правило на несвоевременный переход субъектов малого или среднего предпринимательства на онлайн-кассы, пока не известно.
Как будет выглядеть Онлайн-чек
Изменения в системе учета ИФНС коснутся также и внешнего вида онлайн-чека. К слову, с переходом на онлайн-кассы, покупатель без труда сможет отследить приобретенный товар через интернет.
Итак, форма онлайн-чека будет видоизменена: появится еще больше бланков отчетности и реквизитов для создания образцов новых чеков.
В новом виде чека будет содержаться следующая информация:
- Данные о налоговой системе продавца.
- Полный адрес оператора фискальных данных.
- Дата и время проведения продажи.
- Адрес торгового предприятия. В случае, если речь идет о торговой точке, указывается полный почтовый адрес. Если это передвижная торговля «на колесах», то указываются все данные транспортного средства. Если торговля осуществляется через Интернет, то в чеке прописываются данные сайта онлайн-продавца.
- Производимый признак расчета. Иными словами, в данном поле указывается назначение операции – приход или расход.
- Конечная сумма расчета. Здесь прописывается отдельно итоговая сумма, и отдельно налоговые данные.
- Форма выполнения расчета. То есть в чеке указывается, как была произведена оплата – наличными средствами или посредством электронных денег.
Плюсы и минусы использования онлайн-касс для предпринимателей
Внедрение новых онлайн-касс принесет бизнесменам ряд плюсов, однако есть в новой системе учета и определенные минусы.
Положительные моменты онлайн-касс:
- Не нужно сдавать весьма неудобные формы Z-отчетов.
- Существенная экономия на обслуживании кассового аппарата. Содержание традиционных контрольно-кассовых машин обходится предпринимателям в ежегодную сумму от 7 000 рублей до 12 000 рублей.
- При расчете через Интернет покупатель будет иметь возможность попросить о получении кассового чека на свой адрес электронной почты.
Недочеты онлайн-касс:
- Проблемы с качеством связи. Нужно учитывать, что не по всей территории России хорошее покрытие интернет связи.
- Не будет налоговых преференций. Пока что Правительство не выносит на обсуждение вопрос налоговых преференций для предпринимателей, подключающих онлайн-кассы.
- Недочеты программного обеспечения. В Правительстве уверенны – в скором времени все недостатки программы будут устранены.
- Одновременно можно использовать старые ККМ на переходной период и онлайн-терминалы. На данный момент не совсем понятно, как будут взаимодействовать ККТ старого и нового образца.