Рассчитать сумму овердрафта. Какие банки выдают овердрафт для юридических лиц? Как производится расчет овердрафта, какой лимит овердрафта может предоставить банк

Овердрафт — это кредитная линия в виде лимита задолженности. Банки устанавливают лимит овердрафта, крайние даты внесения ежемесячного платежа и размер минимального платежа (письмо АРБ от 13.02.2008 № А-02/5-66).

При поступлении денежных средств на расчетный счет заемщика банк производит безакцептное списание этих средств в счет погашения овердрафта. Фирма по мере необходимости использует заемные средства в пределах овердрафта для оперативной оплаты платежных документов, когда расходы временно превышают наличие денежных средств на расчетном счете.

В свою очередь компания заинтересована и в скором поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность по овердрафту, позволяя экономить на процентных платежах. Начисление процентов банк делает на фактический объем задолженности, которая образуется на конец дня, то есть на овердрафт.

Таким образом, отличие овердрафта от других форм кредитования в том, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.

В случаях, когда по договору банк платит со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), он считается предоставившим клиенту кредит на определенную сумму со дня осуществления такого платежа (п. 1 ст. 850 ГК РФ).

Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяют правилами о займе и кредите (гл. 42 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное (п. 2 ст. 850 ГК РФ). С учетом норм Гражданского кодекса соглашение об овердрафте является кредитным договором.

По кредитному договору банк представляет деньги в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Заимодавец в свою очередь имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Отражение в бухучете процентов по овердрафту

В бухучете расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам, являются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), и дополнительные расходы по займам (п. 3 ПБУ 15/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н (далее — ПБУ 15/2008)).

Порядок учета процентов по займу зависит от того, на какие цели использованы заемные средства:

При использовании заемных средств на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива проценты включаются в стоимость этого актива (абз. 2 п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Сразу отметим, что овердрафтом для этих целей пользоваться нецелесообразно;

В остальных случаях проценты учитывают в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008), в частности, при использовании средств овердрафта по исполнению обязательств.

Расходы признают в том отчетном периоде, к которому они относятся, их отражают обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (пп. 4, 6 ПБУ 15/2008).

В бухучете при получении займа на срок не более 12 месяцев причитающиеся к уплате проценты по овердрафту отражают на отдельных субсчетах по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При получении займа сроком более 12 месяцев — по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Проценты к уплате учитывают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

На забалансовом счете 008 приходуют суммы неиспользованных лимитов и суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (п. 19 Информации Минфина России № ПЗ-5/2011).

При списании со счета 008 уменьшают сумму неиспользованного лимита по мере погашения, а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении договора.

Налоговый учет

Проценты по долговым обязательствам любого вида включают во внереализационные расходы исходя из ставки процента, установленной соглашением сторон, но с учетом ограничений, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Расходы в виде процентов при применении в налоговом учете метода начисления признают на последнее число текущего месяца и на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) (п. 8 ст. 272, п. 3 ст. 328 НК РФ).

При применении кассового метода проценты признают в составе расходов на дату их уплаты заимодавцу (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

На основании статьи 269 Налогового кодекса, если у компании есть сопоставимые долговые обязательства, полученные в одном отчетном периоде, можно выбрать способ расчета предельного уровня процентов из двух возможных вариантов: «среднего уровня процентов» или исходя из ставки рефинансирования. Если сопоставимых долговых обязательств нет, то расчет производят только исходя из ставки рефинансирования.

Сумму процентов, превышающую предельный размер, при исчислении налога не учитывают (п. 8 ст. 270 НК РФ).

В ряде случаев порядок признания процентов в бухгалтерском и налоговом учете различен, вследствие чего могут возникать разницы, учитываемые по правилам ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее — ПБУ 18/02)).

Если средства направлены на приобретение инвестиционного актива, в учете возникают налогооблагаемые временные разницы (НВР) и отложенные налоговые обязательства (ОНО). Это происходит, поскольку в налоговом учете проценты учитывают в составе расходов ежемесячно, а в бухгалтерском — по мере начисления амортизации по приобретенному с использованием заемных средств инвестиционному активу. Тогда же НВР и ОНО погашаются (пп. 12, 15, 18 ПБУ 18/02).

Налоговый кодекс позволяет учесть проценты в пределах норм, тогда в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы (ПР) и постоянные налоговые обязательства (ПНО) (пп. 4, 7 ПБУ 18/02).

В случае применения кассового метода проценты формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а их уплата произведена в другом, в учете возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и отложенный налоговый актив (ОНА). Погашение указанных ВВР и ОНА производят после оплаты процентов (пп. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).

Метод «среднего уровня процентов»

Расходом признают проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях (ст. 269 НК РФ).

Под долговыми обязательствами на сопоставимых условиях понимают долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.

При этом существенным отклонением размера начисленных процентов считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов (абз. 3 п. 1 ст. 269 НК РФ).

Сотрудники ФНС России разъясняют, что условия выдачи долговых обязательств могут быть определены как сопоставимые при соблюдении всех четырех критериев одновременно: та же валюта, те же сроки, сопоставимые объемы и аналогичные обеспечения (письмо ФНС России от 19.05.2009 № 3-2-13/74).

В Налоговом кодексе не разъясняется понятие сопоставимых объемов и аналогичных обеспечений при оценке сопоставимости долговых обязательств. Ведомство рекомендует определить порядок нормирования процентов в учетной политике организации (абз. 5 ст. 313 НК РФ).

Если порядка сопоставимости по критериям в учетной политике не предусмотрено, по мнению Минфина России, предельную величину процентов, признаваемых расходом, определяют исходя из ставки рефинансирования Банка России, с учетом установленных коэффициентов (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 17.12.2008 № 03-03-06/1/694).

Если компания в учетной политике прописала критерии сопоставимости, то при подсчете нормируемых процентов, включаемых в расходы по прибыли, вправе воспользоваться методом «среднего уровня процентов».

Итак, для того чтобы определить сумму процентов, включаемую в расходы, необходимо произвести следующие действия:

1. Рассчитать средний уровень процентов по всем сопоставимым долговым обязательствам (отношение суммы произведений всех полученных долговых обязательств и процентных ставок по ним к сумме всех полученных долговых обязательств).

2. Определить величину максимального отклонения от среднего уровня процентов с применением ставки 20 процентов.

3. Определить предельную ставку, по которой могут быть рассчитаны проценты в целях налогообложения, и сравнить с фактической.

Компания в 2012 г. получила в банке два кредита в форме овердрафта в сумме 350 000 руб. и 400 000 руб. (по ставкам 18% и 19% годовых соответственно) на два месяца. В учетной политике фирмы отражено: «Расходом признаются проценты, начисленные по долговым обязательствам, при условии, что размер начисленных процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же месяце на сопоставимых условиях. При этом сопоставимыми признаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки, под аналогичные обеспечения, объем которых различается не более чем на 20%». Оба кредита соответствуют данным условиям сопоставимости.

В связи с этим оба кредита признаются сопоставимыми долговыми обязательствами и по ним организация вправе применить метод расчета среднего процента.

Средний уровень процентов по двум сопоставимым кредитам составляет:

(350 000 руб. × 18% + 400 000 руб. × 19%)/(350 000 руб. + + 400 000 руб.) × 100% = 18,53%.

Следовательно, существенным отклонением от среднего уровня процентов должны быть признаны проценты, исчисленные по ставке свыше 22,24 (18,53 + 18,53 × 20%).Таким образом, фирма признает в составе расходов в налоговом учете суммы начисленных процентов по обоим кредитам полностью, так как предельный уровень процентов выше фактического.

Метод учета процентов исходя из ставки рефинансирования

В общем порядке при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору фирмы предельную величину процентов, признаваемых расходом, принимают:

Равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях;

Равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

С 1 января 2011-го до 31 декабря 2013 года при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:

Равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях;

Равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

В целях применения статьи 269 Налогового кодекса под ставкой рефинансирования Банка России понимается:

В отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, — ставка рефинансирования, действовавшая на дату привлечения денежных средств;

В отношении прочих долговых обязательств — ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов.

Для определения предельной суммы процентов, включаемой в расходы по прибыли, необходимо определить предельную ставку, по которой могут быть рассчитаны проценты в целях налогообложения, и сравнить ее с фактической.

Остаток на расчетном счете на 01.09.2012 составляет 45 000 руб. Фирма планирует воспользоваться овердрафтом для расчетов с поставщиками на 400 000 руб. под 19% годовых.

На счет компании 14.09.2012 поступают деньги от заказчиков в сумме 420 000 руб. В этот же день банк в безакцептном порядке списывает со счета клиента сумму кредита и проценты.

В бухучете делают проводки:

— 400 000 руб. — оприходован овердрафт;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66-1

400 000 руб. — зачислен овердрафт;

КРЕДИТ 008

400 000 руб. — списан лимит овердрафта;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

400 000 руб. — произведена оплата поставщику за услуги.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

420 000 руб. — поступили денежные средства от заказчиков;

ДЕБЕТ 66-2 КРЕДИТ 51

400 000 руб. — списана банком с расчетного счета в безакцептном порядке сумма овердрафтного кредита;

400 000 руб. — восстановлен лимит овердрафта;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 66-2

2699,45 руб. (400 000 руб. × 19% : 366 дн. × 13 дн.) — начислены проценты за пользование кредитом в течение 13 дн.;

ДЕБЕТ 66-2 КРЕДИТ 51

2699,45 руб. — списаны банком с расчетного счета в безакцептном порядке проценты за кредит.

Рассчитаем сумму расходов по процентам за кредит, которую компания вправе учесть при расчете налога на прибыль. Расчет ведется исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,8 раза (8% × 1,8 = 14,4%):

400 000 руб. × 14,4% : 366 дн. × 13 дн. = 2045,90 руб.

Таким образом, постоянная разница в целях исчисления налога на прибыль составит 653,55 руб. (2699,45 руб. - 2045,90 руб.), а постоянное налоговое обязательство — 130,71 руб. (653,55 руб. × 20%).

В учете составят проводки:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68

130,71 руб. — отражено постоянное налоговое обязательство.

В заключение отметим, что метод «среднего уровня процентов» для включения в расходы по прибыли более рискованный по сравнению со способом «исходя из ставки рефинансирования», так как законодательно не конкретизированы критерии сопоставимости. Поэтому велика вероятность споров с налоговыми инспекторами.

Экспертиза статьи: Дмитрий Игнатьев, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, к. э. н.

При выборе кредита в форме овердрафт, необходимо понимать его принципиальные отличия от иных кредитных продуктов и порядок расчета лимита, который принципиально отличается от расчета максимальной суммы по кредиту иных видов ссуд.

На какие цели предоставляется овердрафт

Овердрафт - это кредитная линия с лимитом выборки и траншем погашения, предоставленная на покрытие кассовых разрывов в платежном обороте клиента. Данный вид кредитного продукта не может быть направлен на иные цели, кроме как расчеты с поставщиками по операционной деятельности:

Овердрафт не предоставляется на такие цели как:

Овердрафт имеет ряд преимуществ перед другими формами кредитования:

Виды овердрафта

Овердрафты делятся на следующие виды:

  • «с обнулением» и «без обнуления» - в зависимости от порядка погашения задолженности
  • «классический» и «входящий» в зависимости от условий перевода оборотов в банк-кредитор

С обнулением

Овердрафт с обнулением позволяет заемщику пользоваться кредитом в рамках установленного транша. Как правило транш не большой - до 30 дней. При этом, без разницы, как заемщик выбирает лимит овердрафта, погасить он обязан всю сумму долга начиная от срока выборки первого транша. После этого кредит обнуляется и лимит по овердрафту полностью восстанавливается.

Без обнуления

Данный вид овердрафта существенно отличается от вышеуказанного тем, что он по сути своей схож с возобновляемой кредитной линией, что позволяет клиенту гасить транши по мере их выборки. Данный вид овердрафта более удобный для компании.
В качестве примера, рассмотрим следующую ситуацию:

01.01.15 банк открыл компании овердрафт в размере 10 млн.руб, транш - 30 дней, срок погашения кредита - 6 мес.
01.01.15 компания выбрала 5 млн.руб., 15.01.15 еще 5 млн.руб.

При овердрафте с обнулением, ровно через 30 дней с момента первой выборки транша - 30.01.15, компания обязана погасить все 10 млн.руб.
При овердрафте без обнуления, компания будет погашать каждый транш через дней с момента его выборки. Первые 5 млн руб будут направлены к выплате 30.01.15, вторые 5 млн руб - 15.02.15.

Классический

Классический овердрафт предоставляется компаниям, которые уже имеют расчетный счет в банке-кредиторе и проводят по нему обороты. В данном случае, при расчете лимита, кредитор учитывает только те обороты, которые компания провела в банке. Если же у компании не открыт счет, то банк предлагает перевести обороты и только после 2-3 мес предоставляет кредит, в зависимости от количества и объема поступлений на расчетный счет заемщика.

Входящий

Данный вид овердрафта существует на рынке сравнительно недавно (пару лет) и не далеко не все банки предлагают клиентам такой продукт. Принципиальная разница между классическим овердрафтом и входящим в том, что при расчете лимита кредитования по входящему овердрафту, банк принимает обороты компании, проводимые в других банках не дожидаясь, когда компания откроет счет. В данном случае это выглядит так: компания предоставляет выписки по 51 счету ИЛИ оборотно-сальдовые ведомости по 62 и 60 счетам и банк рассчитывает лимит кредитования по оборотам, проводимым в других банках. Как правило, учитываются обороты не по всем открытым счетам, а одного банка выбранного клиентом (как правило, где проходят наибольшие обороты). В кредитном договоре, банк устанавливает «отлагательное» условие по переводу оборото в течение 3 месяцев с момента предоставления первого транша. При этом, по мере перевода оборотов, ежемесячно пересчитывается лимит кредитования но не более суммы, установленной кредитным договором. Если компания не перевела в течение 3 мес обороты, лимит овердрафта подлежит к закрытию.

Как правило, до перевода оборотом, компании предоставляется не более 30% от среднемесячных чистых поступлений, после полного перевода оборотов, банк может увеличить лимит в размере 50% от среднемесячных оборотов.

Рассмотри на примере:
Компания имеет 3 расчетных счета в разных банках

Период

Банк «Х»

Банк «У»

Всего

Сумма, руб.

Доля, %%

Сумма, руб.

Доля, %%

Условиями кредитного договора предусмотрен первоначальный лимит в размере 30% от среднемесячных оборотов но не более 30 000 тыс.руб. Возможность увеличения лимита предусмотрена до 50% от переведенных в банк оборотов, начиная со 2-го мес кредитования.

В данном случае, Банк-кредитор возьмет обороты по расчетному счету, открытом в банке «У» за последние 6 мес. Лимит по входящему овердрафту составит = 30% * ((24 612+33 000+70 218+ 99 150 + 42 500 + 29 650/6)) = 30% * 49 855 = 14 956 тыс.руб.

В течение 3 месяцев, компания перевела обороты все обороты с банка У в банк-кредитор в следующем объеме: 1 мес - 15 100 т.р., 2 мес - 18 900 т.р., 3 мес. - 22 900 т.р.

Через 3 месяца кредитования банк пересчитает лимит = 50% * ((15 100 + 18 900 + 22 900/3))=9 483 тыс.руб. Если бы компания перевела оборотов больше, то лимит рассчитался бы выше.
Условно принимает, что обороты, указанные в таблице «чистые» (читай далее).

Списание овердрафта

Банк может списывать денежные средства в погашение задолженности по овердрафту без распоряжения клиента-заемщика - в конце каждого операционного дня списываются свободные денежные средства в счет погашения задолженности по овердрафту. Или погашение задолженности по овердрафту производится только платежным поручением заемщика. Какой способ погашения кредита наиболее приемлем для компании, может определить только она сама.

Расчет лимита овердрафта

Расчитывая лимит по овердравту, в независимо от его вида, банк учитывает следующие такеи показатели как - среднемесячне чистые обороты по расчетному счету, частотат поступлений в месяц от контрагентов, колличество поступлений в месяц от контрагентов. Рассмотри данные критерии болеее подробно:

Чистые обороты

В качестве чистых оборотов, принимаются поступления на расчетный счет компании за минусов возвратов, выручки не связанной с основной деятельностью компании, кредитоы и займов, перевода оборотов с другого счета («пополнение» обортных средств). В данном случае, необходимо понимать, что банк видит назначения платежа, указанного в платежке. Поэтому, скрыть данный факт не представляется возможным. Выписку по расчетному счету банк попросит вот в таком виде (ежедневную)

Колличество поступлений

В важдом банке стоят свои ограничения по минимальным поступлениям в месяц. Как правило, это составляет не менее 10-20 поступлений от контрагентов.

Колличество покупателй (заказчиков)

Особое внимание банк уделает колличеству покупателей (заказчиков» в мес, от которых приходит выручка. Как правило, их число не должно быть меньше 5-10 штук. При этом, банк может не учесть поступления от контрагента с доле более 25-30%! Поэтому, если в деятелньости компании присутвует такая «зависимость», то желательно такие поступления проводить вдругом банке чтобы не снизить сумму лимита по овердрафту. Если будет не выполнено хотя бы одно условие - не достаточно платежей или не достаточно контрагентов, лимит овердрафта будет подлежать закрытию вне зависимсоти от оборотов по расчетному счету.
В качестве самостоятельно расчета лимита рекомендуется использовать нижеприведенную таблицу в формате Excel:

Месяц

Обороты (тыс.руб.)

Кол-во поступлений

Кол-во контрагентов

Лимит 30%

2 450

Лимит 50%

3 871

Обоснование срока транша

Одним из основных вопросов, который ставит банк перед клиентом, является минимальный срок погашения транша. И здесь необходимо заранее подготовиться к обоснованию этого срока. Как правило, компании выгодно, чтобы срок транша был максимальный, так как это дает время в отсрочке погашения лимита. По практике, срок овердрафта составляет не более 60 дней, в редких случаях - 90 дней. Но и этот срок необходимо банку объяснить.

В данном случае, необходимо предоставить в банк договора с контрагентами, из которых будет четко видны условия оплаты и отгрузки. Иными словами, необходимо рассчитать производственно-торговый цикл. Если контракты рамочные, то ситуация усложняется, с большой вероятностью банк предоставит овердрафт не более 30 дней, если кончено не будет иных аргументов в обосновании срока, таких как:

  • Спецификации к договорам, из которых видны условия оплаты
  • Акты приемки передачи и платежные поручения к ним, чтобы рассчитать срок поступления денежных средств с момента передачи товара
  • Письмо с подробным описанием производственного (торгового) процесса - срок доставки сырья (товара), каким образом идет доставка (грузовым, наземным, водным транспортом), срок хранения, период переработки сырья, срок доставки до покупателя и т.д.
  • Договора на перевозку
  • И т.д

Пример письма

В качестве обоснование транша сроком 75 дней сообщаем следующее,
Сырье в виде крабового мяса поступает на производство в основном от Мурманских поставщиков. Все поставщики сырья работают по 100%-й предоплате, что видно из назначений платежа, указанных в платежных поручениях. Краб закупается на Дальнем востоке. Срок поставки грузовым транспортом составляет 10 календарных дней.

В течение 1 дня, с момента поставки, сырье разделывается и направляется в сушильную камеру. Из сушильной камеры сырье направляется в варку. Данный процесс занимает 2 рабочих дня, после чего продукция закатывается в банки.

Далее консервы складируются на складе и отгружаются покупателям по мере поступления заказа. Основными покупателями являются сетевые магазины - Лента, Окей, Перекресток. В соответствии с договорами, срок оплаты составляет 60 рабочих дней.

С учетом вышеизложенного, производственно-торговый цикл компании составляет = 10 + 1+2+60 = 73 календарных дней. В результате вышеизложенного, просим установить транш не менее 75 дней.

Требования банка к заемщику

В отличии от стандартных видов кредитов, таких как кредитные линии и целевые кредиты, требования к финансовому компания по овердрафту не много мягче, только в части расчета долговой нагрузки. Все остальные требования к клиенту сохраняются. Отметим основные из них:

  • Срок функционирования клиента - не менее 12 месяцев. Возможно рассмотрение клиентов со сроком функционирования менее 12 месяцев в индивидуальном порядке.
  • Квартальная выручка от реализации за последний отчетный квартал не меньше выручки за предшествующий отчетный квартал на 50% и более. Или очищенный кредитовый оборот за последние три календарных месяца не меньше аналогичного показателя за предшествующие 3 календарных месяца на 50% и более.
  • Наличие безубыточной деятельности
  • Финансовое положение не хуже среднего
  • Наличие соответствующей разрешительной документации (лицензии, разрешения на право осуществления торговли).
  • Отсутствие просроченной задолженности перед банками, бюджетом или внебюджетными фондами.
  • Отсутствие текущей картотеки к счетам, действующих решений о приостановлении операций по счетам.
  • Положительная деловая репутация
  • Возраст лиц, подписывающих документы по сделке - не менее 18 лет и/или не более 60 лет.
  • Количество постоянных контрагентов - не менее 5.
  • Продолжительность максимального разрыва в платежном обороте по расчетному счету за анализируемый период не должна превышать 5 рабочих дней.
  • Количество среднемесячных поступлений на счет - не менее 10.
  • Среднемесячное количество разрывов - не более 10.
  • Средняя продолжительность разрывов - не более 5 рабочих дней.

Стоит отметить, что как правило овердрафты предоставляются торговых компаниям, так как именно у них возникает наибольшая потребность в покрытии разрывов платежей между поставщиками и покупателями. Однозначно, овердрафт не предоставят устроительной компании. Особое внимание банк уделяют контрагентам заемщика - они должны быть понятны и открыты (с сайтами, именем). Ведь именно от их деловой репутации и финансового положения зависят поступления на расчетный счет компании, которые в итоге являются неким гарантом в возврате кредита.

Процентная ставка по овердрафту довольно высокая. В Сбербанке от 25%, в ВТБ от 22%. Самая низкая ставка отмечается в Россельхозбанке, - от 16%.

Примечание

Условия расчета процентов – ежедневные начисления на превышение установленного лимита. Например, вы превысили лимит на 500 р. С этого момента пойдет начисление процентов исходя из годовой ставки.
Говоря простым языком: вы взяли «обычный» кредит на 500 рублей под 22% (например) годовых.

Принимая на себя обязательство по использованию заемных денежных средств, клиент банка соглашается на выполнение следующих требований банка:

  • овердрафт привязывается к основному счету дебетовой карты. Таким образом, кредитор получает возможность контролировать платежеспособность своих клиентов;
  • лимит устанавливается расчетным методом. Вычисляется средний уровень дохода по параметрам поступлений и расходов;
  • является краткосрочным видом кредитования. Средний срок контрактов по банковским учреждениям обычно не превышает одного года.

Пример: как происходит списание за овердрафт

Списание средств для погашения долга происходит автоматически при поступлении денег на счет. При достаточном балансе идет полное покрытие израсходованного лимита и прекращение начисления процентов.

Исходные данные: дебетовая карта, расход средств сверх лимита составляет 500 р., поступление 750 р. При зачислении денег на счет произойдут следующие операции: списание в счет долга 500 р. + % за пользование овердрафтом за каждый день (исходя из количества дней с минусовым балансом). Остаток средств будет зачислен на баланс карты, доступный к использованию.

Как это работает: условия предоставления овердрафта на примере

Условия получения сверх лимита по дебетовым картам для индивидуальных клиентов следующие:

  • чтобы получить такой кредит, необходимо обратиться к клиентскому менеджеру. Сотрудник банка примет заявление;
  • паспорт, справка, подтверждающая доходы и другие документы, предусмотренные действующими правилами кредитного учреждения;
  • на основе представленных данных осуществляется расчет лимита овердрафта по счету клиента, который может быть установлен.

Некоторые банки предлагают воспользоваться упрощенной процедурой установления

Овердрафт - данная модель кратковременного кредита, вероятна при условии, что заёмщик (физическое или юридическое лицо) обладает собственным расчётным счётом в банке. Заёмщик, согласно условиям договора с кредитором, способен использовать больше денежных средств, нежели обладает в текущий период в собственном счёте, другими словами, принять минусовой баланс (перерасходование) и в дальнейшем ликвидировать его. Такие , которые сняты «сверх» существующих, и представлены овердрафтом. Собственно в их начисляется процент согласно кредиту.

Виды овердрафта:

Бланковый - беззалоговый кредит предоставляемый клиентам на настоящий расчет с неплохой испытанной временем репутацией и гарантированными поступлениями. В этом случае отсутствует потребность в обеспечивании овердрафта, постольку залогом возврата денежных средств представлены обороты согласно счету клиента;

Технический (неразрешенный) - такой тип кредита позволяет клиенту тратить все средства со своего счета и выходить за пределы установленного лимита. На эту сумму займа банк устанавливает абсолютно иные проценты. В случае, если по разрешенному овердрафту за пользование деньгами необходимо платить, например, 18% годовых, то по техническому процент может доходить до 40 – 50%. В данном случае погасить денежную сумму нужно в течение нескольких дней с момента использования. Если этого не сделать, кредитная организация может выставить большой штраф заемщику. Использовать своего рода «лишние» просто по собственному велению человек не имеет права, так как банк устанавливает лимит при котором не дает клиенту из него выходить.

Не исключены ситуации, когда технический овердрафтстановится возможным:

Курсы валют. При совершении денежной операции с рублевой карты в долларах, евро или другой валюте, происходит расчет займа по текущему курсу. Если до момента погашения задолженности значение курса валют поменяется, то сумма займа может возрасти, и в конечном счете может превысить лимит.

Наличие неподтвержденных операций. Если совершил денежную операцию, после которой были списаны средства по другой, уже совершенной, операции, то он также может уйти в неразрешенный овердрафт.

Технические неполадки в самом банке. В качестве примера, по ошибке на счет клиента дважды поступила одна и та же сумма. После анализа проблемы эти средства автоматически списываются, и если в этот период на карте образовался овердрафт, то может произойти превышение лимита.

Обеспеченный - предоставляется клиенту кредит под (недвижимое имущество, автотранспорт и , товары и т.п.), либо требуется гарантийное обеспечение ( или залог) третьей стороны.

В качестве гарантийного обеспечения банки смогут получать в залог товары находящиеся в обороте, имущественные права на дебиторскую задолженность и на инкассированную банком-кредитором выручку. А кроме того обязательства и поручительства платежеспособных как юридических так и физических лиц, что в будущем способствует минимизации возможного кредитного риска.

Овердрафт - упрощенный тип не целевого кратковременного банковского кредита. Для компании кредит интересен тем, что прежде всего, сама компания в любой период времени за счет банка может увеличить собственные , которых не достаточно для выполнения расчетов. В таком случае получает возможность функционировать и выполнять нужные платежи в том числе и при временном отсутствии необходимых средств на счете. Это является значимым фактором, в частности, с целью оперативной уплаты налоговых обязательств, выплаты заработной и авансовой выплаты, расчетов с контрагентами.

Условия для предоставления овердрафта банком:

Клиент банка имеет возможность получить овердрафт присоблюдении следующих условии:

  • по счету должны постоянно проходить деньги, то есть должны быть регулярные поступления средств на протяжении определенного периода (его длительность каждый банк определяет индивидуально);
  • клиент должен иметь регистрацию на той же территории, на которой работает банк;
  • необходимо иметь постоянную работу;
  • не должно быть никаких задолженностей перед банком.

Данный тип кредитования способен осуществляться как в иностранной, так и в национальной валюте. Ктому же допускается получение сразу нескольких овердрафтов, но только при условии, различной валюты. Если клиент намерен получить овердрафт в иностранной валюте, то ему нужно открыть отдельный счет в идентичной валюте (если его текущий счет в национальной валюте). Если же клиент имеет валютный текущий счет и желает открыть овердрафт в той же валюте, то в таком случае существует необходимость открытия еще одного дополнительного счета, только уже в национальной валюте. Он нужен для выплаты комиссии за выдачу овердрафта, которую банк начисляет строго в национальной валюте. А это дополнительные расходы при открытии нового счета.

Два вида овердрафтов в банковской сфере:

-бланковый овердрафт - тип овердрафта с отсутствием обеспечения либо обеспеченный непокрытым поручительством третьего лица - юридического или физического (предпринимателя);

-обеспеченный овердрафт - овердрафт, по погашению которого обеспечено залогом имущества или имущественных прав.

Предоставление бланкового овердрафта юридическому лицу происходит при условии заключения договора поручительства, в котором поручителем выступает руководитель кредитуемого предприятия, либо один из собственников, доля корпоративных прав в предприятии, которого составляет не менее 40 %.

Значимым обстоятельством в таком случаеявляется то , что банк не предоставит овердрафт, если предприятие не обладает успешным опытом работы более 6 месяцев. Главным элементом овердрафта является его лимит - предельно допустимая сумма, которую фирма способна осуществить в своих целях свыше остатка на текущем счете. Те, кто открыл счет в банке, получают возможность овердрафта - вид кредитования, при котором клиенту финансового учреждения открывается с привязкой к его текущему счету. Лимит овердрафта способен изменяться в течение срока действия договора овердрафта, как по инициативе банка, так и по инициативе клиента.

Главные черты овердрафта:

Является краткосрочным - максимальный срок заключения договора кредитования составляет 12 месяцев (при желании заемщика договор может быть продлен на следующий срок);

Предоставляется в рамках лимита, т.е. установленных договором денежных сумм, которые зависят от среднемесячного дохода (максимальная сумма лимита рассчитывается и устанавливается каждым банком индивидуально);

Начисление процентов производится ежедневно на сумму фактически использованных сверх лимита денежных средств;

Существует льготный, т.е. беспроцентный период погашения (в пределах нескольких дней).

Кому выгоден расчет процентов по овердрафту в конечном счете?

Овердрафт является выгодным как заемщику, так и банку.

1. Клиент постоянно способен воспользоваться деньгами банка, при этом не возникает необходимости поиска займа нескольких тысяч рублей.

2. Кроме того, возникает ненадобность похода в банк для подготовки и подачи документов, чтобы банк рассмотрел,проанализировал и выдал требуемую сумму денежныхсредств в качестве кредита.

3. Такая система автоматизировна полностью.

4. И воспользоваться денежными средствами человек (клиент банка) способен в любое время дня и ночи - даже если в 5 часов утра было не достаточно денежных средств, чтобы расплатиться за совершенные покупки в гипермаркете.

Кроме того сам Банк также выигрывает от предоставления подобной услуги Клиенту.

Банк получает надежного кредитора и уверенность, что деньги будут ему возвращены.

К тому же с этим продуктом кредитная организация расширяет собственное количество клиентов, которые готовы воспользоваться выдаваемыми денежными средствами под определенные проценты, которые Банк прописывает в Клиентском договоре.

Такая система денежного кредитования Клиента является привлекательной и обладает хорошими условиями для увеличения финансовой составляющейобеих сторон.

Однако, минусов у овердрафта тоже достаточно много.

Клиент Банка выплачивает высокие проценты по договору кредитования.

Также появляется больше непредвиденных денежных трат, так как всегда присутствует вероятность купить то, что первоначально впланы покупки не входило.

Обычно достаточного колличества денежных средств не хватает, поэтому приходится снова «уходить в минус»…

В конечном счете Клиент подвержен риску исчерпать весь отведенный ему лимит и оказаться в неприятной ситуации, когда все деньги уходят на погашение овердрафта, а новый (дополнительный) заем банк отказывается предоставлять.

Главное правило при использовании овердрафта - очень важно следить за состоянием своего счета. Бывают такие ситуации, при которых Клиент банка меняет место работы и открывает счет в другом банке, считая, что все долги по старому счету погашены. Но на деле же происходит списание денег за пользование картой: сумма мелкая, но если человек об этом запамятовал, то за длительный период могут набежать высокие проценты. Поэтому при смене банка важно помнить не только о закрытии всех долгов по старому счету, но и отказываться от предоставления овердрафта.

Особенности использования овердрафта для юридических и физических лиц:

После предоставления в банк платежных документов на оплату, процесс получения кредитных средств не трудный;

Гарантийное обеспечение овердрафта принимается в произвольной форме;

В случае повышения размера денежных средств, которые зачисляются в расчет, увеличивается сумма лимита согласно кредита;

Задолженность погашается автоматически, денежные средства перечисляются со счета.

К позитивной стороне относится тот факт, что проценты начисляются на остаточную сумму кредита. При этом такой процент выше, чем по обычному кредиту или лизингу.

Если открывается овердрафт для юридических лиц, банк обычно устанавливает срок до одного года. За этот период банк имеет право в одностороннем порядке, или же с уведомления клиента, изменить тарифы кредитования. А также прерывать досрочно договор, если нарушается его условия.

Формулы для расчета овердрафта:

Лимит стандартного овердрафта рассчитывается по формуле:

L = B * P

Где, L - это расчетная величина лимита овердрафта;

В -это минимальная из 2 величин (Вр или Вn);

Вр - это среднемесячный доход от реализации продукции с учетом дебиторской задолженности за товары, работы, услуги и с учетом кредиторской задолженности с полученных авансов.

Вn - это среднее арифметическое между чистыми кредитными поступлениями за предыдущий и последний календарные месяцы.

Р - процент лимита овердрафта, рассчитываемый как базовый процент (не более 25%), увеличенный на процент лимита для данного клиента, исходя из лояльности банка к нему и его финансовых показателей.

Лимит овердрафта авансом рассчитывается по формуле:

L = S(a)/3

Где, L - это расчетная величина лимита овердрафта.

S(a) - это кредитовый оборот за месяц по расчетному счету за минусом предстоящих клиенту платежей (погашение задолженности по кредитам, уплата процентов банку-кредитору).

Основные выводы по использованию овердрафта:

Польза от использования овердрафта:

1. Овердрафт не является целевым кредитом. Кредит для развития бизнеса, потребительский кредит, кредит на жилье - каждый из таких кредитов имеет направленное целевое назначение. Поэтому, получая овердрафт, Вы не ограничены в возможностях потратить полученную сумму на все что угодно. Например, если вы берете в банке кредит на приобретение автозапчастей, то в случае если вы после того, как оформили кредит, присмотрели те самые запасные части у конкурентов и в другом магазине, кредит вам оформлять придется заново.

2. Овердрафт является возобновляемым кредитом. Дело в том, что после того как Вы погасили задолженность по овердрафту у вас вновь открывается лимит на кредитной карте Банка. Вам нет необходимости оформлять новый кредит, отсутствует надобность в бумажной документарной волоките. Пользуясь овердрафтом, главное возмещать во время задолженность и тогда можно будет пользоваться этой услугой не один год.

3. Чтобы получить овердрафт не требуется залог. Это конкурентное преимущество по сравнению со многими видами кредитов.

4. Проценты по овердрафту начисляются только на использованную сумму, а не на весь лимит. То есть если у вас открыта услуга овердрафта, но вы ею временно не пользуетесь, то и проценты вам не начисляются.

Вред, который может последовать из-за неумелого использования овердрафта:

1. Самым главным недостатком овердрафта выступает его дороговизна, так как процентная ставка выше, чем по остальным кредитам. Связано это с тем, что овердрафт считается рискованным для банка видом кредитования. Поэтому банк вынужден страховать риск невозврата денег высокой процентной ставкой.

2. Величина овердрафта лимитирована. Если карта, на которую оформляется овердрафт зарплатная, то размер лимита зависит от зарплаты. Размер возможного лимита овердрафта от 40% до 500% от вашей ежемесячной заработной платы.

3. Еще дополнительным не самым приятным моментом является сложность оформления данной банковской услуги. Условия получения овердрафта в банке не такие уж и жесткие, но человеку «с улицы» оформить овердрафт будет сложно.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

где L – сумма лимита овердрафта;

О – минимальный месячный оборот по кредиту счета клиента (поступления на счет) в течение четырех предыдущих месяцев (при этом из оборота исключаются три максимальных поступления в каждом месяце).

Данная методика расчета лимита овердрафта может быть использована только при условии количества поступлений на счет Клиента не меньше, чем 2 раза в неделю за последние четыре месяца.

Расчет лимита овердрафта для предприятий торговли и сервиса

Данный алгоритм расчета лимита овердрафта следует применять только в отношении предприятий розничной торговли при наличии постоянных торговых площадей.

,

где L – сумма лимита овердрафта;

О – минимальный месячный оборот по инкассации в течение четырех предыдущих месяцев (при этом из оборота исключаются три максимальных поступления от инкассации в каждом месяце).

Предоставление возможности овердрафта по счету под залог депозита

Срок размещения

Лимит овердрафта

5 месяцев

6 месяцев

Предоставление возможности овердрафта

под залог векселей банка-кредитора

Срок размещения

Лимит овердрафта

(% от суммы размещенных средств)

5 месяцев

6 месяцев

Срок действия лимита овердрафта должен быть перекрыт сроком действия векселя.

Предоставление возможности овердрафта под средства,

поступающие на счет Клиента после конвертации

Расчет лимита технического овердрафта

Технический овердрафт – это кредитование расчетного (текущего) счета Клиента под оформленные в Банке платежи.

,

где L p – сумма лимита овердрафта в рублях;

L B – сумма лимита овердрафта в иностранной валюте;

S p – сумма средств в рублях, направляемых на конвертацию;

S B – сумма средств в иностранной валюте, направляемых на конвертацию;

К – биржевой курс на день перевода средств на биржу.

Различают два способа расчета размера кредитной линии .

I способ базируется на объеме предполагаемых затрат и формирование материальных запасов. Размер кредитной линии определяется по формуле:

где К Л – размер кредитной линии;

ПЗ – производственные запасы;

НП – незавершенное производство;

ГП – готовая продукция;

ДЗ – дебиторская задолженность сроком до 12 месяцев;

ТО – товары отгруженные;

КЗ – кредиторская задолженность, всего;

СС – собственные средства заемщика.

II способ расчета опирается на выявлении возможностей (источников) погашения кредита. Размер кредитной линии в этом случае определяется по формуле:

где ВНА - внеоборотные активы;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения заемщика;

ККЗ – краткосрочные кредиты и займы и краткосрочная кредиторская задолженность.

Порядок определения кредитоспособности юридических лиц достаточно полно рассматривается при изучении других дисциплин.

Предлагается пример балльной оценки кредитоспособности заемщика – физического лица.

Таблица 8

Балльная оценка кредитоспособности заемщика – физического лица

Показатели

1.Годовой доход - всего

10000 – 20000 (15)

20000 – 40000 (30)

40000 – 60000 (45)

Окончание таблицы 8

Показатели

Значение показателей, в баллах

2.Ежемесячный платеж в погашение ссуды – месячный чистый доход

20 – 30% (20)

10 – 20% (35)

3.Взаимоотношения с банком (счет до востребования или сберегательный счет)

Только счет до востребования (30)

Только сберегательный счет (30)

Оба счета (50)

Нет ответа (0)

4.Владение кредитными картами

1 или более (30)

Нет ответа (0)

5.История кредитных отношений

Любые нарушения за последние 7 лет (-10)

Нет сведений (0)

Своевременное погашение ссуды (30)

6.Возраст заемщика

Нет ответа (0)

7.Место жительства (владение домом, квартирой)

Собственный дом / покупка (40)

Полное владение (50)

Нет ответа (15)

8.Постоянство проживания по одному адресу

До 1 года (0)

1 – 2 года (15)

2 – 4 года (35)

4 года (50)

Нет ответа (0)

9.Постоянство работы (на одном месте, на одном предприятии)

До 1 года (5)

1 – 2 года (20)

2 – 4 года (50)

4 года (70)

Безработный (5),

пенсионер (70)

Примечание: Минимальная сумма баллов для автоматической выдачи ссуды – 200; сумма баллов для юридической оценки – 150-195; сумма баллов для автоматического отказа в выдаче ссуды – менее 150.

При рассмотрении вопроса о предоставлении ипотечного кредитования может быть использована методика инвестиционного фонда «США-Россия», основанная на расчете следующих коэффициентов.

Значение К пд – не более 35%

Минимальное значение коэффициента не фиксируется, а носит справочный характер.

3.

Значение К 01/д не более 55%.

4.

Максимальное значение коэффициента не устанавливается, он носит справочный характер.

В случае несоблюдения установленных значений кредит не может быть предоставлен.

Для ограничения (регулирования) кредитного риска Банком России установлены следующие экономические нормативы.