Обналичивание денег статья УК РФ – это отмывание финансовых активов. Уголовное законодательство закрепляет множество составов, которые прямо или косвенно связывают прибыль юридических лиц с преступными целями или при уклонении от налогообложения. Следует изучить все вопросы, которые касаются обнала начиная от момента появления мотива и заканчивая необходимыми ресурсами. Результаты легализации всегда несут собой потери бюджетных средств или дохода государства.
Коммерческие и некоммерческие организации используют безналичную форму расчётов между собой. Однако это не означает, что существует возможность свободного снятия денежных средств.
Государственные органы и банки следят за тем, чтоб доходы от деятельности юридических лиц не выводились в бесконтрольный оборот.
Финансовая организация выступает не только в качестве хранителя капитала, но и является распорядителем денег предприятий.
Следует отметить, что существуют определённые категории расходов, которые могут или в некоторых случаях должны быть погашены именно наличными средствами:
Таким образом, можно всё-таки получить некий уход от бдительного взора банка. Для того чтобы обналичивание было произведено необходимо доказать, что оно находится в рамках законного поля и не превышает установленных лимитов.
Единоличный учредитель может запросить деньги у банка (подать заявку), но получить их в полном объёме вряд ли получится.
Незаконное обналичивание различных денежных средств носит сегодня стихийный характер. Ещё несколько лет назад руководители крупных организаций стремились увести от налогообложения капиталы посредством переводов в офшорные банки, сведения о которых не подлежали разглашению.
Сегодня таких манипуляций никто не производит, но цель по укрытию доходов от перехода их части в казну государства в виде налогов и сборов.
Популярность обнала также обусловлена некоторыми особенностями такой операции:
Вышеназванные преступления являются наиболее тяжкими, так как несут особую негативную нагрузку на общество, угрожая стабильности его развития и мирного сосуществования.
Всё же главные цели, которые мотивируют учредителей компаний скрывать часть доходов – высокие налоговые ставки и большой размер обязательных выплат.
Эти действия носят массовый характер.
Законных методов всего пять и каждый из них имеет свои особенности. Следует вкратце рассмотреть каждый:
Таким образом, законные методы обналичивания денежных средств должны иметь подтверждение и финансовое обоснование.
Сокрытие таким образом доходов невозможно, если не существует сговора между сторонами перераспределения прибыли.
Однако стоит обратиться к тому факту, что даже при компании не единственные субъекты подобных преступлений. Граждане, которые получают от государства какие-либо субсидии или дотации стремятся использовать их по своему усмотрению без соблюдения целевого характера денежных средств. В этом им помогают как индивидуальные предприниматели, так и коммерческие предприятия.
Отдельно стоит обратить внимание на замену маткапитала деньгами и расходом его отличные от законных методы (неподконтрольные). В данном случае сертификат заменяется на денежный эквивалент, за удержанием комиссии посредника. По документам осуществляется проводка нормальной процедуры. Владелец сертификата отчитывается за ее реализацию, а компании, которая сопровождала сделку выдаются денежные средства. Пенсионный фонд старается отслеживать все операции, связанные с денежными средствами, предназначенными для выдачи материнского капитала.
Такие же схемы обналичивания присутствуют в любой сфере социального обеспечения или назначения дополнительных мер поддержки граждан. Статьи за обналичивание денег заключены в одном разделе Уголовного кодекса Российской Федерации, который отвечает за денежные махинации.
Обязательные атрибуты любой схемы обналичивания представлены:- наличие посредника, который выдаёт отчётные документы и затем получает денежные средства от контролирующих органов;
- большое количество документов, которое может как запутать следы притворной и нелегальной сделки, так и полностью снять сомнения с вопроса о надлежащем способе обналичивания.
Уголовную ответственность за обналичивание денежных средств могут применить только в том случае, если будет доказано, что преступление носило умышленный характер.
Предполагается, что если деньги даются в заём или под отчёт, то должны иметься следы, которые помогут отследить момент возникновения обязательств и до момента возврата средств или подготовки отчёта с подтверждением финансовой части. Налоговое законодательство даёт полное право не учитывать деньги, потраченные таким путём при расчёте налоговой ставки за определённый период.
Возвратные деньги впоследствии должны быть восприняты в качестве доходов. Случается, что работник лишается возможности отдавать заёмные средства (потеря трудоспособности вне зависимости от протяжённости).
Правила оформления обналиченных средств подобным способом предусматривают:В такие моменты оплатить налог обязан именно заёмщик, так как денежные средства приравниваются к доходу.
- Оформление договора займа или распоряжения о выдачи средств под отчёт.
- Бухгалтерские проводки по погашению задолженностей или составленного отчётного документа.
- Отчёт на полученные деньги должен быть составлен с приложением чеков или иных платёжных документов. Недопустимо в отчёте указывать какие-либо суммы, подтвердить которые невозможно.
Условно такой вид обналичивания денежных средств является самым безопасным, с точки зрения законности. Оспорить действия сторон, привлечённых к обналу крайне сложно. Договор займа – гражданско-правовой договор, а отчётные документы составляются на специальных бланках.
Сложность доказывания, что обналичивание денег статья уголовного законодательства имеет соответствующий состав.
Оформление обнала проводится с помощью бухгалтерских документов, то есть с использованием расходных кассовых ордеров. Не всегда обналичивание предполагает выдачу денег на руки. В некоторых случаях средства переводятся на карточку физ.лицу, которое может без ограничений производить снятие в банкоматах или отделениях финансовой организации.
Абсолютно не важно внутри ли одной финансовой организации производятся проводки или средства выводятся на баланс чужого счёта в другом банке.
Статья за обналичивание денежных средств будет применена, если:- не соблюдён порядок проводки и официального обнала;
- изначально применена незаконная схема перевода средств с целью снятия наличных.
Обязательно должно быть соблюдено правило о создании внутренних локальных актов на предприятии, которые бы регламентировали порядок увода денежных средств от налогообложения. Этот порядок утверждается руководителем приказом или собранием учредителей посредством принятия решения. Подобное положение или документ с иным наименованием должен содержать алгоритм действий всех участников схемы обналичивания.
Существует схема, в которую привлекается посредник, производящий отслеживание законности бухгалтерских проводок.
Банки нередко становятся участниками преступных схем, имея непосредственное отношение к оформлению поддельных или несоответствующих действительности документов.
Подобная схема предполагает следующие действия:
- Человек оформляет крупный кредит и берёт поручителем юридическое лицо.
- Невозможность выплаты делает обязательным истребование средств от поручителя.
- Денежные средства вместе с пеней и процентами возвращаются в банк.
- Третье лицо передаёт аналогичную сумму, удерживая комиссионные.
В качестве человека, участвующего в кредитном договоре, зачастую выступает гражданин, который никогда не имел взаимоотношений с организацией и не знает, что на его имя оформлена крупная ссуда.
Зачастую имеющаяся задолженность перед фирмой, списывается как недополученный доход.
Эта схема действует только когда речь идёт о больших денежных суммах и предполагает единичный случай её использования. Она представляет собой колоссальный риск для обеих сторон (юридическое лицо – банк).
Именно из-за подобных махинаций Банк России ведёт массовую чистку среди финансовых организаций, прекращая действия их лицензий.
Следует уделить несколько слов о набирающей популярность криптовалюте. Некоторые организации выводят деньги на накопительные счета и получают доход, другие (прогрессивные) ищут пассивного дохода от особых объектов, которые сегодня носят название Биткоин.
Уникальность этой валюты заключается в том, что
Ранее (до внесения в Трудовой кодекс изменений) часто использовались гражданско-правовые договоры при найме сотрудников. Это было возможным и привлекательным, поскольку не существовала процедура по уплате тех же налоговых ставок и пополнения тех же фондов, если бы речь шла об обычных работниках.
Назначались повышенные суммы оплаты оказания услуг физическими лицами, в связи с чем присутствовало не только уголовно наказуемое деяние, но и нарушение трудовых прав граждан.
Отличие гражданско-правового от трудового договора предполагает:- отсутствие тесной взаимосвязи сотрудника с работодателем;
- отсутствие понятия трудовой дисциплины;
- обязательное составление акта выполненных работ по результатам каждого отработанного месяца.
Сегодня найти подобную схему сложно, законодательно урегулированы вопросы о любых видах гражданско-правовых сделок, которые могут быть использованы в качестве махинации для обналички денежных средств.
Таким образом, обналичивать доходы через гражданско-правовые договоры законно нельзя. Незаконный обнал предполагает заключение фиктивных сделок по различным видам деятельности и деньги просто утекают с одного расчётного счёта на другой. Услуга не осуществляется, а средства выводятся уже получившей их стороной.
Обналичивание денежных средств по различным статьям УК РФ предполагает, что деньги передаются не за счёт каких-либо действий, а на основании оформления сделки.
- Физическое лицо предполагает продать какую-либо вещь организации. Это может быть как движимое, так и недвижимое имущество.
- Оформляется предварительный договор, по которому производится платёж фирмы.
- Далее стороны по обоюдному согласию или по инициативе гражданина расторгается, и оформляется запрос на возврат суммы, обозначенной в договоре.
По истечении трёх лет без подачи искового заявления в суд, предприятие теряет право требования долга.
Никто не может заставить подать иск в суд, а, например, за незаконное обналичивание денежных средств статья будет переквалифицирована на 179 (принуждение к совершению сделки), что не является действительным и уводит в сторону вопрос обналички.
На практике существует мнение, что обналичивание всегда сопровождается легализацией (отмыванием) доходов. Это совсем не так. Весьма добросовестные фирмы желают уменьшить «прессинг» государства на доходную часть и вывести некоторые средства в собственное пользование простым способом.
Следует обратить внимание, что обналичивание может быть связано со лжепредпринимательством или мошенничеством и необязательно иметь в качестве конечной цели увод денег от налогового бремени.
Поэтому при квалификации преступления, если оно обнаружено, следователи изучают:- все существенные признаки состава противоправного деяния;
- особенное внимание уделяется факультативным признакам;
- субъектов, которые действовали в единой финансовой цепочки;
- какие сопутствующие преступления были совершены.
Таким образом, незаконные схемы могут быть только «ширмой» для других более сложных преступлений, которые несут серьёзную угрозу общества.
Посреднические услуги можно встретить и в этой преступной деятельности. Описывать схемы не представляется целесообразным, так как их разновидностей великое множество.
Следует знать основные признаки обнала через посредников:
- Количество посредников может исчисляться десятками.
- Эта деятельность оплачивается в процентном соотношении от передаваемой суммы.
- Человек непосредственно передающий «шуршащие купюры» руководителю фирмы, может не подозревать что за объект у него в руках и что действия его могут носить преступный характер.
Посредники пользуются огромным спросом у тех, кто организовывает схемы вывода денег незаконно.
Однако в ходе судебного заседания может быть неправомерное обналичивание денежных средств статья установлен другой круг участников, о которых было неизвестно в момент передачи средств.
Сегодня реализована возможность проверки контрагентов (то есть других организаций, которые привлекаются к обналичиванию). Можно увидеть сколько компаний были зарегистрированы на одного человека и как эффективно они работают (исчисляет средства в бюджет и фонды).
Такие фирмы по роду деятельности могут быть представлены в любой организационно-правовой форме или сопряжены (иметь в качестве одного вида деятельности) выдача микрофинансовых займов.
Схема предельно проста:- по поддельным документам или персональным данным, пользование которых запрещено, оформляются зарплатные проекты в банке (могут быть даже совершены фото держателя зарплатной карты);
- основная фирма переводит за мнимую услугу деньги и ждёт, когда деньги будут выведены через банковские карты;
- производится передача налички с удержанием процента за посредничество.
Таких фирм открывается множество, некоторые из них перебрасывают денег между собой, чтоб запутать следы.
Может ли банк оказаться в доле?
Сегодня таких банков становится всё меньше и меньше. Ежемесячно Центробанк публикует списки тех участников финансового рынка, которые могут участвовать подобным образом.
Безусловно, вероятность такая существует. Некоторые банки были специально учреждены для обналичивания денег.
Как определить границу того, что банк участвует в преступных махинациях:В этом случае они могут выступать и как конечное звено преступной схемы, и быть при этом посредником по оформлению обнала.
- У такой финансовой организации нет банковских продуктов по вкладам или они крайне невыгодны.
- Кредитные проекты не развиваются или не имеют клиентской привлекательности из-за небольшого количества.
Следует обратить внимание на ответственность банков. Помимо лишения лицензии (получение которой весьма затруднительно) реальные сроки и штрафы грозят руководителю или будет наказываться материально ответственному лицу, которое может быть идентифицировано по результатам расследования преступления.
Можно сделать вывод, что куда бы ни глянул потенциальный преступник по ряду финансовых организаций, везде существует благоприятная среда. Рубеж по увеличению обнала государство старается переломить не только по отношению к ужесточению наказания, но и в части совершенствования нормативно-правового регулирования определённых вопросов.
Раздел имущества в большинстве случаев является неотъемлемой частью бракоразводного процесса.
Гражданским и семейным законодательством установлено, что разделу подлежит не только движимое и недвижимое имущество, но и денежные средства, как наличные, так и находящиеся на банковских счетах.
Каков порядок раздела денежных средств при разводе? Этому вопросу посвящена данная статья.
Принципы раздела денежных средств при разводе
Согласно гражданскому законодательству, раздел наличных или безналичных денег происходит по тому же принципу, что и раздел имущества. Если деньги заработаны во время семейной жизни, делить их придется поровну, независимо от того, кем из супругов был получен доход.
Однако денежные средства имеют некоторую специфику по сравнению с имуществом. Например, автомобиль имеет регистрацию в органах ГИБДД, квартира, дом, дача, земля – регистрируется в органах Росреестра и БТИ. Все сделки с ценным имуществом происходят при участии нотариуса и вышеуказанных органов. Поэтому утаить имущество или произвести незаконную операцию перед разводом – крайне затруднительно. Этого нельзя сказать о деньгах.
Если речь идет о наличных денежных средствах, разделить их сложно, поскольку крайне затруднительно установить размер денежной суммы. Если же деньги находятся на счете в банке (расчетном, депозитном, сберегательном) – шансы справедливого раздела значительно повышаются.
Итак, делить деньги между мужем и женой имеет смысл только в том случае, если они появились во время брака, что зафиксировано документально (в расписках, договорах, выписках из банковских счетов, квитанциях и других документах). Сделать это можно путем составления супружеского соглашения или в суде.
Как делить денежные средства на счете?
Рассмотрим несколько наиболее распространенных ситуаций, связанных с разделом денежного вклада.
- Денежный вклад был открыт до регистрации брака. В таком случае денежные средства, размещенные на счету, являются личным имуществом и не могут быть поделены.
На что следует обратить внимание в данном случае?
- Дата заключения договора между клиентом и банком. Если договор подписан сторонами до момента регистрации брака (независимо от того, происходила ли автоматическая пролонгация (продления) срока действия договора, имело ли место пополнение или снятие средств), деньги являются личной собственностью того супруга, на чье имя и открыт денежный вклад;
- Происхождение денежных средств на банковском счету. Бывает, например, так: личные деньги были сняты с банковского счета, открытого до брака и положены на другой счет, в другом банке (на ту же сумму, с учетом капитализации процентов) уже во время брака. В таком случае второй супруг не вправе претендовать на деньги, но только при условии убедительных доказательств добрачного происхождения денег.
- Банковский вклад был открыт во время брака, но положенные на него денежные средства были личными (полученными от продажи личного имущества, по наследству, в дар), следовательно, не подлежат разделу между супругами.
Следует помнить о том, что деньги, полученные в подарок или по наследству – являются личным, а не совместным имуществом. Даже если они были положены на банковский счет во время брака, разделу они не подлежат. Однако, «цепочку событий» потребуется восстановить и доказать в суде, что бывает не так просто как кажется. Необходимы убедительные доказательства – справки из банка, платежные поручения, договора, расписки.
- Банковский вклад открыт во время брака на имя несовершеннолетнего ребенка. Даже если денежные средства — совместно нажитые, они принадлежат не супругам, а несовершеннолетнему ребенку.
Об этом свидетельствует часть 5 статьи 38 СК РФ – банковские вклады, которые внесены мужем и женой за счет их общего имущества на имя общих несовершеннолетних детей, принадлежат детям и впоследствии не учитываются при разделе супружеского имущества. Практика открытия родителями депозита на имя ребенка – достаточно распространена, поэтому закон выступает в защиту интересов несовершеннолетних детей. «Детские» деньги между родителями не делятся.
- Банковский вклад открыт во время брака на имя мужа или жены, причем о его существовании второй супруг даже не подозревает.
Впрочем, не имеет значения, знает второй супруг о вкладе или нет. Такие средства подлежат обязательному разделу, поскольку являются совместно нажитым имуществом, если не будет доказано, что деньги – личная собственность супруга, открывшего вклад в банке.
Полезный совет. Подавая иск в суд о разделе имущества, следует одновременно подать ходатайство о судебном запросе в банковские учреждения о наличии открытых на имя супруга счетов. Банковское учреждение предоставит необходимую информацию в установленный срок согласно статье 57 ГПК РФ. Если есть обоснованный риск, что супруг закроет счет или снимет денежные средства до начала судебного разбирательства, следует инициировать применение обеспечительной меры согласно статьям 131-132 ГПК РФ. По результату рассмотрения ходатайства судом будет наложен арест на банковские счета, чтобы супруг не смог распорядиться совместными деньгами. В этом случае очень важно действовать быстро и решительно.
- Банковский вклад был открыт в браке, но во время раздельного проживания мужа и жены, когда брачные отношения имели место только юридически, но не фактически.
По общему правилу, такой банковский вклад будет поделен пополам. Однако, если доказать факт раздельного проживания мужа и жены (с помощью подтверждающих документов или показаний свидетелей), можно доказать, что деньги принадлежат тому из супругов, кто открыл в банке депозит или расчетный счет. Согласно части 4 статьи 38 СК РФ, суд может признать личной собственностью то имущество, которое было нажито супругами в период их раздельного проживания и фактического прекращения семейных отношений.
- Банковский вклад был открыт во время брака, оформлен на одного из супругов. До момента раздела совместного имущества в суде деньги были сняты со счета.
Тому супругу, который хочет разделить совместные деньги, нужно доказать, что они были потрачены без его согласия, не на семейные потребности. В таком случае супруг, который снял и потратил общие деньги, должен будет вернуть половину растраченных средств.
- Банковский вклад был открыт до брака, однако во время брака на него были внесены совместные денежные средства.
В данном случае первоначальный вклад является личным имуществом и не подлежит разделу. Однако супруг, которому принадлежит основная денежная сумма, обязан выплатить второму супругу половину суммы, внесенной из семейного бюджета, включая начисленные на нее проценты, если речь идет о депозитном счете.
Способы раздела совместных денежных накоплений
Выполнить раздел денежных накоплений муж и жена могут двумя способами:
- внесудебным;
- судебным.
Внесудебный способ дележа, разумеется, является предпочтительным.
Во-первых, потому, что деньги – это не имущество, которое можно оценить. Далеко не всегда возможно доказать наличие денежных сбережений, следовательно, точно посчитать и поделить их в судебном порядке. Но супруги могут сделать это самостоятельно – мирно и добровольно.
Во-вторых, судебные процедуры, помимо споров и разногласий, невозможны без подготовки документов, дополнительных издержек и бюрократических проволочек.
Самостоятельный раздел супругами денег тоже возможен в нескольких формах. Один из вариантов – заключение Брачного договора, второй – составление Соглашения о разделе денежных средств. Согласно статье 41 СК РФ, Брачный договор заключается (и обязательно заверяется нотариусом!) до бракосочетания или во время брака, и содержит все условия раздела супружеского имущества, в том числе, денег, в случае развода. Соглашение о разделе супружеской собственности может быть составлено во время брака, а также во время бракоразводного процесса и даже после развода, но в отличие от Брачного договора позволяет делить только наличествующее у мужа и жены имущество, без учета того, что может быть приобретено в будущем.
Прибегать к судебному разделу имеет смысл только в том случае, если решить денежный вопрос сами супруги не могут.
Соглашение о разделе денежных средств между супругами
Письменное соглашение – это документ, в котором муж и жена излагают достигнутую договоренность о порядке раздела совместных денежных накоплений.
Как уже упоминалось выше, письменное соглашение может быть составлено не только во время брака, но и в процессе развода. Нельзя самостоятельно делить супружеские средства только в том случае, если суд уже вынес решение по делу о разделе совместной супружеской собственности, которое обязательно для выполнения мужем и женой.
К письменному соглашению супругов не предъявляется строгих требований закона по форме и содержанию. Кроме того, что этот документ должен быть составлен добровольно и отражать действительные намерения мужа и жены. Документ может быть составлен в свободной форме. Но это не значит, что можно отнестись к составлению соглашения пренебрежительно – неграмотный, содержащий противоречивые и спорные положения документ может быть признан недействительным.
К процессу подготовки документа лучше привлечь юристов, профессионалов в сфере семейного и гражданского права. На нашем сайте Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по любому актуальному для Вас вопросу.
Документ составляется в свободной форме и содержит такие сведения:
- место, дату составления и подписания соглашения;
- сведения о супругах (Ф.И.О., адрес, паспортные данные);
- сведения о браке или о расторжении брака, если оно уже состоялось;
- точная сумма совместных денежных накоплений (находящихся на счетах и наличных);
- полный перечень банковских депозитных и накопительных счетов, на которых находятся совместные денежные средства (с указанием банковского учреждения, номера депозитного или другого договора, Ф.И.О. супруга, на имя которого он заключен, других сведений);
- срок, способы, порядок раздела накоплений;
Муж и жена вправе предусмотреть любые способы раздела, которые считают справедливыми и правильными, причем не только 50 на 50, как предусматривает семейное законодательство, но и в других пропорциональных соотношениях долей. Например, супруги могут договориться, что жене, с которой после развода остаются проживать дети, отходит 2/3 совместных накоплений, а мужу – 1/3.
Желательно, чтобы в соглашении были указаны точные суммы, которые получит после раздела каждый из супругов, а также срок и порядок получения денежных сумм (почтовый, банковский перевод, передача наличными под расписку).
- дополнительные положения (например, способы разрешения споров, меры при невыполнении условий соглашения);
- подписи сторон.
Важно, чтобы документ был удостоверен нотариусом (смотрите п.2 ст. 38 СК РФ – эта норма закона касается любого супружеского соглашения о разделе совместной собственности, в т.ч. и денежных сбережений). Однако в случае невыполнения одним из супругов условий договоренности, добиться принудительного выполнения через ССП вряд ли получится – этот документ не имеет юридической силы исполнительного листа. В таком случае придется обращаться в суд.
Цель запрета состоит в охране экономической системы страны и прежде всего денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли и осуществляемой организованными преступными группами или не входящими в них преступниками.
Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
- внесение физическим лицом в уставной (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
Уголовное право
Установлено, что подразделением ПАО «Укрзализныця» в начале лета 2017 якобы с целью надлежащего функционирования систем кондиционирования пассажирских вагонов заключен с хозяйственным предприятием договор на сумму более 3,8 млн гривен по закупке 7 тонн хладагента.
Во-вторых, со стороны юридической, проникновение всегда является незаконным, т. е. предполагающим отсутствие у виновного права на появление в соответствующем жилище, помещении или хранилище, в которых он оказывается вопреки запрету или, во всяком случае, без ведома и согласия управомоченных лиц, а также путем обмана владельца, работающих или находящихся там на законном основании лиц. Иными словами, проникновение является недозволенным, неразрешенным, поскольку доступ для виновного на данный объект может быть закрыт вообще или ограничен на определенное время, например, нерабочее или обеденное. Собственно, этим и объясняется повышенная общественная опасность такого рода хищений в отличие от хищений имущества, доступ к которому открыт для виновного, в силу чего ему не приходится преодолевать ни правовых, ни технических, ни каких-либо иных дополнительных барьеров для завладения имуществом.
Обзор судебной практики по уголовным делам о кражах с незаконным проникновением в жилище, помещение либо иное хранилище
2) Квалификация в качестве идеальной совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 172 УК РФ
Приговором Вологодского городского суда от 13.09.2010 по п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 171 и п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 172 УК РФ осуждены члены организованной группы, которые в 2006 — 2007 гг. привлекли на расчетные счета подконтрольных фирм-однодневок денежные средства на сумму более 850 млн. руб., из которых свыше 830 млн. руб. обналичили, а оставшуюся часть направили транзитом на расчетные счета других юридических лиц, указанных заинтересованными лицами.
———————————
См.: ГАС РФ «Правосудие»: приговор Вологодского городского суда по уголовному делу N 1-757/2010. URL: http://sudrf.ru.
Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств (Ляскало А
Д., являясь директором ООО «С», используя свое знакомство с директором ОАО «М» Т., устно договорился с ним о проведении коммерческой сделки по взаимозачету с векселями одного из банков. Согласно договоренности Д. получил в бухгалтерии ОАО «М» векселя банка на общую суму 14 млн руб. Впоследствии, рассчитавшись по векселям на сумму 8 млн руб., Д. стал уклоняться от погашения оставшейся части векселей банка, уверяя Т. в погашении своего долга поставкой продукции — металла. В процессе расследования уголовного дела, возбужденного по ст. 216 УК, было установлено, что Д. не смог полностью погасить задолженность перед ОАО «М» по объективным причинам, в частности потому, что другие организации, имевшие долги перед ООО «С», также не погашали задолженность своевременно. В такой ситуации действия Д. не являются уголовно-наказуемыми, а влекут гражданско-правовую ответственность 10.
Незаконное пользование имуществом
Отметим, Иван Сеничев заявил, что не обладает информацией о подготовке подобных медиаатак как на себя, так и на других членов команды своего руководителя, хотя предположил, что если информация подтвердится, то это может быть связано только с ведущейся проверкой по условиям «охранных» госконтрактов.
Правда УрФО
1.8. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, является рыночная цена имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Глава 1
По мнению эксперта, бизнес-сообщество должно создать систему предупредительно-профилактических мероприятий для того, чтобы предприниматели правильно оформляли свои обязательства перед банком и не попадались на возможные уловки, а также добиваться совершенствования законодательной системы в противодействии рейдерству.
Против банковского рейдерства
Заместитель министра финансов России Алексей Моисеев рассказал, что торговля на бирже с использованием криптовалюты будет доступна только для квалифицированных инвесторов, чтобы не допустить отмывания денег. Моисеев сообщил, что существует необходимость отслеживать транзакции с использованием криптовалют.
В России впервые возбуждено уголовное дело, связанное с биткоином
— если матрос самовольно сойдет на берег, то ему проткнут уши в присутствии всего личного состава флота. При повторении случая он будет казнен;
— воспрещается самовольно присваивать даже мелкие вещи, добытые кражей или грабежом. Все подлежит учету, причем пират получает две части (двадцать процентов), а остальные восемь частей поступают на склад, составляющий общее достояние. Присвоение предметов общего фонда грозит смертной казнью.
Незаконный дележ предназначенных для других целей
наказываются штрафом в размере от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового. (часть 4 введена Федеральным законом от 21.12.2013 N 365-ФЗ)
Уголовный кодекс РФ
Итак, составляя антирейтинг, мы учитывали количество постоянно занятых, количество периодически работающих, доходы — в среднем за год и максимальный с одной операции, продолжительность профессиональной деятельности, возрастные ограничения, степень риска и максимальные сроки наказания. При подсчете баллов мы отдельно учитывали все положительные факторы и отдельно — отрицательные. В плюс пошел годовой доход ($10 тысяч — 1 балл) и возможность долго кормиться этим ремеслом (1 год — 1 балл). В минус — максимальные сроки наказания (1 год — минус 1 балл) и степень риска в баллах по оценкам наших экспертов.
АнтиРейтинг нелегальных и криминальных профессий
При квалификации действий виновного по ч. 2 ст. 162 УК РФ судам следует в соответствии с ФЗ от 13 ноября 1996 года «Об оружии» и на основании экспертного заключения устанавливать, является ли примененный при нападении предмет оружием, предназначенным для поражения живой или иной цели. Если является – дополнительная квалификация по ст. 222 УК РФ.
Сложные вопросы квалификации кражи, грабежа, разбоя
Хетль утверждает, что в 1939 г. перед специальной группой VI-F, снабжавшей фашистскую разведку фальшивыми документами для шпионов, была поставлена задача – овладеть техникой подделки английских банкнот. Вначале предполагалось сбрасывать фальшивые фунты стерлингов над территорией Великобритании с самолетов, чтобы вызвать расстройство английской денежной системы; затем, однако, было решено сбывать подделки в нейтральных странах, чтобы использовать их не только как средство экономической диверсии, но и для финансирования закупок оружия и стратегических материалов. Детально разработанный план был утвержден рейхом, а руководителем операции был назначен сотрудник технического отдела Главного управления имперской безопасности Бернгард Крюгер (имя которого и получила операция).
Всероссийский муниципальный форум
03 Дек 2018 44Отмывание имущества, добытого преступным путем, причиняет вред экономической безопасности и финансовой стабильности страны, а также затрудняет раскрытие и расследование преступлений. Но самое главное – легализация такого имущества способствует финансированию противоправной, в том числе террористической, деятельности.
В целях противодействия подобного рода преступлениям предусмотрена уголовная ответственность за:
- отмывание имущества и денег, добытых другими лицами преступным путем ();
- отмывание имущества, приобретенного лицом вследствие совершения им преступления ();
- покупку или реализацию вещей, заведомо добытых преступным путем ).
Максимальный срок лишения свободы по всем трем статьям составляет семь лет.
При этом несмотря на обширный перечень как международных, так и российских правовых актов, направленных на борьбу с отмыванием имущества, у судей, рассматривающих такие уголовные дела, нередко возникают вопросы. В связи с этим ВС РФ дал судам некоторые разъяснения – 13 июля был опубликован документ, уточняющий порядок применения судами норм об ответственности за легализацию (отмывание) имущества ( ; далее – Постановление № 32).
Узнайте, может ли индивидуальный предприниматель использовать накопленные на своем расчетном счете средства в личных целях и не будет ли это считаться отмыванием имущества, в Базе знаний службы Правового консалтинга
интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Так какое имущество, по мнению ВС РФ, может быть предметом легализации, что является обязательным признаком отмывания имущества и с какого момента такое преступление считается оконченным? Ознакомимся с позицией Суда подробнее.
Какое имущество может быть предметом легализации?
Предметом отмывания по общему правилу являются денежные средства и иное имущество ( , ). При этом ВС РФ уточнил, что под денежными средствами следует понимать не только наличные деньги в российских рублях, но и иностранную валюту, а также безналичные и электронные денежные средства. А иным имуществом считается как движимое и недвижимое имущество, так и имущественные права, ценные бумаги, а также имущество, полученное в результате переработки добытого преступным путем (например, дом, построенный из похищенных стройматериалов, или слитки драгметаллов, изготовленные из краденых и переплавленных ювелирных изделий) ().
НАША СПРАВКА
Отмывание имущества – совершение сделок и операций с целью придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными преступным путем ( , ).
Список предметов отмывания соответствует перечню объектов гражданских прав, закрепленных в гражданском законодательстве (). Разве что в категорию нелегально добытого имущества в силу специфики не вошли результаты работ и оказания услуг, объекты интеллектуальной собственности и нематериальные блага.
Суд также отдельно подчеркнул, что незаконное приобретение денег и иного имущества может в равной степени быть:
- признаком конкретного состава преступления (например, хищения, взяточничества и т. д.);
- материальным вознаграждением за совершенное преступление (например, за заказное убийство);
- платой за сбыт предметов, ограниченных в гражданском обороте (оружие, боеприпасы, наркотические и лекарственные средства и др.).
Ранее при рассмотрении дел об отмывании имущества судьи нередко сталкивались с трудностями в разрешении ситуаций, когда не имеющие индивидуальных характеристик денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем, смешивались с однородным правомерно приобретенным имуществом – например, при зачислении на банковский счет денежных средств из разных источников, перечислении денег третьим лицам в счет исполнения различных обязательств и т. д. (приговор Балаковского районного суда Саратовской области от 14 апреля 2011 г. по делу № 1-99/2011). Основная сложность состояла в том, что суды не могли определить, действительно ли преступник, к примеру, при пополнении счета использовал украденные деньги или они были приобретены им законным путем. Это становилось основанием для оправдательных приговоров.
ВС РФ указал, что последующее совершение сделок или операций с неправомерно приобретенным имуществом в таком случае считается отмыванием и учитывается в том размере, который соответствует сумме приобретенного в результате преступления имущества ().
Что является обязательным признаком отмывания имущества?
Суд разъяснил, что основным признаком отмывания является намерение придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению имуществом, добытым преступным путем. И в своих обвинительных приговорах суды обязательно должны перечислить как доказательства такого намерения, так и доказательства приобретения имущества в результате преступления ().
Как уточняет ВС РФ, вывод о преступном характере приобретения имущества можно сделать, основываясь на:
- обвинительном приговоре по основному преступлению;
- постановлении о прекращении уголовного преследования по нереабилитирующим обстоятельствам (в связи со смертью подозреваемого, обвиняемого, подсудимого, недостижением им возраста уголовной ответственности, деятельным раскаянием и др.);
- постановлении о приостановлении следствия или дознания по причине того, что не был установлен главный фигурант дела ().
Отметим, что в настоящее время суды не всегда учитывают наличие приговора по основному преступлению или иного документа из перечисленных (например, приговор Сунженского районного суда Республики Ингушетия от 12 апреля 2010 г. по делу № 1-30/2010).
Что же касается цели придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом, то она может быть установлена на основании фактических действий виновного лица, направленных на сокрытие преступления. Такими действиями могут быть, например:
- приобретение недвижимого имущества, произведений искусства, предметов роскоши и т. д.;
- отчуждение имущества, приобретенного преступным путем, в отсутствие реальных расчетов или экономической целесообразности в таких сделках;
- фальсификация оснований возникновения прав на денежные средства или иное имущество (гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов и др.);
- обналичивание денег, в том числе с участием подставных лиц, с использованием расчетных счетов фирм-"однодневок" или счетов физических лиц, не осведомленных о преступном происхождении денежных средств;
- совершение внешнеэкономических финансовых операций при участии контрагентов, зарегистрированных в офшорных зонах;
- совершение финансовых операций с использованием электронных средств платежа и др. ().
Данный перечень не является исчерпывающим.
ВС РФ также отметил, что ни одно из указанных действий само по себе не может быть доказательством виновности лица. В каждом конкретном случае суду необходимо установить, что лицо заведомо намеревалось придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению имуществом.
С какого момента преступление, связанное с отмыванием имущества, считается оконченным?
Ответственность за отмывание имущества наступает даже при совершении одной финансовой операции с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем. Главное – установить наличие цели придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом – например, когда преступное приобретение дома при заключении договора купли-продажи маскируется заведомо подложными документами о праве собственности на него ().
Оконченным такое преступление считается с момента:
- использования преступно полученных денежных средств для расчетов либо предъявления банку распоряжения о переводе денежных средств и т. п.;
- исполнения хотя бы части обязанностей или реализации хотя бы части прав, которые возникли по сделке, если преступления совершались путем сделки (например, с момента передачи денег или имущества другой стороне договора вне зависимости от того, получено ли встречное исполнение по сделке);
- оформления между виновным и иным лицом договора, которым маскируется преступное приобретение денежных средств, если этим создается лишь видимость заключения сделки и в действительности фактическая передача имущества по ней не предполагается ().
Кстати, распоряжение незаконно приобретенным имуществом в целях личного потребления (приобретение продуктов питания, товаров первой необходимости, получение бытовых услуг и т. п.) не свидетельствует о наличии умысла на легализацию такого имущества (). В зависимости от конкретных обстоятельств дела совершение таких действий может повлечь за собой ответственность либо за основное преступление, либо за сбыт имущества, приобретенного преступным путем ().
Другие выводы Суда
Важное разъяснение дал ВС РФ и по поводу ситуации, когда при намерении лица отмыть деньги в крупном либо особо крупном размере фактически легализованное имущество не образовало указанный размер по обстоятельствам, которые от преступника не зависели. Суд указал, что содеянное при этом тем не менее нужно квалифицировать как оконченное преступление, совершенное в крупном или особо крупном размере – свыше 1,5 млн руб. или свыше 6 млн руб. соответственно ().
Юристы признают данную позицию ВС РФ спорной.
МНЕНИЕ
Антон Матюшенко, президент Ассоциации честных адвокатов:
"Умышленные действия, направленные на совершение преступления, должны расцениваться как покушение, если злодеяние не было доведено до конца по независящим от фигуранта причинам (). Однако Суд не предписывает ссылаться на статью о покушении, применение которой автоматически снизило бы максимальный предел наказания – не более 3/4 максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей УК РФ за оконченное наказание (). Вместо этого ВС РФ выбрал для легализации имущества формальную конструкцию. Напомню, в отличие от преступлений с материальным составом, преступления с формальным составом признаются оконченными с момента совершения деяния, без связи с наступлением его последствий.
Даже с учетом значимости угрозы, которую представляет собой легализация преступных доходов и давления международной общественности, нельзя обосновать изменение общепринятых подходов к моменту признания преступления оконченным для отдельно взятого деяния. Думается, что позиция ВС РФ в данном вопросе не является целесообразной, либо в текст вкралась логическая неточность".
Еще одним ключевым выводом Суда стало положение о том, что в отношении лиц, виновных в легализации, судам необходимо решать вопрос о конфискации имущества (). Связано это с тем, что несмотря на предусмотренную законом возможность конфискации имущества в подобных случаях (), суды не всегда учитывали это.
Если же говорить о документе в целом, то, несмотря на незначительные его недочеты, эксперты склонны считать его принятие своевременным и позитивным событием.
Страницы в журнале: 114-117
В.С. КИРИЛЕНКО,
доцент кафедры теории государства и права Южно-Российского университета экономики и сервиса
В статье рассматриваются различные виды легализации денежных средств и имущества, приобретенных преступным путем; исследуется практика применения ст. 174 УК РФ; анализируется международный опыт борьбы с этим видом преступлений и подчеркивается необходимость сотрудничества в этой области.
Одной из серьезных угроз экономической безопасности государства представляется в настоящее время процесс криминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этой угрозы заключается в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, т. е. реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных преступных сообществ, имеющих антиобщественные интересы.
Преступления экономической направленности, нарушая нормальную деятельность управленческих, банковских и предпринимательских структур, лишают федеральный и местный бюджеты значительной части доходов. По оценкам специалистов - криминологов, экономистов, политиков, ежегодные объемы утечки средств за рубеж многократно превышают кредитную и гуманитарную помощь, получаемую Россией от различных государств и международных организаций. В нарушение действующего законодательства из страны за год вывозится иностранная валюта на сумму, превышающую 20-25 млрд долл. США. Эксперты утверждают, что в России около 40 тыс. различных фирм, контролируемых криминальными группировками, принимают участие в легализации (отмывании) денежных средств, полученных незаконным путем. Основными направлениями вывоза считаются оффшорные зоны, в первую очередь Кипр, где ежегодно отмывается до 12 млрд долл. США. Активно используются также подставные фирмы в Швейцарии, Австрии, Лихтенштейне и странах Персидского залива.
На эффективности борьбы с легализацией незаконных доходов серьезно сказываются отсутствие необходимой законодательной базы, просчеты в государственной системе контроля, недостатки во взаимодействии правоохранительных и контролирующих органов. К таким неутешительным выводам пришли органы прокуратуры, обобщившие практику следствия в сфере экономической деятельности.
На сегодня Россией не ратифицирована Страсбургская конвенция 1990 года «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» и не решен вопрос о присоединении нашей страны к Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). Не в полной мере урегулирован вопрос о взаимодействии правоохранительных органов России по выявлению фактов отмывания денежных средств, полученных незаконным путем, с соответствующими органами стран СНГ и стран, входящих в Совет государств Балтийского моря.
Согласно УК РФ, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, является совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными преступным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Результаты изучения практики привлечения к уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. 174 УК РФ, показывают, что основные источники незаконных доходов - злоупотребления при приватизации и акционировании, взяточничество, контрабанда, уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, незаконный сбыт запрещенной к обороту продукции, незаконные операции с ценными бумагами, нарушение авторских и смежных прав, незаконное пользование природными ресурсами и т. д. Однако пальма первенства принадлежит все же хищениям.
Законодательное регулирование ответственности за отмывание «грязных» денег необходимо прежде всего в интересах борьбы с организованной преступностью. Способы отмывания различны. Наиболее широко они используются в торговле наркотиками и оружием, мошенничестве, террористической деятельности, вымогательстве, проституции, торговле контрабандными и украденными товарами. Колоссальные средства, полученные от указанной запрещенной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость легитимной прибыли. Наличные деньги могут превратиться в другие ценности, например, во вклады в банки, в недвижимость (затем недвижимость продается и средства, полученные от продажи, становятся легальными).
Следует признать порочной практику некоторых органов предварительного следствия, которые часто исходят из того, что лицо (лица), добывшее деньги или иное имущество посредством совершения хищения в различных формах (статьи 158-162 УК РФ), а затем сбывшее похищенное, во всех без исключения случаях наряду с хищением несет ответственность по ст. 174 УК РФ.
Поверхностный подход органов предварительного расследования к определению признаков преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ, приводит к вынесению судами оправдательных приговоров. При этом суды отмечают, что действия подсудимых, совершивших, скажем, хищения и использующих похищенное в своих личных целях без осуществления каких-либо действий, направленных на придание легитимности похищенному, охватываются основным составом преступления (хищением), поэтому дополнительная квалификация по ст. 174 УК РФ не требуется.
Определенные сложности у оперативных и следственных работников при квалификации деяний по ст. 174 УК РФ вызывает используемая в этой статье терминология, не характерная для уголовного права и недостаточно раскрытая в данной норме. Трудности возникают в связи с использованием таких понятий, как «финансовые операции», «другие сделки», «приобретение денежных средств или иного имущества заведомо преступным путем», «иная экономическая деятельность», «крупный размер».
Возбуждение большинства уголовных дел по ст. 174 УК РФ стало возможным из-за того, что в диспозиции данной нормы не содержится никаких указаний о размерах финансовых операций, за которые наступала бы ответственность при легализации денежных средств и имущества, добытых незаконным путем. Размер финансовых операций и сделок определяется лишь приблизительно.
Данный пробел в уголовном законодательстве затрудняет практику применения ст. 174 УК РФ. Согласно положениям этой статьи не исключается возможность привлечения к уголовной ответственности лиц, совершивших легализацию незаконных доходов, сумма которых превысила 1 МРОТ (мелкое хищение - ст. 7.27 КоАП РФ). Отсутствие четкого суммарного критерия легализации приводит к различным толкованиям размера финансовых операций при легализации незаконно приобретенного имущества и к необоснованному возбуждению уголовных дел. Размер финансовой операции или имущественной сделки по уголовным делам данной категории, как правило, следователи определяют исходя из ущерба, причиненного преступлением, а не количеством легализованных средств.
В настоящее время, руководствуясь нормами уголовного законодательства, предусматривающими размер ущерба в экономических преступлениях, превышение которого влечет уголовное преследование, и исходя из целей введения законодателем в УК РФ данного состава преступления, целесообразно, на наш взгляд, установить конкретные размеры финансовых операций и сделок с незаконными доходами, проведя трехступенчатую градацию: простой состав - свыше 200 тыс. руб., квалифицированный состав - свыше 500 тыс. руб. и особо квалифицированный состав - свыше 1 млн руб.
Четкий конкретный размер, определяющий подобные операции (сделки) с незаконными доходами как уголовно наказуемые, приведет к единому толкованию и практике применения ст. 174 УК РФ.
Результаты анализа существующей правоприменительной практики приводят к выводам, подтверждающим, что принимаемые меры борьбы с экономическими преступлениями не отвечают реалиям сегодняшнего дня, когда преступления в сфере экономической деятельности всерьез угрожают устоям государства.
Разрешить проблему возможно путем усиления и ужесточения мер уголовного воздействия за экономические преступления. Однако многие нормы главы 22 УК РФ, по нашему мнению, обладают необоснованной либерализацией, не отвечают мировой практике и сложившейся криминальной ситуации в стране. В частности, ст. 174 УК РФ по характеру и степени общественной опасности не соответствует категории преступлений средней тяжести.
Большинство практиков, не согласных с действующей нормой в связи с ее пробельностью и разноречивостью, предлагают провести законодательное усовершенствование статьи, раскрыв ее основные признаки и понятия. Государственная дума приняла Федеральный закон от 07.08.2001 № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”». Этим законом была введена в уголовное законодательство ст. 174.1 и изменена редакция ст. 174, но признаки новых составов преступлений, по нашему мнению, еще более казуистичны, что однозначно затруднит применение принятых норм и ослабит, а не усилит, как это было задумано законодателем, борьбу с рассматриваемым явлением.
Борьба с легализацией преступных доходов - это составная часть борьбы с международной организованной преступностью. Поскольку перемещение и размещение средств организованных преступных структур за рубеж является обязательным условием их отмывания, то для успешного противодействия данному виду преступности необходимо международное сотрудничество. Противодействие криминальным группировкам в процессе расследования случаев легализации преступных доходов - вот наиболее эффективный способ борьбы с ними, поскольку именно так подрывается материальная основа их функционирования. Для России, США и других стран отмывание денег связано в основном с перемещением их за рубеж с использованием оффшорных банков и компаний. Способы отмывания при этом практически не отличаются друг от друга.
По мнению аналитиков, процесс отмывания денег состоит из трех этапов. На первом этапе происходит размещение незаконных доходов в финансовых институтах (этап размещения). Второй этап заключается в проведении финансовых операций, цель которых - сокрытие преступного происхождения доходов (этап преобразования). На третьем этапе «очищенный» капитал возвращается преступнику в виде денежных средств, имущества или имущественных прав (этап консолидации). Классические схемы отмывания денег включают в себя операции с наличностью, злоупотребление услугами банковских и других финансовых институтов, операции с дорогостоящим движимым и недвижимым имуществом, азартные игры. В последние годы широкое распространение получили схемы с вовлечением оффшорных финансовых компаний, сети Интернет, кредитных карт, небанковских («альтернативных») систем перевода денежных средств и международной торговли товарами и услугами.
Суть процесса отмывания денег затрагивает важные вопросы, связанные с взысканием налогов. По мнению зарубежных специалистов, до тех пор пока существует возможность наживать деньги незаконными способами, преступники будут стараться скрыть их от тщательной проверки органами власти, в том числе налоговыми органами. После завершения отмывания денег необходимость в этом отпадает. Несмотря на то что при уклонении от уплаты налогов и при отмывании денег используются схожие методы и эти процессы могут быть взаимодополняющими, важно понимать, что по своему действию они совершенно разные. В целом при уклонении от уплаты налогов либо скрывается само существование законно полученного дохода (например, если он поступает в виде наличности), либо маскируется его характер (путем оформления таким образом, чтобы доход попал в категорию, не подлежащую налогообложению). В обоих случаях законный доход превращается в незаконный. При отмывании денег происходит обратное: незаконно полученному доходу придается видимость законного. Кроме того, уклонение от уплаты налогов и отмывание денег совершенно по-разному сказываются на финансовом положении страны.
Международный опыт показывает, что регулирующие органы должны располагать достаточно широкими полномочиями для осуществления контроля финансовых институтов, для сбора и передачи информации о подозрительных сделках. Практика также показывает, что эффективность борьбы с отмыванием денег тесно связана с возможностью доступа регуляторов к необходимой информации даже при наличии в законе положений о коммерческой и банковской тайне. Обязательным условием в этом случае должно быть соблюдение регуляторами требований конфиденциальности полученной информации.
По мнению специалистов Интерпол/ФОПАК, отмывание денег определяется как любое действие или покушение, предпринимаемое с целью сокрытия или маскировки подлинного характера незаконно полученных доходов таким образом, чтобы эти доходы выглядели как происходящие из законных источников. Американские специалисты отмечают, что термин «отмывание денег» включает в себя различные методы, при помощи которых преступники маскируют источник, происхождение и права собственности применительно к незаконно полученным деньгам посредством участия в сделках, которые позволяют этим деньгам выглядеть так, как будто они получены из законного источника.
Неприменение государством правовых мер для противодействия легализации незаконно полученных доходов способствует криминализации экономических связей (по некоторым данным, в настоящее время под контролем преступных формирований находится около 70% банков страны), в хозяйственную жизнь проникают нравы преступного мира, что угрожает государственной безопасности Российской Федерации. В странах, где есть большой опыт борьбы с организованной преступностью, разработана эффективная система мер противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Прежде всего ищут и отсекают деньги преступной организации, которые составляют финансовую основу ее деятельности, отмываются и идут на воспроизводство преступного бизнеса. Именно поэтому исключение возможности распоряжаться полученными таким образом доходами становится одним из методов предупреждения и пресечения корыстных правонарушений, разрушения финансовой базы организованной преступности, а также способствует оздоровлению экономики.
Библиография
1 См.: Коротков А., Завидов Ф., Попов И. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях // Право и экономика. 2000. № 7. С. 57.
2 См.: Лазутин А.Ю. Отмывание денег: традиционные формы, современные тенденции. Интерпол // Информационно-аналитический бюллетень национального центрального бюро Интерпола в России. Вып. 2 (28)/2004. С. 17.
3 Более подробно о способах отмывания денег в США см.: Кузнецова Н.Ф., Багаудшова С.К. Контроль над легализацией преступных доходов США / Вестник МГУ. Сер. 11, Право. 1997. № 6.
4 См.: Борьба с отмыванием денег: Международный опыт и уроки для России. Аналитические материалы / Сб. ФСНП России. - М., 2005. С. 66-68.
5 См.: Финансовые убежища, банковская тайна и отмывание денег // Информационный бюллетень по вопросам предупреждения преступности и уголовного правосудия. - ООН, Нью-Йорк, 2003. № 34-35. C. 6-7.
6 См.: Борьба с отмыванием денег. Указ. изд. С. 73-74.
7 См.: Оперативная сводка о деятельности по отмыванию денег в Российской Федерации Интерпол/ФОПАК: Американская ассоциация юристов. Министерство юстиции США. Совместный проект по оказанию содействия реформе уголовной юстиции // Подборка сравнительно-правовых материалов по вопросам борьбы с экономическими преступлениями. - Тамбов, 2005. С. 166.
8 Джозеф А., Бекнер Б., Бекнер М. Уголовное преследование за «отмывание денег» в США: Американская ассоциация юристов. Министерство юстиции США. Совместный проект по оказанию содействия реформе уголовной юстиции // Подборка сравнительно-правовых материалов по вопросам борьбы с экономическими преступлениями. Указ. изд. С. 201-203.