Расчёт по страховым взносам разработан Пенсионным фондом для контроля над страховыми начислениями и распредаления их по счетам Данные РСВ используются фондом для начисления пенсий, поэтому данный отчёт контролируется наиболее пристально.
Кто должен сдавать расчёт по страховым взносам
Отчитываться по начисленным должны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие заработную плату персоналу. Для этого фондом разработана специализированная форма РСВ-1. Предприниматели сдают расчёт независимо от выбранного режима налогообложения.
Не стоит забывать о том, что нужно обязательно сдавать нулевую РСВ, что такое обязательство одинаково для всех, независимо от начислений. Сдавать форму необходимо даже в тех случаях, когда начисления не производились, и деятельность не велась. Такой отчёт будет называться «нулевым». Не стоит наивно полагать, что Пенсионный фонд простит непредставление пустого отчёта. За любой несданный или просроченный документ фонд выставляет
Подробно рассматривая основную форму РСВ, что такое РСВ-2 для многих остаётся загадкой. Этот отчёт разработан для компаний, которые занимаются фермерским хозяйством. Наряду с РСВ-1 форма РСВ-2 заполняется по таким же правилам и срокам.
Сдача РСВ на бумажном носителе
В зависимости от среднесписочной численности работающих человек форма РСВ ПФР предоставляется на различных носителях. Компании с количеством работников менее 25 человек предоставляют отчётность на бумажном носителе, но при этом им никто не запрещает отчитаться в электронном виде. К сожалению, в законе нет точной формулировки о том, можно ли отчитываться на бумаге фирмам, где работает ровно 25 человек. В таком случае компания может поступить на своё усмотрение, но при этом нужно приготовиться отстоять свою правоту.
Сдать форму на бумаге можно непосредственно в отделение фонда или отправить отчёт по почте ценным письмом с уведомлением и Если расчёт пересылается с курьером, то для принятия формы фондом потребуется доверенность.
Электронный способ сдачи РСВ. Что такое ЭЦП
Компании, располагающие большим штатом людей (более 25 человек) обязаны Такая норма обязательна для всех и не предполагает исключений. За нарушение способа отправки расчёта на фирму будет наложен штраф. Следует также обратить внимание на то, что сроки сдачи электронной и бумажной отчётности различны.
Для того, чтобы сдать расчёт по электронным каналам связи, необходимо заключить договор со специализированным оператором, имеющим право осуществлять пересылку такой отчётности. Кроме того, удостоверяющий центр должен выдать фирме ЭЦП (электронно-цифровую подпись). Для её получения потребуются копии различных регистрационных документов компании и заполненные анкеты налогоплательщика.
Строгие сроки сдачи расчёта в Пенсионный фонд
Для сдачи РСВ-1 установлены строгие сроки. В связи с тем, что отчёт предоставляется ежеквартально, отчитаться по каждому периоду придётся не позднее 20 числа второго месяца после окончания квартала. Для тех, кто отчитывается на бумажном носителе, эта дата наступает на пять дней раньше, а именно 15 числа второго месяца. На первый взгляд, законодательством установлен довольно долгий срок для того, чтобы успеть заполнить форму, но на практике часто оказывается, что количество просроченных отчётов не уменьшается. Поэтому Пенсионный фонд, во избежание штрафных санкций, настоятельно рекомендует переходить на электронную отчётность и внимательно относиться к срокам сдачи, особенно если они выпадают на праздничные или выходные дни. Отчёт РСВ считается сданным с момента получения по электронному каналу ответа оператора или отметки почты на описи вложения.
Штрафы, которых могло бы не быть
Пенсионный фонд очень активно пользуется административными взысканиями с целью регулирования своевременного отправления расчёта. В основном под штраф попадают компании, который несерьёзно относятся к «нулевым» отчётам. Суммы штрафных санкций довольно большие и зависят от размера начисленных страховых взносов.
В соответствии с законом величина штрафа будет составлять 5% от всех квартальных начислений за отчётный период. Такой штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки. Общая сумма взыскания не должна быть меньше 1000 рублей и выше 30% суммы взносов.
За предоставление неполной или заведомо искажённой информации Пенсионный фонд также предусматривает наказание в размере 5%, причём такой штраф будет наложен независимо от соблюдения сроков сдачи.
Должностное лицо может быть наказано штрафом в административном порядке на сумму 500 рублей. Под такое взыскание попадают директор фирмы или главный бухгалтер.
Нововведения, касающиеся сдачи РСВ. Что такое Единый расчёт
С начала 2017 года налоговую отчётность ждут большие перемены. Контроль за поступающими и начисленными платежами будет осуществляться налоговыми органами, причём начисление страхового взноса станет консолидированным с отчислениями в медицинский фонд и ФСС. На смену РСВ придёт новая форма, которая будет называться Единый расчёт.
Следует заметить, что приёмом персонифицированных данных будет заниматься также Пенсионный фонд, но отчётная форма изменится. В связи с реорганизацией Пенсионный фонд должен в кратчайшие сроки провести сверку всех платежей и предоставленной отчётности.
Что такое РСВ - 1 ПФР РФ? Форма РСВ - 1 ПФР РФ это «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» Если кратко, то форма РСВ - 1 представляется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Бланк Расчета страховых взносов в ПФР , ФФОМС, ТФОМС (РСВ-1 ) Утвержден Приказом Минздравсоцразвития от 12.11.2009 № 894н, с изменениями, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития № 1135н от 20.12.2010
Есть программы для работодателей от Пенсионного Фонда РФ. Если кто-то уже пользовался ими, или подобными же программами от государственных органов, то все уже знают, что доверить этой программе можно только самую раннюю отчетность, т.к. вопросов по заполнению форм, порядка заполнения, а также различные глюки и отказы программ - это почти постоянные их спутники. Чего стоила, например, сдача формы 4-ФСС за первый квартал 2011 г. через программу фонда... Многие же намучились. Так может убрать"грабли" ? И перестать беспокоиться о том, ну когда же ПФР выпустит актуальную форму программы, когда же исправят глюки в ней, когда же будет по-человечески понятно, что и как заполнять. А ещё лучше - что поля заполнялись автоматически и полуавтоматически!
Главным препятствием для некоторых ИП и юридических лиц при выборе программы, которая бы умела формировать и (или) сдавать через интернет отчетность (форму РСВ-1 и др.) - это необходимость иметь свою ЭЦП. Хотя, казалось бы - в налоговой же можно сдавать через представителя с ЭЦП, а почему в ПФР нельзя?? Эту разницу в практике различных государственных органов наконец-то начали преодолевать. Если у вас ИП, или ООО, либо бы оказывается бухгалтерские услуги нескольких организациям, то самое время воспользоваться программой, которая для ряда регионов России работает как представитель с ЭЦП. Это программа - Эльба: Эльба (разработана лидером рынка электронной отчетности - компанией СКБ Контур) . Достаточно подключиться через интернет, загрузить доверенность и всё! Можете хоть сегодня вечером заполнить любую форму (РСВ - 1 и др.) в ПФР и отправить через интернет. При этом без своей ЭЦП! В случае, если в вашем регионе пока что договоренность с ПФР не достигнута, и сдавать формы отчетности через представителя нельзя, можете сформированную отчетность распечатать и послать по почте, либо отнести лично. А в следующем квартале проследите, возможно ваш регион войдет в число тех, которые сдаются отчетность в ПФР без ЭЦП.
Пример того, как легко и быстро заполняются формы в ПФР, можно посмотреть в коротком видео:
Наличие зарегистрированного профиля в Эльбе - это большой плюс для любого бизнеса , любой бухгалтерии. В любое время вам доступен будет бесплатный календарь, которые формируется индивидуально для каждого предприятия. Вам больше не нужно будет искать в интернете, или звонить, спрашивать, когда, что и сколько сдавать. Весь список отчетностей в виде красивого, компактного календаря задач вам всегда будет доступен, и вы в него сможете зайти с любого устройства, имеющего выход в интернет. В календаре не бывает ничего лишнего, всё исключительно для конкретного предприятия. Для получения бесплатного месяца работы не забудьте при регистрации ввести промокод Эльбы 50000. Регистрация очень быстрая, а вот для заполнения реквизитов нужно будет найти время (они вносятся один раз, при необходимости редактируются).
Если заполнять вручную форму РСВ-1, то нужно знать:
Добавлен новый раздел 4.3. "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов, установленного пунктом 4 части 2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ"
Добавлен новый раздел 4.4. "Расчет соответствия условия на право применения плательщиками страховых взносов пониженного тарифа для уплаты страховых взносов, установленного частью 3.2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ" (утвержден Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2011 г. N 54н)
Новые ставки страховых взносов в 2011 году для работодателей
Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты страховых взносов фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". 2010-2014 годы являются переходными и для отдельных категорий налогоплательщиков в это период применяются пониженные тарифы страховых взносов.
Расчет взносов производится с доходов каждого сотрудника и потом эти рассчитанные взносы суммируются и уплачиваются сразу за всех работников по установленным реквизитам. Расчет в течение года ведется нарастающим итогом. Указанные выше процентные ставки перестают взиматься, когда облагаемый взносами доход сотрудника за год превышает определенный лимит. В 2011 году данный лимит составляет 463 000 рублей. В 2010 году он составлял 415 000 рублей.
Помимо указанных взносов все страхователи уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Эти взносы рассчитываются исходя из фонда оплаты труда. Тариф взноса зависит от отрасли экономики, которой соответствует осуществляемый основной вид деятельности организации. Тарифы установлены в пределах от 0,2% до 8,5 %.
Внесенные Федеральным законом № 348-ФЗ от 08.12.2010 изменения коснулись в основном базы для обложения взносами на страхование от несчастных случаев. В Законе содержится новый Перечень, который приблизил базу для расчета взносов к базе, рассчитанной в соответствии с 212-ФЗ. В частности с 2011 года подлежит налогообложению компенсация неиспользованного отпуска, авторские выплаты, материальная помощь не облагается в сумме до 4-х тысяч, материальная помощь при рождении ребенка до 50 тысяч. В соответствии с 331-ФЗ от 08.12.2010 сами тарифы взносов на страхование от несчастных случаев не изменятся.
Расчет РСВ-1 ПФР, заполняется с использованием средств вычислительной техники (обычного компьютера, чаще всего, но иногда это может быть кпк ещё какой-то девайс) или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами. Расчет представляется в электронной форме в сопровождении бумажного носителя либо по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 212-ФЗ. Составляется и представляется ежеквартально (нарастающим итогом) не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР по месту регистрации.
Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.
При заполнении Расчета РСВ-1 учитывается следующее: В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а значения показателей 50 копеек и более округляются до полного рубля. Округление до целых рублей базы для начисления страховых взносов, а также исчисленных сумм страховых взносов, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые указываются в Расчете, производится после суммирования всех данных индивидуального учета в целом по плательщику страховых взносов.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".
В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет.
Титульный лист, Разделы 1, 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, Разделы 3 и 4 Расчета заполняются плательщиками, применяющими пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников в соответствии с частью 2 статьи 57 и статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ, Раздел 5 заполняется при наличии на начало расчетного периода недоимки (переплаты) по страховым взносам, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете РСВ-1, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 2.3 Главы II настоящего Порядка.
Раздел "Заполняется работником ПФР" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дату представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего Расчет, его подпись).
РСВ-1 – это форма отчетности, содержащая данные о начисленных и уплаченных страховых взносах. Каждый работодатель обязан подавать ее в Пенсионный фонд России в установленный законом срок. Рассмотрим пошаговую инструкцию заполнения этой формы отчетности с учетом изменений, вступающих в силу во 2 квартале нынешнего года.
Впервые предприятия сдавали форму РСВ-1 во 2 квартале 2015 года. Основной целью ее введения было снижение административной нагрузки на предпринимателей, а также облегчение взаимодействия с пенсионным фондом и ФСС. Несмотря на это, у плательщиков до сих пор возникают некоторые трудности при заполнении бланков отчета РСВ-1.
Когда сдавать форму отчетности РСВ-1
Рассматриваемая форма отчетности является ежеквартальной. В зависимости от того, сколько сотрудников числиться на предприятии, она может подаваться в разное время и в разной форме. Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет РСВ-1 сдается в бумажном виде до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Если количество работников превышает 25 человек, отчет подается в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, отчетность за 2 квартал 2016 необходимо подать на бумаге до 15 августа, а в электронном виде до 22 августа в связи с тем, что 20 августа 2016 выходной день.
Состав формы отчетности РСВ-1
Форма отчетности РСВ-1 состоит из 11 страниц, на которых располагаются титульный лист и 6 разделов. Заполнению в обязательном порядке подлежат титульный лист, а также разделы 1 и 2. Остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей.
Если на предприятии применялись пониженные тарифы, согласно статье 58 , плательщик обязан заполнять раздел 3 формы РСВ-1. Четвертый раздел заполняется, если по результатам проверок контролирующим органом, были доначислены страховые взносы, а также в случаях выявления начисления лишних сумм. Пятый раздел заполняют плательщики, которые осуществляют выплаты в пользу лиц обучающихся в профессиональных и высших учебных заведениях, участников студенческих отрядов. В шестом разделе отражаются данные всех сотрудников, в пользу которых были осуществлены выплаты за отчетный период.
Общие правила заполнения формы отчетности РСВ-1 за 4 квартал 2016
При подготовке формы отчетности необходимо соблюдать общие правила, которые установлены специально разработанным порядком заполнения этого документа. Рассмотрим эти правила:
- Заполнение бланк РСВ-1 допустимо при помощи вычислительной техники или же от руки печатными буквами. При этом можно использовать ручку только черного или синего цвета.
- В каждую графу вписывается только один показатель. Если отсутствуют показатели, необходимые для разделов 1-5, ставится прочерк. Если отсутствует показатель, требуемый в разделе 6, то эта графа оставляется пустой.
- Исправление ошибок бланке РСВ-1 любыми корректирующими средствами запрещено. Если при заполнении допущена ошибка, то неверный показатель зачеркивается, а рядом с ним вписывается достоверное значение. При этом рядом с ячейкой ставится подпись работодателя или лица предоставляющего отчетность, дата внесения правок, а также печать организации.
Образец заполнения титульного листа формы РСВ-1
Заполнение РСВ-1 начинается с титульного листа. Соответствующие данные вносятся во все графы, кроме тех, которые предназначены для заполнения работником пенсионного фонда. В первую очередь указывается регистрационный номер в ПФР.
Затем вписывается номер уточнения. Если отчетность за конкретный период подается впервые, то в эту графу вносится «000». Отчетность с уточненными данными обозначается цифрами «001», «002» и так далее, в зависимости от того, в который раз этот отчет сдается.
При заполнении уточненной отчетности РСВ-1 за 2 квартал 2016 в специальной графе указывается код «Причины уточнения». Если уточнения касаются показателей в области уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, указывается код «1». Код «2» выставляется, если ранее была допущена ошибка в части сумм начисленных страховых взносов. Уточнение данных в части обязательного медицинского страхования и иных показателей, не касающихся сведений индивидуального учета застрахованных лиц, обозначается кодом «3».
Поскольку РСВ-1 является ежеквартальной формой отчетности, в поле «Отчетный период» выставляется один из четырех кодов: 3, 6, 9, 0. Соответственно в отчете за 2 квартал 2016 года должен присутствовать код «6» - полугодие. А в ячейке «Календарный год» необходимо указать год, в который сдается отчетность - 2016. Если организация прекращает свою деятельность, то в соответствующую ячейку необходимо вписать букву «Л».
В качестве наименования организации в специальной графе формы РСВ-1 указывается название организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Также в соответствующих графах указывается ИНН, КПП и код по ОКВЭД. Затем плательщик указывает номер контактного телефона. При заполнении поля "номер телефона" нельзя использовать тире и скобки. Ниже вносятся данные о среднесписочной численности работников и количестве застрахованных лиц.
Достоверность всех представленных данных подтверждается в нижней части страницы. Там страхователь обязан поставить свою подпись, ФИО, дату заполнения бланка, наименование организации и печать.
Образец заполнения раздела 1 отчёта РСВ-1 за 2 квартал 2016
Первый раздел РСВ-1 посвящен расчетам по начисленным и уплаченным страховым взносам. Он представляет собой таблицу, состоящую из пятнадцати пронумерованных строк и восьми столбцов. В ячейки вносятся имеющиеся показатели. Три строки таблицы являются контрольными, то есть в них вписывается сумма показателей предыдущих строк.
Показатели из двух блоков необходимо расшифровывать по месяцам отчетного квартала. К ним относятся: сумма начисленных страховых взносов с начала 2 квартала и сумма уплаченных страховых взносов. Также в таблице имеются ячейки, которые не нужно заполнять. Они отмечены крестиком в самом бланке отчетности.
Образец заполнения раздела 2 РСВ-1 за 2 квартал 2016
Во второй раздел РСВ-1 вносятся данные о страховых взносах в отношении лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Этот раздел также представляет собой таблицу, состоящую из пятнадцати строк. В начале второго раздела указывается тариф страховых взносов, который применяется к данному предприятию. Если плательщик находится на общей системе налогообложения, то в эту ячейку вписывается «01». Плательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, указывают код «52». Если плательщик работает по ЕНВД, вписывается код «53». Код «06» указывают предприятия, работающие в области информационных технологий. Код «07» вписывают организации, работающие по УСН и основной вид деятельности, которых перечислен в пункте 8 части 1 статьи 58 закона №212-ФЗ. Если организация занимается внедрением научных разработок необходимо указать код «08». Аптечные и фармацевтические организации указывают код «11». Некоммерческие организации, работающие в области культуры и социального обслуживания до лжны вписывать код «12».
Далее заполняется непосредственно таблица подраздела 2.1. В нее вписываются имеющиеся данные в соответствующие графы. Верхний блок строк таблицы посвящен взносам на обязательное пенсионное страхование, нижний блок посвящен обязательному медицинскому страхованию.
В обоих блоках указывается база для расчета взносов за 2 квартал 2016, их сумма, размер выплат и количество работников, получивших выплаты.
Образец заполнения раздела 6 РСВ-1 за 2 квартал 2016
Шестой раздел заполняется работодателем на всех застрахованных лиц, в пользу которых за отчетный период были совершены любые выплаты или вознаграждения. Он состоит из восьми подразделов.
Подраздел 6.1 содержит сведения о застрахованном лице, а именно фамилию, имя, отчество и номер СНИЛС. Если сотрудник уволен, то в соответствующей ячейке выставляется крестик.
В подразделе 6.2 указывается код отчетного периода и календарный год. Например, при подаче отчетности за 2 квартал нынешнего года, выставляется код «6» и 2016 год.
Сведения о корректировке отчетности указывается в подразделе 6.3. При этом необходимо выбрать один из трех вариантов подаваемой отчетности РСВ-1 за 2 квартал 2016: «исходная», «корректирующая», «отменяющая». Если плательщик подает корректирующий или отменяющий отчет, то указание регистрационного номера в ПФР является обязательным. Если же подается исходная отчетность, то вписывать эти данные не нужно. Это же правило относится к графам «отчетный период» и «календарный год».
Сведения о суммах выплат в пользу застрахованных лиц вносятся в подраздел 6.4. При этом в таблице имеются строки для расшифровки указанных данных по месяцам отчетного периода.
В подразделе 6.5 указывается сумма начисленных страховых взносов в рублях и копейках.
Корректирующие сведения вносятся в специальную таблицу, которая располагается в подразделе 6.6. Его заполнение при предоставлении исходной отчетности необходимо, если за последние три месяца отчетного периода он предоставлял корректирующую отчетность за другие отчетные периоды.
В подразделе 6.7 указываются суммы страховых выплат для отдельных категорий граждан, занятых определенными видами работ, список которых
оговорен в законе №212-ФЗ. Периоды трудовой деятельности указываются в подразделе 6.8. Кроме того, в эту таблицу вносятся особые условия труда.