1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей; 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Абзац второй исключен. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 5. Утратил силу.
Консультации юриста по ст. 228 НК РФ
Ответ на вопрос дан по телефону
Ответ на вопрос дан по телефону
Ответ на вопрос дан по телефону
- Ответ юриста:
Максим Григорушкин
Законно ли это? Ведь мы получили по 500 000 рублей.. После смерти мамы нам с братьями достался дом, мы его продали за 1500000 рублей. Деньги разделили по 500000 рублей, нас три брата. Теперь налоговая требует уплатить подоходный налог.
- Ответ юриста:
Физическое лицо в случае продажи недвижимости в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ обязано самостоятельно исчислить (подав налоговую декларацию) и уплатить налог. Вы имеете право получить налоговый вычет в сумме 1000000 рублей. Если с момента получения вами свидетельства о государственной регистрации права прошло менее трех лет, а дом дороже миллиона рублей, то при его продаже вам придется уплатить налог. В вашем случае налог на дохода при продаже дома (1500000-1000000)х13% =65000р со всех. И надо обязательно подать декларацию форма 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. а потом оплатить налог на доходы и пени за просрочку.
- Ответ юриста:
- Ответ юриста:
Налог при продаже имущества (жилья) Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход. Условия оплаты налога при продаже имущества: Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ , налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости. Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи. Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности. Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года. Как самостоятельно высчитать налог: налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже. если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход - это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей. Нюансы, возникающие при уплате налога: При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей. Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет. Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты. Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке. Декларация состоит из следующих листов: Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками. РАЗДЕЛ 5 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%. РАЗДЕЛ 1 - Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. ПРИЛОЖЕНИЕ А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К - Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. При продаже недвижимости - ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 - Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества. При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению. Сроки оплаты После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.
- Ответ юриста:
Евдокия Кудрявцева
налог с продажи недвижимости
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях: 1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ) . Указанная ставка применяется, даже если: - нарушен срок выплаты дивидендов, установленный законодательством (Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225); - дивиденды выплачены после выхода физического лица из состава участников организации (Письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-04-05/3-826); - начисленные дивиденды выплачиваются из имущества ликвидируемой организации (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-06/4-291);
- Ответ юриста:
- Ответ юриста:
Нет. Случаи, когда на физических лиц возлагается обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученных доходов, перечислены в пункте 1 статьи 227 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса, и выплата доходов по банковским вкладам к ним не относится. Следовательно, обязанность по исчислению и перечислению НДФЛ в бюджет в такой ситуации будет нести налоговый агент, т. е. банк (ст. 226 НК РФ) . В этом случае декларацию сам налогоплательщик также не должен подавать. НДФЛ исчисляется с превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который они начислены (ст. 214.2 НК РФ).
- Ответ юриста:
В подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ сказано, что при продаже собственного имущества физическое лицо должно самостоятельно исчислить НДФЛ и уплатить его в бюджет. Насчет того, что нужен договор с приложением - эта идея правильная:) Но я бы к договору еще составила закупочный акт или акт приема-передачи. На основании этих документов можно оприходовать ульи. В договоре лучше прописать, что продавец-"физик" владеет этими ульями на праве собственности. Тогда он должен самостоятельно начислять и уплачивать НДФЛ с такой продажи (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) , а вы в свою очередь не являетесь агентами, поэтому не обязаны ни удерживать НДФЛ при покупке, ни подавать сведения в налоговую.
- Ответ юриста:
Сторонами договора хранения могут выступать обычные граждане (а не только коммерческие или некоммерческие юридические лица и индивидуальные предприниматели) , т. к. из главы 47 Гражданского кодекса об обязательствах, вытекающих из хранения, не следует иное. В соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса сделки граждан между собой на сумму не менее чем 10 минимальных размеров оплаты труда (т. е. 1000 рублей) должны заключаться в письменной форме. Следовательно, если вознаграждение за хранения вещи составляет 5000 рублей, то договор хранения составляется в письменной форме. В соответствии с п. 2 ст. 887 Гражданского кодекса письменная форма договора хранения считается соблюденной, если принятие вещи удостоверено в т. ч. сохранной распиской, подписанной хранителем. В соответствии со у Пупкина, обязавшегося хранить вещь за вознаграждение, возникает доход, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса) . В соответствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса Пупкин обязан сам исчислить данный налог и до 30 апреля года, следующего за годом, в котором им был получен доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц. Наконец, налог Пупкин будет обязан уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором ему было выплачено вознаграждение за хранение вещи (п. 4 ст. 228 Налогового кодекса) .
- Ответ юриста:
вы стали обладателем неденежного приза. Порядок уплаты налога с такого выигрыша описан в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ. А именно: заплатить НДФЛ в этом случае должен человек, который получил выигрыш. Дело в том, что организация, проводившая игру, удержать налог с неденежного приза не может. Поэтому она должна рассчитать налог и сообщить о его сумме в инспекцию в течение месяца после того, как выдаст приз. А налоговики в свою очередь вышлют вам уведомление. Заплатить налог в этом случае вы должны следующим образом. Половину суммы налога - в течение 30 дней после того, как получите уведомление. И остальную часть вы должны перечислить не позднее 60 дней после получения уведомления. Несмотря на то что налог вы заплатите на основании уведомления, по итогам года вам все равно нужно подать в инспекцию налоговую декларацию.
- ст. 226 НК РФ
НК РФ . Для справки - налогоплательщики на основании статьи 277- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Статья 227.1 - Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ. Статья 228 - 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Ст. 218 НК РФ . Физические лица, получившие от физических лиц доходы от сдачи имущества в аренду, обязаны в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы, и, как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, уплатить по месту жительства не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию, сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации. Если Вы будете сдавать квартиру на часы, сутки, то необходимо будет заключать договора аренды с каждым арендатором с указанием срока аренды и суммы арендной платы. Кроме того в договоре потребуется указать паспортные данные арендатора. Не думаю, что арендаторам на сутки или часы это понравится! Выводы сделайте сами!
Жанна Ершова
продала в подмосковье свою долю 1.4 от общей площади квартиры за. сын на эти деньги купил землю под дачу за рублей документы в собственность были оформлены в мае 2016г. какой налог я должна платить......пришло уведомление с налоговой...
Иван Одноруков
Пришло письмо из налоговой: о нарушении статьи 228 пункта 3, и требуют предоставить налоговую деклорацию на доходы физ лиц Ф.3-ндфл в связи с продажей в 2016 г. имущества. 1,5 года назад бабушка продала автомобиль ваз 2111 за 50 000 руб. возможно изза этого? Подскажите пожалуйста как быть в этой ситуации, где ей взять справку 3 -ндфл, должна она была предоставить что то в налоговую (декларацию) или нет? И что ей за это будет?
Анна Цветкова
Пришло письмо из налоговои с требованием со ст.23.228 предоставить налоговую деклорацию на доходы физ лиц Ф.3-ндфл в связи с продажей в 2016 г. имущества
Лидия Зайцева
продал квартиру купил участок я пенсионер налоговая требует уплатить 52000 г братск ирк область
Никита Воргин
кто шарит в налоговом кодексе, подскажиьте пожалуйста!!!. В прошлом году продал машину за 5 000р, щас значит приходит письмо из налоговой что машиной я владел менее 3 лет и поэтому продав ее жутко наварился, и мне нужно было до 30 апреля принести какую то хренову декларацию, и пишут дальше, что я нарушил п. 3 ст. 228 нк рф, чтовлечет за собой ответственность. Это меня раздосадовало, я пошел в логово этих дармоедов (так как дозвонится до них не реально) , говорят 3 ндфл надо им значит, думаю лан принесу, так нет млин оказывается нужно платить штраф за просрочку не менее 1000 р, больше ни чего не объяснили. Вопрос что написано п. 3 ст. 228 нк рф, во сколько денег может мне встать этот штраф и могу ли я всю эту шарашкину контору послать в жопу, и что мне грозит если их послать и ни че не платить? Если что то грозит.
Михаил Колтыгин
дед продал дом за 1,5 м возьмут с него налог
Никита Кропоткин
На меня оформили дарственную на недвижимость. Должна ли я заплатить 13% налог?
Егор Кривощап
Нужно ли самой заполн. декларацию и платить налог на % от вклада, ставка по которому превышает ставку рефинансирования?
Роман Меланчук
Совершается сделка:некоммерческая организация закупает у физ.лица ТМЦ(ульи)-какие документы следует составить и подоходн. подоходный налог следует удержать? кто будет выступать налоговым агентом, или эта сумма не облагается? Следует ли декларировать? (Эта организация по своей деятельности не платит налоги, финансирование за счет гранта)
Евдокия Орлова
Возможен ли договор хранения между гражданами? Без ООО, ИП и проч.. Десять не связанных между собой граждан передают гражданину Пупкину некоторые свои вещи на хранение. Пупкин берет с них деньги за это хранение. В ответ дает "сохранную расписку". Пупкин - "хранитель" - просто гражданин, не ИП, не ООО и проч. Законом это разрешено? Нужен ли письменный договор в простой письменной форме или достаточно сохранной расписки? Цена хранения 1 вещи, скажем, 5000 руб за год. А как Пупкин будет отчитываться перед налоговой?
Станислав Ядров
могу ли я получить выигрыш сначала, а потом заплатить налог?. я выиграла приз (не денежный) примерной стоимостью 30 000 рублей. какие мои действия и действия организации? оплатить налог на доход, затем требовать приз или же ждать приз и затем только платить налог?
Николай Чалов
Нужно ли платить НДФЛ со сдачи квартиры в аренду, если сумма договора 1000 руб в мес?
- Ответ юриста:
Конечно нужно, обязанность по уплате НДФЛ не зависит от размера дохода. Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 и п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговым резидентом от сдачи в аренду квартиры, находящейся в РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. Статьями 228 и 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, получивший доход от сдачи в аренду квартиры от арендаторов - физических лиц, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода. Также он представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию не позднее 30 апреля и уплачивает налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от сдачи в аренду указанного имущества) . В случае прекращения выплат арендной платы до конца налогового периода данный налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня прекращения таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде и уплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. Кроме того, при наличии договоров аренды и платежных документов налогоплательщик-арендодатель вправе приложить их копии к налоговым декларациям, представляемым в налоговый орган в изложенном порядке. Однако, если у вас отсутствуют другие доходы (вы нигде не работаете и зарплату не получаете) , то вам положены стандартные налоговые вычеты. Налогоплательщики вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб. , налоговый вычет, предусмотренный в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ , не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ . Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб. , налоговый вычет не применяется. То есть, 1 000 рублей вы имеете право уменьшить на 400 руб. , а при наличии ребенка еще на 1 000 руб. В таком случае налоговой базы по НДФЛ у вас не будет (1 000 - 400 - 1 000= - 400), соответственно НДФЛ платить не нужно.
Налогового кодекса Российской Федерации . платит в бюджет организация, удерживая сумму НДФЛ при выплате дивидендов.
Алена Сорокина
у мужа официальная зарплата по бумаге 15000, а на руки получал 30 000..... с этого месяца убавили на 2000, аргументируя тем, что надо платить налоги, законно ли это? почему он должен платить налоги, а не фирма? проконсультируйте пожалуйста спасибо)
- Ответ юриста:
Все просто. Если официальная з/п 15000р, то Ваш муж обязан с дохода платить государству налог на доходы из собственных средств 13%, а это и будет 1950р. Раньше фирма платила их из соего кармана, хотя это было незаконно. Теперь же, по каким- то причинам они решили делать все по закону. И тут они правы. Если будет вся з/п белая, т. е. 30 тыс. , то вашему мужу придется еще больше уплачивать государству 2 ндфл в 2 раза, т. е. почти 4 тыс руб в месяц. Вы на это согласны? А так, фирма еще за него из своей прибыли платит 30% от 15000р в фонды, а это - 4500руб в месяц. Это кроме 13% ндфл
Надо ли подавать декларацию в налоговую если я продал 1/2 долю своей квартиры за 490 тысяч рублей?
надо в любом случае,это не зависит за какую цену Вы продали,сделка же состоялась, но по ней есть имущ.вычет,который больше или равен цене собственности,имущества Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, не...
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.
Статья 228
4. В п. «б» ч. 2 коммент. статьи криминализированы деяния с наркотическими средствами, психотропными веществами или их аналогами в крупном размере, в п. «г» ч. 3 — в особо крупном размере. О крупном и особо крупном размерах наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов см. в п. 2, 3 примеч. к ст. 228, а также в п. 4.1 коммент. к ст. 228.
Статья 228 НК РФ
Налогоплательщик, исчисляя общую сумму налога, подлежащую уплате, должен учитывать сумму налога, удержанную налоговыми агентами при выплате ему соответствующего дохода. Следует иметь в виду, что понесенные физическим лицом убытки прошлых лет, налоговую базу не уменьшают.
Статья 228 НК РФ — Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
Статья ук 228 нк рф с изменениями на 2017 год
В некоторых ситуациях организации заключают арендные договоры на квартиры для своих сотрудников со сторонними гражданами. В этих случаях возникает вопрос: кто же должен платить НДФЛ ― организации или всё же физлица на основании п. 1 ст. 228 НК РФ? Фискальные органы не дают однозначного ответа.
Ст 228 НК РФ с комментариями — изменения на 2018 год
- Был добавлен пункт №6 о необходимости оплатить налог, если налоговые агенты провели отчисления по статьям №226 (пункт 5) и №2261 (пункт 14).
- В 4 подпункт пункта №1 (о необходимости платить налог за дополнительный доход, не учтенный налоговым агентом) включили исключения по тем же статьям.
Статья 228
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учётом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
Статья 228
2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подпункт дополнительно включен с 4 января 2002 года Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 158-ФЗ; дополнен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 26 ноября 2008 года N 224-ФЗ; дополнен с 1 января 2010 года Федеральным законом от 19 июля 2009 года N 202-ФЗ;
Статья 228
1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Статья 228 ук России: все части и сроки наказания
Уже с 16 лет статьёй 228 из УК федерации предусмотрена ответственность за действия с одурманивающими средствами. В пунктах предусматриваются сами препараты, аналоги и растения с содержанием выше указанных веществ. Исключаются заводы по производству фармакологической продукции и медицинские учреждения.
Статья 228 НК РФ
В письме от 05.04.2010 N 03-04-06/10-62 официальный орган разъяснил, что на основании подпункта 4 пункт 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц налоговыми агентами, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Статья 228 НК РФ
3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
Статья 228 НК РФ
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;
228 статья уголовного кодекса рф 2017
Лицо, совершившее предусмотренное настоящей статьей преступление,добровольно сдавшее наркотические средства, психотропные вещества или их аналоги, растения,содержащие наркотические средства или психотропные вещества, либо их части, содержащиенаркотические средства или психотропные вещества, и активно способствовавшее раскрытиюили пресечению преступлений, связанных с незаконным оборотом указанных средств, веществили их аналогов, а также с незаконными приобретением, хранением, перевозкой таких растенийлибо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, изобличениюлиц, их совершивших, обнаружению имущества, добытого преступным путем, освобождаетсяот уголовной ответственности за данное преступление.
Статья 228
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вы думате, что вы русский? Родились в СССР и думаете, что вы русский, украинец, белорус? Нет. Это не так.
Вы на самом деле русский, украинец или белорус. Но думате вы, что вы еврей.
Дичь? Неправильное слово. Правильное слово “импринтинг”.
Новорожденный ассоциирует себя с теми чертами лица, которые наблюдает сразу после рождения. Этот природный механизм свойственен большинству живых существ, обладающих зрением.
Новорожденные в СССР несколько первых дней видели мать минимум времени кормления, а большую часть времени видели лица персонала роддома. По странному стечению обстоятельств они были (и остаются до сих пор) по большей части еврейскими. Прием дикий по своей сути и эффективности.
Все детство вы недоумевали, почему живете в окружении неродных людей. Редкие евреи на вашем пути могли делать с вами все что угодно, ведь вы к ним тянулись, а других отталкивали. Да и сейчас могут.
Исправить это вы не сможете – импринтинг одноразовый и на всю жизнь. Понять это сложно, инстинкт оформился, когда вам было еще очень далеко до способности формулировать. С того момента не сохранилось ни слов, ни подробностей. Остались только черты лиц в глубине памяти. Те черты, которые вы считаете своими родными.
1 комментарийСистема и наблюдатель
Определим систему, как объект, существование которого не вызывает сомнений.
Наблюдатель системы - объект не являющийся частью наблюдаемой им системы, то есть определяющий свое существование в том числе и через независящие от системы факторы.
Наблюдатель с точки зрения системы является источником хаоса - как управляющих воздействий, так и последствий наблюдательных измерений, не имеющих причинно-следственной связи с системой.
Внутренний наблюдатель - потенциально достижимый для системы объект в отношении которого возможна инверсия каналов наблюдения и управляющего воздействия.
Внешний наблюдатель - даже потенциально недостижимый для системы объект, находящийся за горизонтом событий системы (пространственным и временным).
Гипотеза №1. Всевидящее око
Предположим, что наша вселенная является системой и у нее есть внешний наблюдатель. Тогда наблюдательные измерения могут происходить например с помощью «гравитационного излучения» пронизывающего вселенную со всех сторон извне. Сечение захвата «гравитационного излучения» пропорционально массе объекта, и проекция «тени» от этого захвата на другой объект воспринимается как сила притяжения. Она будет пропорциональна произведению масс объектов и обратно пропорциональна расстоянию между ними, определяющим плотность «тени».
Захват «гравитационного излучения» объектом увеличивает его хаотичность и воспринимается нами как течение времени. Объект непрозрачный для «гравитационного излучения», сечение захвата которого больше геометрического размера, внутри вселенной выглядит как черная дыра.
Гипотеза №2. Внутренний наблюдатель
Возможно, что наша вселенная наблюдает за собой сама. Например с помощью пар квантово запутанных частиц разнесенных в пространстве в качестве эталонов. Тогда пространство между ними насыщено вероятностью существования породившего эти частицы процесса, достигающей максимальной плотности на пересечении траекторий этих частиц. Существование этих частиц также означает отсутствие на траекториях объектов достаточно великого сечения захвата, способного поглотить эти частицы. Остальные предположения остаются такими же как и для первой гипотезы, кроме:
Течение времени
Стороннее наблюдение объекта, приближающегося к горизонту событий черной дыры, если определяющим фактором времени во вселенной является «внешний наблюдатель», будет замедляться ровно в два раза - тень от черной дыры перекроет ровно половину возможных траекторий «гравитационного излучения». Если же определяющим фактором является «внутренний наблюдатель», то тень перекроет всю траекторию взаимодействия и течение времени у падающего в черную дыру объекта полностью остановится для взгляда со стороны.
Также не исключена возможность комбинации этих гипотез в той или иной пропорции.
В законодательстве установлена обязанность субъектов отчислять обязательные платежи в бюджет. В качестве плательщиков выступают граждане и организации. Общие правила расчета устанавливает статья 228 НК РФ. Рассмотрим ее.
П. 1 ст. 228 НК РФ
В нем установлены категории лиц и правила, по которым они осуществляют расчет обязательных бюджетных платежей. Порядок исчисления налога применяется к физлицам. Граждане осуществляют расчет и выплату:
Дополнительные предписания
В п. 2 ст. 228 НК РФ закрепляется, что плательщики, указанные в первом пункте, осуществляют расчет обязательных сумм в бюджет самостоятельно. При этом они руководствуются правилами 225-й нормы Кодекса. Общая величина отчисления в бюджет рассчитывается с учетом сумм, удержанных агентами при выплате гражданам дохода. Убытки предыдущих периодов, которые были понесены физлицом, налоговую базу не уменьшают.
Плательщики, указанные в первом пункте рассматриваемой нормы, должны представить в контрольный орган по адресу учета соответствующую декларацию. Общая сумма, рассчитанная в соответствии с отчетным документом, согласно правилам нормы 228 НК РФ, уплачивается по месту проживания субъекта. Отчисление производится не позже 15 июля года, идущего после завершенного периода. Для плательщиков, получивших доходы, уведомление о которых агент направил в контрольный орган, срок уплаты – не позже 1 декабря. Основанием для отчисления выступает извещение, направленное подразделением ФНС. 
Комментарии
Ст. 228 НК РФ распространяется на следующие категории физлиц, получающих доходы:
- От источников, расположенных за пределами страны.
- С которых при выплате не был удержан НДФЛ.
- В виде выигрышей в лотереях и азартных играх.
- В качестве вознаграждения, предоставляемого им как наследникам авторов продуктов интеллектуального и творческого труда.
- От других граждан, не имеющих статус ИП.
- В форме денежного эквивалента недвижимости или ценных бумаг.
Порядок исчисления налога для указанных субъектов устанавливает 225-я норма Кодекса. С учетом ее положений физлица самостоятельно производят расчет и выплату.
Особенности
Руководствуясь нормой 228 НК РФ, субъекты рассчитывают суммы обязательных бюджетных отчислений как процентные доли базы, соответствующие ставке. Общую величину платежа определяют в полных рублях. На практике это означает, что при сумме, меньшей 50 коп., она отбрасывается, при сумме, большей 50 коп., – округляется до целого числа. Перечень доходов, с которых производится удержание и отчисление НДФЛ, считается закрытым. Расширенному толкованию список не подлежит. Это значит, что включение в перечень дополнительных категорий может осуществляться исключительно федеральным законом.
Специальные указания
Норма 228 НК РФ предписывает плательщику при расчете учитывать НДФЛ, удержанный агентом с его дохода. Следует помнить, что потери, которые возникли у физлица в предыдущие периоды, нельзя принимать в вычисления для уменьшения базы. Составление декларации является обязанностью гражданина. Она предоставляется в подразделение ФНС по правилам 229-й нормы Кодекса. Статья 228 НК РФ устанавливает сроки, в которые субъект обязан произвести отчисление. Уплата осуществляется по месту проживания в тот контрольный орган, в котором гражданин стоит на учете. В соответствии с нормой 228 НК РФ отчисление производится не позже 15 июля за предыдущий период. 
Важный момент
Индивидуальным предпринимателям и организациям необходимо учитывать общие правила, установленные для них Кодексом. В частности, несмотря на то что плательщики в отношении доходов, указанных в рассматриваемой норме, самостоятельно производят расчет и перечисление в бюджет, а также подают декларацию, ИП и юрлица должны:
- Вести учет этих доходов.
- Передавать контрольным инстанциям сведения о суммах, выданных плательщикам.
- Предоставлять физлицам справки о доходах, полученных ими, по их заявлению.
За нарушения установленных правил предусматривается ответственность.
Заключение
Обязанность по отчислению платежей в бюджет закреплена на законодательном уровне. НК определяет виды сборов, субъектов, являющихся обязанными лицами. В Кодексе четко прописываются и правила, по которым осуществляется расчет и уплата сумм. Налоги формируют доходную часть российского бюджета. От своевременности и полноты поступлений удержанных сумм зависит возможность перераспределения средств по уровням финансовой системы. Граждане, которые получают доход, должны отчислять с него налоги в установленные сроки. Кроме этого они обязаны представлять в контрольные органы и отчетный документ – декларацию.
Во многих случаях удержание и отчисление НДФЛ производит наниматель, выступая как агент. Однако далеко не всегда субъект-плательщик является официально трудоустроенным. В этих случаях действуют правила рассматриваемой нормы. Стоит сказать, что Налоговый кодекс закрепляет достаточно строгие санкции для лиц, уклоняющихся от своих обязанностей. При образовании крупной задолженности могут быть применены меры уголовного воздействия.
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. 3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет. 4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. 6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. 8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса. 9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. 10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
Консультации юриста по ст. 227 НК РФ
Ответ на вопрос дан по телефону
Ответ на вопрос дан по телефону
Ответ на вопрос дан по телефону
- Ответ юриста:
Видимо Вы имеете в виду этот КБК: 18210102010011000110"Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 ". Данный справочник на 2012 год утвержден Приказом Минфина России от 21 декабря 2011г. № 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает . Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ . Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных , с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ .
- Ответ юриста:
Согласно статьям 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации декларируют полученные доходы: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, получе1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 3) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 4) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 7) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 8) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
- Ответ юриста:
Олеся Шестакова
не могу найти закон о НЕ обязанности заполнение налоговой декларации. при покупки квартиры.ведь если я не хочу получать вычет то и налоговая декларация не должна заполняться...
- Ответ юриста:
Анатолий Лизогубов
Изменился ли кбк ндфл 2012 с зарплаты гражданину РФ?И кбк в фсс. И кбк в фсс
- Ответ юриста:
КодНаименование КБК 392 1 02 02010 06 1000 160страховые взносы страховой части (НР) 392 1 02 02020 06 1000 160страховые взносы накопительной части (НР) 392 1 02 02101 08 1011 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков ФФОМС 182 1 01 02010 01 1000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, (НДФЛ) источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 393 1 02 02050 07 1000 160.ФСС 2,9% страхование от несчасных случаев на производстве и проф. Заболеваний, трамватизм 393 1 02 02090 07 1000 160ФСС 0,2% Страховые взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством 392 1 02 02100 06 1000 160страховые взносы страховой части (ФП) 392 1 02 02101 08 1011 160страховые взносы ФФОМС (ФП)
- Ответ юриста:
- Ответ юриста:
Пришла памятка от ИФНС: Уважаемый налогоплательщик! Инспекция ФНС просит Вас ОБРАТИТЬ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ! Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110- налог 182 1 01 02010 01 2000 110- пеня 182 1 01 02010 01 3000 110- штраф
-
- Ответ юриста:
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях: 1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ) . Указанная ставка применяется, даже если: - нарушен срок выплаты дивидендов, установленный законодательством (Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225); - дивиденды выплачены после выхода физического лица из состава участников организации (Письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-04-05/3-826); - начисленные дивиденды выплачиваются из имущества ликвидируемой организации (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-06/4-291);
- Ответ юриста:
- Ответ юриста:
Даю более подробный ответ. В данном случае применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 30%. Цитирую п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ : "Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. "
- Ответ юриста:
Статья 229. Налоговая декларация Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ в пункт 1 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся с 1 июля 2010 г. 1. Налоговая декларация Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ) статья 217 настоящего Кодекса дополнена пунктом 17.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
- Ответ юриста:
Налоговый Кодекс РФ Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
- Ответ юриста:
старый, письмо Минфина от 27.12.11 №02-04-09/5996 еще в разработке, не доведен до налоговых органов. На сайте ФНС информация такова: Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Налогоплательщики (см. ) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица...
- Ответ юриста:
То, что вы освобождены от уплаты налога не значит, что вы освобождены от подачи декларации -НДФЛ!Статья 228 НК. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)п. 1.1... а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Т. е. по налогу вам предоставляется имущественный вычет в полной сумме, но декларацию вы подать обязаны!
- Ответ юриста:
Единственный нормальный совет в данном случае Вам дал Азат. Действительно, Вы можете показать сумму продажи менее 250 тыс. руб. , не прикладывая подтверждающих документов (ну потеряли Вы их, что делать) . И в нашей инспекции в такому никто не придерается (если, конечно, Вы не покажете, что продали пафосную иномарку последнего года выпуска за 10 тыс. руб. ! да и то - сильно вряд ли) . Налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ действительно с 1 января 2010 года составляет 250 тыс. руб. , так что покажете доход меньше - и налога к уплате у Вас не будет. Игнорировать требование предоставить декларацию сильно не советую. Обязанность ее предоставить возникает у всех лиц, получивших в истекшем году доход от продажи имущества, а не только те, у кого "есть сумма НДФЛ к уплате". Посмотрите пункт 1 статьи 229 и обратите внимание на подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ - там прямо сказано следующее: "Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса" и "Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ...2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению". Таким образом, обязанность предоставлять декларацию у физического лица возникает в случае продажи в истекшем году имущества (за исключением имущества, бывшего в собственности более трех лет) , и эта обязанность не зависит от того, есть ли налог к уплате или он получился нулем (как в Вашем случае) . Далее. Налговикам не "хочется очередь из налогоплательщиков" - они выполняют свои обязанности: проинформировали Вас о возникшей у Вас обязанности предоставить декларацию (причем сделали это до наступления срока ее предоставления) и осуществляют контроль за тем, чтобы Вы эту обязанность исполнили. Никто не заставляет Вас идти в налоговую и стоять в очереди - право предоставить декларацию не лично, а по почте (письмом с описью, второй экземпляр которой останется у Вас, и уведомлением) никто еще не отменял. В Вашей декларации будет всего пять-шесть листов, заполнить которые не особенно сложно. Заполняйте и шлите по почте (декларация будет считаться предоставленной с даты в почтовом штемпеле не конверте) - и никакой очереди. Теперь о том, чем грозит непредставление декларации. Согласно статье 119 НК РФ за непредставление декларации или ее представление с нарушением сроков полагается штраф. Он будет даже если Вы опоздаете с предоставлением декларации всего на 1 день. Минимальная сумма штрафа (даже в случае нулевой декларации) - 1000 руб. Начислив эту тысячу, налоговая инспекция ее обязательно взыщет (если не сама - то через судебных приставов, естественно, предварительно рассмотрев дело в суде) . Поэтому "ничего не делать" не надо. Воспользуйтесь советом Азата - укажите в декларации доход в сумме, меньшей 250 тысяч, покажите сумму налога 0 руб. Если запросят договор, поясните, что он утерян (за это накажут вряд ли; доказывать, что сумма была больше - нужна полномасштабная проверка, никто за малые суммы сомнительного характера напрягаться не будет) . Декларацию Вы, наверняка, сможете заполнить сами (в инете легко найти ее форму и порядок заполнения - что не понятно, можете спросить, отвечу) . Удачи!
- Ответ юриста:
Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.
Степан Палимпсестов
Я Ип кфх в справке о состоянии расчетов по налогам в строке НДФЛ налоговых агентов, за исклюлением доходв по ст 227 и 228 НК РФ стоит сумма, это и есть моя сумма задолженности по подоход.налогу?
Жанна Никифорова
ИП выплачиваю зарплату работникам по какой статье считается 227 или 228: 11:00 - 13:00
Галина Громова
Я г.Узбекистана у меня переплата могу ли я забрать переплаченные денги с переброской на пла
Петр Белевитинов
должны ли доверитель платить НДФЛ с суммы по соглашению об оказании юридической помощи адвокату
Наталия Маркова
Не могу понять, о чём тут написано. Расшифруйте, пожалуйста. (о плюсах оплаты доли в ООО имуществом)
Вероника Маркова
Подскажите КБК на 2012 год, для уплаты ндфл 13% за работников?
Диана Журавлева
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл
Павел Тимуев
В каких случаях не надо подавать ежегодную декларацию о доходах, а в каких случаях надо?. Кто может растолковать в каких случаях нужно подавать декларацию о доходах, а в каких случаях не нужно?
Евгения Цветкова
Напишите пожалуйста новые КБК (пенс. и НДФЛ) чего-то я запуталась уже)))))
Артур Брудастов
про налог. Подскажите пожалуйста, я зарегистрировался ИП 10 ноября 2010 г. когда мне надо будет сдавать декларацию
Дарья Сидорова
КБК по НДФЛ (ставка - 13%). НДФЛ, удержан из заработной платы за декабрь 2011г. На какой КБК платится в 2012 году?
Никита Маганин
какой налог платит гражданин Азербайджана при продаже собственности в москве?
Людмила Дорофеева
Налог на недвижимое имущество.. В 2009 г. был продан дачный дом за 1 млн. руб., сказали что недвижимое им-во стоимостью до 1 млн. руб. налогом не облагается. 20 декабря 2010г. прислали письмо с ИФНС с просьбой о предоставлении 3-НДФЛ за 2009г. Имущество состояло в собственности менее 3 лет. При изучении некоторых статей НК РФ узнал, что налогом не облагается имущество(до 1 млн. руб.) только в случае, если написано заявление на налоговый вычет, предоставлена форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего (2010г.) года,но дата подачи просрочена. Какие могут быть последствия и как действовать?
Артур Рысев
до какого числа этого года, можно подавать документы для получения налогового вычета
Евгений Драченко
на какой КБК нужно было перечислять ндфл за 2011 г. на новый или старый?
Алексей Ветер
что нибудь про НДФЛ!СРОЧНО
Анастасия Казакова
Налог с продажи гаража. в 2007 году я продала гараж, который у меня был в собственности более трех лет..сейчас мне пришло письмо из ИФНС о том, чтобы явиться для предоставления декларации. Подскажите, разве мы не освобождены от уплаты налога, ведь владели более трех лет? В НК РФ ничего не сказано про гаражи
Анастасия Журавлева
Продажа авто по доверенности + налоговая. Пришло извещение от налоговой с просьбой отчитаться о продаже имущества. Машину продал в начале 2010 года по доверенности, реально дешевле, чем купил. Но естественно нигде не зафиксировано, т. к. доверенность. Продал перекупу, контактов его не осталось, да и не вспомнит сейчас наверно. Вообще просил его в договоре указать сумму 100-120тыр. Что делать? Как выкручиваться? Какие могут быть последствия если ничего не делать? Искал его в одноглазнеках и вконтактеге - нигде нет. Хз где его искать и сохранился ли у него мой договор. Какой штраф то? Размер? Через суд будут взыскивать или как?
Вячеслав Симаков
Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?