Три авансовых платежа и один годовой - вот обязанности бизнесменов на УСН.
В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.
Авансовые платежи
Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:
По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.
В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.
Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.
Срок уплаты УСН за 2018 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.
Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.
Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш . Упрощенцы платят не только единый налог.
Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.
Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя - 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?
Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.
Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.
Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.
Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.
В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:
Понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
- не получили вовремя ассигнования из бюджета;
- рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
- занимаются реализацией сезонного товара.
В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных - начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.
В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение - задержка ассигнований из бюджета.
Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет - до трех лет.
Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.
В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.
Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.
Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.
Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.
Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год - блокировка расчетного счета.
Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.
Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.
Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье .
При любом режиме налогообложения станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
Самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты - электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;
Отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности - персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;
Тратить время на перечисление денег - платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;
Искать бланки в интернете - все, что может понадобиться, есть в нашей базе.
Это еще не все.
Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса
Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Сроки уплаты авансовых платежей
Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:
- не позднее 25-го апреля за первый квартал;
- не позднее 25-го июля за полугодие;
- не позднее 25-го октября за девять месяцев.
За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Отправить на почту
УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.
Что такое УСН-налог и как его платят?
УСН - это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:
Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:
- за 1-й квартал - до 25 апреля;
- за полугодие - до 25 июля;
- за 9 месяцев - до 25 октября.
- срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
- ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
- 25.04.2018 - срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
- 25.07.2018 - срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
- 25.10.2018 - срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.
- 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
- 03.05.2018 - последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.
Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:
Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.
Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.
Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы
Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.
Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:
А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:
Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСН— налога и тоже сместится на более позднюю дату.
О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:
Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога
Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).
Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней» .
Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Когда ИП оплачивать УСН
Индивидуальный предприниматель, соблюдающий определенный требования, о которых сказано в наших предыдущих публикациях, может использовать специальный режим налогообложения - упрощенная система - доходы 6% и доходы минус расходы 15%.
6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.
Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.
Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала. И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году. Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.
Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.
Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.
Сроки оплаты УСН за 2017 год и за периоды 2018 года
- Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
- Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
- Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
- Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.
Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится. Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.
Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы.
Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е. другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке. Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.
Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2017 год – до 1 апреля 2018 года.
ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.
Расходы за 2017 год – 1 100 000 рублей.
Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.
Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.
Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.
Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.
Расходы за 2017 год – 1 200 000 рублей.
Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.
Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.
В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.
Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2017 год одинаковы:
Оплачивать минимальный налог в течение отчетного года по результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев нельзя. Приведем по этому вопросу цитату из письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437:
«исчисление и уплата минимального налога производятся налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, только по итогам налогового периода».
В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю, а минимальный налог все равно придется заплатить.
При начислении авансовых платежей можно из их суммы вычитать уплаченные поквартально фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование.
Уменьшение авансовых платежей достаточно обширная тема для подробного изучения и применения. Правилам уменьшения авансовых платежей на УСН посвящена отдельная статья на сайте tbis.ru.
Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 29.09.2017
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году
Статьи по теме
Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.
При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года
За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:
После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год «.
Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Сроки уплаты налога и авансов по УСН
Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).
Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).
Минимальный налог в случае , если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.
Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты единого налога по УСН за 2017 год
В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.
Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты
Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).
По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:
Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).
Платежка на уплату и КБК
Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.
Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН
Аванс по УСН за II квартал 2018 года
- Главная
- Помощь и доп. информация
- Уплата налога по УСН
- Срок уплаты налога по УСН в 2017 году
- О быдловатой челяди 248 19.06.2018 10:07 9.1 (681) Я тут нашел на просторах интернета любопытную подборочку: 1. В.Матвиенко. Заявила, что правительство предложило мягкий вариант пенсионной реформы 2. В.Володин. Отметил, что без повышения пенсионного возраста неизбежно […]
- Как рассчитать пенсию? Существует два вида пенсий: страховая и накопительная. Об этом «Рамблер/финансы» уже рассказывали не раз. В зависимости от того, в какую категорию граждан попадает будущий пенсионер, эти два вида выплат могут либо назначаться ему одновременно, либо […]
- Охрана труда на морском транспорте Рис. 1. Принципиальная схема системы воздушно-механического пенотушения Всю аппаратуру для получения воздушно-механической пены в зависимости от пенообразования можно разделить на общесудовые системы и установки местного […]
- ОГЭ 2018. Химия. Типовые тестовые задания. 14 вариантов заданий. Авторы заданий - ведущие специалисты, принимающие непосредственное участие в разработке контрольных измерительных материалов для проведения ОГЭ. Пособие содержит 14 вариантов типовых тестовых заданий […]
- Периодический закон периодическая система химических элементов строение атома ответы Урок 9. Контрольная работа № 1 по теме «Строение атома. Периодический закон. Периодическая система химических элементов Д. И. Менделеева» Цель урока: проверить усвоение знаний и умений […]
- Правило суммы и правило произведения в комбинаторике Правило суммы заключается в следующем. Если объект A можно выбрать m способами, а другой объект B можно выбрать n способами, тогда выбор "Объект А или объект В" можно выполнить m+n способами. Аналогично в теории множеств […]
- Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I"О налоге на прибыль предприятий и организаций" С изменениями и дополнениями от: 16 июля, 22 декабря 1992 г., 27 […]
- Журнал по технике безопасности на уроках ОБЖ 8. 4. Не стоит затевать игру, где в шутку надо “топить” друг дуга. 8. 5. Не поднимай ложной тревоги. Инструкция №9. Правила безопасности при общении с животными 9. 1. Не надо считать любое помахивание хвостом проявлением […]
Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.
В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.
Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:
По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.
В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.
Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.
Срок уплаты УСН за 2018 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.
Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.
Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.
Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.
Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?
Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.
Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.
Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.
Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.
В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:
— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.
В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.
В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение – задержка ассигнований из бюджета.
Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.
Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.
В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.
Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.
Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.
Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.
Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.
Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.
Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.
Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.
О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».
При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;
— отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;
— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;
— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.
Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».
При упрощенной системе налогообложения порядок погашения обязательств предприятий перед бюджетом регламентируется стат. 346.21 гл. 26.2 НК РФ. В течение текущего года налог рассчитывается и платится авансовыми платежами, а срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 г. совпадает со сроком представления декларации по месту нахождения предпринимателя или организации. Как правильно рассчитаться по бюджетным платежам в зависимости от правового статуса бизнеса, куда следует перечислять деньги, и чем грозит нарушение установленных сроков разберемся далее.
Итоговая отчетность за налоговый период подается в контролирующие органы один раз – за год. Но законодательством для налогоплательщиков упрощенки предусмотрена обязанность рассчитывать нарастающим итогом авансовые платежи за отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Независимо от того, в каком региональном субъекте ведется хозяйственная деятельность, налоги необходимо перечислять по установленному КБК для УСН в ту ИФНС, где находится юр. лицо или проживает ИП.
Расчет авансовых платежей по утвержденному алгоритму осуществляется на основании информации, отраженной в книге КУДиР (книга по учету доходов/расходов). При этом для объекта налогообложения «доходы» предусмотрено уменьшение рассчитанного налога на страховые взносы с ограничением в 50 %. А для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы-расходы» разрешено уменьшить фактические доходы на полученные расходы с учетом ранее вычисленных авансов.
Сроки оплаты УСН в 2017 году:
- За 1 квартал 2017 года – для организаций и ИП до 25.04.17 г.
- За полугодие 2017 года – для организаций и ИП до 25.07.17 г.
- За 9 месяцев 2017 – для организаций и ИП до 25.10.17 г.
- За 2016 год (4 квартал 2017 г.) – для организаций до 31.03.18 г.; для ИП до 02.05.18 г.: срок перенесен в связи с выходными и праздничными днями.
Оплата УСН за 4 квартал 2017 – штрафы за нарушение сроков
Ответственность за полное/частичное невыполнение обязательств по уплате налоговых сборов установлена НК РФ, а именно стат. 122. Налоговые органы вправе начислить пени от суммы недоимки в размере 1/300 официальной ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочки (стат. 75 НК). При неуплате налогов, за исключением авансовых платежей в течение года, взимаются также штрафные санкции в размере:
- 20 % от неуплаченной суммы, если нарушение признано неумышленным;
- 40 % от неуплаченной суммы, если нарушение признано умышленным.
Обратите внимание! Ставка рефинансирования с 2016 г. была официально приравнена к ставке ключевой, что значительно повысило меру денежных взысканий по недоимкам.
За представление отчетности с нарушением сроков предусмотрены штрафы в размере 5-30 % от величины рассчитанного к уплате налога. Санкция за просрочку взимается за каждый месяц (полный/неполный). Минимальный размер штрафа установлен в 1000 руб.
Основные КБК для уплаты УСН в 2017 году по установленным срокам:
- Для объекта «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Для объекта «доходы-расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110.
- Для минимального налога – 182 1 05 01050 01 1000 110.
Для периодов до 01.01.11 года действуют другие КБК. Полный перечень кодов содержится в Приказе № 65н под редакцией от 01.12.15 г. Важно правильно заполнять соответствующие поля при перечислении налога/авансовых платежей и при формировании декларации. Так как несоответствие данных может привести к путанице при разноске информации сотрудниками налоговых структур. Что в свою очередь грозит компаниям разбирательствами по поводу зачисления платежей и начисления недоимки.
Добрый день, уважаемые ИП!
Довольно много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, пока он не задымится =)
Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально. Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают).
Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года.
О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2017 году можно прочитать вот в этой статье:
Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”.
Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.
Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников
Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы.
ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2017 года ДО 31 марта 2017 года.
Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2017 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать.
Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал составил 400 000 рублей.
Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2017 году составляют следующие суммы:
- Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
- Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
- Итого за 2017 год = 27 990 рублей
Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:
- Взносы на пенсионное страхование “за себя”: 23400: 4 = 5850 рублей
- Итого за квартал: 6997,50 рублей
Итак, вернемся к нашему примеру
ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2017 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2017 года в размере:
- Взносы пенсионное страхование “за себя”: 23400: 4 = 5850 рублей
- Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590: 4 = 1147,50 рублей
- Итого за первый квартал: 6997,50 рублей
Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года?
Считаем аванс по УСН:
400 000 * 6% = 24 000 рублей
Вот из этих 24 000 наш ИП имеет сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:
24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 рублей 50 копеек.
То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.
Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года . Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).
А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?
Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.
Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.
Куда и как нужно платить?
Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).
Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.
Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций (например, из старых квитанций 2016 года).
А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?
Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 6997,5 рублей.
Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.
1000 - 6997,50 = -5997,50 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).
И что? Эти 5997,5 рублей «сгорят»?
Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.
Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН
1. квартал 2017 года
- Доход 16660 рублей;
- ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за первый квартал;
- 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 6997,5 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.
2. квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей;
- ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за второй квартал;
- (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
- Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 6997,5 + 6997,5 = 13995 руб.
- Делаем вычет: 18 999,6 - 13995 = 5004,6 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2017 года.
Надеюсь, я Вас не запутал =)
Все это считается в программах в автоматическом режиме.
Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников
Первый квартал 2017 года
Второй квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей
Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2017 года?
- Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
- Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
- Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:
21 600 - 13995 - 3600 = 4005 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)
Аналогично считаем за 9 месяцев 2017 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме. Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.
И еще один пример.
Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2017 года
Чтобы не городить огород из новых чисел =) продолжим пример, который рассмотрели выше:
Первый квартал 2017 года
- Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
- Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
- Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.
Второй квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей
- Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
- Оплатил аванс по УСН в размере 4005 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)
Третий квартал 2017 года
- Доход 200 000 рублей
- Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 6997, 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 6997,5 + 13995 = 20 992, 5 рублей
Аналогично тому, как считали за полугодие.
- Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
- Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
- Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:
33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.
Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики. Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.
А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?
Действительно, ИП обязан платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2018 года.
Более подробная статья про 1% находится вот здесь:
А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?
Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:
- за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
- за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
- за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;
А когда платить налог по УСН по итогам года?
Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.
А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?
- за 1 квартал 2017 года: с 01 января до 31 марта;
- за 2 квартал 2017 года: с 01 апреля до 30 июня;
- за 3 квартал 2017 года: с 01 июля до 30 сентября;
- за 4 квартал 2017 года: с 01 октября до 31 декабря.
Важно:
Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней.
Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал.
Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.
На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.
Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.
Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией:) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.
И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.
С уважением, Дмитрий Робионек
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:
"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.