Продал квартиру — будет вычет? Еще один популярный предмет для дискуссий: существует ли имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости? Да, он есть, но представляет собой совершенно иную форму взаимоотношений с ФНС. Просто название похожее. Регулирующий такого формата имущественный налоговый вычет НК РФ содержит в себе нормы, по которым продавец недвижимости вправе рассчитывать на льготы при уплате НДФЛ с доходов за счет реализованной собственности. Есть конкретные условия, цифры, отражающие подобного рода преференции. Первый вариант вычета за счет продажи — это уменьшение доходной базы на сумму, прописанную в законе. Сейчас это 1 млн руб. Простой пример. Если квартира была продана за 3 млн руб., то за нее необходимо по умолчанию заплатить государству по факту сделки 13% от выручки, то есть 390 тыс. руб.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно?

Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.
Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году? Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность. Конечно, на сумму вычета действует ограничение - все социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей в год.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Внимание

При получении средств через органы налоговой службы, средства будут переведены на банковский счет в полном объеме. Для этого необходимо подавать заявление и документы по окончанию календарного года.

В ипотеку (проценты) Если жилая площадь приобретается по ипотечному продукту, то происходит возмещение фактически выплаченных по ипотеке процентов. Увеличивается максимальная сумма вычета – она составляет три миллиона рублей, следовательно, можно получить 390.000 руб.

Важно

При оформлении ипотеки появляется необходимость включения дополнительных документов. Если было куплено два объекта недвижимости по ипотеке и проценты уплачиваются по каждому из них, то необходимо выбрать только одно основание, в соответствии с которым будет производиться вычет.

Супруги Супруги имеют право на оформление вычета, сумма которого пропорциональна доле каждого из них в квартире.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Так сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при продаже? Зависит от времени владения:

• До 1 млн, если квартира, например, в собственности более трех лет.
• До 250 тыс. рублей, если менее.

Продажа долевой собственности Возникает вопрос: «Как быть, если у резидента не вся квартира в собственности, а только доля?» В этом случае вычет будет пропорционален этой части. Другое дело – если доля оформлена как отдельный объект.

Инфо

Например, комната в квартире, на которую есть собственный паспорт. Тогда налогоплательщик вправе применить максимальную льготу.

При продаже нескольких объектов жилого недвижимого имущества в одном календарном году резидент имеет право выбрать налоговые вычеты только по одному объекту. Таким образом, ответом на вопрос: «Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?» — будет: раз в год.

Предоставляют ли налоговый вычет при покупке квартиры второй раз?

Она равна 2.000.000 руб., поэтому наибольшая сумма, которую можно получить, равна 260.000 рублей. Следовательно, налоговый вычет при покупке квартиры во второй раз можно оформить.
Нюансы оформления При получении вычета необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

1. Заявление оформляется в произвольной форме.
2. Заполнение декларации осуществляется печатными буквами.
3. Срок выплаты вычета составляет четыре месяца.
4. При вынесении отрицательного решения налоговыми органами его можно обжаловать.

Перечень документов Для получения возврата уплаченного подоходного налога в 2017 году необходимо собрать такой пакет документов:

1. Заявление вместе с декларацией.
2. Договор, подтверждающий передачу недвижимости (им может выступать договор покупки, мены, ДДУ и др.).
3. Справка, оформленная с места работы 2-НДФЛ.

Сколько раз можно получить налоговый вычет в россии в 2018 году

В таком случае невозможно угадать, сколько точно денег было уплачено за покупку.

• В случае заключения договора о купле – продажи лицами, работающими на одном предприятии.
Оформление налогового вычета не сложная, но длительная процедура, которая может затянуться при отсутствии нужных бумаг или наличии ограничивающих факторов. Чтобы не получить отказ, следует указывать в заявлении и декларации только точные сведения, поскольку они будут проверены сотрудниками налоговой.
Нередко, граждане не знающие своих прав теряют немалые деньги, которые могли бы получить от государства при покупке не только первой, но и второй квартиры. В целом, возврату подлежит до 13% от общей цены недвижимости.

Налоговые льготы при покупке недвижимости второй раз

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам. Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Часто задаваемые вопросы

Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → «За сколько лет можно получить налоговый вычет?» Налоговый вычет Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс. - 13% от суммы в 2 млн.) 3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. - 13% от суммы в 3 млн.) Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс.

Сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру, на лечение и обучение

НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/ Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477, Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья абз. 27 подп. 2 п. 1 ст.

Они не предоставляются, когда доход достигнет 280 000 рублей. Продолжим наш пример с секретарем Николенко. Ее зарплата, напомним, 35 тыс.

рублей в месяц. 280/35 = 8 месяцев. Т. е. она может пользоваться данным правом до августа включительно. С сентября расчет ее НДФЛ будет производиться на общих основаниях.

Социальные Социальные вычеты предусмотрены на:

• обучение;
• лечение;
• благотворительность;
• расходы, связанные с пенсионным страхованием.

Добро налогом не облагается Денежная помощь различным благотворительным или другим некоммерческим организациям налогом не облагается. Но такая норма имеет ограничение. Помощь на благотворительные, образовательные, религиозные, а также другие некоммерческие организации в области науки, культуры, спорта, дошкольного обучения не должна превышать 25% от дохода в отчетном периоде.

Можно ли два раза в год подать на налоговый вычет

Приобретение еще одного жилья При покупке еще одного жилья можно получить вычет дополнительно, но только в том случае, если в предыдущий раз это право не было использовано либо не была достигнута максимальная сумма, равная двум миллионам рублей (исключением является ситуация с использованием ипотеки). Если покупается еще один жилой объект, то получение выплаты происходит на общих основаниях. Необходимо: Способы получения остаются такими же – через работодателя или налоговые органы. При получении средств по первому способу деньги не будут получены наличными.

Если будет вынесено положительное решение, то направляется уведомление работодателю, который отдает его в бухгалтерию. Со следующего месяца с заработной платы перестает списываться подоходный налог.

Это будет продолжаться до момента, пока сумма средств не достигнет размера установленного вычета.

Вопрос:

Я работающий пенсионер с 2013 года, в 2016 приобрела в собственность квартиру, могу ли я получить имущественный налоговый вычет, если ранее в 2009 году я воспользовалась таким правом при приобретении первой квартиры, при этом стоимость составила меньше 2 млн.руб.

Ответ:

Вы воспользовались вычетом по недвижимости 2009 года. При получении вычета по ней применялось законодательство 2009 года, которое гласило следующее:

• вычет можно получить только по одному объекту приобретения;
  Пример: куплено 2 квартиры: 1 квартира стоила 1500 000 рублей, 2 квартира стоила 1 000 000 рублей. Вычет можно получить только по одной из квартир. Вам необходимо самим принять решение, по какой недвижимости его получать.
• если стоимость недвижимости не позволяет получить максимальный вычет (на 2009 год возврат составляет 260 000 рублей: это 13% от 2 000 000 рублей), то права добрать вычет при покупке следующей недвижимости нет.
  Пример: Вы решили получить вычет по недвижимости стоимостью 1 000 000 рублей. Вам вернут 130 000 рублей. Максимальный вычет при этом 260 000 рублей, а значит Вы теряете вычет в сумме оставшихся 130 000 рублей (Потерянная сумма вычета: 260 000(максимальный возврат) — 130 000(возврат по квартире стоимостью 1 000 000 рублей) = 130 000 рублей)

Таким образом, права на вычет при покупке недвижимости в 2016 году у Вас нет.

Исключений из правил по кратности применения имущественного вычета для пенсионеров нет.

Напоминаем, что если недвижимость была приобретена в браке, то супруг может получить вычет по ней, при условии, что раннее он этим вычетом не пользовался. Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Вы можете задать свой вопрос специалисту по налоговым вычетам.

Задать вопрос

Бесплатная помощь юриста в Москве: в Санкт-Петербурге: Главная >>Ответы семейного юриста на вопросы >>Задать вопрос юристу >> Всем наверняка известно, что государство позволяет вернуть гражданам уплаченные налоги на доходы в связи с покупкой жилья (см. здесь). До недавнего времени считалось, что такой вычет полагается каждому только один раз в жизни, и до сих пор многие в этом твердо уверены. Между тем, у всех плательщиков НДФЛ есть возможность воспользоваться налоговым вычетом дважды, но не все об этом знают. Дело в том, что с 1 января 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс в части регулирования того самого имущественного вычета: — были разделены имущественные вычеты, которые предоставляются при покупке жилья (налоговую базу можно снизить на 2 миллиона и получить 260 тысяч рублей на руки) и при покупке жилья в кредит (налоговую базу можно уменьшить на целых 3 миллиона и получить 390 тысяч рублей на руки). То есть, если раньше при покупке квартиры можно было воспользоваться обоими вычетами только одновременно, после чего они «сгорали» и их нельзя было использовать при последующих покупках жилья, то теперь эти вычеты можно получать отдельно. Пример 1: гражданин купил квартиру в 2012 году без кредита, получил за нее имущественный вычет по НДФЛ (260 тысяч рублей). В 2013 году он купил другую квартиру в ипотеку, но имущественный вычет за уплаченные банку проценты ему уже не положен, т.к. он «сгорел» при получении вычета за первую квартиру, несмотря на то, что фактически гражданин им даже не воспользовался. Пример 2: гражданин приобрел квартиру в 2014 году без кредита и получил за нее имущественный вычет (260 тысяч рублей). В 2017 году он купил другую квартиру в ипотеку. В этом случае на сумму выплаченных банку процентов за пользование кредитом он может дополнительно получить имущественный вычет (390 тысяч рублей). Единственно, что не допускается – продлять имущественный вычет по банковским процентам на другие покупки жилья, если в одной покупке не выбрали весь вычет полностью. К примеру, если по ипотечному кредиту было уплачено 2 млн рублей процентов в совокупности, вычет сделают только на эту сумму. Оставшийся 1 млн рублей вычета пропадет, т.к. его уже нельзя будет использовать для кредита на другое жилье. В законе установлено жесткое правило, что имущественный вычет по банковским процентам можно получить только за один объект недвижимости. На имущественный вычет за покупку жилья без кредита (на сумму до 2 млн рублей) это ограничение не распространяется, т.е. его неиспользованный остаток можно получать и при покупке другого жилья. В связи с указанными изменениями в налоговое законодательство на практике долго время оставался открытым вопрос: сохраняется ли право на второй имущественный вычет по банковскому кредиту, если до 2014 года, когда еще не было указанного разделения вычетов, уже воспользовались имущественным вычетом при покупке жилья? Недавно вышли разъяснения Минфина по этому поводу, которые расставили все по своим местам: — При покупке жилья после 1 января 2014 г. можно еще раз воспользоваться имущественным вычетом за уплаченные банку проценты по кредиту (вернуть максимальную сумму в 390 тысяч рублей), если при покупке первого жилья проценты к вычету не заявлялись. Сколько раз можно подать декларацию на имущественный вычет? При этом кредит должен иметь строго целевое назначение – приобретение или строительство жилья на территории РФ. Таким образом, если вы уже получали до 2014 года налоговый вычет в 260 тысяч рублей, то при следующей покупке жилья в ипотеку можно дополнительно воспользоваться вычетом на сумму уплаченных банку процентов и получить еще 390 тысяч рублей. Пользуйтесь всеми положенными вам льготами и не переплачивайте!

Имущественный налоговый вычет в 2014 году. Нужно подчернуть, что большинство нормативов, каковые касаются получения вычета при покупке квартиры осталось без трансформации. К ним относятся: Вычет смогут взять граждане, имеющие облагаемый налогом доход. Причем, на получение вычета смогут рассчитывать лишь физические лица, а ИП (личные предприниматели) не смогут; В случае если квартира покупается по ипотечному кредиту, то вернуть возможно не только 13% от налогового вычета, но и 13% от процентов, уплаченных банку по кредиту. Большая сумма вычета при покупке жилья — равна его стоимости, но не более 2 млн. рублей; Взять вычет возможно лишь за периоды, следующие по окончании приобретения квартиры. Для пенсионеров сделано исключение: они смогут взять вычет за три года подряд, предшествующих выходу на пенсию; Кроме того в случае если квартира уже реализована, за имущественным налоговым вычетом возможно обратиться в любое время по окончании приобретения квартиры; Налоговый вычет за несовершеннолетних детей смогут взять родители; Граждане смогут взять вычет, как у работодателя в качестве прибавки 13% к зарплате, другими словами не будет удерживаться налог на доходы физических лиц, так и в налоговой. Причем, сумму удержанного подоходного налога за прошлый год, в каждом следующем году, налоговая перечисляет на счет в банке либо сберкнижку; Кроме этого остался неизменным и пакет документов, что необходимо каждый год предоставлять в налоговую для получения имущественного налогового вычета. В основном, принятые трансформации в законе о налоговом вычете касаются возможности получения вычета полностью, при условии, что цена квартиры меньше 2 млн. рублей, и получения возврата НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту. Обусловленность трансформаций в законе о налоговом вычете разъясняется тем, что в большей части регионов России цена жилья ниже 2 млн. рублей. А это, значит, что беря жилье граждане не могли воспользоваться большим налоговым вычетом. Более того право на вычет было одноразовым, кроме того в том случае, в то время, когда вычет считался не использованным. Исходя из этого, большинство граждан либо ограничивалась малым вычетом, либо вынуждена ожидать более дорогостоящей приобретения. Что говорит о несправедливости. Фактически эту несправедливость ликвидировали на законодательном уровне. С 1 января 2014 года налоговый вычет будет привязан к налогоплательщику, а не к квартире, которую он приобрел. Право на налоговый вычет так и осталось одноразовым: но, в случае если по окончании приобретения первой квартиры, помещения, вычет в 2 миллиона не использован всецело, то за данной налоговой льготой любой плательщик налогов может обратиться при покупке второй, третьей квартиры, другими словами пока не применяет вычет в 2 млн. рублей всецело. Допустим, Иванова приобрела жилье за 0,9 млн. рублей. Она может обратиться за вычетом и взять возврат НДФЛ в размере: 0,9 млн.*13% = 117 тысяч рублей. При, в то время, когда Иванова захочет реализовать это жилье и приобрести квартиру побольше. то при покупке квартиры за ней сохранится право вернуть дополнительно: (2 млн. – 0,9 млн)*13% = 143 тысячи рублей. Более того, в соответствии с этого закона все участники долевой и совместной собственности смогут реализовывать собственный право на большой вычет. Получение налогового вычета при покупке второй квартиры во второй раз: теория и практика на данный момент беря квартиру в долях, любой хозяин сможет взять собственную часть вычета, пропорциональную доле в праве, а позже при последующих сделках собственный вычет дополучить. Беря жилье в неспециализированную совместную собственность, вычет возможно распределен между сособственниками по договоренности, другими словами сторона, отказавшаяся от получения вычета в пользу второй, сможет воспользоваться налоговым вычетом позднее, она не утратит собственный право на вычет, как было раньше. Налоговый вычет по процентам по ипотечному кредиту. Необходимо подчернуть, что беря квартиру по ипотечному кредиту возможно вернуть не только 13% от цены жилья, но (не превышающей 2 млн. рублей), но и 13% от процентов, уплаченных банку за пользование кредитом.Большая сумма для выплаты по процентам, трансформациями в законе, ограничена до 3 млн. рублей. Это значит, что в случае если до принятия поправок возможно было вернуть 13% от всей переплаты по кредиту, то по окончании принятия поправок – лишь с суммы, не превышающей 3 млн. рублей. Кроме этого важно то, что возврат НДФЛ по процентам возможно произведен лишь по одному объекту: гражданин не сможет два раза приобрести квартиру в ипотеку, и «добрать» вычет по процентам по ипотечному кредиту, беря вторую квартиру, в случае если до этого на вычет по процентам вы уже подавали. Кто может обратиться за налоговым вычетом повторно. К сожалению, ожидает разочарование тех граждан, каковые ожидали этих трансформаций в законе о налоговых вычетах, другими словами сохраняли надежду добрать собственный неиспользованный до конца вычет. А разочарование содержится в том, что распространяться эти поправки будут лишь на тех граждан, каковые возьмут право собственности и заявят о собственном праве на вычет по окончании 1 января 2014 года. Допустим, если Вы уже взяли, пускай кроме того и незначительный, вычет по приобретению, кроме этого вычет раздельно по ипотечным процентам в ветхой сделке, то Ваше одноразовое право на вычет считается уже использованным. Что касается тех, кто: вступил в право собственности на приобретённое жилье до 1 января 2014 года и еще ни при каких обстоятельствах не пользовался вычетом, кто приобретают имущественный налоговый вычет по сделкам прошлых лет, для них действуют нормы ветхого законодательства, т.е. налоговый вычет остается привязанным к объекту недвижимости. Что касается вычета по процентам по ипотечному кредиту, то возможно будет взять со всей суммы, а не только с 3 млн. рублей, в случае если кредитный контракт заключен до 1 января 2014 года, независимо от даты, в то время, когда клиент обратится за вычетом. Оценка: 4.5 / 6 Источник: www.kredituemall.ru Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: Налоговый вычет теперь можно получить дважды! Недвижимость: купить, продать, узнать Страница к которой Вы обращаетесь, не найдена. Запрашиваемая страница не существует ООО «Неспроста.ру» 2008-2010 Вся информация, размещенная на интернет-сайте (веб-сайте) nesprosta.ru, включая базы данных, тексты, фотоизображения, иллюстрации, дизайн сайта, а также подбор и расположение материалов является объектом авторских прав и охраняется в соответствии с законодательством Российской Федерации о защите авторских прав. Обладателем исключительных авторских имущественных прав на указанные объекты авторского права является ООО «Корпоративный секретарь». Копирование (в том числе запись на носители информации), воспроизведение (включая воспроизведение на сайтах сети интернет для любых целей, включая обзоры), переработка, распространение, передача в эфир, сообщение по кабелю для всеобщего сведения, доведение до всеобщего сведения через сеть интернет, иное использование статей и других материалов веб-сайта nesprosta.ru любым способом без письменного разрешения ООО «Корпоративный секретарь» запрещено и влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о защите авторских прав. Геоинформационные данные: «GIS Region Prof» ЗАО «Геоцентр-Консалтинг», 2008 г., с использованием материалов Федеральной службы геодезии и картографии России(Роскартография) Налоговые вычеты: кому, за что и сколько Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом? Могут ли супруги передавать льготу друг другу? На что имеет право пенсионер, купивший жилье? О нюансах налогового законодательства рассказывает юрист «Юринформ-центра» Александр Петренко. – С начала 2016 года вступил в силу новый порядок взимания налогов с дохода, полученного при продаже жилья. В соответствии с ним, тем, кто не хочет платить 13% с полученной суммы, придется продавать свою недвижимость через пять, а не через три года владения. Однако в самих правилах есть исключения, да и распространяются они отнюдь не на все объекты недвижимости. Собственники путаются и не перестают задавать вопросы. Давайте поясним еще раз: в каких случаях необходимо будет заплатить налог после продажи жилья? – Начну с того, что новые правила налогообложения распространяются только на тех продавцов, которые зарегистрировали право собственности на продаваемые объекты недвижимости после 1 января 2016 года. (Налогообложение продавцов, которые стали собственниками своих объектов до указанной даты, будет осуществляться по прежним правилам. Имущественный вычет во второй раз, если в 2009 году вычет уже получали То есть три года владения освобождают от необходимости платить НДФЛ в бюджет.) Рассматриваем варианты с продажей объектов, которые были приобретены после 1 января текущего года. В этом случае закон разделяет продаваемую недвижимость на две группы. К первой относятся объекты следующих категорий. Это, во-первых, объекты недвижимости, которые перешли собственнику по наследству или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика. Напомню, что, в соответствии с Семейным кодексом РФ, к таковым относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, а также родные и неполнородные (имеющие общую мать или отца) братья и сестры. Во-вторых, это недвижимость, право собственности на которую получено в результате приватизации. И, в-третьих, это недвижимость, которая перешла в собственность физическому лицу – плательщику ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Все перечисленные категории можно продавать без уплаты налога с полученного дохода уже после трех лет владения. Вторая группа – любые иные объекты недвижимости. При их продаже освобождение от обязанности платить налог наступает через пять лет и более. Если у владельца нет желания ждать так долго, то закон предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу либо на 1 млн руб., либо на расходы, ранее произведенные на покупку проданной недвижимости. – Как часто предлагается этот вычет? Если человек продает несколько объектов недвижимости сразу, скажем, квартиру, дачу и гараж, то при подаче декларации на какие из них он сможет получить вычет в миллион? – Вычет предоставляется ежегодно в предельном размере 1 млн руб. в отношении доходов, полученных в течение календарного года от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе. То есть 1 млн руб. вычитается из общей суммы доходов, полученных от продажи указанных объектов недвижимости, сколько бы их ни было. В отношении доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилых зданий и помещений, тех же гаражей) действует ежегодный вычет в размере 250 тыс. руб., порядок применения которого полностью аналогичен. – «Сколько раз можно получить?» – любимый вопрос наших читателей относительно другого вида льгот, а именно имущественного налогового вычета, предоставляемого государством при покупке жилья. С 1 января 2014 года был введен новый порядок, о чем мы писали не раз. Но вопросы не иссякают. – Все просто. Предположим, налогоплательщик стал собственником жилья после 1 января 2014 года и получил, соответственно, право на вычет, но не смог использовать его в полном, предельном размере 2 млн руб. Остаток имущественного налогового вычета не сгорает, как было ранее, а может быть учтен в дальнейшем, когда человек купит (построит) на территории РФ жилой дом, квартиру, комнату или доли в них, приобретет земельный участок ИЖС или долю в нем. Таким образом, право на эту льготу по-прежнему предоставляется один раз в жизни, но его можно растянуть на несколько сделок, пока сумма предоставляемого вычета не достигнет предельного размера в 2 млн руб. – Есть ли возможность «дополучить» вычет для тех, кто воспользовался им до 2014 года и, предположим из-за низкой стоимости недвижимости, не исчерпал свои 2 млн руб.? – Нет. Более того, налогоплательщики, которые по тем или иным причинам еще не воспользовались своим правом на налоговый вычет, возникшим у них до 1 января 2014 года, также не смогут «дополучить» его при следующих покупках. Предположим, человек купил в 2013 году жилье за 1,5 млн руб., а за льготой решил обратиться только сейчас. Это возможно, потому что право на вычет срока давности не имеет. Налогоплательщик получит вычет с 1,5 млн руб., а 500 тыс. руб. сгорят. Потому что перенос остатка на следующие покупки до полного исчерпания 2 млн руб. предусмотрен только для тех граждан, которые приобрели недвижимость после указанной даты. – Хорошо, рассмотрим другой пример. Супруги в 2010 году купили квартиру в совместную собственность и разделили вычет в соотношении 0% к 100%. А в этом году сменили жилье на лучшее. Может ли тот из них, кто не получил вычет ранее, претендовать на его получение? – Нет, не может. Поскольку супруги определили свои доли в использовании налогового вычета соглашением. В соответствии с законодательством, действовавшим на тот момент, считалось, что они оба использовали свое право на получение налогового вычета (даже если доля одного из них составляла ноль). А новая норма закона о возможности переноса остатка «невыбранного» вычета на них не распространяется. – Но ведь были письма ФНС в 2012 и 2013 годах, которые разъясняли, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении или строительстве жилья может его получить. – Позиция, изложенная в этих письмах, основана исключительно на том, что второй супруг с заявлением в налоговую не обращался. Но после опубликования уже первого из этих писем, как мне известно, в налоговых органах для предоставления 100% вычета одному из участников совместной собственности стали требовать не только письменное соглашение супругов о распределении вычета, но и заявление второго участника о предоставлении ему вычета в нулевой доле. Получается, что все-таки обратился и право использовал, хотя и получил нулевой вычет. Так что, учитывая сложившуюся в налоговых органах практику, повторю: в описанном вами случае супруг, передавший право на вычет мужу или жене, не сможет еще раз воспользоваться этой льготой. – Усложним задачу. Человек использовал имущественный налоговый вычет при покупке жилья, скажем, в 2012 году. Но ипотечный кредит не брал. Сейчас решил купить квартиру в ипотеку. Ясно, что на имущественный вычет он права не имеет. А на вычет по процентам за обслуживание ипотечного кредита? – А на вычет по ипотечному кредиту – имеет право. Теперь это два разных вычета, которые не обязательно связаны друг с другом. В вашем примере человек вполне может сейчас купить квартиру в ипотеку и получить вычет в размере выплаченных процентов по кредиту, использованному на приобретение жилья, в предельном размере 3 млн руб. Однако обратите внимание: законом не предусмотрено возможности перенести неиспользованный остаток данного вычета – прямо указано, что он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества. – Если сейчас супруги покупают недвижимость с привлечением банковского кредита, то имущественный вычет делится пропорционально долям, так? А вычет по выплате процентов – он предоставляется также пропорционально долям или только тому из супругов, кто является основным заемщиком по кредиту? – В отношении вычета по расходам на уплату ипотечного кредита долевое распределение законом не предусмотрено. Однако, по мнению Минфина РФ, статья 220 Налогового кодекса РФ не ограничивает право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Супруги вправе распределить между собой расходы на выплату процентов по своему усмотрению, подавая налоговые декларации. Но при любых долях распределения расходов на уплату процентов предельный размер вычета каждого из супругов составляет 3 млн руб. Несложно посчитать, что на семью получается 6 млн руб. Есть, правда, исключение из правила. Если между супругами заключен брачный контракт, то ситуация меняется. Предположим, заемщиком по договору ипотеки является только один супруг, который и выплатил все проценты. Вот он и получит весь вычет, а второй супруг просто сохранит на будущее свое право на получение такого же налогового вычета в размере 3 млн руб. – Часто встречающийся вопрос – покупка жилья с использованием субсидий или материнского капитала. Какие нюансы получения вычета в этом случае? – Нюанс один: вычет в части суммы субсидии или материнского капитала, использованных на приобретение жилья, не предоставляется – только в отношении личных потраченных средств. Вычитаем из затрат на покупку недвижимости размер всех субсидий, маткапитала и с оставшейся суммы получаем вычет. – Немного о пенсионерах. По новому порядку, купив квартиру после выхода на пенсию, человек может получить вычет за три предшествующих года. Допустим, вышел на пенсию в 2014-м. Купил квартиру в 2016-м. Вычет получит из тех налогов, которые заплатил в 2014-м? – Три предшествующих покупке налоговых периода в данном случае – это 2015, 2014 и 2013 годы. Но в 2015 году человек уже не работал и не платил в бюджет налоги. Соответственно, вычет пенсионеру из вашего примера будет предоставлен из налогов, уплаченных им в 2013 и 2014 годах. – Предположим, по выходе на пенсию в 2016 году человек продолжает работать. В этом же году он покупает недвижимость и, понятно, имеет право получать вычеты на общих основаниях. А вот сохраняет ли он право на получение вычета ретроспективно, как пенсионер – за три предшествующих периода? Если да, то за какие именно? – Именно с 1 января 2014 года работающий пенсионер вправе «ретроспективно» получить вычет за три налоговых периода, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. В данном случае – за 2015, 2014 и 2013 годы. ЕЛЕНА ДЕНИСЕНКО gazeta.bn.ru Возврат к списку Сколько раз можно возвращать подоходный налог Возврат налога за обучение Также существует ограничение максимальной суммы при оформлении сразу нескольких видов вычетов - 120 000 рублей в год. Например, если вы претендуете одновременно на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер возврата ограничен), по собственному обучению и по пенсионному обеспечению, то всего за год вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей. Чтобы возвратить налог за обучение, должны быть соблюдены некоторые условия. Возврат подоходного налога за обучение в 2013 году потратил на свое обучение в вузе 160 тыс. руб. При этом официально он заработал 300 тыс. руб. из которых 300000х13%=39000 руб. составил НДФЛ. Так как предельная сумма вычета - 120000 руб. Иванов сможет вернуть за обучение с подоходного налога только сумму в размере 120000х13%=15600 руб. Предельный размер вычета на ребенка - 50000 руб. то есть вернуть можно не больше 6500 руб. Возврат подоходного налога с покупки квартиры (ипотеки) — подробно Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз? А если расходы по приобретению жилья были понесены в 2008 году или позже, то 2 млн руб. Вначале самое главное. При продаже любой недвижимости Вы должны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля следующего года. Продали в 2008 г. - декларацию надо подать до 30 апреля 2009 г. Есть у Вас вычет или нет - не важно, декларацию о доходах подать надо обязательно! Вычет при продаже даётся неограниченное число раз - сколько раз Вы продавали недвижимость, в отличие от вычета при покупке недвижимости, который даётся однократно в течении жизни. Если недвижимость была в Вашей собственности менее 3-х лет до момента продажи, то Вы можете иметь вычет в размере 1,000,000 рублей, но не более полученной суммы от продажи недвижимости. Как вернуть подоходный налог при покупке квартиры? Также учитываются любые доходы, которые облагаются тринадцатипроцентным налогом, например, сдача жилья в аренду и пр. Индивидуальные предприниматели не могут получить подоходный налог при покупке квартиры с доходов, которые они получают в результате своей деятельности. Также налог не возместится неработающим пенсионерам. В течение трёх лет после покупки недвижимости можно получить подоходный налог. Однако возвращаемая сумма составит не более 260 тыс.руб. Как производится возврат налога при покупке квартиры? Несколько способов Вы купили квартиру за полтора миллиона рублей. 13% от этой суммы – 195 000 рублей. Именно столько вы сможете получить в итоге в качестве налогового вычета. Например, с момента сделки прошло чуть больше года. За 12 месяцев с момента приобретения вы заработали 300 000 рублей. Это значит, что государство вам вернет только 39 000 рублей – 13% от вашей зарплаты. В следующем году заработали 400 000 рублей? Ожидайте возврата еще 52 тысяч. Налоговый вычет «привязали» к покупателю Он дает ответы на ряд важных вопросов, связанных с получением налогового вычета гражданами, решившими свой жилищный вопрос. Главное изменение заключается в том, что налоговый вычет теперь будет закреплен не за приобретаемым объектом, а за налогоплательщиком. До сих пор в НК РФ был установлен следующий порядок. Человек имел право на имущественный налоговый вычет (это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база доходов) в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо на приобретение земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Налоговый вычет теперь можно получать много раз Законопроект был подготовлен группой депутатов от фракций КПРФ и «Единая Россия» во главе с коммунистом Сергеем Штогриным. На рассмотрение нижней палаты парламента он был внесен 21 декабря 2012 года. Выступая 10 апреля на заседании Госдумы, Сергей Штогрин отметил, что нововведения станут самой радикально правкой введенного еще в 2001 году механизма имущественного налогового вычета. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик, получающий «белую» зарплату, при покупке квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, а также при затратах на новое строительство может вернуть сумму удержанного с него подоходного налога. Оформление возврата НДФЛ при покупке квартиры и жилой недвижимости Иными словами, если Александр купил квартиру за 2 миллиона рублей, ему положено 260 тысяч в качестве компенсации. Это не совсем так: он только сможет получать налоговый вычет, то есть полный возврат уплаченного налога на доходы (13% ежемесячно) до тех пор, пока сумма не достигнет 260 тысяч рублей. А для этого ему необходимо работать, и от размера зарплаты зависит и сумма компенсации.

Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, Вы можете вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, комнаты, дома и прочего жилья, в рамках процедуры налогового вычета. В данной статье мы рассмотрим как можно оформить налоговый вычет при покупке двух квартир, на примерах рассмотрим особенности расчета суммы к возврату, а также разберем необходимый список документов для получения компенсации.

Что такое налоговый вычет (коротко)

Данный вид налоговой компенсации относится к имущественным вычетам , его основная задача – оказать россиянам финансовую поддержку при покупке жилой недвижимости и при улучшении жилищных условий.

По своей сути налоговый вычет является частичной компенсацией суммы налога, уплаченной Вами в бюджет через работодателя. Цена квартиры (или прочей жилой недвижимости) является базовой суммой для расчета вычета. Из этого показателя производится расчет (13% от суммы), результатом которого и является сумма возврата. Но следует понимать, что Вы не всегда имеете право на возврат полных 13% от стоимости жилья, так как существует ряд ограничений относительно расчета и возврата средств. Более подробно о них мы поговорим ниже.

Кто НЕ имеет права на получение имущественного вычета по НФДЛ при покупке двух квартир?

На рисунке ниже рассмотрены категории налогоплательщиков, которые имеют и не имеют право на получение имущественного вычета по НДФЛ. ⇓

Когда можно оформить налоговый вычет по НДФЛ?

Итак, Вы стали счастливым обладателем собственной квартиры. Пора оформлять вычет? Сначала убедитесь, что в Вашей ситуации Вы имеете право на компенсацию:

• возврат можно оформить, если Вы купили квартиру, комнату, дом и прочее жилое имущество;
• компенсация полагается при оформлении долевого участия в строительстве новостройки;
• если вы решили заняться постройкой дома самостоятельно, то право на возврат у Вас также сохраняется;
• расходы, направленные на улучшение жилищных условий (ремонт комнаты, отделка жилого помещения), также могут быть частично компенсированы за счет вычета.

Важно понимать, что в случае, когда Вы купили квартиру у супруга/супруги, родителей, работодателя и т.п., права на возврат Вы лишаетесь.

Вы можете получить возврат как при покупке первой квартиры, так и в случае приобретения второй (или последующей) жилой собственности.

Кто может получить компенсацию?

Рассчитывать на частичный возврат стоимости жилья может не каждый. Если Вы купили недвижимости и хотите оформить налоговую компенсацию, то Вам необходимо знать о следующих условиях:

• Вы должны быть гражданином РФ (система имущественных вычетов направлена на помощь в приобретении жилья именно россиянами);
• Ваше трудоустройство должно быть официальным (для уволенных, безработных и тех, кто работает неофициально, право на компенсацию не распространяется);
• Ваш работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет суммы НДФЛ из Вашей зарплаты по ставке 13% (налогоплательщиком в данном случае выступаете Вы).

Возвращаем НДФЛ при покупке двух квартир

Убедившись, что все условия соблюдены, и Вы имеете право на компенсацию, переходим к расчету суммы вычета. Как уже говорилось выше, Вы можете получить частичный возврат не только за первое жилье, но и в случае приобретения второй квартиры, или сразу двух объектов. При этом оформить вычет на две квартиры могут не все. Такое право получили владельцы, оформившие право собственности на недвижимость с 01.01.14. Иными словами, если обе квартиры куплены после 01.01.14, то Вы можете оформить возврат на оба объекта. Если же свидетельство о праве собственности датировано более ранним числом, то компенсацию Вы получите только на одну квартиру. Для тех, кто купил один объект недвижимости до указанной даты, а второй – после, право на возврат по обоим объектам также отсутствует.

Пример №1.

Федоров С.Л. в апреле 2013 купил квартиру, право собственности оформлено 08.04.2013. В сентябре 2015 Федоров приобрел комнату.

Так как один из объектов недвижимости куплен до 01.04.14, Федоров имеет право оформить возврат только на одну квартиру.

Купили две квартиры – рассчитываем компенсацию

Оформляя возврат при покупке двух квартир, следует знать об общих правила расчета суммы возврата и размера компенсации к выплате.

В общем порядке возврат оформляется в таком размере:

• Вы имеете право на возврат 13% от стоимости недвижимости. При этом следует понимать, что данный показатель – максимальный (возврат – не более 13% от стоимости обеих квартир);
• размер возврата в течение года – не более той суммы, которую Вы оплатили в бюджет через работодателя в том же году;
• сумма вычета ограничена показателем 2.000.000 руб., максимально к возврату – 260.000 руб. То есть если Вы купили жилье общей стоимостью 2.880.000 руб., то компенсация будет определена из расчета 13% от 2.000.000 руб., а не от 2.880.000 руб.

Схема расчета возврата НДФЛ при покупке двух объектов недвижимости следующая:

• Вы купили первую квартиру (дом, комнату и т.п.) после 01.01.14 и оформляете компенсацию исходя из ее стоимости. Допустим, что стоимость жилья – меньше 2.000.000 руб., поэтому остаток вычета Вы можете использовать в следующий раз;
• Вы оформили право собственности на вторую квартиру. Теперь Вы можете использовать остаток компенсации от предыдущего вычета.

Если первая квартира куплена Вами дороже 2.000.000 руб., то всю сумму компенсации Вы получаете сразу при оформлении вычета в первый раз (260.000 руб.). При покупке второго объекта недвижимости (и последующих) оформить возврат Вы не можете.

Пример №2.

В августе 2015 Сырцов П.Р. купил квартиру. Согласно договору купли-продажи цена жилья составила 1.360.550 руб. Сырцов подает документы и получает компенсацию в размере 176.872 руб. (1.360.550 руб. * 13%). Таким образом, Сырцов использовал сумму 1.360.550 руб. и имеет остаток 639.450 руб. (2.000.000 руб. – 1.360.550 руб.).

В сентябре 2016 Сырцов приобретает комнату по цене 940.800 руб. Исхода из имеющегося остатка (639.450 руб.) Сырцов оформляет компенсацию 83.127 руб. (639.450 руб. * 13%).

Общая сумма недвижимости составляет 2.301.350 руб. (1.360.550 руб. + 940.800 руб.). Несмотря на это Сырцов получил возмещение из расчета 13% от максимально допустимого показателя (176.872 руб. + 83.127 руб. = 260.000 руб.), а не от фактической стоимости жилья (2.301.350 руб.)

Оформляем документы на возврат

Разобравшись в методике расчета, переходим к процедуре подготовки документов для оформления возврата. К основным документам, которые потребуются Вам для компенсации, относятся:

• подтверждение стоимости жилья (договора купли продажи квартиры, комнат и т.п.), также факта оплаты (банковская выписка, платежное поручение, акт передачи денег);
• подтверждение Вашего права собственности на жилье (свидетельство о регистрации, акт приема жилья по договору долевого участия).

Также при подаче заявки на вычет Вам понадобиться паспорт.

Процедура от «А» до «Я»

Существует два варианта получения возврата – через работодателя или непосредственно через ИФНС. Рассмотрим каждый из них.

Получаем выплату по месту работы

Подготовив паспорт и документы на квартиру, отправляйтесь в ИФНС для подтверждения права на вычет. Ожидать уведомление о подтверждении права на компенсацию придется до 30 дней. Вместе с уведомлением, документами на квартиру отправляйтесь в бухгалтерию по месту службы, где Вам выдадут бланк заявления на возврат. Заполните форму и отдайте в бухгалтерию необходимые документы (уведомление, бумаги на квартиру), все дальнейшие действия согласно процедуре вычета будет осуществлять работодатель.

В результате с Вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% от обычного размера выплаты. Такой порядок сохраниться до тех пор, пока полная сумма компенсации не будет выплачена. Если Вы подали заявление в марте 2016, то именно с марта 2016 Вы будете получать «увеличенную» зарплату.

Оформляем компенсацию через ФНС

Еще один способ получить возврат – отправиться в ФНС. В таком случае Вы получите всю сумму компенсации единовременно и полностью. Для этого Вам понадобятся:

• документы на квартиру;
• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ. Документ подтверждает факт оплаты Вами налога в бюджет и его сумму. Для предоставления Вам понадобиться справка за год (те, в которых Вы купили каждую их квартир). Если в это время Вы увольнялись и меняли место работы, то справку нужно запросить у каждого из работодателей;
• заявление, бланк которого можно скачать на сайте ФНС или получить непосредственно в органе фискальной службы;
• декларация по форме 3-НДФЛ, в которой Вы указываете стоимость жилья и размер вычета.

Все бумаги, а также копию паспорта, Вам необходимо передать в ФНС по месту жительства. Законом не установлен срок подачи документов и декларации, но в Ваших интересах подать их как можно раньше (сразу по окончанию года, в котором была куплена первая квартира).

Фискальной службе дается до 3-х месяцев на проверку бумаг, после чего Вы получите уведомление о ее результатах по почте (согласование выплаты или отказ). Если компенсация согласована, то выплату Вы получите еще спустя месяц.

Вопрос – ответ

Вопрос: Морозов Н.Г. купил квартиру в марте 2014, а в феврале 2015 купил комнату. Общая стоимость недвижимости 1.810.900 руб. По состоянию на 01.08.16 Морозов не подавал документы на вычет? Может ли Морозов получить компенсацию, каким образом, в какой сумме?

Ответ: Да, Морозов может оформить вычет на оба объекта. Крайний срок подачи документов – не позднее 3-х лет после покупки каждой из квартир (комнат). Для квартиры Морозова этот срок истекает в 2017, для комнаты – в 2018. Для того, чтобы получить выплату, Морозов должен оформить необходимые документы и обратиться к работодателю или в ФНС. Общая сумма возврата, которую получит Морозов – 245.817 руб. (1.890.900 руб. * 13%).

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни .

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
- дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
- дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

• вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
• максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
• в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату - 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по "старым правилам": вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос - а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам . Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались . При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку?

Если гражданин желает вновь приобрести объект недвижимости, появляется закономерный вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет второй раз и как это сделать.

Покупка жилой недвижимости порою является самой большой тратой молодой семьи, внося дисбаланс в семейную финансовую стабильность. Сегодня социально ориентированные государства стремятся поддержать своих граждан, помочь им обзавестись жильем и при этом не растратить весь имеющийся капитал. Одной из самых распространенных форм поддержки является налоговый вычет, т.е. возможность вернуть некоторую часть затраченных на приобретение или строительство жилья средств.

Правовая база

До начала 2014 года закон гласил о том, что каждый трудящийся и уплачивающий налоги гражданин РФ имеет право на компенсацию части средств, потраченных при покупке квартиры, правда, только однократно, но позже были внесены изменения, которые позволили получить возможность воспользоваться льготой дважды, а то и большее количество раз.

Налоговый вычет дважды: возможно ли это?

Каждый случай покупки нового объекта недвижимости индивидуален, поэтому вопрос о возврате части уплаченных за покупку квартиры денежных средств должен решаться исходя из сложившейся ситуации.

Выделяют определенные особенности данной процедуры:

1. получить возврат за квартиру, а также при покупке земельного участка можно только однократно. Правило касается недвижимости, приобретенной до 01.01.2014;
2. многократное получение части уплаченных за недвижимость средств допустимо в пределах 260 тысяч рублей (максимальный размер возможного возврата);
3. получение возврата во второй раз допускается в случае, когда сразу (независимо от даты покупки) гражданин не воспользовался своим законным правом в силу личных обстоятельств либо же когда стоимость квартиры составляет меньше 2 миллионов рублей.

Таким образом, при покупке второй квартиры воспользоваться вычетом нельзя, если в первый раз была выбрана максимальная сумма возмещения. Немаловажную роль играет дата покупки.

Требования к сделке

1. Первая сделка состоялась после 01.01.2014.
2. Налоговые вычеты ранее никогда не получались.
3. Недвижимость в первый раз стоила меньше 2 000 000 рублей, даже если вычет выплачивался.
4. Новая квартира была приобретена взамен старой (например, обмен жилплощади). В такой ситуации сумма возмещения составит разницу между 2 000 000 рублей и той суммой, которая ранее уже выплачивалась.

ВАЖНО!!! Если возникают какие-либо сложности в освоении вопроса о повторном получении возмещения части расходов при покупке дома, следует обратиться к юристу либо же в налоговую инстанцию за разъяснением порядка производства выплат.

Ипотека

При покупке квартиры в ипотеку сегодня также есть возможность получить возврат, правда, в данном случае есть несколько особенностей:

1. выделяют разновидности в зависимости от процента, установленного по кредитному договору;
2. максимальная стоимость недвижимости при кредите составляет 3 миллиона рублей, при этом предельная сумма допустимого возврата 390 000 рублей;
3. возврат процентов можно получить только по одному объекту. Таким образом, если в первый раз собственник не выбрал максимальную сумму возврата, во второй раз сделать это не получится.

Сроки получения возврата

Возврат налога возможен как через работодателя, так и через налоговую инспекцию. Рассмотрение документов на налоговый вычет быстрее производится по месту работы (до 1 месяца). Государственная пошлина при этом не выплачивается.

Как только весь пакет документов попадает в бухгалтерию, 13%-ный подоходный налог с заработной платы больше не удерживается.

В случае приобретения второго объекта недвижимости документы собираются заново.

ВНИМАНИЕ!!! Если подавать документы в налоговый орган, то возврата придется ждать около трех месяцев. Затем еще около месяца после окончательной проверки документов и их утверждения необходимо ждать возмещения налогового вычета.

Когда возврат невозможен?

Нельзя повторно оформить возврат 13% от стоимости жилья через НДФЛ в случае, когда объект недвижимости приобретен до 01.01.2014. Время вступления в права собственности является основополагающим критерием при определении возможности получения такого рода помощи со стороны государства. Даже если максимальный размер компенсации не был получен, то остаток просто сгорал.

Также не получился сделать возврат по причине просрочки срока обращения за налоговыми вычетами, т.е. длительное ожидание может отрицательно сказаться на возможности осуществления возврата части затраченных на покупку денег.

ВАЖНО!!! После 2014 года ограничения сняты: каждый желающий, приобретая второе жилье или участок, может рассчитывать на поддержку государства, если в первый раз вся сумма (260 000 рублей) не была компенсирована. Если и во второй раз не получилось максимально израсходовать отведенную сумму, продолжать можно до тех пора, пока выплаты не прекратятся по причине израсходования всей отведенной для этих целей суммы.