В соответствии с положениями нормативно – правовых актов – каждый гражданин, который является трудоустроенным на законных основаниях, имеет право на ежегодный отдых. Его длительность напрямую зависит от должности, которую занимает лицо, а также – от условий договора с работодателем. Но, в любом случае, провести отпуск полноценно не получится без финансовой основы.
Тут стоит упомянуть и о том, что помимо права на отдых, законодателем предоставлена еще и обязанность начальства выплатить специальные средства на проведение отпуска. Так, все дни предусмотренного нормативно – правовыми актами времени для освобождения от работы должны быть оплачены работодателем по специальной системе. В данной статье предлагаем разобраться с тем, о каких именно суммах идет речь и как правильно их рассчитать.
Отпуск в 2017 году – особенности ухода на отдых
Для того, чтобы определить размеры вознаграждения, предварительно нужно проанализировать сам комплекс отпускных периодов. От этого и зависит вычисление суммы пособия и принципа ее определения. Что же представляет собой отпуск? Это предусмотренный в нормативно – правовых актах период, на протяжении которого работнику позволяется не являться на свое трудовое место. Основное назначение такого правового явления – отдых.
Так, каждый, кто работает по 5 дней в неделю, а то и больше, должен иметь специальное время, на протяжении которого он будет освобожден от трудовых обязанностей. В таком случае стоит говорить о социальной защите граждан в трудовой сфере. Право на использование отпуска является неотъемлемым и не может отсутствовать в силу воли работодателя.
Единственное исключение – желание самого работника. Так, на основании наличия определенных причин тот может отказаться от отпускного периода и далее полноценно выполнять свои трудовые функции. Заставить его поступить по — другому работодатель не может. Право на использование или неиспользование отпуска принадлежит исключительно работнику и никому другому. Поэтому воля должна исходить исключительно от него.
В таком случае, используется специальная процедура, которая заключается в предоставлении заявки и выдаче приказа. Так, сотрудник, который желает отдохнуть и имеет на это полное право, должен подать своему руководству специальное заявление на использование отпуска. Образец такого документа вы можете скачать у нас:
В нем обозначается период, на протяжении которого гражданин планирует отсутствовать на рабочем месте, а также – ведомости о том, является отпуск оплачиваемым или за свой счет.
На основании такого заявления руководством выдается специальный приказ. В нем четко обозначаются дата, с которой гражданин уходит в отпуск и в какой день он обязан явиться на свое рабочее место. Такая процедура является важной, поскольку без выдачи соответственного распоряжения руководством, отсутствие на своем месте сотрудника может считаться прогулом. Соответственно, начальник в дальнейшем сможет уволить подчиненного по своей же инициативе.
Весь отпуск можно поделить на две категории:
- оплачиваемый;
- за свой счет.
Первый характеризуется тем, что всю длительность отдыха по специальной системе рассчитывают в денежном эквиваленте. В дальнейшем такая сумма передается работнику для проведения своих законных выходных дней. Так, в нормативно – правовых актах для всех категорий сотрудников установлено конкретную длительность отпуска. Она предоставляется один раз в год и в обязательном порядке оплачивается со стороны руководства организации или предприятия.
Но, бывают случаи, когда период для отдыха не спонсируется со стороны работодателя. К таким ситуациям относятся:
- использование дней, которые выходят за пределы количества отпускного периода. Так, порой некоторые граждане берут отдых на более длительный период, нежели это предусмотрено законодательством. В таком случае, если руководство предприятия или организации не имеет ничего против данного отдыха – каждый день, что идет свыше отпуска не оплачивается со стороны работодателя;
- если отпуск был взят не в то время, которое обозначено по специальному графику. Так, в большинстве компаний отдых сотрудников имеет свое расписание. В особенности это относится к тем предприятиям, на которых идет непрерывное производство. В таком случае, для того, чтобы отпуск не навредил деятельности организации составляются специальные графики отпускных периодов сотрудников. Поэтому, если в силу определенных причин гражданину нужно взять отдых вне рамок своей очереди – он претендует на отпуск за свой счет.
Как видим, особенности тут есть и о них стоит помнить. Поэтому, очень важно предварительно ознакомиться со всеми нюансами, чтобы не нарушить ни права работника, ни работодателя.
Новое в расчете отпускных в 2017 году
Рассмотрим категорию тех отпусков, которые имеют платную основу. Именно по отношению к таким группам и используется специальная система расчетов денежных сумм. Какие примеры расчета начисления отпускных в 2016 году используются?
Как известно, система норм правового характера имеет склонность к изменениям. Довольно часто в акты такого типа вносятся разнообразные поправки. Но, если взять комплекс расчета отпускного пособия – то за последний год он не потерпел никаких изменений. То есть, все формулы и принципы остались прежними. Но, не стоит полагать, что все тут довольно просто. Даже без внесения поправок система является довольно сложной.
Как правило, вычисление суммы отпускных осуществляется бухгалтерским отделом предприятия. Именно данные сотрудники проводят все подсчеты и выводят конкретную сумму, которую каждый гражданин получает при выходе на законный отдых. Но, зная формулу, которая используется для таких действий можно рассчитать все самостоятельно. Таким образом, имеется возможность заранее узнать, на какую оплату придется провести отпуск или же проверить правильность подсчетов бухгалтеров.
Образец расчета отпускных в 2017 году начинается с такой формулы:
О = ОД * ДО, где:
- О – отпускные,
- ОД – отпускные на день;
- ДО – дни отпуска (их количество).
При этом, первый показатель имеет свою систему подсчета:
ОД = ЗП / КД, где:
- ЗП – заработная плата за период, который гражданин проработал от последнего отпуска;
- КД – количество дней такого периода.
Рассмотрим последний показатель, поскольку сегодня он имеет определенную форму для вычисления. Именно в эту часть расчета в последние годы было внесено изменение:
КД = КМ * ПД, где:
- КМ – количество полных месяцев;
- ПД – проработанные дни.
При этом, если количество месяцев зависит от того, как долго гражданин не был в отпуске, то ПД – устойчивый показатель. На сегодняшний день он составляет 29,3. Это число обозначает среднее количество дней в каждом месяце с учетом всего года. То есть, мы не берем для каждого месяца отдельное число, как например 3-, 31 или 28, а используем именно это цифру.
Зарплата при расчете отпускных
Помимо особенностей по отношению к другим показателям в формуле, особое внимание стоит посвятить вопросу вычисления суммы заработка за период, на протяжении которого сотрудник не отдыхал. Дело в том, что в данную систему входит не только заработная плата, но и другие поступления, которые гражданин получал от руководства.
В первую очередь, мы говорим о премиях. За особые заслуги при выполнении своих трудовых функций руководство довольно часто награждает своих подчиненных специальными денежными поощрениями. Входит ли такая сумма в систему подсчета отпускных? Да, но имеет свои исключения. По общему правилу, премия должна включаться к общему доходу за определенный месяц. То есть, если в августе гражданин получил материальное поощрение – то при расчете по формуле к зарплате будет добавляться и сумма самой премии.
Как быть если за один и тот же период гражданином было получено несколько «финансовых благодарностей»? Бывает и так, что за один месяц гражданин получает сразу несколько премий. Но, тут используется одно законодательное указание: в систему расчета включается только одно материальное вознаграждение за определенный период. То есть, со всей совокупности премий во внимание принимается только одна из них. При этом, какая именно – решает уже работодатель, а не работник. Как правило, берутся те, которые имеют наименьшею сумму.
Кроме того, есть ряд и других надбавок, которые в обязательном порядке должны включаться в систему расчета отпускного пособия. К такой группе нормативно – правовые акты сегодня относят:
- доплата за сложность выполняемых обязанностей. Для определенной категории граждан, которая работает в специфических условиях, что влияют на здоровье или имеют особую сложность государством предусмотрены специальные повышенные оплаты труда. В таком случае, помимо заработной платы ежемесячно предоставляется и определенная надбавка. Она включается в систему месячного дохода и используется при расчете отпускного пособия;
- пособие по выслуге лет. Для сотрудников, которые имеют большой стаж работы законодательством гарантируется дополнительная оплата за каждый год своего труда. В таком случае, эти суммы тоже должны включаться в формулы по расчету денежных средств на отдых;
- доплата за класс сотрудника. Нормативно – правовыми актами устанавливается классификация должностей. В зависимости от той, к какой именно отнесен конкретный гражданин – могут назначаться дополнительные средства помимо заработной платы. К таким группам относятся люди, которые работают в тяжелых условиях, имеют высокую эмоциональную нагрузку и т. д. Все суммы, которые идут как повышение за такого рода труд – вносятся в обязательном порядке в формулу для расчета отпускных.
Почему важно не забывать о таких надбавках? Дело в том, что чем больше выйдет сумма вашего дохода за период, на протяжении которого не брался отдых – тем и больше будет размер отпускных. В интересах самого же работника включить все такие материальные вознаграждения в формулу по расчету.
Бланк расчета отпускных в 2017 году – какие финансовые поступления не учитываются?
Но, помимо системы обязательных доходов, которые включаются в расчет, есть и специальные категории, которые не могут использоваться для подсчета отпускного пособия. Об их перечне не стоит забывать. Поэтому, приводим категорию доходов, которые не учитываются для оплаты отпуска:
- выплаты социального характера. По отношению к данной группе существует наибольшее заблуждение. Так, сюда входят пособия по инвалидности, пенсионные выплаты, на содержание детей и т. п. Хотя данная категория и является доходом – она не может быть включена в систему расчета отпускных. Аргумент довольно простой – платит данные средства государство на основании специфических причин. Соответственно, трудовые обязанности и отпуск к этой группе доходов не имеет никакого отношения. Поэтому, заставлять руководителя включать соответственные суммы в расчет отпускных не получится никак;
- платежи единовременного характера. Довольно часто за выполнение специфических трудовых функций гражданин получает финансовое поощрение. К примеру, в такую группу мы можем отнести премию за выполнение поручений особого характера, средства для командировки. Хотя данные поступления и имеют отношение к работе – в систему подсчета отпускных они не включаются. Объясняется данный пункт на уровне законодательства тем, что такого рода функции не имеют постоянный характер и были выполнены единоразово;
- финансовая награда за достижения в спорте. Если работник имеет особый успех в такой сфере, даже в том случае, если он представляет свою организацию или предприятие – выплаты за высокие результаты в спорте не могут быть основой для повышения отпускных;
- награда за работы общественного характера, премии, предусмотренные к особым событиям. Общественные роботы хотя и могут вознаграждаться, но к трудовому процессу в области отпускных они не имеют никакого значения. Также, если мы говорим о событии, памятной дате, празднике – специальные вознаграждения, приуроченные к таким дням тоже не учитываются;
- выплаты, предназначенные для компенсации еды и проезда. Множество работ связанны с постоянным передвижением, поэтому, организация выплачивает своим подчиненным стоимость транспортных поездок, а также – обеды и ланчи. Суммы, которые выплачиваются ежемесячно для погашения таких растрат при вычислении отпускного пособия не используются;
- оплачиваемые путевки в санатории и на курорты. Во многих компаниях, в особенности тех, что связанны с вредными условиями для труда имеется определенная система оздоровления для своего персонала. Так, выделяются конкретные средства для оплаты отдыха в комплексах типа санаториев, пансионатов и т. д. Суммы, используемые для такого оздоровления тоже не идут в плюс для отпускных;
- средства, предназначенные для покупки спец формы, средств гигиены и т. д. Компании, которые выделяют деньги на обеспечение своего персонала специальными элементами внешнего вида не должны учитывать такие суммы для повышения отпускного пособия.
Как видим, исключений много и каждое из них должно обязательно исключаться при проведении расчета. Только в том случае, если можно будет правильно определить сумму дохода за определенный период – имеет место точное вычисление отпускных. Поэтому, даже если вы решили самостоятельно все подсчитать или перепроверить бухгалтера – внимательно отнеситесь к финансовым поступлениям и их роли в формуле.
Пример расчета отпускных в 2017 году
Теперь перейдем непосредственно к практической части. Попробуем самостоятельно рассчитать суммы отпускных пособий от наиболее простых ситуаций к более сложным.
Сотрудник компании «А» гражданин Б. планирует взять годовой отпуск. В соответствии с нормативно – правовыми актами – ему предусмотрено 28 календарных дней. При этом, ежемесячная зарплата Б. за последние 12 месяцев не менялась и составляла 30 000 рублей. Также, сотрудник не получал никаких премий и пособий. Проанализируем, какую сумму отпускных ему должны предоставить.
- Прежде всего, рассчитает размер заработка за год:
30 000 рублей * 12 месяцев = 360 000 рублей.
- Теперь найдем количество дней отработанного периода:
- Подставим данные в общую формулу:
360 000 рублей / 351,6 дней = 1 024 рублей в день.
- Теперь полученную сумму умножим на количество дней в отпуске:
1 024 рубля * 28 дней = 28 672 рубля.
Именно последнюю сумму работодатель должен будет выплатить гражданину при его уходе в отпуск. Кроме того, усложним ситуацию тем, что гражданин Б. возьмет не полный отпуск, а только его половину. В таком случае:
1 024 рубля * 14 дней = 14 336 рублей.
То есть, как видим – все напрямую зависит от того количества дней, которое собирается отдыхать сотрудник Б. Но, в том случае, если остальные 14 дней своего отпуска он не использует до конца года – работодатель должен ему компенсировать сумму неиспользованного отпуска. То есть, остальные 14 336 рублей тоже должны быть выплачены гражданину Б. Помимо этого, все дни, которые он будет трудиться на предприятии или в организации – подлежат оплате в обычном режиме. Сумма за неиспользованный отпуск является дополнительным поступлением.
Гражданин В. обратился к работодателю с прошением предоставить ему частичный отпуск в размере 32 дней, при этом – нормативно – правовыми актами ему предусмотрено 28 дней для отдыха. Остальные работник предлагает взять за свой счет. Сумма дохода за последний год состоит из:
- заработной платы – первые 6 месяцев в размере 32 000 рублей, остальные – 36 000 рублей;
- трех премий – две за сентябрь в размере по 4 000 рублей, одна за октябрь в размере 5 000 рублей;
- -вознаграждения за первое место в спартакиаде – 15 000 рублей.
Рассчитаем, какую сумму отпускных должен получить работник В. от своего работодателя.
- Проанализируем общую сумму дохода:
- размер зарплаты за год составит:
(32 000 рублей * 6 месяцев) + (36 000 рублей * 6 месяцев) = 408 000 рублей.
- сумма премий включает в себя одну за сентябрь и одну за октябрь. Вторая же надбавка за сентябрь в расчет не принимается. В таком случае:
4 000 рублей + 5 000 рублей = 9 000 рублей.
- поскольку награда за спартакиаду в соответствии с положениями законодательства не принимается во внимания, то общий доход составит:
408 000 рублей + 9 000 рублей = 417 000 рублей.
- Просчитаем количество дней отработанного периода:
12 месяцев * 29,3 дня = 351,6 дней
- Выведем сумму отпускных на один день отдыха:
417 000 рублей / 351,6 дней = 1 186 рублей
- Теперь найдем общую сумму отпускных. Поскольку по законодательству гражданину предоставлено только 28 дней, а не 32, как он того просит, то исходить будем от периода, предусмотренного нормативно правовыми актами:
1 186 рублей * 28 дней = 33 208 рублей.
Именно 33 208 рублей работодатель должен выплатить своему подчиненному для отпуска. Остальные 4 дня желаемого отдыха гражданин должен оплачивать самостоятельно и не имеет права требовать от руководства их компенсации.
Граждан Д. отработал на предприятии «Г» полгода в соответствии с чем у него появилось право использовать отпуск. Законодательством ему предусмотрено 32 дня на год. Сумма доходов за отработанный период составляют:
- ежемесячная зарплата в размере 24 000 рублей;
- две премии за март в размере 3 000 рублей и 2 000 рублей;
- надбавка за тяжелые условия труда в размере 500 рублей ежемесячно.
Проанализируем, на какую сумму может рассчитывать гражданин Д.
- Данная ситуация усложнена тем, что сотрудник проработал на предприятии не полный год, а только его половину. Соответственно, проводить расчеты нужно именно за такой срок. Начнем с самого простого – суммы дохода:
- рассчитаем размер зарплаты:
24 000 рублей * 6 месяцев = 144 000 рублей;
- в раздел премии включается только одна, к примеру – 3 000 рублей, поскольку они обе были получены в один месяц;
- надбавка за полгода составит:
500 рублей * 6 месяцев = 3 000 рублей;
- общая сумма доходов будет равна:
144 000 рублей + 3 000 рублей + 3 000 рублей = 150 000 рублей.
- Рассчитаем период труда:
6 месяцев * 29,3 дня = 175,8 дня.
- Найдем сумму дохода за один рабочий день:
150 000 рублей / 175,8 дня = 853 рубля.
- Теперь рассчитаем отпускные. Но, поскольку мы говорим о том, что сотрудник проработал только полгода – то и количество дней тут будет сокращенное. Для таких случаев законодатель имеет специальную приписку о том, что период отпуска является пропорциональным тому, который гражданин проработал. Соответственно, если мы говорим о шести месяцах – ровно половине от года, то точно такую же часть нужно брать и от предусмотренного нормативно – правовыми актами срока. То есть:
32 дня / 2 = 16 дней.
И теперь находим сумму отпускных:
853 рублей * 16 дней = 13 648 рублей.
То есть, проанализировав систему действия формулы на примере, можно сделать выводы, что все напрямую зависит от того, какой период был отработан, сколько дней вам предоставляет законодатель для отдыха, и какие финансовые поступления имеются. Если быть внимательным к таким деталям, то никаких сложностей при подсчете не возникнет.
Каждый работник с нетерпением ожидает отпуска, когда можно отдохнуть от обязанностей. Граждане, которые трудоустроены на условиях трудового договора, имеют законодательно установленное право на ежегодный отпуск длительностью 28 дней (календарных), из которых 14 дней должны идти непрерывно. Когда сотрудник решает воспользоваться своим правом на отдых, ему начисляют специальные выплаты – отпускные.
Рассчитываются отпускные достаточно просто, однако каждый год некоторые моменты меняются, что требует от бухгалтера особой внимательности. Расчет отпускных в 2017 году также будет иметь свои нюансы.
Суть начисления отпускных
Отпускные – это компенсация сотруднику на время отдыха, а вовсе не аналог , как зачастую считают. Согласно действующему законодательству, работодатель обязан предоставлять своим работникам право на отдых один раз в год или более, при этом сотрудники могут сами решить, когда им уходить в отпуск и на какой срок, конечно, в рамках трудового договора.
На то время, пока человек отдыхает, ему выплачивается компенсация за каждый день, когда он не выполняет рабочие обязанности.
Стоит отметить, что право на отпуск имеет каждый работник, вне зависимости от его пола, возраста или стажа. За сотрудником, находящимся на отдыхе, обязательно сохраняется его рабочее место, поэтому работодатель не может нанять на его вакансию другого человека.
По актуальным требованиям, правом на отпуск можно воспользоваться уже через полгода после начала работы в конкретной организации. Уйти на отдых уже через 3 месяца можно, если сотрудник:
- работает по совместительству;
- скоро уходит в декрет;
- имеет ребенка младше 3 месяцев;
- сопровождает ребенка к месту поступления на учебу.
Как рассчитать время на отпуск
Сумма отпускных зависит, главным образом, от количества дней отпуска. Этот срок в бюджетных организациях устанавливается Трудовым кодексом, а вот частные компании могут вносить свои поправки. Общее количество дней отпуска в год должно быть указано в трудовом договоре, обычно это 28 дней, однако в случае с частниками могут быть иные цифры. Для работников, занятых в работах во вредных условиях или отдаленных районах действуют повышающие коэффициенты, поэтому их отпуск может быть дольше стандартного.
Расчет дней выполняется по простой формуле: количество всего отработанных месяцев в текущем году нужно разделить на 12, а полученную сумму умножить на 28. Результат отражает число дней отпуска.
При этом в Трудовом кодексе предусмотрен перечень условий, при которых конкретные дни не учитываются при определении длительности отпуска. Например, если работник отсутствовал на рабочем месте неделю по причине болезни, что подтверждено больничным листом, то этот период при расчете срока отпуска учитываться не будет. Таким образом, длительность отдыха может сократиться.
Именно из-за таких нюансов легко запутаться при подсчете, поэтому, чтобы узнать точно, сколько дней будет насчитывать отпуск, стоит обратиться в бухгалтерию.
Как рассчитываются отпускные
Размер выплат определяется, исходя из среднего дневного оклада за конкретный расчетный период, который составляет 12 месяцев при отсутствии в трудовом договоре поправок на этот счет. Если сотрудник работает по стандартной схеме, то его среднедневной заработок (СЗД) можно рассчитать по формуле: СДЗ=ЗП / (12*29.3), где:
- ЗП – размер зарплаты за расчетный период;
- 12 – число месяцев в году. Если сотрудник уходит в отпуск, проработав менее года на предприятии, то данное значение будет соответствовать сроку его работы. В расчетный период не включаются неоплачиваемые отпуска, простои, выходные на государственные праздники, организованные забастовки.
- 29,3 – среднее число дней в месяце.
Согласно последним изменениям, при подсчете СДЗ должен учитываться коэффициент индексации зарплаты. Это значение легко определить, разделив размер оклада после повышения на сумму заработка до индексации.
Также важно учитывать, что подоходный налог на выплаты нужно оплачивать не в день перечисления средств, как было ранее, а в последний день месяца и получения через форму подачи отчетности 6-НДФЛ. Сами отпускные должны быть получены сотрудником за 3 дня до его ухода в отпуск.
Включаются ли в сумму отпускных дополнительные выплаты
При расчете отпускных могут учитываться дополнительные выплаты, которые получают сотрудники предприятия. К ним относят надбавки, премии, доплаты за сложность работ, выслугу лет, класс работника и т.д. Ежемесячные премии относят к заработку за месяц, при этом если за месяц сотрудник получил несколько денежных поощрений, то в расчете отпускных может использоваться только одно из них на усмотрение работодателя.
Одноразовые премии, начисляемые по итогам работы за расчетный период, делятся на число месяцев в данном периоде, и полученную сумму добавляют к месячному заработку. Если работнику начислили премию за предыдущий расчетный период, то она при расчете отпускных не учитывается.
Не влияют на размер отпускных и такие выплаты:
- социальные выплаты;
- единовременные платежи (премии за особые поручения, командировочные и т.д.);
- вознаграждения за общественную работу, призовые места на соревнованиях, и приуроченные к праздничным датам;
- средства, выплачиваемые сотрудникам на проезд, питание, оздоровление;
- стоимость предоставляемых компанией обуви, униформы, средств гигиены и т.д.
Таким образом, простой подсчет отпускных кроет в себе много нюансов, которые влияют на итоговый . В 2017 году никаких изменений формулы расчета не предвидится, однако бухгалтерам следует держать руку на пульсе событий, поскольку планируемые новации в сфере налогообложения могут сказаться на всех выплатах сотрудникам.
Бухгалтер, специализирующийся на оплате труда, часто сталкивается с начислением отпускных выплат.
Причём встречаются такие случаи, как предоставление отпуска совместителю, новому работнику, не отработавшему полгода с момента поступления на работу, и другие интересные моменты.
Прочитав эту статью, вы узнаете, как выполнить расчёт отпуска в 2019 году и ознакомитесь с примерами расчёта отпускных выплат.
Законодательное регулирование
Самым важным нормативным документом в плане организации и оплаты труда является Трудовой Кодекс РФ. Для учёта отпуска в нём выделена целая глава под номером 19.
Кроме этого, для регулирования отдельных вопросов по предоставлению отпуска сотрудникам были приняты Федеральные законы и Постановления Правительства РФ.
В частности, Постановление № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 г. решает возможные проблемы по вычислению среднего заработка.
Базисным локальным актом на предприятии, является коллективный договор , который заключается между сотрудниками организации и работодателем. В нём прописываются все основные нюансы предоставления ежегодного отпуска. Кроме этого, ключевые моменты в предоставлении отпуска конкретного работника устанавливаются в трудовом договоре.
Виды отпуска и условия его предоставления
Трудовой Кодекс РФ гарантирует работникам организаций следующие виды отдыха
:
- отпуск без сохранения заработной платы.
Первые два вида отпусков являются оплачиваемыми. Основной отпуск даётся на 28 календарных дней. Сотрудник организации может выйти в отпуск после полугодовой непрерывной работы.
Специалистов определённых категорий работодатель вправе отправить в отпуск с их согласия, не дожидаясь 6-месячного стажа в организации.
- представители слабого пола перед и сразу после него;
- работники – усыновители детей, не достигших возраста 3 месяца;
- работники, моложе 18 лет.
В последующие годы работы на предприятии сотруднику отпуск в любое время.
Для определённых специалистов установлен удлинённый ежегодный отпуск . Его предоставляют на основании Трудового Кодекса и других федеральных законов.
В частности, ими являются:
Дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты устанавливаются сотрудникам организации:
- за , отклоняющихся от нормальных;
- за особый характер работы;
- за ненормированность рабочего дня;
- за труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
- в других, законодательно установленных случаях.
Кроме вышеперечисленных, коллективный договор может предусматривать специальные дополнительные отпуска для отдыха работников.
Как рассчитывается количество отпускных дней
Если стаж работника составляет полный год у работодателя, то исчислить количество отпускных дней не составит особого труда. Продолжительность отпуска конкретного работающего человека прописывается в трудовом договоре при приёме его на должность. Обычно через год работы в организации предоставляют отпуск в том количестве дней, который установлен в этом документе или же его половину.
Бывают случаи, когда работник просит отпуск до истечения года исполнения своих обязанностей или же решает увольняться. В таких случаях приходится вычислять, сколько дней отдыха ему полагается этому сотруднику.
Его можно вычислить по формуле :
К = (М * Ко) / 12,
- К – это количество причитающихся дней отпуск за то время, что он проработал в организации,
- М – количество отработанных в полной мере месяцев,
- Ко – количество дней отпуска, установленного за год работы.
Например.
Непрерывный стаж работника в организации составляет 7 месяцев. В трудовом договоре прописано, что за год работы ему причитается 44 дня отпуска. Количество дней отпуска, который полагается ему на этот момент составляет: (7 мес. * 44 дня) / 12 месяцев = 25,67 дней.
При расчёте отпускных дней необходимо отработанное количество месяцев округлять до целого месяца . По правилам округление следует делать следующим образом. Излишки, которые составляют менее двух недель, не берутся в расчёт. Если же излишки составляют более двух недель, то их необходимо округлить до целого месяца.
Например, сотрудник приступил к работе 8 апреля. Отпуск просит с 19 декабря этого же года. Получается, что он отработал в данной организации 7 месяцев и 9 календарных дней. Эти 9 дней отбрасываются, так как это количество дней меньше полмесяца. Расчёт выполняют исходя из 7 месяцев непрерывной работы.
Обычно при расчёте отпускных дней в конечном итоге получается дробное число. Многие бухгалтера для облегчения расчётов пользуются округлением его до целого числа, хотя законодательно нигде не прописана обязательность этого действия. При этом следует помнить, что округление надо делать в пользу работника, а не по логике арифметики.
Например, количество дней отпуска, который положен сотруднику при расчёте составило 19,31 дней. При выполнении округления выходит 20 дней.
Что учитывается при расчёте
В Постановлении Правительства России № 922 от 24.12.2007 г. рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления среднедневного заработка. В нём указано, что расчёт размера средней зарплаты за день необходимо выполнять с учётом всех выплат, которые относятся к вознаграждениям за труд.
К ним относятся
:
- Заработная плата. Это должностной оклад, тарифная ставка, оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и прочие, в том числе и зарплата в недежной форме.
- Различные надбавки и доплаты. Это всякого рода стимулирующие и компенсационные выплаты, северные коэффициенты и районные надбавки.
- Премии по итогам работы и другие вознаграждения.
- Другие виды выплат, относящиеся к вознаграждениям за труд.
Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:
- пособия и другие выплаты, финансируемые за счёт Фонда социального страхования;
- выплаты, произведённые на основании среднего заработка (к ним относятся отпускные выплаты, оплата во время командировки);
- единоразовые премии, не относящиеся к оплате за труд (премия к определённым праздникам);
- подарки и материальная помощь;
- прочие начисления, не относящиеся к вознаграждению за труд.
В отношении периодов работы , включающихся в расчёт отпуска, действует тот же принцип. В расчётный 12-месячный период входит только то время, которое по факту было отработано работником.
Для расчёта отпуска из общего годового стажа выкидываются нижеуказанные периоды :
- время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
- время, когда сотрудник находился на или в ;
- выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
- период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).
Порядок вычислений
Периодом для начисления отпускных выплат является 12 предшествующих отпуску месяцев.
Бывают ситуации, когда сотрудник организации не имеет начислений по оплате труда за этот промежуток времени или же он в это время фактически не работал. В таком случае за расчётное время необходимо взять те 12 месяцев, которые идут перед расчётным годом. При отсутствии начислений и отработанных дней и за 2 года до отпуска, то среднедневная зарплата вычисляется на основе данных месяца, в котором работник выходит в отпуск.
При полном отработанном времени
Идеальный случай, когда работник за весь расчётный период не выходил в отпуска и на больничный лист. Тогда у него будет полностью выполнена норма его рабочего времени.
В такой ситуации отпускные начисляются по конкретной формуле :
Зд = Зг / (12 * 29,3)
- Зд – среднедневной заработок,
- Зг – годовой размер зарплаты,
- 29,3 – среднемесячное количество календарных дней.
Годовой размер начисленного вознаграждения за труд получается в результате суммирования начисленной зарплаты за те 12 месяцев, которые предшествуют отпуску.
При неполном отработанном времени
Формула, рассмотренная выше, не подойдёт для расчёта отпуска в ситуациях, когда 12 расчётных месяцев отработаны работником не полностью.
Здесь необходимо пользоваться другой, более сложной формулой :
Зд = Зг / (М * 29,3 + Д * 29,3 / Дн)
- М – количество отработанных в полном объёме месяцев,
- Д – количество отработанных календарных дней в неотработанных месяцах,
- Дн – норма календарных дней в неотработанных месяцах.
Примеры
Случай 1. Сотрудник желает выйти в отпуск с 20 февраля на 15 дней. С февраля прошлого года по январь текущего года он работал без перерывов. За это время ему начислено 198 750 рублей, из которых 13 тысяч рублей – премия к профессиональному празднику. При расчёте отпуска необходимо сумму этой премии вычесть из общего заработка. Получается 185 750 рублей. Среднедневная зарплата будет составлять 185 750 / (12 * 29,3) = 528,30 руб. В итоге работник за 15 дней отпуска получит 528,30 * 15 = 7924,50 руб.
Случай 2. Работник берёт отпуск с декабря на 21 день. В расчётном периоде он находился на курсах повышения квалификации две недели в марте и в отпуске 10 дней в сентябре. Данные о его заработке и фактически отработанном времени приведены в таблице.
| Месяц | Количество отработанного времени в календарных днях | Норма рабочего времени в календарных днях | Сумма начисленной заработной платы | Дополнительные выплаты |
|---|---|---|---|---|
| Декабрь | 31 | 31 | 20000 | |
| Январь | 31 | 31 | 20000 | |
| Февраль | 28 | 28 | 20000 | |
| Март | 17 | 31 | 27000 | 13000 руб. – оплата командировки |
| Апрель | 30 | 30 | 20000 | |
| Май | 31 | 31 | 20000 | |
| Июнь | 30 | 30 | 20000 | |
| Июль | 31 | 31 | 20000 | |
| Август | 31 | 31 | 20000 | |
| Сентябрь | 20 | 30 | 30000 | 18000 руб. – оплата отпуска |
| Октябрь | 31 | 31 | 20000 | |
| Ноябрь | 30 | 30 | 20000 | |
| ВСЕГО: | 341 | 365 | 257000 | 31000 |
В расчёт среднего заработка будет входить заработная плата в размере 257 000 – 31 000 = 226 000 руб. Полностью отработана норма рабочего времени в 10 месяцах. В марте и сентябре он отработал всего 37 дней при норме в 61 календарный день.
Получается, в среднем за день данный сотрудник получает: 226 000 / (10 * 29,3 + 37 * 29,3/61) = 727,20 руб. Сумма отпуска за 21 день составит: 727,20 руб. * 21 дней = 15271,20 руб.
Правила и примеры расчетов представлены в следующем видеоматериале:
Рассчитывать отпускные бухгалтерам приходится часто. Фактически это вторая «по популярности» операция после начисления и выплаты зарплаты. Расскажем, какие нюансы следует учесть в расчете отпускных в 2017 году. Нестандартным ситуациям, которых при отправке сотрудников в отпуск возникает немало, уделим особое внимание.
Отметим, что общие правила начисления отпускных достаточно стабильны и корректируются в глобальном плане редко. Однако мелкие изменения по этой части случаются ежегодно. Итак, первым делом выясните расчетный период, далее определите заработок. Затем высчитайте средний дневной заработок. И уже после этого получите итоговую сумму отпускных
(с этим проблем нет, если правильно рассчитали все остальные показатели).
Расчетный период
Обычно расчетный период – 12 месяцев перед тем месяцем, когда человек идет в отпуск. А если сотрудник отработал меньше года? Тогда в расчет принимайте время с даты начала работы
до конца месяца перед уходом в отпуск.
Допустим, работник уволился, а потом опять устроился в эту же организацию. В таком случае расчетный период составляет время после поступления на работу повторно. Месяцы, которые отработаны до увольнения, во внимание не принимайте.
При этом есть периоды, которые надо исключать из расчета – они перечислены в пункте 5 Положения № 922. Это все то время, когда сотрудник не работал. Например, был в командировке или в любом отпуске, получал социальное пособие или не мог трудиться по вине организации или внешних обстоятельств (отключили электричество, ураган и пр.).
Выходные и праздничные дни входят в расчетный период при расчете отпускных в 2017 году. Даже если непосредственно перед праздниками человек болел, а сразу после них уехал в командировку. Данные выводы есть в письме Минтруда России от 15.10. 2015 № 14–1/В-847.
Особая ситуация, если весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. Например, женщина в предыдущие 12 месяцев была в отпуске по уходу за ребенком. А до этого
в отпуске по беременности и родам. При расчете отпускных нужно учитывать предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Положения № 922). Причем брать надо период в 12 месяцев, который был до всех исключаемых периодов. Об этом сказано в письме Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972.
Бывает также, что до расчетного периода у сотрудника не было фактически отработанных дней,
а в нем самом все время нужно исключить. При таком раскладе в качестве расчетного периода примите дни, отработанные в месяце, в котором сотрудник уходит в отпуск, до даты его начала. Такое же по сути правило, если в отпуск авансом идет человек в месяце приема на работу (п. 7 Положения № 922).
Заработок для отпускных
В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда
в вашей организации. То есть это зарплата, премии, гонорары, надбавки и прочее. Учитывайте также компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни
и сверхурочно. Полный перечень выплат приведен в пункте 2 Положения № 922.
При расчете отпускных в 2017 году учитывают зарплату, которую начислили в обособленном подразделении с отдельным балансом до перевода в головное отделение организации. То же самое и с заработком совместителя до перевода на основное место работы. Объяснение одинаковое в обоих случаях – работодатель не меняется.
Есть и перечень выплат, не учитываемых при расчете отпускных. Он приведен в пункте 5 Положения № 922. Это выплаты из среднего заработка и социального характера
(например, матпомощь).
Обратите внимание
Если сотрудник принят на работу по срочному трудовому договору на срок менее года,
в приказе на отпуск указывают уменьшенный рабочий год в зависимости от срока трудового договора с сотрудником.
Отдельно скажем про доплаты к пособию по временной нетрудоспособности и среднему заработку за время командировки. Сами по себе такие периоды и начисленный за время болезни или служебной поездки средний заработок во внимание не принимают.
Доплаты между средней зарплатой и пособием – это выплаты социального характера. Значит, эти суммы не включают в расчет среднего заработка. То же самое касается доплаты за время болезни до оклада или фактического заработка.
А вот доплату между окладом (фактической зарплатой) и средним заработком в период командировки принимайте во внимание. Ведь это часть зарплаты, и ее нужно учитывать при расчете отпускных. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 16.03. 2016
№ 14-1/В-226.
Что касается выплат по гражданско-правовым договорам, то их во внимание не принимайте. Ведь эти суммы не предусмотрены системой оплаты труда.
Средний дневной заработок
Идеальная ситуация – человек полностью отработал расчетный период и трудится больше года. Тогда средний дневной заработок считать просто. Заработок за расчетный период поделите на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Так предусмотрено частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.
А вот если расчетный период отработан не полностью, сперва нужно определить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Формула расчета отпускных
в 2017 году такая:
Если в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал несколько календарных месяцев, то количество не полностью отработанных календарных дней определите за каждый из них,
а затем суммируйте. Так будет получен показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».
Налоги и взносы
Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Также эти суммы можно учесть
в расходах при расчете налога на прибыль и на упрощенке.
Проще всего со страховыми взносами – начислили отпускные и не позднее 15 числа следующего месяца перечисляем все взносы четырьмя платежками (пенсионные, медицинские, социальные, на травматизм). Причем перечисляют взносы оптом вместе со взносами
с остальных выплат работникам – зарплаты, премий и пр. Кстати, начисляют отпускные вместе
со взносами перед началом отпуска.
Насчет НДФЛ есть одна хитрость. Обычно налог перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода. Но с 2016 года НДФЛ с отпускных надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. То есть придется оформлять отдельную платежку на налог с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обратите внимание
С оплаты дополнительных дней отпуска сотрудникам, занятым на вредных и опасных работах, необходимо удержать НДФЛ. Связано это с тем, что данные выплаты не входят в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (письмо Минфина России от 06.05. 2013 № 03-04-06/15555.
С налогом на прибыль есть сложность, если отпуск приходится на два отчетных периода. Например, отдых начинается в феврале, а заканчивается в марте. По версии Минфина России,
в таком случае отпускные надо разбивать по месяцам. Дескать, расходы на оплату труда, в том числе и отпускные, признаются ежемесячно. И если учесть выплаты единовременно, нарушится принцип метода начисления. Хоть судьи уже давно согласны с тем, что дробить отпускные не надо, чиновники непреклонны (письма Минфина России от 09.06. 2014 № 03-03-РЗ/27643,
от 07.04. 2016 года № 03-03-06/2/19828, от 25.10.16 № 03-03-06/2/62147).
Примечательно, ФНС России в свое время выпустила письмо с противоположной позицией: расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены (письмо от 06.03. 2015 № 7-3-04/614@). Налоговики аргументируют свою позицию тем, что отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за три дня
до начала его отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ) независимо от периодов, на которые приходится отпуск. Кроме того, в Налоговом кодексе нет указания о том, что отпускные учитываются пропорционально дням отпуска, приходящимся на разные отчетные периоды.
Для страховых взносов и НДФЛ не важно, захватывает отпуск разные месяцы или нет.
Все стандартно, как мы описали выше.
С упрощенкой и ЕНВД тоже никаких подвохов. При объекте «доходы» и на «вмененке» отпускные на сумму единого налога не влияют. Если объект «доходы минус расходы», отпускные учитывают на дату выплаты.
Когда предоставлять отпуск
Вообще, право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Некоторым сотрудникам по их просьбе надо предоставить отпуск авансом. А вот отпуск за второй и последующие годы работы сотрудник может взять в любое время рабочего года в соответствии с графиком.
Отпуск авансом обязательно предоставлять работникам моложе 18 лет, женщинам перед отпуском по беременности и родам, усыновителям детей в возрасте до трех месяцев, мужьям
в период нахождения их жен в отпуске по беременности и родам и др. Таковы требования статей 122, 123 и 267 Трудового кодекса.
Также категории тех, кто вправе получить отпуск авансом, могут быть перечислены в других нормах законодательства. Например, это ветераны (ст. 14-19 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ).
Как считать стаж для отпуска
Чтобы разобраться, может ли сотрудник уйти в отпуск, надо знать его стаж. Правила подсчета данной величины изложены в статье 121 Трудового кодекса РФ. Их мы, как и в уходящем году, будем применять при расчете отпускных в 2017 году.
Итак, в стаж, дающий право на основной оплачиваемый отпуск, входит не только время фактической работы. Включают в стаж и время, когда сотрудник фактически не работал,
но за ним в соответствии с законодательством сохранялось место работы. Например, это болезнь, праздничные дни, медосмотр и пр.
Также в стаж включают время: вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; отстранения от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр не по своей вине. Можно включать в стаж и другие периоды времени, если это предусмотрено трудовым (коллективным) договором или локальным актом организации.
При этом в стаж для отпуска не входит время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ) и время отпусков по уходу за ребенком до достижения им трех лет.
Отдельно скажем про отпуска без сохранения зарплаты. 14 дней отпуска за свой счет влияют
на стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска. А вот все, что свыше 14 календарных дней,
в отпускной стаж не включайте.
Когда переносят или продлевают отпуск
Ежегодный отпуск можно перенести или продлить. Сделать это можно как в течение текущего года работы (рабочего года), так и на следующий год.
Ежегодный оплачиваемый отпуск продлевают или переносят на другой срок в случае временной нетрудоспособности сотрудника. Еще одно основание для переноса или продления – человек исполняет во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственные обязанности, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы. Конкретные даты, на которые переносят отпуск, работодатель определяет с учетом пожеланий сотрудника.
Также отпуск перенесите, если минимум за три дня до начала отдыха не выплатили отпускные либо если сотрудника за две недели не предупредили о дате начала отпуска. В этих двух случаях сотрудник пишет заявление о переносе в свободной форме, в котором указывает желаемые даты переноса отпуска.
Добавим, что ежегодный отпуск с согласия сотрудника можно перенести на следующий рабочий год, если отсутствие сотрудника на работе неблагоприятно отразится на деятельности работодателя. Сотрудник должен использовать отпуск не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года, за который предоставляется отпуск. Иными словами, перенести отпуск можно только на следующий рабочий год.
Такие правила установлены статьей 124 Трудового кодекса РФ.
Продолжительность отпуска
Мы уже упомянули, что обычно продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней оплачиваемого отдыха. Если у сотрудника есть право на удлиненный или дополнительный отпуск, то при расчете отпускных в 2017 году все эти дни
надо сложить. Это и будет общая продолжительность отпуска.
Предельного значения по продолжительности отдыха в календарном году нет. Так, если у человека накопились неиспользованные дни, он может по согласованию с работодателем отгулять их все разом. Допустим, сотруднику полагается ежегодный основной оплачиваемый отпуск 28 календарных дней. И за последние два рабочих года у него не отгуляны 40 дней отпуска. Сотрудник вправе использовать все эти дни в течение одного календарного года.
Данные правила установлены статьями 115 и 120 Трудового кодекса РФ.
Будьте внимательны: когда определяете продолжительность отпуска, из расчета следует исключить нерабочие праздничные дни. Причем как федеральные (прописаны в статье 112 Трудового кодекса РФ), так и региональные. Последние устанавливают власти субъектов России. Такой порядок следует из совокупности норм статей 22, 120 Трудового кодекса РФ части 1 статьи 72 Конституции РФ, статьи 4 Закона от 26.09. 1997 № 125-ФЗ. Правильность данного подхода подтверждает Роструд в пункте 2 письма от 12.09. 2013 № 697-6-1.
Когда отпуск предоставляют в рабочих днях
Некоторым категориям работников отпуск устанавливают не в календарных днях, а в рабочих.
В частности, два рабочих дня отпуска за каждый месяц труда положены сезонным сотрудникам и людям, с которыми трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев
(ст. 291, 295 ТК РФ).
Всем остальным сотрудникам, которым в соответствии с законодательством отпуск установлен в рабочих днях (например, судьям, научным сотрудникам, имеющим ученую степень, и т. д.),
его продолжительность переведите в календарные дни. Для этого рассчитайте длительность отпуска по графику шестидневной рабочей недели при расчете отпускных в 2017 году.
То есть от даты начала отпуска отсчитайте количество рабочих дней отпуска по календарю шестидневной рабочей недели. Так вы определите последний день отпуска. После этого общий период отпуска пересчитайте в календарные дни (ст. 120, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).
Как можно делить отпуск
Работник может брать отпуск целиком либо делить его на несколько частей. Разбивка отпуска происходит по согласованию между сотрудником и администрацией работодателя. Никакие дополнительные документы при этом не оформляют. Просто дату предоставления каждой части отпуска фиксируют в графике отпусков.
Есть лишь одно ограничение: хотя бы одна из частей разделенного отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Оставшиеся дни сотрудник может использовать как угодно.
То есть даже на один день взять отпуск можно. Если, конечно, работодатель не против.
Такой порядок установлен в статье 125 Трудового кодекса РФ.
Дополнительный оплачиваемый отпуск
Кроме очередного ежегодного отпуска некоторые категории работников имеют также право
на дополнительный оплачиваемый отпуск. К таким категориям относятся (ст. 117 ТК РФ):
- работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда;
- работники, имеющие особый характер работы;
- работники с ненормированным рабочим днем;
- работники, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- работники, предоставление допотпусков которым предусмотрено федеральными законами (например, «чернобыльцы»).
Организации с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников.
Порядок и условия предоставления этих отпусков определяют коллективными договорами
или локальными нормативными актами.
За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.
Средний дневной заработок
Особенности расчета среднего заработка утверждены постановлением Правительства РФ
от 24 декабря 2007 года № 922.
Общий порядок расчета среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ). В 2014 году Федеральным законом от 02.04. 2014 № 55-ФЗ статья 139 ТК РФ была изменена. С этого момента при расчете для оплаты отпускных вместо коэффициента 29,4 используется коэффициент 29,3. Коэффициент соответствует среднемесячному числу календарных дней в году.
Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск средний дневной заработок рассчитывают за последний год – за 12 календарных месяцев. Для этого начисленную заработную плату, включая все предусмотренные в организации выплаты, нужно разделить
на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.
Как рассчитать среднедневной заработок
Во-первых, расчетный период.
Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.
Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам непосредственно до месяца, в котором сотрудник уходит в отпуск.
В расчет нужно брать календарный месяц:
Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.
Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.
Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.
ПРИМЕР, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
В расчетный период включаем:
Июль-декабрь 2016 года
Как рассчитать отпускные в 2017 году
Теперь, когда расчетный период определили, нужно подсчитать сумму выплат за этот период.
В расчет включаем все выплаты, которые были получены работником: премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.
Перечень выплат, которые учитываются, смотрите в постановлении Правительства РФ
от 24.12. 2007 № 922, а точнее в пункте 2 утвержденного этим постановлением Положения
об особенностях исчисления среднего заработка.
Вот перечень выплат, которые нужно учитывать в среднем заработке при расчете отпускных:
- заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции;
- заработная плата, выданная в неденежной форме;
- комиссионное вознаграждение;
- гонорар работников редакций газет, журналов, иных СМИ;
- разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую должность;
- надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
- премии и вознаграждения;
- другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к . То есть выплаты не за труд.
Берем в расчет периоды:
Июль-декабрь 2016 года и
Январь-июнь 2017 года.
Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.
Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании, которое утверждено в компании.
В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.
В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.
В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.
12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.
2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2017 года.
240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.
3) Материальную помощью в расчет не включаем.
Как учитывать в среднем заработке квартальные, полугодовые и годовые премии
Не редко в организациях вводятся не ежемесячные а квартальные или годовые премии. Такие премии нужно учитывать в среднем заработке равными долями. Общую сумму премии нужно разделить на количество месяцев, которые включены в премиальный период. Например, если премия за квартал, сумму премии нужно разделить на 3 месяца.
Если хотя бы один из премиальных месяцев не попал в расчетный период, часть премии «выпадает» и не учитывается в среднем заработке.
ПРИМЕР УЧЕТА КВАРТАЛЬНОЙ ПРЕМИИ В РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.
Берем в расчет периоды:
Август-декабрь 2016 года и
Январь-июль 2017 года.
Ежемесячный оклад работника составляет 22 000 рублей.
Кроме оклада работник получил премию за 3-й квартал 2016 года в размере 18 000 рублей. Сумма премии за месяц составит: 18 000 руб. : 3 мес.= 6 000 руб.
В 3-й квартал года входят: июль, август, сентябрь. А в расчетном периоде мы должны учесть период с августа 2016 года по декабрь 2016 года. Значит учитываем только часть квартальной премии, которая относится к августу и сентябрю 2016 года.
Рассчитаем средник заработок работника:
1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:
12 мес. × 22 000 руб. = 264 000 руб.
2) Включаем в расчет премию за август и премию за сентябрь (это части квартальной премии, полученные расчетным путем) 264 000 руб. + 6 000 руб. + 6 000 руб. = 276 000 руб.
Как учитывать премии, несвязанные с трудом
Такие премии, как подарочные выплаты к юбилейным датам сотрудников, дню рождения организации, выполнение добровольно сотрудником работы за заболевшего коллегу и так далее носят разовый характер и не предусмотрены системой оплаты труда. Получается, что включать разовые выплаты в расчет среднего заработка вы не можете. Но, с другой стороны, если вы хотите такого рода выплаты учитывать в расчете среднего заработка для отпускных, просто включите их в Положение о премировании или в Коллективный договор.