Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

6.5 Списание безналичных денежных средств с расчетного счета. Оформляется документом Платежное поручение исходящееТакже, с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений.С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:? «Оплата

Как зарегистрировать интернет-бизнес в налоговой и выводить деньги на расчетный счет Итак, вы готовы зарабатывать через Интернет, получая легальный доход. Это вполне реально, причем не так сложно, как кажется на первый взгляд. Конечно, потребуется регистрация в

5.1. Оплата на расчетный счет по безналичному расчету Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. В ст. 486 ГК РФ указано, что

Любое поступление на расчетный счет учреждения должно фиксироваться и находить отражение в документации. При этом деньги в «казну» организации могут поступить несколькими путями:

• Через кассу.
• С р/с компании, оформленного в ином банке.
• От других физлиц или компаний (к примеру, участников).
• Из различных фондов (внебюджетных в том числе). К этой категории относятся платежи по излишним сборам или налогам.
• Поступление денег на расчетный счет (случайное зачисление).

Виды и особенности операций

Все поступления условно делятся на ряд категорий :

1. Безналичные платежи . Сюда входят поступления денежных средств на расчетный счет , оформленные с применением чеков, аккредитивов, инкассо, требований или поручений хозяина р/с.

1. Пластиковой карты . Еще один вариант поступления - через «пластик» этого же или иного банковского учреждения.

1. Инкассо . Главная особенность сделки - требование к получателю выставления адреса плательщика с последующей передачей средств в кредитную организацию. При проведении транзакций с применением инкассо применяется два типа бумаг:

• Поручения инкассо.
• Требования владельцев р/с.

Возможны иные ситуации, когда списывание средств производится без акцепта. Здесь у кредитной организации должно быть соответствующее право. Здесь в случае поступления требования банк не спрашивает разрешения, а просто списывает требуемую сумму с р/с.

1. Поручения по инкассо . Поступление денег на расчетный счет посредством инкассовых поручений также имеет ряд особенностей. Здесь обязательно наличие в соглашении соответствующих условий, позволяющих производить стягивание средств. Такое право должно подтверждаться.

Поступление на расчетный счет и тонкости налогообложения

Один из ключевых моментов - правильное отображение поступления денежных средств на расчетный счет с позиции уплаты налогов. Здесь все зависит от двух критериев:

• Типа налогообложения, который был выбран компанией для ведения деятельности.
• Назначения поступивших средств.

Рассмотрим варианты :

• ОСНО . В случае, когда компанией применяется метод начисления, прием средств не сказывается на вычислении налога. Причина в том, что здесь признание прибыли не зависит от поступления на расчетный счет дополнительных средств. Если же компания производит расчеты с применением кассовой методики, имеет место зависимость от назначения средств. Объясняется это тем фактом, что прибыль организации считается таковой (при кассовой методике) только по факту поступления денег. В ситуации, когда средства поступили в виде авансового платежа за будущую передачу объекта сделки, у компании появляется обязательство.

• УСН . Поступление денег на расчетный счет в случае с «упрощенкой» фиксируется с учетом назначения платежа. При этом прибыль от продажи товаров (услуг) должна быть учтена в момент вычисления общего налога в день перечисления на р/с.

Для учета безналичных денежных средств, поступающих на расчетный счет организации по выписке банка, предназначен документ Поступление на расчетный счет. На основании данного документа можно ввести документ Счет-фактура выданный. Документ Поступление на расчетный счет может быть оформлен «с нуля» или же на основании других документов, таких как:

• s Реализация товаров и услуг.
• s Акт об оказании производственных услуг.
• s Передача НМА.
• s Передача ОС.
• s Отчет комитенту (принципалу) о продажах.
• s Отчет комиссионера (агента) о продажах.
• s Расходный кассовый ордер.
• s Платежное требование.
• s Счет на оплату покупателю.

Посмотрим, как можно оформить новый документ, не основанный на каком-либо из перечисленных.

> Перейдите в раздел Банк Панели функций программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8.2» (Рис. 5.1).

Рис. 5.1. Раздел Банк Панели функций главного окна программы

> Щелкните мышью на команде Банковские выписки. На экране появится журнал документов Банковские выписки (Рис. 5.2).

Рис. 5.2. Журнал документов Банковские выписки

> Нажмите на кнопку Добавить на панели инструментов журнала Банковские выписки. На экране появится диалог Выбор вида документа (Рис. 5.3).

Выбор ОНДО ДОК.уМС1ПГО X

Рис. 5.3. Диалог Выбор вида документа

> В этом диалоге щелкните мышью на строке Поступление на расчетный счет.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида документа закроется, а на экране появится диалог Выбор вида операции документа (Рис. 5.4).

Рис. 5.4. Диалог Выбор вида операции документа для документа Поступление на расчетный счет

> В данном диалоге дважды щелкните мышью на строке Оплата от покупателя. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет (Рис. 5.5).

Рис. 5.5. Окно документа Поступление на расчетный счет

> Заполните поля ввода Организация, Банковский счет. Платежный документ. Плательщик, Счет плательщика, Сумма.

Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо установить флажок Список.

После заполнения нолей ввода шайке документа Поступление на расчетный счет настает черед заполнения полей, объединенных в группе Расшифровка платежа.

> Для этого нажмите на кнопку выбора и выберите нужный договор.

При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.

> В поле Счет расчетов укажите счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.

> В поле Счет авансов укажите счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

> Заполните поля НДС и Ставка НДС. При указании размера ставки НДС поле НДС заполняется автоматически.

Чтобы оформить возврат от поставщика ранее произведенной вашей организацией оплаты, выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Возврат от поставщика. Диалог Выбор вида операции документа закроется, на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика (Рис. 5.6).

Рис. 5.6. Окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика

> Заполните моля ввода шапки документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика.

Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, установите флажок Список.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Погашение задолженности выберите способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Следует выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.

При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.

> В ноле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на который относится часть возвращаемой суммы, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

> В поле ввода Счет авансов укажите, на каком счете при проведении документа будет погашаться остаток задолженности по ранее выданным авансам.

> Заполните поля НДС и Ставка НДС.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Для отражения получения вашей организацией кредитов и займов, а также при возврате займа, выданного ранее другой организации, выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Расчеты по кредитам и займам. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам (Рис. 5.7).

Рис. 5.7. Окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты по кредиту или займу.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Документ Поступление на расчетный счет позволяет учитывать также и расчеты

с прочими дебиторами и кредиторами, не связанные ни с оплатой товаров, работ и услуг,

ни с операциями по кредитам и займам.

Для оформления подобного документа выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Прочие расчеты с контрагентами.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами (Рис. 5.8).

Рис. 5.8. Окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами

> Заполните поля ввода шапки документа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с контрагентом.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Чтобы зачислить на расчетный счет средства, ранее сданные на инкассацию в торговых точках организации, следует оформлять документ следующим образом:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Инкассация.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация

Рис. 5.9. Окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация

> Заполните поля ввода шапки документа.

Если одним документом зачисляются на расчетный счет средства, инкассированные из

нескольких торговых точек, вы можете разбить общую сумму по нескольким торговым

точкам, установив флажок Список.

> В поле Счет кредита укажите счет учета, на котором учитываются денежные средства, сданные на инкассацию.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Также документ Поступление на расчетный счет позволяет зачислить на валютный

счет организации приобретенную иностранную валюту.

Выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Приобретение иностранной валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты (Рис. 5.10).

Рис. 5.10. Окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты

> Заполните поля ввода в верхней части окна документа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом, а именно с банком на приобретение валюты.

> В поле ввода Курс приобретения валюты укажите курс, но которому вследствие договора с банком приобретается валюта.

> В поле ввода Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты укажите официальный курс Центрального банка для данной валюты на дату приобретения.

> В поле Сумма в рублях по курсу приобретения укажите сумму, потраченную организацией на приобретение валюты по указанному выше договору. Данная сумма может быть рассчитана программой автоматически, при вводе суммы, зачисленной на счет валюты, и курса приобретения.

> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по приобретению валюты.

Чтобы определить порядок отражения в учете суммы разницы между курсом ЦБ РФ и курсом приобретения валюты банком, вы можете установить или сбросить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. Если разница учитывается в составе прочих расходов организации, следует установить флажок. Если разницу следует отразить в учете каким-либо другим образом, сбросьте флажок, тогда разница останется на счете расчетов с банком. В подобном случае отнести разницу на счет бухгалтерского учета следует вручную документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Еще один вариант документа Поступление на расчетный счет позволяет оформить поступления от продажи иностранной валюты.

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Поступления от продажи иностранной валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты (Рис. 5.11).

Рис. 5.11. Окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты

> Заполните поля ввода шапки документа.

> В поле Договор укажите заключенный с банком договор на продажу валюты. Валютой взаиморасчетов по договору выбирается та, продажа которой производится.

> В поле Курс реализации валюты укажите курс, по которому в соответствие с договором с банком реализуется валюта.

> В ноле Курс ЦБ РФ на дату реализации валюты укажите официальный курс Центрального банка на дату реализации валюты.

> В поле Сумма реализованной валюты укажите сумму валюты, реализованной организацией по выбранному договору. Данный показатель может быть рассчитан автоматически при вводе суммы, зачисленной на счет рублевой суммы, и курса реализации.

> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по реализации валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

– современное средство учета, которое позволяет регистрировать разнообразные операции, в том числе такие, как поступление денег на счет в банке или списание с него.

Прежде всего, необходимо заполнить реквизиты расчетного счета (или нескольких счетов) нашей организации. Для этого служит вкладка «Банковские счета» в форме сведений об организации:

Также должны быть заполнены расчетные счета контрагентов, которые будут перечислять нам деньги и которым будем перечислять мы. Их можно заполнить в справочнике « » или непосредственно в банковских документах программы.

Как правило, современные банковские расчеты осуществляются через интернет-соединение с помощью программ типа «Банк-клиент». При этом в базу 1С загружаются уже готовые выписки банка. В 1С требуется заполнять только платежные поручения. Тем не менее, программа позволяет создавать документы банковских операций и вручную.

Рассмотрим, как выглядит в «1С:Бухгалтерии» списание и поступление денег через банк.

Списание денежных средств с расчетного счета в 1С 8.3

1. Обычно сначала заполняется документ «Платежное поручение ». Он не делает бухгалтерских проводок, а служит для передачи в банк сведений о том, что с нашего банковского расчетного счета нужно произвести перечисление на счет получателя. Чтобы просмотреть или создать платежное поручение, нужно зайти в раздел меню «Банк и касса» (Банк – Платежные поручения).

На изображении видно, что документ имеет поле «Вид операции». От выбора значения в нем зависят реквизиты и проведение самого документа. По умолчанию автоматически устанавливается вид «Оплата поставщику», при необходимости можно выбрать другой.

В платежном поручении должны быть указаны такие данные, как получатель (контрагент) и его счет, вид и очередность платежа, сумма и назначение платежа. При наличии нескольких организаций или нескольких расчетных счетов следует выбрать организацию и ее счет. Для видов операций, отражающих расчеты с контрагентами, указывают договор и ставку НДС.

Обратите внимание, что вид договора должен соответствовать виду операции:

• для «Оплаты поставщику» нужен договор «С поставщиком»;
• для «Возврата покупателю» – «С покупателем».

Поле «Идентификатор платежа» служит для указания УИН при необходимости. Если в программе настроен учет по , то в платежном поручении (как и во всех «денежных» документах) будет поле «Статья ДДС», которое также следует заполнить.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В документе реквизиты организации и контрагента отображаются в виде ссылок, по нажатию на эти ссылки можно редактировать реквизиты. Кроме того, с помощью кнопки «Настройка» можно настроить отображение наименования и КПП контрагента и организации, назначения платежа, месяца, суммы.

Внизу документа есть флаг «Оплачено». Не рекомендуется ставить его вручную, этот флаг устанавливается автоматически при регистрации оплаты в программе. Платежное поручение проводится и сохраняется в журнале. Неоплаченную «платежку» можно определить по отсутствию отметки об оплате:

После заполнения платежное поручение передают в электронном или в печатном виде в банк. В 1С возможен электронный обмен с банком непосредственно из программы, но для этого требуется предварительная настройка, которую выполняет специалист.

1. После того как оплата поручения прошла через банк, в программе должен быть зарегистрирован документ «Списание с расчетного счета ». При выполнении этот документ создается автоматически после загрузки данных из банка. В противном случае нужно ввести его вручную. Удобнее всего это сделать из того платежного поручения, оплату по которому мы хотим отразить: нужно открыть «платежку» и в ней нажать на ссылку «Ввести документ списания с расчетного счета».

Будет автоматически создан новый документ «Списание с расчетного счета», целиком заполненный на основании нашего платежного поручения. Однако все реквизиты доступны для изменения.

Счет учета заполнен по умолчанию — это бухгалтерский счет учета средств, находящихся на расчетных счетах организации.

Счет расчетов с контрагентом и счет авансов установлены автоматически исходя из вида операции. Во время проведения документа программа сама решит, является ли данный платеж авансом (проанализировав расчеты по договору), и сделает соответствующую проводку.

Реквизит «Погашение задолженности» определяет алгоритм анализа расчетов с контрагентом. Если вместо «Автоматически» выбрать «По документу», то потребуется выбрать документ расчетов.

При проведении выполняется проводка бухучета по списанию средств с расчетного счета согласно виду операции документа и настройкам.

После того как «Списание с расчетного счета» было проведено, в исходном платежном поручении автоматически устанавливается флаг «Оплачено» и появляется ссылка на документ списания:

В журнале платежных поручений также появляется отметка об оплате.

Введенный документ списания с расчетного счета сохраняется в журнале , который доступен через раздел «Банк и касса» (Банк – Банковские выписки).

Программа позволяет заносить «Списание с р/с» и непосредственно в журнале банковских выписок с помощью кнопки «– Списание» без предварительного оформления платежного поручения.

Поступление денежных средств на расчетный счет

Для регистрации этой операции в 1С 8.3 служит документ «Поступление на расчетный счет». Как правило, он в готовом виде загружается в программу при обмене с банком. Ручной ввод документа доступен из того же журнала «Банковские выписки» по кнопке «+ Поступление».

Так же, как и документ списания, «Поступление на расчетный счет» имеет поле «Вид операции», от заполнения которого зависят реквизиты и параметры проведения документа. Остальные данные тоже похожи на документ списания: счет учета, контрагент (в данной случае он является плательщиком), сумма и назначение платежа, а также, в зависимости от вида операции документа и от настроек, договор, ставка НДС, счета расчета, . Если документ отражает оплату от покупателя по ранее выставленному счету, то его можно выбрать в поле «Счет на оплату».

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй – для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 – “Касса”

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 - для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы – расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 – активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

1. Положение “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П – это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 “Касса”: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 “Касса”, рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций – это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Учет безналичных денежных средств на счет 51 – “Расчетный счет”

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 – списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Типовые проводки по счету 51

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых – расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 “Расчетный счет”