Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления средств в бюджет. Сдать декларацию и сделать расчет недостаточно. Применяется авансовая система платежей с пропорциональным делением начисленной суммы между федеральным и региональным бюджетом. В этой связи рекомендуется внимательно изучить образец платежки по налогу на прибыль для 2018 года.
Нововведения коснулись соотношений между платежами в федеральный и местный бюджет и КБК.
До 2017 г. распределение 20% отчислений от прибыли производилось следующим образом:
- Федеральный бюджет – 2%;
- Местный – 18%.
Начиная с 2017-го пропорции изменились:
- Федеральные отчисления – 3%;
- Региональные – 17%.
При погашении задолженности за предыдущие периоды используется старая пропорция, с 2017-го уже новая.
Реквизиты для оплаты налога на прибыль в 2018-м году
По заполнению платежных реквизитов изменений по отношению к предыдущему периоду не введено. При оформлении платежки по налогу на прибыль используются следующие КБК:
- федеральный налог — 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональная доля — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Для оплаты налога на прибыль обязательно полное указание данных плательщика и получателя платежа.
- В первом случае обязательно указываются наименование, ИНН и КПП, название банка и счет в нем, банковские данные: БИК, корсчет и т.д.
- Получатель идентифицируется посредством точного указания УФК, принадлежности к конкретному отделению ФНС, ее платежные реквизиты, ИНН и КПП, ОКТМО.
Особенности заполнения платежного поручения – образец
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
Существенных изменений по заполнению полей платежного поручения по отношению к 2017-му году не произошло.
Образец заполнения платежки на прибыль в 2018 можно скачать ниже:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль 2018
В соответствие с п.4 ст. 289 НК РФ сдать заполненную декларацию и уплатить рассчитанный в ней налог за 2017 год нужно до 28 марта 2018-го. Далее по 2018-му сроки таковы:
- 1 квартал – 28 апреля;
- Полугодие – 30 июля;
- 9 месяцев – 29 октября.
Все даты подразумевают сдачу до указанного дня включительно. Ждать крайней даты не обязательно – накапливаются другие дела, очереди на почтовых отделениях и т.д. Отправив декларацию сразу после ее формирования, есть запас по времени для перечисления платежа. При оформлении платежки в крайнюю дату следует учесть, что все платежи, попавшие в банк до обеда, как правило, зачисляются получателю этим же днем. Строгих правил на этот счет нет – главное, отправить до указанной даты включительно. Датой перечисления считается день списания средств со счета плательщика.
Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.
Платежное поручение — это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Платежное поручение на налог на прибыль 2019
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный — 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ . В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
- федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональному бюджету — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль.
Кроме того, с 2019 года введны новые КБК для отражения налога на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ Минфина № 26н от 06.03.2019):
- 182 1 01 01015 01 0000 110 — для перечисления в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01016 02 0000 110 — в региональный бюджет.
Образец платежки по налогу на прибыль 2019
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Посмотрим, как заполняется платежка «Налог на прибыль 2019» — образец заполнения покажет правила внесения данных в поля.
Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.
|
Расшифровка |
Расшифровка |
||
|
Наименование документа |
|||
|
Номер формы |
Резервное поле |
||
|
Номер платежного поручения |
Назначение платежа |
||
|
Дата составления поручения |
|||
|
Вид платежа |
|||
|
Вносимая сумма прописью |
Штамп и подпись работника банка |
||
|
Вносимая сумма цифрами |
ИНН плательщика |
||
|
Наименование плательщика |
ИНН получателя |
||
|
Номер банковского счета плательщика |
Дата поступления распоряжения в банк плательщика |
||
|
Банк плательщика |
Дата списания средств со счета плательщика |
||
|
БИК банка плательщика |
Статус организации |
||
|
Номер корреспондентского счета банка плательщика |
КПП плательщика |
||
|
Банк получателя |
КПП получателя |
||
|
БИК банка получателя |
|||
|
Номер корреспондентского счета банка получателя |
|||
|
Наименование организации получателя |
Основание платежа |
||
|
Номер счета получателя |
|||
|
Вид операции |
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств |
||
|
Срок платежа |
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств |
||
|
Назначение платежа |
Тип платежа |
||
|
Очередность платежа |
|||
Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года в региональный бюджет.
Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
- краткое (полное) наименование налогоплательщика;
- банковские реквизиты.
Эти сведения располагаются в верхней части документа.
Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2019», что указывает на перечисление аванса за июнь 2019 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2019», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2019 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.
В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2019, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2019.
В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.
Бланк налог на прибыль — платежное поручение, образец 2019 можно скачать в конце статьи.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Ежемесячные авансовые платежи
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Уплата аванса за текущий месяц
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
За месяц исходя из фактической прибыли
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Квартальные авансовые платежи
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании от налоговой инспекции нет УИН
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Штраф по налогу на прибыль при наличии требования
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании на штраф отсутствует УИН
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
Скоро платить взносы за январь. У нас уже готовы платежек с актуальными реквизитами и комментарии по их заполнению. Обращаем внимание, нужно снова поменять КБК, даже если декабрьские взносы вы платили в январе. Там был промежуточный. Теперь меняем его на постоянный.
Статус плательщика взносов — теперь без вариантов?
На этой неделе мы наконец-то дождались официальных разъяснений, причем совместных от ФНС и фондов, по поводу поля «статус плательщика» в платежках по взносам:
- «14» - при уплате взносов за работников;
- «09» - ИП по взносам за себя;
- «10», «11» и «12» - статусы для взносов прочих самозанятых: нотариуса, адвоката, главы КФХ соответственно.
Однако, похоже, на этом проблема себя не исчерпает. Почему? Узнайте в нашей группе в ВК .
Если вычет по одному счету-фактуре вы заявляете частями, сумму вычета в книге покупок и декларации по НДС, разумеется, нужно показывать частично. А вот стоимость ТРУ должна каждый раз указываться полная - из итоговой строки графы 9 счета-фактуры. Ошибка - делить ее на части. На это налоговики.
Продавец каждый месяц нумерует счета-фактуры заново. Есть ли риск для вычета?
6-НДФЛ: для годовых премий — особые правила
Главная особенность здесь - дата получения дохода. Для годового бонуса это последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Так считает ФНС. Пример заполнения строк расчета смотрите .
Как нельзя штрафовать за неуплату НДФЛ
Получив 6-НДФЛ, налоговики увидели у вас недоимку или просрочку уплаты налога. Они обязаны по всем правилам оформить результаты КНП - составить акт, рассмотреть материалы. И только после этого предъявлять штраф. То, что неуплату или нарушение сроков видно из карточки расчетов с бюджетом, основанием для штрафа . Это повод лишь для выставления на недоимку требования.
Отпуск — командировка — снова отпуск: Минфин требует налоги
Если работника отзывают в командировку из отпуска, маршрут «отпуск - командировка» лишних налогов не потребует: билет можно учесть для прибыли, не нужно удерживать налог на доходы. Другое дело - вторая часть пути. Проезд работника из командировки обратно к месту отпуска чиновники
Законодательством РФ предусмотрена обязанность юрлиц платить налог на прибыль. Также данная обязанность возложена на некоторые иностранные организации. Этот налог не надо платить фирмам-спецрежимникам (ЕСХН, ЕНВД или УСН), тем, кто платит налог на игорный бизнес, а также участникам проекта «Сколково».
По налогу на прибыль отчетные периоды – это, как обычно, I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый же период – это один календарный год. Когда он заканчивается, определяется точная сумма налога на прибыль к уплате.
Как платить налог на прибыль
Оплата налога на прибыль зависит от величины доходов компании. Если ее выручка меньше 60 млн руб. за четыре квартала до отчетного, то авансы по прибыли вносятся раз в квартал. Если организация заработала больше этой суммы, платить можно исходя из вариантов:
- ежемесячные в течение квартала и квартальные авансы;
- авансовые платежи каждый месяц исходя из фактической прибыли.
Способ уплаты зафиксируйте в учетной политике. Сменить его можно, но лишь с нового года. Если по каким-то причинам уплата налога на прибыль в 2016 году вас перестала устраивать, не позднее 31 декабря не забудьте сообщить об этом в свою инспекцию, отправим им уведомление (п. 2 ст. 286 НК РФ) и опять же, не забудьте новый порядок уплаты авансов прописать в учетной политике.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2016 году:
Дата платежа по налогу на прибыль за 2016 год не зависит от выручки и способа уплаты авансов, он един для всех юрлиц на ОСНО - не позднее 28 марта 2017 года. Для расчета налога умножаем ставку (которая для большинства составляет 20%) на налоговую базу.
Авансы за квартал считаются как сумма платежа, рассчитанного по итогам квартала, минус сумма аванса, уплаченная за прошлый квартал.
Пример
Налоговая база ООО за полгода составила 100 000 руб.
Налог на прибыль в результате выйдет в 20 000 руб. (100 000 х 20%). В первом квартале было уплачено 10 000 руб. аванса.
Платеж за полугодие будет составлять 10 000 руб. (20 000 - 10 000).
Таблица
Сроки уплаты авансов по прибыли в 2016 году
|
За какой период уплачиваются |
Способ уплаты |
||
|
Способ 1: квартальные и ежемесячные |
Только квартальные |
Ежемесячные из фактической прибыли |
|
|
I квартал |
|||
|
Полугодие |
|||
|
сентябрь |
|||
|
9 месяцев |
|||
В бухучете начисление и уплату налога на прибыль отмечаем проводками:
Образец платежки по налогу на прибыль 2016
Каждый авансовый платеж перечисляется отдельным платежным поручением. Внимательно проверьте ОКТМО, КБК и получателя.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2016 году:
- Вид операции (101) – если платит организация, ставим «01». Если налоговый агент, ставим «02».
- Код (поле 22) - при наличии указывается УИН. Обычно его нет, так как УИН есть только, если платеж идет по требованию ИФНС. Поэтому ставим 0.
- КБК (поле 104) – все КБК можно посмотреть в нашей таблице.
- ОКТМО (поле 105) - приводится код, присвоенный территории муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на сайте ФНС России.
- Основание платежа (поле 106). Если платим без задержек, ставим текущий платеж – «ТП». Если недоимки, перечисляемые самостоятельно - «ЗД», недоимки, перечисляемые по требованию – «ТР», недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – «АП».
- Налоговый период (поле 107) – ставим, как показано на картинке, в зависимости от квартала платежа.
- Номер документа (поле 108) - если поле 106 – «ТП» или «ЗД», ставим «0».
- Дата документа (поле 109) - дата подписания декларации по налогу на прибыль. Если платим до подачи декларации, ставим 0.