Использование кодов бюджетной классификации (КБК) значительно облегчает жизнь адресатов - органов государственной власти, чего не скажешь о плательщиках. Громоздкие 20-значные комбинации цифр - без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли предпринимателям. Наша статья поможет разобраться в структуре КБК, актуальной на 2018 год, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.
Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.
Главный документ, регламентирующий применение кодов, - это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 1 июля 2013 года «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.
Расшифровка структуры КБК
Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы. В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей - перечисление ежеквартального аванса по упрощенке (упрощенной системе налогообложения).
КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110
1-я группа:
Первые 3 знака: 182.
Тут зашифрованы получатели средств: 182 - это единый номер федеральной налоговой службы.
2-я группа:
Знаки с 4-го по 13-й - вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;
Четвертый - деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 - доходы;
Пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. В данном случае 05 - УСН;
Седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 - бюджет РФ;
Девятый, десятый, одиннадцатый знаки - статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый - группа поступлений. Классификация Минфина РФ показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут - 021 01.
3-я группа:
Знаки с четырнадцатого по семнадцатый - вид платежа: 1000 - сумма основного платежа по соответствующему налогу.
Если пеня - код 2000, если штраф - 3000.
4-я группа:
Знаки с восемнадцатого по двадцатый - вид дохода: в нашем примере 110 - это налоговые доходы.
Фирмы и индивидуальные предприниматели используют единые КБК для оплаты по УСН, других налогов и обязательных платежей.
Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей - отдельно налоги, пени и штрафы.
Коды платежей для УСН в 2018 году
Плательщики упрощенки «Доходы» в 2018 году используют три кода:
1) налог: 18210501011011000110;
2) пени: 18210501011012000110;
3) штраф: 18210501011013000110.
КБК для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:
1) налог: 18210501021011000110;
2) пени: 8210501021012000110;
3) штраф: 18210501021013000110.
Всю информацию о КБК для ИП на УСН в 2018 году в зависимости от используемого режима налогообложения можно найти в приложении 7 к вышеуказанному приказу, раздел 182 - «Федеральная налоговая служба».
Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:
392 - «Пенсионный фонд Российской Федерации»;
. 393 - «Фонд социального страхования Российской Федерации».
Минус такой системы в том, что необходимо отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Плательщики налогов самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы. Коды проставляются в 104-м поле платежного поручения. Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го приказа на текущий год, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.
Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2018 год сами проставляются в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».
КБК УСН для минимального налога
С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110. Пользователям сервиса незнаком страх пропустить изменения законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам. Мы предлагаем актуальные коды КБК на ИП на УСН 6 процентов. Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит ответственному работнику о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС - все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.
Если у вас остались вопросы, касающиеся работы сервиса, свяжитесь с нами по контактному номеру или электронной почте. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, и наши специалисты сами вам позвонят.
КБК - понятие, введённое федеральным законом ещё в 1998 году. С тех пор во всех платёжных документах при перечислении средств в доход государства присутствует этот реквизит. Однако до сих пор правила его выбора вызывают вопросы у предпринимателей. Не все знают, что такое КБК для упрощенцев, как он влияет на зачисление денег в бюджет и что должен знать ИП, работающий на УСН, чтобы без проблем перечислять обязательные платежи.
Сроки уплаты налога
Статья 346.21 главы 26.2 НК РФ устанавливает следующие сроки для компаний и ИП, применяющих режим УСН:
- Для авансовых платежей - не позже 25 числа месяца после окончания каждого квартала, которые определены как отчётные периоды. Этот срок установлен одинаковым для всех налогоплательщиков.
- Для платежей по итогам года - не позднее следующих дат после завершения отчётного года:
- для юридических лиц - 31 марта;
- для ИП - 30 апреля.
По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным.
Минимальный налог, для которого законодательством не установлена отдельная дата уплаты, следует, по мнению налоговиков, оплачивать в тот же срок, что и остальные платежи по УСН.
Таблица: даты уплаты упрощённого налога в 2018 году
КБК для упрощенцев
Код бюджетной классификации (КБК) - цифровая информация, с помощью которой перечисленные налогоплательщиками платежи зачисляются в соответствующие доходные статьи бюджета. Минфин РФ разработал и утвердил КБК для всех видов доходов, поступающих в бюджет. Это касается и налоговых поступлений.
Законодатель периодически корректирует перечень кодов. Однако изменения в КБК, сделанные 2018 году, не коснулись упрощенцев. Коды для компаний и предпринимателей на УСН установлены одинаковые. Они зависят от 2 факторов:
- системы и ставки налогообложения;
- вида оплачиваемых обязательных платежей.
КБК для объекта 6%
КБК для ставки 6% с доходов не изменились с 2017 года.
Таблица: список актуальных КБК по объекту «Доходы»
Заполнить платёжное поручение на уплату единого налога по УСН за 2018 год бухгалтеру будет несложно: достаточно иметь под рукой образец ранее созданных документов. 
При заполнении платёжного поручения на оплату единого налога по УСН (объект налогообложения «Доходы»), можно использовать образец 2017 года
КБК для УСН 15%
КБК для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» также остались актуальными с 2017 года.
Таблица: действующие КБК при обложении УСН «Доходы минус расходы»
Никаких новшеств не предусмотрели налоговики и для заполнения платежек по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году. 
Образец платежки на уплату УСН на «Доходы минус расходы»: обратите внимание на 5 очерёдность платежа
КБК для минимального налога
Минимальный налог - 1% от дохода, который должны платить упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы», если по результатам года они получили убыток или недостаточную прибыль.
Например:
- в ООО при доходе 2000 тыс. руб. затраты составили 1900 тыс. руб.;
- единый налог по расчёту будет равен 15 тыс. руб.: (2000 тыс. руб. - 1900 тыс. руб.) х 15%;
- минимальный налог: 2000 тыс. руб. х 1% = 20 тыс. руб.;
- Следовательно, в бюджет, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, перечисляется сумма в размере 20 тыс. руб.
С 2015 года (после отмены отдельного КБК для минимального налога) установлен единый код для уплаты налогов по ставке 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110. 
УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Последствия неправильно указанного КБК в платёжке
Если в платёжном поручении на перечисление налога по упрощёнке проставлено неправильное значение КБК, сумма платежа зависнет как невыясненная до уточнения платежа. Согласно ст. 45 НК РФ компания или ИП, неверно указавшие в платёжном документе КБК, не считаются уклонившимися от обязанности уплатить налоги, и, соответственно, налоговая инспекция не имеет права начислять финансовые санкции.
При обнаружении такой ошибки следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с просьбой уточнить параметры налогового платежа. Такую позицию поддерживает Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 января 2017 г. № 03–02–07/1/2145 .
Форму заявления об уточнении налогового платежа налоговое законодательство не регламентирует. Следовательно, его можно написать в произвольной форме. Однако следует указать ряд параметров. Правильно составить заявление поможет пошаговая инструкция:
- В шапочной части письма должны присутствовать:
- наименование, адрес и фамилия с инициалами руководителя ИФНС;
- название организации (или Ф. И. О. ИП), регистрационные данные, адрес, фамилия с инициалами лица, имеющего право подписывать обращение в налоговую инспекцию от имени организации или индивидуального предпринимателя;
- В основной части письма необходимо:
- сначала описать ошибку с указанием неверного КБК в платёжном поручении;
- затем изложить просьбу перевести перечисленные денежные средства по правильному КБК;
- В заключительной части содержится:
- подпись руководителя (или ИП), оттиск печати (при наличии);
- копия платёжного поручения с неправильным КБК.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчёт пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Абзац 5 пункта 7 статьи 45 НК РФ
Сверка по платежам необязательна, но потребовать провести её вправе и инспекция ФНС, и налогоплательщик. Срок рассмотрения заявления об уточнении платежа Налоговым кодексом не установлен, но известить налогоплательщика инспекция обязана течение 5 дней с момента принятия решения.
Правилами написания заявления в налоговую для исправления КБК в платёжке пренебрегать не стоит: неверно оформленное заявление рассмотрению не подлежит
Видео: инструкция по исправлению ошибки в КБК
Пени по УСН
Статья 75 НК РФ определяет начисление пеней как обеспечительную меру при несвоевременной уплате обязательных платежей. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки платежа. Просрочка начинается на следующий день после установленной законом даты для уплаты налогового платежа и длится до дня погашения недоимки. Налоговая инспекция рассчитывает и рассылает требования об уплате пени. Если налогоплательщик обнаружил занижение налога в сданной декларации, то избежать штрафа можно. Для этого ему придётся уплатить доначисленную сумму налога и самостоятельно рассчитанную сумму пени. Она составляет:
- для физических лиц и ИП - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в момент существования недоимки;
- для юридических лиц - 1/300 ставки в первые 30 дней допущенной недоимки и 1/150 - за последующие дни до погашения недоимки - введено с 01.10.2017.
С 01.01.2016 ЦБ РФ приравнял ставку рефинансирования ключевой ставке. По состоянию на 27.07.2018 она равна 7,25%.
Упрощенцы уплачиваются налог на специальные КБК. При этом для объекта доходы действует один код, а для объекта доходы минус расходы - другой. В таблице - КБК, которые используются при уплате налога в 2017 году.
В статье:
КБК для УСН «Доходы» в 2017 году
КБК для УСН с объектом «доходы» предусмотренный Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, претерпели некоторые изменения на 2017 год.
Единый КБК УСН «6 процентов» в 2017 году остается таким же, как и в предыдущем. Но так как при перечислении «упрощенного» налога в поле 104 нужно указывать КБК в зависимости от того согласно чему перечисляется сумма (налога, пени или штрафа), необходимо обратить внимание на изменения КБК УСН «6 процентов» на 2017 год для пени. Ниже приведены КБК УСН «Доходы» для ИП и организаций на 2017 год.
Таблица 1. КБК на 2017 год для УСН доходы
КБК для УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году
Изменения также претерпели КБК УСН «Доходы минус расходы», которые также отражены в таблице, расположенной ниже.
Таблица 2. КБК на 2017 год для УСН доходы минус расходы и минимального налога
Стоит обратить внимание, что с 2017 года отсутствует отдельный КБК у минимального налога по УСН. До 2016 года организации и ИП с объектом «доходы минус расходы» применяли 2 разных КБК: один для минимального налога при УСН, другой для обычного. С 2017 года КБК по таким платежам стал единым и действует теперь, как для минимального «упрощенного налога», так и для обычного налога «доходы минус расходы».
Коды бюджетной квалификации учитываются при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104. Плата по КБК должна производится в определенные сроки. Ежеквартальный авансовый платеж для плательщиков организаций и ИП совпадает – не позднее 25-го числа следующего месяца. Также оплачивается налог по итогам года: для ИП не позднее 30 апреля, а для организаций не позднее 30 марта.
КБК для ИП «за себя»
Кроме КБК для налогов на УСН существуют КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя. К таким КБК относятся фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование исходя из МРОТ.
При перечислении любого налога в платежке обязательно указывается код бюджетной классификации - КБК, в том числе при уплате налога по УСН. Его по итогам года организации на УСН должны перечислить не позднее 31 марта (в 2019 г. - не позднее 01.04.2019), ИП на УСН - не позднее 30 апреля. Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
КБК УСН «доходы» в 2019 году
КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2019 год 182 1 05 01011 01 0000 110.
Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году следующие:
При этом КБК УСН «доходы» в 2019 году для ИП и организаций один и тот же.
КБК УСН «доходы минус расходы» в 2019 году
Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2019 году следующие:
КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году
В случае, если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке
Ведение предпринимательской деятельности предполагает уплату сборов в казну государства. Самая распространенная форма реализации этого обязательства – упрощенная система налогообложения. Для осуществления денежных переводов между лицами, занятыми бизнесом, и государством, используются специальные коды. Их знание позволит избавиться от проблем с законодательством, своевременно осуществив налоговые выплаты.
Несовершенство законодательных норм мотивирует государственные органы периодически вносить изменения в коды бюджетной классификации. Так, 2016 год не стал исключением, поэтому КБК УСН изменились и обрели новые значения. Рассмотрим их характеристики в нескольких направлениях.
Традиционно они зависят от используемой базы, на основании которых определяется ставка процента.
- КБК УСН «Доходы» 2016: когда учетные операции осуществляются на основании общей суммы доходов, полученных организацией / предприятием за определенный период. Плюсы методики заключаются в малой процентной ставке – всего лишь 6%, но если расходы невелики, это способствует большому показателю базы, с которой изымается процент, целесообразнее использовать альтернативный вариант.
- КБК УСН «Доходы минус расходы» 2016: когда из величины базы вычитается сумма расходов на ведение деятельности – заработная плата, аренда, долговые обязательства. А затем из полученной базы вычитается показатель долговых обязательств перед государством по процентной ставке 15%. Здесь ее размер больше, чем в прошлом случае, однако если прибыль небольшая (доходы за вычетом предпринимательских издержек), то и сумма к выплате будет меньшей.
- КБК УСН «Минимальный налог» 2016: здесь подсчеты происходят в отдельном порядке и имеют особый механизм функционирования, который будет рассмотрен далее. В этом году в России ставка выплаты составляет 1%. Он уплачивается даже теми лицами, которые проработали в отчетном периоде себе в убыток. Минимальный размер одинаков для всех регионов и утвержден в НК РФ.
Сроки перечисления платежей для ИП
Каждый квартал предприниматели, действующие индивидуально, обязуется осуществлять выплаты по упрощенному налогу не позже 25-го числа в месяце, который следует за отчетным кварталом. Платежка подразумевает указание кода бюджетной классификации, на который происходит перечисление налоговой суммы. То есть плательщики, ведущие деятельность с применением данного режима, каждый квартал обязуются вести расчеты и перечисления авансовых платежей.
Значения могут быть найдены в соответствующих Указаниях с порядком применения бюджетной классификации. Если объектом выплат (базой) является сумма доходов, то общий вид кода: 182 1 05 01011 01 0000 110. Но в процессе уплаты в бюджет потребуется указать конкретное значение КБК УСН «доходы», исходя из характера выплаты – является ли она непосредственно налогом, штрафной санкцией или пеней. В связи с этим применяются несколько конкретизированные цифры.
В таблице представлены сведения о кодах, исходя из типов выплачиваемых сумм.
Стоит отметить, что для ИП других юридических лиц параметры имеют одно и то же значение.
Описание по показателю «доходы за минусом затрат»
Если база КБК УСН – «доходы минус расходы», то показатели для индивидуальных предпринимателей за этот год имеют такие значения, они представлены в табличном виде.
Проведя сравнительную характеристику, можно отметить, что различия имеются только в третьих группах цифр, когда в одном случае, при КБК УСН 6 процентов в 2016 году она составляет «01011», а во втором – «о1021».
Учет выплат при минимальной сумме платежа
Если в рамках результата отчетного периода упрощенцем выплачивается минимальный налог со ставкой 1%, то показатели КБК УСН 2016 принимают следующий вид. Они представлены в сводном табличном оформлении.
Начиная с 2017 года, планируется вывести из обихода отдельный показатель КБК для минимального значения. То есть, его необходимо будет перечислить в рамках обыкновенных авансовых сумм. Рассмотрим, как этот параметр будет иметь проявление в реальной жизни.
Пример
Если компания использует КБК (пени) УСН – «доходы минус расходы» 2016, то в сентябре этого года она потеряла право на применение упрощенного режима. По истечении периода в 9 месяцев, в 2016 году минимальное значение налога было выплачено. Сумма должна поступить на государственный счет не позже чем 25 октября. Средства вносятся по счету 182 1 05 01050 01 1000 110.
Если функционирование по УСН будет длиться до конца года, то в следующем годовом периоде фирма должна заплатить средства по другому показателю КБК УСН «доходы» 2016 для ИП – 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый формат также является действительным для обычного налогового платежа со ставкой 15%.
Владение приведенными данными позволит избежать непониманий с законодательством и оградиться от возможных обстоятельств. То же самое касается позиции КБК УСН «доходы» 2016 (авансовый платеж), а также другие виды отчислений (пеней, штрафов). Допускаются некоторые различия на региональном уровне, поэтому для понимания полноты картины стоит обратиться к налоговому инспектору.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .