Кбк для оплаты ндс в году. Кбк для уплаты ндс. Исправление ошибочно указанного кода

Суммы рассчитанного НДС уплачивается в государственный бюджет ежемесячно равными долями. Для предотвращения ошибочной уплаты НДС платежа были разработаны коды бюджетной классификации (КБК), которые теперь являются обязательным реквизитом платежного поручения бюджетного назначения. Перечень и порядок применения бюджетной кодировки налоговых платежей для юридических лиц регламентируется приказом РФ № 65н О применении бюджетной классификации.

Поскольку код бюджетной классификации – это некий шифр налогового платежа, соответственно каждая цифра в нем имеет свою смысловую нагрузку. Рассмотрим какую именно.

Первые три цифры кода позволяют идентифицировать – кто является администратором платежа:

  • Для федеральной налоговой службы применяется код 182;
  • Для федеральной таможенной службы применяется код 153.

Следующая цифра кода помогает определить вид поступления:

  • 1 – это налоговый платеж;
  • 2 – это безвозмездное поступление.

Последующие две цифры определяют сам вид налога:

  • Для подоходного налога используется код 01;
  • Если расчетный НДС получен от реализации продукции в рамках нашей страны, то используется код 03;
  • Если же от товаров, которые были импортированы из других стран мира, то используется код 04.

Поскольку НДС – это налог федерального уровня, следовательно, он подлежит уплате в федеральный бюджет с применением кода 01.

Следующие четыре цифры классифицируют тип платежа:

  • Налоги и сборы имеют код 1000;
  • Пени по НДС – 2100;
  • Штрафы – 3000.

И напоследок – последние три цифры кода определяют вид экономической деятельности по отношению, которого изымается налог:

  • 110 – это налоговый доход;
  • 160 – социальные отчисления.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

КБК НДС для юридических лиц в 2017 году

Исходя из выше изложенного видно, что код бюджетной классификации должен состоять из 20 цифр, последовательность и порядок которых четко регламентирован:

Перечень кодов бюджетной классификации можно рассмотреть в таблице ниже:

Налог на добавленную стоимость Код бюджетной классификации (КБК)
Налоговый платеж Пеня Штраф
На товары (работы, услуги), которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС) 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110
Порядок уплаты НДС в бюджет

Оплата налога должна осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца. Оплата осуществляется равными частями за уже прошедший отчетный квартал.

График уплаты НДС:

Если 25 число «попадает» на воскресенье, то срок уплаты налога переносится на понедельник или первый рабочий день.

Исправление ошибочно указанного кода

Если же при осуществлении оплаты налога все-таки была допущена ошибка ввода кода КБК, то согласно ст. 45 п. 7 НК налогоплательщик имеет возможность уточнить данные этого платежа.

Первоначальный шаг – это написание заявления на уточнение реквизитов платежа, которое в последующем передается в ФНС. На основании предоставленного заявления осуществляется зачисление данного налога.

Важно! Зачисление осуществляется от даты оплаты, а не от даты подачи уточняющего заявления. Данная возможность позволяет избежать начисления штрафов и пени в дальнейшем.

При не подаче этого заявления вряд ли представится возможность избежать начисления штрафных санкций, поскольку считается, что организация не выполнила свою обязанность как налогоплательщик. Оспорить это решение можно только через суд.

Важно! Если ошибки были допущены при вводе ОКПО Федерального казначейства или его расчетного счета, то начисления штрафов и пени также не избежать

КБК – это обязательный реквизит платежки бюджетного назначения, который помогает перенаправить бюджетные поступления:

Налог на добавленную стоимость относится к самым популярным налогам, позволяющим регулярно пополнять казну государства за счет передачи в нее части суммы от реализуемых товаров (работ или услуг). Для того чтобы перечислить НДС, следует корректно оформить платежное поручение и внести актуальный код бюджетной классификации.

В этой статье мы напомним читателям, кто является плательщиками НДС и по каким ставкам уплачивается налог, приведем КБК по НДС для юридических лиц в 2017 году, а также КБК по пеням и штрафам.

Плательщики, ставка и налоговый период по НДС в 2017 году

НДС относится к косвенным налогам. Он заложен в стоимость услуги или товара. Конечные налогоплательщики - это граждане РФ. Кроме того, плательщиками НДС являются:

  • организации;

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль организаций.
  • ИП на УСН освобождаются от уплаты:
  • налога на имущество;
  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке являются плательщиками НДС в таких ситуациях:

  • При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, в котором указывается НДС.
  • При импорте товаров на российскую территорию.
  • При осуществлении операций по одному из следующих документов:
    • по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
    • по договору о совместной деятельности.

    В вышеперечисленных случаях нужно не только оплатить налог на добавленную стоимость, но и предоставить декларацию по НДС.

    Кроме того, существуют плательщики налогов, которые работают на специальных режимах налогообложения, оказывая некоторые виды услуг, которые не облагаются НДС, например:

    • оказание религиозных услуг;
    • оказание ритуальных услуг;
    • банковские услуги.

    Ставка по налогу может быть разной:

    • 18% - самая распространенная;
    • 10% - применяется к некоторым товарам первой необходимости;
    • 0% - для экспортируемого из РФ товара.

    Налоговым периодом по НДС является три месяца. Налогоплательщик по завершении трех месяцев (квартала) должен заполнить бланк декларации, а затем подать ее.

    Неправильно заполненные платежные поручения по НДС могут повлечь за собой штрафные санкции, а также пени.

    Сроки уплаты НДС в 2017 году

    По общему правилу, НДС следует уплачивать не позднее 25 числа каждого месяца равными частями.

    В 2017 году сроки уплаты НДС следующие:

    1-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 25.01.2017
    2-я ч. оплаты за 4 кв.2016 г. - 27.02.2017
    3-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 27.03.2017
    1-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.04.2017
    2-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.05.2017
    3-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 26.06.2017
    1-я ч. оплаты за 2 кв.2017 г. - 25.07.2017
    2-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.08.2017
    3-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.09.2017
    1-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.10.2017
    2-я ч. оплаты за 3 кв.2017 г. - 27.11.2017
    3-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.12.2017

    Если 25-е число выпадает на нерабочий день, то налог на добавленную стоимость следует оплатить не позже, чем в первый рабочий день после нерабочего дня. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ (пункт 7, статьи 6.1).

    Что такое КБК и что означают цифры в нем?

    Код бюджетной классификации или КБК - один из обязательных реквизитов, которые вносятся плательщиками, делающими платежи в государственный бюджет. КБК указывают в платежном поручении (поле 104).

    Система КБК утверждена российским законодательством с целью ведения платежей в казне государства. Цифры в кодах бюджетной классификации помогают операционистам банков и других учреждений зачислять платежи на счета тех организаций, которые указаны в платежном поручении.

    Благодаря этим цифрам операционисты производят зачисление денег насчёт той организации, реквизиты которой указаны в платёжных документах. КБК имеют такой формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX . В составе кодов бюджетной классификации 20 цифр.

    Приведем в таблице пример расшифровки КБК по НДС по импорту для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110

    Номер цифры КБК по порядку

    Значение

    Цифры из примера

    1 - 3

    наименование организации-получателя платежа

    1 8 2

    код плательщика налога на добавленную стоимость

    5 - 6

    код налога

    0 4

    7 - 11

    дают сведения о налоге и виде деятельности плательщика налогов

    0 1 0 0 0

    12 - 13

    указывают на уровень бюджета, в который будет перечислен платеж

    0 1

    14 - 17

    вид вносимого платежа - штраф, пеня или налог

    1 0 0 0

    18 - 20

    вид дохода

    1 1 0

    К заполнению платежного поручения по НДС следует подходить серьезно. Вся ответственность за корректное заполнение платежки полностью лежит на налогоплательщике.

    При неправильном заполнении КБК в платежном поручении деньги не будут зачислены на счет получателя. Они могут повиснуть в неопределенных платежах, а это, в свою очередь грозит штрафами и пенями.

    Таблица актуальных КБК по НДС на 2017 год

    В таблице приведены коды бюджетной классификации по НДС (для уплаты налога, штрафов, пеней)

    Назначение

    КБК для уплаты НДС

    КБК для перечисления штрафов

    КБК для перечисления пеней

    при импорте товаров (на таможне)

    153 1 04 01000 01 1000 110

    153 1 04 01000 01 3000 110

    153 1 04 01000 01 2100 110

    с реализации в РФ

    182 1 03 01000 01 1000 110

    182 1 03 01000 01 3000 110

    182 1 03 01000 01 2100 110

    при импорте товаров из стран - участниц ТС (через налоговую службу)

    182 1 04 01000 01 1000 110

    182 1 04 01000 01 3000 110

    182 1 04 01000 01 2100 110

    Заполнение платежного поручения на уплату НДС в 2017 году

    При заполнении платежного поручения по перечислению НДС, стоит оформлять документ в соответствии с:

  • Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (в частности, с Приложениями 1 и 2).
  • Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

    • Если налогоплательщик не уплачивает вообще, уплачивает налог на добавленную стоимость позже установленного действующим российским законодательством срока или не в полном объеме, то он будет нести следующую ответственность, предусмотренную статьями Налогового и Административного кодексов РФ:

    • при нарушении сроков уплаты НДС юридическими лицами - начисляются пени (статья 75 НК);
    • неуплата или частичная уплата выявлена проверкой - юридические лица могут привлекаться как к административной (статья 15.11 КоАП), так и к налоговой ответственности (статья 122 НК).

    КБК по НДС для уплаты пеней и штрафов в 2017 году вы можете найти в таблице выше.

    Теперь рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году.

    В поле 101 (Статус плательщика) указывают такие цифры:

    • юридические лица - 01;
    • налоговые агенты - 02;
    • индивидуальные предприниматели - 09.

    В поле 18 (Вид операций) всем плательщикам нужно поставить 01.

    В поле 21 следует указать очередность и поставить 5.

    В поле 22 ставят 0.

    В поле 106 указывают налоговый период и:

    ТП - если платежи текущего года.

    ТР - если погашение задолженности происходит по требованию налоговой службы.

    ЗД - если погашение задолженности по истекшим налоговым периодам добровольное и требование об уплате отсутствует.

    В поле 108 (Номер документа) ставят 0 (При ТП и ЗД).

    Поле 110 (Тип платежа) можно не заполнять.

    Указание КБК по НДС:

    если реализация в РФ - 182 1 03 01000 01 1000 110;
    если импорт для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110;
    если импорт из других стран - 153 1 04 01000 01 1000 110.

    Не забудьте указать текущую дату заполнения документа.

    На картинке ниже представлены случаи, при которых необходимо подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017г. непосредственно для юридических лиц

    23.09.2016

    С установленными КБК по НДС в 2017г. можно ознакомиться в таблице, представленной ниже.

    КБК по НДС в 2017г. (таблица)

    Когда упрощенцам следует платить НДС?

    Если фирма/организация работает на условиях УСН, она не является плательщиком НДС согласно статье №346.11 пункту 2,3 НК РФ. По этой причине производить уплату НДС следует только в определенных ситуациях, таких как:

    Если фирмой/организацией была выставлена покупателю/заказчику счет-фактура с учетом НДС (это оговорено в статье №173 пункте5 подпункте 1 НК РФ).

    Если фирма/организация выполняла обязанности налогового агента (например, оформление аренды/покупки имущества, находящегося в муниципальной/федеральной собственности, реализация конфискованного имущества, покупка товаров/работ/услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ, посредничество с такими лицами). Данный пункт утвержден статьей №161 НК РФ.

    Если фирма/организация вела дела согласно договору простого/инвестиционного товарищества (на основании статьи №174.1 НК РФ).

    Если фирма/организация вела общие дела, как концессионер согласно концессионному соглашению (на основании статьи №174.1 НК РФ).

    Если фирма/организация выполняла обязанности в качестве доверительного управляющего согласно договору доверительного управления тем или иным имуществом (на основании статьи №174.1 НК РФ).

    Во всех ситуациях, прописанных выше, фирма/организация обязана подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление налога в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017 непосредственно для юридических лиц. Кроме всего прочего, фирме/организации необходимо произвести уплату НДС в ходе импорта товаров (на основании статьи №346.11 пункта 2,3 НК РФ). В платежке необходимо указывать КБК НДС 2017 (в поле 104).

    На какой КБК следует перечислять НДС в 2017г. (пример)

    ООО «Мельница» применяет УСН. В октябре 2016г. фирма по собственному желанию выставила потенциальному покупателю счет-фактуру на сумму 118 тыс.руб. с учетом НДС величиной 18 тыс.руб. Эксперты предлагают подробно рассмотреть, какие могут возникнуть последствия у ООО «Мельница».

    По той причине, что данная фирма выставила счет-фактуру с учетом НДС, то ей необходимо подать декларацию по НДС за четвертый квартал 2016г. В декларации следует указать код КБК НДС за 4 квартал 2017г., который представляет собой следующую комбинацию цифр: 182 1 03 01000 01 1000 110.

    Подать данный документ следует не позже установленного срока, а именно до 25.01.2017г. (согласно статье №174 пункту 5 абзацу 1 НК РФ).

    Здесь следует обратить внимание на то, что декларацию ООО «Мельница» должна подавать в электронном варианте. Также тот НДС, который был указан в счет-фактуре, фирме потребуется перечислить в бюджет не позже 25.01.2017г. (это указано в статье №174 пункте 4 НК РФ), а в платежке указать на НДС КБК 2017г. С фрагментом платежки можно ознакомиться ниже.

    Эксперты рекомендуют обратить внимание на следующий момент. Если той или иной фирме/организации необходимо осуществить перечисление НДС, но она не успела сделать это вовремя, тогда придется произвести уплату дополнительных денежных средств в виде пени за просрочку (согласно статье №75 НК РФ). В данном случае в платежном поручении необходимо указывать КБК пени по НДС 2017г.

    Платежку на пеню необходимо оформлять согласно образцу, представленному ниже:

    Поле 104 заполняется КБК для пени по НДС. Поле 105 платежки заполняется «АП», если производится уплата пени согласно акту, либо «АР», если производится перечисление пени согласно исполнительному документу. Поле 107 заполняется символом «0», поле 108 - номером документа на сумму пени. Поле 109 должно содержать дату составляемого документа.

    Напоследок стоит отметить, что с 01.01.2016г. Банком России было принято решение относительно уравнения ставки рефинансирования к ключевой ставке (на основании Указания №3894-У ЦБ РФ от 11.12.2015г.). А с 14.06.2016г. размер ключевой ставки равен 10.5%.

    Наименование платежа КБК для перечисления налога КБК для перечисления пени КБК для перечисления штрафа
    НДС на товары (работы, услуги), реализуемые
    на территории России     		182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
    НДС на товары, ввозимые на территорию России
    (из Республик Беларусь и Казахстан)     		182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
    НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

    Платежные поручения налогового агента и налогоплательщика НДС должны оформляться отдельно, несмотря на то, что в этом случае совпадает КБК НДС 2017 для юридических лиц.

    Когда платить НДС

    Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Значит, все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально. Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

    Фирмы и предприниматели платят НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (до 2015 года уплатить НДС указанным лицам надлежало не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом).

    Исключение из этого правила составляют компании:

    • приобретающие работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете
      в России. Они перечисляют налог в бюджет одновременно с выплатой денег иностранцу;
    • применяющие спецрежимы, освобожденные от уплаты НДС или выполняющие операции, не облагаемые НДС. При выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога эти фирмы должны уплатить его в бюджет до 25-го числа месяца, следующего
      за отчетным кварталом (до 2015 года уплатить НДС надлежало не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом);
    • импортирующие товары из-за границы. Компания обязана заплатить НДС на таможне
      до выпуска товаров для внутреннего потребления.

    Например, за I квартал 2017 года – до 25 апреля, 25 мая и 26 июня включительно. Если день уплаты попадает на выходные, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

    Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

    Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

    • КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
    • По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
    • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

    Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

    КБК по штрафам по НДС
    • Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
    • Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
    • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.
    Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

    Уплата пени по данным налогоплательщика:

    Уплата пени НДС факту проверки:

    Понятие пени и причины образования

    Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

    • Пропуск платежа в определенный период.
    • Ошибки в заполняемых реквизитах.
    • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

    Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

    В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

    Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

    Самостоятельный расчет пени

    Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

    • Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
    • Определяем просроченные дни от погашения долга.
    • Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
    • Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,
    • П – сумма к оплате самой пени;
    • Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
    • Пр — количество просроченных дней.

    Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

    При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

    Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

    Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

    Сумма НДС Уплачен
    НДС     		Недоимка Срок уплаты Кол-во
    дней     		Расчет Сумма
    840,200 500,260 840,200- 500,260 = 339, .01.2016 12 339, руб. * 11% / 300 * 12 дней 1,495
    880,730 319,400 880,730- 319,400 = 481,33 .02.2016 14 481,33 * 11% / 300 * 14 дней 2,47
    720,610 649,80 720,61- 649,8 = ,81 .03.2016 19 ,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней 0,49

    В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)

    День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.

    Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.

    В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.

    Сроки при принудительном взыскании пени

    Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.

    Уменьшение пени

    Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:

    • Совершение налогового правонарушения.
    • Невозможность оплаты в связи с банкротством.