Годовая декларация по енвд за год

Организации и ИП на ЕНВД обязаны один раз в три месяца сдавать декларацию по ЕНВД. Налоговый период для вмененщиков – это квартал, поэтому отчитываться перед ФНС нужно по прошествии каждого квартала. В статье предлагаем скачать бланк декларации по ЕНВД на 2016 и 2017 год, а также образец заполнения отчета для ООО и для ИП.

Актуальный бланк декларации по ЕНВД действует с начала 2016 года, утвержден бланк приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.2012, последняя редакция формы пришлась на 22.12.2015. Данный бланк декларации нужно применять в последний раз за 4 квартал 2016 года.

За 1 квартал 2017 года нужно подавать декларацию по ЕНВД по новой форме, утвержденную приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016 изменения имеют технический характер, в частности изменены штрих-коды на страницах бланка Скачать данный бланк можно бесплатно в формате excel по ссылке ниже. Заполненный образец декларации представлен для бесплатного скачивания внизу статьи.

Режим ЕНВД предусматривает уплату единого налога на вмененный доход, причем данная обязанность не зависит от результата работы, налог платится в зависимости от установленных величин в МО, где ведется деятельность (базовая доходность, физические показатели, коэффициенты, учитывающие различные факторы). Обязанность по уплате налога имеется, независимо от итогов работы. Платить налог и заполнять декларацию по ЕНВД нужно до тех пор, пока не будет подано уведомление в ФНС по установленной форме (ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Место подачи декларации по ЕНВД – либо отделение ФНС по месту ведения деятельности, либо по месту нахождения организации (проживания ИП). Если деятельность ведется в нескольких МО, то подается декларация либо по адресу, указанному в заявлении о постановке первым, либо в каждое отделение ФНС, если отдельные МО обслуживаются разными ФНС. Данный момент лучше уточнять непосредственно в ФНС, так как мнение контролирующих органов в каждом отдельно регионе может отличаться.

Срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца квартала, идущего за отчетным кварталом, то есть 20 апреля, июля, октября, января.

Сроки сдачи в 2017 году:

  • 20 января – за 4 квартал 2016 года;
  • 20 апреля – за 1 квартал 2017 года;
  • 20 июля – за 2 квартал 2017 года;
  • 20 октября – за 3 квартал 2017 года.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Декларация по ЕНВД представлена четырьмя листами: титульный и три раздела.

Заполнять нужно сначала второй раздел, далее третий, первый и титульный лист. Такая последовательность связана с необходимостью использования показателей, заполненных ранее в других разделах. Титульный лист формируется последним по той причине, что содержит поле для указания общего числа листов декларации, этот показатель можно узнать только после того, как заполнены все разделы.

Заполнение второго раздела декларации по ЕНВД

Данный раздел заполняется по каждому виду деятельности на вмененном режиме и по каждому ОКТМО. Если ИП или ООО занимается одним видов деятельности в одном МО, то заполнить нужно только один лист.

Построчное заполнение раздела 2:

№ строки

Что заполнять

Код, соответствующий осуществляемому виду деятельности (прил.5 Порядка заполнения)
Адрес, которому соответствует место ведения указанного направления деятельности. В том числе вносится код российского субъекта из прил.6 Порядка.
ОКТМО, где ведется работа.
Показатель базовой доходности, соответствующий направлению деятельности, указанному в стр.010.
Коэффициент, установленный в качестве дефлятора на год, к которому относится период, за который заполняется декларация по ЕНВД. Для 2016 года актуально значение 1,798.
Коэффициент, корректирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на деятельность. Устанавливается регионом в зависимости от местных особенностей, может меняться от 0,005 до 1.
Показатель физический на каждый месяц квартала. Для каждого месяца ставится число кал.дней применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начала работу на ЕНВД или снялась с учета, то база за этот месяц будет считаться с учетом фактических дней работы на вмененном режиме.

Величина налоговой базы вносится для каждого месяца в последнюю графу. Расчет для стр.070 следующий стр.040*стр.050*стр.060*физ.показатель из стр.070*(число дней из стр.070/число дней в месяце).

Аналогично проводится расчет для стр.080 и 090.
100 Складываются показатели месячных налоговых баз.
105 НК РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе ее сократить до 7,5%.
110 Расчет выполняется следующим образом стр.100*стр.105.

Заполнение третьего раздела декларации по ЕНВД

На основании полученных результатов в стр.110 раздела 2 заполняется раздел 3.

В этом разделе 5 строк, вверху нужно указать, является ли налогоплательщик работодателем — ставится 1 или 2.

Работодатели могут уменьшить налог к уплате на размер страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. В поле 020 вносится сумму уплаченных взносов за 4 квартал 2016 года.

ИП без работников могут уменьшить налог на фиксированные взносы за себя. В поле 030 вносится часть взноса, уплаченная в 4 квартале 206 года.

В поле 040 считается итоговая величина налога к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы:

  • если в поле 005 стоит 1, то нужно из показателя поля 010 вычесть показатель поля 020, при этом полученный результат должен больше, чем 50% от стр.010;
  • если в поле 005 стоит 2, то нужно из стр.010 вычесть стр.030, при этом результат должен быть равен 0 или быть положительным.

Заполнение первого раздела

В разд.1 декларации по ЕНВД нужно указать налог, подлежащий перечислению в бюджет за квартал по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в одном регионе, то нужно перенести налог из поля 040 третьего раздела декларации в поле 020 и указать ОКТМО из раздела 2 в поле 010.

Если регионов больше одного, то дополнительно заполняются строки 010 и 020. При этом налог для указания в поле 020 считается по такой формуле: стр.040 разд.3 * (стр.110 по данному ОКТМО разд.2 / стр.010 разд.2).

Заполнение титульного листа

Титульный лист оформляется стандартным образом. Коды для заполнения берутся из приложений к порядку заполнения. Если организация проводила реорганизацию или ликвидацию в периоде, то нужно заполнить соответствующие поля. Если такие действия не проводились, то поля остаются пустыми.

Подать декларацию по ЕНВД в ФНС можно либо лично (сам ИП или руководитель организации), либо через представителя, на которого оформлена доверенность или иной документ, поручающий выполнение данного действия.

Скачать бесплатно образец

Декларация по ЕНВД бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .

Декларация по ЕНВД образец заполнения для ИП — .

Ежеквартальная подготовка декларации обязательна для всех плательщиков вмененного налога. К числу последних относятся компании и частные коммерсанты, удовлетворяющие следующим условиям:

  • На территории, где действует коммерческая структура, приказом муниципальных властей введен ЕНВД.
  • Налогоплательщик занимается видом деятельности, по которому возможно применение «вмененки».

К числу факторов, исключающих возможность использования ЕНВД, относится:

  • Работа по договору доверительного управления.
  • Деятельность коммерческой структуры в формате простого товарищества.
  • Принадлежность к категории крупнейших налогоплательщиков, подтвержденная уведомлением, полученным от ИФНС.
  • Обязанность по перечислению торгового сбора.
  • Несоответствие другим критериям (по размеру штата, структуре капитала, особенностям деятельности и т.д.).

Если ООО или ИП соответствует критериям вмененного режима, оно вправе перейти на спецрежим. Декларация ЕНВД заменит несколько отчетов: по НДС, обязательствам на прибыль и имущество.

Если фирма или частный коммерсант меняют систему налогообложения, они обязаны представить фискалам отчетность по ЕНВД за все периоды, когда они состояли на спецрежиме.

Сроки и порядок сдачи декларации по ЕНВД

Декларации для «вмененщиков» включают информацию за один квартал. Их следует подавать не позже 20-го числа месяца, прошествовавшего за окончанием очередного трехмесячного периода (ст. 346.32 НК РФ).

Если крайний срок представления формы выпадает на «красный день» производственного календаря, его переносят на идущую за выходным буднюю дату.

Отчетность сдается в ту фискальную структуру, где компания или ИП зарегистрированы в качестве «вмененщика».

Если коммерческая структура числится как «вмененщик» в разных городах (районах), подконтрольных разным фискальным органам, заполненная форма представляется в каждый из них.

Если организация или коммерсант трудится в разных городах (районах), подведомственных одной ИФНС, она заполняет одну декларацию для одного получателя.

Способы представления отчетности

Действующее законодательство оставляет фирме и ИП право выбирать способ представления налоговой декларации ЕНВД 2017 между двумя альтернативами:

  • на бумаге;
  • электронно.

Право выбора предоставляется всем налогоплательщикам вне зависимости от размера выручки и численности персонала.

Если фирма или ИП желает сдать отчет на бумаге, она вправе воспользоваться следующими вариантами:

  1. генеральный директор или ИП приносит документ в ИФНС лично;
  2. отчет сдает при личном визите иное лицо, действующее по доверенности;
  3. бумаги направляются почтовым отправлением (заказным письмом).

В первых двух случаях моментом приема декларации признается день фактического представления налоговикам, в третьем – дата отправки по почте.

Если фирма или коммерсант выбирает электронный вариант сдачи формы, она может направить ее посредством ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В обоих случаях необходимо заранее позаботиться об оформлении усиленной ЭЦП для директора компании или индивидуального предпринимателя. Датой представления отчета признается день его фактической отправки.

Получив отчетность посредством ТКС, фискальный орган обязан в течение суток отправить налогоплательщику квитанцию о приеме.

Нужно ли представлять декларацию-«нулевку» по ЕНВД 2017?

Согласно разъяснениям Министерства финансов, компании и ИП обязаны представлять налоговикам декларации по ЕНВД до тех пор, пока они состоят на учете в качестве «вмененщиков». Это необходимо даже в ситуации, если коммерческая структура не вела деятельности на протяжении квартала и не получала доходов.

Чтобы прекратить готовить декларации, нужно обратиться в «свою» ИФНС с заявлением о снятии с вмененного учета.

Налоговики примут нулевую декларацию только при отсутствии у коммерческой структуры физических показателей. Например, предприниматель продал розничный магазин в конце 2 квартала, но не успел сняться с учета. В этой ситуации за 3 квартал он сдаст отчетность с нулевыми значениями.

Форма для вмененной отчетности в 2017 году

Бланк декларации ЕНВД 2017 утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/574@. В 2017 году он изменился по отношению к прошлым периодам. Это обусловлено коррективами, внесенными фискальными службами в порядок расчета налога.

Наиболее значимое из них – право ИП, использующего наемный труд, уменьшать величину бюджетного обязательства на размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, перечисленных за себя.

В третьем разделе декларации с 2017 года добавлена строка для указания размера взносов за ИП. Они суммируются с отчислениями за сотрудников и уменьшают сумму вмененного налога, но не более чем на 50%.

Структура вмененной декларации

Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 включает четыре взаимосвязанных части:

  • Титульник, содержащий сведения о структуре-составителе отчета, периоде предоставления данных и их получателе.
  • Три раздела:
  • первый – итоговые суммы вмененного налога, подлежащие перечислению в госказну;
  • второй – расчет величины бюджетных обязательств;
  • третий – определение размера налога по ЕНВД с учетом перечисленных страховых взносов.

Налогоплательщик обязан заполнить все части отчета, а некоторые из них несколько раз, если он занимался разными направлениями работы или действовал в различных территориальных единицах.

Начинать заполнение формы рекомендуется со второго раздела, затем приступать к третьему. Данные, полученные в ходе исчислений в этих частях декларации, переносятся в часть №1. В завершение готовится титульная страница, где прописывается общее количество листов отчета.

Общие правила заполнения декларации

Чтобы у налоговой инспекции-получателя не возникло вопросов к форме и содержанию документа, при заполнении декларации нужно придерживаться следующих рекомендаций:

  • Каждая страница отчета, включая титульник, обязательно нумеруется в трехзначном формате, например, «001».
  • Для каждого показателя (кроме дат и дробных значений) отводится одно поле.
  • Если у бухгалтера нет данных, чтобы вписать в конкретное поле, оно прочеркивается.
  • На каждой странице проставляется ИНН и КПП компании-составителя.
  • Суммовые значения (выручка и прочие), прописываемые в отчетной форме, указываются без копеек.
  • Физический показатель, используемый для исчисления налога, – всегда целое число.

Если коммерческая структура готовит декларацию на бумаге, она использует черную или сине-фиолетовую ручку, проставляет в знакоместах прописные печатные буквы. В готовом документе запрещено править недочеты корректором или подобными средствами.

Если отчет, сдаваемый на бумаге, набирается на компьютере, при распечатке важно следить, чтобы поля не «съехали». Печать с двух сторон не допускается, листы не скрепляются степлером.

Чтобы не допустить ошибок при первом заполнении формы, следует заранее ознакомиться с разъяснениями ФНС и (или) найти на сайтах информационно-правовых систем пример готового документа.

Как заполнить титульный лист?

Бланк декларации по ЕНВД на 2017 год начинается с титульного листа. Эта часть отчета содержит следующую информацию:

  • ИНН – если документ заполняет фирма, она указывает 10-ти-значный код, а последние две ячейки прочеркивает. Если налогоплательщиком выступает частные коммерсант, он указывает 12-ть цифр.
  • КПП – поле заполняется исключительно организациями-«вмененщиками». У ИП такого кода нет, в ячейках ставятся прочерки.
  • Код квартала – выбирается из справочника. Для четвертого квартала указывается значение «24».
  • Код корректировки – дает налоговикам понять, в какой раз сдается отчет. Если данные предоставлены впервые, указывается «0», если повторно после правок – «1» и т.д.
  • № года, за который предоставляется информация, например, «2017».
  • Код фискального органа-получателя документа.
  • Код по месту учета – выбирается из справочника. Например, фирмы, подающие декларацию по месту фактического функционирования, прописывают комбинацию цифр «320».
  • Название юрлица согласно регистрационным документам или ФИО коммерсанта. Оставшиеся пустыми ячейки этого поля прочеркиваются.
  • Основной ОКВЭД компании согласно новому справочнику (состоит из 4-х знаков).
  • Номер телефона организации или ИП.
  • Количество листов декларации и приложений к ней. Это поле рекомендуется заполнять после подготовки остальных разделов формы.
  • Код лица, подающего декларацию. Возможно два варианта: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его доверенный сотрудник.
  • ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, сдающего декларацию. Если частный коммерсант выбрал в предыдущем поле код «1», он не заполняет эти ячейки, а проставляет в них прочерки.
  • Сведения о документе, подтверждающем правомочия представителя (заполняется в случае, если был выбран код лица «2»).
  • Дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Если «вмененщик» находится на этапе реорганизации или ликвидации, ему нужно заполнить дополнительные поля титульника: ИНН, КПП и код реорганизации (выбирается из справочника).

Чему посвящен второй раздел формы?

Это лист, отражающий порядок исчисления вмененного налога. Его нужно заполнять отдельно:

  • для каждого ОКВЭД в рамках одного города (района);
  • для каждого адреса функционирования коммерческой структуры со своим ОКТМО.

В верхней части страницы указывается стандартная «шапка»: ИНН и КПП, № листа по порядку. Ниже прописывается код, соответствующий направлению деятельности фирмы или ИП, например, «01» – бытовые услуги, «03» – ТО автомобилей и т.д.

Ниже составитель декларации заполняет строки:

  • 040 – базовая доходность для конкретного ОКВЭД, указанная в НК РФ.
  • 050 – К1 – значение, устанавливаемое федеральным властями для всей территории страны на один год. Его можно узнать из прессы, уточнить на сайтах информационно-правовых систем.
  • 060 – местный коэффициент, определяемый властями города (района). Его можно уточнить в «своей» ИФНС или посмотреть на сайте местной администрации.

Строки с 070 по 090 – это значения для трех месяцев квартала. Налогоплательщик прописывает:

  • величину физпоказателя (например, количество сотрудников, метраж магазинов, число используемых авто и т.д.);
  • число дней функционирования (заполняется прочерками, если месяц отработан полностью; значения проставляются для фирм и ИП, снявшихся в конкретном месяце с учета в качестве «вмененщиков»);
  • размер налоговой базы, рассчитанной по стандартной формуле ЕНВД.

Далее в строчке №100 суммируется фискальная база по трем месяцам, так получается итог за квартал. Он умножается на ставку (стр. 105) и в поле 110 выводится итог – сумма фискального обязательства для конкретного ОКТМО и направления коммерческой деятельности.

Что пишется в третьем разделе декларации?

Третий раздел начинается с «шапки» с номером листа, ИНН и КПП структуры-составителя. Строки ниже содержат данные:

  • 005 – признак налогоплательщика (нужно выбрать «1», если компания или ИП использует наемный труд или «2» в противном случае).
  • 010 – сумма рассчитанного налога по всем страницам второго раздела декларации. Получается путем сложения значений по строкам «110».
  • 020 – взносы во внебюджетные фонды за персонал (без 50%-ного ограничения).
  • 030 – размер взносов ИП, не нанимающего персонал, «за себя».
  • 040 – итоговая цифра бюджетного обязательства. Она переносится в первый раздел и служит ориентиром для фискальных органов при проверке.

Определяя значение в поле 040, налогоплательщик должен учитывать, что вмененный налог нельзя уменьшать на взносы более, чем на ½.

Как заполнить первый раздел?

Первый раздел формы ЕНВД на 2017 год – подведение итогов остальных частей отчета. На нем сверху прописывается ИНН и КПП налогоплательщика, № страницы по порядку. Далее содержимое листа состоит из повторяющихся строк:

  • 010 – значение ОКТМО, соответствующее адресу деятельности налогоплательщика.
  • 020 – размер бюджетного обязательства, рассчитанный для конкретного ОКТМО. Сюда переносится значение, определенное в третьем разделе.

Пары строк повторяются, налогоплательщик заполняет их количество, соответствующее числу ОКТМО, по которым ведется деятельность. В оставшихся полях проставляются прочерки.

В нижней части страницы ставится роспись руководителя коммерческой структуры, подтверждающая достоверность информации, и дата составления отчета.

Ежеквартальное формирование декларации по ЕНВД – не добрая воля, а обязанность компаний и ИП на «вмененке». Документ используется фискальными органами для проверки правильности расчета бюджетных обязательств и полноты их перечисления. Отказ от подготовки отчетной формы влечет наложение штрафа на компанию в целом и на ее должностных лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Декларация ЕНВД-2017 так же, как и в предшествующие годы, является обязательным отчетом для этого спецрежима. Декларацию ЕНВД-2017 по-прежнему формируют на особом бланке, соблюдая установленный порядок заполнения, и сдают в налоговый орган к определенному сроку. Рассмотрим, что наступивший 2017 год принес нового в отчетность по вмененному налогу.

Общие правила отчетности при вмененке

ЕНВД — налоговый спецрежим, занимающий особое положение среди существующих в РФ режимов налогообложения. Индивидуален он во многом:

  • в применимости только к определенным видам деятельности;
  • в процедуре перехода к нему и ухода с него;
  • в отсутствии зависимости величины уплачиваемого налога от фактически получаемого дохода;
  • в правилах подачи отчетности по вмененному налогу.

Налоговая отчетность по вмененному налогу (или налоговая декларация по ЕНВД ) привязана к налоговому периоду. Таким периодом для вмененки служит квартал, т. е. декларацию подают в ИФНС ежеквартально, по его завершении. Крайний срок этого представления зафиксирован в п. 3 ст. 346.32 НК РФ и является единым для всей территории России: не позже 20-го числа месяца, наступающего за каждым налоговым периодом.

В реальности этот срок может смещаться в сторону его увеличения, поскольку на него распространяется правило НК РФ о переносе установленной законодательно даты, попавшей на выходной день, на ближайший наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию в ИФНС можно любым из доступных налогоплательщику способов:

  • электронно по ТКС или через сайт ФНС;
  • на бумаге, подав ее лично или отправив по почте в адрес налоговой инспекции.

Обратите внимание! У «вмененщика» не может быть нулевых деклараций .

Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу

Декларацию ЕНВД-2017 лица, уплачивающие этот налог (а ими могут быть как организации, так и ИП), в соответствии с вышеуказанными правилами должны направить в налоговые органы не позднее:

  • 20.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 20.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 20.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 20.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 22.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

Таким образом, крайние сроки передачи в ИФНС налоговой декларации ЕНВД в 2017 год у не отклоняются от даты, установленной для них НК РФ. Но в числе отчетов, сдаваемых непосредственно в 2017 году, есть отчетность за последний из кварталов 2016 года. А отчет за аналогичный период 2017 года попадает на 2018 год, и здесь уже дата его представления оказывается смещенной.

Между сроками, установленными для передачи декларации ЕНВД в налоговый орган и для оплаты налога, отраженного в этом отчете, нет тождества. Срок оплаты наступает позднее, соответствуя 25-му числу месяца, наступающего за соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Его датами для 2017 года являются:

  • 25.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 25.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 25.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 25.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 25.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

В отношении сроков оплаты налога, как приходящихся на 2017 год, так и отвечающих оплате за 2017 год в 2018 году, совпадений с выходными днями нет, и поэтому все они соответствуют дате, установленной для них в НК РФ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма 2017 года

Для декларации ЕНВД - 2017 действительной стала новая форма, отличающаяся от той, которая использовалась для отчетов за периоды 2016 года. Обе формы утвердил один и тот же документ (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), но содержатся они в разных его редакциях:

  • от 22.12.2015 — бланк отчета, действовавшего для периодов 2016 года;
  • от 19.10.2016 — бланк декларации ЕНВД за 2017 год .

Таким образом, составляя отчетность по вмененному налогу в 2017 году, нужно помнить о необходимости применения 2 разных бланков:

  • действительного для 2016 года — при подготовке отчета по последнему кварталу 2016 года;
  • вступившего в силу с 01.01.2017 — для отчетов, составляемых за периоды 2017 года.

Чем отличается форма декларации по ЕНВД на 2017 год от аналогичного бланка для 2016 года? Новшеств в ней немного:

  1. Внесены редакционные правки, связанные с заменой некоторых кодов и уточнением текстов названий ряда столбцов и строк. В частности, из-за смены с 2017 года администратора страховых взносов на более общую формулировку заменен текст строки, указывавший на то, в какие конкретно фонды платятся эти взносы.
  2. Откорректирована формула расчета итоговой суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет. Эта поправка вызвана изменением правил уменьшения суммы начисленного налога на величину уплаченных за период страховых взносов для ИП, у которых присутствуют наемные работники. До 2017 года они могли в уменьшение брать только платежи по работникам. А с 2017 года у них появилась возможность уменьшения налога как на взносы, уплачиваемые за работников, так и на свои фиксированные платежи.

Где скачать бланк отчета по вмененному налогу?

Где же можно скачать бланк налоговой декларации ЕНВД ? Оба его варианта, нужные для 2017 года (требующийся для отчета за последний квартал 2016 года и бланк обновленной декларации ЕНВД - 2017 , действительный для периодов 2017 года), доступны для скачивания в любой из справочно-правовых систем и на сайте ФНС.

Есть возможность также скачать декларацию ЕНВД - 2017 и на нашем сайте.

Кроме того, на нашем же сайте можно скачать и бланк этой формы, применявшейся для отчетности за периоды 2016 года, который может потребоваться в случае возникновения необходимости уточнения ранее представленных данных.

Заполняем отчет по вмененке в 2017 году

Правила оформления отчетности по вмененному налогу содержатся в том же документе, который утверждает ее форму, и меняются в соответствии с изменениями, происходящими в бланке.

Порядок заполнения, действительный для декларации ЕНВД 2017 года, в сравнении с действовавшим для 2016 года содержит 2 вида изменений:

  1. Правки редакционного характера, не сказывающиеся принципиально на сути правил оформления отчета.
  2. Новшество, существенное для порядка заполнения, которым стало введение для ИП возможности уменьшать начисленную сумму налога как на платежи по взносам, сделанные за работников, так и на свои фиксированные платежи. Общая сумма уменьшения в такой ситуации не должна превышать половины величины начисленного налога.

Декларация по-прежнему состоит из стандартного титульного листа, содержащего необходимые сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, телефон, подписи), налоговом органе и периоде отчетности, а также 3 разделов, из которых:

  1. Первый отражает разбитые по ОКТМО итоговые данные по налоговому платежу, подлежащему уплате.
  2. Второй заполняется применительно к каждому из видов деятельности по каждому ОКТМО и содержит строки для внесения всех данных, необходимых для расчета налога (значение базовой доходности, величина коэффициентов К1 и К2, информация о физическом показателе доходности по месяцам, число дней работы в неполном месяце), и, собственно, сам расчет, в котором видна налоговая база, ставка и результат вычислений налога.
  3. Третий посвящен расчету того итогового значения налогового платежа, которое попадет в раздел 1 после уменьшения результатов вычислений, осуществленных по всем листам раздела 2, на сумму платежей по страховым взносам. Именно в нем и содержится измененная с 2017 года для ИП, имеющих наемных работников, формула расчета итогового значения платежа. Разбивка уменьшенной суммы налога по ОКТМО для отражения в первом разделе делается в пропорции к содержанию исходной суммы налога, рассчитанной по соответствующему ОКТМО, в общей сумме налога до его уменьшения на страховые взносы.

Итоги

Декларация по вмененному налогу сдается ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Форма ее, начиная с отчетности за периоды 2017 года, изменена. Обновление связано в основном с правками редакционного характера, но есть и новшество, изменившее порядок расчета итоговой величины налога для ИП, имеющих наемных работников. Теперь такие ИП могут уменьшать начисленный налог на сумму оплат по страховым взносам, сделанным как за работников, так и за себя.

За 1 квартал 2017 нужно сдавать новый бланк декларации по ЕНВД, в статье предлагаем скачать бесплатно новый бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД в формате excel. Также рассмотрены основные изменения в новой форме и особенности подачи и заполнения налогового отчета в 2017 году.

Декларация по ЕНВД сдается по завершению каждого квартала. Квартал представляет собой последовательно идущие три месяца. Срок подачи отчета — до 20-того числа следующего месяца, в частности за отчетные периоды 2017 года бланк декларации нужно будет сдать в следующие сроки:

  • 20 апр. — за 1 кв.;
  • 20 июля — за 2 кв.;
  • 20 окт. — за 3 кв.;
  • 20 янв. — за 4 кв.

Новый бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016. Изменения незначительны, носят технический характер. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.

Организация должна подавать декларацию и платить налог ЕНВД независимо от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее нужно снять с налогового учета. Если этого не сделать налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться перед ФНС.

Подать декларацию нужно либо в отделение ФНС, где деятельность поставлена на учет, либо по адресу расположения компании вмененщика.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Новый бланк декларации так же, как и прежний, содержит титульный и три раздела.

Заполнение декларации начинается со второго раздела, далее оформляется третий раздел, после чего первый и титульный лист.

Во втором разделе бланка нужно показать расчет ЕНВД по различным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО нужно заполнить отдельный раздел 2.

Далее информация переносится в третий раздел на основании результатов расчетов, подведенных в стр.110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь приводятся обобщенные сведения по исчисленному налогу к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности. В первом поле следует цифрой указать, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатели могут сократить исчисленный ЕНВД к уплате на величину уплаченных в завершившемся отчетном квартале страховых взносов за сотрудников в пределах 50% от исчисленного налога. Сумма уплаченных взносов вносится во второе поле третьего раздела декларации.

Если налогоплательщик не является работодателем, то сократить налог к уплате можно на полную сумму взносов за себя, которые указываются в третьем поле третьего раздела бланка декларации.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году

Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:

  • приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (с этими изменениями все сдающие этот отчет уже знакомы, т. к. в таком виде декларация сдавалась в течение всего 2016 года);
  • приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ — именно этот приказ вносит корректировки в декларацию ЕНВД с 1-го квартала 2017 года.

Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.

Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .

Бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 года

  • на 2017 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/574@) — о нем подробнее поговорим далее;
  • на 2016 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/590@) — на случай, если требуется подать уточнения (исправления) за 2016 год.

Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.

Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.

О том, как это сделать, .

С чем связаны изменения в декларации ЕНВД с 2017 года

Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).

Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.

До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:

  • либо предприниматель-спецрежимник с сотрудниками уменьшал единый налог на сумму взносов за сотрудников;
  • либо предприниматель-вмененщик без сотрудников уменьшал налог на выплаты в фонды за себя.

Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.

Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:

  • по строке 030 раздела 3 стало возможно отразить оплату в фонды за себя предпринимателю-вмененщику с сотрудниками;
  • по строке 040 раздела 3 эти выплаты включаются в формулу, по которой вычисляется платеж в бюджет (из него теперь вычитаются страховые платежи ИП за себя).

ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.

Итоги

Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .