Вопрос: У нас на предприятии не проводилась спецоценка рабочих мест, но мы приняли сварщиков, монтажников и прорабов, скажите нужна ли им доплата за вредность, нужно ли отчислять в ПФР допвзносы?но если спецоценка не проводилась, как понять, нужно начислять надбавку и взносы или нет?если пока ее нет, нужно ли платить надбавки и взносы?
Ответ: Страховые взносы по доптарифу начисляются на выплаты сотрудникам, занятым на работах согласно пп.1-18 ч.1 ст.30 закона от 28.12.2013 №400-ФЗ, в т.ч. на работах с тяжелыми условиями труда. Перечень профессий и работ с тяжелыми условиями труда содержится в Списке №2, утвержденном Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 №10.
Информация в Списках сгруппирована по видам деятельности. Поэтому если компания занимается какой-либо деятельностью, имеющейся в Списках, то ей необходимо сверить перечень профессий из Списка со своим штатным расписанием и работами, которые фактически выполняют сотрудники компании.. Если заняты, то допвзносы нужно начислять.
Так, в разделе “XXVII. Строительство, реконструкция, техническое перевооружение, реставрация и ремонт зданий, сооружений и других объектов» указаны профессии, по которым необходимо начислять допвзносы, если организация занимается строительством. В этом разделе в т.ч. имеется профессии «производитель работ» и «монтажник.по монтажу стальных и железобетонных конструкций». Поэтому начисляйте допвзносы на выплаты прорабу и монтажнику, если он выполняет монтаж стальных и железобетонных конструкций. Если же монтажник фактически осуществляет другие работы и его профессии нет в перечнях по соответствующему виду деятельности, то допвзносы по нему не начисляйте.
В разделе XXIII “Общие профессии» перечислены профессии, по которым необходимо начислять допвзносы вне зависимости от вида деятельности компании. В этом разделе в т.ч. имеются профессии: «газосварщик», «электрогазосварщики…», «электросварщики ручной сварки».
Профессии «сварщик» нет в Списке №2. Однако если сварщик фактически выполняет работы по одной из трех вышеперечисленных профессиий (газосварщик, электросварщик ручной сварки, электрогазосварщик…), то в общем случае допвзносы по нему также нужно начислять. Причем для целей уплаты допвзносов имеют значение такие факторы как тип сварки, вид оборудования и используемые при выполнении работы материалы. Например, по э лектрогазосварщикам, занятым на резке и ручной сварке, взносы начисляются без каких-либо дополнительных условий. Для них достаточно выполнения работ, предусмотренных для этой профессии. А вот по электрогазосварщикам, работающим на полуавтоматических и автоматических машинах, начисляют допвзносы, если они заняты на работах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности.
Поэтому первоначально Вашей компании следует определиться, заняты ли ее сотрудники (сварщики) на соответствующих видах работ согласно Списка №2. Если заняты, то допвзносы нужно начислять. Кроме того имейте в виду, что если работник имеет право на льготную пенсию, то его профессия в трудовой книжке должна быть указана согласно Квалификационных справочников/профессиональных стандартов. Поскольку профессии «сварщик» нет в Списке №2, специалисты Пенсионного фонда РФ могут отказать Вашим сотрудникам в праве на назначение досрочной пенсии. Во избежание споров с контролирующими органами и сотрудниками компании приведите наименование профессии в соответствие с нормативными требованиями.
Т.к. компания не проводила аттестацию/спецоценку, то до утверждения результатов спецоценки начисляйте допвзносы согласно п.2 ст.428 НК РФ. Ведь от наличия результатов спецоценки зависит только размер тарифа, но не обязанность по уплате допвзносов.
В статье 147 ТК РФ указано, что повышенная оплата труда выплачивается только сотрудникам, занятым на работах с вредными/опасными условиями труда. В настоящее время компания может установить, относятся ли условия труда конкретных работников к вредным/опасным только в ходе проведения спецоценки (ч.1 ст.3 Закона от 28.12.2013 №426-ФЗ). Ведь именно ее результаты применяются для установления гарантий и компенсаций согласно трудового законодательства (п.6 ст.7 Закона №426-ФЗ). Иными словами, сейчас компания не может определить наличие/отсутствие вредных условий, кроме как путем проведения спецоценки. Поэтому отсутствие доплаты до проведения СОУТ не может квалифицироваться как нарушение прав работника. Поэтому сейчас организация может не выплачивать доплату.
Организация обязана провести СОУТ на рабочем месте не позже чем через 12 месяцев после того, как введет его в эксплуатацию (ст.17 Закона №426-ФЗ). Поэтому если работодатель принял работника на неоцененное рабочее место, которое впоследствии окажется вредным, сотрудник будет иметь право на получение льгот с того момента, как фактически начал работать на вредном для здоровья рабочем месте (ст.117, 147, 219 ТК РФ).
При этом ТК РФ дает работодателю право установить повышенные размеры гарантий компенсаций по сравнению с предусмотренными трудовым законодательством (ст.219 ТК РФ). Поэтому если хотите свести риск споров с работниками к минимуму, то пропишите в локальных нормативных актах гарантии и компенсации по соответствующим профессиям, которые организация будет применять до утверждения результатов СОУТ.
Дополнительные тарифы
Кто должен начислять взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам
Как следует начислять
Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование нужно на выплаты сотрудникам, которые заняты:
на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ , список № 1 , утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10);
В каком размере платить дополнительные взносы
Размер дополнительных тарифов зависит от того, проведена ли в организации или аттестация рабочих мест . Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н .
Если в организации не проводилась ни специальная оценка условий труда , ни аттестация рабочих мест, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами и статьи 428 НК.
В организации проведена специальная оценка условий труда и по ее результатам установлены определенные классы (подклассы) условий труда? Тогда применяйте дифференцированную шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 НК.
К результатам специальной оценки условий труда приравнивают итоги проведенной ранее аттестации рабочих мест . До 31 декабря 2018 года их тоже можно использовать, определяя особые дополнительные тарифы. Для этого необходимо соблюсти три условия:
аттестация рабочих мест проведена, и ее результаты оформлены по правилам, утвержденным приказами Минздравсоцразвития от 26.04.2011 № 342н или от 31.08.2007 № 569 ;
результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года (письмо Минтруда от 13.03.2014 № 17-3/В-113);
по результатам аттестации условия труда на рабочем месте признаны вредными или опасными;
срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.
Организация может оценить вредность и опасность условий труда (для целей установления повышенной оплаты) самостоятельно по результатам:
Правила повышения зарплаты 1
Как установить доплату за вредные или опасные условия труда
Устанавливая повышение зарплаты для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях, организация должна руководствоваться следующими правилами.
1. Минимальный размер повышения оплаты труда сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.
2. Конкретные размеры повышенной зарплаты зафиксируйте во внутренних документах организации, трудовых (коллективных) договорах с учетом мнения профсоюза (при его наличии в организации).
Устанавливая конкретный размер повышения оплаты труда, можно руководствоваться (в части, не противоречащей действующему законодательству):
Например, такая ситуация может возникнуть, если работа в той или иной должности дает сотруднику право на досрочное назначение пенсии. Перечень должностей, работа в которых дает право на досрочное назначение пенсии, перечислена в статьях и Закона от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ. В этом случае при несоответствии должности, указанной в трудовой книжке, квалификационному справочнику, специалисты Пенсионного фонда РФ могут отказать сотруднику в праве на назначение досрочной пенсии. Вместе с тем, Минздравсоцразвития России по представлению федеральных органов исполнительной власти имеет право по согласованию с Пенсионным фондом РФ устанавливать тождество должностей, с учетом которых предоставляется право на досрочное назначение пенсии (п. 2 постановления Правительства РФ от 11 июля 2002 № 516). Например, приказом Минздравсоцразвития России от 31 мая 2006 № 435 установлено тождество должностей «фельдшер выездной бригады», «фельдшер скорой помощи» и т. п. должности «фельдшер» в целях начисления досрочной пенсии.
Как спецоценка влияет на доплаты, льготы и пенсию работников
С какого момента сотрудникам доплачивать за вредность
Недавно мы провели спецоценку и выяснили, что у некоторых работников вредные условия труда. Какие льготы им положены? С какого момента сотрудник должен получать льготы в связи с работой во вредных условиях?
Ирина Андреева, инспектор по кадрам (г. Тверь)
Применять результаты спецоценки работодатель обязан с момента, когда утвержден отчет по ней (письма Минтруда от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 и от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516). В отчете указывают право работника на все компенсации за работу с вредными условиями труда (приказ Минтруда от 24.01.2014 № 33н). Вносить изменения в штатное расписание нужно в соответствии с датой утверждения отчета о спецоценке условий труда (далее - СОУТ). Сотрудник имеет право на дополнительный отпуск, повышенную оплату и другие льготы с момента начала работы во вредных условиях. СОУТ лишь подтверждает этот факт.
Организация обязана провести СОУТ на рабочем месте не позже чем через 12 месяцев после того, как введет его в эксплуатацию (ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»). Поэтому если работодатель примет работника на неоцененное рабочее место, которое впоследствии окажется вредным, сотрудник будет иметь право на получение льгот с того момента, как фактически начал работать на вредном для здоровье рабочем месте (ст. , ТК, ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Такая же позиция у судов (постановление ФАС Уральского округа от 07.10.2010 № Ф09-8271/10-С3 по делу № А60-4798/2010-С10).
ПОСТАНОВЛЕНИЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ СССР ОТ 26.01.1991 № 10
Об утверждении списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение
Список № 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях
22900000 XXVII. СТРОИТЕЛЬСТВО, РЕКОНСТРУКЦИЯ, ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ, РЕСТАВРАЦИЯ И РЕМОНТ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ И ДРУГИХ ОБЪЕКТОВ
2290000а а) Рабочие
2290000а-11140 Асфальтобетонщики
2290000а-11141 Асфальтобетонщики-варильщики
2290000а-11200 Битумщики
2290000а-11295 Бурильщики шпуров
2290000а-11663 Гидромониторщики
2290000а-12282 Известегасильщики
2290000а-12520 Изолировщики
2290000а-12529 Изолировщики на гидроизоляции, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования
2290000а-12531 Изолировщики на термоизоляции, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования
2290000а-12533 Изолировщики-пленочники, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования
2290000а-12680 Каменщики, постоянно работающие в бригадах каменщиков и в специализированных звеньях каменщиков комплексных бригад
(Позиция дополнительно включена постановлением Совмина СССР от 9 августа 1991 года № 591)
2290000а-12690 Камнетесы, в том числе занятые на обработке мрамора и гранита вручную на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках) и предприятиях
монументальной скульптуры
2290000а-12751 Кислотоупорщики-винипластчики2290000а-12753 Кислотоупорщики-гуммировщики
2290000а-13121 Копровщики
2290000а-13201 Кровельщики по рулонным кровлям и по кровлям из штучных материалов, занятые на работах с применением мастик и грунтовок
2290000а-13511 Машинисты автогудронаторов
2290000а-13590 Машинисты буровых установок, в том числе занятые на бурении разведочно-эксплуатационных скважин на воду глубиной свыше 50 м и поднадзорных органам государственного надзора
2290000а-13783 Машинисты копров
2290000а-14199 Машинисты смесителей асфальтобетона передвижных
2290000а-14288 Машинисты укладчиков асфальтобетона
2290000а-14612 Монтажники по монтажу стальных и железобетонных конструкций
2290000а-15416 Огнеупорщики
2290000а-16540 Пескоструйщики
2290000а-16542 Пескоструйщики по стеклу
2290000а-17493 Проходчики горных склонов
2290000а-18447 Слесари аварийно-восстановительных работ, постоянно занятые на работах в подземных канализационных сетях
2290000а-19233 Трубоклады промышленных железобетонных труб
2290000а-19234 Трубоклады промышленных кирпичных труб
2290000а-19455 Форсунщики
2290000а-19483 Фрезеровщики камня, в том числе занятые на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках)
2290000а-19496 Футеровщики (кислотоупорщики)
2290000а-19660 Шлифовщики-полировщики изделий из камня, в том числе занятые на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках) и предприятиях монументальной
скульптуры
2290000а-19829 Электромонтеры-линейщики по монтажу воздушных линий высокого напряжения и контактной сети
2290000а-19855 Электромонтеры по ремонту воздушных линий электропередачи (напряжением 35 кв и выше), занятые работами на высоте свыше 5 метров
2290000б б) Руководители и специалисты
2290000б-23419 Мастера строительных и монтажных работ
(Позиция в редакции, введенной в действие постановлением Совмина СССР от 9 августа 1991 года № 591 . - См.предыдущую редакцию)
2290000б-24441 Производители работ
23200000 XXXIII. Общие профессии
23200000-11620 Газосварщики
23200000-19756 Электрогазосварщики, занятые на резке и ручной сварке, на полуавтоматических машинах, а также на автоматических машинах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности
23200000-19905 Электросварщики на автоматических и полуавтоматических машинах, занятые сваркой в среде углекислого газа, на работах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности, а также на полуавтоматических машинах
23200000-19906 Электросварщики ручной сварки
Отвечает Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
«Состав бухгалтерской отчетности в Росстат такой же, как и в налоговую инспекцию. Единственное отличие – дополнительно сдайте в статистику аудиторское заключение, если обязаны проводить аудит. Напомним, что в Росстат не надо будет сдавать бухотчетность только с 2020 года, а за 2018 год отчеты сдайте не позднее 1 апреля 2019 года. Подробнее, какие формы включить в состав бухотчетности, смотрите в рекомендации.»
Каковы дополнительные тарифы страховых взносов 2018 году? Таблица со ставками утверждена на официальном уровне? Как распределяются доптарифы по спискам вредных профессий? Ответы – в данной статье.
Кто платит дополнительные тарифы в 2018 году
Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2018 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:
- на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);
- на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Актуальные тарифы
Дополнительные тарифы страховых взносов взаимосвязаны с тем, проводилась ли специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.
Если не было спецоценки или аттестации
Если не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, то в 2018 году организациям и ИП нужно использовать дополнительные тарифы страховых взносов, которые определены пунктами 1и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ. Применяйте их к выплатам в пользу работников.
| Общие тарифы дополнительных «пенсионных» взносов | ||
|---|---|---|
| Кто применяет | Доптариф, % | Норма |
| Организации и ИП, производящие выплаты работника, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (согласно списку 1, утвержденному Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10) | 9 | п. 1 ст. 428 НК РФ |
| Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12. 2013 № 400-ФЗ (по спискам профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной (страховой) пенсии по старости) | 6 | п. 2 ст. 428 НК РФ |
Если проведена спецоценка или аттестация
Если на рабочих местах организации или ИП была проведена специальная оценка, то по итогам этих мероприятий должны быть определены классы (подклассы) условий труда на производстве. Если это ваша ситуация – используйте шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ, которая делится по классам (подклассам) условий труда. Эта шкала касается организации и ИП, производящих выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости).
| Дополнительные тарифы (пункт 3 статьи 428 НК РФ) | |
|---|---|
| Условия труда | Тариф дополнительных взносов, % |
| класс – опасный подкласс – 4 | 8,0 |
| класс – вредный подкласс – 3.4 | 7,0 |
| класс – вредный подкласс – 3.3 | 6,0 |
| класс – вредный подкласс – 3.2 | 4,0 |
| класс – вредный подкласс – 3.1 | 2,0 |
| класс – допустимый" подкласс – 2 | 0,0 |
| класс – оптимальный подкласс – 1 | 0,0 |
Заметим, что итоги специальной оценки условий труда равноценны итогам проведенной прежде аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2018 года результаты аттестации можно учитывать в целях определения тарифов дополнительных страховых взносов в 2018 году. Однако важно, чтобы в этих целях
принимались во внимание базовые требования, а именно (ч.5 ст. 15 Федерального закона от 28.12. 2013 № 421-ФЗ):
- результаты аттестации должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства;
- результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года;
- по результатам аттестации условия труда на рабочем месте были признаны вредными или опасными;
- срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам в 2018 году нужно начислять на все выплаты в пользу работников с начала года. Никакие предельные лимиты по базе не применяются – пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Более того, страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислять даже в пользу тех, кто уже вышел на пенсию по старости (в том числе, досрочно).
Работодатели должны завершить спецоценку условий труда до конца 2018 года
Согласно части 6 статьи 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», все работодатели должны в первоочередном порядке провести спецоценку на рабочих местах с опасными и вредными производственными факторами. На всех прочих рабочих местах, в том числе офисных, разрешено проводить спецоценку поэтапно. При этом последний этап необходимо завершить не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, все компании и ИП, нанявшие сотрудников, обязаны в 2018 году провести спецоценку, и по ее итогам указать в трудовых договорах класс условий труда.
Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ .
Для таких категорий работников, занятых во вредных и тяжелых условиях труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. Однако особый расчет взносов применяется не ко всем льготным профессиям.
Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:
- реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
- заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.
Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:
- факта проведения спецоценки;
- результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.
Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников» , то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.
Система обязательного пенсионного страхования
Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер :
В системе ОПС взаимодействуют три субъекта :
- страховщик;
- страхователи;
- застрахованные лица.
Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Застрахованными лицами являются все граждане, участвующие в системе ОПС. Подтверждением данного факта является выданное им на руки пенсионное страховое свидетельство, где указаны персональные данные человека и номер его лицевого счета - СНИЛС.
В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:
- достижением пенсионного возраста;
- получением инвалидности;
- потерей кормильца.
Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи . Ими могут быть:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- самозанятое население.
Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.
Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)
Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.
Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).
Расчет страховых взносов происходит следующим образом:
- Устанавливается база для начисления платежей.
- Определяется тариф взносов.
- Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.
Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:
- базовый;
- дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
- пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).
Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году - 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.
Кто должен уплачивать взносы?
Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.
В соответствии с правилами действующей системы ОПС, ежемесячно осуществляется поступление страховых взносов в ПФР. Источником денежных поступлений являются работодатели , уплачивающие взносы со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда .
Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.
Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:
- своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
- представление необходимых документов страховщику для:
- осуществления им персонифицированного учета граждан;
- назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
- устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.
В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.
Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование
Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22% . Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.
В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:
- при формировании только страховой выплаты : 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% - на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
- при формировании страховой и накопительной пенсии : 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% - на страховую часть и 6% - на накопительную.
Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.
Дополнительные страховые взносы в ПФР
Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:
- занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1
Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда
Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда. Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.
Кто оплачивает взносы?
В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога.
В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.
Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:
- Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
- Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
- Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.
Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей. Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.
Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.
В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:
- Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
- Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.
Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.
Кто оплачивает дополнительные тарифы?
В 2018 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей.
Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах.
Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.
Внимание!
В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.
Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:
- Профессия находится в перечне опасных работ;
- Проведена специальная оценка трудового места.
С 2019 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.
На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии. При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.
Особенности оплаты
Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов.
Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах. При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах.
Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.
Тарифы в 2018 году
В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:
- Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
- Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.
Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными. Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.
Специальная оценка места работы
Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:
- Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
- К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
- Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
- Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
- К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.
Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.
По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:
- Работников забоя;
- Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
- Водителя кара, который работает в подземных условиях.
Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:
- К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
- Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
- К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
- К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.
Когда перечисляются взносы?
Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах. В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:
- До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
- До 20 числа в случае использования информационного обмена.
Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте.
Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями.
Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.
Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.
Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.
Новое рабочее место
Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.
Отдельные варианты начислений
Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы. Это возможно в следующих ситуациях:
- Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
- Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
- В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.
Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы. Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.
Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2018
п. 1 и 2 ст. 33.2 Закона N 167-ФЗ, приведены в таблице 1.
Страховые взносы по дополнительному тарифу
Эта система представляет собой целый комплекс мер:
- экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
- правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
- организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).
Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г.
«Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Застрахованными лицами являются все граждане, участвующие в системе ОПС. Подтверждением данного факта является выданное им на руки пенсионное страховое свидетельство, где указаны персональные данные человека и номер его лицевого счета - СНИЛС.
В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с: Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи.
Отпуск дополнительный за вредные условия труда облагается фсс и пфр
Минимальная сумма такой компенсации составляет не менее 4 процентов от тарифной ставки, установленной для нормальных условий работы (ст. Доплата за вредность и дополнительные страховые взносы В бюджетном учреждении (техникуме) в 2012 году была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой по некоторым должностям установлен класс вредности 3.1.
Подборки из журналов бухгалтеру Сотрудникам, трудовая деятельность которых связана с работами во вредных и опасных условиях труда, работодатель предоставляет дополнительные гарантии и компенсации. В частности, проведение медосмотров (ст.
212 ТК РФ), установление сокращенного рабочего времени (ст.
Закона № 212-ФЗ следует, что начислять страховые взносы по дополнительному тарифу должны только страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения застрахованным лицам, занятым на видах работ, указанных в: пп.
Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в ПФР в 2017-2018 году: ставки взносов, условия и особенности страховых выплат
Для них формируется дополнительный фонд (за счет внесения повышенных взносов работодателями). Скачать для просмотра и печати: В пунктах 1-18 статьи 27 закона № 173-ФЗ от 17.12.2001 перечислены группы производств, относящихся к тяжелым и опасным.
При этом допначисления производятся если:
- проведена спецоценка трудового места (до 2019 года учитываются результаты аттестации).
- установлено, что профессия входит в перечень;
Внимание: приведенное положение законодательства работает с 1 января 2013 года на основании статьи 30 ФЗ № 400.
Как платить страховые взносы по - дополнительному тарифу в - 2018 г
1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, согласно которым условия труда на этих рабочих местах признаны вредными и (или) опасными.
Таблица 1. Размер дополнительного тарифа в зависимости от условий труда Дополнительный тариф страхового взноса У плательщика есть результаты спецоценки условий труда на рабочих местах на видах работ, указанных в п. 1-18 ч.
1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, согласно которым этим рабочим местам присвоены классы условий труда в соответствии с Законом № 426-ФЗ. Тогда плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ч.
Дополнительные страховые взносы в ПФР (ставки)
- на подземных работах,
- на работах с вредными условиями труда;
- в горячих цехах.
Для лиц, перечисленных в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ, применяется ставка дополнительного тарифа в размере 4% для 2014 года, в 2015 году произойдет увеличение до 6%.
В результате проведения спецоценки для рабочих мест устанавливается класс условий труда, в зависимости от установленного класса меняется размера ставки дополнительного взноса в ПФР. Различают 4 класса
Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда – как происходят
Иначе, закрепляются тарифы, описанные в федеральном законодательстве. Размер такого вознаграждения варьируется 0–8% и зависит от класса.
Ознакомиться с тарифами нужно заблаговременно – до проведения оценки. Все компании, выплаты которых занимают сотрудникам, которые заняты на рабочих местах, указанных в федеральном законодательстве – оплата 9%. Компании, выплачивающие сотрудникам на рабочих местах, указанных в федеральном законодательстве – оплата 6%.
Дополнительные страховые взносы
В быту термин «дополнительные страховые взносы» сегодня может принимать разные значения: Полный перечень таких лиц, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии, в связи с чем с их выплат и нужно начислять «дополнительные» взносы, можно найти в Законе «О страховых пенсиях» (п.
Процент страховых взносов за вредные условия труда
Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда: при каких условиях начисляются, каков размер надбавок к тарифу, что такое система ОПС.
О системе опс
Обязательное пенсионное страхование помогает всем гражданам, которые теряют возможность получения компенсации в страховых случаях, предусмотренных законом. Система хорошо себя показывает уже долгое время. Гражданин получает следующий комплекс услуг:
- правовую поддержку;
- организация платежей и учет их поступлений;
- формирование бюджета, который будет сохраняться в ПФР до момента наступления страхового случая.
Система заключает в себе работу с тремя объектами:
- Застрахованное лицо.
- Страховщик.
- Страхователь.
Все отношения между этими объектами управляется Федеральным законом №167, согласно которому страховыми случаями считаются:
Страховые взносы в ПФР
Любой гражданин, участвующий в программе, обладает СНИЛСом – это специальный счет, который выдается гражданину единожды и на всю жизнь. А финансированием проекта занимаются сами граждане или их работодатели, если таковые имеются.
Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:
- база начисления;
- тариф взносов;
- сумма платежа за прошедший месяц.
Сами тарифы взносов делятся на:
- Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
- Дополнительные (организуются за счет льгот).
- Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).
Кто и за кого уплачивает
Если гражданин имеет работодателя, то второй должен выплачивать определенную часть суммы заработка своего работника в ПФР. Если гражданин является владельцем организации или индивидуального предприятия, то он самостоятельно должен выплачивать определенную часть от своего заработка в ПФР.
Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:
- Зарегистрироваться в ПФР как страхователь.
- Представить все документы для учета граждан и управления обеспечением.
- Следить за действиями ПФР, а при наличии нарушений – сообщить в соответствующие инстанции.
ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:
- предоставлять всю актуальную информацию своим клиентам;
- регулировать отношения между всеми объектами системы в рамках законодательства РФ.
С каких выплат начисляют
- Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника. Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.
- Если сотрудник полностью занят работой на вредных предприятиях, то взносы будут работать на все выплаты, основанные на расчетной базе.
- Если в месяце лицо не было задействовано на вредных работах, то дополнительные выплаты не начисляются.
- А если сотрудник в течение месяца работал как в обычных условиях, так и во вредных, то выплаты будут начисляться только за то время, когда гражданин был занят в опасных условиях.
Тариф в 2018 году
Основной тариф равен 22% по общей ставке налогового кодекса. Именно такой процент от ежемесячной оплаты сотрудника перечисляется в ПФР. Когда средства попадают в фонд, они распределяются по определенному варианту обеспечения.
Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:
Выбрать тариф, согласно которому будет начисляться пенсия – привилегия только тех граждан, которые имеют стаж не более пяти лет при устройстве на новое место работы.
Дополнительные тарифы действуют на граждан, задействованных во вредных работах. Со всеми профессиями и условиями, при которых работы считаются опасными, тяжелыми или вредными можно означиться в статье 30 Федерального закона №400.
Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий. Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.
Специальная оценка
Специальная оценка необходима, чтобы определять, какие факторы оказывают влияние на работника во время трудовой деятельности. Полноценный комплекс мероприятий прописан в статье 3 Федерального закона №426.
Проводится оценка работодателем минимум раз в 5 лет . Также предусмотрены и факторы, при которых придется проводить незапланированную проверку, например:
- при обновлении технологического процесса;
- установке нового оборудования;
- открытии новых рабочих мест - с полным списком можно ознакомиться в статье 17 закона №426.
Так как у работодателя не достаточно опыта для определения категории, а также есть личные мотивы в укрытии факторов, повышающих оплату, проверки проводятся специальными организациями:
- Предприятие должно заключить гражданско-правовой договор, на основе которого будет проводиться проверка.
- Сначала комиссия утверждает места для работников, подлежащих оценке, далее определяются факторы, которые могут воздействовать на работников.
- Результатом аттестации является один из четырех классов опасности, определяемый при проверке:
- 1 – оптимальный класс, не представляет никакого вреда для организма работника;
- 2 – допустимый класс, есть некоторые вредные факторы, последствия от которых уходят за период короткого перерыва;
- 3 – вредный класс, когда показатели превышают установленные нормы, делится на четыре подкласса;
- 4 – опасный класс, когда человек трудится, рискуя жизнью или имея возможность получить заболевание, которое будет расцениваться как профессиональное.
Размер отчислений
Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:
1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.
3 класс:
- 1 подкласс – 2%;
- 2 подкласс – 4%;
- 3 подкласс – 6%;
- 4 подкласс – 7%;
4 класс – 8%.
Порядок и сроки уплаты
По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом. Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числа бумажным способом, до 20 - электронным.
В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты. После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения. Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:
- кодов бюджетной классификации;
- общей суммы взноса;
- точной суммы в рублях.
Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.
Пенсии и компенсации на вредном производстве
При работе на производстве, наносящем вред организму, гражданин не получает надбавок к выплатам в пенсии, размер будет высчитываться по стандартной формуле. Поощрением будут считаться дополнительные начисления за работу, выплачиваемые работодателем.
Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.
В 2013 году в Трудовой кодекс были внесены изменения по регистрации условий труда. С этого момента дополнительные страховые взносы за вредные условия труда начисляются по гибкому тарифу, который зависит от результатов измерений рабочего места. Где найти организацию, которая проводит такие измерения? Учитывается ли предельная база по ОПС для расчета дополнительных взносов? Какая форма отчетности введена ФНС в январе 2017 года?
В 2018 году увеличилась база для расчета взносов в ПФР — до 1021000 р., в соответствии с Постановлением правительства РФ № 1378 от 15.11.2017.
Тарифы взносов остались на уровне 2017 года (ст. 426 НК):
- ставка в пределах базы составляет 22%;
- сверх базы — 10%.
Общие страховые взносы остаются на уровне 30% вплоть до 2021 года (ст. ст. 425, 426 НК РФ, Закон № 361-ФЗ от 27.11.2017):
- на пенсионное страхование необходимо перечислять 22% от зарплаты;
- на медицинское страхование — 5,1%;
- 2,9% на социальное страхование.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты обязаны платить взносы на ОПС в соответствии со ст. 430 НК РФ:
- если годовой доход не превышает 300 тыс. р., переводится фиксированная сумма — 26545 р. за 2018 год, 29354 за 2019 г., 32448 за 2020 г.;
- если годовой доход превысил 300 тыс. р., страховой взнос уплачивается с применением доп. тарифа в 1% от превышения лимита.
Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в 2018 году
С 2017 года вступили в силу Законы № 243, 250 от 03.07.2016, по нормам которых уплата страховых взносов должна осуществляться на реквизиты налоговой инспекции. При расчете дополнительных страховых взносов предельная база по ОПС не берется в расчет (ст. 421 НК).
Налоговый кодекс, в свою очередь, был дополнен разделом «Страховые взносы» и одноименной главой 34. Налоговые органы с этого момента наделены администраторскими полномочиями в отношении страховых взносов. За ПФ остались лишь организационные вопросы назначения и выплаты пенсий.
С 1 января 2017 года Приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551@ введена новая форма отчетности — «Расчет по страховым взносам». В облачных бухгалтерских сервисах заполнить этот отчет можно в автоматическом и ручном режимах. Эту форму необходимо сдавать в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала (ч. 7 ст. 431 НК). В «Расчете по страховым взносам» общий размер ОПС должен соответствовать взносам по всем работникам (ст. 431 НК).
За неуплату, неполную оплату взносов ст. 122 НК предусмотрены соответствующие штрафы.
Оценка условий труда (закон, как оценивается, классы)
Закон № 421 от 28.12.2013 упразднил аттестацию рабочих мест и ввел такое понятие, как специальная оценка условий труда (СОУТ). Если до вступления этого закона в силу была проведена аттестация рабочих мест, то результат по такой аттестации действителен в течение 5 лет. Но с выполнением СОУТ работодатели могут сократить процент дополнительных взносов, поскольку тариф отчислений стал зависеть от степени опасности рабочего места.
Согласно ст. 27 Закона № 426 от 28.12.2013, учет условий труда может проводиться поочередно (поэтапно) до 31.12.2018, за исключением рабочих мест, которые относятся к опасному или вредному классу — измерение небезопасных факторов на таких местах должно производиться в первую очередь.
Статья 212 ТК возлагает на работодателя обязанность по проведению измерений условий труда. СОУТ проводится специализированной организацией, которая включена в реестр Минтруда и соцзащиты . В штате такой организации должно быть не менее пяти экспертов, имеющих действующий сертификат на проведение экспертиз, измерительная организация должна иметь лабораторию для проведения соответствующих испытаний. Для проведения СОУТ издается приказ о назначении служебной комиссии (ст. 9 Закона № 426).
Регламент проведения проверки утвержден приказом Минтруда России № 33н от 24.01.2014. Эксперт сторонней организации, с которой у работодателя заключен договор, определяет потенциально вредные условия труда (ст. 10 Закона № 426-ФЗ). Выявленные предположительно опасные рабочие места исследуются и классифицируются по категории вредности (ст. 12, 14 Закона № 426-ФЗ).
Сама методика проверки определяется экспертной организацией самостоятельно. Могут измеряться такие параметры, как:
- ионизирующее излучение;
- магнитное поле;
- освещенность рабочего места;
- химические вещества на средствах индивидуальной защиты работника и на рабочем месте;
- присутствие на рабочем месте бактерий, иных возбудителей инфекционных заболеваний.
В соответствии со ст. 14 Закона № 426 от 28.12.2013, существует 4 класса условий труда по СОУТ:
- безопасные;
- разрешенные;
- вредные (с воздействием отравляющих, токсических веществ или наличием иных небезопасных факторов);
- опасные.
Работники должны быть уведомлены о результатах проверки их рабочих мест (ст. 15 Закона № 426). Компенсация за небезопасные условия труда определяется организацией самостоятельно, работники, на которых воздействуют вредные факторы окружающей среды, имеют право на следующие льготы:
- повышенный оклад в размере не менее 4% от базовой тарифной сетки (ст. 147 ТК);
- сокращенная рабочая неделя в 36 часов (ст. 92 ТК);
- дополнительный семидневный отпуск (ст. 117 ТК РФ).
Таким работникам также полагается досрочная пенсия (ст. ст. 10, 15 Закона № 421 от 28.12.2013).
Результат проверки действителен в течение 5 лет со дня утверждения отчета (ст. 8 Закона № 426). Внеплановая проверка должна проводиться в течение 6 месяцев со дня наступления следующих событий:
- при возможном изменении воздействия вредных веществ;
- при изменении технологии производства готовой продукции;
- при вводе штатным расписанием новых рабочих мест;
- при выявлении у работника профессионального заболевания или при наступлении несчастного случая на рабочем месте.
Тарифы дополнительных взносов в ПФР
После проведения СОУТ работодателю необходимо ориентироваться на тарифы, установленные ч. 3 ст. 428 НК РФ:
- Таблица тарифов за вредные условия труда выглядит следующим образом: по подклассам 3.1-3.4 взносы уплачиваются в размере 2-7% от базового начисления.
- Опасный класс условий труда приведет к дополнительному взносу в размере 8% от базового тарифа.
Без проведения СОУТ применяется дополнительный тариф в 6 или 9% по работам, которые перечислены в ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013.
Порядок и сроки уплаты отчислений
По новым правилам заполнения платежных поручений, в полях «ИНН» и «КПП» теперь должны обозначаться данные по ИФНС, которая администрирует платеж. В поле «Получатель» указывается орган казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции. Поле КБК должно соответствовать коду ФНС.
В соответствии с Приказом Минфина № 230н от 07.12.2016, доп. страховые взносы уплачиваются на следующие КБК:
- При оценивании результатов труда — 18210202131061020160.
- Без проведения СОУТ — 18210202131061010160.
- Пени — 18210202131062100160.
- Штрафы — 18210202131063000160.
Дополнительные взносы уплачиваются по фактическому местонахождению организации (ч. 11 ст. 431 НК). Расчет производится в рублях и копейках (ч. 5 ст. 431 НК).
Срок уплаты платежей в 2018 году не поменялся, их также нужно перечислять ежемесячно, не позднее 15 числа за предыдущий календарный месяц (ч. 3 ст. 431 НК).
Дополнительные взносы перечисляются исходя из наличия отчета СОУТ по рабочему месту, таблицы тарифов по классам опасности, без применения предельной базы взносов в ПФ. Проверка рабочих мест осуществляется специализированной компанией, входящей в реестр Минтруда. Повторное обследование рабочего места, как правило, не нужно проводить в течение следующих пяти лет.
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу уплачиваются только в случае осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ.
Так как в рассматриваемом случае в пользу таких лиц никаких выплат и вознаграждений не производится, обязанности уплачивать страховые взносы по дополнительному тарифу у организации нет.
Порядок исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 1 ст.
Должна ли организация применять дополнительные тарифы страховых взносов к тем работникам, которым присвоены классы вредности при отсутствие права на досрочную пенсию?
Ответ зависит от того, предусмотрены ли профессии или должности работников Списками производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утвержденными Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10.
Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам в Пенсионный фонд РФ нужно лишь на выплаты сотрудникам, которые заняты на работах во вредных (опасных) условиях, указанных в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г.
Доплата за вредность и дополнительные страховые взносы
В бюджетном учреждении (техникуме) в 2012 году была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой по некоторым должностям установлен класс вредности 3.1.
Нужно платить по этим должностям 4 процента как доплату за вредность и еще 2 процента дополнительных страховых взносов? Эти 2 процента дополнительных страховых взносов начисляются на всю заработную плату сотрудника или только на доплату за вредность?
В соответствии со статьей 147 Трудового кодекса РФ конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном:
При этом минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, действительно составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.
Применение результатов аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года, регулируется частью 4 статьи 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ (далее – Закон № 426-ФЗ).
Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР 2015
Из этой статьи вы узнаете: кому нужно платить взносы по доптарифам, как размер дополнительного тарифа зависит от результатов спецоценки. Как рассчитать размер дополнительных взносов, если работник только часть месяца занят на производстве с вредными и опасными условиями труда.
Сейчас общий тариф взносов – 30%. Из них 22% идет в ПФР. При этом база по взносам в ПФР в 2015 году – 711 000 руб.
Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность
В зависимости от класса опасности условий труда на предприятии работодатель обязан уплатить дополнительный тариф по страховым взносам, а работники вредных производств – получать дополнительные льготы и надбавки.
Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» предусматривает четыре класса условий труда: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности.
На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу по тяжести трудового процесса.
Такие изменения введены для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.
В связи с этим были приняты и поправки в закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в зависимости от того, к какому классу будет отнесено рабочее место, устанавливаются дополнительные тарифы отчислений.