1 января 2015 года в российском налоговом законодательстве появились нормы, позволяющие частным инвесторам платить меньше налогов и получать дополнительный доход от государства на свои инвестиции. Но доступны эти бонусы только в рамках индивидуального инвестиционного счета ().

По большому счету ИИС – это просто счет, который или управляющая компания. На нем ведется учет ваших средств, ценных бумаг и других активов. Именно на ИИС и распространяются налоговые льготы. Что такое ИИС, в чем его преимущества и полезность, мы уже рассказывали в одной из статей. Сейчас нас интересуют налоговые вычеты на ИИС. Поэтому остановимся только на некоторых особенностях индивидуальных счетов.

Индивидуальный инвестиционный счет имеет ряд ключевых особенностей:

1. Максимальный ежегодный взнос на ИИС рублей. Однако льгота, которую можно получить по счету, распространяется только на сумму 400 тысяч. Можно внести на счет 200 тысяч рублей и получать льготы с них, а можно и весь миллион, но льготы будут рассчитываться с суммы 400 тысяч рублей.
2. Для целей применения льгот – минимальный срок жизни счета составляет 3 года. Все остальное – количество операций, набор инструментов, как часто вы торгуете – роли не играет.
3. Один инвестор может открыть только один ИИС.

Остановимся подробнее на возможных вариантах использования льгот и попытаемся определить, какой вариант налогообложения в каких случаях будет максимально эффективен.

Инвестору, открывающему инвестиционный счет, предлагается на выбор

Налоговый вычет типа А.

Этот вариант предполагает, что налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Таким образом, вы платите налог на доход по операциям с ценными бумагами, но взамен получаете право в конце каждого года претендовать на имущественный налоговый вычет, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Соответственно, для реализации этой схемы вам необходимо иметь официальную работу с подтвержденным доходом и налоговыми отчислениями.

На сегодняшний день максимальная сумма на счете, на которую распространяются налоговые льготы, – 400 тысяч рублей. Таким образом, работающий инвестор, с которого работодатель удерживает налог на доходы физлиц, может уменьшить налогооблагаемую базу на 400 тысяч рублей. Излишне уплаченный налог будет возвращен из бюджета.

В следующем году вы вновь пополняете счет и снова можете получить налоговый вычет. Очевидно, чтобы ежегодно получать налоговый вычет, необходимо уменьшать налогооблагаемую базу, то есть ежегодно пополнять счет.

Рассмотрим пример:

За 2016 г. на официальном месте работы вы получили доход – 800 тысяч рублей. Работодатель удержал с вас налог на доходы физлиц (13%) в сумме 104 тысячи рублей. В этом же налоговом периоде вы открыли и внесли на ИИС, например, 400 тысяч рублей.

В 2017 году вы имеете право подать налоговую декларацию с заявлением об уменьшении налогооблагаемой базы в виде дохода по основному месту работы (800 тысяч рублей) на сумму взноса на ИИС (400 тысяч рублей).

Таким образом, из 800 тысяч рублей налогооблагаемая база превращается в 400 тысяч рублей, а излишне уплаченная сумма налога (400 000 * 13% = 52 тысячи рублей) будет возвращена из бюджета. То есть до 52 тысяч рублей ежегодно – ваш гарантированный дополнительный доход на счет.

Вы совершаете на счете операции с ценными бумагами и получаете доход. По итогам срока жизни счета этот доход будет облагаться налогом. А ваша чистая прибыль будет складываться из разницы сумм ежегодного возмещения от государства и суммой налога, уплаченного по операциям с ценными бумагами.

Год	Капитал на начало года	Годовой доход, 10%	Капитал на конец года	Возмещение налога по вычету типа А	Доход с учетом вычета А, %
2017	400 000	+40 000	440 000	+52 000	23%
2018	440 000 + 400 000 = 840 000	+84 000	924 000	+52 000	16%
2019	924 000 + 400 000 = 1 324 000	+132 400	1 456 400	+52 000	14%
2020	Закрытие ИИС	256 400		156 000	17,7% годовых

По результатам 3 лет инвестирования на ИИС с налоговым вычетом типа А получаем следующее: 256 400 – налогооблагаемая база. С нее вам придется заплатить налог на доход по операциям с ценными бумагами – 13% – 33332 рубля. При этом, сумма налогового вычета за три года составила 156000 рублей.

Налоговый вычет типа Б

Позволяет налогоплательщику по окончании договора на ведение ИИС (но не ранее трех лет действия ИИС) освободить от налогообложения всю прибыль, полученную на счете.

Принцип действия льготы: весь срок существования ИИС налог не рассчитывается и не удерживается, в момент закрытия счета – считается прибыль и освобождается от налогообложения в полном объеме. Если вы не хотите платить налог на доход, полученный на этом счете, то вносите деньги, торгуете, пополняете счет, а по итогам 3 лет подводим итоги. Вы 3 года можете делать все что угодно, кроме вывода средств со счета.

Последнее обновление Март 2019

Как открыть ИИС?

• Брокерские компании ФИНАМ , БКС , КИТ Финанс .
• Управляющие компании Сбербанк , ВТБ 24 , Открытие .

1. Вы заключаете договор;
2. Вы вносите денежные средства;

Какую компанию выбрать?

С 1 января 2015 года в России в целях увеличения инвестиций граждан в фондовый рынок появился новый тип счета индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) . В данной статье мы подробнее расскажем, что такое ИИС, а также о его особенностях.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

ИИС - это обычный брокерский счет (или счет в управляющей компании), который позволяет Вам вкладывать средства в фондовый рынок напрямую (в облигации, акции, ПИФы, фьючерсы, опционы и т.п.), или доверить это управляющей компании.

Открыть ИИС может любой гражданин РФ (если быть точнее, то резидент РФ) в брокерской или управляющей (инвестиционной) компании. Сейчас множество компаний (включая крупнейшие банки и брокерские организации) предлагают подобные услуги.

Главные отличия ИИС от обычного брокерского счета:

Пример: В 2018 году Бетонов Л.А. открыл инвестиционный счет в брокерской компании и положил на него 1 миллион рублей. Через интернет-программу он самостоятельно отслеживает счет и вкладывает денежные средства в фондовый рынок (покупает/продает ценные бумаги).Через 3 года Бетонов Л.А. может закрыть ИИС и забрать денежные средства (закрыть счет можно раньше, но в этом случае он не сможет получить вычет).

Пример: В 2018 году Гречихина А.А. открыла ИИС в управляющей компании. Она выбрала продукт "Безрисковые облигации". После этого Гречихина А.А. может отслеживать доходность инвестиций, а все закупки и прочие действия осуществляет компания.

Налоговые вычеты

Открыв ИИС, Вы можете получить один из двух налоговых вычетов:

• Вычет по взносам на ИИС. Вы можете вернуть 13% от суммы взноса на ИИС (пп.2 п.1ст.219.1 НК РФ), но не более 52 тыс. рублей (это 13% от 400 тыс. рублей). Если за год Вы внесете на счет любую сумму в интервале от 400 тыс. рублей до максимального 1 миллиона рублей, Вы сможете вернуть не более 52 тыс. руб. В случае получения дохода по инвестициям Вам придется заплатить с него налог на доходы по ставке 13%.
• Вычет по полученной прибыли. Вместо получения вычета по взносам Вы можете освободить всю полученную прибыль по счету ИИС от налога на доходы (пп.3 п.1ст. 219.1 НК РФ). Соответственно, если по результатам инвестирования Вы получите доход, то Вам не нужно будет платить с него налог.

Обратите внимание: Вы можете воспользоваться только одним видом вычета. Воспользоваться двумя нельзя (пп.2 п.4 ст.219.1 НК РФ).

Более подробную информацию о вычетах (с примерами, сравнением и т.п.) Вы можете найти в нашей статье: Налоговый вычет на ИИС .

Как открыть ИИС?

На текущий момент на рынке множество компаний предлагают услугу открытия ИИС. Из них стоит выделить:

• Брокерские компании , которые предлагают, как самостоятельную торговлю на фондовых рынках, так и готовые продукты (Вы выбираете продукт, и компания в соответствии с Вашим выбором инвестирует денежные средства). Примеры крупных брокерских компаний: ФИНАМ , БКС , КИТ Финанс .
• Управляющие компании . Эти компании предлагают Вам выбрать одну из готовых стратегий инвестирования (Вы выбираете вид ценных бумаг, в которые вкладываются денежные средства и риски, на которые Вы готовы идти), а управляющая компания уже сама инвестирует деньги. Примеры крупных управляющих компаний: Сбербанк , ВТБ 24 , Открытие .

Процесс открытия выглядит в основном следующим образом:

1. Вы заключаете договор;
2. Вы вносите денежные средства;
3. Вы выбираете инвестиционный продукт или самостоятельно торгуете на фондовой бирже (обычно это осуществляется через онлайн-клиент).

Какую компанию выбрать?

В первую очередь Вам нужно решить хотите Вы сами торговать на фондовой бирже или хотите доверить управление Вашими денежными средствами финансовой компании (выбрать какой-то готовый продукт). После того, как Вы приняли это решение посмотрите предложения крупнейших игроков на предлагаемые продукты, комиссии и гарантии.На основании этих данные выберите, что Вам ближе.

Если Вас обслуживают в каком-либо банке и хотите минимизировать Ваши временные затраты,то можете узнать об открытии ИИС в нем же.

Стоит ли открывать ИИС? Плюсы и минусы.

На сайтах большинства брокеров и управляющих компаний Вы найдете информацию о том, что ИИС выгоднее, чем банковские депозиты. Однако, на практике, всё не так однозначно.

Если Вы уже торгуете на фондовой бирже (и готовы вкладывать деньги на 3 года), то Вам стоит открыть ИИС, так как в дополнение к обычной торговле, Вы сможете воспользоваться налоговыми вычетами.

Если Вы никогда не пользовались инвестиционными продуктами и не торговали на фондовой бирже, но всегда хотели сделать это, то ИИС – отличная возможность попробовать.

При выборе между банковским депозитом или счетом ИИС для сохранения денежных средств и получения доходов, то Вам стоит обратить внимание на следующее:

• Компании часто указывают, что Вы получаете 13% (больше, чем на депозите) только от налогового вычета. Это не совсем так. Вы получаете 13% единоразово, а деньги должны будут пролежать на счету 3 года. То есть доход "по вычету" с денежных средств, внесенных в первый год на ИИС составит только (13% / 3 года = 4.3% годовых).
• Если продукт компании не имеет гарантированной защиты от рисков (на рынке есть такие продукты), то Вы можете потерять денежные средства за счет уменьшения стоимости активов, в которые они вложены (а с современным состоянием рынка делать прогнозы на 3 года довольно сложно).
  Если у продукта есть подобная гарантия, как минимум, свои деньги Вы вернете.
• Потенциальная доходность прямо пропорциональна рискам. Например, вкладывая деньги в государственные облигации (напрямую или через готовый продукт) Ваши риски минимальны, но доходность также небольшая (может быть ниже, чем у банковских вкладов). Если Вы вкладываете деньги в высокорисковые активы (в надежде на то,что они вырастут), то Вы несете риски, что они наоборот "упадут" в цене (т.е. Вы потеряете денежные средства). Обратите внимание на всевозможные комиссии "за управление денежными средствами". Они могут достигать нескольких процентов в год и это может значительно сказаться на общей доходности.

Если Вы не уверены, то не переводите сразу все деньги с депозитов на ИИС, а начните с небольших вложений. В последующем Вы всегда сможете увеличивать сумму взносов на ИИС (также, если Вы держите деньги и на депозитах и в ИИС, Вы снижаете свои риски).

В заключение стоит отметить, что в большинстве зарубежных стран люди редко хранят деньги на депозитах, а чаще инвестируют их в фондовый рынок. Поэтому, возможно, и Вам стоит начать осуществлять инвестиции.

Хотите узнать, что такое Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС)? Зачем он нужен? Почему вам стоит открыть ИИС как можно скорее? И как это сделать?

Тогда читайте эту статью до конца, и вы получите ответы на все ваши вопросы!

Индивидуальный Инвестиционный Счет (он же ИИС) – это разновидность брокерского счета, обладающая некоторыми отличительными чертами:

1. Каждый человек вправе иметь только один ИИС.
2. Пополнить ИИС можно не больше чем на 1 млн. рублей в течение каждого календарного года.
3. За счет средств ИИС можно приобретать ценные бумаги только на российских биржах.
4. Для получения налоговых льгот индивидуальный инвестиционный счет должен быть открыт не менее 3х лет.
5. Изъять деньги с ИИС без закрытия счета нельзя, но владелец ИИС может закрыть этот счет в любое время и открыть новый в той же самой или любой другой компании – при этом отсчет 3-х летнего периода для получения налоговых льгот начнется сначала.

Подробнее смотрите в тексте закона «О рынке ценных бумаг » (статья 10.2-1) и в википедии .

ИИС – это не какая-нибудь «сколковская» разработка или «новейшее изобретение» наших соотечественников. Подобные индивидуальные инвестиционные счета уже давно и успешно функционируют во многих развитых странах, в том числе в США (Individual Retirement Accounts), Канаде (Tax-Free Savings Accounts и Registered Retirement Savings Plans), Великобритании (Individual Savings Accounts) а также в Японии, Франции, Австралии и других странах.

Возможно вы тоже задаетесь вопросом: «С чего вдруг наше государство расщедрилось и предлагает такие интересные плюшки всем подряд? Зачем ему это? »

Я полагаю, что оно преследует несколько целей:

• Приобщать людей к культуре инвестирования в фондовый рынок – это позволит обеспечить российские компании более дешевыми деньгами частных инвесторов (по сравнению с банковскими кредитами) и будет способствовать более быстрому экономическому росту.
• Стимулировать население к «обелению» своих доходов – ведь чтобы получить налоговые вычеты, ваш работодатель эти деньги сначала должен заплатить государству с ваших официальных доходов в виде НДФЛ. То есть сотрудники компаний станут более заинтересованы в белой, а не серой зарплате.

Налоговые вычеты по ИИС.

У каждого будет возможность выбрать один из двух вариантов получения налоговых льгот:

А. В виде налогового вычета по НДФЛ – 13% с общей суммы взносов на ИИС. Максимальная сумма вычета составляет 52 тысячи рублей за календарный год (13% от 400.000 рублей).

Этот тип вычета подойдет всем, кто получает официальную зарплату не меньше 33 333 рублей в месяц с которых платится НДФЛ в бюджет, а также начинающим, консервативным, и рациональным инвесторам, которые не ожидают сверхдоходностей от своих инвестиций.

Б. В виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц на всю прибыль, полученную от инвестиционной деятельности на индивидуальном инвестиционном счете.

Этот тип налогового вычета доступен только при закрытии ИИС по прошествии 3-х лет. Данный вариант подойдет опытным, агрессивным и очень удачливым инвесторам, чей ежегодный среднегодовой доход по ИИС составит не менее 39%, а также предпринимателям, которые не платят себе зарплату, облагаемую НДФЛ, и всем, чьи официальные ежегодные доходы значительно меньше 400.000 рублей.

Если человек воспользовался налоговым вычетом по одному из указанных вариантов, изменить желаемый тип налогового вычета на другой уже невозможно.

Более наглядно, информация по индивидуальным инвестиционным счетам, представлена в виде инфографики ниже:

Для тех кто хочет больше наглядной и структурированной информации по Индивидуальным Инвестиционным Счетам, вот ссылка на подробную презентацию ЦБ РФ по ИИС . Если после изучения всей этой информации у вас останутся вопросы — смело задавайте их в комментариях!

Почему каждый сознательный гражданин должен открыть себе ИИС как можно раньше?

1. Чем раньше вы откроете индивидуальный инвестиционный счет – тем раньше сможете его закрыть и вернуть свои инвестиции + инвестиционный доход, а также получить налоговые вычеты.
2. Открытие ИИС – бесплатно, и не потребует от вас много усилий. Заявку на открытие индивидуального инвестиционного счета можно заполнить онлайн . Все необходимые документы брокер самостоятельно подготовит к моменту вашего визита в офис, или доставит курьером в удобное для вас место и время – вам останется только подписать бумаги.
3. Доходность по ИИС, даже при очень консервативном инвестировании в государственные облигации, может превышать доходность по банковским вкладам. И это без учета налоговых льгот!

Текущее законодательство позволяет вам продержать открытый ИИС без пополнений в течение 3 лет, потом пополнить его на 400.000 рублей и буквально через пару дней – закрыть счет. Таким образом, вы вернете себе свои 400.000 обратно + сможете получить по окончании календарного года еще 52 тысячи от государства в виде налогового вычета. Однако, ходят слухи, что данную лазейку скоро могут прикрыть , и 3 года будет считаться с момента первого пополнения инвестиционного счета. Поэтому сразу после открытия ИИС его стоит пополнить хотя бы на 1 рубль . Это позволит гарантированно воспользоваться вышеприведенной стратегией.

Это только одна инвестиционная идея, есть и другие интересные инвестиционные схемы, с помощью которых можно выжать из ИИС максимум доходности при минимальных рисках. чтобы узнать о них побольше.

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет

Итак, как же открыть ИИС?

Способ 1. Вы можете лично прийти с паспортом в ближайший офис любой брокерской компании, предоставляющей своим клиентам доступ к инструментам российского фондового рынка, или в отделение банка, имеющего подразделение по управлению активами. При этом желательно выбрать компанию с максимальным уровнем надежности и опытом работы на российском рынке не менее 10 лет.

Способ 2. Более простой и приятный – вы можете оставить онлайн-заявку и получить уже готовые документы в ближайшем офисе. (Ссылка ведет на сайт компании ФИНАМ – ведущего российского брокера по числу активных клиентов, по итогам первого полугодия 2018г.)

Откройте индивидуальный инвестиционный счет сейчас, чтобы поскорее получить свой налоговый вычет!

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС - брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо - налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца - в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ ( , ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент - брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета ():

• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее - вычет на взносы);
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее - вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период ( , ).

ПРИМЕР

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. - 200 000 руб., в 2018 г. - 300 000 руб., в октябре 2019 г. - 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. - 300 000 руб., в 2017 г. - 300 000 руб., в 2018 г. - 400 000 руб., в 2019 г. - 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

• за 2016 г. - 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2017 г. - 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
• за 2018 г. - 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2019 г. - 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение ().

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме ().

Декларацию можно подать:

• в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
• лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
• письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

• документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
• документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
• заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации - не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом - не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты ().

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход ( , ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

• самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
• через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Татьяна Калинина, финансовый консультант

Индивидуальный Инвестиционный Счет в 2019 году

Индивидуальный Инвестиционный Счет — что это такое?

В поисках новых инвестиционных инструментов мы все рано или поздно сталкиваемся с фондовым рынком. Главное его преимущество перед все теми же форекс-брокерами заключается в том, что деятельность управляющих компаний, дающих доступ к фондовым инструментам, регулируется законодательными нормами. Соответственно – уровень защиты капитала значительно выше. К тому же, вкладывая в фондовый рынок, инвестор, по сути дела, приобретает реальные инвестиционные инструменты: акции, облигации, фьючерсы, опционы, паи. Поэтому деньги попросту не смогут исчезнуть бесследно.

Начиная с января 2015 года ФНС (Федеральная Налоговая Служба России) представила такое нововведение, как Индивидуальные Инвестиционные Счета (ИИС). Это своего рода попытка сделать инвестиции в фондовый рынок более привлекательными, а также наконец-то начать развивать «финансовую грамоту» всех без исключения категорий населения. ИИС – это давно ожидаемая программа, которая позволяет получить 13-процентную надбавку к вашим инвестициям в счет налогового вычета. Итак, в этой статье я планирую поднять на рассмотрение следующие вопросы:

• Индивидуальный Инвестиционный Счет — что же это такое?;
• Виды ИИС: преимущества и недостатки каждого из них;
• Как открыть Индивидуальный Инвестиционный Счет и получить налоговые льготы?
• Стоит ли открывать ИИС, есть ли в этом выгода?

ИИС — что это такое?

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инветпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора , в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Итак, ИИС – это особый договор, который инвестор заключает с брокером или управляющей компанией, открывающей доступ к операциям на фондовом рынке. К слову открыть ИИС у ряда брокеров можно удаленно без посещения офисов, например .

Отличие от традиционного счета заключается в том, что его открывателю предоставляются налоговые льготы. А это: возможность получить 13 процентную надбавку к вложенному капиталу или же избавить полученную прибыль от налогообложения (инвестор самостоятельно сможет выбрать условия открытия ИИС). Главное условие, которое необходимо соблюсти, дабы получить право на получение налоговых льгот – не выполнять операций вывода финансовых средств из открытого счета на протяжении следующих трех лет. Следует заметить, что дата открытия ИИС считается тем днем, когда был открыт счет, а не когда на него внесли определенную сумму или же выполнили какую-то торговую операцию.

А вот главный недостаток Индивидуального Инвестиционного Счета заключается в том, что максимально вносимая сумма на счете ограничена – 400 тысяч рублей в год. Открыть несколько таких счетов – запрещено законом (в том числе и используя разных брокеров). А вот иметь одновременно ИИС и традиционный брокерский счет – можно. Вероятней всего, управляющие компании внедрят технологию, которая будет работать в автоматическом режиме и распределять между несколькими счетами вносимые финансы. То есть, если инвестор вложит инвестиций на сумму более 400 тысяч рублей, то деньги, которые идут «сверх нормы» будут зачисляться на обыкновенный брокерский счет. Кстати, некоторые УК уже подали предложение в ФНС с просьбой увеличить годовой лимит ИИС. Результат пока что неизвестен.

Классификация ИИС подразумевает две его разновидности:

• Для пассивных инвестиций.

Дает право на получение 13-процентной надбавки к сумме внесенных финансовых средств. То есть, если каждый год вносить по 400 тысяч рублей на ИИС, то государство дополнительно вам выплатит 400×0,13=52 тысячи рублей (ежегодно). При этом не обязательно вообще выполнять какие-либо операции на счете. Тип Б дает возможность не платить налог на полученную прибыль с денег на ИИС. В этом случае инвестор просто подает по закрытию индивидуального счета справку из ФНС брокеру, в которой указывается, что он не использовал налоговые вычеты. После этого он сможет вывести всю свою прибыль без налоговых отчислений. Следует заметить, что комиссии брокера не относятся к налогам, то есть, уплачиваются отдельно, согласно установленных тарифов. Комиссия брокера не считается операцией вывода средств, поэтому в случае её отчисления ИИС не прекращает своего существования.

Не сложно догадаться, что ИИС типа А получается более выгодным для консерваторов. Если приобрести акции, которые в год принесут порядка 15 процентов прибыли и продержать их на своем счету в течении трех лет, то с учетом налоговых вычетов инвестор получит 19,3 процентов годовых: 13/3+15=19,3. Учитываем, что 13 процентов на вносимую сумму начисляются не ежегодно, как в банках, а один раз. Перевел на счет ИИС 100 тысяч – получил дополнительные 13 тысяч рублей. Ввел ещё 300 тысяч – получил ещё 39. То есть, если каждый год вносить на ИИС по 400 тысяч рублей, то инвестор в итоге получит от государства 1200×0,13=156 тысяч рублей (по 52 тысячи за каждые внесенные 400 тысяч).

• Для активных инвестиций.

Индивидуальный Инвестиционный счет второго типа получится более выгодным только в тех случаях, если итоговая доходность ИИС по результатам 3 лет его существования получится более 100 процентов. С обычного счета в этом случае изымается подоходный 13-процентный налог. Нельзя не упомянуть о том, что счет типа Б может стать «спасательным кругом» для тех инвесторов, которые кроме инвесторской деятельности больше не имеют официального дохода. Так сказать, в этом случае у государства к гражданину больше не будет возникать вопросов относительно того, каким образом он зарабатывает себе на жизнь и почему не уплачивает налоги. Но все же не забываем, что уклонение от налогов является преступлением и наказывается, согласно установленных правовых норм.

Также следует сказать о том, что выбрать тип налоговых отчислений можно не сразу, а непосредственно при закрытии ИИС, то есть, по истечению минимум трех лет. Это удобно тем, что инвестор сможет уже тогда определиться, какой тип для него будет более выгодный (в зависимости от полученной прибыли). Если же он уже в первый год получил 13-процентную надбавку (что не запрещается), то изменить тип ИИС – не получится.

Как открыть Индивидуальный Инвестиционный счет и получить налоговые льготы?

Чтобы открыть ИИС, инвестору в органы ФНС необходимо подать следующие документы: заявление на открытие ИИС (вероятней всего, этого в будущем не понадобится, так как брокер обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС об открытии такого счета); ордер, подтверждающий открытие счета; реквизиты для возврата вычета (если выбран ИИС первого типа).

Что делать тем, у кого уже существует счет у брокера? Есть ли возможность его трансформировать в ИИС? К сожалению, такой возможности не предусмотрено. Придется открывать новый счет, тогда как старый закрывать – не обязательно. Хотя никто не запрещает выполнить перенос средств. Кстати, ИИС можно пополнять только финансами (и не в валюте). Ценные бумаги при этом использовать нельзя. Исключением можно назвать лишь ту ситуацию, когда счет ИИС переносится с одного брокера к другому.

В каком случае владелец ИИС не получает никаких налоговых льгот? В тех, когда он открывает несколько счетов такого типа у разных брокеров (даже если и внес на них менее 400 тысяч рублей в год в общей сумме) или же когда выводит финансовые средства до окончания трехлетнего «обязательного» периода. Конечно же, действие ИИС прекращается заблаговременно, если счет по каким-то причинам был арестован и аннулирован.

Иметь несколько счетов у одного брокера в рамках договора об открытии одного ИИС – можно. То есть, каждый из них мы сможем использовать под свою уникальную инвесторскую стратегию. Точно так же нам предоставляется возможность доверять управление своими финансами по ИИС другим лицам. То есть, если мы открываем счет, отдаем деньги трейдеру, но не превышаем лимит инвестиций в 400 тысяч ежегодно и не выводим деньги в течение трех лет, то по закрытию ИИС-договора мы получим либо 13-процентную надбавку, либо возможность не платить подоходный налог.

Можно ли использовать ИИС на Форексе?

К сожалению, работать с ИИС на валютном рынке Форекс нельзя. Но не будем исключать вероятность, что в будущем такая возможность все же появится, хоть об этом речи сейчас не идет. Преимущество внедрения ИИС на рынке Форекс для инвесторов заключается в том, что мы с вами сможем не платить налог на полученную прибыль. К тому же, государство в этом случае будет контролировать работу брокера. Поэтому со стороны УК в этом случае проведение махинаций станет маловероятным.

Все же следует склоняться к тому, что в Форексе что-то схожее с ИИС не появится. И главная причина тому – инвестируемый капитал не идет на развитие компаний, предприятий, заводов. То есть, государству практически не выгодно стимулировать простых граждан инвестировать в инструменты валютного рынка.

ИИС – есть ли в этом выгода?

Вне всякого сомнения, открытие ИИС – это выгодное решение. Даже если после взноса денег не выполнять никаких операций на фондовом рынке, то мы сможем гарантированно получить 13-процентов дохода. Получить ещё порядка 15-20 процентов не так уж и сложно, используя всем известные консервативные стратегии. А это – уже выгодней, чем вкладывать свои деньги в банк (на депозитный счет). К тому же, привлекая российских инвесторов к фондовому рынку, государство может значительно снизить потребность в зарубежном капитале. В нынешней ситуации – это крайне необходимо. Поэтому внедрение ИИС – это не только выгода для инвесторов, но и для государства в целом. Кстати, в большинстве европейских стран, а также в США, Японии чиновники используют похожие программы для привлечения инвесторских финансов в фондовый рынок. И в каждом из этих государств также введены лимиты на максимальное количество средств на балансовом счете. Самый большой лимит – в Великобритании (до 10 тысяч фунтов стерлингов).

Заключение

Постепенно в России формируется мода на инвестиции в фондовый рынок. Внедрение ИИС позволит привлечь дополнительный капитал, а также будет стимулировать обычных граждан к изучению инструментов, при помощи которых можно получить более высокую прибыль, чем предлагают банки. А для тех, кто раньше боялся заниматься торговлей на фондовом рынке – это знак, что пора уже бы и разобраться с этим инструментом. Тем более, что государство оказывает такую финансовую поддержку. Открывать индивидуальный инвестиционный счет лучше у проверенных банковских брокеров, например Finam (). Доступно открытие ИИС счета совершенно бесплатно .

UPDATE! Максимальная сумма для ИИС увеличена до 1 млн рублей, правда вычет по первому типу ИИС можно получить пока только с 400к рублей. Нововведение выгодно для владельцев ИИС второго типа, по которому прибыль освобождается от налогообложения!

Всем профита!