Таблица 1. «Движение средств по ссудному счету»
Такой счет характеризуется следующими особенностями:
открывается на имя заемщика в соответствии с кредитном договором, заключенным между ним и банком; у одного клиента может быть открыто сразу несколько ссудных счетов, по каждому полученному кредиту; является не самостоятельной, а сопутствующей банковской услугой, которую банк оказывает заемщику при выдаче кредита; создается банком для учета выданных и возвращаемых средств. В дебете записывается имеющаяся задолженность клиента перед банком, в кредите - погашение (ежемесячные выплаты) клиентом этой задолженности; заемщик, являющийся физическим лицом, не обязан платить за открытие ссудного счета. С юридических лиц может взиматься плата и за открытие, и за ведение такого счета.
Существуют следующие виды ссудных счетов:
Контокоррент - это единый счет, с дебета которого производятся практически все платежи (расчет с поставщиками и контрагентами, заработная плата сотрудникам, платежи в бюджет). В кредит счета зачисляется выручка предприятия от реализации продукции или оказания услуг, платежи от покупателей продукции или должников. То есть весь платежный оборот предприятия концентрируется на контокорренте.простой (для учета разовой ссуды); специальный (по нему предусмотрено регулярное предоставление средств и их погашение); контокоррентный (активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);
Таблица 2. «Движение средств по контокоррентному счету»
Кредитовое сальдо счета свидетельствует о том, что предприятие осуществляет текущую деятельность за счет собственных средств, а дебетовое сальдо - за счет заемных средств (кредит в банке). Максимальный размер кредита определяется исходя из объемов производства предприятия, условий поставок и расчета с контрагентами, наличия собственных средств. Кредит считается полностью погашенным, если в сроки, определенные договором, дебетовое сальдо по счету-контокорренту ликвидировано.Документы для открытия ссудного счета
Комплект документов, которые клиент предоставляет в банк для открытия ссудного счета, регламентируется положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ. Вся документация делится на три группы:1 группа. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика: учредительный договор, устав, свидетельство о регистрации, сведения о назначении руководства, контракты и лицензии на поставку продукции; 2 группа. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, прогноз денежных потоков, выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте), бизнес-план, технико-экономическое обоснование, гарантии, поручительства и прочее; 3 группа. Кредитная документация: кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печатей.
Заявка на кредит для бизнеса
Законодательные документы, источники информации, аудиторские процедуры Расчетные и кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. В их числе: - ГК; - НК; - Закон о бухгалтерском учете; - Положение о безналичных расчетах...(Аудит)
Методика аудиторской проверки учета кредитных операций
Источниками информации для проверки являются: учетная политика предприятия, первичные документы по разделу (участку) учета, регистры синтетического учета по разделу (участку) учета, регистры аналитического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерская отчетность. В учетной политике предприятия представлено...(Аудит)
Уровень ставки ссудного процента.
Вложение средств в производство иногда не обеспечивается только собственным капиталом, часто требуется прибегать к ссудам банка, т.е. использовать заемный капитал. Если норма прибыли превышает ставку ссудного процента, то инвестор получает предпринимательскую прибыль. Если этого не происходит, то у инвестора...(Инвестиции)
Государственная социальная помощь за счет средств бюджетов субъектов РФ
(Гл. 3 Закона о социальной помощи). Получателями государственной социальной помощи могут быть (ст. 7): малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Законом о социальной помощи, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже...(Правовое обеспечение социальной работы)
Ведение учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевом счете в органах казначейства. Порядок учета операций по движению денежных средств по лицевому счету
Счет 0 20111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" применяется для учета операций на лицевых счетах учреждений, открытых в органах казначейства, со средствами, полученными во временное распоряжение. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города (проведение...(Бюджетный учет и отчетность)
Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
Федеральное казначейство или иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, обязаны сообщить об открытии или о закрытии, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в...(ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)
Ссудный счет открывают в банке специально на имя клиента банка или же заемщика. Это счет, отражающий все движения, взятых взаймы материальных средств, то есть денег.
Что представляет собой ссудный счет?
Данный счет отражает в себе поступления денег, когда их представляют кредитные организации и учреждения, отражает он и погашение долга заемщиком. Ссудный счет не предназначается для осуществления расчетных процессов и операций.
Подобный счет открывают посредством составления договора о кредитовании между определенным конкретным банком и самим физическим или юридическим лицом, то есть, непосредственно заемщиком денежных средств.
Кредитным организациям ссудные счета нужны для отображения на своих балансовых счетах образования ссудного долга, и для контроля за его своевременным погашением.
Особенности ссудных счетов
Ссудные счета отличаются своими особенностями, по заключению и специфике:
- - это значит выдача кредитных средств заемщику. Кредит, соответственно, возврат этих средств.
- Левая часть или же дебетовая всегда отражает имеющиеся долги заемщика перед его кредитующим банком.
- Ссудный счет – это не отдельная банковская услуга. Открытие такого счета - сопутствующая услуга, оказываемая банком заемщику при выдаче денежных средств, взятых в кредит.
- Также данный счет является фактическим отражением движения материальных средств, или формой бухучета, ведомого банкам для осуществления контроля над средствами, выдаваемыми в качестве кредита, за их отчисление заемщикам и их возвращением на банковские счета, то есть контроль выплат заемщиками.
Виды ссудных счетов
Такие счета делятся на некоторые подвиды, которые следует перечислить:
- Простые. Данные счета оформляются для разовой процедуры выдачи средств. может иметь одновременно нескольких подобных счетов.
- Специальные счета. Разрешено открывать лишь один такой счет, к примеру, для контроля операций, осуществляемых с помощью векселей.
- Контокоррентный. Считается одновременно и активным и пассивным счетом. Дебет такой разновидности счетов используется как ссудный, а кредит играет роль расчетного счета.
- . Банк открывает его заемщику, если имеется договор о предоставлении материальных средств в качестве кредита в определенных рамках четко установленного лимита, если у заемщика получается по его расчетному счету дебетовое .
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
На сайте любого банка представлены подробные условия кредитования, требования к заемщикам и другие особенности. Но вряд ли удастся найти информацию о ссудном счете в банке. Рассмотрим его особенности.
Оформляя долговые обязательства, заемщику открывается ссудный счет. Для большинства клиентов название этого счета ни о чем не говорит: человек берет кредит и оплачивает его, называя в кассе номер договора. Но ссудный счет есть всегда и нередко о нем упоминают в кредитном договоре. Нужен ли этот счет заемщику? Попробуем разобраться.
Под рассматриваемым термином нужно понимать уникальный счет, который присваивается заемщику в кредитно-финансовом учреждении.
В переводе с английского - loan account (далее по тексту). На этот счет поступают средства из ежемесячных платежей клиента. На нем отображается вся информация, а именно:
- о поступлениях средств в соответствии с кредитным соглашением;
- о расходных операциях – получении заемщиком кредитных денег.
Иногда на заемщика открывается несколько loan account. Такая ситуация возможна, если клиент имеет несколько долговых обязательств в одном кредитно-финансовом учреждении, например, ипотеку и потребительский кредит.
Знание счета совсем не обязательно для заемщика. Тем не менее, в некоторых особенностях нужно ориентироваться:
- loan account не является дополнительным. Речь идет о сопутствующем действии, которое обязательно сопровождает каждый кредитный договор;
- в отношении оплаты за ведение loan account закон о защите прав потребителей, а также решения Верховного суда склоняются в пользу заявителей. Но в отношении юридических лиц четкой позиции государственные органы не придерживаются;
- рассматриваемый счет является техническим, что исключает необходимость подачи информации в налоговую службу;
- также среди особенностей loan account является то, что его не нужно закрывать. После выполнения долговых обязательств и закрытия основного счета, ссудный закрывается автоматически.
Существуют разные виды кредитных сделок. В зависимости от них loan account можно классифицировать на несколько видов:
- простые – предназначены для заемщиков, который оформляются за разовым кредитом. Дебет вводится один раз;
- особый – отражает состояние финансового счета по нескольким кредитным линиям. Предусмотрено увеличение дебетового остатка и другие возможности;
- овердрафт – возможность получения средств из будущих поступлений. Погашение происходит в автоматическом режиме;
- специальный – для предприятий, компаний. Предусматривает учет ценных бумаг;
- контокоррентный. Речь идет о счете, сочетающем в себе учет обязательств обеих сторон. В него входят функции, которые выполняет расчетный и loan account.
Выше представлена классификация по режиму функционирования. Также существуют классификации по цели открытия и взаимосвязи с оборотом.
В зависимости от цели открытия они могут быть:
- накопительно-расходными;
- депозитно-ссудными;
- валютными.
Накопительно-расходные предусматривают обработку операций по кредитным и дебетовым операциям. Такие счета открываются для физических и юридических лиц.
Например, оформление кредитной карты является идеальным примером. Держатель может по надобности использовать заемные средства, а также переводить личные средства с целью накопления.
Депозитно-ссудные счета ориентированы на вкладчиков. Последний вид loan account – валютные (с кредитовым оборотом). Они используются кредитно-финансовыми учреждениями при рефинансировании долговых обязательств. Оформляя договор, клиентам нужно обращать внимание на правила ведения ссудного счета: в некоторых финансовых учреждениях договор предусматривает оплату этой услуги. По взаимосвязи с оборотом loan account делятся на следующие группы:
- сальдово-компенсационные;
- оборотно-платежные;
- оборотно-сальдовые.
В каждом случае выбор счета зависит от способов погашения ссуды и других особенностей кредитной программы.
Ссудный счет может быть использован в качестве дебетового счета.
Из группы счетов по взаимосвязи с оборотом наиболее удобными являются сальдово-компенсационные. Их можно использовать для любых целей. В то же время процедура их оформления требует значительного времени и объемного пакета документов.
Если говорить о физических лицах, то для открытия нужен стандартный перечень документов, тех, которые используются для получения кредита. Для юридических лиц список документации утвержден отдельным положением ЦБ РФ.
Во время подписания договора происходит открытие loan account. В то же время номер счета отсутствует, пока клиент не получит средства. В кредитном договоре указывается № депозита до востребования.
В ряде случаев финансовые учреждения резервируют номер, но такая практика встречается редко.
Ни один банк не сообщает заемщику номер рассматриваемого термина. Более того, в процессе оформления договора кредитования счет получает свой номер и только потом открывается. В договоре указывается р/с. Его достаточно для оплаты кредита: каждый месяц банк будет списывать с р/c нужную сумму. Но и loan account может фигурировать в договоре. Также клиенты могут найти в его сервисах интернет-обслуживания.
Итак, что такое ссудный счет в банке? Зачем он нужен простому заемщику?
В интернете можно найти немало статей, в которых предлагается заняться поисками loan account. Читателям рекомендуется вносить средства непосредственно на него, минуя р/с.
Необходимо отметить, что если заемщик имеет просрочки с начислением штрафных санкций, то в первую очередь погашается пеня и штрафы. Только потом остаток средств с р/c поступает на ссудный.
Иногда денег на выплату кредита не остается. Именно эта причина привела к тому, что неквалифицированные авторы предлагают платить деньги на loan account.
Его использование невозможно для оплаты кредита. Об этом напоминает множество документов государственных регуляторов, в частности указ Президента РФ. В целом, между плательщиками и финансовыми учреждениями запрещены все финансовые операции, которые проходят мимо р/с.
Напоследок нужно выделить то, что программы современных банков разработаны под способы погашения, которые регламентируются органами власти. Поэтому возможность оплаты кредита на loan account, скорее всего, отсутствует с технической стороны.
Открывается рассматриваемый счет по инициативе банке. Он является обязательным условием получения любого кредита. Оформление ссудного счета предпринимателями и юридическими лицами сопровождается многочисленными спорами. Проблема заключается в комиссии, которую банки взимают услуги. Несмотря на то, что существуют рекомендации Верховного суда, банки отстаивают свои интересы, ссылаясь на свободу договора. Действительно при заключении договора нормы закона о защите прав потребителей теряют свою силу.
С теоретической точки зрения все финансовые обязательства за кредитование, в том числе открытие должен выполнять банк. На практике все оказывается по-другому и определяется индивидуальными условиями кредитования.
С физических лиц финансовые учреждения не взимают комиссию. Верховный суд четко озвучил свою позицию: инициатором открытия выступает банк. Поэтому процедура не является самостоятельной. Если кредитно-финансовое учреждение взыскало с заемщика оплату за открытие необходимо выполнить следующие действия:
- уведомить банк о неправомерности действий с требованием вернуть средства;
- при отсутствии ответа в течение 30 дней, подавать жалобу в уполномоченные органы.
И напоследок напомним, что loan account является техническим. При его открытии не нужно уведомлять налоговые органы. Банковское учреждение обязано закрыть его автоматически после выполнения должником всех обязательств.
Ссудный счет в банке - это :
- Одна из основных составляющих кредитования, применяемая банками для учета движения денег по предоставленному займу. Каждый человек, который хотя бы раз в жизни оформлял банковский кредит, имеет ссудный счет.
- Специальный аккаунт, на котором отражаются операции по приходу и расходу в отношении оформленных займов.
Формы ссудных счетов
В современной практике применяются следующие формы :
- Простая . Такой вид аккаунта открывается по разовому займу. Его особенность заключается в единоразовом выводе дебетовой суммы с последующим покрытием задолженности со стороны кредитополучателя.
- Особая . Для такого ссудного счета характерны различные виды операций - внесение средств или их снятие (чаще всего имеет вид кредитной линии).
- Контокоррентная - форма, подразумевающая объединение двух аккаунтов (расчетного и ссудного). Особенность заключается в одновременном учете РКО и движения денег по кредиту. По объему средств можно делать выводы о взаимном долге между банковским учреждением и клиентом.
- Специальная - форма ссудного счета, позволяющая вести учет сделок с долговыми бумагами (например, векселями). Может открываться только в единственном числе.
Ссудный счет: особенности, нюансы обслуживания
При оформлении кредита важно знать тонкости обслуживания ссудного счета и его особенности :
- Аккаунт оформляется на имя получателя средств с учетом условий кредитного соглашения (оформляется между заемщиком и финансовым учреждением).
- Одному человеку доступно открытие группы ссудных счетов (для каждого из оформленных займов).
- Ссудный счет - дополнительная (не самостоятельная) услуга, которая предоставляется клиенту при оформлении займа.
- Кредитополучатель не должен платить за открытие (актуально для обычных граждан). Что касается компаний (юрлиц), с них может взиматься плата за оформление и ведение аккаунта.
- Открытие ссудного счета - вынужденная мера финансового учреждения, принимаемая для учета предоставленных и полученных денег. При этом в дебете/кредите фиксируются имеющиеся долги/выплаты соответственно. По сути, это техническое действие, которое не подразумевает информирование ФНС.
- Закрывать такой аккаунт нет необходимости (в отличие от классических типов счетов). Он автоматически аннулируется после выполнения заемщиком взятых на себя долговых обязательств по кредитному соглашению. Как только будет выплачена основная сумма задолженности с учетом процентов, происходит автоматическое закрытие.