В конце года ИП без работников очень важно отчитаться по своим доходам за 2018 год, подав декларацию по конкретному налоговому спецрежиму. Кроме того, ИП нужно перечислить взносы по обязательному соцстрахованию, если они не были уплачены в течение 2018 года.
Форму регистрации деятельности - ИП без работников, как правило, выбирают частные парикмахеры, работники IT-сферы удаленно и для ремонта техники на дому, таксисты и др. Таким коммерсантам в конце года важно отчитаться по своим доходам. Вспомним, какие отчеты ИП-одиночки на спецрежимах должны представить контролерам по итогам 2018 года. Увидеть полный перечень отчетов и сформировать их он-лайн вы можете по ссылке >>>
Отчетность ИП без работников на УСН
По итогам 2018 года ИП-упрощенцу без работников нужно подать в Налоговую декларацию по УСН, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации по УСН для ИП за 2018 год - не позднее 30 апреля 2018 года.
Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Декларация по УСН онлайн
Важно отметить, что сведения необходимо подать, даже если деятельность в течение года не осуществлялась, но ИП не было закрыто. Нулевая декларация подается по той же форме, что и обычная.
Если не подать сведения или просрочить их представление, налоговики могут оштрафовать предпринимателя на сумму не менее 1000 рублей, но что хуже - по истечении 10 дней с момента просрочки контролеры вправе заблокировать счета.
Отчетность ИП без работников на ЕНВД
ИП без работников вправе применять вмененку, если подпадают под критерии определенных видов деятельности, установленных решением властей конкретного региона, где будет осуществляться бизнес.
Декларация по ЕНВД не имеет годовой формы и подается в ежеквартальном режиме. С 3 квартала 2018 года применяется новый бланк. За IV квартал 2018 года подать декларацию по ЕНВД нужно не позднее 21 января 2019 года (перенос срока, так как 20 января - воскресенье).
Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП формируется в программе "БухСофт". Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Отчетность по ЕНВД онлайн
Ежеквартальные декларации по вмененке ИП нужно представить в любом случае, независимо от того, как обстоят дела с его бизнесом. До прекращения деятельности на ЕНВД декларации подаются обязательно, в противном случае налоговики могут наложить штраф в размере не менее 1000 рублей или арестовать счет, если период просрочки превысил 10 рабочих дней.
Отчетность ИП без работников на ЕСХН
ИП-сельхозпроизводители отчитываются по своей деятельности в виде декларации по ЕСХН, подаваемой по итогам календарного года. В прошлом году начала действовать обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@.
Декларацию по ЕСХН по итогам 2018 года нужно направить в ИФНС по месту жительства ИП в срок не позднее 1 апреля 2019 года.
Нюансы подачи годовых отчетов
Любую из приведенных выше деклараций можно направить в ИФНС тремя способами - принести налоговикам лично, переслать почтовым отправлением в виде заказного письма или направить электронно по ТКС.
Самый верный и удобный вариант - электронная отправка отчетности в Налоговую . Такую возможность предоставляет программа «Бухсофт». Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.
Напомним, что, передавая сведения через представителя, ИП обязан оформить нотариальную доверенность на него.
При совмещении нескольких налоговых спецрежимов ИП без работников должен отчитаться по каждому из них отдельно в установленных законодательством рамках. Так, совмещая УСН и ЕНВД, ИП-одиночка сдает по итогам года декларацию по УСН и каждый квартал - декларацию по ЕНВД.
Должен ли ИП без работников представлять годовые отчеты в фонды?
Пунктом 3 статьи 80 НК РФ ИП без работников освобождены от сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников. Данная законодательная норма обязывает отчитываться по установленной форме только работодателей - ЮЛ и ИП, использующих наемный труд.
Не сдает ИП без работников и годовую отчетность в ПФР, поскольку он не выплачивает себе заработную плату, а получает доход от собственной деятельности.
С этого дохода коммерсант уплачивает фиксированные взносы в ПФР, а отчетность по взносам - прерогатива налоговой службы, именно это ведомство передает данные в ПФР за ИП без работников.
Ранее ИП без работников при добровольной уплате взносов на соцстрахование обязаны были подавать форму 4а-ФСС в Соцстрах. Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.05.2016 №213н форма упразднена. О ее бессмысленности чиновники говорили не один год, ведь сумма добровольных взносов фиксирована и не зависит от каких-либо показателей страхователя.
Не имея сотрудников, ИП не отчитывается по страховым взносам в виде формы РСВ 2018 и не должен подавать никакие сведения персотчетности (в частности, СЗВ-М в ПФР), а также 4-ФСС в Соцстрах.
Книга доходов и расходов
Напомним, что кроме декларирования своей деятельности ИП на УСН, ПСН и ЕСХН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов . Для каждого налогового режима есть своя форма КУДиР. Книгу удобнее вести в электронном формате (хотя можно и на бумаге), тем более в 2018 году ее не нужно заверять у налоговиков. По итогам года документ распечатается, нумеруется и подшивается в архив.
Предприниматели на ЕНВД КУДиР не ведут, так как налог они рассчитывают, исходя из физического показателя и корректирующих коэффициентов, а не из реального дохода.
Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.
Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.
Чем хорош режим ЕНВД?
1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал - и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.
3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.
Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.
Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД?
Декларация по ЕНВД
Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.
А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета - дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.
Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.
А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.
Отчетность работодателей
Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.
1. В инспекцию ФНС:
2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);
6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;
Расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.
СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца
3. В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.
Задач много, но с сервисом отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем - расщелкаете эту работу как семечки.
Единый налог на вмененный доход – это одна из наиболее удобных форм налогообложения для предпринимателя. Но на ней тоже нельзя забывать о Налоговой службе. Ниже мы разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ЕНВД.
Кому отчитываться
Любой предприниматель, действующий официально, работает сразу с несколькими структурами. ИП на ЕНВД отчитывается:
- В Налоговой, сдавая ежеквартальную отчетность о вмененном ему доходе и налогах с него.
- В Пенсионном фонде, уплачивая страховые взносы за себя. Если в отчетности по ЕНВД в течение года ИП покажет выручку больше, чем 300 тысяч рублей, то он будет обязан 1% от выручки отдать в Пенсионный фонд.
- В Росстате, ежегодно предоставляя сведения о среднесписочной численности работников.
- В Фонде социального страхования, при наличии у ИП работников (далее можете узнать о регистрации ИП с работниками).
ИП без сотрудников
Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.
Формула для расчета выглядит так:
БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15%.
Разберем в деталях, чтобы было легче понять.
БД – это базовая доходность. Определяется для каждого вида деятельности отдельно. Например, для заведений общепита, имеющих залы обслуживания, эта цифра равна 1000.
К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый нашим правительством ежегодно. Для ЕНВД в 2015 году он равен 1,798.
К2 – это местный коэффициент, который устанавливают городские власти, желая облегчить условия ведения какого-либо вида бизнеса, или получить с него максимум налогов. Этот коэффициент меняется в промежутке от 0,01 до 1. Предположим, что он равен 0,5.
Ф1, Ф2, Ф3 – это физические показатели в первом, втором и третьем месяцах квартала. Что считается физическим показателем, определяется правительством России. Например, для тех же самых заведений общепита – это площадь зала обслуживания. Допустим, площадь зала обслуживания равна 22 квадратным метрам.
В итоге формула расчета налога по ЕНВД для такого заведения будет выглядеть следующим образом:
1000 Х 1,798 Х 0,5 (22 + 22 +22) Х 15% = 8 900 рублей в квартал.
Проведя такие расчеты, предприниматель заполняет налоговую декларацию. Сделать это можно с помощью специальных онлайн-сервисов, которые сведут к минимуму возможность ошибки. После того, как декларация сформирована, ее нужно отнести в Налоговую по месту регистрации, а затем оплатить налог. Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только этой декларацией. После этого на три месяца предприниматель свободен от всех отчетов и спокойно работает.
Налоговая обязательно проверит сведения, полученные от предпринимателя. В ходе выездной проверки будут измерены физические показатели и при необходимости произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то своих денег обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, пеню и штраф.
ИП с сотрудниками
Здесь отчетности немного больше. К тому пакету документов, который подает ИП на ЕНВД, прибавляется еще отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По каждому из своих сотрудников индивидуальный предприниматель ведет персонифицированный учет уплаченных взносов. Кроме того, до двадцатого января предприниматель обязан подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников в Росстат.
Для формирования отчетности по сотрудникам можно также воспользоваться специальными интернет-сервисами, которые облегчают этот процесс. Также существует вариант передать эти функции приходящему бухгалтеру. За это он возьмет до нескольких сотен рублей за каждого сотрудника. Не имея специального образования, разобраться в подсчете рабочих дней, отпускных и больничных довольно сложно. Интернет-сервисы позволяют решить этот вопрос, но зачастую такая функция предоставляется на платном тарифе, который может стоить до 10 тыс. рублей в год.
Пенсионный фонд
Предприниматель в любом случае уплачивает взносы за себя в Пенсионный фонд, а если у него есть наемные работники, то и за них тоже. Дальше есть два варианта развития событий. Предприниматель, работающий без работников, может полностью уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов за себя. Если у предпринимателя есть работники, то он может уменьшить сумму налога лишь наполовину и только за счет взносов, уплаченных за сотрудников.
Специальные налоговые калькуляторы могут помочь в расчете сумм взносов и сроков их уплаты, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку.
В заключение
ЕНВД – оптимальный режим налогообложения для малого бизнеса. Если в городе разрешено использование ЕНВД для объектов торговли , то 100% магазинов будут находиться именно на этом режиме налогообложения. Отчеты ИП на ЕВНД просты в понимании и заполнении. Порой даже не требуется наличие в штате бухгалтера, чтобы правильно вести всю бухгалтерию и отчетность на этой форме налогообложения. При этом у ЕНВД есть и ряд минусов. Самый главный из них – даже если предприниматель не ведет деятельность, он все равно платит налоги. Такова суть ЕНВД. Однако есть и плюс: размер налога определяется только усредненным базовым показателем. Реальная выручка может быть в десятки раз больше. Все зависит от предпринимателя.
Конечно, с другой стороны, это может стать и небольшим минусом. Например, некоторые предприниматели, показывая по ЕНВД небольшую доходность, не могут получить кредит в банке для пополнения оборотных средств. Отчетность показывает низкие доходы, а ничем другим подтвердить свой доход предприниматель не может.
РЕКЛАМАНекоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.
ИП без работников: отчетность
Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.
Отчетность ИП на ОСН без работников
Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:
- отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
- подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году - не позднее 27.01.2020.
Отчетность ИП на УСН без работников-2017
ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.
ИП на ЕНВД: отчетность без работников
Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:
ИП на ПСН без работников: отчетность
Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Отчетность ИП без работников: совмещение режимов
Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.
Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников
В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.
Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (
В данной статье мы рассмотрим отчетность ИП на ЕНВД без работников, разберем примеры расчета и сложные случаи. Одним из самых выгодных режимов для ИП без работников считается ЕНВД ввиду минимального количества сдаваемых отчетов. Порядок применения данного спец. режима регламентирован главой 26.3 НК РФ.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников
ЕНВД применяется наряду со стандартными системами налогообложения. Совмещать же его можно лишь с ОСНО и ПСН. При условии ведения раздельного расчета доходов и затрат от сделок подпадающих под виды деятельности.
К преимуществам данного режима можно отнести следующие моменты:
- Освобождение от расчета и перечисления НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в работе предпринимателя;
- Освобождение от сдачи бухгалтерской отчетности(подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, отпадает необходимость оплачивать услуги бухгалтера;
- Право не использовать ККТ, при условии выдачи покупателюдокументов, подтверждающих получение денежных средств, таких как товарный чек, БСО, квитанция и проч.
Из отрицательных сторон стоит отметить:
- Ограничения в видах деятельности, подпадающих под ЕНВД;
- Не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется рассчитать и уплатить налог все равно придется;
- Решения о применении или отмене ЕНВД принимают местные органы власти;
Важно! ИП-спецрежимник обязан соблюдать правила ведения кассы и расчетных сделок с денежной наличностью или безналичными формами оплаты (п.5 ст. 346.26 НК РФ ).
Когда ЕНВД применять нельзя?
Ограничения в ЕНВД предусмотрены п.2 ст. 346. 26 НК РФ. ИП не могут использовать данный режим, если:
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч. для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Если какой-либо из вышеперечисленных пунктов будет нарушен, ИП «автоматически» переводится на стандартную систему.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников в ФНС
в органы ФНС минимальна: 1 декларация в квартал – ЕНВД.До 20 числа месяца, идущего за отчетным необходимо предоставить декларацию по ЕНВД.А до 25 числа – оплатить. В таблице ниже представлены периоды подачи отчетности в ФНС
Формула для расчета налога:
ЕНВД = БД × ∑ФПза кв × К1 ×К2 ×15%,
БД – базовая доходность
∑ ФП за кв – сумма физических показателей помесячно
К1 – единый коэффициент, устанавливаемый для каждого плательщика ЕНВД (В 2016 г. равен 1,796 ).
К2 –коэффициент, устанавливаемый МО;
К2 можно найти на сайте администрации каждого муниципалитета или на сайте ФНС в разделе документы.
Как видно из данной формулы, размер налога не зависит от полученного дохода. Для расчета учитывается усредненный доход, определяемый на уровне гос.власти. В таблице ниже представлена базовая доходность (БД), сумма физических показателей и вид деятельности.
БД (базовая доходность) в мес. (руб.) | Вид деятельности |
|
| 7 500 | Кол-во чел., включая ИП | Предоставление услуг (бытовых) |
| 7 500 | Кол-во чел., включая ИП | Предоставлениевет. услуг |
| 12 000 | Кол-во чел. + ИП | Услуги по обслуживанию ТС (мойка, ремонт, ТО) |
| 50 | Площадь парковки (м 2) | Предоставление мест на платных парковкахдля ТС |
| 6 000 | Кол-во ТС | Предоставление услуг по доставке грузов |
| 1 500 | Кол-во посадочных мест | Предоставление услуг по автоперевозке пассажиров |
| 1 800 | Площадь точки для торговли (м 2) | Розница в магазинах |
| 9 000 | Кол-во мест, предназначенных для торговли | Розница, площадь меньше 5 м 2 |
| 4 500 | Кол-во сотрудников, включая ИП | Разносная и развозная розница |
| 4 500 | Кол-во терминалов | Продажа ТМЦ через торговые терминалы |
| 1 000 | Площадь помещения (м 2) | Предоставление услуг общепита (с залами) |
| 4 500 | Кол-во сотрудников + ИП | Предоставление услуг общепита (без залов) |
| 3 000 | Площадь (м 2) | Реклама (афиша) на баннерных конструкциях |
| 4 000 | Площадь (м 2) | Реклама с авто сменой рисунка |
| 5 000 | Площадь табло (м 2) | Реклама (афиша) на электронных табло |
| 10 000 | Кол-во ТС | Реклама (афиша) на кузове ТС или в салоне |
| 1 000 | Площадь (м 2) | Предоставление услуг по размещению и проживанию на время |
| 6 000 | Кол-во точек для торговли или общепита | Арендамест для торговли или общепита (площадью до 5 м 2) |
| 1 200 | Площадь (м 2) | Арендамест для торговли или общепита (площадью свыше 5 м2) |
| 10 000 | Кол-во земельных наделов | Арендаземли для установкимест общепита или торговли (площадь до 10 м 2) |
| 1 000 | Площадь(м 2) | Аренда земли для установки мест общепита или торговли (площадь более 10 м2) |
Однако существуют налоги, которые уплачиваются вне зависимости от выбранной системы:
- Водный;
- Добыча полезных ископаемых;
- Акцизы;
- Транспорт и проч.
Пример #1. Расчет ЕНВД для ИП
ИП занимается розничной продажей продуктов. К2 для МО в месте регистрации ИП равен 0,306. Площадь магазина составляет 48 м 2 . Из них 38 – торговая и 10 – подсобная.
ЕНВД = 1 800 × (38 + 38 + 38) × 1 796 × 0,306 × 15%
ЕНВД = 16 915,93 руб. за квартал
ИП-спецрежимник без НР имеет право уменьшить до 100% исчисленныйналог на сумму уплаченныхвзносов в ФФОМС и ПФР.
Предположим, что ИП оплатил в ПФР за квартал 18 000 руб.
16 915,93 – 18 000 = -1 084, 07 руб.
Таким образом, перечислять ЕНВД за исчисляемый период не нужно.
Взаимодействие ИП на ЕНВД с фондами
Отчетность ИП в ФСС
ИП на ЕНВД без НР нет необходимости в сдаче отчетности в органы ФСС.
Однако в случае добровольного страхования ИП ежеквартально до 15 числа должен предоставить форму 4а-ФСС.
Отчетность ИП в службу статистики
Отчетность ИП на ЕНВД без работников предоставляется в органы гос. статистики лишь по запросу куратора. При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Отчетность ИП в ПФР
Начиная с 2012 г. ИП без наемных не отчитываются в органы пенсионного фонда за себя. В обязанность им вменяется лишь оплата страховых взносов и взносов в фонд мед. Страхования.
Страховая часть = 26% от МРОТ
ФФОМС = 5,1% от МРОТ
В 2016 г. МРОТ = 6 204 руб.
Расчет будет следующий
Страх часть: 6 204 × 26% × 12мес = 19 356,48 руб. в год (или 1 613,04 в мес.)
ФФОМС: 6 204 ×5,1% × 12 мес = 3 796,85 руб. в год (или 316,40 в мес.)
Данные суммы можно перечислять ежемесячно, раз в квартал или в год строго до 31.12.
Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб. ИП на ЕНВД должен оплатить 1 % сверх данной суммы.
Пример # 2. Расчет платежей в ПФР
Для расчета воспользуемся предыдущим примером:
1 800 × 114 × 1,796 × 0,306 = 112 772,99 руб.
112 772,99 руб. – расчетная сумма дохода (налоговая база для расчета ЕНВД).
Предположим, что наш ИП работал в течение всего года, тогда
112 772,99 руб. × 4 квартала = 451 091,98 руб.
451 091,98 руб. – сумма предполагаемого дохода за год. Данная цифра выше 300 тыс. Соответственно спецрежимнику необходимо оплатить 1 %.
451 091,98 руб. – 300 000 = 151 091,98 руб.
151 091,98 руб. × 1 % = 1 510,92 руб.
Данную сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.04
Важно. При перечислении взносов с доходов более 300 тыс. КБК с 2016 г. отличается от КБК для страховых взносов.
Когда необходимо ИП на ЕНВД отчитаться по НДС?
- При импорте ТМЦ на территорию РФ (п.4 ст. 346.26 НК РФ);
- В случае продажи МПЗ покупателю с выделением НДС и выставлением счета-фактуры (п.6 ст. 173 НК РФ);
- При аренде имущества у органов гос. власти (администрации МО)
- Прочие операции, указанные в ст. 161 НК РФ.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1 . Можно ли применять ЕНВД в интернет магазине (продаже по образцам, в режиме шоу-рум)?
Ответ: продажа ТМЦ вышеуказанными способами имеет отношения к розничной торговле, а равно и к ЕНВД. В данном случае необходимо применять УСНО или ОСНО (Письмо Минфина от 02.10.2015 N 03-11-11/56566 ).
Вопрос №2 . Можно ли отделить торговый зал от подсобных помещений при помощи витрины и исчислять ЕНВД с меньшей площади?
Ответ: нет. Вспомогательные залы должны быть отделены от площади для торговли только в правоустанавливающих документах. При этом разграничение площади переносными конструкциями, в случае проверки инспекторами, повлечет доначисление налога и штрафные санкции. Судебные инстанции в данном случае будут на стороне налоговиков (постановление АС Уральского окр. от 20.05.2016г. N Ф09-3964/16 ).
Вопрос №3. Можно ли уменьшить размер ЕНВД на сумму перечисленных взносов с сумм доходов превышающих 300 тыс. руб.
Ответ: да. Соответствующие пояснения по данному вопросу содержатся в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. При этом если сумма взносов оплачена до 31.12, то можно уменьшить налог за 4 кв., если с января по март, то за 1 кв. следующего года.