Объектами дарения могут быть самые разнообразные вещи материального мира, ценовой диапазон которых варьируется от пары копеек до нескольких миллионов или даже десятков миллионов. В зависимости от категории объекта и его стоимости, законодательно определена обязанность уплачивать дарственный налог для ряда объектов.
В соответствии с положениями налогового законодательства, подлежит уплате налог на дарение со следующих объектов:
- Недвижимость (участок земли, дом, квартира и т.д., а также доля в праве собственности на недвижимый объект);
- Транспортные средства (автомобиль, мотоцикл)
- Ценные бумаги (акции, паи и т.д.).
Облагается ли дарственная налогом в случае получения в дар земельного участка с жилой постройкой на нем? В этом случае нужно понимать, что налог будет исчисляться и уплачиваться одновременно с двух объектов:
- Участка земли;
- Дома.
Дарители и одаряемые
Лица, которые законом освобождаются от уплаты налога на дарение
Нормы, предусматривающие налог на дарение, носят общий характер. Но из любого правила есть исключения. По закону ряд лиц не должны платить сбор в случае получения в подарок недвижимость, транспорт или ценные бумаги в силу специфики отношений между дарителем и одаряемым.
В основе ответа на вопрос: «облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками?» лежит . Члены одной семьи и кровные родственники, когда оформляется дарственная недвижимость, налог не платят.
К лицам, признаваемым членами одной семьи или кровными родственниками, относятся:
- Муж (жена);
- Мать и отец либо усыновитель;
- Сын и дочь, как биологические, так и усыновленные;
- Бабушка и дедушка;
- Брат или сестра (кровные, с одним или двумя общими родителями);
- Внук и внучка.
Наличие родственных отношений, расцениваемых законом в качестве близких, лежит в основе такой льготы.
Голословного заявления о нахождении с дарителем в близких родственных отношениях не достаточно и не освободит от уплаты налога. Налоговой инспекции потребуется предъявить документ, который докажет, что между дарителем и одаряемым есть родство по крови, либо они являются членами одной семьи (предоставить свидетельство о браке, о рождении и т.д.).
Супруги как стороны договора дарения
При совершении дарения одним супругов другому применяются фактически общие положения гражданского законодательства, которыми регулируется правовой институт дарения. В частности, договор дарения между супругами может быть как письменным, так и устным.
Ряд договоров подлежат государственной регистрации (например, подарок квартиры, машины и т.д.). Отличительная и очень приятная особенность особенность такого договора – отсутствие необходимости платить налог. 🙂
Определенный отпечаток на возможность заключения договора дарения, сторонами которого выступают супруги, накладывают нормы семейного законодательства. Ведь все имущество, приобретенное в законном браке, в том числе доходы супругов или супруга, если второй не имеет такового, являются общей совместной собственностью. Стоит отметить, что это правило действует, если между супругами нет брачного договора.
Так, дарение между супругами запрещено, если объектом дарения выступает квартира, машина, земля, которая приобреталась в браке. Поскольку эта общая совместная собственность и супруги во владении, пользовании и распоряжении этим имуществом равны, а доли каждого заранее не оговорены.
Чтобы подарить один из таких объектов, супругам первоначально нужно произвести раздел совместно нажитого имущества, в результате чего будут выделены доли каждого. И только после этого один из супругов, к примеру муж, вправе подарить свою долю жене.
Материальные издержки при дарении между родственниками
Факт родства в ряде случаев освобождает от налогов на полученный подарок. Это касается членов семьи и близких родственников. Остальные одаряемые родственники, наравне с одаряемыми не родственниками должны заплатить налог 13%. А некоторые и более — 30%. Это зависит от их статуса: резидента или нерезидента.
Таким образом, налог при дарении недвижимости близкому родственнику не платится, как не платится налог и при дарении ему автомобиля.
Несмотря на отсутствие обязанности платить налог, законом предусмотрена обязанность по уплате госпошлины при дарении квартиры родственнику, а точнее за регистрацию соответствующего договора. Размер пошлины статьей 333.33 НК РФ определен в 2 000 рублей для физических лиц. Но, согласитесь, это уж не такая большая сумма за дорогой гостинец. 😉
Отчетность и оплата налога
Составляем декларацию
Получив в подарок один из объектов налогообложения лицом, которое закон не освобождает от уплаты налога, требуется заполнить декларацию для территориального налогового органа. Форма заполняемой декларации З-НДФЛ должна быть представлена до 30.04 включительно за предшествующий год. Заполнить эту форму можно как на бумажном носителе, так и посредством имеющейся на сайте налоговой инспекции бланка.
Одновременно с декларацией потребуется предоставить ряд приложений:
- Документ, удостоверяющий личность, т.е. паспорт и его копию. Если одаряемый малолетний гражданин, возраст которого младше 14 лет, то предоставляется его свидетельство о рождении с копией.
- Документы на подарок с копиями (договор, свидетельства, акты приема-передачи и т.д.).
Подать декларацию можно несколькими способами:
- Лично, явившись в налоговую инспекцию;
- Почтой. При этом датой подачи декларации будет считаться день ее отправления, т.е. передачи работнику почты в случае отправления ценным письмом или помещением в почтовый ящик для отправки, о чем будет свидетельствовать почтовый штамп на конверте. И даже если декларация поступит в инспекцию после 30 апреля, но отправлена до этой даты, то пропуска срока, а соответственно негативных последствий не будет.
- Через представителя, в первую очередь, законного представителя несовершеннолетнего одариваемого;
- Электронной почтой;
Так, если сама декларация подается до конца апреля, то уплатить в казну налог нужно до 15.07. Реквизиты платежа берутся также в инспекции. Все эти сроки указаны для года, следующего за годом сделки.
Пример . Одаряемый М.Р. получил в дар дом в 2016 году. Так как он не является родственником своего благодетеля, то должен в 2017 году отчитаться о своем богатстве в налоговую инспекцию, составить и сдать декларацию до 30 апреля 2017 и уплатить налог до 15 июля 2017.
Поскольку дарение земли, машины, квартиры и т.д. может быть совершено и в отношении несовершеннолетнего ребенка, порядок налогообложения, а точнее порядок уплаты налога, имеет свои нюансы:
- За подростка, которому нет 14 лет, налог уплачивает родитель или законный представитель. При этом деньги могут быть как родительские, так и ребенка (например, если тот получил их по наследству и т.д.).
- Подросток, который достиг 14 лет, но которому еще нет 18, при наличии собственных доходов обязан уплатить из них налог, в противном случае таковой будет удержан. При отсутствии собственных доходов все сборы уплачивают родители.
Исчисление размеров налога на подаренный объект
Причиной, по которой определенные объекты, выступающие предметом дарения облагаются налогом, обусловлены получением лицом, в чью пользу совершается дарение, дохода. А, как известно, в нашей стране любая прибыль облагается подоходным налогом. Т.е. подаренная квартира – это доход в понимании закона.
Если лицо является резидентом РФ, то величина сбора составляет 13%, которые исчисляются от суммы дара, т.е. квартиры, машины и т.д. Стоимость подарка может быть определена двумя способами:
- За основу берется средняя рыночная цена на аналогичный объект, если в договоре ничего про ее размер не сказано;
- За основу берется цифра, которая указана в договоре дарения. При этом по неписанному правилу, если сумма будет меньше на 20% и более, чем стоимость такого же объекта на рынке, то налоговая, определяя размер налога, возьмет за основу наибольшую сумму. Кроме того, за умышленное занижение стоимости предусмотрена ответственность.
По аналогичному алгоритму производится расчет в случае получения доли в праве собственности на квартиру, т.е. если была получена половина квартиры в дар, то подлежит уплатить от стоимости этой части 13%.
Если подарок получил не резидент страны, то процент налога будет отличен, и его размер достигнет 30%.
Обязанность уплатить налог на дарение земельного участка или иного объекта лежит непосредственно на лице, который получил объект в дар.
Оплачивается налог при дарении недвижимости или иного объекта не родственнику в налоговую инспекцию, где проживает получатель ценного подарка.
Налоговый вычет
Налоговый вычет при дарении квартиры также зависит от того, кем приходятся друг другу одаряемый и даритель. Все потому что не родственники и родственники, не признаваемые законом близкими, платят подоходный налог с полученной недвижимости, и имеют право претендовать на налоговый вычет. В то время как член семьи или близкий родственник после получения подарка, такого налога не платил, соответственно, речи о налоговом вычете быть не может.
В свою очередь даритель имущественной выгоды в виде дохода от совершения дарения не имеет, и также налог не платит. Однако тот, кто дарит недвижимость, может просить произвести имущественный вычет на сумму 2 млн. рублей от первоначальной покупки этой квартиры. В этом случае, не имеет значения, перешла она в дальнейшем дар и не важно, родственнику или нет.
Пример . Пусть Спонсоров Е.Г. приобрел квартиру за 2.5 млн.руб. После этого решил подарить ее малоимущей семье. При дарении налог будет платить счастливое семейство, а Спонсоров освобождается от любых налоговых платежей. Более того, он может воспользоваться от покупки недвижимости и вернуть себе 13% от ее стоимости (но не более, чем 2 млн.руб). Таким образом, он сможет получить 260 000 руб. = 2 млн. * 13%.
Новый собственник жилья, получивший недвижимость в подарок, сможет воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб, если решит продать это имущество раньше, чем через 5 лет с момента регистрации прав на эту квартиру. Это правило действует после 2016 года. Если подарок «случился» ранее, то срок безналогового владения составляет 3 года.
При этом налог уплачивается не от общей стоимости квартиры, которую выручил от продажи, а уменьшенной на налоговый вычет в размере 1 млн.рублей.
Пример . Одаряемый Г.Е. решил продать подаренную ему квартиру за 3 млн.руб. Это произошло через год после вступления в права собственности. В этом случае он заплатит НДФЛ 13% от 2 млн. руб. = 13% (3 млн — 1 млн.). То есть цифру продажи он уменьшает на 1 млн.р и уже от нее считает 13%.
Ответственность за уклонение от уплаты налога
Нарушением, влекущим применение штрафных санкций со стороны государства к получателям дара, считается одна из альтернатив:
- Неподача декларации в налоговую;
- Неуплата налога.
Когда одаряемый не подал декларацию, размер применяемого в отношении него штрафа составит 5 % от величины платежа, который он был должен уплатить за подарок, но не уплатил.
Если одаряемый не пополнил казну оплатой сбора, то размер штрафа составляет 20% самого налога.
Однако, совершение первого нарушения, а именно не предоставление декларации, подразумевает и неуплату налога, соответственно, с нарушителя также возьмется штраф за неуплату.
Рассчитывать на то, что сотрудники налоговой не узнают о получении подарка бессмысленно, поскольку в случае дарения машины, налоговую уведомляют сотрудники ГИБДД, в случае получения недвижимости сведения будут переданы Росреестром.
Способы избежать дарственного налога
Когда люди узнают ответ на вопрос: «платится ли налог с дарственной на квартиру?», одновременно возникает и вопрос: как избежать трат связанных с уплатой такого налога?».Наиболее популярным способом минимизировать налог является заключение иного вида договора, например, купли-продажи. При его оформлении получатель прав на объект налогообложения по закону должен внести плату. Но в реальности, когда имеет место уклонение, платеж за полученный по договору купли-продажи объект, не вносится.
И все бы хорошо, если человек, который отдает свою недвижимость, владеет владеет ей 3 года и более (для объектов недвижимого имущества после 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). В этом случае он совершенно законно ничего не платит государству.
А вот если заплатить в казну, все же, нужно, но… не хочется. Увы, законом предусмотрена уголовная ответственность за заключение фиктивных сделок. Поэтому составляя такой договор, стороны рискуют быть привлечены к уголовной ответственности, если факт заключения такой сделки будет изобличен. А это повлечет куда более серьезные меры воздействия, в том числе и материального характера.
Деньги, как объект договора дарения
Объектом дарения нередко выступают денежные средства. Форма договора дарения денег может быть устной, когда речь идет о незначительных суммах (чаще всего до 3 тыс.руб.), и письменная.
Жестких требований о регистрации такого договора в законе не имеется, но также не запрещено зарегистрировать такой договор у нотариуса.
В виду того, что все доходы облагаются подоходным налогом, подарок в виде денег, также обязывает уплатить налог на дарение денежных средств, размер которого все также составляет 13%. Если такой договор регистрировался нотариусом, то дополнительно оплачивается пошлина в размере 0,3% от суммы, фигурирующей в договоре.
Поскольку факт перехода денег от дарителя к одаряемому фактически нигде не регистрируется, то и уплата соответствующего налога – дело добровольное. Отследить это практически не представляется возможным, если речь не идет об огромных денежных суммах. Декларацию заполнять для налоговой службы в этом случае не нужно.
А дарение денег между близкими родственниками и вовсе освобождено от налога.
Налогообложение ценного подарка
Зачастую речь идет о ценном подарке, которым наниматель поощряет своего работника. Налоговым кодексом урегулирован, в том числе и дарственный налог на ценный подарок. Так, если стоимость ценного подарка не превышает 4 000 рублей, то нет оснований у бухгалтера удерживать из заработной платы поощренного работника.
При этом существует нюанс: поскольку размер презента не должен превышать стоимость в 4 000 рублей, то поощрение несколько раз в течение года ценным подарком не увеличивает эту сумму на кратное количество раз. Это означает, что общая стоимость всех ценностей за год, чтобы не облагаться налогом, должна быть меньше указанной суммы. В противном случае, бухгалтер произведет удержание 13% налога стоимости подарка, превышающей установленный лимит из заработной платы.
Пример . Счастливцев Н.В. регулярно, раз в квартал получает от своего босса ценные дары. Стоимость каждого превышает установленный лимит в 4000 руб. Пусть, к примеру, каждый из них стоит 5000 руб. Итого за год Счастливцев получает доход в виде ценных подарков на сумму 20 000 руб.
В этом случае в бухгалтерии из общей цифры вычтут полагающуюся льготу в размере 4 000 р. А вот с оставшейся суммы удержат налог на доходы. В итоге Счастливцеву придется заплатить НДФЛ в размере 2 080 руб. = (20 тыс. — 4 тыс) * 13%.
Пунктом 8 статьи 217 НК РФ определены доходы, которые выпадают из налогообложения. К числу таковых относится ценный подарок в виде единовременной выплаты, по одному из указанных в данном пункте оснований.
Подарком, относящимся к ценным и не подлежащем обложению налогом, относится, в том числе, и подарок сотруднику в связи с рождением ребенка. Размер такого «гостинца» не облагаемого налогом лимитирован 50 тыс.рублей. Если же дар превышает эту сумму, то все, что свыше, будет облагаться НДФЛ.
В настоящее время между близкими родственниками широко распространено дарение квартиры. Надеясь таким способом решить имущественную проблему и сэкономить на переоформлении недвижимости, многие считают, что платить налог при оформлении данного соглашения не нужно. Так ли это на самом деле, или же подобных расходов все же можно избежать?
Что такое дарственная?
Дарение квартиры — это вид безвозмездной сделки. Оформляется в виде соответствующего договора. Согласно ему, даритель и одаряемый не производят между собой каких-либо расчетов. Цель таких взаимоотношений — путем указания квартиры в контракте дарения бесплатно передать права на нее близкому родственнику
Подписывается данный контракт в случаях, когда в сделке купли-продажи необходимости нет. Несмотря на то, что денежные средства в договоре не фигурируют, за недвижимость, упоминаемую в нем, платить налоги придется.
Как 2019 году можно передать близким свою недвижимость?
Еще не так давно в стране действовал закон, по которому в случае дарения квартиры или ее наследования предусматривалась выплата соответствующего имущественного налога. Данный нормативный акт был отменен, однако вопросы налогообложения, связанные со сделками дарения объектов недвижимости, теперь регламентирует НК Российской Федерации.
Имущественный налог на дарение квартиры был заменен на — налог на доходы физических лиц. Изменилось наименование сбора и нормативный документ, на основании которого он взимался, но смысловая направленность осталась прежней. Все связанные с этим вопросы регулирует .
Для того чтобы понять, какой придется платить налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году, — обычный или НДФЛ, следует владеть информацией о том, каким именно способом по дарственному контракту можно передать собственность близкому родственнику. В 2019 году недвижимость может быть оформлена на родных следующими путями:
- Составление дарственной в пользу гражданских лиц;
- Передача объекта по письменному обещанию;
- Получение помещения близким родственником в виде пожертвования.
Какие налоги придется платить при решении подарить недвижимость?
В соответствии с положениями российского Налогового кодекса, величина налоговой выплаты, предусмотренной при дарении квартиры, равна 13 процентам от ее цены на рынке недвижимости. Стоимость подтверждается в ТКО на момент подписания контракта.
Если лицо является нерезидентом, то в этом случае ставка существенно выше — 30 процентов. 2019 год практически никаких изменений по сравнению с прошлым не принес.
Оформить в дарение родственнику можно следующие недвижимые объекты:
- Комнату в коммунальном жилье;
- Квартиру;
- Участок земли.
Оформивший передачу своей квартиры на основании дарения, собственник государству не должен ничего. Законодательство определяет, что налог на дарение квартиры оплачивает одаряемое лицо.
Кто может быть освобожден от налога?
Зарегистрировав право владения недвижимым объектом в Росреестре, новый владелец по закону обязан оплатить налог на дарение в ФНС. Однако существует исключение, согласно которому это не делается в случаях, когда:
- Оформляется договор дарения между близкими родственниками либо лицами, которые признаются членами семьи, в соответствии с п. 18.1 статьи 217 российского НК;
- Одаряемым, согласно контракту, является сотрудник консульства либо член его семьи. Данное положение прописано в Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях.
Все остальные граждане должны платить соответствующий налог.
Налог на дарение квартиры родственнику
В зависимости о того, кто в чью пользу решил оформить контракт дарения своей квартиры, государство определяет, придется ли платить налоги ее новому владельцу или нет. Существуют разные степени родственной связи. К примеру, при дарении квартиры отцом дочери налог не платится. Если же недвижимость пожелал своему племяннику подарить дядя, то и НДФЛ, и налог при дарении за сделку выплатить придется в полном объеме.
Законодательно, на основании статей 2 и 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:
- Супруг/а;
- Родители и дети, без разницы, родные или усыновленные;
- Дедушки, бабушки, внуки;
- Сестры и братья, как полнородные, так и неполнородные.
Данные граждане налог при дарении квартиры в 2019 году не оплачивают. Все необходимые расходы — это госпошлина и услуги нотариуса, в случае обращения к нему.
Стоит отметить, что если гражданин, входящий в выше перечисленную категорию, примет решение продать жилье, полученное в дар, раньше чем через три года после сделки, вместо налога на дарение квартиры родственнику ему придется внести в фонд государства НДФЛ — 13 процентов за продажу своего имущества.
Льготных условий касательно налогообложения при передаче недвижимости в дар не предусмотрено. Налогом при дарении квартиры облагаются все граждане, в том числе малоимущие и пенсионеры и пр. Процедура оформления такого договора и вытекающие из нее обязательства одинаковы для всех граждан.
Как рассчитывается сумма и когда ее следует вносить?
Налог на дарение квартиры в 2019 году следует оплачивать после того, как предмет обсуждения был переоформлен на нового владельца. Срок выплаты налога на дарение дальнему родственнику равен четырнадцати дням после информирования Федеральной налоговой службы о состоявшейся сделке и перерегистрации прав на данный объект.
По закону налог при дарении квартиры необходимо оплатить до 15.07 следующего, после оформления дарственной года. Если данные требования не будут соблюдены, возникают штрафные санкции в виде 20 процентов от размера налога на подаренную квартиру либо 40 процентов, в случае если финансовые органы смогут доказать, что деньги не были перечислены преднамеренно.
Если получатель недвижимости проживает за рубежом, то он должен налог на дарение выплатить до того, как получит свидетельство на право собственности.
Расчет налога производит ФНС, на основании таких показателей, как:
- Рыночная цена теперь приравнивается к оценке кадастрового органа;
- Стоимость квартиры в контракте дарения. Следует учитывать, что эта цифра не должна быть ниже либо выше рыночной цены больше чем на 20 процентов и кадастровой на 70.
Если в контракте дарения своим родственникам собственник указал только долю (часть) жилья, то налог начисляется именно на ее стоимость.
Следует учесть, что финансовые органы могут настаивать на оплате налога на дарение с рыночной цены. Если подобное произошло, отстоять свои права можно через суд.
2017 год внес некоторые изменения в налоговое законодательство. Одно из них касается срока владения недвижимым объектом и расчетов с государством. Если гражданин является собственником недвижимости меньше пяти лет, независимо от того, жилой это фонд или нет, то налога при дарении он может избежать, как и НДФЛ.
Оформление недвижимости в дар между родственниками является распространенной ситуацией в повседневной жизни.
Выбирая такой вид имущественной операции, граждане рассчитывают на сокращение денежных расходов для обеих сторон.
Несмотря на то, что дарение является безвозмездной сделкой, многие забывают об уплате .
Но всегда ли такой налог на дарение является обязательным для родственников или имеются исключения?
Ранее действовал закон, предусматривающий взыскание налога с имущества, передаваемого в порядке дарения или наследования.
После отмены этого нормативного акта, вопросы налогообложения при дарении недвижимости стали рассматриваться Налоговым кодексом РФ.
На замену налога взыскиваемого при дарении имущества пришел налог на доходы физических лиц.
Сменилось лишь название и нормативный акт, по которому взимался налог, но сама суть осталась прежней.
По налоговому законодательству, размер налоговой ставки, предусмотренной для актов дарения, составляет 13 %. Для нерезидентов страны ставка выше и составляет 30 %.
Для уплаты налога потребуется собрать определенный пакет документов:
- Правоустанавливающие документы на квартиру.
- Паспорт.
- Документы из БТИ.
- и акт передачи дара.
- Заполненная налоговая декларация.
Предупреждение
Бумаги подаются специалисту налогового органа, который сделает необходимый расчет и определит размер налога. Заявителю будет выслано официальное уведомление с квитанцией об оплате, в которой будет указан срок для уплаты налога.
Оформление дарственной
Дарственная, или иными словами, договор дарения, оформляется с учетом всех требований гражданского законодательства.
При нарушении хотя бы одного из условий, договор может быть признан недействительным и легко оспорен в судебном порядке заинтересованными лицами.
Условия договора не должны отражать следующие моменты:
- Дополнительные финансовые обязательства одаряемого лица перед дарителем. Например, его содержание, оплата дополнительных расходов и пр.
- Квартира перейдет к одаряемому лицу только после кончины дарителя.
- Указание на пожизненную ренту.
- Иные условия, ущемляющие права одаряемого лица.
Чтобы в будущем договор дарения не был признан недействительным, и переданное по нему имущество осталось у одаряемого лица, все бумаги следует оформлять по правилам, и главное, не стоит стараться обойти закон.
Кто платит налог
Платят все без исключения одаряемые лица, в том числе родственники.
Налоговое законодательство, с учетом норм семейного права, делает исключение для граждан, относящихся к близким родственникам.
Перечень лиц, освобождаемых от уплаты налога при дарении имущества, указан в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Все что потребуется оплатить близкому родственнику, это государственную пошлину и в случае обращения к нотариусу, его услуги.
Если близкий родственник решит продать получению в дар квартиру ранее через три года, ему придется заплатить налог за продажу имущества в размере 13 %
Для необходимо наличие документов его подтверждающего, например, свидетельство о браке, решение суда, устанавливающее родственную связь и пр. Бумаги подаются в ФНС, чтобы ими было сделано примечание для освобождения лица от уплаты налога.
Если обратиться к международным правилам, то от уплаты налога могут быть освобождены сотрудники консульских учреждений и их семьи.
Информация!
Все иные лица, в том числе дальние родственники, будут платить налог в размере 13 % при получении дара в виде квартиры.
Стоит отметить, что для пенсионеров, не входящих в число близких родственников, никаких льгот и освобождений на налог на дарение не предусмотрено. Вся процедура дарения и возникающие на ее фоне обязательства будут проходить в общем порядке.
Из чего рассчитывается сумма налога
Оплата налога после получения квартиры в дар рассчитывается исходя из следующих показателей:
- Рыночная стоимость стала приравниваться к кадастровой стоимости.
- Цены, указанной в договоре дарения. Необходимо учитывать, что такая цена не должна быть занижена или завышена по сравнению с рыночной стоимостью более чем на 20 % и по сравнению с кадастровой стоимостью более чем на 70 %. Исключения составляют случаи, когда цена недвижимости неизвестна или составляет менее 1 млн. рублей.
- В случае дарения только части (доли) квартиры, налог будет начисляться на ее стоимость.
В принципе, сам расчет будет производиться в налоговой инспекции при подаче документов, но вычислить точную сумму налога может любой желающий.
Для этого стоимость квартиры умножается на 13 %. Так, при стоимости жилья в 1 500 000 рублей, сумма налога составит 195 000 рублей.
Уплата налога
Сбор документов для уплаты налога не занимает длительного времени, так как большая их часть находится у нового владельца недвижимости.
Единственная трудность, с которой может столкнуться гражданин, это заполнение декларации. Заполнить документ можно одним из следующих образов:
- Через специализированную организацию. Они, как правило, располагаются по соседству с налоговой инспекцией. Иногда налоговые специалисты сами советуют обратиться в такую организацию, чтобы не терять времени. Стоимость услуги не слишком большая и в среднем составляет 300-400 рублей.
- С помощью онлайн-программ. Все заполнение происходит в специальной программе, предоставляющей форму, после чего ее можно распечатать и подать в налоговую.
Для заполнения декларации потребуется указать правильную стоимость имущества, полученного в дар.
После оформления необходимых регистрационных действий, вся информация автоматически передается в налоговые органы, поэтому не стоит затягивать с подачей документов для расчета налога, так как пропуск срока к нарушителю могут быть применены штрафные санкции.
Размеры санкций:
- Если декларация подана не в срок, взымается пять процентов за каждый месяц просрочки. Штраф рассчитывается из суммы налога.
- При неоплате налога накладывается двадцать процентов от суммы налога, а в случае неуплаты после получения уведомления – сорок процентов.
За каждый день просрочки начисляется пеня, размер которой рассчитывается исходя из формулы: Размер налога * количество дней просрочки * 1/300 * действующую ставку рефинансирования.
Налоговый вычет
Безусловно, если одаряемый гражданин не входит в число близких родственников дарителя, то платить положенный налог оказывается весьма затратным делом. Особенно если стоимость полученной в дар квартиры довольно высокая.
Если допустить, что подаренная квартира стоит 3 000 000 рублей, то налог выйдет в сумму 390 000 рублей. И это только для резидентов страны, а если одаряемый будет являться нерезидентом, для которых по закону размер налога составляет 30 %, то заплатить придется 900 000 рублей.
Не каждый может позволить себе уплатить такие суммы. Сократить расходы поможет налоговый вычет при дарении квартиры.
Внимание!
При получении квартиры в дар и оформлении ее в собственность, одаряемый может возвратить излишне уплаченный налог до 13 %.
Для этого в налоговый орган подаются следующие документы:
- Заявление.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Правоустанавливающие документы.
- Договор дарения.
- Подтверждение уплаты налога.
Если подать документы правильно, то вполне реально получить налоговый вычет. Необходимо учитывать, что рассчитывать на вычет можно только с суммы квартиры, не превышающей 2 000 000 рублей.
Некоторые граждане, во избежание уплаты налога по договору дарения, меняют вид сделки на куплю-продажу.
Такой вариант возможен, но является не совсем законным, так как может сделка быть признана притворной, что повлечет ее недействительность. Но доказать этот факт на практике бывает проблематично.
Недвижимое имущество, зачастую является ценной собственностью у большинства граждан РФ. Вопрос с собственной жилой площадью занимает лидирующие позиции. Ввиду этого получение в дар дома или квартиры является удачей. Как правило, дарственную в 2019 г., как и ранее, оформляют между близкими людьми – родителями и детьми, бабушками и внуками.
Заключить договор дарения можно и с другими людьми – законом это не воспрещается. Однако в обоих случаях стоит вопрос, какой налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году нужно уплатить или каким налогом облагается дарение между посторонними людьми или дальней родней. Эти нюансы в полной мере освещены в материале статьи.
Для решения дополнительных вопросов воспользуйтесь онлайн консультацией юриста портала.
Юридическая помощь является бесплатной.
СК России, а именно в статье №14, гласит, что ближайшая родня, это лица, связанные между собой по восходящей или нисходящей ветке рода, в т.ч. неполнородные. Иными словами, это:
- Папа и мама по отношению к своему ребенку и наоборот.
- Бабушка и дедушка по отношению к внукам и аналогично.
- Брат с сестрой, даже сводные.
И эти связи должны находиться как в одном поколении, так и через одно. Если сторона сделка, выступающая, как даритель заключает дарственную с вышеупомянутыми лицами, то налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 г., последний не платит.
Однако, расходы при такой сделки всё же существуют. Так дополнительно нужно оплатить услуги представителя нотариата:
- Порядка 2.500 руб. за формирование текста дарственной.
- В 2019 году стоимость регистрации в РегПалате возросла до 2.000 руб.
Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2019 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса. Если есть время для оформления, то можно самим составить договор и направить его в регистрирующий орган. Как это сделать корректно с точки зрения закона, спрашивайте у дежурного юриста. На безвозмездной основе Вы получите актуальный образец договор и помощь в его заполнении.
Обратите Ваше внимание, что родственные связи должны документально подтверждаться. Также к нюансам дарения можно отнести, что при получении недвижимости в дар и последующем принятии решения её продать в рамках 3-х лет после регистрации, нужно будет уплатить доход на прибыль в объеме 13%.
Таким образом, становится понято, что согласно СК и НК России, налоги на дарение близкими родственниками не уплачиваются. Поэтому такой вариант сделки является не только менее затратным, но и позволяет защитить одаряемого от возможных последствий, как при купле-продаже.
Договор дарения и налог для дальней родни
Касаясь темы, облагается ли налогом дарение недвижимости для дальних родственников и других лиц, юристы дают положительный ответ.
Так, родственнику в 2019 году нужно будет уплатить налоги на дарение между родственниками дальнего родства, если он является дарителю:
- зятем, снохой;
- тётей, дядей;
- плямнником(цей);
- двоюродной сестрой или братом и.д.
Естественно, к ним же относятся граждане, которые с дарителем не состоят в родственных узах. Что касается людей на пенсии, то никаких льгот в 2019 году для них не предусмотрены. Если он не состоит в категории близких родственников, то пенсионер платит наравне с остальными налоговый сбор в размере 13%.
Декларация и дарственная
После того, как произойдет переоформление прав на собственность в РегПалате, у одаряемого гражданина автоматически возникает обязанность по декларированию полученной прибыли и, соответственно, уплате налогового сбора. С момента подачи данных, налоговые инстанции отслеживают период, в рамках которого необходимо совершить эти действия.
Сторона, выступающая, как даритель налогом не облагается, и подавать сведения в ФНС не обязана. Этим занимается исключительно одаряемый.
То есть, он обязан оплатить налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году. Сведения и платеж должны поступить в последующем году. К примеру, дом принят в подарок в 2019 г., значит до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки нужно подать декларацию (3-НДФЛ). Платеж по налоговым сбор должен поступить не позднее 15.07 следующего года после совершения сделки.
Штрафные санкции за неуплату
Если налоговая декларация не поступит в ФНС, то служащие высылают письмо с уведомление о нарушениях срока. Информацию о сделки им передает управление Регистрационной палатой. В ситуациях, когда это произошло непреднамеренно, то сделать это нужно в краткие сроки. Так как, чем дольше затягивает уплата, тем больше придется оплатить штрафов.
Объем штрафных санкций, следующий:
- Отсутствие декларации в указанные сроки – 1.000 руб. штраф + 5% за 1 месяц просрочки от размера налога. Штрафные санкции начинают исчисляться с мая месяца.
- Не поступление платежа в сроки – наложение штрафа в размере 20% от суммы налога при получении первого уведомления. Если после второго письма из налоговой оплата произведена не будет, то штраф составит 40% . Такие действия расцениваются, как умышленные.
- Пени вступают в силу с 16.07 и начисляются ежедневно. Рассчитываются они по формуле: сумма налога х 8,25% (ставка) х 1/300 х дни просрочки платежа.
Штрафные санкции в любом случае будут взысканы либо добровольно путем направления требования, либо через органы суда.
Виды дарственной
Как уже известно, дарение между близкими родственниками не облагается налоговым сбором. Однако, договор дарения должен быть составлен с учетом таких нюансов, как:
- Безвозмездная сделка. Иными словами, в условиях соглашения не могут фигурировать требования о передачи вещей, предоставления услуг, денежной компенсации и т.д. Если даритель что-то требует от одаряемого, то такая дарственная родственнику в 2019 году не считается таковой.
- Желание сделать подарок должно быть взвешенным, добровольным и принятым в адекватном состоянии. Обусловлено это тем, что иные родственники и третьи лица при попытке оспорить дарственную, будут доказывать, что сделка была совершена под давлением.
- Подарок направляется тому человеку, который письменно выразить согласие на его принятие. В иных ситуациях сделка будет аннулирована.
Соблюдение этих признаков является обязательным. Если есть несоответствия, то дарение можно оспорить через суд.
Что касается разновидностей дарственной, то есть 3 варианта:
- Составление письменного договора родственнику в 2019 году на дарение объекта недвижимости или его части. О нюансах процедуры регистрации можете узнать у юристов портала – консультация бесплатно.
- Устное обещание. Здесь также нужно заключать соглашение, где будет фигурировать данное обещание. Однако, если даритель в процессе отведено срока передумает, у него изменится жизненная ситуация и т.д., то сделку можно отменить. Более подробную информацию Вам предоставит дежурный юрист через онлайн-форму общения.
- Пожертвование. Принципиальное отличие от других видов дарения – целевое назначение подарка. Как правило, такую дарственную оформляют юридические лица при поднесении денежного подарка нуждающимся. При этом, одаряемым лицом может выступать органы социальной защиты, дети-сироты, дома инвалидов и престарелых, приюты для животных, музеи и т.д. Для дарителя в этом случае есть один существенный плюс – налоговые льготы.
Таким образом, дарственную можно составить с учетом условий и пожеланий дарителя и одаряемого лица. Безусловно, знать все тонкости рядовому гражданину невозможно. Поэтому, если вы планируете стать участником такой сделки лучше проконсультироваться с юридическим специалистом. На портале такая помощь осуществляется на безвозмездной основе.
Для того чтобы ближайшие родственники гарантировано обладали правами на ряд имуществ, в т.ч. подаренное, нужно предупредить возможные риски.
Советы практикующих юристов:
- Корректно составляйте договор, избегая даже орфографических ошибок.
- Вовремя подавайте декларацию и платите налог.
- Перед сделкой получите точные сведения о дееспособности сторон.
- Откажитесь от дополнительных условий.
- Лицам до 18 лет и другим недееспособным гражданам разрешено быть участником дарения только в качестве одаряемой стороны.
Так, если есть иные претенденты на недвижимость, то если неправильно составить договор, или на момент заключения сделки, даритель числился на учете в специализированном медицинском учреждении, то через органы суда можно аннулировать сделку.
Если в тексте соглашения будут прописаны такие условия, как пожизненный уход за дарителем или иные услуги, то дарственная является нелегитимной. Для таких соглашений существует договор на пожизненную ренту. Также если будет внесен пункт о том, что собственность переходит в право пользования после кончины дарителя, то дарственная не является действительной, т.к. для такого условия существует завещание.
Также дарственную легко будет оспорить, если даритель являлся для одаряемого лечащим доктором, служащим социальной опеки или имел иную зависимость. Сюда же относят недееспособных и несовершеннолетних лиц, т.е. принимать в дар они могут, а вот дарить – нет.
При передаче квартиры в дар происходит смена собственника недвижимости на безвозмездной основе, и даритель ничего не получает взамен. Если в договоре указано иное и даритель получает какую-либо компенсацию за подаренную квартиру, документ может быть признан недействительным. И в первую очередь может быть оспорен в суде близкими и родными дарителя, претендующими в будущем на наследование данной жилой площади. Прежде, чем приступить к процессу оформления собственности в дар, следует подсчитать все затраты на данную процедуру и узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками и иными лицами. Российским законодательством регулируется процесс налогообложения, включая налог на дарение квартиры между родственниками. В 2019 году при прохождении процедуры дарения имущества в дар, прежде всего, следует руководствоваться действующим законодательством. Обязанность уплаты, а также размер зависит от параметров сделки и участников процесса.
Согласно Налоговому Кодексу физические лица с российским гражданством облагаются налогом на доходы в размере 13%. Иная ставка предусмотрена для иностранных лиц, не являющихся резидентами нашей страны.
Нужно ли платить налог при оформлении дарственной?
Ввиду того, что при дарении получатель получает доход в виде принимаемого дара, а даритель передает дар безвозмездно, законом не предполагается никаких иных финансовых обязательств, кроме необходимости уплатить налог с дохода от стоимости квартиры.
Расчет налога с дарственной на квартиру зависит от нескольких параметров:
- Является ли одаряемый резидентом РФ;
- Существуют ли близкие родственные связи между сторонами соглашения;
- Какова стоимость квартиры.
С 2006 года законодательная база изменилась, и порядок взимания происходит согласно положениям Налогового Кодекса. Налоговое законодательство признает подаренную квартиру в качестве дохода, которое подлежит налогообложению.
Кто облагается налогом при дарении квартиры?
Прежде, чем определить сумму, требуемую к уплате, следует разграничить статус гражданина:
- Резиденты РФ, находящиеся на территории нашей страны больше, чем 183 дня, признаются резидентами и облагаются 13-процентным налогом от стоимости дара;
- Нерезиденты, т.е. российские или иностранные граждане, которые прожили 183 дня вне пределов РФ, облагаются 30-процентной ставкой.
Читайте также Размер госпошлины на оформление договора дарения
После регистрации прав на собственность в государственном регистрирующем органе, гражданин, ставший собственником жилья в результате дарения, обязан задекларировать квартиру в качестве дохода и заплатить налог, называемый также НДФЛ. Данное обязательство распространяется только на одариваемого, получившего жилье. Даритель ничего платить не должен.
Отдельного внимания заслуживает установление степени родства и возможность использования права на освобождение от уплаты налога при дарении квартиры.
Основание для освобождения от уплаты
Если стороны соглашения о дарении признаны близкими родственниками и могут подтвердить данный факт документально, они могут быть освобождены от выплаты.
По Семейному Кодексу к числу близких родственников относят людей, связанных друг с другом по вертикальной линии родства:
- Родители и дети, включая приемных;
- Родители родителей и внуки;
- Братья и сестры, имеющие общего родителя.
Близкими родными считаются члены семьи в одном, соседнем или через одно поколения.
Таким образом, освобождению от налога на дарение с квартиры в качестве дохода признаются следующие категории получателей дара:
- Супруг/супруга;
- Брат /сестра;
- Дочь/сын;
- Родители.
Размер дарственного налога
Определение резидентства РФ
При подтверждении того, что одариваемый является резидентом, налог при дарении квартиры составит 13 % от стоимости полученного имущества. Если гражданин не является резидентом, размер налога на доход составит 30 %.
Важно учесть, что формулировка нерезидент означает отсутствие физического лица на территории РФ в течение одного года и дольше, несмотря на наличие российского гражданства.
Налогооблагаемая база
Вторым параметром, влияющим на расчет суммы взимания является облагаемая база. Налог при дарении квартиры в 2019 году для физических лиц изменился, и стоимость имущества может не указываться. Расчетной базой при этом является кадастровая стоимость. Фактическая стоимость квартиры на рынке определяется путем выявления усредненного значения цены за аналогичное жилье, представленное в текущий момент на рынке жилья. Данный размер базы с 2017 года является основным. Если для расчета используется другой показатель стоимости, расхождение с рыночной ценой должно быть не более 1/5.
Таким образом, чтобы узнать размер налога, для резидента РФ следует определить рыночную стоимость квартиры и рассчитать 13% налог.
Установление степени родства
Третий параметр, определяющий обязательность налогообложения – степень родства. В 2019 году только близкие члены семьи, которые могут документально подтвердить наличие близкой родственной связи, освобождаются от налога на дарение квартиры родственнику.