Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .
Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.
В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):
Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.
При этом вычеты составляют:
1400 рублей на первого ребенка;
1400 рублей на второго ребенка;
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.
Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).
Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.
Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.
2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:
Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:
Свидетельство о смерти второго родителя;
Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:
Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
Договор об осуществлении опеки или попечительства;
Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
Договор о приемной семье.
5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.
Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.
Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.
У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.
В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.
Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.
В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.
При этом Вам необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.
* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
- Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
- 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить - через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
| Плюсы | Минусы |
| Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
| Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:
- Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
- Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
- Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
- Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.
Слово вычет, в первую очередь, вызывает ассоциацию с понятиями «снятие», «изъятие». Ведь налоговые вычеты – бухгалтерский термин, а ведь именно бухгалтера изымают с заработной платы налоговую сумму.
Однако налоговый вычет подразумевает именно уменьшение налогооблагаемого дохода с уменьшением изымаемой суммы. Именно поэтому этот вычет означает для работника не что иное, как прибавку.
Что такое налоговый вычет за детей и кто может на него рассчитывать?
На сегодняшний момент в России различают три вида такого вычета:
- Стандартный вычет.
- Социальный налоговый вычет.
- Имущественный вычет.
Следует внимательно отнестись к следующим важным моментам:
- на данную льготу имеют право оба родителя;
- вычет может предоставляться как на рабочем месте, так и посредством налоговой службы;
- сумма вычета варьируется в зависимости от того, какой по счету ребенок и от количества детей независимо от возраста, однако если ребенку исполнилось восемнадцать лет — льгота не полагается;
- порядок детей определяется хронологически по дате рождения;
- в случае, если родители вовремя не воспользовались льготой, то возможен пересчет и возврат средств;
- если доход матери или отца, исчисленный возрастающим итогом с начала отчетного налогового периода, достигает 350 000 рублей, то далее вычет осуществляться не будет;
- вычет могут предоставить одному из родителей в удвоенном размере, если второй родитель или опекун отказался от вычета.
При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:
- мать или отец, в чью пользу делается отказ, не работает;
- мать пребывает в отпуске по беременности и родам;
- мать находится в отпуске, который предоставил работодатель для ухода за ребёнком от полутора лет;
- мать или отец находится на учёте в Центре занятости.
Необходимые для оформления документы
Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:
- Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Оригинал декларации подается в ИФНС.
- Паспорт (или заменяющий документ). Копии страниц гражданского паспорта с основной информацией, а также пропиской подаются в ИФНС.
- Документ о доходах по форме 2-НДФЛ. Данный документ может выдать ваш работодатель. Оригинал документа 2-НДФЛ подается в ИФНС. В том случае, если в течение расчетного периода вы были заняты на нескольких работах, справки придется предоставить с каждой.
- Заявление на возвращение вычета с данными вашего счета, на который следует сделать начисление, подается в оригинале в ИФНС.
- Договор на обучение, где указана его стоимость. Заверенная сторонами копия подается в ИФНС. В случае, если за время обучения его цена повысилась, требуется предоставить дополнение к договору, которое это фиксирует.
- Лицензия заведения образования, которая фиксирует его статус. Заверенная копия предоставляется в ИФНС. Если в договоре указывается номер лицензии учебного заведения, копия лицензии не требуется.
- Документ, подтверждающий оплату. В ИФНС требуется подать копии кассовых чеков, квитанций, платежных поручений или приходно-кассовых ордеров, заверенных печатью и подписью ответственного лица.
Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка , у вас затребуют следующие дополнительные документы:
- ксерокопии свидетельств о рождении детей;
- свидетельство о браке между родителями, в случае, если вычет для обучения ребенка получает не тот родитель, который его оформляет.
Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры , дополнительно следует предоставить:
- заверенные копии своего свидетельства о рождении.
- заверенные копии свидетельств брата или сестры.
- заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.
Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.
Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.
Подробнее о выплатах за обучение — на следующем видео:
Процесс оформления вычета
Для того чтобы каждый год заново не собирать документы, при оформлении заявления не стоит указывать период, за который требуется налоговый вычет, а также его размер, так как каждый год он может меняться (Письмо Минфина России № 03-04-05/1–551).
Если вы опоздали с оформлением вычета, вам нужно предоставить все документы за требуемый период. В таком случае вам его компенсируют в следующий период — для этого достаточно обратиться в ИФНС по месту вашего жительства. Если год закончился, получить вычет возможности уже не будет.
Когда сумма вычета на ребенка может быть удвоена?
Один из родителей или опекунов ребенка может получить двойной вычет, для этого достаточно, чтобы второй родитель (отец или мать) написали отказ от вычета. Сторона, отказывающаяся от вычета, должна обязательно иметь в отчетном периоде доход, облагающийся НДФЛ. В налоговую службу подается оригинал заявления.
Документ о полученных доходах в форме 2-НДФЛ нужно подавать каждый месяц в случае получения вычетов в удвоенном размере.
Документы для оформления двойного вычета дополняются следующим списком:
- заявление получателя вычета на предоставление последнего в удвоенном размере;
- заявление родителя или опекуна об отказе от получения вычетов в пользу другого родителя или опекуна;
- справка с информацией о доходах родителя, отказавшегося от вычета, по форме 2-НДФЛ.
О суммах вычета
Вычет на детей выплачивается по месяц, когда доходы плательщика налога, исчисленные возрастающим итогом от начала налогового периода текущего года, превышают 350 000 рублей.
- На первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей (код 114);
- Вычет по второму ребенку составит также 1400 руб. (код 115);
- На третьего и далее – 3000 руб. (код 116);
- На ребенка инвалида вычет составит 12 000 руб. и 6000 руб. для родителей или усыновителей и опекунов или попечителей соответственно (код 117).
Одновременно такую же налоговую компенсацию может получить другой родитель или опекун ребенка, если за отчетный период он имел доход, который облагается налогом.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса России, детский вычет на ребенка, имеющего инвалидность, выплачивается в повышенном размере, невзирая на то, каким по счету ребенком в семье он является.
В данном случае предусмотрен один нюанс: вычет в 12 000 рублей начисляется родителям только в том случае, если ребенок, будучи аспирантом, студентом, интерном или ординатором, имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Также важным является то, что выплата на ребенка с инвалидностью не суммируется с обычным вычетом на ребенка
. То есть, если ребенок, являющийся инвалидом – второй в семье, родитель получит только 12 000 руб., а не 12 000 руб. + 1400 руб., как можно было бы предположить.
Пример вычета
В качестве примера давайте рассмотрим такую жизненную ситуацию. У Ивановой С.И. имеется четверо детей: 17, 14, 7 и 4 лет. Её заработная плата составляет семьдесят тысяч рублей.
Иванова С.И. идёт к работодателю, которому подаёт письменное заявление на предоставление налогового вычета с заработной платы за всех детей. За первых двух детей сумма составит по 1400 рублей за каждого, а третий и четвёртый обойдутся в 3000 рублей за месяц на каждого. Путём математических исчислений получим ежемесячную сумму достоинством в 8800 рублей.
Такое количество денег будет сниматься с Ивановой С.И. с января по апрель, так как именно за эти четыре месяца доходная сумма гражданки составит двести восемьдесят тысяч.
И таким образом, каждый месяц с Ивановой С.И. будет удерживаться налог на доход физических лиц (НДФЛ) из суммы в шестьдесят одна тысяча двести рублей (70 000 – 8800 = 61 200). Таким образом, НДФЛ можно рассчитать таким способом: ((70 000 – 8800) * 13%) / 100% = 7956 рублей. Разница между НДФЛ и заработной платой составит: 70 000 – 7956 = 62 044 рублей. Получается, что Иванова С.И. получит 62 044 рубля.
Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.
При определенных обстоятельствах, описанных выше, сумма вычета удваивается: такое количество денег выплачивается матери-одиночке.
Пример: гражданка Петрова А.П. приходится матерью двум детям. Первый ребёнок был рожден вне брака, но мать имеет документальное подтверждение своего статуса матери-одиночки, а отец второго ребёнка был официально признан судом как без вести пропавший. В таком случае работница имеет право требовать от работодателя вычет, равный двойному размеру на каждого из детей. Получим такие расчёты:
- На ребёнка, который был рождён вне брака — 1400 * 2 = 2800 рублей.
- На ребёнка, который воспитывается без пропавшего отца — 1400 * 2 = 2800 рублей.
- Получается, что общая сумма вычета должна составить 5600 рублей за двоих детей.
Вывод
Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.
27.03.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа
Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере;
- представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется (ребенок достиг 18 лет, умер).
Дополнительно надо получить от работника:
- если работник - опекун (попечитель) - решение об установлении опеки (попечительства);
- если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо УФНС по Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@);
- если работник устроился к вам на работу не с начала года - справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@);
- если работник - супруг родителя ребенка - свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
- если ребенок является инвалидом - справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки);
- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письма Минфина от 27.11.2014 N 03-04-05/60389, ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@);
- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю - документ, подтверждающий этот статус единственного.
Все заявления, а также справка 2-НДФЛ и справка из образовательного учреждения остаются у вас в оригинале. Со всех остальных документов надо сделать копии и заверить их подписью должностного лица и печатью вашей организации.
Еще по теме:
Налоговый вычет на детей является одной из форм государственной поддержки семей, воспитывающих детей. В зависимости от обстоятельств, ежемесячная сумма налогового вычета может составлять от 1400 до 3000 рублей за каждого ребенка. Право на снижение налогооблагаемой базы имеют об родителя. По их обоюдному согласию одному из родителей может быть предоставлен двойной вычет. Право на двойной вычет также имеет родитель, который является единственным для ребенка (мать, если не установлено отцовство, вдовствующие супруги, супруги, у которых второй супруг признан судом безвестно отсутствующим). Разведенные супруги к данной категории родителей не относятся, как и те сотрудники, у которых супруг лишен родительских прав.
Для получения налоговой льготы родитель должен предоставить по месту работы документы для вычета на детей.
Как получить вычет на ребенка
Налоговый вычет предоставляется родителю по месту его работы по письменному заявлению. Основание для вычета на детей – заявление сотрудника с приложенными к нему документами, обосновывающими установление вычета и его размер.
В том случае, если работодатель предоставляет сотруднику налоговый вычет на ребенка, документы, приложенные к заявлению, должны подтверждать:
- факт наличия у сотрудника ребенка (детей);
- факт наличия иных обстоятельств, с которыми закон связывает получение вычета и определяет его сумму.
Так, на получение налогового вычета на ребенка в сумме 1400 рублей имеют право претендовать родители, имеющие одного или двух детей. На третьего и последующих детей предусмотрен налоговый вычет в размере 3000 рублей. В аналогичной сумме вычет предоставляется родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при очном обучении в учебном заведении – до 24 лет). Если родитель получает вычет на обучение ребенка, документы, представленные им, должны подтверждать факт обучения ребенка в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре.
Как предоставить вычет на ребенка? При рассмотрении заявления сотрудника работодатель определяет, имеются ли основания для предоставления такого вычета и в каком размере он должен осуществляться исходя из приложенных сотрудником документов. К ним относятся:
- свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
- справка об инвалидности при оформлении вычета на ребенка-инвалида;
- при предоставлении вычета на период обучения ребенка – справка учебного заведения о том, что ребенок является студентом (интерном, аспирантом и т.п.) очной формы;
- при предоставлении двойного вычета – свидетельство о регистрации брака или паспорт с соответствующей отметкой, заявление второго родителя об отказе в получении вычета и справка по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется ежемесячно), или если сотрудник претендует на двойной вычет как единственный родитель – справка формы № 25 о том, что сведения об отце при рождении ребенка указаны со слов матери, копия (выписка) из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, свидетельство о смерти второго супруга, а также документ, подтверждающий, что супруг не вступил в брак (паспорт).
При предоставлении налогового вычета сотруднику, приравненному к родителю (опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю) представляется документ, подтверждающий его статус: постановление органа опеки/попечительства, договор о приемной семье и т.п.
Последнее обновление Март 2019
Список документов для оформления вычета
1. Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет через Вашего работодателя (п.3 ст.218 НК РФ). В этом случае Вам необходимо подать работодателю заявление о предоставлении стандартного вычета . Дополнительно к заявлению приложите документы , подтверждающие Ваше право на вычет:
Копию свидетельства о рождении ребенка;
Копию свидетельства о регистрации брака;
При оформлении вычета на ребенка-инвалида
Справка об установлении инвалидности.
При оформлении вычета на ребенка старше 18 лет дополнительно предоставляется:
Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения ребенка.
При оформлении вычета в случае развода родителей дополнительно предоставляется:
Соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка.
При оформлении вычета, если брак между родителями не регистрировался , дополнительно предоставляется:
Свидетельство об установлении отцовства;
Письменное подтверждение одного родителя о том, что второй родитель проживает совместно с ними и участвует в его обеспечении.
2. Если работодатель не предоставляет вычет, Вы можете получать вычет через налоговую инспекцию . Для этого, кроме документов, указанных выше, Вам дополнительно потребуются:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ . Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей .
Как заверить копии документов?
По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.
Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.