При увольнении сотрудника, с ним должны быть проведены все расчеты в день его последнего пребывания на службе. В некоторых ситуациях, сотруднику положено выплатить выходное пособие при увольнении. Важно знать, что налогообложение выходного пособия при увольнении имеет ряд своих особенностей, которые регулируются налоговым законодательством. Чтобы выяснить, подлежат ли выходные пособия налогообложению, следует рассматривать правовую природу пособия, кому и когда оно полагается, а также общие основания для начисления пособия. Существуют и специализированные нормативно-правовые акты, которые устанавливают дополнительные гарантии и компенсации некоторым работникам, например, госслужащим, судьям, прокурорам.
Что такое выходное пособие при увольнении
Законодатель называет выходное пособие разновидностью компенсационной выплаты. Данные выплаты подлежат начислению сотруднику, который увольняется с предприятия по инициативе работодателя. При этом, важно, чтобы в действиях сотрудника не усматривалось вины в дисциплинарных и иных проступках, которые позволяют уволить сотрудника без выходного пособия, так сказать «по статье».
Трудовой кодекс закрепляет те ситуации, когда сотруднику при увольнении обязательно положено сделать выплату пособия. Минимальный размер такого пособия также установлен Кодексом. Но следует обратить внимание, что этот перечень не является исчерпывающим. Тем более, работодатель имеет право на свое усмотрение, увеличить минимальную сумму выходного пособия, или выплатить его сотруднику, даже если он увольняется по соглашению сторон.
В зависимости от причины и формулировки увольнения можно определить, облагается налогом выходное пособие при увольнении сотрудника, или нет. Дело в том, что налоговое законодательство дает четкие указания, когда работодатель должен облагать налогом выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, как дополнительная компенсация.
Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрено право и обязанность работодателя не облагать налогом выплаты выходного пособия сотруднику, если конечно его увольнение соответствует утвержденному законом порядку. Что же это за порядок? Этот порядок установлен Трудовым кодексом, в каких случаях, выплата выходного пособия должна произойти обязательно. Соответственно, налогом облагается выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум. Тем самым, являясь не только компенсационной выплатой, но и дополнительным благом для сотрудника.
В каких случаях выплата выходного пособия при увольнении не облагается налогом
Итак, не нужно облагать налогом НДФЛ выходные пособия, которые выплачиваются сотрудникам при увольнении, если расторжение трудового договора произошло по основаниям, предусмотренным статьей 178 ТК:
- ликвидации предприятия
- сокращение сотрудника в связи с проведением мероприятий по сокращению штата на предприятии;
- отказ сотрудника от планового перевода (например, по состоянию здоровья, или по причине смены месторасположения предприятия, на котором данный сотрудник трудится);
- в случае военного призыва сотрудника на службу;
- при восстановлении в должности незаконно уволенного сотрудника;
- при полной утрате трудоспособности к данной должности работником;
- при отказе работника принять смену условий трудового договора;
- при увольнении сотрудника с руководящей должности на предприятии по инициативе собственника.
Кодекс устанавливает для работодателя право в трудовом договоре или в коллективном трудовом договоре оговорить дополнительные основания для выплаты выходного пособия сотруднику при увольнении, или установить более высокий размер пособия, в сравнении с установленным законом. Но, важно понимать, что во всех других случаях увольнения сотрудника, если работодатель решит выплатить ему выходное пособие, подлежит налогообложению на общих основаниях.
Размер выходного пособия при увольнении, которые не подлежит налогообложению
В соответствии с установленным ст. 178 ТК минимумом выходного пособия, который сотрудник должен получить при увольнении, не подлежат налогообложению такие суммы выходного пособия:
- Если сотрудника увольняют с предприятия по инициативе работодателя в связи с сокращением, или ликвидацией предприятия, ему нужно выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка данного конкретного сотрудника (не минимальный размер зарплаты по предприятию, как считают некоторые работодатели). Кроме того, за ним сохраняется ежемесячный заработок еще в течение трех месяцев, если он не найдет работу, ранее указанного срока;
- В остальных случаях, предусмотренных ТК, кроме увольнения руководителя, выплате подлежит средний двухнедельный заработок сотрудника на данном предприятии в качестве выходного пособия. Это пособие выплачивается помимо заработной платы, которую фактически сотрудник заработал за время своего труда;
- Для руководящих должностей предусмотрено выходное пособие в пределах установленных трудовым договором с руководителем, но не менее трех месячных окладов данного лица.
Как видно, тот минимум, что установлен законом, не может быть уменьшен по инициативе предприятия. Может быть только увеличен, по доброй инициативе работодателя. Так вот в этом случае, если размер выходного пособия увеличен, такая сумма подлежит обязательному налогообложению.
Кроме того, Управление ФНС дало разъяснение работодателям, что не облагается налогом на доходы физических лиц то выходное пособие, которое выплачено работодателем сотруднику по установленным законом, в частности ст. 178 ТК, причинам, и в установленных данной же статьей, размерах. Во всех остальных случаях, выходное пособие как компенсационная выплата все равно подлежит налогообложению на общих основаниях, установленных законодательством.
Относится к категории компенсационных выплат, осуществляемых на основании законодательных актов федерального или регионального уровней. В одних случаях оно не облагается налогом, в иных подлежит исчислению НДФЛ, в зависимости от размеров и причин, по которым оно выдано. Порядок налогообложения регулируется нормативами, заложенными в НК РФ.
Законодательная база
Начисление подоходного налога регламентируется ФЗ, приказами Минфина, ФНС РФ в зависимости от сферы деятельности работника, социальной категории и места жительства.
Основой для определения источника исчисления федерального налога НДФЛ является ст.13 НК РФ , подоходному налогу также посвящена 23 глава Налогового кодекса .
В ст.84.9 и 102 НК констатируется факт, что информация о плательщике налогов является тайной и охраняется законом. Статья 196 ГК РФ свидетельствует об исковой давности, срок которой ограничивается 3 годами.
Приказом Минфина №153 (31.12.2008) узаконена форма и порядок оформления налоговой декларации по подоходному налогу. Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 утвердил форму сдачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ, а приказом МНС № БГ-3-04/583 утверждена форма отчета 1-НДФЛ.
В п.3 ст.217 НК РФ изложены основания для применения льготного налогообложения выходного пособия и иных компенсационных выплат.
Также некоторые детали и нюансы, связанные с НДФЛ, предусмотрены в ст.17 НК РФ .
НДФЛ при увольнении/сокращении в льготном режиме
Чтобы ответить на вопрос, каким образом происходит обложение налогом выходного пособия при освобождении от должности, следует рассмотреть моменты, при которых такая выплата начисляется:
- или ;
- призыв сотрудника к военной или альтернативной службе;
- по медицинским показаниям работник не может выполнять обязанности на занимаемой должности и отказывается от перевода на другую работу, или невозможность предоставления ему другой должности на данном предприятии со стороны работодателя;
- несогласие трудящегося с введением изменений в трудовой договор;
- недееспособность сотрудника;
- прекращение договорных обязательств, связанных с независимыми от него причинами.
Рассматриваемый вид налога в отдельных случаях накладывается на выходное пособие. Эту процедуру осуществляет работодатель. Если речь о частной трудовой деятельности, человек сам должен декларировать свои доходы и выплачивать соответствующий налог.
С учетом того, что рассматриваемый вид выплаты – не что иное, как компенсация за потерю рабочего места, исчисление НДФЛ проводится в льготном режиме. Его суть состоит в том, что налоговый взнос производится только с суммы, превышающей установленный лимит:
- если выходное пособие при увольнении превышает размер среднемесячной зарплаты за 3 месяца (абзац 1, 6, 8 пункта 3 ст.217 НК РФ) в большинстве регионов России;
- для работающих на Крайнем Севере, если размер пособия больше суммы заработка за 6 месяцев.
не начисляется :
- при увольнении руководителя в связи с полной ликвидацией организации, если размер пособия не выше 3-месячного заработка;
- при увольнении заместителей руководителя и главбуха (на тех же условиях);
- если , а выплата пособия прописана в трудовом договоре, и ее размер менее, чем зарплата за 3 месяца (или полгода для Крайнего Севера).
Если или иной причине, кроме собственного желания, в выходное пособие включается зарплата за последний месяц, полученная сумма не облагается налогом.
Однако если работника увольняют за совершенные им нарушения, к выплатам применяется исчисление НДФЛ. При этом руководитель должен иметь документальное подтверждение факта неблаговидного поступка сотрудника.
При сокращении штата человеку выдается пособие, как компенсация за потерю рабочего места, с этой суммы налог не вычитывается. Кроме того, если после сокращения безработный так и не смог трудоустроиться, он вправе претендовать на продолжение выплаты пособия без налогообложения в течение 2 месяцев. Для получения такой выплаты ему необходимо зарегистрироваться в службе занятости, которая может обеспечить его новым местом работы. Если этого не произошло, он может рассчитывать на упомянутую 2-месячную выплату.
На этом видео идет речь о налогообложении выходного пособия, выдаваемого при увольнении по собственному желанию или из-за сокращения штата.
НДФЛ при увольнении по инвалидности
В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается. Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России. Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.
НДФЛ с выходного пособия при увольнении военнослужащего
П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.
В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76 , военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941 . В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.
Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.
В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.
Расчет НДФЛ с выходного пособия
Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:
НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах
Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.
Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:
НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)
Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример . На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава. В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.
В соответствии с соглашением, ее выходное пособие составляет 160 000 рублей. Размер среднего заработка Ивановой за 12 последних месяцев равен 45 900 рублей. Согласно требованиям налогового законодательства (п.3 ст.217 НК РФ ), подоходный налог исчисляется из суммы, превышающей 3-месячный средний заработок.
Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия :
45 900 × 3 = 137 000 рублей.
Облагаемая налогом часть пособия:
160 000 – 137 000 = 22 300 рублей.
С полученной суммы:
22 300 × 13% = 2 899 рублей.
Ивановой О.И. положено выходное пособие в размере 157 101 руб.
Подоходный налог вычитается в день выплаты пособия увольняемому лицу. Перечисляется в бюджет не позже следующего за выплатой рабочего дня.
Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.
Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.
В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным. Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.
Если человека уволили в связи с сокращением, то увольняемым сотрудникам не стоит переживать из-за выходного пособия .
Дело в том, что в Трудовом кодексе это чётко прописано и работодатель при всём желании не сможет отвертеться от подобных выплат если не хочет нарушить закон.
Ещё там сказано, что уволенный сотрудник должен получить своё пособие прямо в день увольнения .
В него входят:
- Полная сумма среднего заработка.
- Полная заработная плата.
- Компенсация за отпуск, если его не использовали.
Если по каким-то причинам все эти выплаты не пришли или были получены, но не в полном объёме, то не нужно ждать пока они придут. В такой ситуации, чем раньше обиженный деньгами работник обратится в суд тем для него будет лучше. По закону даётся у такого гражданина есть всего 3 месяца для ообращения в суд.
Если верить Трудовому кодексу, то можно на вполне законных основаниях получить сумму среднего заработка и за следующий месяц безработицы при условии, что уволенный недавно человек не смог трудостроиться.
Чтобы получить новую выплату нужно предъявить прежнему работодателю трудовую книжку, в которой не появились новые записи о приеме на работу.
Если с работой не везёт, то можно сохранить за собой право на выплаты и за месяц идущий по счёту третьим.
Но в этом случае, деньги можно получить предварительно обратившись в центр занятости в течение 14 дней после потери работы .
При получении этих денег старому работодателю нужно показать не только пустую трудовую книжку, но и справку из центра занятости, которая подтвердит, что вы там были.
О том, облагается ли налогом выходное пособие при сокращении, мы расскажем вам далее.
Информация о сезонных работниках
Работникам, которые выполняют свои обязанности в зависимости от определенного времени пособие платят как сумму среднего заработка, который работник получит за две недели.
Расчёт
Дело в том, что средняя сумма заработка за сутки считается за день, в который сотрудник работал, а не за тот, который указан в календаре . Чтобы правильно рассчитать сумму пособия нужно взять заработную плату, полученную за 12 месяцев до того, как работник был уволен.
При этом не нужно учитывать отпуска и больничные. Далее, нужно поделить полученные значение на рабочие сутки в вышеупомянутых периоды, которые отмечены в календаре производственного типа.
Выходные и отпускные не берутся в расчёт потому, что в эти периоды сотрудник не выполнял свои рабочие обязанности.
Облагается ли налогами выходное пособие в связи с сокращением численности или штата? Если речь идёт о таком налоге, как НДФЛ, то все вышеперечисленные выплаты не подлежат налогообложению такого типа.
Исключением для него являются только зарплата, которая выплачивается за месяц увольнения и компенсация за отпуск, который уволенный работник не использовал. Это регламентировано , и 217 НК РФ .
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении?
Так, берется ли НДФЛ? Согласно статье 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении (по сокращению штатов) не облагается НДФЛ если
:
- Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
- Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
- Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
- Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
- Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
- Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
- Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
- Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.
Закон предусматривает то, что работодатель может прописать в договоре любого типа дополнительные условия, в связи с которыми можно будет платить пособие, установить повышенную сумму.
Если ничего подобного в договоре прописано не будет, то выходное пособие, которое работодатель обязан будет выплатить своему уволенному сотруднику, несомненно, будет обложено налогами на общих основаниях.
Категории сотрудников и предельно допустимая сумма выплат
Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы .
Это происходит если организация, в которой он служил переживает процесс банкротства либо просто происходит сокращение. И при этом размер такой выплаты исчисляется без учёта самого выходного пособия .
Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.
Стаж таких граждан будет идти в течение одного года после увольнения .
Трудовой договор коллективного типа в такой ситуации может сделать правовое положение такого человека ещё более сладким.
Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?
Интересным моментом является то, что вышеупомянутое выходное пособие, которое выплачивается в размере заработка за три месяца по закону не должно облагаться подоходным налогом .
Он может быть начислен, только если сумма общей выплаты превысила назначенную. Налогом с выходного пособия при сокращении облагаются только те деньги, которые были выплачены сверху.
Для работников, которые трудятся в неблагоприятных климатических условиях по закону общая сумма пособия, которая не облагается налогом увеличивается в два раза. Она составляет шесть месячных заработков такого работника.
Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении?
Выходное пособие при сокращении штата облагается налогом как и другие денежные компенсации . Исключением в этом случае служит только выплата, за отпуск которым не воспользовался уволенный. Но взносы начисляются, только если сумма выплат превышает установленный лимит.
Страховые взносы с выходного пособия при сокращении направляются:
- В фонд страхования социального типа. Он представляет собой одно из множества государственных фондов внебюджетного типа. Его создали для обеспечения страхования социального типа для обычных граждан.
- Фонд, который занимается обязательным медицинским страхованием. Он представляет собой ещё один государственный орган, который занимается охраной здоровья граждан России. Его главная обязанность-это обеспечение простых граждан медицинской помощью, притом совершенно бесплатно. Однако границы этой помощи определены действующим законодательством.
- Фонд пенсионного типа. Он является самой крупной в России организацией, которая призвана оказывать государственные услуги простым гражданам, которые имеют социальное значение для них.
Заключение
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что при увольнении любого сотрудника и последующей выплате выходного пособия следует действовать очень внимательно .
Причём ответственно отнестись к этому процессу следует не только человеку, которого увольняют, но и его работодателю.
Скорей всего последнему даже стоит в несколько раз больше внимания уделить этому процессу. Ведь если он что-то упустит в своих расчётах, то отвечать за эти ошибки придётся отвечать перед действующим законодательством Российской Федерации.
Надеемся, что наша статья вам понравилась, теперь вы знаете чем облагается выходное пособие при сокращении.
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про выходное пособие и страховые взносы.
Сегодня вы узнаете:
- Страховые взносы и налоги на доходы физических лиц;
- Как рассчитывается размер страховых взносов, налогов;
- Случаи предоставления выходного пособия;
- Налоги и сборы на пособие.
Страховые взносы и налоги на доходы физических лиц
Доходы граждан, в том числе заработная плата, облагаются специальными видами платежей: налогами и взносами. Взыскиваемый налог сокращенно называется и составляет 13% доходов работника. Его отчисляет в пользу государства работодатель.
Он также совершает оплату в фонды: страхования жизни – 5,1%, социального страхования – 2,9% и пенсионный фонд России – 22%.
Законом установлены предельные размеры заработной платы, с которой могут взыскиваться платежи в некоторые государственные фонды. В 2018 году они следующие: если доход работника больше 815 тыс. рублей, то превышающая этот предел сумма не будет облагаться сбором на социальное страхование, а сумма, превышающая 1 021 тыс. рублей дохода, подлежит льготному обложению сборами в пенсионный фонд, которые составляют 10%.
Как рассчитывается размер страховых взносов, налогов
У начинающих работодателей на практике возникает вопрос: от какой цифры идет расчет подлежащих оплате налогов и сборов? Многие путаются, считая, что после оплаты одного налога или иного обязательного платежа, сумма облагаемого дохода уменьшается на сумму уплаченного налога и следующий обязательный платеж рассчитывается исходя из той суммы, которая осталась после уплаты.
Это неправильно. Все обязательные платежи в бюджет рассчитываются от общей суммы дохода.
Пример. Доход работника 30 000 рублей. Работодатель оплачивает в бюджет от этой суммы 22% в ПФР + 5,1% в ФФОМС, ОМС + 2,9% в ФСС = 30%.
Эти отчисления оплачиваются работодателем отдельно и не вычитаются из суммы доходов работника. Итоговая сумма на руки работнику выдается за вычетом лишь 13% НДФЛ.
Иными словами, работодатель заплатит за работника в различные фонды сумму в размере 30% его заработной платы. В нашем случае 9 тыс. рублей. На руки работник получит 26 100 руб. – сумму, которая осталась после перечисления работодателем 13% в качестве налогов.
Таким образом, затраты на работника с заработной платой 30 000 рублей, обойдутся работодателю в 39 000 рублей.
Случаи предоставления выходного пособия
Существует особый вид выплаты работникам, который называется выходное пособие.
Его уплачивают при увольнении в следующих случаях:
- Происходит сокращение штата либо организация прекращает деятельность в связи с ликвидацией;
- Сотрудник отказывается от вынужденного перевода у работодателя на новую работу;
- Работник призывается для службы в армию;
- На работе восстановлен сотрудник, ранее занимавший должность увольняемого;
- Работник отказывается переезжать в другую местность вместе со своим работодателем;
- Сотрудник отказывается продолжать работу в соответствии с изменениями в ;
- Работник признан неспособным выполнять свои трудовые обязанности.
Выходное пособие выплачивается в течение 2 месяцев с момента увольнения работника или до момента принятия его на другую работу.
Размер пособия составляет не меньше 100% среднемесячного заработка. При этом условиями трудового или коллективного договора может устанавливаться повышенный размер выходного пособия, который не ограничен максимальными размерами.
Налоги и сборы на пособие
Облагается ли выходное пособие страховыми взносами и налогом? Нет, за исключением случаев, когда выходное пособие превышает трехкратный размер среднемесячного заработка сотрудника.
Это же правило распространяется на руководителей организации. К работникам Крайнего Севера применяются особые правила – их выходное пособие подлежит обложению налогами и сборами только в случае, если оно превышает шестикратный размер среднемесячного заработка.
Пример расчета. Среднемесячная заработная плата работника составляет 20 тыс. рублей. Выходное пособие в связи с сокращением штата установлено в размере 100 тыс. рублей. 3-кратный размер оплаты труда: 20 000 x 3 = 60 000.
Сколько составляет размер суммы, облагаемой налогами? 100 000 - 60 000 = 40 000 рублей. Мы выяснили, что обязательные платежи в различные фонды в совокупности составляют 30% по общему правилу. 40 000 x 30% = 12 000 рублей. Их заплатит работодатель в различные фонды за работника.
Теперь рассчитаем НДФЛ 13 %. 40 000 x 13% = 5 200 руб. — будет удержано от той части выходного пособия, которая превышает установленные законодательством пределы. В нашем случае эта часть составляет 40 тыс. рублей. 40 000 - 5 200 = 34 800. Добавим к этой цифре трехкратную сумму зарплаты в 60 000.
Итог: работник получит на руки 60 000 + 34 800 = 94 800.
Норма предусмотрена законодателем:
- нормативами Федерального закона № 212-ФЗ;
- указаниями писем Минтруда, которые были опубликованы 27 октября 2015 года за номером 17-4/В-526 и 24 сентября 2014 года за номером 17-3/В-449.
Страховые взносы отчисляются, если выходное пособие назначено в крупном размере. Мера применяется не ко всей сумме, а на часть выходного пособия, которая превышает трехкратный размер среднемесячной заработной плате для всех регионов страны, за исключением района Крайнего Севера и приравненных к нему территорий. Каковы сроки выплат Вопрос относительно сроков выплаты регламентируется нормативами статей 178 и 180 ТК РФ. Что касается срока осуществления выплаты, то работодатель должен выплатить в последний рабочий день сотрудника все причитающиеся ему выплаты. Норматив установлен сообразно статье 140 ТК РФ.
Выходное пособие: страховые взносы
- Главная
- Расчет зарплаты
В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании.
Внимание
Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников - это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.
Выходное пособие при увольнении сотрудника: ндфл и страховые взносы
Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
- Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия. Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:
- если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
- в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
- если работник - служитель специфической организации (к примеру, религиозной).
Случаи, когда выходное пособие не положено Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств.
Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?
Особые случаи начисления выходного пособия В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:
- Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
- Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
- Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
- Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев.
Всё о выходном пособии при увольнении
Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2017 году они не претерпели изменений по сравнению с 2016 годом): Наименование внебюджетного фонда Размер тарифа ПФ РФ 26% (22%*) ФСС 2,9% ФФ ОМС 5,1% *пониженный общий размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование: - в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796000 руб.за год) – 22%; - свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%. Необходимо понимать, что при расчётах страховых взносов производится учёт всех доходов работника, включая окладную часть, компенсационные, стимулирующие, премиальные выплаты.
Облагается ли сумма выходного пособия страховыми взносами?
В избранноеОтправить на почту Выходное пособие облагается страховыми взносами далеко не всегда. Эта операция, скорее, исключение из правил, чем рядовое действие.
Приведем обстоятельства, при которых взносами облагать компенсации не надо и при которых это следует делать. Когда работодатель платит работнику компенсацию? Какие средства, выплачиваемые при увольнении, не облагаются страховыми взносами? Какие средства, выплачиваемые при увольнении, облагаются страховыми взносами? Когда работодатель платит работнику компенсацию? Трудовой кодекс РФ определяет, что при увольнении работника предусмотрены три разновидности выплат:
- средний заработок;
- выходное пособие;
- дополнительная компенсация.
В бухгалтерском обиходе чаще всего все эти виды компенсаций называются просто выходным пособием.
Начисление страховых взносов на выходное пособие при увольнении
ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска, но и дополнительные выплаты. К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п.
1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ). Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).
Начисляются ли страховые взносы на выходное пособие при увольнении
Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц. Можно ли уволить без компенсационной выплаты? Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия.
Важно
Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства. К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается.
С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо. На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию. Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации.
В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении. Выходные пособия при сокращении В целом, процедура сокращения персонала - очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.
Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.
Если действие происходит на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах, то с превышения выходного пособия над шестикратной величиной среднемесячного заработка. Руководитель предприятия, его заместитель и главный бухгалтер тоже входят в число работников, на которых распространяется данное правило. См. также «Минтруд рассказал, как считать необлагаемый размер увольнительных выплат».Минтруд и Фонд социального страхования (ФСС) обобщили все вышеприведенные правила и сделали в письмах Минтруда России от 24.09.2014 № 17-3/В-448 и ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 однозначный и простой вывод: при увольнении не облагаются страховыми взносами те виды компенсаций, которые находятся в пределах трехкратного среднемесячного заработка для рядовой местности и шестикратного среднего заработка для Крайнего Севера и приравненных к нему районов.