Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.
Общая сумма вычета при покупке квартиры
Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.
На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.
Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:
|
Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).
Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.
Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).
То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.
|
Право на вычет
Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:
- к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
- дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.
В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.
И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.
Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.
Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.
Сколько вернут
В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.
О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.
ПРИМЕР
Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:
4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.
Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.
Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:
70 000 р. × 12 мес. : 13%
В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.
Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).
Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.
Реальные и виртуальные деньги
Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:
- Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
- Через бухгалтерию работодателя.
Обратите внимание: при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:
В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.
На руки сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вы получите максимум через 4 месяца после поступления 3-НДФЛ с пакетом документов в инспекцию. Закон даёт инспекторам 3 месяца на их камеральный анализ и 1 месяц на возврат налога.
Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.
Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.
Понятие
Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:
- Родителям несовершеннолетних детей.
- Людям, оплатившим в течение налогового периода:
- услуги медучреждений;
- получение образования;
- приобретение и строительство жилья.
- В некоторых иных случаях.
Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).
Логика процесса такова:
- Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
- Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
- Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
- Преференция предоставляется по инициативе льготника.
Кто может претендовать на имущественное послабление
В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:
- Быть резидентом РФ, что означает:
- регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
- проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
- Отчислять в бюджет 13% от дохода.
- Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Кому послабление не полагается
Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:
- неработающие;
- пенсионеры всех категорий;
- часть индивидуальных предпринимателей;
- нерезиденты и иные.
Пример
- Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
- Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).
На какое имущество льгота распространяется
В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:
- Квартиры:
- являющиеся частью многоквартирного строения;
- либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
- Индивидуальное здание жилого назначения:
- дачный или садовый дом;
- вилла или коттедж;
- иное.
- Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
- Доли в указанных выше видах собственности.
Целевые затраты
Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:
- на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
- на ипотеку:
- основной взнос;
- проценты;
- на строительные работы (необходим договор).
Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:
- по оплате штрафных санкций по ипотеке;
- неустойки;
- пени;
- на приобретение незастроенного земельного надела.
Особенности размеров компенсируемых сумм
В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:
| Вид вложение | Дата оформления | Предельный размер (млн руб.) | Условия |
| Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов | До 2014 | 2,0 | Не больше, чем внесенный в казну налог |
| После 2014 | По 2,0 на каждого супруга | ||
| Приобретение нескольких объектов | До 2014 | 2,0 | Только по одному строению |
| После 2014 | 2,0 | По неограниченному числу объектов | |
| Ипотека | До 2014 | Не ограничен | — |
| После 2014 | 3,0 | — | |
| Проценты по ипотеке | До 2014 | Только по одному объекту | В составе одного требования |
| После 2014 | Отдельно от иных заявлений | ||
| Приобретение имущества в долевую собственность | До 2014 | 2,0 | Распределяется в зависимости от величин долей |
| После 2014 | 2,0 | Предоставляется каждому без учета распределения долей | |
Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:
- 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.
Пример (приобретение квартиры до 2014 года)
Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:
- 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.
За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:
- 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.
По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.
Пример (ипотека)
Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:
- Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
- 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
- С него удержан НДФЛ:
- 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
- Согласно нормам НК ему полагается:
- за приобретение жилья - 2 млн руб.:
- 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
- дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
- 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
- всего:
- 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
- за приобретение жилья - 2 млн руб.:
- Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.
На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:
- 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
- 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.
Пример (совместная собственность)
Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:
За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):
- Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
- Силову полагается 85 800,0 руб.;
- на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.
Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:
- Силова получила бы 260 000,0 руб.;
- а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
- и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.
Алгоритм получения компенсации
Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:
- Собрать подтверждающие документы:
- декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
- справку о доходах (2- НДФЛ):
- копии:
- паспорта;
- свидетельства о браке (если собственность совместная);
- ипотечного договора;
- договора купли-продажи;
- свидетельства о регистрации недвижимости;
- оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
- основного;
- процентов;
- чеков по оплате;
- оригинал заявления о разделе долей.
- Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
- лично путем посещения:
- отделения ФНС;
- многофункционального центра;
- через портал Госуслуг;
- почтовым отправлением с описью вложений.
- лично путем посещения:
- Подождать уведомления об окончании проверки:
- она занимает до трех месяцев;
- в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
- Написать заявку о возврате средств:
- поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).
Как оформить через работодателя
Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ.
Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.
Сделать это можно так:
- Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
- После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
- Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
- Взимание налогов прекратится:
- до окончания отчетного периода;
- до исчерпания суммы возврата.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Под понятием налоговый вычет за квартиру согласно законам РФ, в сфере налогообложения, подразумевается государственная льгота, предоставляемая гражданину и налоговому резиденту России при приобретении квартиры.
- По факту, 13% налоговый вычет за покупку - это возмещение покупателю выплаченного им налога с дохода, например, с заработной платы.
- Помимо этого, государство даёт право Вам вернуть денежные средства, которые Вы потратили при погашении ипотечных процентов.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году в новой редакции
Список документов
- договор купли-продажи;
- выписка из ЕГРП;
- квитанции или расписки о расходах.
Срок получения выплаты
- 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка
- 1 месяц после проверки происходит перевод средств
Итого: 4 месяца
Существует два варианта вернуть налог:
- К работодателю Вы можете обратиться в том же налоговом периоде, когда оформлено право собственности;
- в налоговую можно обратиться в любое время, но не раньше чем в следующем году за годом, когда было оформлено право собственности.
Пример
Мартынов Н.Д. оформил право собственности на жильё в марте 2019 года, если он хочет вернуть НДФЛ в налоговой, то он сможет обратиться не раньше, чем в январе 2020 г. (как только получит все справки о доходах), а к работодателю он может обратиться сразу же и с него перестанут удерживать налог на доходы физических лиц.
Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры
Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году, изменения
- C 2018 года в связи с отменой выдачи свидетельств о регистрации, при подаче документов на налоговый вычет, в качестве документа подтверждающего право собственности на квартиру нужно предоставить только выписку из ЕГРП, ранее можно было предоставить либо выписку, либо свидетельство на выбор. Распространяется это только на квартиры, зарегистрированные после 15.07.2016 г.
- Минфин ввёл и утвердил новую и единую рекомендуемую форму заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов КНД 1150074 .
При покупке новой квартиры, Вы имеете право претендовать на дополнительную компенсацию за потраченные вами деньги на расходы по ремонту и отделке. Если вы ещё не подписали акт-приёмки на квартиру, обязательно ознакомитесь со статьей « » иначе можете лишиться права на вычет.
При покупке квартиры в рассрочку
Часто в рассрочку приобретают именно в новостройках, подробнее о нюансах получения вычета по договору долевого участия .
Позиция государства по этому поводу менялась несколько раз, но в итоге был разъяснён и утверждён единый порядок получения.
- Если Вы приобрели квартиру после 2014 года.
Возврат налога можно получать неоднократно, по мере оплаты платежей.
- Если Вы приобрели квартиру до 2014 года.
Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2014 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2015 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.
- Подробное разъяснение содержится в письме .
Пример
В 2018 году Романенко Д.У. оформил акт приема-передачи квартиры в новостройке стоимостью 2 396 800 рублей в беспроцентную рассрочку от застройщика с первоначальным взносом 350 000 рублей. В договоре указано, что Романенко Д.У. обязан вносить ежегодно по 409 360 руб. на протяжении 5 лет. Получить имущественный вычет в 2019 г. за 2018 г., можно с 350 000 руб., но уже в 2020 г. размер имущественного вычета за 2019 г. составит 409 360 руб. и т.д. до достижения максимально возможной общей суммы 2 000 000 рублей.
Не путайте покупку квартиры с рассрочкой платежей и ипотеку, это разные случаи, про вычет на квартиру в ипотеку .
При покупке квартиры военнослужащим
Пример
Военнослужащий Сидоров Ф.Р. в 2016 г. оформил право собственности на квартиру ценой 3 390 500 руб. Военный сертификат на жилье составил 980 000 руб., оставшаяся сумма 3 950 000 руб. – 980 000 руб. = 2 970 000 руб. была выплачена из собственных средств. В 2017 г. Сидоров Ф.Р. вправе подать документы в налоговый орган на получение льготы только с собственных финансовых затрат, но, т.к. его затраты превысили максимальный порог, то вычет он сможет получить только с 2 000 000 руб.
Есть нюансы возврата НДФЛ для военных при приобретении за счёт заёмных средств банка, подробнее читайте в разделе «Налоговый вычет по военной ипотеке»
При обмене квартиры с доплатой
Пример
Плющенко Р.Г. договорился с Ивановым О. Р. об обмене 1-кк стоимостью 2 000 000 руб. на 2-кк Иванова О.Р. стоимостью 2 799 900 в 2017 году. Но между ценами квартир, была разница, поэтому Плющенко Р.Г. доплатил ещё 799 900 руб. В таком случае Плющенко Р.Г. имеет право на налоговый вычет по договору мены в размере 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.
Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?
Налоговый кодекс Российской Федерации в части регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.
В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.
При дарении квартиры
- Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.
Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.
При сдаче квартиры в аренду
- Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии , налоговых льгот в данном случае не предполагается.
- Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.
При переезде из аварийного жилья
Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при .
Пример
У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:
- Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
- Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
- Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.
Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере
1 050 000 × 13% = 136 500 руб.
На приобретение апартаментов
Положениями утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:
- если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
- если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.
Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.
На приватизированную квартиру
Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.
При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов )
Поправки были внесены:
- письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/3879@ - с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
- письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925@ - введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.
Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса
По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:
- продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, .
- приобретение или же строительство собственного жилья;
- покупка земли для строительства жилья.
Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью - 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.
Пример 1
Вы в 2016 г. осуществили продажу своей квартиры за 4 млн. рублей. Она находилась в вашем владении 2 года. С учетом положенного вычета в 1 млн. вам необходимо уплатить подоходный налог с 3-х млн. рублей в размере 390 тысяч. Если бы эта квартира находилась в собственности более 5 лет, вы были бы освобождены от такого налога полностью.
- Вы можете использовать свое в 2018 году, если осуществление сделки купли - продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
- Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
- Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет - вычет оформляется с момента оформления сделки.
- Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.
Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:
- сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
- оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.
Если имущественный налоговый вычет в 2018 году был получен не в полном объеме, то его остаток переносится на будущие годы (п. 1.2. статьи 220 НК РФ).
Пример 2
Вы купили квартиру 15.04.2015 года. Стоимость покупки составила 1,8 млн. рублей, возврату подлежит сумма в 234 тысячи. В 2018 году можно подать на возврат излишне удержанного налога за 2015, 2016 года.
Пример 3
На строительство дома вами были произведены расходы суммой 3,5 млн. рублей. К вычету будут приняты только 2 млн. Значит, вернуть вы сможете лишь 260 тысяч и только после оформления дома в собственность.
Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 - образец .
- Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
- Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@ имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.
Согласно предъявляемым требованиям:
- шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
- текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
- указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
- обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
- в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.
Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.
Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка , они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.
Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения
Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:
- через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
- через работодателя.
Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.
Возврат через органы УФНС
При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:
- справка по форме 2-НДФЛ - имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
- документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли - продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
- копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
- заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.
При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.
Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.
Оформление возврата через работодателя
При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.
Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.
В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.
Пример
В мае 2016 года вы приобрели дом стоимостью 3 млн. рублей. Ранее вычет не оформляли. Следовательно, вы имеете право обратиться в налоговую службу для возврата уплаченного подоходного налога за весь 2016 г. и вместе с этим оформить вычет по месту трудоустройства в 2018 году.
Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета
Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.
Величина возврата уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья не может быть более 390 тысяч .
Обратите внимание!
Оформлять возмещение по процентам можно только одновременно с основным вычетом на жилье либо после того как получили возврат от стоимости недвижимости. Получить вычет по процентам раньше основного нельзя!
Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:
- заверенную копию кредитного договора с банком;
- справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).
Важно знать, что согласно письму ФНС РФ от 26.06.2014г. № БС-4-11/12234@ вычет на проценты предоставляется только по оформленным целевым кредитам, договора которых содержат информацию о цели использования кредита – покупку или строительство жилья на территории РФ.
В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.
Пример
В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года - 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.
Многие налогоплательщики в нашей стране уже знают о своем праве на получение возврата НДФЛ. при покупке квартиры в 2017-2019 году претерпел изменения, о которых стоило бы знать, так как вычеты с недвижимости — самые прибыльные. Постараемся разобраться в изменениях, а также в основных аспектах возмещения подоходного налога.
Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.
Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.
Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2019 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.
Как рассчитать имущественный вычет?
Под имущественным вычетом понимают тринадцать процентов от следующих позиций:
- Суммы, уплаченной за недвижимость.
- Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
- Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
- Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
- Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).
Это стоит знать! Максимальная сумма, с которой можно осуществить получение имущественного вычета, изменений не претерпела. Она, как и раньше, осталась на уровне 260 000 рублей с двух миллионов стоимости жилья. Если недвижимость была приобретена за большую сумму, то вычет будет получен все равно только с 2 млн. руб. За проценты по ипотечному займу можно будет вернуть еще 390 000 с трех миллионов рублей уже уплаченных процентов.
Как оформить имущественный вычет?
Желающий получить возврат средств обязан совершить следующие операции:
- Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
- Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого, на рабочем месте стоит потребовать справку 2-НДФЛ.
- Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.
Документы, которые необходимы для возврата средств в виде имущественного вычета:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
- Справка 2-НДФЛ.
- Заявление.
Дополнительно может потребоваться:
- Документ, содержащий , свидетельство о браке (при приобретении недвижимости, которая будет являться общей собственностью).
- Свидетельство о рождении, о праве собственности ребенка (при получении возврата средств за ребёнка, который не достиг совершеннолетия).
- Пенсионное удостоверение (при покупке пенсионером).
Дополнительные документы могут пригодиться в следующих случаях:
- Если недвижимая собственность приобретается с помощью договора купли-продажи.
- Если жилье приобретается с помощью договоров долевого участия в построении, уступки права требования.
- Если резидент приобрел земельный участок.
- Если лицо производит постройку жилого дома.
- Если недвижимая собственность была приобретена с использованием ипотечного займа.
Когда должна быть куплена недвижимость для возмещения?
Если права на недвижимость были получены до наступления 2017 года, то в 2017 году гражданское лицо может получить утраченные в виде налога средства.
Если ситуация касается договора купли-продажи и вычет в 2017 году будет совершаться по нему, свидетельство о праве на эту собственность должно быть получено до 1 января нынешнего года.
Если речь идёт о договоре долевого участия в строительстве, то необходимым является получение акта приема и передачи также до 1 января 2019 года.
Когда можно подать на имущественный вычет?
Для подачи заявления на предоставление имущественного вычета доступен любой день в течение 2019 года.
Подача декларации 3-НДФЛ производится также в любое время нынешнего года.
Это стоит знать! До 30 апреля этот документ подают только те люди, кому нужно задекларировать доход за прошлый год. К примеру, была произведена продажа недвижимости, которой гражданин владел меньше трех лет. Некоторые утверждают, что до этого срока декларацию нужно подавать всем, но это не так. По последним нововведениям предельный (минимальный для неуплаты налогов в бюджет) срок владения увеличен до пяти лет.
Если подача заявления в налоговую производится лично, то нужно учитывать время, в которое налоговые службы обслуживают клиентов.
Более подробно об имущественном вычете в нынешнем году можно узнать из предложенного видео:
За какие годы возможно оформление в 2019 году?
Налоговый имущественный вычет гражданин может оформить за последние три года (для пенсионеров — за последние 4 года). Причем приобретение недвижимости могло быть совершено и более трех лет назад.
Основание для получения налогового вычета:
- С получения прав на жилье прошло меньше 36 месяцев. Тогда подача заявления возможна с года, в котором получены права на недвижимость.
- С получения прав на жилье прошло более трех лет. В этом случае подача заявления на право получения налогового вычета охватывает период последних трех налоговых лет.
Изменения положений, касающихся суммы имущественных вычетов, в 2019 году не были внесены. Окончательные изменения, которые произведены в 2014, действуют и в этом году.
Максимальный вычет равен тринадцати процентам от стоимости приобретения и не превышает двухсот шестидесяти тыс. рублей.
В случае, если собственность приобретена в браке за сумму больше двух млн. рублей, заявление на вычет могут подать оба супруга. В этом случае не играет роли, на кого оформлены права на владение собственностью.
Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).
Это нужно знать! Сумма имущественного вычета не может превышать той, которую гражданин уплатил в виде подоходного налога государству.
Вычет по ипотеке в 2019 году
Последние изменения, которые касаются этой сферы, были внесены в 2014 году.
Эти изменения ограничивают выплату 390 тысячами знаков в денежном эквиваленте, если налогоплательщик получил права на собственность после наступления 2014 года.
Это интересно! Возврат налога по займу возможен только с процентов по ипотеке, которые уже были уплачены.
3-НДФЛ
Оформление 3-НДФЛ в 2019 году содержит несколько условий:
- 3-НДФЛ в 2019 году оформляется по доходам с 2014 по 2016 годы (пенсионерам — 2013-2016, при этом работает пенсионер или нет, значения не имеет).
- Каждый год — отдельный бланк 3-НДФЛ.
- Если необходимо оформить 3-НДФЛ за 2017 год, то это возможно только с 2019 года и позже в течение трех лет (по 2020 год включительно).
Как видим, существенных изменений в имущественном вычете при покупке квартиры в 2019 не было. Самыми главными изменениями закон был дополнен в 2014 году.