Расчет неустойки — дело не такое уж и сложное, как кажется на первый взгляд. Понять, как производится расчет неустойки, может любой желающий. Для этого необязательно быть юристом. Главное — правильно научиться читать в договоре нужные разделы, параграфы, пункты. А что конкретно в них искать, изложено ниже.
Что такое неустойка или пени?
Многие хотя бы раз в жизни заключали договор. Кто внимательно изучает содержание договора, тот непременно обратит внимание на условия ответственности за его нарушение.
Понятие неустойки закреплено в ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Неустойка — это денежная сумма, которую нарушитель договора (должник) должен уплатить другой стороне (кредитору) в случае неисполнения обязательств по договору. Обычно неустойка бывает в виде штрафа (фиксированная сумма за нарушение обязательства) или в виде пени (определенный процент от суммы договора, например, за каждый день просрочки поставки товара).
Как рассчитать неустойку по договору
Формула расчета неустойки пригодится не только в случае, если другая сторона договора что-то нарушила. Ее полезно знать, если нарушителем договора являетесь вы сами. А вдруг другая сторона допустит ошибку в своих расчетах (хорошо, если в меньшую сторону).
- Сумма, от которой будет рассчитываться неустойка. Это может быть либо вся сумма по договору, либо неуплаченная часть. В любом случае нужно очень внимательно прочитать пункт договора об ответственности, иначе можно допустить ошибку при расчете.
- Процентная ставка, которая и есть сама мера ответственности за нарушение договора.
- Временной период нарушения (например, количество дней просрочки поставки или неоплаты товара).
Если все эти показатели найдены, то можно смело переходить непосредственно к расчету пени по договору.
Формула расчета неустойки
Обычно формула расчета пени выглядит так:
сумма договора × ставка в процентах × период просрочки .
Как найти множители, было описано выше.
Пример:
По договору были куплены строительные материалы на сумму 10 000 рублей с доставкой. Срок поставки был обозначен в договоре как 10 календарных дней с момента оплаты (покупки) товара. В указанный срок ничего не привезли. Да еще и задерживают доставку уже на 2 недели.
В договоре написано, что если поставщик задерживает поставку товара, то покупатель имеет право взыскать с поставщика неустойку (пени) в размере 1% от суммы по договору за каждый день просрочки поставки товара.
Итак, сумма договора — 10 000 рублей; процентная ставка — 1%, период просрочки — 14 дней.
Расчет неустойки по формуле будет выглядеть так:
10 000 х 1% х 14.
Размер пени будет равен 1 400 рублей за 2 недели.
Важно: в договоре может отсутствовать процентная ставка неустойки. Вместо этого иногда встречается такая формулировка: «За нарушение обязательств по договору сторона может взыскать неустойку в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Обычно в таком случае речь идет о нарушении стороной договора денежного обязательства, то есть, например, просрочки оплаты по договору. Это означает, что неустойка будет рассчитываться по ключевой ставке Центрального банка РФ. Размер ставки можно найти на официальном сайте Центробанка.
Важно: в данном случае неустойкой в обиходе называют проценты, начисляемые на сумму долга.
В ст. 395 Гражданского кодекса РФ описаны правила расчета такой неустойки. Формула расчета пени в этом случае будет выглядеть следующим образом:
сумма по договору × период просрочки × ключевая ставка ЦБ РФ / 36 000.
Как получить неустойку по договору
Для того чтобы получить от нарушителя неустойку, для начала лучше обратиться к нему с предложением о добровольной ее уплате. Такое предложение излагается письменно в претензии. В ней обязательно указываются реквизиты договора, за что взыскиваются пени, расчет самой неустойки, предложение об ее уплате, способ и дата оплаты.
Если же в тексте договора прописан обязательный претензионный порядок урегулирования спора, то составление такой претензии будет в любом случае обязательным первым шагом, если в последующем встанет вопрос об обращении в суд . Иначе судебная инстанция оставит исковое заявление без рассмотрения, и тогда будет потеряно драгоценное время. А как гласит народная мудрость, время — деньги!
Однако намного лучше будет решить спор добровольно без суда. Для этого можно и нужно не бояться вступать в активные переговоры с нарушителем условий договора.
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
О калькуляторе пеней по налогам
В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.
Роль пеней для ИП
Суть понятия «начисление пени» - в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.
Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.
ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.
Пеня - это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.
Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре - ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.
Факторы, определяющие уплату пени
Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.
- Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
- Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
- Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.
Сумма пени
Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:
- пропуск авансового платежа по очередному налогу;
- выплата аванса по налогу с опозданием;
- неуплата налога в отчетном периоде;
- выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.
В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.
Дополнительное письменное требование - обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.
Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму , с которой будет начислена пеня.
Время для начисления пени
Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.
К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий - государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день - следующий после выходных.
НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.
Когда неуплаченную пеню уже не потребуют?
Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.
Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.
ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.
Определяем сумму пени
Пеня, в отличие от многих других денежных обязательств, никогда не устанавливается в фиксированной денежной форме. Пеня всегда представляет собой установленный законодательно или оговоренный сторонами процент от невнесенной вовремя суммы. При этом определяющее значение имеет ключевая ставка, приравненная к ставке рефинансирования, установленная Центробанком РФ. Ее размер указан на официальном сайте Центробанка (на 2017 год составляет 10%), а также этой ставке посвящена на нашем сайте.
За каждый день просрочки обычно начисляется одна из долей от ключевой ставки ЦБ:
- одна трехсотая часть (именно по ней считает наш калькулятор);
- 1: 150;
- 1: 130.
При начислении пени по договору устанавливается процентное соотношение к сумме неуплаты при просрочке.
К СВЕДЕНИЮ! Границы минимума или максимума назначения пени не установлены, но если за защитой прав придется обратиться к суду, а он сочтет сумму несоразмерной, то вправе будет снизить ее (ст. 333 ГК РФ) при подаче соответствующего заявления от ответчика. Вплоть до 2011 года суд был вправе совершать подобные действия по своей инициативе.
Используем калькулятор расчета пени
Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:
- задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
- необходимые средства были внесены только частично;
- просрочка по уплате продолжается и по сей день.
Для расчета нужно знать следующие исходные данные.
- Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
- Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
- Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).
Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:
СП = РП х ЦП х Т пр, где:
- СП - сумма пени;
- РП - размер просрочки (в рублях);
- ЦП - «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
- Т пр - время просрочки (в днях).
Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.
На протяжении всей жизни человек хоть раз обращался за помощью к банку. Хочу купить машину — беру кредит. Хочу новый холодильник - беру кредит. И часто так получается, что такие желания человека не успевают за его возможностями. Кредитов появляется все больше, а денег их выплачивать все меньше. И банки не спешат облегчить жизнь людям. Чтобы еще больше привязать к себе клиента, они прописывают в договорах различные пени, неустойки за просрочку платежей. Чтобы не быть обманутым, нужно разбираться во всех этих понятиях. Разберемся что же такое пени и неустойка, как производится расчет пени и что такое ставка рефинансирования.
Определение понятия рефинансирование
Для начала узнаем, что такое рефинансирование. Простым русским языком, можно сказать, что это перекредитование. Человек берет кредит в одном банке и своими силами не может его выплатить. И обращается либо в тот же банк, либо в другой за новым кредитом, чтобы погасить старый. Таким образом, все больше и больше загоняя себя в долговую яму.
Ставка рефинансирования
Теперь разберем такое понятие, как ставка рефинансирования. Это определенный процент, под который Центральный банк занимает деньги обычным коммерческим банкам, то есть снабжает их деньгами. А те, в свою очередь, снабжают деньгами обычных граждан или юридические организации. На примере это выглядит следующим образом: Центральный банк предоставляет кредит коммерческому банку в сумме 5 миллионов рублей. Спустя год коммерческий банк должен выплатить центральному банку 5 миллионов с процентами. Вот этот процент называется ставкой рефинансирования. За тот год, когда коммерческий банк взял деньги у Центробанка, он предоставляет кредиты людям и различным предприятиям под больший процент. Таким образом он получает прибыль.
Ставка рефинансирования устанавливается на основании того, какая экономическая ситуация в стране и на каком уровне находится инфляция. Если высокий уровень инфляции, следовательно, Центральный банк увеличивает ставку рефинансирования. С 2012 года эта ставка была неизменна и на сегодняшний день составляет 8,25%.
Отличие неустойки от пени
Теперь разберем, что такое неустойка и пеня, и чем они отличаются. Неустойка - это платеж, который в обязательном порядке нужно будет выплатить, если условия договора не были исполнены должным образом. Неустойка может быть 4 видов:
- Зачетная неустойка. Заказчик заключил договор на выполнение определенных работ. Подрядчик выполнил работу некачественно, и заказчик переделывает ее своими силами. Подрядчик за свою некачественную работу заплатит неустойку. Эта сумма складывается из тех денег, которые заказчик потратил на переделывание работ плюс сумма возмещения ущерба.
- Штрафная неустойка - штраф за грубое нарушение условий договора.
- Исключительная неустойка. При такой неустойке выплачивается сама неустойка.
- Альтернативная неустойка. Подрядчик может на выбор возместить либо неустойку, либо убытки.
Пеня - отдельный вид неустойки, который начисляется в процентах от общей суммы договора за каждый просроченный день. Расчет пени за просрочку платежа следует проводить. Данный вид неустойки бывает двух типов: законная и договорная.
Договорная пеня
Размер договорной пени прописывается в договоре и определяется двумя сторонами. Такая пеня может быть определенной суммой или в виде процентов, которые начисляются за каждый просроченный день. Расчет пени по договору производится по формуле:
П = Д х П х С/100, где
П - процент пени;
Д - сумма долга;
Пример: Компания должна оплатить задолженность в сумме 10 тыс. рублей в срок до 30 апреля 2016 года. По факту оплата произошла 20 мая 2016 года в размере 5 тыс. рублей. Остальная сумма была оплачена спустя 5 дней, то есть 25 мая 2016 года, еще 5 тыс. рублей. В договоре прописано, что размер пени составляет 0,1% от каждого просроченного дня. По формуле рассчитываем размер законной пени :
- 10000 х 0,1 х 21 день/100 = 210 рублей;
- 5000 х 0,1 х 5 дней/100 = 25 рублей.
Итого размер пени составляет 235 рублей.
Законная пеня применяется, когда в договоре не прописываются условия, при которых должны выплачиваться пени. Условия расчета и сумма определяется статьей №395 Гражданского кодекса.
Как рассчитать пени?
Расчет пени требуется, когда физическое или юридическое лицо не выплатило определенную сумму в срок, но в договоре не прописаны условия о выплате неустойки. Закон установил, что пени должны быть в любом случае выплачены, но по определенным правилам. За каждый просроченный день требуется выплатить определенный процент от суммы договора. Этот процент равняется ставке Центробанка, то есть ставки рефинансирования. Расчет пени по ставке рефинансирования рассчитывается по формуле:
П = Д х i х С/360, где
Д - сумма задолженности;
i - ставка Центробанка;
С - количество просроченных дней.
Подробнее рассмотрим на примере: Между физическим лицом и организацией был заключен договор. Товар привезли заказчику 15 декабря 2014 года. Оплатить товар он должен 18 декабря 2014 года. Сумма составляет 50 тыс. рублей. Товар не оплачен в срок и начинает накапливаться пени с 19 декабря 2014 года. Заказчик оплачивает его спустя месяц, то есть 18 января 2015 года. Количество дней просрочки составляет 30 дней. Таким образом, подставляем все данные в формулу и получаем :
50000 х 30 х 8,25%/360 = 343,75 рублей.
В каких еще ситуациях рассчитывается пени?
Расчет пени по ставке также используется при уменьшенной неустойке. Такое уменьшение образуется, если ущерб от невыполненных обязательств не соответствует размеру суммы неустойки. Уменьшение неустойки может произойти по договоренности сторон, но в часто встречающихся случаях неустойку уменьшает суд, ссылаясь на статью №333 Гражданского кодекса. Чтобы снижение состоялось необходимо ходатайствовать об уменьшении ее размера по причине несоответствия ущерба от нарушений размеру пеней.
Суд рассмотрит данное ходатайство и уменьшит размер неустойки до двукратной ставки рефинансирования. Для этого следует произвести выше представленный расчет и умножить его на два.
Как рассчитать пени по налогам
Также пени начисляются, когда компании или физическое лицо не оплачивают налоги в срок. Не стоит путать пени с другими санкциями, предусмотренными в налоговом кодексе РФ. Сумма пени начисляется исходя из задолженности налога. Процент пени от суммы задолженности определяется как 1 к 300 от ставки Центробанка.
Формула расчета пени по налогам:
П = Дн х i/100/300 х С, где
Дн - сумма задолженности по налогам;
i - ставка Центробанка;
С - количество дней неуплаты задолженности.
Разберем на примере, как производить расчет пени по налогам. Организация не оплатила земельный налог в сумме 7 тыс. рублей в срок до 16 февраля 2015 года. Всю сумму задолженности организация погасила 17 марта 2015 года. Ставка рефинансирования на сегодняшнее число составляет 8,25%. Расчет производится следующим образом:
7000 х 8.25%/100/300 х 29 дней = 56 рублей.
Если на протяжении начисления пеней ставка рефинансирования изменялась, то расчет пени за просрочку следует производить на период действия ставки.
Заключение
Исходя из вышесказанного, следует сделать один вывод: стараться всеми силами не влезать в долги. Если все же задолженность образовалась, то выплачивать ее следует в установленный срок, дабы избежать дальнейших проблем с кредиторами. Чтобы не быть обманутыми, нужно знать, как правильно производить расчет пени, в какие сроки она начисляется и как избежать ситуации, когда приходят платежи с существенно увеличенными суммами долга.
Денис Юрин
Калькулятор пеней - это онлайн-инструмент для быстрого расчета налоговых пеней (то есть пеней за просрочку уплаты налога). Рассмотрим, как рассчитать пени по налогам, пени при просрочке платежей, а также расскажем, когда их можно не платить. Какие изменения в расчетах пеней нас ждут в 2019 году.
Если просрочка платежа менее 30 дней, то рассчитывается пени в размере 1/300 ставки. Этот показатель уже заложен в форму онлайн-калькулятора, поэтому рассчитать пени для бухгалтера в этом случае не составит труда.
Пеня при просрочке больше 30 дней
Если возникла просрочка больше 30 дней, то с 31-го дня ставка рефинансирования повышается до 1/150 (п. 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Этот вопрос в онлайн-калькуляторе тоже учтен, поэтому при правильном введении дат и суммы налога ошибок в расчете возникнуть не должно.
Нужно учитывать, что ставка рефинансирования может меняться. Если во время просрочки платежей она изменилась, то нужно рассчитывать пени за каждый период отдельно, а потом сложить получившиеся цифры.
Когда пени можно не платить
В бухгалтерской практике бывают случаи, когда платить пени за просрочку платежей не нужно. Эти случаи прописаны в законодательстве.
Так, проценты за просрочку не стоит начислять, если она возникла:
- по причине ареста имущества организации по требованию налогового органа;
- по причине приостановки операции по счетам, ареста имущества по суду;
- по причине того, что организация использовала в работе официальные письменные разъяснения Минфина и ФНС России и(или) придерживалась их указаний и решений;
- если ошибка возникла в результате ошибки в платежном поручении на уплату налога и ее можно исправить уточнением платежа. В этом случае уплата налога не будет считаться просроченной и пени начисляться не будут. (Например, если начислены пени за неправильное указание КБК, то это можно попытаться оспорить в суде.)
Справочно: сроки уплаты основных налогов в 2019 году
Налоги физических лиц, которые должны быть уплачены в декабре и далее:
- транспортный налог - 02.12.2019;
- земельный налог – 31.10.2019 (уведомление о льготе) и 02.12.2019;
- на имущество физлиц - 31.10.2019 (уведомление о льготе) и 02.12.2019;
- страховой взнос ИП за себя - 31.12.2019;
- патент для ИП - 09.01, 01.04 и 31.12.2019.
Налоги юридических лиц (избранные):
- НДС - 25.01, 25.04, 25.07, 25.10;
- страховые и взносы на травматизм - 09.01 и 15.01, 15.02, 15.03, 15.04, 15.05, 17.06, 01.07 и 16.07, 15.08, 16.09, 15.12, 15.11, 17.12 и 31.12;
- на прибыль - 28.01, 28.02, 28.03, 29.04, 28.05, 28.06, 29.07, 28.08, 30.09, 28.10, 28.11, 30.12;
- УСН - 01.04 и 25.04, 30.04, 25.07, 25.10;
- ЕНВД - 25.01, 25.04, 25.07, 25.10;
- на имущество - 01.04, 30.04, 30.07, 30.10;
- транспортный - 01.02, 01.07, 02.12;
- плата за негативное воздействие на окружающую среду - 01.03, 19.04, 19.07, 18.10.
Как работает калькулятор пеней онлайн: рассчитать сумму быстро и просто
Расчет пени онлайн - удобный и простой инструмент, чтобы понять, какую сумму доначислит государство за то, что вы выполнили свое обязательство по уплате налогов не в тот срок, который прописан в НК РФ.
Шаг 1 . Начинаем расчет пени онлайн. Выберите тип налогоплательщика: организация либо физическое лицо.
Шаг 2
. Введите сумму налога, который вы должны были заплатить. Именно по этой сумме будет производить расчет пени онлайн-калькулятор на нашем сайте.
Шаг 3 . Укажите две даты. Первая - это срок уплаты налога, которая установлена законом (справку о сроках уплаты основных налогов смотрите чуть ниже). Вторая - день, когда вы фактически сделали платеж. Из этих двух дат будет сделан подсчет длительности просрочки.
Обратите внимание! На нашем примере даты взяты произвольно. Вам обязательно нужно сначала уточнить, в какой день был последний срок уплаты того налога, который вы должны были заплатить.
ИТОГ: Получаем расчет пеней. Калькулятор онлайн автоматически сделает расчет, для этого вам не понадобится нажимать кнопок. После того как вы введете данные во все три поля, сумма пеней сразу же появится.
Мы сделали этот инструмент удобным, чтобы вам не нужно было вручную подсчитывать сумму, которую придется отдать государству за несвоевременное перечисление денег. В качестве альтернативы вы можете использовать калькулятор пеней по налогам 2019 на сайте налоговой. Но наш ничем не хуже. И удобнее.
Изменения в расчете пеней с 2019 года
Расчет пеней по налогам в 2019 году несколько изменится в связи с тем, что в законодательство были внесены поправки, накладывающие ограничения на общую сумму пеней, подлежащих уплате в бюджет.
Правила расчета оговорены статьей 75 НК, но с 27.12.2018 порядок их начисления будет изменен. Нововведения приняты законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ, они действуют в отношении долгов, образовавшихся после 27.12.2018.
Так, расчет пеней будет производиться с учетом ограничений. Совокупная сумма процентов, начисленных за недоимку, не может быть больше, чем размер самого долга по налоговым обязательствам.
Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже , установленных в соответственном законодательстве.
Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.
При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.
Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.
Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.
Есть только одно исключение для единого , по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.
Пеня - еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.
Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:
Начисление пени
Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.
Существует несколько основных мотивов
для начисления пени:
- самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
- когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
- существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
- начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).
Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется :
- не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
- если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
- если размер переплаты полностью погашает пеню;
- начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.
Переплата
- денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:
- переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
- перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Порядок расчета
Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.
Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.
Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки Центрального Банка страны.
Действующая формула расчета пени текущего года:
Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях
Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.
Изменения в 2019 году
С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.
Пример вычислений
Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:
Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.
Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:
Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.
Уже ощутима небольшая разница.
Особенности начисления при просрочке налоговых авансов
Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.
Транспортный налог
Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.
Ее размер рассчитывается по формуле :
П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300
То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.
Имущественный
При просрочке , владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.
Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.
Земельный
В случаях недоимки по , начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.
Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.
Налог на прибыль
На авансовые платежи по , начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.
Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале: