Есть возможность зарегистрировать акт сверки расчетов с поставщиком, подтверждающий актуальное состояние взаимных расчетов компании с контрагентом.
В продукте 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрена возможность автоматического заполнения таких актов. В качестве основания используется документация, ранее зарегистрированная пользователем программы. Это позволяет ускорить заполнение актов и упростить работу с ними.
В 1С бухгалтерия учет актов ведется следующим образом.
Рассмотрим такой пример. Организация «Торговый Дом» составила акт сверки со своим поставщиком - фирмой «Бизнес Центр».
Для проверки данных по расчетам с поставщиком можно использовать оборотно-сальдовую ведомость (см. Рис. 1). Ведомость формируется, как новый документ из меню отчетов, подраздел «Стандартизированные отчеты».
На базе данной ведомости пользователь имеет возможность просмотреть текущее состояние расчетов с поставщиками предприятия. Так, в приведенном выше примере видно, что на конец текущего года имеется задолженность поставщика перед предприятием.
Чтобы составить акт сверки взаимных расчетов с поставщиком, следует создать новый документ.
Создание документа выполняется в следующей последовательности:
- Меню покупок - подраздел «Расчеты».
- Создать новый документ.
- На Рис. 2 показано заполнение нового документа. В разделе «от» следует проставить дату, на которую формируется акт сверки. В разделе «Контрагент» необходимо выбрать поставщика (наименование компании) из справочника. Раздел «Договор» не заполняется, поскольку акт формируется с учетом всех договоров, которые были ранее подписаны с поставщиком. Раздел «Период» должен быть заполнен с указанием всех периодов, за которые осуществляется сверка расчетов. Раздел «Валюта» заполняется указанием валюты, в которой компания рассчитывалась с поставщиком.
На Рис. 3 показано внесение данных о счетах учета при формировании акта. По умолчанию, этот подраздел акта включает все счета, которые берутся во внимание при формировании сверки. Однако при создании нового акта следует убрать галочки со всех счетов, за исключением счета 60.
Заполнение подраздела «Дополнительно» нового акта отражено на Рис. 4. Заполнение ведется в следующей последовательности.
- Раздел «Представитель компании» - указать лицо, которое будет подписывать акт (заполняется из справочника).
- Раздел «Представитель поставщика» - указать лицо, которое будет подписывать акт со стороны поставщика (заполняется из справочника).
- Отметить галочкой пункт «Разбить по договорам», если нужно, чтобы в акте при печати информация выводилась по каждому договору в отдельности.
- Отметить галочкой поле «Вывести наименования», если нужно, чтобы при печати в акте сверки выводились полностью наименования документов.
На рис. 5 и 6 отражено заполнение подразделов с данными компании и поставщика.
- Нажать «Заполнить», чтобы автоматически внести информацию в табличную часть акта.
- Проверить внесенные данные согласно счету 60.
- Аналогично - по закладке с данными поставщика.
- Записать документ.
- При необходимости, можно воспользоваться кнопкой «Печать», чтобы сформировать печатный бланк акта.
Чтобы согласовать акт, следует установить метку о том, что акт согласован (см. Рис. 7). Это позволит защитить все данные в акте от внесения изменений.
Если остались вопросы, Вы можете их задать нашим сертифицированным специалистам.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в 1С: Предприятие
2.3 Оплата счета поставщика
Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия» предполагает выполнение следующих шагов:
1. Регистрация контрагента.
2. Регистрация счета. Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов - оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в документе «Договора», «Счета-входящие».
3. Выписка платежного поручения. На основании счета поставщика выписывается платежное поручение. Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в соответствующих журналах, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.
4. Получение и ввод банковской выписки. При поступлении банковской выписки, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета 631 и с кредита счета 311.
Порядок осуществления расчетов с поставщиками проводится в следующей последовательности.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты». При необходимости зарегистрировать организацию - поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение. Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы «Организации», которая в свою очередь входит в группу «Юридические лица». Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код. Данная форма ввода имеет два слоя: первый - для ввода общих реквизитов предприятия, второй - для ввода реквизитов банковских счетов. Результатом ввода является новая запись в справочнике «Контрагенты», содержащая все требуемые реквизиты предприятия.
Регистрация счета в документе «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации поступившего счета необходимо ввести его в документ «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в документ «Договор», обратившись к этому документу через меню «Операции-Документы - Договор». Чтобы зарегистрировать новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключен.
Для регистрации входящего счета необходимо ввести его в документ «Счет входящий», обратившись к этому документу «Операции - Документы - Приход - Счет входящий».
Заполнение полей «Контрагент», «Валюта», «Курс», «Вид НДС», «Вид торговли», «Номер счета поставщика», а также табличная часть сложностей не вызывает, а в поле «Что приходуем» предлагается выбор следующих параметров:
Основные средства;
Необоротные материальные активы;
Другие материальные необоротные активы;
Прочие необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
В зависимости от выбора в документе при заполнении поля «ТМЦ» в табличной части будет предлагаться выбор из таких справочников:
Инвестиции;
Необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
Для того, чтобы выбрать объект из справочника «Инвестиции» необходимо его заполнить, что можно сделать прямо из документа «Счет входящий», выбрав на панели кнопку «Ввести новый элемент» и заполняем его параметры.
Выписка платежного поручения.
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение», которое вызывается по команде «Документы - Платежное поручение».
Последовательность действий при заполнении формы платежного поручения такова:
1. Выбирается расчетный счет, с которого будут перечислятся денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который выбран как основной при заполнении сведение об организации.
2. Вводится номер платежного поручении. Всегда автоматически устанавливается следующий по порядку номер, но его можно изменить вручную, с учетом их уникальности.
3. В поле «от» вводится дата выписки платежного поручения.
4. В поле «Контрагент» имеется кнопка обращении к справочнику «Контрагенты».
5. В поле «Заказ» - документ на основании которого выполнен платеж.
6. В поле «Сумма» вводится сумма перечислении, включая НДС.
7. «НДС» - определяется по умолчанию равна 20%.
8. В поле «Назначение платежа» вводится краткое содержание операции, в которой следует отразить:
Назначение общей суммы платежа, за какой товар осуществляется оплата;
За какие товары, работы, услуги;
Предоплата;
Номера и сокращенные названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.
После ввода реквизитов можно напечатать в требуемом количестве экземпляров, которые подписывает руководитель и главный бухгалтер и направляется в банк.
Поскольку документ не порождает проводок, то он не попадает ни в журнал проводок, ни в журнал операций. Введенное платежное поручение зарегистрируется в журнале документов «Банк». Запись содержит основные реквизиты, позволяющие идентифицировать документ.
Аудит расчетов по оплате труда
Бухгалтерский управленческий учет на стадии снабжения
Для поиска поставщиков используется стандартная схема, состоящая из четырех этапов: 1 этап -- поиск потенциальных поставщиков...
Вексель как средство безналичных расчетов
Организация, получившая вексель у покупателя принимает его к учету как средство обеспечения долга на счет 62 субсчет «Векселя полученные». При этом выручка от продажи товаров...
Организации, нормированию и оплате труда (ОАО "Ягуновское")
Важным принципом организации заработной платы является ее разделение на постоянную и переменную ча-сти. Постоянная часть в основном отражает количество затраченного труда, переменная -- его качество...
Організація бухгалтерського обліку в Австралії і Данії
В Данії є дві форми оплати праці, але трапляються й змішані форми, які включають елементи погодинної та відрядної. Наприклад, відрядна оплата з гарантованим мінімумом. Погодинну застосовують там, де важливу роль відіграє якість, або там...
Оформление договоров
Это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан заплатить кредитору в случае нарушения обязательств. Она может применяться только при нарушении договорных обязательств...
Повременная оплата труда бывает двух видов: § простой; § повременно-премиальной. Простая повременная. При простой повременной системе работникам оплачивают время, которое они фактически отработали...
Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда
При сдельной системе работнику оплачивают количество продукции (работ, услуг), которое он произвел. Для этого используют сдельные расценки, установленные фирмой...
Расчет заработной платы на предприятии
Оплата продукции оказавшейся браком. Полный брак по вине работника не оплачивается ему совсем, а частичный оплачивается в зависимости от степени годности продукции по пониженным расценкам...
Расчеты по оплате труда
Право на отпуск работникам предоставляется по истечении 6 месяцев непрерывной работы на данном предприятии. За работником, находящимся в отпуске, сохраняют его средний заработок. Оплата перерывов в работе кормящих матерей. Работающим женщинам...
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Совершенно очевидно, что поступившие счета поставщиков и подрядчиков акцептуются руководством предприятия. В этом случае ценности могли не поступать, но если на счете поставщика руководитель сделал сакраментальную запись: "бух.опл...
Учет заграничных командировок (на примере ОАО ЭМСЗ "Лепсе")
Расходы по проезду до места командировки и обратно, также провозу багажа (в случае выполнения служебного поручения по его провозу) возмещаются при обязательном представлении подтверждающих документов (проездных билетов, счетов...
Учет оплаты труда и эффективности использования системы оплаты труда. Задачи и порядок проведения анализа показателей по труду
Порядок предоставления, начисления и оплаты отпусков регламентируется ТК РФ гл. 19, согласно которому предусматриваются следующие виды отпусков: ежегодный оплачиваемый отпуск, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск...
Учётная политика АО "НКМЗ"
На сегодняшний день Закон Украины "Об оплате труда" от 24.03.95 г. № 108 (далее -- Закон № 108) определяет наиболее полно экономические, правовые и организационные основы оплаты труда работников, состоящих в трудовых отношениях...
Финансовый и управленческий учет
Министерство аграрной политики Украины
Луганский национальный аграрный университет
по управленческим информационным системам в анализе и аудите
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в 1С: Предприятие
ЛУГАНСК 2009
1. Учетная процедура
2. Организация компьютерного учета
2.1 Настройка плана счетов
2.2 Настройка субконто
2.3 Оплата счета поставщика
2.4 Использование документа «Банковская выписка»
2.5 Регистрация налоговой накладной
Литература
1. Учетная процедура
Запасы ТМЦ предприятия пополняются за счет поставок от предприятий-поставщиков. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью различных банковских операций. Наиболее часто в практике хозяйственной деятельности имеют место расчеты за полученные товары и оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателями, заказчиками – с другой стороны. Оправдательным документом для такого рода платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др., на основании которых выписывается платежное поручение. Реквизиты документа – основания отражаются в платежном поручении. Оплата и окончательные расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счета 31 «Счета в банках».Также в хозяйственной практике имеет место предварительная оплата за еще не полученные товары или авансовые платежи, за еще не выполненные работы. Оправдательным документом для выплаты авансов служит договор. В договоре должен быть оговорен процент авансового платежа от договорной цены. Предприятие, получившее аванс выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемые оборот. Выданный аванс отражается в бухгалтерском учете одной записью в дебет счета 371 «Расчеты по выданным авансам», с кредита счета 31 «Счета в банках».Для учета расчетов по претензиям, предъявленных поставщикам, подрядным транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным штрафам, пеням, неустойкам используется счет 374 «Расчеты по претензиям».Наиболее распространенной формой безналичных расчетов в нашей стране являются расчеты путем платежных поручений.Платежное поручение – это указание банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей.
В качестве целей могут выступать:
Расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
Предварительная оплата за предстоящие поставки товаров;
Оплаты по нетоварным операциям: платежи налогов, отчисления в фонды, перечисления денежных средств на счета сотрудников.
Выписка платежного поручения не сопровождается формированием проводок, поскольку оно представляет собой лишь намерение осуществить платеж. И только после того, как с расчетного счета предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской с расчетного счета, производится отражение данного факта на счетах бухгалтерского учета.
2. Организация компьютерного учета
2.1 Настройка плана счетов
Для учета расчетов с поставщиками активно используются счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 371 «Расчеты по выданным авансам», 374 «Расчеты по претензиям».
Особенности настройки данных счетов в типовой конфигурации:
| № счета | Наименование | В | К | З | Акт | Субконто 1 | Субконто 2 |
| 63 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП | Контрагенты | Заказы | |||
| 631 | Расчеты с отечественными поставщиками | АП | Контрагенты | Заказы | |||
| 632 | Расчеты с иностранными поставщиками | ++ | АП | Контрагенты | Заказы | ||
| 371 | Расчеты по выданным авансам | А | Контрагенты | Заказы |
На счетах расчетов с поставщиками аналитический учет ведется по двум видам Субконто: «Контрагенты», «Заказы». В свою очередь в каждой такой условной группе имеются два субсчета: для учета расчетов, производимых в национальной и иностранной валюте.
2.2 Настройка субконто
Для организации аналитического учета на счетах расчетов с поставщиками используется справочник «Контрагенты» и возможность выбора основания с помощью обработки документов «Заказы». При открытии субконто «Заказы» перед нами появляется обработка, в которой можно ввести или отобрать документы по контрагенту.Хранимая информация определяется практикой ведения аналитического учета на счетах расчетов с контрагентами. Могут вводиться наименования различных документов, являющихся основаниями для ведения взаиморасчетов с контрагентами: договора, номера выписанных счетов, актов и др. В документ «Договор» вводятся элементы, которые предполагается использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по взаиморасчетам с организациями.Каждый вариант реализации описывается в справочнике набором значений реквизитов: наименование, вид торговли, тип реализации, вид НДС.
2.3 Оплата счета поставщика
Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия» предполагает выполнение следующих шагов:
1. Регистрация контрагента.
2. Регистрация счета. Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов – оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в документе «Договора», «Счета-входящие».
3. Выписка платежного поручения. На основании счета поставщика выписывается платежное поручение. Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в соответствующих журналах, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.
4. Получение и ввод банковской выписки. При поступлении банковской выписки, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета 631 и с кредита счета 311.
Порядок осуществления расчетов с поставщиками проводится в следующей последовательности.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты». При необходимости зарегистрировать организацию-поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение. Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы «Организации», которая в свою очередь входит в группу «Юридические лица». Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код. Данная форма ввода имеет два слоя: первый – для ввода общих реквизитов предприятия, второй – для ввода реквизитов банковских счетов. Результатом ввода является новая запись в справочнике «Контрагенты», содержащая все требуемые реквизиты предприятия.
Регистрация счета в документе «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации поступившего счета необходимо ввести его в документ «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в документ «Договор», обратившись к этому документу через меню «Операции-Документы – Договор». Чтобы зарегистрировать новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключен.
Для регистрации входящего счета необходимо ввести его в документ «Счет входящий», обратившись к этому документу «Операции – Документы – Приход – Счет входящий».
Заполнение полей «Контрагент», «Валюта», «Курс», «Вид НДС», «Вид торговли», «Номер счета поставщика», а также табличная часть сложностей не вызывает, а в поле «Что приходуем» предлагается выбор следующих параметров:
Основные средства;
Необоротные материальные активы;
Другие материальные необоротные активы;
Прочие необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
В зависимости от выбора в документе при заполнении поля «ТМЦ» в табличной части будет предлагаться выбор из таких справочников:
Инвестиции;
Необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
Для того, чтобы выбрать объект из справочника «Инвестиции» необходимо его заполнить, что можно сделать прямо из документа «Счет входящий», выбрав на панели кнопку «Ввести новый элемент» и заполняем его параметры.
Выписка платежного поручения.
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение», которое вызывается по команде «Документы – Платежное поручение».
Последовательность действий при заполнении формы платежного поручения такова:
1. Выбирается расчетный счет, с которого будут перечислятся денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который выбран как основной при заполнении сведение об организации.
2. Вводится номер платежного поручении. Всегда автоматически устанавливается следующий по порядку номер, но его можно изменить вручную, с учетом их уникальности.
3. В поле «от» вводится дата выписки платежного поручения.
4. В поле «Контрагент» имеется кнопка обращении к справочнику «Контрагенты».
5. В поле «Заказ» - документ на основании которого выполнен платеж.
6. В поле «Сумма» вводится сумма перечислении, включая НДС.
7. «НДС» - определяется по умолчанию равна 20%.
8. В поле «Назначение платежа» вводится краткое содержание операции, в которой следует отразить:
Назначение общей суммы платежа, за какой товар осуществляется оплата;
За какие товары, работы, услуги;
Предоплата;
Номера и сокращенные названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.
После ввода реквизитов можно напечатать в требуемом количестве экземпляров, которые подписывает руководитель и главный бухгалтер и направляется в банк.
Прежде чем начинать работу с открытой бухгалтерской программой ее необходимо настроить на специфику учета в конкретной организации, а именно: настроить список констант и ввести их значения; настроить синтетическую и аналитическую структуру плана счетов; организовать структуру справочников.
Константы в 1С: Бухгалтерии используются для хранения постоянной или условно-постоянной информации, например, полного наименования организации, юридического адреса, вида деятельности, фамилий руководителя и главного бухгалтера, ставок налогов и т.д.
Удобство использования констант заключается в том, что в них один раз заносится какая-либо информация, которая затем может многократно использоваться в расчетах, при формировании документов и отчетов.
Учет расчетов с покупателями и поставщиками в программе 1С:Бухгалтерия 7.7 начинается с заполнения справочника «Контрагенты», который содержит информацию о контрагентах организации (юридических и физических лиц) и используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета по счетам: 60, 62.
Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» строится по текущим расчетам с покупателями по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету; по предоплате - по каждому полученному авансу; если используется при расчетах вексель, то по каждому покупателю в разделе векселей.
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется на субсчете 2 «Авансы, выданные» собирается информация о выданных авансах поставщикам в счет будущей поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг). Учет ведется отдельно по каждому поставщику и подрядчику исходя из суммы перечисленного аванса; на субсчете 1 «Текущие расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражаются в течение отчетного периода текущие расчеты с поставщиками. Учет ведется по каждому предъявленному счету от поставщиков и подрядчиков.
Иерархическая структура справочника может содержать до 3-х уровней. По группам «Поставщики» и «Покупатели» созданы подгруппы по городам, областям и регионам, т.е. по месту нахождения контрагента. Это делается для того, чтобы облегчить поиск нужного контрагента при работе с документами.
При вводе нового контрагента в справочник первоначально заполняется закладка «Общие» с реквизитами для ввода основных сведений о контрагенте. Набор реквизитов зависит от того, к какой категории относится данный контрагент:
- - «Физическое лицо»;
- - «Организация»;
- - «Дочернее общество»;
- - «Зависимое общество».
Каждому контрагенту, при вводе его в справочник, автоматически присваивается внутренний учетный код.
Если в качестве контрагента выступает организация, то предлагается заполнить следующие основные реквизиты: «Название», «Полное наименование», «Юридический адрес», «Почтовый адрес», «Телефон», «ИНН». Для физического лица заполняются следующие сведения: название, фамилия, имя, отчество полностью, адрес, почтовый адрес, телефоны и ИНН. Программа допускает, что отдельные реквизиты могут быть не заполнены.
Для регистрации нового контрагента нужно после заполнения реквизитов на закладке «Общие» нажать на кнопку «Записать». После этого можно ввести реквизит «Основной договор» и заполнить информацию на закладках «Расчетные счета» и «Паспортные данные».
После такого рода предварительной настройки основных параметров программы пользователь может немедленно приступить к вводу хозяйственных операций по учету расчетов с поставщиками и покупателями.
Компьютерная технология ведения учета отличается от ведения учета вручную. Регистрация факта совершения финансово-хозяйственной операции в информационной базе программы производится всего один раз - при вводе суммы проводки. Как только сумма проводки будет введена, она изменит итоги по счетам бухгалтерского учета, затронутым в проводке, и будет отражаться в отчетных документах, формируемых из программы.
В 1С: Бухгалтерии имеется несколько способов регистрации учетной информации: ввод проводок вручную, использование механизма типовых операций, использование настроенных документов.
Режим использования настроенных документов позволяет автоматически генерировать операцию, а при необходимости и проводки на основании вводимых документов. Для удобного поиска в информационной базе документы 1С: Бухгалтерии распределяют по журналам. В журнале документов можно не только выписывать новые документы, но и работать с ранее введенными документами: редактировать, переходить в журнал операций и журнал проводок, видеть проводки автоматически формируемые документом и т.д.
Для отражения операции поступления материалов от поставщика заполняется документ «Поступление материалов» (см. Приложение 1). Причем необходимо выбрать значение «Поступление от поставщика» в реквизите «Вид поступления».
Реквизит «Поставщик» заполняется выбором поставщика из справочника «Контрагенты». Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт «Новый» в меню «Действия» и заполнить форму элемента справочника.
Для выбора поставщика из справочника его нужно выделить курсором в форме списка и дважды щелкнуть мышью.
В реквизите «Договор» следует указать полученный от поставщика счет на оплату или договор.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика.
После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «ОК». при проведении документа автоматически сформируются проводки по дебет счета 10 «Материалы» в корреспонденции счета с кредитом счета 60. Документ станет объектом аналитического учета на счете 19.
Если поставщику был перечислен аванс, то в зависимости от значения реквизита «Зачет аванса», дополнительно сформируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции счета с кредитом 60.2 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Реквизит «Зачет аванса» может принимать одно из следующих значений:
«Не зачитывать» - проводки по зачету аванса не формируются. При использовании данного режима в документах по поступлению и реализации, зачет аванса следует провести в конце месяца документом «Зачет аванса поставщику» («Зачет аванса покупателя»). Документ находится в меню «Документы» подменю «Общего назначения». Экранная форма состоит из шапки и табличной части. В шапке указывается «Поставщик» из справочника «Контрагенты». Реквизит «Зачет аванса» задает способ определения суммы аванса только по договору или без указания договора. Табличная часть может быть заполнена автоматически с помощью кнопки «Заполнить». Заполнение происходит в соответствии с остатками на счетах 60.1 «Расчеты с поставщиками и заказчиками», 60.2 «Авансы выданные».
«Только по договору» - в данном режиме документ при проведении определяет наличие аванса, поступившего или выплаченного только по указанному в документе договору, и, исходя из этой суммы, формирует проводки по зачету аванса.
«Без указания договора» - в данном режиме документ при проведении сначала определяет наличие аванса, поступившего или выплаченного по указанному в документе договору.
Для регистрации счетов-фактур, получаемых от поставщиков, используется документ «Счета-фактуры полученные» (см. Приложение 3). Для ввода нового документа выбирается пункт «Счет-фактура полученный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы.
Счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в книге покупок у покупателя. Для регистрации в книге покупок используется документ «Запись книги покупок», который вызывается из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы».
Для формирования книги покупок выбирается пункт «Книга покупок» из меню «Отчеты» главного меню программы или нажимается кнопка «Книга покупок» в журнале «Полученные счета-фактуры» (см. Приложение 4). На экране выдается запрос параметров вывода данного отчета, в котором необходимо указать, за какой период формировать отчет. После нажимается кнопка «Сформировать».
Введенные документы можно найти в Общем журнале документов. Кроме того, введенный документ может быть отображен соответствующей записью в Журнале операций. Для этого необходимо установить флажок «Все документы помещать в журнал операций» в настройке общих параметров конфигурации, и в журнале операций будут регистрироваться все документы, включая те, которые не формируют проводки.
Для оформления операций, связанных с отпуском товаров и готовой продукции собственного производства покупателям, в типовой конфигурации предназначен документ «Отгрузка товаров, продукции» ...
Линия тренда - графическое представление направления изменения ряда данных. Линии тренда позволяют графически отображать тенденции данных и прогнозировать их дальнейшие изменения. Подобный анализ называется также регрессионным анализом. Используя регрессионный анализ, можно продлить линию тренда в диаграмме за пределы реальных данных для предсказания будущих значений.
Проанализируем динамику изменения величины дебиторской задолженности на предприятии за ряд лет и представим её на графике.
Таблица 4.3.1
Динамика дебиторской задолженности за 1999-2002 г.
График 4.3.1
Из графика видно, что в 1999 и 2001 годах наблюдалось снижение дебиторской задолженности по сравнению с 2000 и 2002 годами. Прогнозируя на 2003 год, ожидается увеличение суммы дебиторской задолженности до 12000 тыс. руб.
Проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Для этого построим график динамики коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таблица 4.3.2
Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности за 1999-2002 г.
График 4.3.2
Из графика видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности стабильно увеличивается. Прогнозируя на 2003 год видно, что оборачиваемость продолжает увеличиваться и составит 11,67 оборотов за год.
Теперь проведем анализ продолжительности оборачиваемости одного оборота дебиторской задолженности.
Таблица 4.3.3
Динамика срока оборачиваемости дебиторской задолженности за 1999-2002 г.
График 4.3.3
За 1999-2002 годы наблюдалось значительное снижение срока оборачиваемости дебиторской задолженности. В 2003 году ожидается увеличение продолжительности одного оборота задолженности с 33 дней до 39 дней.
Проанализируем, как рост выручки реализованной продукции, работ и услуг будет влиять на величину дебиторской задолженности. Для этого построим график динамики выручки и прогноз на 2003 год, а затем график зависимости дебиторской задолженности от выручки реализованной продукции, работ и услуг.
Таблица 4.3.4
Динамика выручки за 1999-2002 г.
График 4.3.5
Из данного графика видно, что с ростом выручки увеличивается сумма дебиторской задолженности. Если в 2003 году предприятие получит выручку на сумму 82000 тыс. руб., то величина дебиторской задолженности увеличится на 2513 тыс. руб. и составит 8978 тыс. руб.
Теперь проведем анализ кредиторской задолженности. Проанализируем динамику изменения величины кредиторской задолженности на предприятии за ряд лет.
Таблица 4.3.6
Динамика кредиторской задолженности за 1999-2002 г.
График 4.3.6
Данный график показывает об увеличении на предприятии долгов перед своими кредиторами. Такая ситуация сохраняется и в прогнозе на 2003 год. Сумма обязательств составит более 140000 тыс. руб.
Проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности за 1999-2002 годы.
Таблица 4.3.7
Динамика коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности 1999-2002 г.
График 4.3.7
Из данного графика видно, что оборачиваемость кредиторской задолженности очень низкая и к 2002 году она начала снижаться. В 2003 году также ожидается снижение оборачиваемости, коэффициент оборачиваемости составит 0,57 оборота за год.
Поэтому необходимо провести анализ продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности.
Таблица 4.3.8
Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности за 1999-2002 г.
График 4.3.8
Из графика видно, что продолжительность одного оборота кредиторской задолженности довольно большая, в 2002 году срок оборачиваемости составил 561,5 день, т.е. 1,5 года. В 2003 году также ожидается увеличение продолжительности одного оборота кредиторской задолженности. Срок оборачиваемости составит 765 дней или 2 года.
Величина кредиторской задолженности зависит от объемов производства. Проанализируем, как рост объемов производства будет влиять на величину кредиторской задо лженности. Для этого построим график динамики объема производства и прогноз на 2003 год, а затем график зависимости кредиторской задолженности от объема производства.
Таблица 4.3.9
Динамика объема производства за 1999-2002 г.
График 4.3.10
Из графика видно, что с увеличением объема производства возрастает задолженность перед своими кредиторами. Так, если в 2003 году объем производства составит 70000 тыс. руб., задолженность предприятия перед кредиторами увеличится на 55138 тыс. руб. и составит 170000 тыс. руб.
Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.
Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.
Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.
Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета. Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.
Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:
- — служит непосредственно для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
- — на нем отражаются авансовые платежи поставщикам;
- — специальный субсчет для отражения ценных бумаг;
А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:
- — аналог для валютного учета;
- — аналог для расчетов в условных единицах;
- — аналог для расчетов в условных единицах.
Активный или пассивный 60 счет?
Так как на этом счете учета может находится как , так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный. То есть в бухгалтерском балансе предприятия он может относится и к активу, и к пассиву.
Пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету
Приведем пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету из популярной программы 1С с полной детализацией по субсчетам и аналитике:
Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.
Основные бухгалтерские проводки по счету 60 с субчетами
По дебету счета:
| Счет Дт | Счет Кт | Содержание операции |
| 60 | Погашение задолженности перед поставщиком из кассы | |
| 60 | Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме | |
| 60 | Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте | |
| 60 | Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком | |
| 60 | Отражен зачет встречных однородных требований | |
| 60 | 66 | Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем |
| 60 | 67 | Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем |
| 60 | Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику | |
| 60 | Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности | |
| 60 | по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов |
По кредиту счета:
| Счет Дт | Счет Кт | Содержание операции |
| 60 | Оприходовано оборудование, требующее монтажа | |
| 08 | 60 | Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы |
| 10 | 60 | |
| 15 | 60 | Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили |
| 15 | 60 | Учтены расходы, связанные с заготовкой запасов |
| 19 | 60 | НДС по оприходованным материальным ценностям |
| 20 | 60 | Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг) |
| 60 | В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг) | |