Вычет на лечение зубов в году. Перечень лекарственных средств. Условия получения льготы

В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.

В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.

Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.

1. Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
2. Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
3. Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.

   Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.

4. Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.

Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.

Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета

Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%

Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.

Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.

Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.

Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.

Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.

При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.

К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.

Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ

Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.

Шаг 3. Собираем и подаем документы

Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.

Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Таблица 2. Перечень документов для налогового вычета за лечение зубов в 2017 году

Наименование	Форма и особенности
Налоговая декларация 3-НДФЛ	Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы .
Заявление на возврат НДФЛ	Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@
Справка о доходах	Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель.
Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями	Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы	Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
В случае покупки медикаментов:
Рецептурный бланк	Выдает лечащий врач
Документы об оплате медикаментов	Чеки или другие платежные документы
Вычет за родственников:
Свидетельство о рождении, о браке	Копии, заверенные налогоплательщиком

Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).

Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.

Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.

Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.

Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.

Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.

Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.

Каждый человек нуждается в своевременной стоматологической помощи и в регулярном наблюдении у стоматолога. Однако, цены на услуги профессиональных стоматологов слишком высоки для подавляющего большинства жителей страны. Именно поэтому для честных налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет за лечение зубов, данная льгота позволяет вернуть себе часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Давайте разберёмся, как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2019 году.

Кто вправе получить налоговый вычет за лечение у стоматолога

Основными условиями предоставления возможности получения налогового вычета за лечение зубов являются гражданство РФ, наличие квитанции об оплате услуг стоматолога, осуществление налоговых отчислений по минимальному тарифу 13% в течение как минимум 12 месяцев. Регулярность платежей НДФЛ роли не играет.

Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:

• предпринимателям, уплачивающим ЕНВД в упрощённом порядке;
• лицам, работающим неофициально (их работодатели не совершают страховых отчислений);
• пенсионерам, не имеющим источника доходов в течение последних 3 лет.

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Компенсация стоимости лечения у стоматолога не выплачивается за замену здоровых зубов, отбеливание, эстетические процедуры, установку брекетов.

Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:

• срочное обследование и необходимые экстренные процедуры;
• плановая диагностика и проведение лечебных и профилактических стоматологических процедур;
• реабилитационные меры в поликлинике и на дому у больного.

Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:

• лечение поражённых костных тканей;
• реконструктивные хирургические процедуры;
• терапевтические процедуры, направленные на лечение соединительных тканей;
• комбинированные методы лечения наследственных болезней;
• установка имплантов и зубное протезирование;
• хирургия патологических нарушений;
• эндопротезирование в поликлинике.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение зубов

В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

1. Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей .
2. Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
3. Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
4. Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
5. Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени – разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: особенности оформления льготы

Для получения налогового вычета необходимо обратиться с документами и заявлением (перечень будет приведён ниже) в отделение ФНС РФ. На изучение дела у сотрудников налогового органа уходит не более 4 месяцев. Если право на вычет имеется, по окончании указанного срока на банковскую карту заявителя будут перечислены деньги.

Если гражданину будет отказано в начислении средств, ему будет направлено уведомление о причинах такого решения. Если же ошибки будет допущена не заявителем, а специалистом налоговой службы, она будет исправлена в течение 5 дней. Денежные средства поступят на счёт заявителя в течение 1 месяца с момента отправки письма из ФНС о положительном решении по делу.

Какие документы необходимо подготовить для получения вычета

Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:

• ксерокопии основных разворотов паспорта РФ;
• ксерокопию квитанции об оплате стоматологических услуг или договора об оказании услуг стоматолога;
• ксерокопия действующей лицензии стоматологического кабинета на оказание соответствующих услуг населению;
• ксерокопия договора со стоматологией с печатями и подписями руководства;
• трудовая книжка с записью о приёме на работу;
• налоговая декларация.

Условия предоставления налогового вычета пенсионерам и детям

Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.

Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.

Пример расчёта налогового вычета за лечение зубов

Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей , из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году. В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал “белую” заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13% . В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.

Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей .

Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей . Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.

Законодательные акты по теме

ст. 219 НК РФ	О возможности всем налогоплательщикам получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств
Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201	Перечень лечебных процедур, услуг и лекарств, за которые предоставляется вычет, список документов для оформления льготы
п.3 ст. 210 НК РФ	Сроки подачи документов на оформление льготы
Постановление Министерства финансов от 24.05.2006 № 03-04-05/7-146	Перечень причин, по которым лечебная процедура может считаться дорогостоящей
Постановление Министерства от 27.01.2014 финансов № 03-04-07/2789	Размер страхового взноса, в соответствии с которым может быть предоставлен налоговый вычет на лечение
Постановление Министерства финансов от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646	Причины отказа в предоставлении налогового вычета за лечение

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик просит предоставить ему налоговый вычет на лечение зубов и перенести оставшуюся сумму, которой не достаёт из расчёта сделанных им отчислений по НДФЛ за предшествующий период, на будущий год.

Если вы официально трудоустроены и платите налоги, то ваше законное право, воспользоваться налоговым вычетом вроде скидки или компенсации за потраченные средства при лечении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Стоимость работы стоматологов слишком большая для подавляющего большинства граждан. Но в НК РФ предусматривается возможность для всех плательщиков налогов возвращать часть средств, потраченных на оплату лечения. Данные льготы принято называть налоговым вычетом.

Главные аспекты

Каждый трудоустроенный гражданин обязуется удерживать налоговый сбор со своих доходов, т. е. с зарплаты. По законодательству налоговый сбор составляет 13% от доходов. Гражданин должен соответствовать некоторым критериям, чтобы иметь право воспользоваться субсидией.

По закону каждый гражданин имеет ряд бесплатных медицинских процедур, в том числе и стоматологические услуги, согласно полису ОМС. Для этого нужно обратиться в городскую поликлинику за местом жительства.

Многие жалуются на качество материала, используемого для лечения, и отсутствие гарантии. При этом граждане все чаще обращаются в частные дорогостоящие клиники.

Важные понятия

Подавать на вычет за лечение зубов можно безграничное количество раз, т. е. за каждый поход к стоматологу, но лишь один раз в год.

Независимо от того, оплачивали вы услуги за себя или родственников, покупали отдельно медикаменты, имеется возможность частичного возврата средств. У пособия есть срок давности - 3 года.

Это означает, что вы вправе вернуть налоговый вычет за стоматологическое лечение за предыдущие три года. Значит, в 2019 году вы можете подать декларацию на вычет за период с 2014 года по 2016 год.

Кто имеет право

Согласно постановлению Правительства № 201 РФ, рассчитывать на возврат вычета можно при соблюдении следующих пунктов:

• официально трудоустроены;
• с вашей зарплаты удерживается налог в 13%;
• оказанные медицинских услуги в стоматологии сопоставимы с перечнем допустимых;
• все траты были сделаны за ваш счет, в том числе, лечение детей, родителей, супруг/супруги.

Невозможным будет получить возврат, если:

• не трудоустроены официально (безработный);
• пенсионеры, у которых отсутствовал доход за последние три года;
• индивидуальные предприниматели, которые работают за УПС и ЕНВД.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет в 2019 году по-прежнему составляет 13% от доходов. От ой суммы, которую пациент отдаст клинике за ее услуги, она также удерживает налог на прибыль.

Этот вычет пациент вправе законно вернуть в свой кошелек. Список медицинских препаратов и лекарств, которые подлежат к налоговому вычету, утверждены постановлением Правительства №411 от 26.06.2007 года.

Согласно двум документам РФ определяется порядок и право вычета:

• ст.219 НК РФ п.1 пп.2, утверждает право на получение вычета за потраченные средства при лечении;
• постановление Правительства №201 РФ от 19.03.2001 года, утверждает порядок получения вычета и предоставление документов.

Как оформить налоговый вычет за лечение зубов

Как правильно оформить получение налогового вычета за лечение зубов:

• предварительно убедитесь в том, что оказанные вам услуги имеются в списке, утвержденные правительством;
• заполняете налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, прописав «На налоговый вычет…»;
• предоставляете весь пакет документов в налоговую инспекцию (в вашем регионе);
• ожидаете решение.

Если будут найдены ошибки при заполнении декларации, вам ее вернут, и понадобится повторно ее заполнить. Тогда процесс ожидания начинается заново.

Отдельно стоит рассмотреть порядок возврата налогового вычета для людей преклонного возраста. Налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру возможен при следующих условиях:

• в период лечения пенсионер имел официальный доход, облагаемый налогом в 13%, без учета дивидендов;
• если пенсионер в год лечения не был трудоустроен, соответственно, не имел дохода, за него вычет может оформить супруг/супруга, при условии, что он/она имели доход, облагаемый налогом. Тогда порядок оформления будет проходить немного в ином порядке - чеки за оплату услуг стоматологии будут выписаны на супруга/супругу, а декларация заполнена на имя пациента;
• аналогичный порядок оформления вычета, если за лечение пенсионера брались его дети.

Перечень медицинских услуг

Налоговый вычет совершается при оплате таких видов стоматологических услуг:

• срочная диагностика и соответственные лечебные процедуры;
• плановая диагностика и соответственные профилактические процедуры;
• процедуры реабилитации.

С положениями законодательства, каждому гражданину средства будут возвращены, если имели место данные работы:

• эндопротезирование в стоматологической поликлинике;
• хирургия аномалий;
• установка протезов и имплантов;
• лечение наследственных заболеваний комбинированными способами;
• реконструкционное хирургическое вмешательство;
• лечение пораженных костных тканей.

В перечень льготных услуг не включаются процедуры эстетического вида. Это относится к процессам по замене здоровых зубов и по их отбеливанию.

Узнать точно, к какому виду услуг относятся те, что были предоставлены вам, можно по справке ФНС , которую выдадут в поликлинике.

Необходимые документы

Подать документы можно двумя способами. Рассмотрим каждый по отдельности. Первый способ - обратиться с документами в налоговую инспекцию после завершения налогового периода, в конце года.

Ориентировочный список документации установлен приказом Минфина и ФНС №ЕД-4-3/9630 от 22.11.2012 года:

• заявление на возврат налогового вычета;
• справка о доходах;
• договор со стоматологией на оказание услуг;
• справка за оплату всех услуг, которую выдает сама поликлиника.

Если имели место траты на дополнительные медикаменты, тогда нужно будет добавить к пакету документов:

• рецептурный бланк, выдается врачом;
• чеки об оплате на медикаменты.

Если траты были проведены на родственников, дополнительно прикладываем:

• свидетельства о рождении детей;
• свидетельство о браке.

Справка формы 2-НДФЛ не обязательна, но в ФНС могут ее запросить. Также она пригодится при заполнении налоговой декларации. Заявление на возврат налогового вычета на лечение можно .

После предоставления всей необходимой на то документации, проверка может длиться до 3 месяцев. Еще один месяц откладывается на перечисление денег на реквизиты заявителя, указанные в декларации.

На протяжении все этого времени, налоговая служба имеет право перепроверять вашу налоговую историю и т. д. Второй способ подачи документации - через работодателя в тот же год, когда проводилось лечение.

Сбор документов аналогичный, что и при первом способе, за исключением первых трех пунктов. В течение 30 дней с момента подачи заявления через работодателя, ФНС должны дать ответ, можно ли оформить вычет работнику.

Если ответ положительный, то работодатель получить уведомление, после чего работнику нужно будет написать заявление.

Уже со следующего зарплатного месяца, работник станет получать зарплату без вычета 13% до полной выплаты пособия.

В случае если до конца расчетного года, вся сумма не была возвращена работнику, то он повторно пишет заявление для продолжения вычета по оставшейся сумме.

Как рассчитать сумму субсидии

Для начала необходимо посмотреть, во сколько вам обошлось лечение у стоматолога (общая сумма). После этого, отсчитайте от нее 13% налога. Полученный результат и будет вашим возвратом.

Максимально установленная сумма затрат на стоматологическое лечение, согласно закона, равно 120 000 рублей. Это касается не дорогостоящего лечения. Налог в 13% от 120 000 рублей равен 15 600 рублей.

Стоит обратить внимание на некоторые нюансы:

Особенности процедуры, если нет чеков

Бывает и такое, когда оплатив лечение или обучение, мы даже не подозреваем, что чек, может вам когда-то пригодиться.

Особенно, если мы даже не подозреваем про существование такого закона, как возврат вычета по налоговым сборам.

С любой оплаты процедуры (лечение, образование) государством взимается подоходный налог в 13%, эту небольшую сумму (на первый взгляд) можно вернуть.

Только кроме налоговой декларации и справки о доходах (и других документов), обязательным доказательством ваших трат являются чеки или квитанции.

Инспектор налоговой, который проверяет соответствие представленных вами документов на вычет, при отсутствии чеков отправляет документы назад, формируя отказ.

Альтернативой чекам, если вы их выкинули или потеряли, может стать справка из медучреждения (в нашем случае, стоматологии), где вы проходили курс, свидетельствующая об оплате всех услуг и процедур. Но, даже она не может переубедить налоговую в достоверности.

Будет ли отличаться скидка при протезировании

После всего курса лечения, вы решили подать заявление на возврат налогового вычета. Возникает вопрос, отразится ли это как-то на предоставленной ранее скидки?

Данный факт стоит уточнить в самой поликлинике, поскольку именно они выплачивают налоговый сбор за ваше лечение.

В некоторых случаях, в частности, пенсионерам при протезировании, скидка может доходить от 30 до 50% от стоимости услуг.

Все заболевания сопровождаются финансовыми расходами, будь то на лекарства или на медицинскую помощь. Устранить боль позволяет только лечащий врач, а вот материальное положение поправить помогает правительство.

Определение и обязательные условия

В Налоговом кодексе регулируются вопросы по возврату уплаченных сумм, а также все налоговые вычеты и их размеры . Статья 219 Налогового кодекса дает право получить каждому гражданину Российской Федерации субсидию или компенсацию по уплаченной сумме за лечение или при приобретении лекарств.

Каждый, кто работает официально по трудовой книжке, может вернуть сумму в процессе восстановления здоровья. Налоговый вычет – сумма, которая формируется из прибыли государства, поступающей из зарплат самих работников. Именно эта сумма не облагается в дальнейшем налогом. Благодаря нулевым значениям налога государство таким образом поддерживает людей в социальном плане.

Лечиться можно как в государственных поликлиниках, так и в частных. При оформлении добровольного страхования от работодателя скидка от государства не используется.

Восстановление здоровья, на которое компенсация не действует, оговорено в отдельном списке в медицинских учреждениях.

Лечение близких родственников

Получить вычет может родственник больного, если он официально трудоустроен и оплачивал лечение из своего кармана. Близкие родственники – список, оговоренный в Семейном кодексе. То есть в него входят дети, родители и супруги .

Получить компенсацию можно только в случае прохождения лечения в специализированном учреждении, имеющем лицензию на осуществление деятельности. Такое же правило присуще при возмещении затрат на покупку лекарственных препаратов.

Дорогостоящие виды

Дорогостоящее лечение также оплачивается и компенсируется. К таковым относят операции на:

Их стоимость учитывается в полном объеме при вычете и компенсации.

Зубы

Оплата лечения зубов также компенсируется за счет государства. Аналогичен будет и вычет – 13%.

Оформить его можно после предоставления всех подтверждающих чеков. Главное условие – лицензия на осуществление деятельности данным медицинским учреждением.

Медикаменты

Закон подразумевает оплату лекарств, необходимых для восстановления здоровья. Выписывает их лечащий врач.

На основании предоставленных чеков и квитанций, а так же выписки врачей, производится компенсация НДФЛ.

Другое

Компенсация в 13% производится при:

• осложнениях после или во время беременности;
• диабете;
• ожоге;
• бесплодии;
• в случаях недоношенных детей.

Получатель – ИП

Работодатели, кто страхует своих работников, тоже пользуются льготами, но это несколько иная компенсация. Предприниматель вправе возмещать расходы, которые он понес в связи с болезнью близких.

Если у индивидуального предпринимателя есть прибыль от работников, то ему положен, но возврат будет только части от уплаченного налога на физических лиц.

Как использовать налоговый вычет в случае дорогостоящего лечения, можно узнать из данной статьи.

Необходимые документы

Возвратить НДФЛ может каждый налогоплательщик. Право на такую компенсацию предоставляется только по инициативе самого налогоплательщика. Для того чтобы им воспользоваться, нужно собрать необходимый пакет документов. Нужная документация оговаривается в перечне, определенном действующим законодательством:

1. Оригинал справки из медицинской организации по утвержденной форме Минздравом.
2. Копия договора на оказание медицинских услуг.
3. Лицензия на осуществление медицинской деятельности.
4. Копии квитанций и чеков за уплату медицинских услуг.
5. Декларация 3-НДФЛ.
6. Копия свидетельств, подтверждающих родственные отношения.
7. Рецепты по форме 107–1/у.
8. Заявление установленного образца с обязательным предоставлением реквизитов банковского счета.

В связи с тем, что доходы супругов согласно Гражданскому и Семейному кодексам являются совместным имуществом, то один из семьи вправе получить вычет за лечение другого члена семьи, вне зависимости от фамилии, имени и отчества, указанных в справке. Данное постановление распространяется только на официально зарегистрированные отношения.

Если справка отображает номер лицензии медицинского учреждения, то копию лицензии можно не предоставлять. Договор на оказание мед. услуг предоставляется по договоренности с больным.

Чеки и квитанции требуются при предоставлении вычета за покупку лекарств. С ККМ чеков лучше сразу сделать копию, так как они быстро выцветают.

Рецепты оформляются только по просьбе клиента у лечащего врача . Для правильности заполнения стоит проверить дату. Она не должна быть позже, чем указанная дата в чеке или квитанции.

Копия свидетельств о семейном положении нужна в случае получения вычета за больного членом семьи. Справка 2-НДФЛ заказывается в бухгалтерии предприятия, где работает больной. Для максимального вычета стоит предоставить справки со всех мест работ .

Справка 3-НДФЛ заполняется самостоятельно на основании информации из остальной документации. За небольшую доплату этот документ могут заполнить организации, занимающиеся юридическими услугами. Форма такой декларации ежегодно публикуется с новыми поправками на официальном ресурсе Федеральной Налоговой Службы nalog.ru .

Предоставить всю ранее описанную документацию можно лично, по почте или через личный кабинет гражданина, обязующегося оплатить налоги. Личное посещение лучше запланировать заранее, чтобы записаться на прием заблаговременно, дабы не стоять очередь. Для похода понадобиться взять оригинал документов.

Пакет документов человек вправе выслать по Почте России, оговорив уведомление о получении.

Сроки и стоимость

Проверка документации составляет 3 месяца. Перечисление денежной компенсации еще затрачивает 1 месяц.

Дополнительные расходы затребует только отправка через Почту России . Здесь тарификация будет зависеть от выбранной услуги с дополнительными опциями.

Ограничения

Для обычных граждан вычеты происходят следующим образом :

1. Получить можно только сумму 13%, но не больше. Высчитывается процент от заработной платы.
2. Максимальная сумма компенсации не превышает размера 12 000 рублей, а вернуть возможно только 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
3. Есть несколько сервисов, на которые не распространяется компенсация.

Порядок заполнения декларации

Данная декларация вправе заполняться от руки и только шариковой ручкой. Если в поля в декларации не вписана информация, то здесь ставится прочерк. Заполнить документ любой человек может дистанционно через интернет.

Главные условия:

1. Нужно указать год, за который просчитывается доход человека, персонализированные данные подавшего заявление (паспорт, ФИО и номер ИК). Нужно найти тип дохода человека. В качестве этой статьи может выступить пенсия или заработная плата.
2. Далее заполняются данные о работодателе. В общей сумме указывается цифра, прописанная в справке 2-НДФЛ в пункте 5,1.
3. Графа «База» – налогооблагаемая сумма и далее удержанную сумму.
4. Ставится галочка напротив вида вычета – социальный.

Формирование документа завершается при указании расходных операций.

Примеры расчета

Рассчитать налоговый вычет возможно по справке 3-НДФЛ. Заполнить документ можно как в бумажном виде, так и в электронном.

Пример . Гражданин потратился на медицинские услуги по форме простого лечения – 150 000 рублей. По справке 2-НДФЛ доход гражданина за этот же период времени составил 360 000 рублей, из них 46 800 — уплаченный налог.

На основании действующего законодательства человек вправе уменьшать налогооблагаемую базу на установленный лимит – 120 тысяч рублей. Возврат в этом случае составит:

120 000 * 13% / 100% = 15 600 руб.

Подать заявку на получение вычета он вправе за три года.

Если человек потратился на лечение по 1 коду и на лечение по 2 коду, то облагаемая база будет несколько иная. Например, если 1 код составил 130 000 рублей, а 2 код – 200 000 рублей, доход гражданина за период 840 000 рублей, из них 109 200 уплаченного налога.

В соответствии с действующим законодательством человек вправе:

120 000 + 200 000 = 320 000 руб.

К возврату подлежит сумма:

320 000 * 13% / 100% = 41 600 руб.

Эта сумма значительно меньше подоходного налога за отчетный период.

Получается, что проверка по этому случаю составит не более полугода, а средства поступят на указанные банковские реквизиты физического лица на следующий месяц после рассмотрения.

Подробнее о получении налогового вычета можно узнать из данной передачи.

Мало кто знает, но потраченные средства на лечение можно вернуть, пусть и в частичном размере. При этом необходимо знать порядок предоставления документов в налоговую.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоговые сборы платят все работающие граждане, даже предприниматели не исключение. Работодатели исполняют эту обязанность за своих подчиненных. Налоговый сбор составляет 13% от дохода гражданина.

Соответственно, при запросе на вычет, гражданин имеет право вернуть себе эти 13% от затрат, понесенных на медицинское обследование и лечение. В данном вопросе попробуем разобраться детальнее.

Главная информация

Налоговые вычеты являются в роли социальной помощи гражданам льготами. На них распространяются те же параметры и требования, что и к сроку, порядку налоговых вычетов.

Фото: налоговый вычет на лечение и покупку медикаментов

На эти вычеты вы можете рассчитывать только при условии, что те попадают в список разрешенных, согласно перечню постановления Правительства РФ №201 за 19,03,2001 год.

В этот список попали:

• диагностика и лечения во время оказания медпомощи;
• лечение и все прилегающие до того и после процедуры в любом медучреждении, даже в дневных стационарах, с учетом экспертизы;
• амбулаторная поликлиническая помощь;
• учреждения санаторного типа, курортного обеспечения и обслуживания, лечебного направления.

Если говорить о медикаментах, то они должны быть куплены исключительно за рецептом лечащего доктора, а не по своему усмотрению.

В противном случае, на налоговый вычет с медикаментных затрат рассчитывать не придется. Обязательным фактором в данном вопросе выступает наличие лицензии медучреждения.

Лицензия должна быть отечественной, т.е. выданной Российской Федерацией. Это означает, что в медклиниках, в которых лицензия носит иностранный характер, на вычеты не распространяется.

Даже если траты на него были понесены его работодателем. Существует максимальный размер налоговых вычетов – 120 000 рублей в год, но в отношении дорогостоящего лечения, сумма допустима до 150 000 рублей.

Какие процедуры соотносимы к дорогостоящим, стоит поискать в постановлении Правительства РФ №201.

Есть отличительные коды-сокращения, по которым можно дополнительно ориентироваться, для понимания стоимости лечения:

Основные понятия

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому вы можете возвратить себе оплаченный налог с затрат, понесенных на лечение.

Если вы официально трудоустроены и заплатили за свое лечение либо за лечение родных, то вы можете возвратить себе часть средств в сумме до 13 % от стоимости лечения.

Налоговый резидент – любое лицо, которое по закону подлежит налогообложению по месту жительства и пребывания, места регистрации в качестве юр. Лица, места нахождения его руководящего органа.

Кто имеет право обратиться

Полное право обратиться за вычетом на лечение могут физические лица, платящие налоги по ставке 13 % в бюджет страны. Соответственно, те, кто освобождены от налоговых сборов, не смогут требовать вычеты от государства.

Запросить налоговый вычет можно не только на себя лично, но и на ближайших родственников. К последним можно отнести детей, родителей, супругов. В зависимости от того, на кого будет оформляться вычет, стоит подготовить соответствующие документы.

Законодательная база

Налоговый Кодекс предоставляет гражданам полное право на возврат потраченных средств в виде налогового сбора. Траты на лечение относятся к такому варианту.

Об этом говориться в статье 219 НК РФ. На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут возмещать медицинские расходы.

При этом услуги, которые были оказаны вам, должны входить в список тех, на которые распространяется закон о налоговом вычете. С данным перечнем можно ознакомиться в постановлении № 201.

Как получить налоговый вычет за лечение

Этапы оформления налогового вычета на лечение:

• подготовить всю документацию, необходимую для оформления в налоговую ;
• предварительно стоит уточнить, подходит ли тип вашего лечения к тем, которые могут вернуть часть расходов;
• самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычеты;
• подать документы в налоговый орган вашего региона проживания;
• последним, остается ожидать решение.

В случае обнаружения допущенной ошибки в декларации, придется заново перезаполнять документы и подавать в налоговую инспекцию. Процесс начнется заново.

Условия при выдаче помощи

Чтобы получить вычет от государства, нужно выполнить определенные условия. В данном случае, условия следующие:

• государственная лицензия у медклиники, оказывающая помощь пациенту;
• на вычет может рассчитывать только тот гражданин, который на момент лечения имел официальный доход, с него взимался налоговый сбор;
• имеются все необходимые документы, подтверждающие его траты на лечение;
• оказанная ему медпомощь соотносима со списком тех процедур, которые указаны в постановлении №201 РФ.

Те граждане, которые на момент лечения не работали, не уплачивали налоговые сборы, не могут получить вычеты. Заявление на предоставление налогового вычета на лечение можно .

Фото: заявление на предоставление налогового вычета на лечение

Чаще всего это безработные, пенсионеры, малолетние дети, предприниматели с определенным налоговым режимом.

Супруга

Получить налоговый вычет на мужа или жену можно независимо от того, кто оплачивал квитанции на лечение или с кем оформлен договор.

На это указывает не только ГК РФ, но и Семейный Кодекс. Если в первом говориться про совместно нажитое имущество в браке, то во втором указывается на равноправие семейного бюджета.

Документ с поликлиники стоит выписывать на того, кто непосредственно будет оформлять вычеты. К стандартным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

Ребенка

В отношении лечения собственного ребенка, порядок предоставления документов в налоговую, ничем не будет отличаться от стандартного способа.

Единственное, что нужно будет добавить, это свидетельство о рождении ребенка, особенно если ему не исполнилось еще 18 лет.

Пенсионеров (неработающих)

В отношении пенсионеров действует немного иной порядок запроса и оформления:

• пенсионер может самостоятельно оформить налоговый вычет, если кроме пенсии он имеет официальный доход, облагаемый налогом;
• при отсутствии у пенсионера стороннего дохода, помимо пенсии, за него вычет может запросить и получить супруга/супруг. Тут должно действовать условие, что на момент лечения, подающее лицо имело доход с вычетом налогового сбора. Тогда, справка на оплату лечения оформляют на плательщика, а все остальные документы на пациента;
• аналогичный порядок оформления, при условии, что траты на лечение пенсионера осуществляли его дети.

Порядок оформления

После проверки, относительно правильности поданной документации к НК РФ, льготу предоставляют ИФНС.

Вычет можно получить по завершению налогового года. Денежная сумма будет переведена получателю после предъявления вычета.

Чтобы узнать, как вернуть налоговый вычет за лечение, нужно обратиться в налоговый орган, который находится в одном районе с вами (по проживанию).

Заполненное заявление, декларация, а также все прилагающиеся к делу документы, можно передать лично, либо через третье лицо, либо с помощью почтового письма (заказное).

Выплату вы получите на следующий год от того, когда были проведены траты на лечение, не раньше. На проверку документов, предоставленных гражданином, отводится до трех месяцев.

При положительном решении, в течение 10 дней, человек получит уведомление. После чего можно пойти и подать заявление, с указанием реквизитов на перевод денежных средств. Выплаты будут зачислены на протяжении месяца.

Какие документы нужны (заявление)

Для того чтобы узнать, что нужно для налогового вычета за лечение, нужно знать, какие документы нужны для этого и как писать подобное заявление.

Стандартный набор документов состоит из:

• декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ (подтверждающая ваши налоговые выплаты);
• договор с медучреждением;
• справка или чеки, подтверждающие траты на медуслуги.

Особенности социальных услуг при протезировании зубов

К обязательным условиям получения вычета за установку протезов, относятся:

• перечисление гражданином в бюджет страны подоходного налога в размере от 13 % от затрат на установку зубных протезов – в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет;
• присутствие у гражданина, который оформляет вычет, документов, доказывающих получение и оплату услуг в стомат. поликлинике.

Социальные налоговые вычеты платятся только в счет оплаченного гражданином НДФЛ в сумме 13 %. Этот налог вычисляется с заработной платы по трудовому соглашению.

Однако налог может платиться при получении других доходов:

• от продажи недвижимости, транспорта;
• от сдачи квартир и другого имущества;
• от исполнения работ по гражданско-правовым договорам.

Основным критерием появления права на вычет есть присутствие работы. Важно иметь доходы, с которых был вычтен и оплачен в бюджет налог.

Сколько раз можно обращаться

Период, отведен на мероприятие контроля, установлен НК России и регламентом учреждения. При нарушении сроков следует обратиться с заявлением на имя руководителя Инспекции.

Через 3 месяца с даты подачи декларации и нужных документов Инспекция принимает постановление. Лицо должно быть оповещено о результате на протяжении 10 дней.

При одобрении деньги приходят на счет, указанный в заявлении. Подача декларации и заявления на возвращение переплаченного налога осуществляется с учетом срока исковой давности, назначенного в пределах 3 лет.

Декларации и документы формируются каждый год отдельно. При декларировании применяется бланк, который действует в году, за который подается заявление на вычет.

Каждый гражданин, который уплачивает налоги в размере 13% от своего постоянного дохода (заработка) имеет полное и законное право потребовать в обратном порядке свои денежные средства.

Остается только лишь собрать нужные бумаги и подать в соответствующий орган – налоговую. В данном случае медикаменты должны быть куплены по рецепту лечащего врача, а не по собственному желанию.

Конечно, время ожидания налогового вычета может растянуться на несколько месяцев, однако лучше вернуть часть средств.

Видео: как получить социальный вычет за лечение и приобретение медикаментов

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .