Возврат вычета за обучение ребенка. Пример вычета за собственное обучение. За чье обучение можно вернуть затраты

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2012 - 2016 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).

2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.

3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:
детские сады и школы
учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).

Размеры

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату - 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).

То есть за 2 обучающихся детей - вычет 13 000 руб., за троих - 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. - это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей - сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. - на каждого из них.

Как его получить в 2018 году

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

. Можно получить на работе в бухгалтерии
(если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
с реквизитами банковского счёта, на который
Будут перечислены деньги.
Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ - дополнительные документы:
Свидетельство о рождении ребенка (копия).
Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ БРАТА / СЕСТРЫ - дополнительные документы:
Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
Копия собственного свидетельства о рождении.
Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ - дополнительные документы:
Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.

Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета за собственное обучение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.

Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,

Поэтому сумма возврата составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)

Пример вычета за обучение детей

В 2017 году Иванов К.К. заплатил: за обучение дочери в ВУЗе - 90 000 руб.

А за обучение сына на курсах английского языка - 35 000 руб.

Его доход за 2016 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение своих детей.

Расходы на обучение ребёнка ограничены 50 000 руб., поэтому за обучение дочери

В ВУЗе Иванов К.К. сможет вернуть только 6 500руб. (50 000 руб. * 13 %).

За обучение сына английскому языку сможет вернуть - 4 550 руб. (35 000 руб. * 13 %).

Сумма возврата за обоих детей составит - 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (11 050 руб.)

Государство в виде поддержки населения устанавливает массу льгот и субсидий для малообеспеченных граждан. Но есть меры поддержки, которые затрагивают каждого — например, налоговый вычет за обучение. Давайте разбираться, как правильно его получить и на что мы в принципе имеем право.

Нормативная база

Социальный налоговый вычет за обучение – это установленный на государственном уровне вид компенсации, при котором человек может вернуть себе часть затраченных на обучение материальных средств.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом РФ предусмотрено всего 5 типов налоговых вычетов:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные;
при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных.

«Образовательные» статьи

Налоговый вычет – это часть дохода официального работающего гражданина, которая не облагается налогом. Возможность компенсировать траты на обучение может только тот, кто платит налоги, но сумма компенсации не может превышать 13% от стоимости обучения, но не более 50 000 рублей в год. Данное право налогоплательщика регламентируется пунктом 2 статьей 219 НК РФ .

Следует отметить, что право получения налогового вычета за обучение есть только у официального работающего родителя. А вот что касается самого учебного учреждения, то оно может быть как муниципальным, так и частным. Статус учебных учреждений, в которых можно оформить такую компенсацию, определяется Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

Важно – вычет оформляется только на расходы за обучение. Оплата за общежитие, проезд и питание сюда не входит. Также законодательство не ограничивается территориальное нахождение образовательного учреждения – подать документы на получение такой компенсации можно даже в том случае, если ребенок обучался за границей. Но, в таком случае все документы, подтверждающие это, должны быть переведены на русский (то есть государственный язык) и заверены нотариально.

Также следует обратить внимание на такие нюансы:

Налогоплательщик может обратиться в ФНС только в течение трех лет после уплаты указанной суммы, но если иное не предусмотрено другими статьями Законодательства РФ относительно уплаты налогов и сборов – .
Возврат налогового вычета за обучение ребенка можно получить только, если на момент оформления документов ему не исполнилось 24 года, и он не вступил в законный брак. Если заявитель выступает опекуном ребенка, то допустимый возраст сокращается – до 18 лет – .

Виды вычетов за обучение

В перечень учреждений, на которые распространяется данный закон, входят следующие:

дошкольные учебные учреждения, в том числе и детские сады;
лицеи, гимназии, общеобразовательные школы;
секции и тематические кружки, но только при условии, что у них есть лицензия установленного государством образца, которая дает право осуществления образовательной деятельности;
средне-специальные учреждения;
ВУЗы всех уровней аккредитации.

Курсы повышения квалификации, обучение, которое дает новые навыки также сюда входит. Поэтому, также можно оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году можно получить и при прохождении дополнительных курсов, но только если они проходят в учебных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию. Будет оно частным или муниципальным – не играет роли.

Что касается обучения на очной и заочной форме, то здесь ситуация несколько неоднозначна. Так, налоговый вычет за заочное обучение можно получить только за собственное получение специальности в ВУЗе, ПТУ и других учебных учреждениях, которые имеют лицензию на предоставление образовательных услуг. А вот на собственного ребенка вычет можно оформить только в том случае, если он учиться на очном отделении. Очно-вечерняя так же сюда не входит ().

Право на вычет

Право на получение вычета имеет физическое лицо, которое оплачивает подоходный налог и подпадет под одну из следующих категорий:

имело место собственное обучение на очной, заочной, вечерней или индивидуальной форме;
оплата обучения ребенка или детей, но только на очной форме обучения до 24 лет и если ребенок не состоит в законном браке;
оплата обучения опекаемых или опекаемого на очной форме обучения, но только до 18 лет;
оплата за обучение своего полнородного (и мать, и отец общие) или не полнородного брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме обучения, и если вышеуказанные лица не состоят в браке.

Данный перечень регламентируется статьей 219, пунктом 1.2 НК РФ . В этой же части законодательного акта указано, что в период обучения входит и академический отпуск, если он оформлен по законодательным нормам.

Вместе с тем, следует обратить внимание на ситуации, при которых возможность получения социального вычета утрачивается:

обучение оплачивается в счет материнского капитала;
до 24 лет лицо вступает в законный брак (как было указано выше);
ребенок или опекаемое лицо перешло на другую форму обучения – заочную, вечернюю, индивидуальную;
физическое лицо не является гражданином РФ;
физическое лицо имеет статус Индивидуального предпринимателя и ведет свою деятельность по упрощенной или патентной системе налогообложения;
если физическое лицо работает неофициально. Сюда же относятся безработные, которые из официальных доходов имеют только пособие по безработице.

Также следует отметить, что родитель не сможет получить вычет за обучение своего ребенка, если документы были оформлены на имя последнего. Но, если договор и другие правоустанавливающие документы были оформлены на родителя, а оплату осуществлял ребенок, то право сохраняется. Достаточно приложить документ, в котором будет указано, что оплата осуществлялась ребенком по поручению родителя/опекуна.

Размер вычета

Предельный размер социального вычета будет зависеть от того, чье именно обучение оплачивало физическое лицо. Законодательством () предусмотрено следующее:

собственное обучение – сумма налогового вычета за обучение не может превышать общий лимит на вычеты в 120 тысяч рублей за налоговый период, то есть год;
оплата обучения за своего ребенка или детей, если те не достигли 24 лет и учатся на дневной форме — не больше 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка;
оплата за обучение опекаемого лица или лиц, если те не достигли 24 лет и обучаются на очной форме – не больше 50 тысяч рублей на каждого за календарный год;
оплата за обучение не полнородного или полнородного брата/сестры, если те не достигли 24 лет и обучаются на дневной форме – не больше 120 000 рублей за год.

Наглядно это можно представить в виде следующей таблицы:

В то же время, следует отметить, что налоговый вычет рассчитывается совокупно и указанные суммы это общий лимит. Следовательно, из предписанной законодательством суммы нужно вычесть только 13%. Таким образом, на собственное обучение можно обратно получить не больше 15 600 рублей, а на ребенка или опекаемое лицо не больше 6500 рублей за год обучения.

Кроме этого, если налогоплательщик потратил некоторые средства на оплату медицинских услуг (например) и подал декларацию на компенсацию относительно этих расходов, а позже подал заявление и на вычет за обучение, то сумма будет сочетаться и, следовательно, размер вычета за обучение будет уже меньше.

Для понимания ситуации, рассмотрим пример: Иванов потратил 100 000 рублей на свое лечение. Чтобы возместить расходы он подал декларацию с соответствующей суммой. В то же время, он проходил обучение и потратил в год 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимая сумма вычета за обучение будет уже 20 000 рублей.

Просчет вычета за обучение осуществляется на основе таких факторов:

сумма, которую лицо может получить в качестве компенсации, не должна превышать размер подоходного налога, то есть 13% от официальной заработной платы;
общая сумма вычета не превышает 13% от затрат на обучение, но с учетом вышеуказанных сумм за год.

Для примера расчета суммы налогового вычета рассмотрим примерную ситуацию:

за год собственного обучения было отдано 150 000 рублей;
за год было заработано 250 000 рублей;
годовой лимит вычета составляет 120 000 рублей, а потрачено было 150 000. Следовательно, если лимит не был израсходован на другие виды вычетов, то сумма высчитывается следующим образом 120 000*13%=15 600 рублей.

Сам расчет осуществлять достаточно просто – нужно только из затраченной суммы вычесть 13%. Например:

за родного брата, который учится на дневной форме, было уплачено 95 000 рублей;
следовательно – 95 000*13%=12 350 рублей.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Как получить налоговый вычет за обучение? Для того чтобы получить такого рода компенсацию, нужно собрать пакет документов, подать заявление по установленной законодательством норме в налоговую службу. После того как налоговая служба проверить подлинность и правильность всех предоставленных бумаг, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

Перечень документов

Какие документы нужны для оформления налогового вычета? При себе нужно иметь следующее:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
внутренний паспорт гражданина или документ, который удостоверяет личность налогоплательщика;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
заявление установленного образца на налоговый вычет за обучение ( можно скачать у нас на сайте);
договор с учебным заведением, в котором обязательно должна быть указана сумма. Обратите внимание, что если с момента заключения договора сумма повысилась, то это также нужно подтвердить документально. В большинстве случаев это приложение к договору;
заверенная копия лицензии учебного учреждения;
платежные документы, которые подтверждают факт перечисления определенной суммы на счет учебного учреждения.

При подаче документов и заполнении налогового вычета за обучение на ребенка дополнительно нужно собрать такие документы:

копия свидетельства о рождении ребенка/детей;
справка из учебного учреждения, которая подтверждает факт обучения на очной форме ребенка;
копия свидетельства о браке, но только в том случае, если в документах на оплату был указан один супруг, а оформление вычета оформляет другой.

Если собираются документы, для получения вычета за обучение брата или сестры, то нужно иметь такие документы:

копия собственного свидетельства о рождении;
копия свидетельства о рождении родственного лица;
справка из образовательного учреждения о том, что родственник обучается на дневной форме.

Если оформляется налоговый вычет при условии, что ребенок/родственник обучался за рубежом, то все документы должны иметь нотариально заверенные переводы.

Важно – все копии документов должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно (на каждой копии написать «Копия верна» и поставить подпись с датой), или сделать это через нотариуса. Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычета за обучение должна быть обязательно.

Подготовка декларации

Для получения налогового вычета за обучение обязательно нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнение декларации и заявления это самый сложный, но в то же время самый важный этап.

Декларация состоит из нескольких листов, на которых помимо общей информации, нужно указать информацию относительно размера доходов и их источника. Обратите внимание – на каждом листе нужно проставить свою подпись. Заполнение полей осуществляется печатными буквами. Форму декларации вы так же можете на нашем сайте.

Заполнять декларацию нужно очень внимательно – малейшая ошибка или исправление сделает документ недействительным. Можно немного облегчить этот этап – при помощи специальной программы на сайте Федеральной налоговой службы есть для этого специальная программа .

Подготовка заявления

Заявления на налоговый вычет за обучение вы можете загрузить с нашего веб-ресурса. В теле заявления нужно будет указать следующую информацию:

ФИО налогоплательщика;
тип возмещения (в нашем случае это третий вариант (подлежащая возмещению));
размер суммы;
в специальном поле (небольшой квадрат на первом листе) нужно продублировать личную информацию и заверить личной подписью достоверность внесенных данных;
наименование банковского учреждения, номер и тип счета;
данные о паспорте или другом документе, который подтверждает личность;
данные о месте жительства.

Все пункты, особенно сумму и расчетный счет в банке нужно вписывать очень внимательно.

Обращение за вычетом

Как вернуть деньги за обучение в ВУЗе или другом учебном учреждении? Сделать это можно путем обращения с указанными выше документами в налоговую службу по месту регистрации места проживания, или через работодателя.

Оформление через ФНС

Подать документы можно как лично в региональное управление ФНС, предварительно записавшись на прием, или в режиме онлайн через официальный сайт ведомства, предварительно создав личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание, что при подаче документов через сайт ФНС нужно иметь электронную цифровую подпись. Если ее нет, то получить можно на этом же сайте. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить тут же или загрузить уже готовую. После этого понадобиться загрузить отсканированные копии документов и заверить все цифровой подписью. Процесс обработки обращения можно отслеживать в личном кабинете.

При обращении в ведомство по месту регистрации жительства процесс подачи документов схож – нужно прийти к инспектору в назначенное время, предоставить полный пакет документов. На месте инспектор проверяет все ли так как надо и регистрирует обращение.

Не забудьте предоставить справку по форме 2-НДФЛ, для ФНС это важно. Выглядит она так:

Оформление через работодателя

В таком случае все равно нужно обращаться в налоговую службу. Алгоритм оформления вычета следующий:

подать заявление на получение уведомления от ФНС на получение социального вычета (образец можно скачать на нашем сайте );
собрать пакет документов;
в региональное управление ФНС подать пакет документов с заявлением на получение уведомление;
после 30 дней в ФНС получить уведомление о праве на получение вычета;
предоставить уведомление работодателю.

Важно – если в налоговую службу предоставляются копии документов, то оригиналы все равно нужно иметь при себе.

Сроки получения вычета

Сроки получения решения о выдаче налогового вычета будут зависеть от формы обращения. При подаче документов через ФНС (лично или в онлайне) срок рассмотрения не больше 3 месяцев с момента регистрации обращения. Если оформляется вычет через работодателя — не более 30 дней.

Обратите внимание, вернуть деньги можно только в году, который следует после оплаты. Например, если оплата за обучение осуществлялась в 2018 году, то получить средства можно только в 2019.

Непосредственно денежные средства перечисляются заявителю в течение месяца после одобрения обращения налоговой службой. Следует отметить, что относительный длительный срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета связан с тщательной проверкой ФНС предоставленных документов.

Принимая во внимание все вышесказанное, ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение» будет утвердительным. Главное собрать полный пакет документов, правильно рассчитать сумму и правильно заполнить декларацию и заявление. Процесс получения такой компенсации длительный, несколько сложный, но дает возможность сэкономить средства, затраченные на обучение.

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

паспорт;
отчетность 3-НДФЛ;
документ по форме 2-НДФЛ;
заявление;
удостоверяющие затраты документы;
соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
Паспорт.
Справка о доходах 2-НДФЛ.
Заявление.
Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

Удостоверение личности заявителя.
Отчетность 3-НДФЛ.
Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
Договор с медучреждением с ценами на услуги.
Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

паспорт заявителя;
отчетность 3-НДФЛ;
соглашение страхования;
документы, удостоверяющие выплату взносов;
документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

паспорт либо похожее удостоверение;
отчетность 3-НДФЛ и заявление;
квитанции, удостоверяющие затраты;
документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета за обучающие курсы, курсы повышения квалификации, за обучение в автошколе и т.д.

В данной статье мы с вами рассмотрим более подробно следующие вопросы:

В каких случаях можно получить налоговый вычет

Размер налогового вычета за прохождения курсов

Перечень необходимых документов для возмещения подоходного налога

Как получить налоговый вычет за платные курсы, за автошколу.

В каких случаях можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. В том случае если Вы понесли расходы на образование, Вы можете вернуть себе уплаченный налог с этих расходов. То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере 13% от стоимости обучения. Предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате обучения Вы можете рассчитывать на получение налогового вычета. Налоговый вычет за обучение входит в категорию социального налогового вычета. Получить социальный вычет за обучение можно не только за обучение в вузах, но и во всех образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. В частности это может быть учебный центр по повышению квалификации, автошкола, обучающий центр и т.д. Налоговый вычет за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) не имеет ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Размер налогового вычета за обучение в автошколе

Размер налогового вычета рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты)

Вы можете вернуть 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей на руки, т.к. максимальная сумма вычета равна - 120 000 руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2015 году вы оплатили собственное обучение в автошколе на сумму 65 000 руб. За 2015 год вы сможете себе вернуть = 8 450 руб. (65 000 * 13% = 8 450 руб.)

Список необходимых документов для получения налогового вычета

Для возмещения вычета за обучение на курсах и в автошколе необходимо подготовить следующий пакет документов:

Декларация по форме 3-НДФЛ;

Копия паспорта;

Копия свидетельства ИНН;

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);

Договор с образовательным учреждением;

Лицензия учреждения на оказание образовательных услуг;

Платежные документы, подтверждающие оплату за обучение, в которых должны быть указаны данные человека оплатившего обучение;

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета;

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет.

Реквизиты личного банковского счета (банковской, либо зарплатной карты) для возврата налога

Как получить налоговый вычет за платные курсы, за автошколу

Чтобы получить вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и подготовить пакет документов (см. выше), далее имея на руках все требуемые документы, декларацию 3-НДФЛ, заявления и реквизиты счета необходимо предоставить ее в налоговый орган по своему адресу регистрации. После проверки документов, денежные средства будут переведены вам на ваш указанный счет. В среднем это занимает от одного месяца, до четырех.

Составление декларации 3-НДФЛ является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию, у вас это займет уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

Данный способ является не только удобным, но и надежным: минимизируется риск ошибочно составленной декларации, а так же искажение представленных данных.

Условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение приведены в таблице.

Чье обучение оплатил гражданин	Условия предоставления вычета		Предельная сумма вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Чье обучение оплатил гражданин	Форма обучения	Возраст учащегося	Предельная сумма вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Свое	Любая: очная, заочная, дистанционная (Письмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217)	Любой	, если не заявляются другие вычеты, для которых установлена эта же предельная сумма
Брата, сестры	Очная	До 24 лет
Ребенка	Очная (Письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959)	До 24 лет	50 000 руб. на каждого учащегося в расчете на обоих родителей (опекунов, попечителей)
Подопечного	Очная	До 18 лет
Бывшего подопечного	Очная	До 24 лет
Супруга (супруги)	Не предоставляется (Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-04-05/4028)
Внуков	Не предоставляется (Письмо Минфина от 27.01.2012 № 03-04-05/5-82)

Если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, вычет по расходам на такое обучение не предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения вычета на обучение через ИФНС

Если вы заявляете вычет на обучение, то кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в ИФНС надо будет представить еще кое-какие документы. Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Особенности оформления документов для целей вычета

По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах. Поэтому если из документов будет следовать, что ребенок сам заключил договор и оплатил свои расходы на учебу, то формально право на социальный вычет появится именно у него. А вот родители претендовать на вычет не смогут (Письма Минфина от 22.11.2013 № 03-04-05/50508 , от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Лицензия образовательного учреждения

Одним из обязательных условий получения вычета является наличие лицензии у образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В принципе для принятия положительного решения о предоставлении социального вычета налоговикам достаточно реквизитов лицензии, указанных непосредственно в договоре на оказание образовательных услуг (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Но если в договоре их нет, то надо будет приложить к остальным документам на вычет копию лицензии.