Закрытие ИП – ситуация, которая встречается часто. Что и говорить, время сейчас непростое как для крупных компаний, так и для малого и среднего бизнеса. Как провести эту процедуру корректно, не нарушая законодательства, обсудим далее.
Почему ИП закрывают
На самом деле, для этого есть великое множество причин.
Перечислим только самые распространенные:
- Получаемая прибыль не покрывает затраты, которые несет предприниматель;
- Вместо ИП, ;
- Пропало желание быть предпринимателем;
- Принято решение вести теневую деятельность (чревато проблемами с законом);
- Нет возможности уплачивать налоги и сборы;
- Вынесено решение судебных органов о принудительной ;
- Лицу запрещено вести предпринимательскую деятельность;
- Случаи ;
- Предприниматель – иностранный гражданин и срок его пребывания в РФ закончился.
Могут быть и другие причины, у каждого предпринимателя в конечном итоге, они свои.
Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если ИП закрыть, это позволит не уплачивать штрафы и не выполнять долговые обязательства перед налоговой и различными фондами. Это не так, действуя подобным образом, можно понести ответственность по действующему законодательству.
Документы для закрытия ИП
Перед тем как собирать документацию и сдавать ее в ФНС, убедитесь в том, что:
- Вы заполнили и сдали (она должна быть сдана, даже если деятельность вообще не осуществлялась);
- Что вы сдали всю отчетность в ФСС;
- Если есть ККМ, снять ее с учета.
Только после этого нужно заняться сбором пакета документации.
В него входят:
- Ксерокопия ;
- Паспорт в подлиннике;
- Ксерокопия паспорта;
- Квитанция, которая подтвердит, что вы заплатили госпошлину;
- Свидетельство о ;
- Доверенность, если закрытие осуществляется через представителя;
- Заполненное заявление (форма Р26001 ).
Размер госпошлины
Государственную пошлину нужно оплатить заранее, ее размер небольшой – 160 рублей. Можно оплатить в режиме онлайн, в офисе Сбербанка или через интернет-банк, никакой комиссии с вас не возьмут. Несмотря на то что сумма маленькая, если квитанции у вас нет, заявление на закрытие ИП не примут.
Как правильно заполнить заявление на ликвидацию ИП
Бланк заявления можно заполнить в электронном виде или вручную. Если заполняете рукописным способом, пользуйтесь черными чернилами, а буквы пишите печатными и заглавными. При электронном заполнении максимально подходит для использования шрифт Courier New, размер 18.
Обязательно нужно указать:
- Фамилию и инициалы заявителя;
- Номер ОГРНИП.
Приносить документы в отдел ФНС необязательно лично. Можно отправить по почте, либо передать с представителем, предварительно оформив доверенность.
Обязательно укажите адрес электронной почты и номера телефонов, по которым при необходимости с вами можно связаться.
Пошаговая инструкция по закрытию ИП
В этой инструкции мы рассмотрим все необходимые шаги, которые нужно сделать для закрытия ИП, а также расскажем, как самостоятельно закрыть ИП.
Этап 1. Решение всех вопросов с долговыми обязательствами
Прежде всего стоит разобраться со всеми долговыми обязательствами. Конечно, можно закрыть ИП с долгамии мы поговорим об этом далее, но от уплаты долгов никто предпринимателя не освободит.
Этап 2. Оплата государственной пошлины
Осуществите оплату государственной пошлины. Размер оплаты небольшой, главное правильно заполнить все реквизиты. Если допустите ошибку, оплачивать пошлину придется второй раз. Квитанцию для оплаты можно взять в ФНС, либо заполнить на официальном сайте ФНС.
После заполнения квитанцию можно распечатать и внести оплату через любое отделение Сбербанка.
Сделайте для себя ксерокопию квитанции, которая уже оплачена. Оригинал отдадите в ФНС, а копию оставьте себе, потому что ситуации бывают разные, чтобы вы смогли подтвердить факт оплаты.
Этап 3. Оформление документов, подтверждающих, что нет долгов в ПФР
Уточните в налоговой, понадобятся ли для процедуры данные из ПФР. Предоставление их сейчас обязательным не является, но лучше этот вопрос выяснить заранее. Некоторые отделения ФНС не позволят закрыть ИП, пока вы не принесете справку об отсутствии задолженности в ПФР.
Этап 4. Предоставление документации в ФНС
Сейчас идем в ФНС и отдаем собранные документы.
Подать документы можно несколькими способами:
- Отдать лично;
- Отправить по почте с описью вложения и объявленной ценностью;
- Отправить с помощью представителя, у которого имеется доверенность;
- Используя интернет.
На подаче в электронном виде остановимся подробнее.
Закрыть ИП через интернетпросто, если вы его открывали таким же образом. То есть если у вас есть электронная подпись и личный кабинет, никакого труда процедура не составит.
Благодаря системе, ошибок вы не допустите. Если же ИП было открыто другим способом, не стоит заниматься тратой времени и денег.
Этап 5. Получение документов, подтверждающих закрытие ИП
По окончании шестого рабочего дня нужно получить на руки документы, которые подтвердят, что ИП официально закрыто. Вам будет выдан лист записи из ЕГРИП. Если же были допущены ошибки в оформлении бумаг, скорее всего, в закрытии будет отказано.
Закрытие ИП с работниками
Всех работников увольняют до того, как будет запущен процесс закрытия. За 14 дней до увольнения всю информацию направляют в службу занятости. Увольнение осуществляют с формулировкой «по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности». Затем выдают окончательный расчет.
Как закрыть ИП без работников
В большинстве случаев процедура стандартна и не отличается от обычной. Достаточно написать заявление, оплатить пошлину и предоставить всю документацию в ФНС.
Сколько стоит закрыть ИП
Мы уже упоминали эту цифру выше – она составляет 160 рублей (размер госпошлины). Оставшаяся сумма расходов будет зависеть от того, есть ли у вас какие-либо долговые обязательства.
Что нужно для закрытия ИП с долгами
Процедура по закрытию ИП с наличием долгов по алгоритму не отличается от обычной. Закрыть ИП с долгами можно, но их придется выплатить.
Если у ИП есть долги в ПФР или других органах, закрывать его нужно в том отделении ФНС, в котором вы его открывали. Сроки закрытияИП с долгами четко не закреплены, а вот сроки рассмотрения документов имеют границы. Их рассматривают 5 рабочих дней.
Сроки, в которые можно погасить все долги, также имеют ограничения. В частности: если имеется задолженность перед Пенсионным фондом, погасить ее нужно в течение 14 дней с момента закрытия ИП.
Предоставление отчетности закрытого ИП производится в следующий срок:
- Если ИП работало по системе – до момента, пока статус предпринимателя будет ликвидирован;
- Если по – до 25 числа того месяца, который будет следовать за месяцем закрытия ИП.
Если предприниматель отказывается выплачивать долг, ПФР может обратиться в судебные органы и взыскать средства принудительно.
Как закрыть ИП если есть долги перед ФНС
Вообще, это частный случай. В этом случае ИП закроют только тогда, когда все долги будут погашены и вы выплатите все штрафы за неуплату налогов. Так что сумма затрат может быть весьма приличной.
Если у собственника ИП отсутствуют средства для возврата долгов, в виде оплаты может выступить собственность, которой владеет бывший предприниматель.
Понятно, что реализовывать ее будут совсем не по рыночной стоимости. Кроме этого, к вашим расходам приплюсуют затраты на проведение всех мероприятий по реализации, а также на оплату услуг управляющего.
Но отметим, что есть вариант, при котором удастся не потерять имущество – это банкротство. В этой ситуации суд может перенести сроки уплаты или снизить долговое бремя, назначив рассрочку платежа. Чуть позже мы поговорим об этой процедуре подробнее.
Исходя из того, что уже было сказано, понятно, что закрыть ИП с долгами можно. Но стоит обдумать вопрос: а как выплачивать эти долги? Выплатить их при любом раскладе придется, если откажетесь – вас ждет судебное разбирательство, а приставы в дальнейшем могут конфисковать все имущество.
Что можно посоветовать? Ответ банален: вносить все платежи вовремя и не создавать самому себе проблем.
Закрытие ИП, деятельность которого не осуществлялась
Сначала составьте и предоставьте в ФНС нулевые налоговые декларации. Затем оплатите все взносы, проверьте, нет ли каких-либо долгов или штрафов.
Со всеми этими квитанциями и отчетностью обратитесь в налоговую по месту регистрации вашего ИП. Что касается перечня документов, в разных регионах он может отличаться, поэтому выяснить этот момент нужно заранее.
Процедура банкротства ИП
То, что ИП – банкрот, может решить только Арбитражный суд. Отметим, что банкротом может быть признан любой предприниматель. Для того чтобы это признание произошло, нужно рассмотреть предпосылки, которые к этому ведут.
Итак, признаки банкротства:
- Сумма задолженности ИП больше, чем стоимость имущества предпринимателя;
- Более трех месяцев не выполняются долговые обязательства перед кредиторами;
- Стоимость обязательств составляет более чем 10 000 рублей.
Кто может подать заявление о признании ИП банкротом
Заявление в Арбитражный суд может подать:
- Предприниматель с наличием задолженностей перед ФНС и различными фондами;
- Конкурсный кредитор, которому предприниматель должен;
- ФНС, ПФР, другие органы;
- Местные органы власти.
То, что индивидуальный предприниматель является несостоятельным, должно быть подкреплено доказательственной базой. Для этого проводят финансовый анализ, а арбитражный управляющий в итоге выдает заключение, есть или нет признаки того, что банкротство фиктивное.
Как происходит процедура
В Арбитражный суд региона, где зарегистрировано ИП, подают следующую документацию:
- Заявление о признании банкротства;
- Список всех долгов с суммами по каждому кредитору;
- Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
- Документы, которые подтвердят, что предприниматель – собственник имущества и сколько оно стоит.
Затем анализируют, насколько предприниматель платежеспособен.
Следующим шагом можно назвать поиск компромисса между должником и всеми его кредиторами. После этого начинается конкурсное производство, в ходе которого права предпринимателя на имущество утрачиваются, а само имущество реализуется для покрытия долгов.
После этого ИП – банкрот.
За долги ИП предприниматель отвечает всем своим имуществом. Но если кредиторы отказываются принять то имущество, которое им было предложено, оно будет возвращено должнику.
А если имущества нет?
В таком случае банкротство – максимально выгодный вариант. Стоимость всей процедуры составит около 400 тысяч рублей. Поэтому обанкротить ИП выгодно, если ваши долги перевалили за эту сумму. Но если же сокрытое имущество выявят, штрафные санкции не заставят себя ждать.
Последствия этой процедуры тоже существуют: заниматься предпринимательской деятельностью банкроту запрещено в течение 1 года.
Сроки хранения документации
Вся документация после закрытия хранится не менее, чем 4 года. А если имеется документация по кадрам, то она хранится 75 лет.
Уничтожение печатей и штампов
Их можно уничтожить самостоятельного, или прибегнуть к услугам организации, которая занималась их изготовлением.
Для самостоятельного уничтожения нужно:
- Написать заявление по установленному образцу;
- Оплатить пошлину за уничтожение;
- Уничтожить печать или штамп.
Если же вы обращаетесь в организацию, то:
- Напишите заявление со своей подписью;
- Приложите квитанцию об оплате пошлины;
- Также предоставьте ксерокопию своего паспорта;
- Доверенность на имя лица, которое уничтожит печать;
- Печать или штамп.
Заключение
Ведение – процесс увлекательный и в то же время очень сложный. Не всегда у предпринимателя все получается безупречно. Поэтому иногда, если вы понимаете, что ни ожиданий, ни вложений не оправдывает, лучше закрыть его не теряя средства, нервы и время.
Многие, очень многие имеют опыт открытия ИП. Собственно с предпринимательской деятельностью отношения сложиться могу по-разному, в любом случае приходится изучать вопрос, какую отчетность ИП придётся сдавать. По разным причинам может наступить момент закрытия ИП. Как и с регистрацией и отчетностью, это можно сделать самостоятельно или обратиться к посредникам. Обычно, лишние траты на посредников никак не могут договориться с «жабой», ведь всё должно быть просто. Единственный аргумент «против» — это время. А так ли сложно пройти закрытие ИП? Может проще найти инструкцию, где пошаговое закрытие ИП описано и сделать всё как написано?
Для начала, нужно знать, что порядок закрытия ИП имеет «техническую» часть и часть с обязательствами, которые накладываются законом на бывших предпринимателей.
Итак, собственно по закрытию ИП пошаговая инструкция:
1) Закрытие ИП — шаг первый. Отчетность.
Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. До 2011 года требовалось, чтобы при этом отчетность в фонды должна быть уже сдана, а задолженности полностью погашены. Но затем стало возможным закрывать ИП параллельно (стало возможно закрытие ИП с долгами). Но если затягивать, например, закрытие ИП в ПФР, то последний будет начислять и дальше взносы, а если они вовремя не уплачиваются, то рассчитывать ещё и пени со штрафами.
А как узнать, какие налоги инспекция считает не уплаченными, или не уплаченными в полном объеме?
Для того, чтобы узнать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов. В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д. Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности. Стоит обратить внимание, что Владимир Путин настоял на прощении долгов ИП — и теперь, при их наличии, можно от них официально освободиться. Конечно, не всех, преимущественно это касается тех, кто зарегистрировался, но деятельность не вел, а ПФР старательно начислял взносы и пени за их неуплату.
Итого, нужно будет сдать все декларации и формы отчетности, предусмотренные системой налогообложения, на которой был зарегистрирован ИП. Если это УСН, патент или ЕНВД, то всё просто — можно зарегистрироваться в сервисе «Контур Эльба», и на вкладке «отчетность» посмотреть за нужный период все виды отчетности, которые нужно было сдать, если они не были сданы, и те виды отчетности, которые нужно будет сдать перед закрытием. Как сама регистрация, так и многие задачи можно выполнить бесплатно — поэтому данный сервис можно запросто рекомендовать всем, кому нужно закрыть ИП, есть при этом и возможности платных тарифов, которые могут столько нервов и времени сэкономить, что от них не стоит отказываться, не изучив. Контур Эльба всё рассчитает самостоятельно за каждый период, в том числе за прошедшие годы, нужно только указать исходные данные. При этом можно заказать сверку как с налоговой так и с ПФР — ответ из органов придет прямо в личный кабинет пользователя Эльбы. По сути, Эльба сделает большинство работы по подготовке и сдаче отчетности (она её отправит онлайн, либо предложит распечатать или скачать файл отчетности), кроме того сервис позволит сделать сверку расчетов налогов. Если нужно — можно будет ещё и заказать выписку из ЕГРИП, чтобы удостовериться, что вы как ИП были удалены из госреестра. Для закрывающихся ИП подойдет один из следующих тарифов «Эконом» (1500 руб за три месяца работы, можно сделать сверку с налоговой, сделать выгрузки из интернет-банка и все прочие необходимые расчеты и действия), либо тариф «Бизнес» (3500 руб за три месяца, можно отчитаться ИП-работодателям). Внимание — после формирования декларации скачайте файл и измените в поле «код периода» на главной странице на «50». Именно этим нюансом отличается «внеплановая» декларация, когда готовится пакет документов для закрытия ИП. Зарегистрироваться в Эльбе можно прямо сейчас (выбрать тариф можно в любое время), так как первый месяц работы является бесплатным, то и многие операции можно выполнить именно в тестовый период:
Ну а если система налогообложения у ИП была ОСНО (полный бухучет), то видов отчетности нужно будет сдавать гораздо больше. В этом случае, после сверок, нужно будет самостоятельно искать формы за соответствующие периоды и заполнять их. Если это сложно — можно поискать приемлемые по цене услуги по закрытию ИП на ОСНО (см. ниже).
В любом случае, после сдачи форм отчетности, нужно будет заплатить неуплаченные налоги! Важно знать, что в случае переплаты налогов разницу можно вернуть лишь до момента закрытия ИП. В противном случае, после получения на руки Свидетельства о закрытии ИП, переплаченную сумму налога вернуть будет нельзя.
Итак, если задолженности подтвердила сверка, то у ИП на руках будут квитанции, которые нужно оплатить. Кроме того, отдельно оплачивается государственная пошлина на закрытие деятельности ИП (составляет 160 рублей) — квитанцию квитанцию на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой. Для уплаты последней следует узнать КБК в своей налоговой. Можно позвонить, и спросить какое на закрытие ИП КБК указывать. Сотрудница продиктует соответствующие цифры. Нужно их правильно записать, так неправильный КБК доставит много хлопот!
Оплатив госпошлину на закрытие ИП и квитанции (при выявлении задолженности), следует снова поехать в ПФР, и сдать все оплаченные квитанции. Сверив все цифры и суммы оплаты, пенсионный фонд выдает заявление, в котором необходима подпись заявителя. После этого квитанции об оплате возвращаются, и выдается справка об отсутствии задолженности перед ПФР. Налоговая не должна требовать справок, которые на закрытие ИП Пенсионный Фонд выдает (Статья 22.3 Федерального закона от 03.12.2011 г. №383-ФЗ), однако это не освобождает от необходимости сделать полный расчет с ПФР (закрытие ИП в ПФР можно вести параллельно).
2) Закрытие ИП — шаг второй. Заявление на закрытие ИП.
А какие документы для закрытия ИП нужны? Из заполняемых ИП фактически только один — это заявление о закрытии ИП (форма Р26001 — ) в налоговую инспекцию. Ошибиться, в принципе, сложно, но можно. Если заполнить невнимательно и сделать ошибку — заявление на закрытие ИП не примут. Заполняется данное заявление с 1 по 4 пункты, остальные пункты заполняются в присутствии нотариуса (если планируется подача документов в отсутствие самого ИП). Подпись нужно ставить тоже в его присутствии.
После этого, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.
3) Закрытие ИП — шаг третий. Закрытие расчетного счета ИП (счетов)
2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закроет расчетник.
4) Закрытие ИП — шаг четвертый. Снятие с учета ККМ (при наличии таковых).
а) До 2017 года нужно было написать заявление о снятие с учета ККМ, а затем:
б) вызвать инженера Вашего ЦТО, он снимал фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!). С введением онлайн-касс порядок будет иным, есть надежда, что происходить это будет онлайн.
в) Взять с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти было не нужно):
— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
— карточку регистрации ККМ;
— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
— снятый фискальный отчет ККМ;
— документ удостоверяющий личность;
— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.
г) Поехать в налоговую (лично, или по доверенности).
Порядок постановки на учет онлайн-касс принципиально изменился, многое стало проще, многое стало возможным делать онлайн, так что и снятие с учета онлайн-кассы также должно стать простым.
5) Закрытие ИП — шаг пятый. Сдача документов
Документы о закрытии ИП можно отправить почтой (ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении), лично или по доверенности.
Если ИП сам планирует придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие:
— паспорт;
— заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;
— подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);
— данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);
— декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения);
— документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации». (пп. «в» введен Федеральным законом от 19.07.2007 г. №140-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 г. №55-ФЗ, от 27.07.2010 г. №227-ФЗ, от 03.12.2011 г. №383-ФЗ).
Отличная для многих ИП новость — ВЕСЬ пакет документов на закрытие ИП можно автоматически сформировать в Это самый распространенный в России онлайн-сервис, через который десятки тысяч бизнесов уже несколько лет ежегодно регистрируются (ООО и ИП), причём многие через интернет. Теперь в сервисе есть возможность сформировать пакет для ИП, который закрывается — смело рекомендуем обратить внимание на эту возможность быстро, без ошибок и поисков закрыть ИП. Стоимость полного пакета документов составляет 950 руб, при необходимости можно получить и юридическую консультацию. Можете прямо сейчас создать личный кабинет — на почту вам придет сгенерированный пароль и ссылка для входа, которыми, естественно, можно воспользоваться в любое время
Итак, сдав подготовленные документы на закрытие ИП в налоговый орган, и получив расписку о получении всех документов, через пять рабочих дней следует вернуться в налоговую и получить на руки Свидетельство о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. То есть собственно закрытие ИП не занимает так уж много времени — больше проблем возникает с долгами и подготовкой документов. Следует очень тщательно (при получении) проверить Свидетельство на наличие возможных ошибок. Желательно сверить все данные с паспортом, чтобы не возникало проблем впоследствии. На этоь пошаговая инструкция закрытия ИП и заканчивается.
Но «не всё кончено». Жизнь после закрытия ИП у бывшего предпринимателя будет сопровождаться обязанностью в течение четырех лет хранить «первичку» и документы, необходимые для исчисления налогов! Прочитать об этом можно, например, в письме Минфина России от 11.05.12 № 03-02-08/45, описывающему это правило.
Письмо Минфина 2012 г. про закрытие ИП хранение документов не регламентирует, а, лишь, напоминает о правилах. Ведь упомянутый срок хранения документов прописан сразу в нескольких нормативно-правовых актах. Так, подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса обязывает налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (в том числе документов, подтверждающих получение индивидуальным предпринимателем доходов и осуществление расходов). А в пункте 48 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (Утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02) прямо сказано, что индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет хранить первичные учетные документы, Книги учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
По мнению Минфина, все вышесказанное справедливо и для тех физлиц, которые утратили статус индивидуального предпринимателя. Именно поэтому обязанность по хранению первичных документов сохраняется за физлицом и после того, как он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью.
Каждый ИП (бывший в том числе) должен знать и помнить, что после закрытия ИП (вернее, снятие с учета) не прекращаются Ваши обязательства, как физического лица. Поэтому даже когда прошло закрытие ИП документы лучше хранить, ведь Вам могут предъявить претензии по долгам, образовавшимся в результате деятельности в качестве ИП. К примеру, если у ИП имелись долги, не закрытые в процессе деятельности, то контрагенты совершенно обоснованно могут предъявить счет на оплату имеющихся долгов. Заявителю придется их оплачивать даже в том случае, когда деятельность ИП уже давно закрыта.
Сегодня индивидуальное предпринимательство считается наиболее популярной формой собственности. Вступая на дорогу малого бизнеса, каждый должен иметь чёткое представление о том, как можно быстро открыть ИП, и какие этапы следует пройти в процессе его закрытие. Неудивительно, что в настоящее время многих волнует вопрос: как закрыть ИП?! Ежегодно Правительство Российской Федерации вносит какие-то новые коррективы в регулирование ведения бизнеса. И чтобы произвести процедуру закрытия действительно правильно и без проблем, нужно четко представлять все детали и нюансы, даже если вы не планируете заниматься решением вопроса самостоятельно, а хотите обратиться за помощью к опытным специалистам. Процедура прекращения ведения той или иной деятельности начинается, как правило, с банального принятия решения. Как показывает практика, события могут развиваться согласно следующим сценариям:
- Предприниматель сам решает закрыть ИП.
- Деятельность может быть остановлена в связи с наступлением смерти человека (владельца ИП).
- Причиной закрытия может стать прекращение или аннулирование действия разрешающего документа (для иностранных граждан).
- Решение закрыть ИП в принудительном порядке выносится судом. В этом случае имеет место быть признание бизнесмена банкротом, наложение временного запрета на ведение хозяйственной деятельности, лишение права ИП заниматься предпринимательством.
Как закрыть ИП? Что именно нужно для этого сделать?
Если вы захотели сэкономить средства и самостоятельно пройти все этапы ликвидации ИП, рекомендуем детально ознакомиться с наиболее значимыми нюансами и тонкостями данного дела. Вам потребуются следующие документы:- паспорт;
- заявление на прекращение деятельности;
- квитанция, подтверждающая проведение оплаты госпошлины.
Закрытие ИП - пошаговая инструкция
Чёткое следование нашим рекомендация позволит вам быстро и легко решить вопрос с закрытием своей деятельности.| Где? | Что сделать? | Примечание | |
| 1 | Налоговая инспекция (ИФНС) |
|
Используется специальная Форма Р26001. Заявление о прекращении деятельности ИП, обязательно должно быть заверено нотариально. Квитанции на оплату госпошлины за закрытие ип, можно взять в любой ИФНС. К тому же можно воспользоваться услугами web-сервиса автоматического формирования квитанции, который представлен на портале ФНС. |
| 3 | Оплатить государственную пошлину. | На сегодняшний день стоимость госпошлины составляет 160 рублей. Важно: тщательно перепроверить, действительно ли правильно заполнена квитанция. Сотрудники банка ответственность за указанные платежные реквизиты не несут. | |
| 4 | ИФНС | Сдать перечень необходимых документов. | Следует предоставить заполненное заявление и оригинал квитанции, подтверждающей уплату госпошлины. |
| 5 | ИФНС | Получить на руки следующие документы: 1. Свидетельство о государственной регистрации прекращения физ. лицом деятельности в качестве ИП (Р65001Форма). 2. Выписку из ЕГРИП (единого гос. реестра ИП). | Забирать представленные документы можно по истечении 5-и банковских дней непосредственно после подачи заявления на закрытие ИП. |
| 6 | Пенсионный Фонд (ПФР) | Поставить в известность ПФР о прекращении своей деятельности, получить на руки полный расчет по обязательным взносам. | На решение данного вопроса дается 12-ть календарных дней непосредственно после ликвидации индивидуального предпринимателя. |
| 7 | Сбербанк РФ | Погасить имеющиеся долги по всем обязательным платежам. | С собой вам потребуются квитанции на оплату, выданные ПФР. |
| 8 | Фонд социального страхования (ФСЗН) | Сдать все необходимые отчеты. | Предоставление отчетов желательно осуществить сразу после закрытия ИП. |
| 9 | Банк | Произвести закрытие имеющегося расчетного счета | Обратиться в свой банк с просьбой закрыть счет можно: 1) до подачи всех документов в ИФНС; 2) после завершения процедуры закрытия. |
Внимание:
- Документы, собранные для закрытия вашего ИП, могут быть отправлены в ИФНС Почтой России. Вам нужно будет иметь на руках уведомление о вручении ценного письма и полную опись его вложения. При этом датой подачи ваших документов будет считаться день их получения налоговым инспектором.
- После закрытия ИП следует своевременно снять с учета имеющиеся контрольно-кассовые машины (ККМ). В противном случае могут быть наложены существенные штрафы.
- Закрывая ИП без помощи компетентных специалистов, важно своевременно сдать необходимые отчеты и декларации в соответствующие структуры.
- Все документы, которые связаны непосредственно с закрытием ИП, имеют свой срок хранения. В течение четырех лет (с момента получения на руки) вы обязаны их сохранить.
В законе нет такого термина, как "ликвидация ИП". Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Физическое лицо нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция ниже
Документы
Отчетность
Налоговая
| УСН | ЕНВД | Патент | ОСНО |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(Статья 346.23 п.2). Бесплатное создание деклараций УСН прямо на сайте | С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП и нужно подавать декларацию до закрытия ИП. Воспользуйтесь нашим простым сервисом Бесплатное создание деклараций ЕНВД и/или расчет налога прямо на сайте | При ПСН (патенте) отчетность ИП не подает поэтому сроков нет. | обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию(статья 229 п.3) |
Как уволить работников?
Основание для увольнения: п. 1 ст. 81 ТК РФ: "1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;". По данному пункту разрешается увольнять любых работников, в том числе и беременных женщин (ч. 1 ст. 261 ТК РФ).
Сотрудников нужно не менее чем за два месяца письменно уведомить о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Не менее чем за две недели до первого увольнения по п. 1 ст. 81 ТК РФ нужно уведомить Центр Занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). См. образец заявления в ЦЗ.
Приложение 1. ИНФОРМАЦИЯ о массовом высвобождении работников
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес__________________________________________________________
Телефон________________________________________________________________
Списочная численность занятых на предприятии (чел.) (на дату уведомления)____________
Причина массового высвобождения_____________________________________
Численность работников, подлежащих высвобождению (чел.)_________________
Дата начала массового высвобождения___________________________________
Дата окончания массового высвобождения_________________________________
Сведения о работниках, подлежащих увольнению
Профессия Численность (чел.) Дата увольнения
"...." _________________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Приложение 2. СВЕДЕНИЯ о высвобождаемых работниках
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по
договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес ________________________________________________________________________
Телефон ______________________________________________________________________
Образование
Профессия или специальность
Квалификация
Средняя заработная плата
"..." ______________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Постановление Правительства РФ от 05.02.1993 № 99
Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения
Необходимо обратиться в УФНС, по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности и снятии с налогового учета. Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает в Пенсионном фонде справку о Вашей задолженности, если таковая имеется (соглашение о взаимодействии от 22.02.2011 г. № ММВ-27-2/5, № АД-30-33/04 СОГ) и принимает решение о снятии Вас с налогового учета.
Вы должны перечислять взносы не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения (приостановления) деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
ВОПРОС? Сколько платить взносов, ведь год неполный. Ответ: воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП
Часто в налоговой требуют справку об отсутствии задолженности перед ПФР. Процедура получения справки в ПФР? (показать/скрыть)
Процедура получения справки в ПФР:
1) Специалист ПФР принимает у вас документы
2) Вы пишете заявление на закрытие ИП (образец есть в пенсионном фонде)
3) Специалист ПФР делает окончательную сверку и выдает вам акт
4) Специалист ПФ делает расчет задолженности или переплаты на дату закрытия
5) В случае задолженности он выдает вам квитанции на погашение задолженности
6) В этот же день вы оплачиваете эти квитанции в ближайшем отделении Сбербанка или через р/с
7) В этот же день либо на следующий день вы приносите квитанции с пометкой об оплате
8) Специалист ПФ на следующий день выдает справку об отсутствии задолженности.
Как уничтожить печать?
Есть два способа. Первый - самостоятельно. Второй - с привлечением организации, изготавливающей печати.
В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов.
Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем.
2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал)
3. Ксерокопия паспорта предпринимателя.
4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).
5. Печать или штамп, который следует уничтожить.
Причины
- в связи с принятием ИП решения о прекращении деятельности;
- в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- по решению суда: в принудительном порядке
- в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в связи с аннулированием документа(просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
- в связи с принятием судом решения о признании ИП несостоятельным (банкротом).
После закрытия
Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ). Также закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.
Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП(по причинам описанным строкой выше). Документы по работникам нужно сдать в архив.
Если свою деятельность в качестве ИП вы решили завершить, то вам предстоит пройти процедуру ликвидации. В какой последовательности стоит действовать и как пройти все этапы безошибочно, расскажем в нашей статье.
Такого понятия, как ликвидация ИП законодательством не предусмотрено по вполне объяснимым причинам, ведь - это физическое лицо. В ФЗ №129, датированным от 08.08.2001 г. , содержится такое понятие, как регистрация прекращения деятельности ИП - это статья 22.3.
ВАЖНЫЙ МОМЕНТ : Очень часто многие ИП осуществляют подмену юридических понятий, затевая закрытие своего ИП, с целью избежать погашения долгов перед различными контрагентами. Спешим вас разочаровать, такая манипуляция ни к чему не приведет и не позволит убежать от проблем. Дело в том, что в соответствии с положениями статьи 24 ГК РФ , по своим обязательствам ИП несет ответственность в пределах всего своего имущества (за исключением имущества, которое не может быть обращено к взысканию в соответствии с законодательством). Это значит, что даже в результате закрытия ИП, долги отдать придется. Если ваше материально положение плачевно и имущества для погашения долгов недостаточно, то рекомендуем обратиться заведомо иной юридической процедуре - банкротству.
Этап № 1
К первому этапу мы отнесем все предварительные процедуры, которые должны предшествовать процессу ликвидации ИП. Т.е. это своего рода подготовка плацдарма для последующего успешного закрытия ИП.
Сразу оговоримся, что некоторым ИП данный этап производить не будет никакой необходимости, по причине отсутствия оснований для его проведения. Зато он станет подсказкой и правильным руководством для тех ИП, которые обременены одним или сразу несколькими из следующих фактов:
- Имеют наемных сотрудников;
- Располагают ККТ на учете;
- Открыли расчетный счет в банке;
- Изготовили печать.
В том случае, если у ИП имеются наемные работники, то нужно соблюсти все процедуры, предусмотренные ТК РФ по их увольнению.
Теперь осталось уничтожить печать, если ИП таковую изготавливал в процессе своей коммерческой деятельности. Дело в том, что обязательства по изготовлению печати ИП в законодательстве не закреплены, а соответственно и не прописаны правила для ее обязательного уничтожения. Но, на практике так часто случается, что налоговый орган зная, что ИП работал с печатью, требует документ об ее уничтожении. Это требование не имеет законодательного подтверждения, но, тем не менее, не будет лишним и для вас. Таким образом, вы пресечете попытки незаконного использования кем-либо вашей печати в будущем.
Если уничтожать печать собрались собственными силами, то должна быть организована комиссия для этого (создан соответствующий приказ). Если такой возможности нет, то обратитесь в стороннюю организацию, оказывающую такую услугу. В том и другом случае должен по факту уничтожения печати быть составлен акт. Акт о ликвидации (уничтожении) печати составляется в свободной форме.
Кстати, возможно, что уничтожение печати придется произвести и до закрытия расчетного счета в банке, поскольку банковские учреждения при закрытии счета в связи с прекращением деятельности ИП, работающего с печатью, часто просят предоставить акт о ликвидации (уничтожении) ее.
Этап 2
Необходимо сдать все отчеты во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). В ФСС ИП стоит на учете и предоставляет отчетность, только в случае наличия наемных сотрудников. В ПФР ИП стоит на учете дважды, в случае наличия наемных работников (в качестве плательщика фиксированных взносоа за себя и в качестве работадателя). Как уже говорилось ранее, сниматься в этих органах с учета в качестве работодателя надо самостоятельно.
Если прекращение деятельности приходится на межотчетный период, то отчеты сдаются за неполный отчетный период.
ВАЖНО: На этом же этапе надо погасить все задолженности, имеющиеся по уплате налогов или страховых взносов. Для этого вам необходимо получить акты сверок в ИФНС и внебюджетных фондах, и, соответственно, сопоставить информацию о задолженности, числящейся по вашим данным и данным, указанных в актах. При несогласии, вы должны выяснить причину несоответствия, если же, если подтверждаете задолженность, то подписываете акты и оплачиваете указанные в них суммы.
Этап 3
Заполнение заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001 и заверение подписи на ней у нотариуса.
К нотариусу вам необходимо явиться с уже заполненным, но не подписанным заявлением, взяв с собой следующие документы:
- Свидетельство ОГРН и ИНН;
- Паспорт.
Подписываете заявление в присутствии нотариуса, что он и подтверждает. Услуги нотариуса надо будет оплатить по установленным на то тарифам.
Этап 4
Теперь вам предстоит оплатить госпошлину за совершение регистрационным органом действий по внесению сведений о прекращении деятельности ИП.
Оплатить вы можете квитанцию в любом банковском учреждении.
Этап 5
Далее вам нужно получить документ в пенсионном фонде, свидетельствующий о предоставлении всех необходимых сведений в соответствии со статьей 6 (подпункты 1-8 пункта 2) и статьей 11 (пункт 2) ФЗ №27, датированного 01.04.1996 г. и в соответствии со статьей 9 (часть 4) ФЗ №56, датированном от 30.04.2008 г .
Начиная с января 2011 года, налоговые органы не имеют права затребовать в обязательном порядке такой документ у ИП, а должны обращаться с запросом в ПФР самостоятельно. Но, для своей же уверенности, не лишним будет проверить для себя, что все требования вышеуказанных законов вами были соблюдены и сведения предоставлены. В противном случае ваше заявление на прекращение деятельности не будет удовлетворено.
ВАЖНО: Часто при запросе таких сведений ПФР превышает свои полномочия и требует погасить задолженность (если таковая имеется) взамен предоставления сведений. Такие действия неправомерны и могут быть обжалованы в суде. Получение нужной вам информации и документа, с уплатой задолженности не взаимосвязаны.
Этап 6
Теперь в свою налоговую инспекцию вы подаете документы на прекращение деятельности. Перечень их выглядит следующим образом:
- Заявление по форме № Р26001, с удостоверенной нотариусом на нем вашей подписи;
- ОГРН;
- Паспорт;
- Выписка ЕГРИП (дата ее выдачи не должна превышать 30 дней, предшествующих заверению подписи на заявлении у нотариуса);
- Квитанция об оплате госпошлины;
- Документ из ПФР.
Выбрать вариант подачи документов в налоговую, вы в праве из следующих доступных:
- Лично или через представителя по доверенности.
- При использовании сервиса «Электронные услуги ».
- При помощи почты в формате ценного отправления, с обязательным составление описи всех вложенных документов.
ВАЖНО: В налоговой вам могут еще вменить в обязанность предоставление так называемого «обходного листа». Т.е вас заставят оббегать ряд кабинетов, собрав кучу подписей. Законодательством такая обязанность не предусмотрена, и вы можете такое требование обжаловать в суде при желании.
На шестой день, наступающий после додачи заявления со всеми документами, вы можете получить в налоговом органе лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности.
ВАЖНЫЙ МОМЕНТ № 1: Если ваша форма налогообложения была ОСНО, то вам надо подать не позднее прошествия 5 дней с момента прекращения деятельности, декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить причитающуюся по ней сумму, не позднее 15 дней с момента сдачи декларации. При остальных формах налогообложения сохраняются общие правила подачи деклараций и уплаты этих налогов, несмотря на прекращение деятельности.
ВАЖНЫЙ МОМЕНТ №2: В соответствии с положениями статьи 23 НК РФ (пункт 8) вы обязаны хранить всю документацию, относящуюся к бухгалтерскому и налоговому учету, в течение четырех лет с момента прекращения деятельности.
ВАЖНЫЙ МОМЕНТ №3: Подавать документы в ПФР о прекращении ИП деятельности, с целью снятия его с учета, как плательщика фиксированных взносов, не надо. Сообщить об этом обязана ФНС пенсионному фонду.
Теперь вы знаете процедуру и правильную ее последовательность при закрытии ИП.